CAF S.

A
a. Determinacin del crdito mercantil

1)

Capital Social
Utilidades Retenidas
Prima en emisin de acciones
Patrimonio Total

1,000,000
875,000
50,000
1,925,000

Compra acciones 100%

Valor de compra
Crdito mercantil

1,925,000
2,000,000
75,000

Eliminacin de la inversin
Capital Social
Utilidades Retenidas
Prima en emisin de acciones
Crdito mercantil
Inversin en acciones subsisidiaria

1,000,000
875,000
50,000
75,000
2,000,000

Detalle: Registro de la eliminacin de la inversin inicial contra el

capital de la subsidiaria.

2)

Eliminacin de venta entre compaas

Ventas
Costo de Ventas

175,000
175,000

Detalle: Registro de la eliminacin de ventas entre compaas

3)

Eliminacin de Cuentas por Cobrar y Cuentas por pagar

Cuentas por Pagar
37,500
Cuentas por obrar

37,500

Detalle:Registro de la eliminacin de Cuentas por Cobrar y Cuentas por pagar entre

compaas

4)

Eliminacin de utilidades en inventarios final

Costo de Ventas
9,000
Inventario
Detalle. Registro de la eliminacin
de Utilidades en inventario final

9,000

5)

Eliminacin de ganancia en venta de activo

Ganancia en venta de activo
100,000
Vehculo

100,000

VL: 2,500,000-1,600,000
VL:900,000
Venta:1,000,000
Ganancia:100,000
Detalle: Registro de la eliminacin de ganancia en venta de vehculo

6)

Registro de la depreciacin por

parte de la matriz
Gastos por depreciacin
Depreciacin acumulada
Subsidiaria
2,500,000
125,000
Dep Anual: 237,500
Dep mensual: 19791,67

33333,33
33333,33
Matriz
1,000,000
Dep Anual: 200,000
Dep mensual: 16666,67*2:
33333,33

19791,67-16666,67= 3125*2=6,250
Detalle: Registro de la depreciacin
por parte de la matriz

7)

Ajuste a la depreciacin por parte de la matriz

Gasto por depreciacin
6,250
Depreciacin acumulada
6,250
Detalle. Registro de ajuste a la depreciacin por parte de la matriz

8)

Registro de dividendos por cobrar

Dividendos por cobrar
Dividendos ganados

357,500
357,500

Detalle: Registro de la eliminacin

del dividendo por cobrar

9)

Eliminacin de Dividendos por

cobrar y por pagar
Dividendo por pagar
357,500
Dividendo por cobrar
Detalle: Registro de la eliminacin
del dividendo por cobrar y por pagar

357,500

10)

Eliminacin de Dividendos
ganados y pagados
Dividendos ganados
Dividendos

357,500

Detalle: Registro de eliminacin de Dividendos ganados y pagados

357,500

CIA. CAF Y LECHE

BORRADORES DE CONSOLIDACION
PARA EL AO TERMINADO EL 31/12/2012
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
INTERESES GANADOS
GANANCIA EN VTA. VEHCULO
Dividendos ganados
TOTAL
COSTO DE VENTAS

CIA. CAF

CIA. LECHE

2.400.000,00
37.500,00

2.000.000,00

175,000

100.000,00

100,000
375,500

2.437.500,00
1.000.000,00

2.100.000,00
800.000,00

GASTOS DE OPERACIN
GASTOS POR DEPRECIACION
gastos por depreciacion
GASTOS POR INTERESES

550.000,00
26.500,00

617.500,00
7.500,00

TOTAL
UTILIDAD NETA
ESTADO DE UTIL. RETENIDAS
UTILID. RET. MATRIZ
UTILID. RET. SUBSIDIARIA
UTILIDAD NETA

1.576.500,00
861.000,00

1.550.000,00
550.000,00

AJUSTES Y ELIMINACIONES

2,4

9,000

6
7

33333,33
6250

CONSOLIDADO

375,500

422,5000
37.500
-

175,000

4,262,500
1,634,000
1,167,500
67,333,34
6,250
125,000

125.000,00

3,000,083,34
1,262,416,66

1.100.000,00

1.100.000
1,262,416,66

861.000,00

875.000,00
550.000,00

UTILIDADES RETENIDA ACTUAL

1.961.000,00

1.067.500,00

BALANCE GENERAL
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INTERESES POR COBRAR
INVENTARIO
INVERSIONES MANT. AL VENCTO.
INVERSION ACCIONES SUBSIDIARIA
VEHICULOS
MOBILIARIO Y EQUIPO

94.250,00
397.000,00
15.000,00
675.000,00
750.000,00
2.000.000,00
1.000.000,00
675.100,00

406.000,00
815.000,00

37,500

485.000,00

9,000

1.250.000,00
988.000,00

1
5

2,000,000
100,000

(37.500,00)

(43.750,00)

TOTAL ACTIVOS
CUENTAS POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
CERTIFIC. DE INVERSION POR
PAGAR
DIVIDENDOS POR PAGAR

5.568.850,00
187.500,00

3.900.250,00
135.250,00
40.000,00

DOCUMENTOS POR PAGAR L.P.

1.332.850,00

TOTAL PASIVOS
CAPITAL SOCIAL
PRIMA EN EMISION DE ACCIONES
UTILIDADES RETENIDAS

1.520.350,00
1.900.000,00
187.500,00
1.961.000,00

1.782.750,00
1.000.000,00
50.000,00
1.067.500,00

TOTAL PATRIMONIO

4.048.500,00

2.117.500,00

4,449,916,66

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

5.568.850,00

3.900.250,00

7,358,016,66

DIVIDENDOS

DEPRECIACION ACUMULADA
Crdito mercantil
Dividendos por cobrar

875.000

357.500,00

2,362,416,66

6,7
1
75,000
357,500

1.250.000,00
357.500,00

37,500

357.500

(39,583,33
)
357,500

500,250
1,174,500
15,000
1,151,000
750,000
2,150,000
1663,100
(120,833,33)
75,000
7,358,016,66
285,250
40,000
1,250,000
1,332,850

1
1

1,000,000
50.000

2,908,100
1,900,000
187,500
2,362,416,66

II PARTE HIPERINFLACIN
REALICE EL SIGUEINTE EJERCICIO (Valor 40 pts)
La empresa El Alegre S.A inici operaciones el 01 de Enero del 2012, y se encuentra en una
economa hiperinflacionaria, por lo que debe de ajustar el Balance de Situacin y el Estado de
Resultados de acuerdo con el IPC, que se registra en la fecha de adquisicin y las fechas de
reexpresin; por ello se le solicita que elabore los estados financiero mencionados con el
impacto de la inflacin, le explique brevemente a los accionistas lo sucedido y realice los
asientos de ajuste, as como los nuevos balances con los ajustes en la hoja de trabajo (de
acuerdo a lo visto en clase)

EL TRISTE S.A
BALANCE DE SITUACIN 30/05/2012
ACTIVO
2010
CORRIENTE

DEBE

AJUSTES
HABER

VALORES
REEXPRESADOS

21.000
CAJA O BANCOS

,00

21,000
17.0

CUENTAS POR COBRAR

INVERSIONES
TRANSITORIAS

00,00

17,000
70.000

,00

70,000
100.00

INVENTARIOS
NO CORRIENTE

0,00

MOBILIARIO Y EQUIPO
DEP. ACUMULADA. MOB. Y
EQUIPO

,00

356,000

356,000

100,000

200.000
134,000

334,000

16.6
66,66

11,166,66

(27833,32)

391.333
ACTIVO TOTAL
PASIVO

.34

CUENTAS POR PAGAR

CAPITAL CONTABLE

0,00

514166,68
130.00

CAPITAL SOCIAL
UT. DEL PERIODO
Correccin por reexpresin
SUMA DE PASIVO Y
CAPITAL

130,000

160.00
0,00
101,333.34

160,000
(265,933,32)
490,100

391.333
.34

514166,68

EL TRISTE S.A
ESTADO DE RESULTADOS 2012

DEBE
555.000,0
0
370.000,0
0
185.000
,00
67.000,
00
16.666
,66
101.333
,34

VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS POR DEPRECIACIN
UTILIDAD NETA

HABER

VALORES
REEXPRESADOS
555,000

356,100

726,100
(171,100)
(6,.000)

11,166,66

(27833,32)
(265,933,32)

MTODO PEPS
01/01/2012 INVENTARIO INICIAL

80.000,00

COMPRAS
01/01/2012

50.000,00

01/02/2012

110.000,00

01/03/2012

160.000,00

01/04/2012

70.000,00

TOTAL

390.000,00
INVENTARIO FINAL

100.000,00

CV

370.000,00
INVENTARIOS
IPC
IPC
FACTOR MONTO
ADQUISICIN REEXPRESIN
3,5
280,000
10%
35%

IInventario Inicial

80.000,00

Compra I

50.000,00

15%

45%

150,000

Compra II

110.000,00

40%

50%

1,25

1,375,000
158,600

Compra III

160.000,00

45%

55%

1,22

Compra IV

70.000,00

55%

75%

1,36
total

726100

CV

(370,000)
356,100

MOBILIARIO
DEPRECIA POR LNEA RECTA SIN VALOR
RESIDUAL A 5 AOS

IPC
ADQUISICIN

COMPRA DEL MOBILIARIO

200.000,00

DEPRECIACIN

16.666.66

Asientos

15%

Factor
1,67
334,000

134,000

27,833,32

11,166,66

1)

2)

3)

4)

5)

Inventarios
Correccin por reexpresin

356,100

Costo de Ventas
Inventarios

356,100

Gasto por depreciacin

Correccin por reexpresin

11,166,66

Mobiliario
Correccin por reexpresin

134,000

Correccin por reexpresin

Depreciacin Acumulada Mobiliario

11,166,66

Correccin por reexpresin

356,100
11,166,66
134,000
11,166,66
11,166,66
501,266,66
490,100

356,100

356,100

11,166,66

134,000

11,166,66