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ASIENTO CONTABLE

Documento

N Corr del
Asiento o
Cod. Op.

Fecha de la
Operacin

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1/2/2011
1/2/2011
1/2/2011
1/2/2011
1/2/2011
1/2/2011
1/2/2011
1/2/2011
1/2/2011
1/2/2011

2
2

1/2/2011
1/2/2011

Glosa o Descripcin

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio


Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Iniciar el Ejercicio

Cdigo del Libro


o Registro

Serie

Cuenta Contable Asoc. A la Operacin


N Doc

Cdigo

10
12
23
24
33
39
40
41
42
50

Denominacin

Efectivo y Equivalente de Efectivo


Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Productos en Proceso
Materias Primas
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Depreciacin, Amortizacin Acumulados
Tributos, Contraprestaciones y Aportes
Remuneraciones y Participaciones x Pagar
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Capital

Movimiento
Debe

Haber

34,500.00
2,815.00
13,535.00
1,500.00
101,650.00
20,000.00
2,500.00
8,500.00
18,000.00
105,000.00

.------x------

(1)

Por el Ingreso de los productos en proceso al inicio del ejercicio


Por el Ingreso de los productos en proceso al inicio del ejercicio

71 Variacin de la Produccin Almacenada


23 Productos en Proceso

13,535.00

92 Costo de Produccin
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos

13,535.00

60 Compras
40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros

48,000.00
8,640.00

24 Materias Primas
61 Variacin de Existencias

48,000.00

61 Variacin de Existencias
24 Materias Primas

34,875.00

92 Costo de Produccin
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos

34,875.00

62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes


41 Remuneraciones y Participaciones x Pagar

12,546.00

92 Costo de Produccin
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos

12,546.00

41 Remuneraciones y Participaciones x Pagar


10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

12,546.00

13,535.00

.------x------

3
3

1/2/2011
1/2/2011

Por el destino del ingreso de los productos en proceso


Por el destino del ingreso de los productos en proceso

13,535.00

.------x------

(2)

4
4
4

6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Por la compra de materia prima


Por la compra de materia prima
Por la compra de materia prima

56,640.00

.------x------

5
5

6/30/2011
6/30/2011

Envio al almacen de la materia prima


Envio al almacen de la materia prima

48,000.00

.------x------

(2a)

6
6

6/30/2011
6/30/2011

Por el Consumo de materia prima


Por el Consumo de materia prima

34,875.00

.------x------

7
7

6/30/2011
6/30/2011

Transferencia al Costo de Produccin


Transferencia al Costo de Produccin

34,875.00

.------x------

(3)

8
8

6/30/2011
6/30/2011

Registro de la Planilla de Salarios


Registro de la Planilla de Salarios

12,546.00

.------x------

9
9

6/30/2011
6/30/2011

Transferencia al Costo de Produccin


Transferencia al Costo de Produccin

12,546.00

.------x------

10
10

6/30/2011
6/30/2011

Por el pago de la planilla


Por el pago de la planilla

12,546.00

.------x------

(5)

11
11
11
11

6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Por los costos indirectos de fabricacin


Por los costos indirectos de fabricacin
Por los costos indirectos de fabricacin
Por los costos indirectos de fabricacin

62
63
65
10

Gastos de Personal, Directores y Gerentes


Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Otros Gastos de Gestion
Efectivo y Equivalente de Efectivo

2,480.00
1,456.00
4,099.00
8,035.00

.------x------

12
12

6/30/2011
6/30/2011

Transferencia al Costo de Produccin


Transferencia al Costo de Produccin

92 Costo de Produccin
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos

8,035.00

68
62
39
10

2,000.00
1,700.00

8,035.00

.------x------

(6)

13
13
13
13

6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Por los castigos y provisiones del ejercicio

14
14

6/30/2011
6/30/2011

Transferencia al Costo de Produccin

Por los castigos y provisiones del ejercicio


Por los castigos y provisiones del ejercicio
Por los castigos y provisiones del ejercicio

Valuacin y Deterioro de Act. Y Provisiones


Gastos de Personal, Directores y Gerentes
Depreciacin, Amortizacin Acumulados
Efectivo y Equivalente de Efectivo

2,000.00
1,700.00

.------x------

Transferencia al Costo de Produccin

92 Costo de Produccin
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos

3,700.00
3,700.00

.------x------

(*)

15
15
15

6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Produccin del ejercicio


Produccin del ejercicio
Produccin del ejercicio

21 Productos Terminados
23 Productos en Proceso
71 Variacin de la Produccion Almacenada

62,453.00
10,238.00

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo


40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes
70 Ventas

91,568.00

69 Costo de Ventas
21 Productos Terminados

54,031.60

42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros


10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

55,000.00

72,691.00

.------x------

(7)

16
16
16

6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Venta al Contado

17
17

6/30/2011
6/30/2011

Costo de Ventas

Venta al Contado
Venta al Contado

13,968.00
77,600.00

.------x------

Costo de Ventas

54,031.60

.------x------

(8)

18
18

6/30/2011
6/30/2011

Pago a Proveedores
Pago a Proveedores

55,000.00

.------x------

(9)

19
19

6/30/2011
6/30/2011

Pago de Tributos
Pago de Tributos

40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes


10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

3,080.00

62
63
64
65
10

4,035.00
2,850.00
1,125.00
695.00

3,080.00

.------x------

(10)

20
20
20
20
20

6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Por los Gastos de Ventas


Por los Gastos de Ventas
Por los Gastos de Ventas
Por los Gastos de Ventas
Por los Gastos de Ventas

Gastos de Personal, Directores y Gerentes


Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Gastos por Tributos
Otros Gastos de Gestion
Efectivo y Equivalente de Efectivo

8,705.00

.------x------

21
21

6/30/2011
6/30/2011

Destino de los Gastos


Destino de los Gastos

95 Gastos de Ventas
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos

8,705.00

62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes

6,109.00

8,705.00

.------x------

(11)

22

6/30/2011

Por los Gastos de Administracin

22
22
22
22

6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Por los Gastos de Administracin


Por los Gastos de Administracin
Por los Gastos de Administracin
Por los Gastos de Administracin

63
64
65
10

Gastos de Servicios Prestados por Terceros


Gastos por Tributos
Otros Gastos de Gestion
Efectivo y Equivalente de Efectivo

3,575.00
1,287.00
1,324.00
12,295.00

.------x------

23
23

6/30/2011
6/30/2011

94 Gastos de Ventas
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos

Destino de los Gastos


Destino de los Gastos

12,295.00
12,295.00

.------x------

TOTALES

734,938.60

734,938.60

(1) Detalle de la produccin en proceso

Materia Prima
Mano de Obra
Gastos de Fabricacin

Cocinas
Aspiradoras
Mod. C12
Mod. A10
6,375
1,610
1,945
560
2,305
740
10,625
2,910

13,535

(2a) Consumo de Materiales


OF N101
OF N102
OF N103

18,875
9,737
6,263
34,875

(3) Distribucin de la Mano de Obra Directa


OF N101
OF N102
OF N103

6,436
4,044
2,066
12,546

(4) Estimacin del CIF (En base a la Mano de Obra Directa)


OF N101
OF N102
OF N103

4,258
2,675
1,367
8,300

6,436
4,044
2,066
12,546

OF N101
OF N102
OF N103

4,122
2,590
1,323
8035

6,436
4,044
2,066
12,546

(5) CIF Real

(6)

Real
Estimado
4,122
4,258
2,590
2,675
1,323
1,367
8,035
8,300

Castigos y Provisiones
a. Indemnizacin en base Horas Hombre de Obra Directa
OF N101
OF N102
OF N103

849
565
286
1,700

1,498
998
504
3,000

1,200
500
300
2,000

60%
25%
15%
100%

b. Depreciacin en base a %
OF N101
OF N102
OF N103

(7) Ventas
80 Cocinas
50 Aspirad

C12
A10

57,600.00
20,000.00
77,600.00

Ajuste
-136
-85
-44
-265

MANIPESA
Prod. Term.

Cocinas Mod. C12

Fecha
1/2/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Concepto
Proceso
Consumo de Materia Prima
Semana Salarios
Estimacion de los CIF
Ajuste CIF
CTS
Depreciacin

Produccin
Venta
Stock

TOTAL
S/.42,107 / 100
S/.421.07 * 80
S/.421.07 * 20

MANIPESA
Prod. Term.

Aspiradoras Mod. A10

Fecha
1/2/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Produccin
Venta
Stock

MANIPESA
Prod. Term.

Concepto
Proceso
Consumo de Materia Prima
Semana Salarios
Estimacion de los CIF
Ajuste CIF
CTS
Depreciacin

TOTAL
S/.20,346 / 50
S/.406.92 * 50

6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011
6/30/2011

Materia
Prima
6,375
18,875

Mano de
Gastos de
Obra
Fabricacin
1,945
2,305
6,436
4,258
-136
849
1,200

25,250
421.07 (*)
33,685.60 (7)
8,421.40 (**)

9,230

Concepto
Consumo de Materia Prima
Semana Salarios
Estimacion de los CIF
Ajuste CIF
CTS
Depreciacin

TOTAL

7,627

Materia
Prima
1,610
9,737

Mano de
Gastos de
Obra
Fabricacin
560
740
4,044
2,675
-85
565
500

11,347
406.92 (*)
20,346.00 (7)

5,169

3,830

Mano de
Obra

Gastos de
Fabricacin

2,066
1,367
-44
286
300

6,263

2,352

10,625
18,875
6,436
4,258
-136
849
1,200
0

(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6a)
(6b)

42,107 (*)

Total
2,910
9,737
4,044
2,675
-85
565
500
0

(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6a)
(6b)

20,346 (*)

OP 103
50 Unid.

Prod.
Materia
Prima
6,263

Total

OP 102
50 Unid.

Prod.

Aspiradoras Mod. A05

Fecha

OP 101
100 Unid.

Prod.

1,623

Total
6,263
2,066
1,367
-44
286
300
0
0

(2)
(3)
(4)
(5)
(6a)
(6b)

10,238 (*)

10
12
21
23
24
33
39
40
41
42
50
60
61
62
63
64
65
68
69
70
71
79
92
94
95

Efectivo y Equivalente de Efectivo


Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
Productos Terminados
Productos en Proceso
Materias Primas
Inmueble, Maquinaria y Equipo
Depreciacin, Amortizacin Acumulados
Tributos, Contraprestaciones y Aportes
Remuneraciones y Participaciones x Pagar
Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
Capital
Compras
Variacin de Existencias
Gastos de Personal, Directores y Gerentes
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
Gastos por Tributos
Otros Gastos de Gestion
Valuacin y Deterioro de Act. Y Provisiones
Costo de Ventas
Ventas
Variacin de la Produccin Almacenada
Cargas Imputables a Cta. De Costos
Costo de Produccin
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas

TOTALES

Sumas
Debe
Haber
126,068.00 101,361.00
2,815.00
62,453.00
54,031.60
23,773.00
13,535.00
49,500.00
34,875.00
101,650.00
22,000.00
11,720.00
16,468.00
12,546.00
21,046.00
55,000.00
74,640.00
105,000.00
48,000.00
34,875.00
48,000.00
26,870.00
7,881.00
2,412.00
6,118.00
2,000.00
54,031.60
77,600.00
13,535.00
72,691.00
93,691.00
72,691.00
12,295.00
8,705.00
734,938.60 734,938.60

Saldos
Deudor
Acreedor
24,707.00
2,815.00
8,421.40
10,238.00
14,625.00
101,650.00
22,000.00
4,748.00
8,500.00
19,640.00
105,000.00
48,000.00
13,125.00
26,870.00
7,881.00
2,412.00
6,118.00
2,000.00
54,031.60
77,600.00
59,156.00
93,691.00
72,691.00
12,295.00
8,705.00
403,460.00 403,460.00

Transferencias
Debe
Haber

Inventario
Resultados Naturaleza
Activo
Pasivo
Perdida
Ganancia
24,707.00
2,815.00
8,421.40
10,238.00
14,625.00
101,650.00
22,000.00
4,748.00
8,500.00
19,640.00
105,000.00
48,000.00
13,125.00
26,870.00
7,881.00
2,412.00
6,118.00
2,000.00

54,031.60

54,031.60
77,600.00
5,124.40

54,031.60
93,691.00

147,722.60

Resultados Funcion
Perdida
Ganancia

72,691.00
12,295.00
8,705.00
147,722.60

162,456.40
162,456.40

159,888.00
2,568.40
162,456.40

93,281.00
2,568.40
95,849.40

95,849.40
95,849.40

77,600.00

12,295.00
8,705.00
75,031.60
2,568.40
77,600.00

77,600.00
77,600.00

Estado de Costos de produccin


Inventario de Materia Prima
1,500.00
Compras
48,000.00
Total Disponible
49,500.00
Inventario Final de Materia Prima -14,625.00
Consumo de Materia Prima
Costo de Mano de Obra
CTS
Total Mano de Obra
Carga Fabril
Depreciacion
Total CIF
Costo de Fabricacin
Inv. Inic. Prod. Proceso
Inv. Final Prod. Proceso
Costo de Produccin
Inv. Inic. Prod. Terminados
Inv. Final Prod. Terminados
Costo de Ventas

(2)

34,875.00

12,546.00
1,700.00

(2a)
(3)
(6)

14,246.00
8,035.00
2,000.00

(5)
(6)
10,035.00
59,156.00
13,535.00
-10,238.00
62,453.00
0
-8,421.40
54,031.60

(1)
(*)
(*)
(**)
(7)

Estado de resultados por Prod. Terminado

Ventas
Costo de
Ventas

Cant C. Unit
C. Total
80
720.00
57,600.00
50
400.00
20,000.00
TOTAL
Cocinas Mod. C12
80
421.07
33,685.60
Aspiradoras Mod. A10
50
406.92
20,346.00
TOTAL
Utilidad Bruta
Costos Operativos
Utilidad Antes de Impuestos y Participaciones
Cocinas Mod. C12
Aspiradoras Mod. A10

77,600.00

54,031.60
23,568.40
-21,000.00
2,568.40

Informe de rentabilidad x Articulos

Cocinas Mod. C12


Aspiradoras Mod. A10
TOTAL

Ventas
Costo de Vta
57,600.00
33,685.60
20,000.00
20,346.00
77,600.00
54,031.60

Ut. Bruta
Costos Op.
23,914.40 -15,588.00
-346.00
-5,412.00
23,568.40 -21,000.00

Ut. Neta
8,326.40
-5,758.00
2,568.40