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AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA MADRE DE DIOS CAPITAL DE LA BIODIVERSIDAD DEL PERU UNIVERSIDAD ANDINA DEL

CUSCO-FILIAL PUERTO MALDONADO


DOCENTE : CPCC. PANDIA YAEZ, EDWARD JIMMY

ASIGANATURA : auditoria interna. actividad : cuestionario de preguntas.

Integrantes : ROISER, LOZANO PUERTA.

NELIDA, AMPUERO FLORES MARICIELO RODRGUEZ ROS. LENDY PEALBA HUAMN


CICLO AO : IX : 2013

PUERTO MALDONADO TAMBOPATA TAMBOPATA Per

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Este trabajo se hizo con mucho esfuerzo lo dedicamos a nuestros padres que nos apoyan en nuestro estudios; A nuestros profesores que nos inculcan a ser unos buenos profesionales para la sociedad y a Dios que nos gua por el buen camino.

LOS ALUMNOS.

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PRESENTACIN
En esta oportunidad tenemos el grato honor de presentar este trabajo bajo la responsabilidad y deseo de superacin, como tambin con el entusiasmo de seguir ejerciendo nuestro estudio con ms empeo, los temas encomendados para ustedes dndolos a conocerte estos temas de gran importancia en nuestras vidas cotidianas el tema titulado: CUESTIONARIO DE PREGUNTAS DE AUDITORIA INTERNA. Para la obtencin de este trabajo monogrfico tuvimos muchos puntos a tratar, de lo cual solo nos regimos en lo ms importante, claridad, precisin y sencillez que nos caracteriza y nos identificamos con el trabajo. La sencillez de este trabajo nos brinda la facilidad de poder dar a conocer la informacin de dicho tema. Finalmente, esperamos que nuestro trabajo realizado con mucho esfuerzo, dedicacin sea de su acogida y agrado, una informacin til para cualquier tipo de lector pero muy especialmente al docente que presentamos este trabajo. Todo ello con el fin de contribuir al mejoramiento de la enseanza a nuestros compaeros.

LOS ALUMNOS.

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INTRODUCCIN
Pongo a su disposicin este trabajo a los lectores el tema titulado: CUESTIONARIO DE PREGUNTAS DE AUDITORIA INTERNA.; hecho con mucho esmero y dedicacin por los alumnos del IX ciclo de la Universidad: ANDINA DELCUSCO - FILIAL PUERTO MALDONADO, tratando de darlos a conocer temas de distintos ndole entre ellos de nuestro querido pas que es el Per por la cual dedicamos a nuestro Regin que es Madre de Dios para valorar que tan importante es conocer nuestra realidad en lo que vivimos en entre unos de ellos como la importancia una empresa: Una definicin esencial para enmarcar el trabajo del auditor es aquella que se refiere a la amplitud de la auditoria. En el proceso de formacin de su opinin, el auditor debe asegurarse de que la informacin contenida en los registros contables y otras fuentes de datos constituye una base fiable y suficiente para la preparacin de los estados financieros. Adems; debe considerar si toda la informacin pertinente se ha incluido apropiadamente en dichos estados. El auditor determinara si la informacin contenida en los registros contables y otras fuentes de datos es fiable y suficiente mediante: a.- El estudio y evaluacin del sistema de control interno de la entidad b.- La realizacin de aquellas pruebas sobre las transacciones y saldos contables que considere necesarias de acuerdo con las circunstancias. El objeto del estudio y de la evaluacin programas y procedimientos del sistema de control interno de la empresa o entidad a auditar, cuya implantacin y mantenimiento es responsabilidad de su direccin, es determinar en qu grado puede depositar su confianza en dicho control para establecer la naturaleza, momento de realizacin y amplitud de los procedimientos de auditora de los estados financieros de dicha entidad. El auditor ha de estudiar y evaluar primordialmente los controles internos que inciden de manera directa y fundamental en la fiabilidad de los registros contables. Para lograr el objetivo descrito, el auditor, a travs de su estudio y evaluacin del control interno, puede desarrollar, indirectamente, sugerencias constructivas para mejorar dicho control. Estas sugerencias se deben comunicarse a la entidad.

LOS ALUMNOS.

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ACTIVIDAD I 1. formule 05 ejemplos relacionados con programas, actividades, operaciones, segmentos de operaciones y proceso que se consideren dentro del mbito de la aplicacin de la auditoria operativa. efectu una breve descripcin de cada uno. PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: Empresa Del Norte S.A. PERIODO: Ejercicio 2012 CUENTA O RUMBRO: Existencias Y Costos

OBJETIVOS Y PROCESOS
a) Asegurarse que las cifras que se muestran como inventarios, estn efectivamente representados por productos, materiales y suministros que existen fsicamente b) Que los inventarios estn valuados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y aplicados uniformemente c) Que la mercadera o productos se encuentran en buenas condiciones de uso para su venta y que aquellos obsoletos, defectuosos, se hayan reducido a su valor neto de realizacin mediante las provisiones respectivas. d) Determinar la precisin aritmtica y resmenes y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad. Procedimientos y actividades 1. Evaluacin del control interno y registro 2. Observancias de la toma de inventarios verificando: 2.1. Eficiencia de la directiva interna 2.2. Precisin de la toma de inventarios 2.3. Costo de existencias REF/PT EC/ER E/I E/I 2 E/I -E 2 E/I -E 2 Hecho Por NVA NVA NVA NVA NVA Fecha Termino 08/04/12 10/04/12 18/03/12 12/03/12 12/03/12

3. Revisin del corte de existencia al cierre del E/I -E 2 ejercicio 4. Coteje los saldos de reapertura de las cuentas E con los que se arrastra del ao anterior 5. Obtencin de inventarios valuados al cierre del

NVA NVA NVA

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UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO - FILIAL PUERTO MALDONADO, FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES - PROGRAMA ACADMICO DE CONTABILIDAD - CICLO IX- AUDITORIA INTERNA ejercicio, verificando: 5.1. Conformidad de cifras con saldos de E/I -E 1 cuentas de EEFF 5.2. Cruce selectivo de cifras con registros auxiliares y recuentos fsicos 6. Efectuar anlisis de saldos y de movimientos de E/I -2-1 las partidas ms significativas (productos terminados y materias primas)

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NVA

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2. Formule 06 ejemplos de normas de auditoria generalmente aceptadas, de administracin y/o criterios profesionales que sean aplicables dentro de un mbito de aplicacin de la auditoria operativa.
1) Debe ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento tcnico y pericia como Auditor. 2) El auditor debe mantener independencia de criterio como la libertad profesional que le asiste al auditor para expresar su opinin libre de presiones. 3) Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecucin de la auditora y en la preparacin del dictamen. 4) Debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si los hay, debe ser debidamente supervisado. 5) Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno (de la empresa cuyos estados financieros se encuentra sujetos a auditora) como base para establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditora. 6) Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la inspeccin, observacin, indagacin y confirmacin para proveer una base razonable que permita la expresin de una opinin sobre los estados financieros sujetos a la auditora.

3. formule 05 ejemplos por cada una de las bases de medicin de la auditoria operativa: economa, eficiencia y efectividad. A. ECONOMA. 1) Adquisicin de materiales de produccin, motores, computadoras, 2)
3) 4) 5) camionetas etc. Contratacin de personal profesional, ingenieros, abogados, contadores, capataz, peones etc. Compra de acciones, venta de acciones, adquisicin de prstamos. adquisicin de sistemas de tecnolgicos, programas, software, etc. Compra de inmuebles a menores costos.

B. EFICIENCIA.
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1) Venta de bienes producidos por ejemplo gaseosas, cerveza, agua


2) 3) 4) 5) minerales, etc. Prestacin de servicio en consultora de distribucin de productos comerciales. Asesoramiento a otras empresas que lo soliciten. Brindar un servicio de calidad a nuestros clientes. Mejorar la produccin en cuanto a la calidad.

C. EFECTIVIDAD.
1) Tener un plan adecuado para el cumplimientos de nuestra visin, visin. 2) Contar con un plan operativo institucional, como instrumento de gestin que definas las actividades que se llevara a cabo. 3) Contar con un plan estratgico institucional, para el logro de nuestros objetivos. 4) Contar con un plan operativo anual para el desglose de las Actividades con la finalidad de cumplir nuestras metas planteadas. 5) Cumplir y aplicar reglamentos, normas que se establezcan.

4. formule 06 ejemplos de procedimiento de cumplimiento (pruebas de control), relacionados con la auditoria operativa.
1) Verificar que los fondos de caja se manejen de forma adecuada o apropiada. 2) Verificar que los controladores operativos que garanticen la proteccin de los fondos. 3) Examinar que no se paguen intereses innecesarios. 4) Verificar selectivamente los clculos en forma de los fondos de caja en forma ordenada. 5) Constar que las planillas de remuneraciones se encuentren actualizadas y controladas mensual mente. 6) Proporcional cualquier documentacin de actividad u operaciones realizadas por la organizacin o empresa.

5. formule 06 ejemplos de procedimiento sustantivo (pruebas de validacin), relacionadas con la auditoria operativa.
1) Obtener evidencia sobre los inventarios realizados. 2) determinar si los precios de los bines son razonables. 3) Obtener copia de las instrucciones y/o directivas para la toma de inventarios fsicos y evaluar que estn sean adecuadas.

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UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO - FILIAL PUERTO MALDONADO, FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES - PROGRAMA ACADMICO DE CONTABILIDAD - CICLO IX- AUDITORIA INTERNA 4) Investigar los saldos del ao anterior para propsitos comparativos y conciliarlos con los del informe del ao anterior, para evaluar lo apropiado del a laminrmelas agrupacin de los saldos y a ser los cambios que sean necesarios. 5) Examinar las polticas para ver los crditos alos clientes. 6) Obtener documentacin sobre los crditos y descuentos que se a dado a los clientes.

6. formule 03 ejemplos por cada una de las clases de tcnicas orales y oculares relacionadas con la auditoria operativa. A. ORAL. a) INDAGACION.
1) El auditor debe indagar sobre si se tiene determinado un lmite de crditos a los clientes. 2) El auditor preguntara si se calificaran las ventas de crditos. 3) El auditor pregunta si se concilian los saldos de la cuenta corriente de los clientes con la cuenta por cobrar.

b) ENCUESTA.
1) La realizacin de una encuesta sobre capitalizacin y desarrollo de personal de la entidad. 2) Encuesta sobre qu medios publicitarios son los ms efectivos. 3) Encuesta sobre la escala de sueldos y salarios establecida en la entidad.

c) ENTREVISTA.
1) El auditor convoca a una entrevista al tesorero encargado de las operaciones de los movimientos de caja. 2) El auditor convoca a una entrevista al jefe de crditos y cobranzas. 3) El auditor convoca a una entrevista al administrador para determinar el logro de los objetivos y metas de la empresa. B. OCURAL.

a) OBSERVACIN. 1) El auditor presciencia las habitaciones de dinero de la caja general


donde precisas que estn adecuadamente. 2) El auditor verifica los horarios de entrada y salida de los trabajadores. 3) El auditor observa el almacn si cada cosa tiene su cdigo y est en su lugar correspondiente.

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b) COMPARACIN.
1) El auditor compara el nmero de unidades vendidas. 2) El auditor compra las devoluciones de compras con los registro de kardex. 3) El auditor comprara la cantidad registrada de personal con las planillas.

7. formule 02 ejemplos por cada una de las clases de tcnicas escrita y documntale y fsica relacionadas con la auditoria operativa. A. ESCRITA. a) ANLISIS.
1) El auditor analiza los productos terminados en mermas, faltantes. 2) El auditor analiza los componentes de la estructura de costos de produccin.

b) CONCILIACIN.
1) El auditor realiza la conciliacin de los saldos del inventario con el registro contable peridicos fsicos valorados. 2) El auditor realiza la conciliacin de las facturas de ventas con la lista de precios del periodo.

c) CONFIRMACIN.
1) El auditor confirma los saldos de depsitos de cts en la empresa. 2) El auditor confirma la existencia de bienes almacenados en depsitos pblicos.

d) TABULACIN.
1) El auditor puede agrupar a los clientes y ventas por reas geogrficas. 2) El auditor puede agrupar los productos por segmentos de la produccin.

B. DOCUMENTAL. a) COMPROBACIN.
1) El auditor comprueba la existencias de contrato de compras, ventas. 2) El auditor comprueba los arques de caja estn debidamente documentados y reportados al funcionario responsable.

b) CALCULO O COMPUTACIN.

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UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO - FILIAL PUERTO MALDONADO, FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES - PROGRAMA ACADMICO DE CONTABILIDAD - CICLO IX- AUDITORIA INTERNA 1) Se calcula la depresacion de los inmuebles, maquinaria y equipo. 2) Se calcula la rotacin de los inventarios y cuentas por cobrar.

c) RASTREO. 1) Se realiza el seguimiento de una operacin de compras desde


su compra hasta su almacenamiento. 2) El auditor realiza los seguimientos del pago de inters mensuales.

d) REVISIN SELECTIVA. 1) Se determina segn el criterio como parten de observacin de


inventarios para la prueba de peso del 3 % de cilindros. 2) El auditor segn su criterio determina la verificacin de control de tiempo correspondiente a la planilla.

C. FSICA. a) INSPECCIN FSICA 1) Examinar el uso de los repuestos nuevos en el mantenimiento


de la maquinaria industrial y la devolucin de los repuestos usados. 2) El auditor inspecciona las canteras, letras para verificar sus nmeros si lo custodian.

b) EXAMEN FSICO
1) El auditor verifica la existencia de equipos de cmputo fuera de uso por disolvencia y depreciados. 2) Verificacin de la existencia de manuales de estndares de anlisis, diseos.

8. formule 02 ejemplos por cada una de los tipos de evidencia de auditoria que estn relacionadas con la auditoria operativa. A. EVIDENCIA FSICA.
1) Inspecciones de los documentos que indique que el personal contratado la remuneracin asignadas. 2) Registro de los hechos que se verifique la correcta aplicacin de las resoluciones que se acuerdan con el personal.

B. EVIDENCIA TESTIMONIAL.
1) Verificacin de las declaraciones de los movimientos de las cutas corrientes de la empresa. 2) Entrevista al contador encargado de los impuestos de todo el ao.

C. EVIDENCIA DOCUMENTAL. 1) Registro de la documentacin realizados de las evaluaciones y


exmenes durante el periodo.

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UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO - FILIAL PUERTO MALDONADO, FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES - PROGRAMA ACADMICO DE CONTABILIDAD - CICLO IX- AUDITORIA INTERNA 2) Informe de la documentacin c del contrato y procedimientos del trabajo que ha realizado el auditor.

D. EVIDENCIA ANALTICA. 1) Comparaciones del anlisis de informacin de los crditos a los clientes y las cuentas por cobrar.
2) Resultados de la investigacin de la consolacin de las compras y ventas de la empresa.

9. elabore 02 clases de papeles de trabajo de auditoria correspondientes a programas de auditoria de las fases de estudio o planeamiento y examen o ejecucin. los ejemplos deben estar relacionados con la auditoria operativa.

1.- PAPEL DE TRAJO RELACIONADO CON LA PLANIFICACION


FILE N. CLIENTE: NATURALEZA DEL EXAMEN: CODIGO CONTENIDO CODIGO PERIODO: .. CONTENIDO

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L.1 L.2

Memorndum de planificacin Programa de Auditoria 1.2.1 Tentativo 1.2.2 Definitivo

L.10

Evaluacin de la materialidad y riesgos de auditora (inherentes y de control) a nivel global y de componentes.

L.11 PLANIFICACION GENERAL L.3 Conocimiento de las actividades de L.12 la entidad (misin, organizacin, operaciones, etc.) L.13 Identificacin de las actividades ms importantes (ciclo de transacciones) Procedimientos de revisin analtica (comparacin de estados financieros L.A en cifras, porcentajes y ratios) L.B PLANIFICACION ESPECIFICA L.C Entrevista con funcionarios L.D Comprensin del proceso de la operaciones ms importantes L.E (Descripcin y flujo gramas) L.F Evaluacin de la estructura del control interno (ambiente de control, L.G sistema de informacin-contabilidad y ambiente SIC, actividades de L.H control y seguimiento de controles) L.I Revisin de funcionalidad de los sistemas.

Hoja de Decisiones Tentativas de Riesgos de componentes. Identificacin de las reas crticas y puntos de atencin. Contratos y convenios importantes (extractos) AREAS A EXAMINAR

L.4

L.5

. .. .. .. .

L.6

L.7

L.8

L.9

Trabajo de campo Inicio Termino

2.- PAPEL DE TRAJO RELACIONADO CON LA EJECUCIN Y INFORME

Supervisor: Jefe de Comisin: Auditor:

FILE N CLIENTE: NATURALEZA DEL EXAMEN: PERIODO: ..

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CONTENIDO 1. INFORME Dictamen Estados Financieros Notas a los estados financieros Informacin complementaria Borrador del informe largo Notas de inters Balance de comprobacin saldos Asientos de ajustes reclasificaciones 2. Carta de control interno Otros HOJAS PRINCIPALES TRABAJO Balanza de trabajos Activos Balanza de trabajos Pasivo Balanza de trabajos Estado de Ganancias y Prdidas SUMARIAS Caja y bancos Valores negociables Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por pagar Existencias Gastos pagados por anticipado Inversiones en valores Activos fijos y depreciaciones Otros activos Sobregiros bancarios Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Otros pasivos Provisiones para beneficios sociales Ganancias diferidas Patrimonio Ingresos Gastos Costos Supervisor: Jefe de Comisin: Auditor: DE

y y

A. B. C. D. PLAN DE AUDITORIA E. F. Programa de auditoria G. 3. Cronograma H. I. A.A. ESTUDIO Y EVALUACION DEL B.B. CONTROL INTERNO ( Anexos) C.C. D.D. Descriptivo E.E. Cuestionarios F.F. 4. Flujo gramas W. Otros Y. X. Z. OTROS

Trabajo de campo Inicio Termino

10. elabore 02 clases de papeles de trabajo de auditoria correspondiente a cedulas sumarias y cedulas analticas o de soporte, relacionadas con el

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examen de programas, actividades, operaciones, o procesos. los ejemplos deben estar relacionado con la auditoria operativa. 1) CEDULAS SUMARIAS ANALTICAS

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2) CEDULAS SUMARIAS DE SOPORTE.

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11. elabore un cronograma o flujo grama que corresponda a una de las unidades operativas de la entidad que est relacionada con una auditoria operativa.
ETAPA 1 ESTUDIO PRELIMINAR ARCHIVO PERMANENTE

I N I C I A

ETAPA 2 COMPRENSIN DE LA ENTIDAD

ESTUDIO

PAPELES DE TRABAJO
ETAPA 3 IDENTIFICACIN Y SELECCIN DE REAS CRTICAS

ETAPA 4 EXAMEN DETALLADO DE REAS CRTICAS

EXAMEN
ARCHIVO CORRIENTE

ETAPA 5 COMUNICACIN DE RESULTADOS

INFORME

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12. precise 04 ejemplos de medidas para el cumplimiento de control interno. efectu una breve explicacin de sus contenidos y funcionamiento. 1) Determinar un plan de organizacin que prevea una separacin apropiada de las funciones.
2) Establecer mtodos y procedimientos de autorizacin y registro que hagan posible el control financiero y administrativo sobre los recursos, obligaciones, ingreso, gastos y patrimonio, as como los proyectos de obras pblicas. 3) Practicas sanas para el cumplimiento de los deberes y funciones de cada entidad. 4) Asignaciones de personal idneo para el cumplimiento de sus atribuciones y deberes.

13. precise 05 ejemplos de controles operativos. 1) Los recursos de la empresa, no podrn ser utilizados para el 2) 3) 4) 5)
manejo del personal. Cuidar los inventarios y su excelencia para la administracin. Control de asistencia de los trabajadores. Delimitar las funciones y responsabilidades en todas actividades u operaciones de la entidad. Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la empresa.

14. precise 03 ejemplos de cada uno de los criterios importantes para el auditor: importancia relativa y riesgo probable relacionados con la auditoria operativa. A. importancia relativa o materialidad 1) Evaluacin de la importancia relativa en el balance, cuenta de
resultados y estado de liquidacin. 2) Poseer un conocimiento razonable de la importancia de las actividades econmicas y empresariales de la contabilidad. 3) Comprender que los estados financieros estn preparados y auditados bajo el nivel de materialidad e importancia en su interpretacin.

B. riesgo probable. 1) Una estimacin incorrecta de la contabilidad consecuencia de no


advertir hechos o de no efectuar interpretacin clara de los hechos. 2) Una omisin de una cantidad o de una informacin.

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3) Una inexactitud en la recopilacin o en el proceso de elaboracin de


los estados financieros.

15. formule 05 ejemplos de observaciones que estn contenidas en un informe de auditora, relacionados con el examen de programas, actividades operaciones o procesos dentro del mbito de aplicacin o de la auditoria operativa. 1) Los productos en existencia no son lo suficientemente distintos en 2) 3) 4) 5)
apariencia fsica para facilitar la identificacin del producto. La fabricacin de productos terminados es un proceso complejo. Los productos en existencia son susceptibles a la prdida o hurto . La propiedad de los productos vendidos normalmente se traspasa antes de que el producto sea Despachado.

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BIBLIOGRAFA
Cpcc. Cesar Valdivia Delgado Contabilidad Gubernamental - Edicin 2012- Centro De Estudios Gubernamentales Jos Alvarado Mairena - Administracin Gubernamental Edicin 2012 Ley General De Presupuestos Pblicos 2010 Ministerio De Economa Y Finanzas Jos Alvarado Mairena - Manual De Contabilidad Gubernamental Edicin 2012

OTRAS FUENTES DE INFORMACION


www.google.com www.wikipedia.com www.amazonuniver.com www.mef.gob.pe www.escolar/univers/org.pe www.perucontable.com/p www.administr-empresarial.com www.organiza-7 empresas /jf7.com www.sistema/prodc-pkjf-com Google - monografas.com

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