Sistema Tributario y Rol de la Administracin Tributaria

Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Julio 2011

Contenido
I. II. III. IV. Marco General Retos Recaudacin Conclusiones

Marco General
Funcin de los tributos y estructura del sistema tributario nacional

Tributos
Son prestaciones que el Estado exige en virtud de una ley. Se usan para financiar al Estado y como medida de poltica. Compreden a los impuestos, contribuciones y tasas.

Razones para pagar

Por solidaridad, para favorecer la redistribucin. Para financiar la infraestructura pblica, programas y servicios a cargo del Estado. Porque es una obligacin legal sujeta a sanciones

Qu obtenemos?

 Los impuestos, despues de todo, son obligaciones que pagamos por el privilegio de pertenecer a una sociedad organizada
~Franklin D. Roosevelt

Los tributos financian al Per

78%
Total Presupuesto 2011: S/. 88 461 millones

Principios Tributarios de un buen sistema

GENERALIDAD, para que todos tributen IGUALDAD , para que los iguales paguen en forma similar CAPACIDAD CONTRIBUTIVA, el que tiene ms paga ms PROGRESIVIDAD, el que tiene ms paga a tasas mayores para redistribuir NEUTRALIDAD, el sistema no afecta a la economa SIMPLICIDAD, de entender, de administrar y de recaudar FLEXIBILIDAD, para que se adapte a los constantes cambios SUFICIENCIA, Para aportar efectivamente los recursos necesarios TRANSPARENCIA, para que los ciudadanos estn enterados

Existen 3 niveles de gobiernos

NACIONAL (1) REGIONAL (26) LOCAL (+ 1,800) Recaudan

Recibe transferencias

Sistema Tributario Peruano

Cdigo Tributario Tributos y Normas

SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

POLITICA TRIBUTARIA

ADMINISTRACION TRIBUTARIA Administracin Tributaria del Gobierno Central (SUNAT) Oficinas Tributarias de los Gobiernos Locales

Congreso

MEF

13

Sistema Tributario Peruano

SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
DERECHO Y CDIGO TRIBUTARIOS GOBIERNO NACIONAL
IMP. RENTA IMP. GENERAL A LAS VENTAS IMP. SELECT. AL CONSUMO DERECHOS ARANCELARIOS IMP. CASINOS Y TRAGAMONEDAS IMP. EXT. PROM/DES. TURISMO IMP. TEMPORAL ACTIVOS NETOS IMP. TRANSACCIONES FIN. IMP. VENTA ARROZ PILADO

TRIBUTOS GOBIERNOS LOCALES

PREDIAL

LEY PENAL TRIBUTARIA OTROS FINES

SENATI

ALCABALA IMP. JUEGOS IMP. APUESTAS IMP. PAT. VEHICULAR IMP. ESP. PBLICOS IMP. PROMOCIN MUNICIPAL IMP. RODAJE IMP. EMBARC. DE RECREO TASAS CONT. ESP. OBRAS PBLICAS ESSALUD ONP SENCICO

Retos
Una economa en desarrollo y con un incumplimiento significativo

Una economa competitiva

Ms exigencia..
Mayor desarrollo Mayor apertura
Mayor competitividad

Mayor demanda de servicios para la SUNAT

Ranking Doing Business

Hay una meta pas y la SUNAT viene realizando labores intensas para continuar mejorando la competitividad.

2009 2010 2011 2012

56 46 36 25

Fuente: DOING BUSINESS 2010/2011

El comercio se ha incrementado (TLC)

EFTA EFTA
Canad Japn Japn EEUU Mexico Centroamrica CAN CAN Australia Nueva Zelanda Nueva Zelanda China China

China China

Corea Tailandia Corea Taiwan

Taiwan

A AP PE EC C

UE-ANDINO UE-ANDINO

Singapur Chile Chile

Pases con acuerdos firmados

Pases para futuras negociaciones

Fuente: MINCETUR

Resumen 2001 - 2010

EL PBI y Demanda Int. ha crecido ms de 8% en promedio anual El PBI per-cpita se ha duplicado Las Exportaciones crecieron 5 veces (de $7 mil a $35 mil mllns) Las importaciones crecieron 4 veces (de $7,2 mil a $28,8 mil mllns) La inversin pblica creci en promedio 13% La inversin privada en promedio 10%

Efectos sobre la SUNAT

Los contribuyentes activos se ha duplicado Los formularios presentados han superado los 18 millones Las atenciones en los Centros de Servicios se duplicaron y exceden los 5 millones Casi 2 millones de llamadas telefnicas atendidas. 16 millones de transacciones en el Portal SUNAT. Las operaciones aduaneras pasaron de 750 mil a 1.6 millones Las solicitudes de Drawback se han triplicaron.

Estos efectos se intensificarn an ms con el crecimiento proyectado para la actividad econmica

La SUNAT tiene que estar a la altura

El crecimiento, desarrollo y mayor competitividad del pas, exigen una SUNAT cada vez ms profesional, moderna y con recursos humanos y materiales idneos.

Un incumplimiento significativo

Evasin
Es la actividad u omisin consciente y dolosa para evitar el pago en provecho propio o de otro violando las normas

Evasin mltiples causas

Beneficio econmico, Niveles de ingresos insuficientes, Grado de instruccin insuficiente, Complejidad del sistema, Eficiencia de la administracin tributaria, Inconformidad con el uso y transparencia de los recursos, Shocks econmicos y Falta de conciencia tributaria

Conciencia tributaria

Conciencia tributaria
Interiorizar la obligacin tributaria y cumplirla voluntariamente sabiendo que se generan beneficios para la sociedad

La ausencia de Conciencia Tributaria

Genera evasin y elusin. Impide una provisin adecuada de servicios. Incrementa los costos de control y de cumplimiento significativamente.

Hay conciencia tributaria en el Per

Pocos ayudan pidiendo comprobantes

Slo el 27.3% de la poblacin exige siempre comprobante de pago

Tambin se fomenta el contrabando

El 28.1% de la poblacin compra productos de contrabando a veces o frecuentemente

Alta tolerancia al fraude

Algo tolerante 20.7%

El 54.3% de la poblacin declara ser muy tolerante al fraude!!

Nada tolerante 25%

Muy tolerante 54.3%

Baja confianza en las instituciones

Tolerancia al fraude
Es una forma solidaria de distribuir riquezas Permite solv entar los gastos del gobierno 69.5% 68.1%

H ace ciudadano completo

75.6%

Es bueno para la sociedad

80.3%

Demuestra responsabilidad ciudadana 40.0% 45.0% 50.0% 55.0% 60.0% 65.0% 70.0% 75.0% 80.0% 85.0%

85.5%

90.0%

% de poblacin tolerante

Los que toleran el fraude s conocen la importancia de los impuesto pero no cambian su conducta

Tolerancia social - Justificaciones

Corrupcin del Estado (56%), Falta de ingresos (55%), Elevadas tasas impositivas (52%), Mal uso de los recursos por el Gobierno (52%), Percepcin de falta de beneficios (46%),

Gastos tributarios

Gastos Tributarios
Impuestos IGV Impuesto a la Renta Resto Total Proyeccin Gastos Tributarios 2012 (Millones S/.) 6 845 1 925 1 269 10 039

Los Gastos Tributarios: Reducen la base tributaria Facilitan mecanismos de elusin y evasin. Complican el sistema tributario. Elevan el costo de control

Los Gastos Tributarios equivalen a: - 1.9 % del PBI o - 2 meses de recaudacin.

Recaudacin

Consolidacin del IGV y Renta

87% entre IGV y Renta

Neto de devoluciones

Recuperacin de la Recaudacin Tributaria

La recaudacin crece mas que la actividad

La recaudacin crece ms que el nivel de actividad

Crecimiento de las Mypes

Tasa de crecimiento promedio anual recaudacin por tamao
Tamao de empresa Grande Medianas y pequeas Total 2000-2010 8.5% 13% 9.3% 2006-2010 8.8% 18.5% 10.4%

La recaudacin de las Mypes han crecido ms que las grandes. Su importancia relativa en la recaudacin se ha incrementado mayor.

Reduccin del incumplimiento

Salvo por la crisis del 2009 el incumplimie nto ha venido disminuyen do

Conclusiones

Resumiendo
Los tributos son bsicos si queremos tener servicios de calidad. No hay otra va. Los resultados recientes muestran fuerte mejora En la medida que la economa mejore, la SUNAT va a enfrentar cada vez retos mayores. La falta de conciencia tributaria es muy grave en el Per. Todos tenemos que ver lo que generamos y cambiar de actitud.

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Julio 2011