UNIDAD GENERAL DE ADMINISTRACIN Instituto de Capacitacin y Desarrollo en Fiscalizacin Superior

Programa de capacitacin Profis 2011 Examen final del curso Auditora forense Instructor (es): C.P. Jorge Barrera Meja

1. Antes de la Revolucin Industrial la funcin principal de la auditora respecto a la presentacin de la informacin contable era: a) llevar a cabo un registro del cumplimiento de presentacin de informacin b) determinar si las personas con responsabilidad pblica o privada actuaban de forma honesta al presentar informes de cuentas c) entender la informacin de los registros financieros d) conocer y evaluar a los funcionarios que desempeaban cargos pblicos 2. A inicios del siglo XIX era ms fcil detectar fraudes porque: a) b) c) d) la auditora poda abarcar la revisin de prcticamente todas las operaciones en esa poca la gente era ms transparente que ahora no haba herramientas automticas de registros contables los trabajadores no contaban con la suficiente preparacin para cometer un fraude

3. La relacin entre los fraudes financieros y el control interno de una entidad econmica es, porque el control interno es una tcnica que: a) b) c) d) genera delitos analiza riesgos previene conductas ilcitas propicia acciones corruptas

4. La auditora forense es la rama de la auditora que se especializa a) en la prevencin e identificacin de fraudes y en participar como perito especialista contable ante una instancia judicial b) en evaluar si una actividad dentro de una organizacin opera de una manera eficiente y eficaz c) en determinar si se han cumplido con los requerimientos en cuanto a normatividad se refiere d) en determinar si los estados financieros en general, han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido 5. Declaracin incorrecta no intencional. a) b) c) d) omisin error responsabilidad fraude

6. Declaracin errnea intencional. a) b) c) d) omisin complicidad fraude delito

7. Son dos elementos del fraude, de acuerdo al Cdigo Penal Federal. 1. Conducta agresiva 2. Aprovechamiento del desconocimiento o error 3. Conducta engaosa 4. Obtencin de un beneficio de manera ilcita a) b) c) d) 1, 3 3, 4 1, 2 2, 4

8. La exageracin intencional de las ventas, cerca de la fecha del balance es un ejemplo de informacin financiera a) b) c) d) fraudulenta errnea ilcita corrupta

9. Caracterstica de racionalizacin de la persona fraudulenta, segn Donald R. Creesey. Cuando el defraudador a) b) c) d) piensa que puede continuar con la misma conducta delictiva justifica el fraude como algo que le corresponde considera que pudo ms que el supervisor considera que ha resuelto sus problemas econmicos

10. Son dos de las formas ms comunes para detectar actividad fraudulenta. 1. Informantes 2. Detecciones accidentales 3. Aplicacin de cuestionarios 4. Licitaciones a) b) c) d) 3, 4 1, 3 1, 2 2, 4

11. Es el principal objeto de estudio de la organizacin COSO. a) b) c) d) reas de oportunidad para la profesin contable estandarizacin de los procesos en una entidad determinar la aplicacin de tcnicas innovadoras en la auditora factores causales que pueden conducir a la informacin financiera fraudulenta

12. Aspecto que se debe armonizar en la investigacin forense despus de considerar la aplicacin de conceptos metodolgicos de la auditora financiera. a) normas legales sustantivas y procesales que regulan este tipo de investigacin b) claridad de los papeles de trabajo c) aplicacin de la tecnologa d) trato con las personas sujetas a investigacin

13. En trminos de investigacin contable y de procedimientos de auditora, hablamos de la relacin con lo forense cuando est encaminada a aportar pruebas y evidencias de tipo: a) b) c) d) privado penal civil administrativo

14. Cuando los indicios y evidencias se convierten en _________, la auditora forense se convierte en una herramienta valiosa para castigar la actividad fraudulenta. a) b) c) d) testimonios recomendaciones observaciones pruebas

15. Acto que se presenta de modo casual o fortuito con inferencia o presuncin. a) b) c) d) accidente causalidad evidencia circunstancial fenmeno fsico

16. Son dos de los siete aspectos que se consideran en la fase de planeacin de una auditora forense. 1. Anlisis 2. Polticas 3. Gastos 4. Ambiente tico a) b) c) d) 2, 4 1, 2 3, 4 1, 3

17. El soborno es un acto de corrupcin que se genera por la _________________ en el funcionario que lo recibe. a) b) c) d) dependencia respecto a quien otorga el bien indiferencia respecto a sus responsabilidades responsabilidad respecto a los bienes influencia de quien otorga el bien

18. Incluir a un empleado en un esquema de sobrefacturacin (respecto de excedentes) entre proveedores y servidor pblico, se genera un soborno de tipo: a) b) c) d) manipulacin de ofertas retorno prevaricato comodato

19. Mtodo para identificar si un funcionario ha sido beneficiado por un proveedor. a) anlisis de gastos b) estudio del control interno c) tcnicas de auditora asistidas por computadora d) anlisis de ingresos

20. Son actividades que se relacionan con el lavado de dinero: 1. 2. 3. 4. a) b) c) d) Daos fsicos Robo de autos Secuestro Trfico ilcito de rganos 1, 3 2, 3 1, 2 3, 4

Nombre del participante: _______________________________________

Fecha: ______________________