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Banca Offshore

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Integrantes: Frank Olarte Cortez Tony sullca

Rosa Novoa Salcedo


Jonathan Aguirre Herrera Peter Ventura Balarezo

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Contenido
DEFINICIN DE BANCA OFFSHORE...................................................................................................... 2 PRINCIPALES VENTAJAS DE LA BANCA OFFSHORE .......................................................................... 2 PRINCIPALES DESVENTAJAS DE LA BANCA OFFSHORE.................................................................... 3 LA INGENIERIA FISCAL ......................................................................................................................... 4 PARASO FISCAL ................................................................................................................................... 5 MODALIDADES DE BANCA OFFSHORE ................................................................................................ 6 CMO APERTURAR UNA CUENTA? ................................................................................................... 7 CENTROS FINANCIEROS OFFSHORE .................................................................................................... 8 LAS SOCIEDADES OFFSHORE ............................................................................................................. 10 TIPOS DE SOCIEDADES OFFSHORE ................................................................................................ 11 IBC (International Business Company) ...................................................................................... 11 LLC (Limited Liability Company) ................................................................................................ 13 EL TRUST ............................................................................................................................................ 15 OFFSHORE TRUST .......................................................................................................................... 16 INVERSIONES OFFSHORE................................................................................................................... 19 MTODOS DE PROTECCIN Y PRIVACIDAD....................................................................................... 21 LA OFICINA VIRTUAL...................................................................................................................... 23 EL MAILDROP ................................................................................................................................ 25 TARJETAS ANONIMAS ................................................................................................................... 27 PROVEEDORES OFFSHORE ................................................................................................................ 29 AGENTES LOCALES OFFSHORE ...................................................................................................... 29 BROKERS MULTI-JURISDICCIONALES............................................................................................. 30 REVENDEDORES NO ESPECIALIZADOS .......................................................................................... 31

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LA BANCA OFFSHORE
DEFINICIN DE BANCA OFFSHORE
El trmino banca offshore o extraterritorial se utiliza para describir cualquier actividad econmica o inversin que se realiza fuera del propio pas de residencia. Se puede tratar de productos muy variados: cuentas bancarias, plizas de seguros, inversiones inmobiliarias, sociedades extranjeras, fondos de inversin, etc., normalmente situadas en parasos fiscales, las cuales se encuentran reguladas por leyes especiales que les conceden una mayor libertad en sus operaciones, adems de un tratamiento fiscal ms favorable. Se trata de instituciones dirigidas al cien por cien a captar depsitos e inversiones de personas y empresas no residentes y a las que no tienen acceso los ciudadanos del propio pas. Un elemento clave en el proceso del movimiento de capital internacional ha sido el crecimiento de la finanza offshore. Durante los ltimos 30 aos, los offshore se han convertido en el mayor componente del sistema financiero global emergente. La existencia de los mismos ha socavado la habilidad de los gobiernos nacionales para imponer impuestos ms altos a individuos y compaas. La particularidad de la banca offshore o bien extraterritorial es que todos los bancos son sucursales de bancos extranjeros, dependiendo exclusivamente de las decisiones de stos ltimos. Para que exista esta posibilidad se deben respetar ciertas condiciones que hacen a la viabilidad de un sistema.

PRINCIPALES VENTAJAS DE LA BANCA OFFSHORE


Mayor libertad. Menos intervencin gubernamental y exencin de cumplir con regulaciones sobre el capital como controles de cambio, sobre transacciones exteriores o sobre poltica de inversiones. Esto implica mayor libertad de movimientos para sus clientes y en muchas ocasiones una reduccin de costes que permite el pago de intereses ms elevados. Menos impuestos. Los depsitos en cuentas de bancos offshore, as como sus rendimientos, generalmente estn libres de cualquier impuesto.

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Mayor privacidad. Casi siempre estn constituidos en territorios con estrictas leyes de secreto bancario y privacidad. Estabilidad financiera y monetaria. La banca offshore se sita en centros financieros importantes, con buena estabilidad poltica y monetaria. Servicios especiales. Muchos bancos extraterritoriales ofrecen productos de los que no disponen sus competidores onshore, como puede ser cuentas numeradas, tarjetas de crdito annimas o inversiones de alto rendimiento.

PRINCIPALES DESVENTAJAS DE LA BANCA OFFSHORE


Desconfianza de las autoridades e instituciones financieras. Los bancos situados en parasos fiscales son relacionados frecuentemente con la evasin de impuestos o con el blanqueo de capitales. Por este motivo las transacciones procedentes o con destino a los mismos suelen disparar las alertas y atraer una mayor inspeccin de las autoridades tributarias. En ocasiones, aunque no es un caso muy frecuente, algunos bancos offshore pueden estar vetados por organismos como el GAFI (Grupo de Accin Financiera Internacional) o incluso por otros bancos onshore. Seguro de depsitos. Algunos pases disponen de un seguro gubernamental o un fondo constituido por las propias entidades bancarias, que cubre los depsitos de los clientes hasta una determinada cantidad. Esto protege a los clientes ante una posible insolvencia de su entidad bancaria. En muchos casos, aunque no en todos, la banca offshore se encuentra excluida de estos acuerdos. Es cierto, que este hecho no tiene por qu estar relacionado con la solvencia o el riesgo de una entidad. Los bancos suizos por ejemplo, que estn entre los ms solventes del planeta, hasta hace pocos aos no estaban respaldados por ningn seguro de depsitos (aunque esto hoy en da ha cambiado), lo que precisamente ha ayudado a que realicen sus operaciones con una mayor prudencia y hayan dispuesto importantes reservas propias. Mayores gastos de mantenimiento. Los gastos de administracin de una cuenta offshore son por lo general ligeramente ms elevados que los de una tradicional. Es frecuente que las entidades cobren una cuota de mantenimiento mensual o trimestral, e incluso en algunos casos un cargo por la apertura o el cierre de la cuenta. El importe vara de banco a banco, aunque lo normal es que el

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mantenimiento de la cuenta ronde entre 10 y 30 dlares al mes y los gastos de apertura alrededor de 100 o 200 dlares. Tambin es habitual que el banco cargue una pequea comisin por recibir depsitos en efectivo o transferencias.

LA INGENIERIA FISCAL
La ingeniera fiscal es una estrategia cuidadosamente planificada, que tiene como finalidad evitar, demorar o reducir al mximo el pago de impuestos de una persona o empresa. Respetando en todo momento la legalidad vigente, este procedimiento aprovecha vacos legales, imprecisiones en las leyes y diferencias en las regulaciones tributarias de los diferentes pases, con el fin de obtener una reduccin de impuestos. Esto se ha hecho posible gracias a la globalizacin y a los cambios en las polticas econmicas y financieras de las ltimas dcadas. La mayora de los gobiernos y organismos econmicos mundiales, entre ellos la Organizacin Mundial del Comercio (OMC) y el Fondo Monetario Internacional (FMI), han impulsado una serie de polticas encaminadas a eliminar trabas al comercio entre los pases y a favorecer la libre circulacin de capitales. Quines recurren a la ingeniera fiscal? Tradicionalmente han sido las grandes multinacionales y en menor medida las personas acaudaladas las que han recurrido a ella y en gran medida contina siendo as debido a su coste relativamente elevado. Cabe destacar sin embargo, que soluciones ms sencillas de planificacin fiscal internacional estn al alcance y resultan interesantes para casi cualquier persona que disponga de un mnimo de recursos que pueda destinar al ahorro o a la inversin Es la ingeniera fiscal legal? La respuesta es s, pero debemos matizarla. En principio no hay nada ilegal en que uno organice sus finanzas de manera que la carga impositiva sea la menor posible. Es lo que se conoce popularmente como elusin fiscal. Este trmino no debe confundirse con la evasin fiscal o evasin de impuestos que por el contrario es un delito, ya que a travs de ella se evita el pago de impuestos mediante la ocultacin de las ganancias. Esta diferencia que parece bastante evidente en su definicin, no lo es a veces tanto en la prctica. Hay que tener en cuenta que la ingeniera fiscal precisamente aprovecha ambigedades en las leyes para sus actuaciones. Por otro lado, la justicia en ocasiones puede llegar a tomar en consideracin no solamente la legalidad o ilegalidad de una actuacin, sino tambin las intenciones reales que se esconden tras la misma.

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Por lo general, si advierte transacciones artificiales que no tienen ninguna motivacin econmica u operaciones poco transparentes a travs de parasos fiscales, puede llegar a tomar medidas al considerar que en realidad se est cometiendo un delito de evasin fiscal. Es decir, no basta que los movimientos econmicos que se realicen sean legales, sino tambin deben tener algn fin justificable. De lo contrario la administracin tributaria entender que se estn realizando con la nica finalidad de evadir impuestos.

PARASO FISCAL
Un paraso fiscal es un pas que exime del pago de impuestos a los inversores extranjeros que mantienen cuentas bancarias o constituyen sociedades en su territorio. Tpicamente conviven dos sistemas fiscales diferentes. Mientras los ciudadanos y empresas residentes en el propio pas estn obligados al pago de sus impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros gozan en la mayora de los casos de una exencin total, o al menos de una reduccin considerable de los impuestos que deben pagar. Esto es as siempre y cuando no realicen negocios dentro del propio paraso fiscal. Los estados que aplican este tipo de polticas tributarias lo hacen con la intencin de atraer divisas extranjeras para fortalecer su economa. En su mayora se trata de pequeos pases que cuentan con pocos recursos naturales o industriales. Difcilmente podran subsistir de no ser por la boyante industria financiera que crece a la sombra de los capitales extranjeros. Los parasos fiscales han atrado, especialmente durante las ltimas dcadas, a un nmero creciente de inversores extranjeros. Generalmente se trata de ciudadanos y empresas que huyen de la voracidad recaudadora de sus pases de residencia, en busca de condiciones tributarias ms favorables. No es de extraar, pues en algunos pases con impuestos altos, especialmente en Europa, los tributos que paga una persona fsica o empresa pueden suponer casi un 50% de sus ingresos. Hasta ahora hemos visto que la principal caracterstica de un paraso fiscal consiste en una poltica tributaria favorable a la inversin extranjera. Pero no es ni mucho menos la nica. Existen una serie de peculiaridades adicionales que hacen que un pas pase de ser considerado un simple territorio de baja tributacin a un verdadero paraso fiscal. Los datos personales de propietarios y accionistas de empresas no figuran en los registros pblicos, o bien se permite el empleo de representantes formales (llamados nominees).

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Existen estrictas normas de secreto bancario. Los datos de los titulares de las cuentas slo se facilitan a las autoridades si existen evidencias de delitos graves como el terrorismo o el narcotrfico. No se firman tratados con otros pases que conlleven intercambio de informacin bancaria o fiscal. Se fomenta la estabilidad poltica y monetaria. Quin invertira en un lugar con continuos golpes de estado, guerras o una inflacin galopante? Cuentan con una excelente oferta de servicios legales, contables y de asesora fiscal. Suelen disponer de buenas infraestructuras tursticas y de transporte.

MODALIDADES DE BANCA OFFSHORE


Bancos minoristas y comerciales. Para poder abrir una cuenta en una de estas entidades normalmente se exige un depsito inicial inferior a 10.000 dlares. Lo ms habitual son cantidades que oscilan entre 1.000 y 5.000 dlares, aunque tambin existen numerosos casos en los que no se requiere ningn tipo depsito de apertura mnimo. Bsicamente ofrecen los mismos servicios que cualquier banco de los que pueda encontrar en su pas de residencia. Estn pensados sobre todo para ser utilizados para el comercio y el ahorro a pequea escala, aunque suelen ofrecer tambin algunas posibilidades de inversin. Es muy habitual que operen con cuentas multidivisas (multicurrency accounts), o lo que se denomina "multiple currency accounts" (mltiples cuentas en divisas). En el primer caso se trata de una sola cuenta que acepta ingresos y retiros en diferentes monedas, mientras que en el segundo caso el banco abre varias cuentas al mismo usuario, cada una de las cuales est denominada en una moneda distinta. Normalmente no se produce un contacto muy cercano entre el usuario y estos bancos, ya que los servicios que ofrecen son de tipo estndar y se pueden manejar sin problemas a travs de Internet. La mayora de las entidades offshore cuentan con modernos sistemas de banca electrnica, que permiten realizar transacciones desde cualquier parte del mundo. Se trata de aplicaciones muy seguras que incorporan la ltima tecnologa en encriptacin o incluso autenticacin mediante dispositivos electrnicos generadores de claves como el conocido "digipass".

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Banca Privada. Son instituciones dirigidas al ahorro y a la inversin de alto nivel y normalmente slo son accesibles a personas relativamente acaudaladas. Para poder abrir una cuenta en uno de estos bancos, debe depositarse como mnimo alrededor de unos 100.000 dlares. En algunos bancos muy exclusivos, no se aceptan clientes que depositen menos de un milln de dlares. Como es obvio, estas entidades ofrecen un servicio superior y desarrollan un patrn de inversiones personalizado para cada cliente, el cual cuenta con su gestor personal. Ofrecen inversiones de todo tipo, algunas muy exclusivas slo disponibles para sus mejores clientes.

CMO APERTURAR UNA CUENTA?


El procedimiento de apertura de cuentas en la banca offshore no suele ser muy complicado y generalmente se puede realizar por correo en un plazo que puede variar de manera importante. Dependiendo de la celeridad de las personas o las instituciones con las que se trate, el proceso puede durar desde unos pocos das hasta unos meses. En cuanto a los documentos requeridos, para las cuentas personales se pide como mnimo una copia certificada del pasaporte y algn documento que acredite el lugar de residencia del titular de la cuenta. Suele bastar un extracto de una tarjeta de crdito u otro banco, un recibo de electricidad, agua o similar. Numerosos bancos, aunque no todos, solicitan tambin una carta de referencia de otro banco o una autorizacin que les permita consultar a dicha entidad sobre la solvencia y honradez del cliente. Una simple carta redactada por su banquero habitual, confirmando que tiene una cuenta con la entidad y que su situacin de crdito es correcta, suele ser ms que suficiente. En ocasiones tambin se requiere adems una segunda carta de recomendacin de un empleador, abogado o cualquier otro profesional con el que se realicen negocios habitualmente. Para cuentas corporativas, adems de los documentos de la sociedad debidamente certificados y apostillados, se requiere tambin la identificacin personal de los accionistas, directores y personas que tengan derecho de firma en la cuenta. Para ello se pedir para cada uno de ellos los documentos personales anteriormente mencionados. En el caso de las compaas que utilizan a directores o accionistas fiduciarios, el banco tambin exige la identificacin del propietario real o beneficiario econmico de la sociedad. Para las sociedades offshore que utilicen acciones al portador (bearer shares), el banco exigir en muchos casos que dichas acciones sean depositadas en custodia en sus propias instalaciones o se aporte un justificante de otro banco o de una institucin fiduciaria que confirme que las mantiene

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en su poder, para evitar que se produzca un cambio de propiedad sin que se le notifique. Existen tambin bancos que por poltica de empresa no aceptan compaas formadas con acciones al portador. Cada entidad tiene su propia poltica en cuanto a documentacin y requisitos.

CENTROS FINANCIEROS OFFSHORE

La presente lista de centros financieros offshore incluye tanto los pases considerados oficialmente parasos fiscales por la OCDE, as como todas aquellas jurisdicciones o territorios que ofrezcan incentivos fiscales de naturaleza similar. Tambin se recogen los estados que por las caractersticas de su sistema legal o bancario estn directamente relacionados con los negocios offshore.

Alderney Andorra Anguilla Anjoun Antigua y Barbuda Antillas Holandesas Aruba Australia

Guatemala Guernsey Hong Kong Hungra Irlanda Islandia Israel Jamaica

Nigeria Niu Norfolk Nueva Zelanda Omn Pases Bajos Panam Puerto Rico

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Austria Bahamas Bahrin Barbados Belize Bermudas Botswana Brunei Caimn, Islas Campione Canad Chipre Cook, Islas Costa Rica Dinamarca Dominica Emiratos Arabes Unidos Estados Unidos Filipinas Ghana Gibraltar Granada

Japn Jersey Jordania Labun Letonia Lbano Liberia Liechtenstein Luxemburgo Macao Macedonia Madeira Maldivas, Islas Malta Man, Isla de Marshall, Islas Mauricio Mnaco Montenegro Montserrat Naur Nevis

Reino Unido Rep. de Chipre del Norte Repblica Dominicana Saint Kitts Samoa San Marino St. Vincent y Granadinas Santa Luca Sark Seychelles Singapur Somalia Suecia Suiza Tanger Trinidad y Tobago Turks y Caicos, Islas Uruguay Vanuatu Vrgenes Britnicas, Is. Vrgenes USA, Is. Yibuti

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LAS SOCIEDADES OFFSHORE


Las sociedades offshore son empresas que se caracterizan por estar registradas en un pas, normalmente un paraso fiscal, en el que no realizan ninguna actividad econmica o comercial. Por este motivo se les llama tambin sociedades no residentes. Estas compaas estn controladas por empresas o ciudadanos extranjeros, que llevan a cabo sus negocios en otras partes del mundo y que utilizan el paraso fiscal nicamente como domicilio legal de la sociedad. Las sociedades offshore estn acogidas a regulaciones legales y fiscales muy favorables. Sin duda, las ms conocidas son las ventajas fiscales. Excepto una pequea cuota de registro anual (que no suele superar los 200 dlares) las sociedades offshore no slo estn exentas del impuesto sobre sociedades, sino tambin de otros tributos habituales en la mayora de los pases, como el impuesto sobre el valor aadido (IVA), el impuesto sobre actividades econmicas o el pago de contribuciones sociales. Pero las ventajas fiscales de las sociedades offshore, no son ni mucho menos las nicas. Existen toda una serie beneficios adicionales que las hacen muy atractivas. As destacan por: Constitucin rpida, simple y barata. En la mayora de las jurisdicciones una sociedad puede ser constituida en menos de 48 horas y con un mnimo de documentacin. Una copia del pasaporte y un comprobante de domicilio normalmente son suficientes. El coste de constitucin no suele superar los 1000 dlares. Normalmente no existen limitaciones en cuanto a la nacionalidad de accionistas y directores. A menudo es posible formar la sociedad con una sola persona que desempea todas las funciones.. Administracin sencilla y econmica. La exencin de impuestos conlleva que la empresa no tenga que realizar trmites de liquidacin de impuestos (como por ejemplo el IVA). En la mayora de los parasos fiscales adems no se exige la presentacin de cuentas anuales, lo que evita costosos procesos de contabilidad y auditora. Estricta confidencialidad Ausencia de normas de capitalizacin delgada (thin capitalisation) lo que hace posible constituir una empresa sin desembolsar el capital suscrito. Normativa favorable para ciertas operaciones empresariales relacionadas con el capital, como la asistencia financiera a terceros, o la fusin de empresas.

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Libertad de inversin. En muchos pases existen regulaciones financieras rgidas destinadas a la proteccin de los inversores, que dificultan o impiden la participacin en determinados negocios, valores o fondos de inversin. Las sociedades offshore no estn sometidas a este tipo de regulaciones, por lo que se abre todo un mundo oportunidades de inversin globales, a las que de otra manera no se tendra acceso.

TIPOS DE SOCIEDADES OFFSHORE


IBC (International Business Company) La forma ms comn de sociedad offshore es la llamada IBC, que significa compaa de negocios internacional. Este tipo de sociedad existe prcticamente en todas las jurisdicciones offshore, si bien en algunas bajo otras denominaciones. Entre sus principales ventajas destacan la exencin de impuestos, la dispensa de tener que presentar reportes o cuentas anuales y su simplicidad de constitucin y administracin. La creacin de una International Business Company es posible con un capital estrictamente nominal, es decir sin desembolsar fsicamente ninguna cantidad. Se encuentra protegida tambin por estrictas normas de privacidad. De este modo los nombres de los propietarios o accionistas no aparecen en ningn registro pblico, ni en los documentos de constitucin de la sociedad. La International Business Company es un tipo de empresa dirigida a personas y empresas no residentes y por tanto tiene prohibido ejercer actividades econmicas dentro del propio paraso fiscal en el cual se ha constituido. Esto quiere decir que no puede hacer negocios con ciudadanos y empresas locales ni comprar propiedad inmobiliaria en el pas. Estructura societaria de una IBC Se constituyen en su mayora como sociedades de responsabilidad limitada o en algunos casos tambin como sociedades annimas. Al igual que ocurre con las corporaciones domsticas, el capital de la empresa se divide en participaciones que reciben el nombre de acciones (shares). Estas representan la cantidad aportada por cada accionista o su lmite de responsabilidad en caso de que el capital no se haya desembolsado, adems de su porcentaje de participacin en la sociedad. En la IBC las acciones se pueden emitir nominativas (a nombre del accionista) o en muchas jurisdicciones tambin como acciones al portador o bearer shares, que son ttulos libremente transferibles.

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Utilidades de la IBC Como indica su nombre International Business Company (compaa de negocios internacional), una de sus aplicaciones tradicionales es utilizarla para sistemas de precios de transferencia. Usando a la IBC como intermediaria en negocios de importacin-exportacin, se puede llegar a conseguir una importante reduccin de las cargas fiscales. Pero la mayora de personas y empresas que constituyen una IBC no lo hacen con la intencin de utilizarla para el comercio, sino como una sociedad holding. Es decir, para administrar bienes y propiedades de todo tipo. Mediante la sociedad offshore, consiguen evitar el pago de algunos tributos, como por ejemplo el impuesto de transmisiones o el impuesto sobre sucesiones, a la hora de traspasar, vender o legar una propiedad. Los trmites, costes de registro y traspaso, suelen ser tambin mucho ms simples y asequibles en un paraso fiscal que en una jurisdiccin tradicional. Y por supuesto el nivel de privacidad es mucho mayor. Las actividades no comerciales ms importantes para las que se suelen utilizar las International Business Companies son las siguientes:

Registro de embarcaciones. Esto incluye desde grandes barcos comerciales mediante las llamadas banderas de conveniencia, como embarcaciones menores y yates de recreo. Registro de vehculos de motor, en especial automviles de lujo o de coleccin. Administracin de propiedad inmobiliaria. Administracin de derechos de propiedad intelectual. Proteccin de activos y planificacin de herencias. Sociedades de servicios personales, destinada a trabajadores por cuenta propia. Sociedades holding para el control de otras compaas y para distribucin de beneficios y dividendos. Sociedades de inversin (mutual funds), entre ellas las sociedades de capital-riesgo (private equity or capital venture). Sociedades cautivas de reaseguro (captive Reinsurance companies) o Compaas de clulas protegidas (protected cell companies).

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La institucin de la International Business Company existe en casi todas las jurisdicciones offshore. Cabe hacer mencin que en la mayora de los parasos fiscales es posible adquirir una IBC ya constituida y lista para usar. Son las llamadas shelf companies (shelf=estantera). Se llaman as porque al igual que los productos en una tienda, estn listas en la estantera para ser vendidas. La intencin es poder ofrecer a clientes que necesiten una sociedad con urgencia, un servicio ms rpido.

LLC (Limited Liability Company) LLC es otra forma de organizacin, existente slo en determinadas jurisdicciones, es una especie de sociedad limitada, que es fiscalmente transparente, es decir, que sus miembros deben declarar los beneficios obtenidos con la sociedad en sus declaraciones de la renta individuales. Es un tipo de sociedad hbrida, que en algunos aspectos funciona como una sociedad mercantil (Corporation) y en otros como sociedad civil (partnership) o empresario individual (sole proprietorship). Una sociedad civil o un empresario individual es un ente sin personalidad jurdica propia. Las operaciones se llevan a cabo en nombre del propietario o de los socios, los cuales tambin debern hacer frente a las prdidas u obligaciones de la sociedad con su propio patrimonio personal. A nivel fiscal, las prdidas o ganancias debern declararlas en su declaracin de la renta personal, segn la proporcin que corresponda a cada uno. Esto significa que la sociedad civil no es un ente o sujeto imponible propio de cara al pago de impuestos. En una sociedad mercantil (ya sea sociedad limitada o annima) por otro lado, la responsabilidad de los socios se limita a las cantidades que aportaron en el momento de la constitucin de la sociedad. Esta tiene personalidad jurdica propia y por tanto tendr que hacer frente a sus propias responsabilidades tanto a nivel legal como fiscal. Sus beneficios sern gravados por el impuesto de sociedades. La nica obligacin fiscal personal que tendrn sus socios, es reportar los ingresos percibidos en forma de dividendos que la empresa haya repartido. La intencin de la LLC es ofrecer a pequeos emprendedores y trabajadores por cuenta propia la posibilidad de disfrutar de la proteccin de una sociedad limitada, pero sin las complicaciones administrativas que esta requerira. La introduccin de la Limited Liability Company es relativamente reciente y data de finales de los aos setenta. El estado de Wyoming (en USA) fue el primero que la recogi en su ordenamiento mercantil y durante las siguientes dos dcadas se extendi al resto de los Estados Unidos. Ms recientemente, tambin algunas jurisdicciones offshore, como por ejemplo la isla de Nevis en el Caribe, la han introducido. Hablamos en ese caso de una offshore LLC.

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Beneficios de las LLC Constitucin ms sencilla Los trmites para constituir una Limited Liability Company, son ms simples que los de una corporacin (sociedad limitada o sociedad annima). Beneficios fiscales Una corporacin tributar por el impuesto de sociedades. Posteriormente, si se reparten dividendos a los accionistas, estos volvern a pagar por stos en sus declaraciones de la renta individuales. Con la LLC, el mismo beneficio slo se declara una nica vez, como ingreso personal. Proteccin ante acreedores En caso de un juicio por deudas o impagos, no es infrecuente que los tribunales ordenen incautar acciones o participaciones que el deudor pueda tener en sociedades mercantiles.. Con una Limited Liability Company el caso es diferente. En este tipo de empresas no est claramente separado el capital de la gestin de la empresa, como ocurre por ejemplo en una sociedad annima. Esto quiere decir que ganar control sobre las participaciones en la LLC, normalmente implicara tambin ciertas responsabilidades en cuanto a la administracin y las operaciones diarias de la compaa. De este modo se podra producir problemas en caso de existir varios socios, ya que stos de repente se encontraran con una persona totalmente ajena a la organizacin participando en su gestin.

Para constituir una offshore LLC, la jurisdiccin ms popular es la isla de Nevis, existiendo tambin en algunos parasos fiscales dependientes de Gran Bretaa, como la isla de Man. Otra variante parecida es la LLP o Limited Liability Partnership, que sera algo as como una sociedad civil limitada que se puede constituir en Singapur o en el propio Reino Unido. En otros parasos fiscales se ha introducido la figura de la LDC o Limited Duration Company, que es una especie de LLC pero con un tiempo de vida limitado. Por sus grandes ventajas, ya sean fiscales o de otro tipo, su enorme flexibilidad y la variedad de posibilidades de utilizacin que ofrecen, no es de extraar que las sociedades offshore hayan crecido en popularidad y sean empleadas con profusin por particulares y empresas procedentes de los ms diversos sectores de la economa.

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EL TRUST
El trust es un contrato privado por el cual una persona transfiere un bien o derecho a otra persona de su confianza, con el fin de que lo controle y administre en beneficio de terceras personas, normalmente familiares o allegados. Su primer antecedente histrico lo encontramos en el llamado contrato de fiducia romano, por lo que a menudo se habla de l como una relacin fiduciaria. No obstante, es en la Edad Media y en el derecho ingls, donde adquiere sus principales caractersticas actuales. Figuras intervinientes en el contrato: Settlor (otorgante): la persona a la que originalmente pertenece el bien y que decide transferirlo. Trustee (administrador): persona o entidad encargada de administrar el bien. Beneficiary (beneficiario): la(s) persona(s) designada(s) para recibir las ganancias obtenidas con el bien y, al vencimiento del contrato, el propio bien. Assets (activos): es el bien o bienes objeto del contrato. Trust deed (escritura de constitucin): el contrato privado en el que se recogen las condiciones que debe cumplir el trustee. Protector o appointor: Es una figura opcional que se puede designar para supervisar al trustee o al que incluso se le puede dar potestad de sustituirlo por otro en caso necesario. Normalmente el protector es una persona de confianza del settlor.

La clave para comprender el funcionamiento del trust reside en la manera en que la ley inglesa, la llamada common law, interpreta el derecho de propiedad. En la common law se reconocen dos maneras diferentes de ejercer la propiedad. Por un lado existe el legal ownership o legal estate, es decir, la titularidad o propiedad legal de un bien. Por otro lado, el llamado beneficial ownership o equitable estate, que podramos definir como el derecho de uso y disfrute. Este concede ciertos derechos sobre el bien a una persona distinta de su propietario legal. As se produce una situacin compleja en la que el administrador es el propietario legal del bien, pero no tiene un dominio completo sobre el mismo, ya que a su vez tiene una obligacin personal frente a los beneficiarios. Estos tienen derecho de recibir el bien, en el momento que se haya

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estipulado en la escritura de constitucin, y en algunos casos tambin a utilizarlo y a disfrutar de l. Es por ello que el trust es una figura jurdica ntimamente ligada a la common law y es aceptado en la mayora de los pases de influencia anglosajona, como lo son los Estados Unidos o los pases de la llamada Commonwealth, antiguas colonias britnicas. Por el contrario, es inexistente en prcticamente todos los estados que basan sus sistemas legales en el llamado cdigo civil o derecho continental, es decir, la mayora de los pases de Europa (entre ellos Espaa) y Latinoamrica. As, se emplean diferentes tipos de trusts que sirven para los ms variados propsitos. Por mencionar algunos ejemplos, en el mundo de los negocios pueden utilizarse para realizar inversiones conjuntas, para agrupar las participaciones de pequeos accionistas y as poder ejercer el derecho a voto en una junta de accionistas, para administrar las inversiones privadas de un cargo pblico y evitar el conflicto de intereses o para garantizar el correcto cumplimiento de una transaccin importante. Este ltimo tipo se suele conocer con el nombre de plica o escrow y su uso se ha popularizado ltimamente debido a que se est utilizando para garantizar pagos y transacciones en Internet. En el mbito privado los trusts suelen utilizarse como alternativa o complemento al testamento (testamentary trusts o mortis causa) o para administrar diferentes intereses privados y familiares. Esto ltimo se realiza a travs de los llamados living trusts o inter vivos, que puede tener muchas modalidades diferentes.

OFFSHORE TRUST
Durante las ltimas dcadas se ha hecho popular el llamado offshore trust, que recibe este nombre por estar constituido en un paraso fiscal o jurisdiccin offshore. Algunas jurisdicciones offshore han promulgado leyes especialmente estrictas y favorables que dotan a los trusts constituidos en su territorio de gran proteccin y seguridad jurdica. Sin embargo su utilizacin por parte de ciudadanos residentes en pases con legislaciones basadas en el derecho civil, no ha estado exenta de dificultades. Aunque est constituido en el exterior, el trust por lo general manejar bienes y derechos que se encuentran situados en el pas de residencia habitual del settlor o de los beneficiarios. Por ello tambin tendr implicaciones legales y fiscales en dicho pas. La falta de reconocimiento por parte de la legislacin del pas en el cual se encuentran situados los intereses econmicos, y la diferente interpretacin del derecho de propiedad, puede acarrear serios problemas jurdicos.

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Estos se producen especialmente en aspectos fiscales, en los relacionados con la transmisin de bienes (especialmente los inmuebles) o en el transcurso de juicios o demandas por cualquier motivo. En este caso las decisiones judiciales, debido a la falta de legislacin aplicable, a menudo son imprevisibles y poco favorables. Existen actualmente slo tres pases europeos bajo derecho continental que no slo reconocen al trust, sino que lo han recogido en sus ordenamientos jurdicos. Aparte de Holanda, que permite la formacin de una versin muy limitada del mismo, en los otros dos casos se trata de parasos fiscales. Por otro lado, varios pases latinoamericanos, han introducido en sus legislaciones una figura que se asemeja bastante al trust. Se trata del fideicomiso. Cabe destacar sin embargo que el fideicomiso, al ser tpico de las jurisdicciones de derecho civil, est bastante ms limitado en sus aplicaciones. Para qu sirve un offshore trust Debido a su gran flexibilidad puede emplearse para multitud de fines diferentes. Algunos de los ms comunes son: Reduccin de impuestos El offshore trust crea un marco jurdico especial en el que la propiedad de un bien queda separada en propiedad legal (legal ownership) y derechos de uso (beneficial ownership). Esta caracterstica en algunos casos se puede aprovechar para conseguir ventajas fiscales, especialmente en combinacin con otro tipo de entidades. As por ejemplo es comn que el trust mantenga acciones de sociedades offshore o controle una comunidad de bienes familiares. Proteccin de activos Con este trmino se describen las medidas que una persona toma para proteger su patrimonio personal o familiar. Mediante la constitucin de un offshore trust, los bienes de la persona que lo promueve son transferidos a un trustee o administrador, por lo que legalmente dejan de pertenecerle. Esto hace que estn fuera del alcance de posibles acreedores o litigantes por otras causas como divorcio, enfrentamientos laborales, acusaciones de negligencia, etc. Tambin es habitual utilizarlo para la separacin de bienes entre esposos, especialmente en los casos en los que uno de los cnyuges realice actividades econmicas que conlleven un riesgo alto de sufrir litigios o contraer deudas. Planificacin de herencias y sucesiones

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Los trusts son una alternativa muy conveniente al testamento, ya que ofrecen una mayor flexibilidad a la hora de planificar el reparto de los bienes del fallecido entre sus familiares y allegados. Evita el juicio sucesorio y sus correspondientes costes, y en ocasiones sirve para eludir derechos de consanguinidad forzada, que impiden la libre eleccin de los herederos.

Formas habituales de offshore trust La mayora se constituyen como inter vivos o living trusts y su funcin es la de administrar bienes y patrimonio del settlor a favor de los beneficiarios. Existen muchas variantes distintas, pero prcticamente todas tienen cabida en alguna de las siguientes categoras: Privados (private trusts). Son los ms comunes y sirven para la administracin de bienes familiares. Corporativos (corporate trusts). Tienen fines empresariales, frecuentemente para administrar planes de pensiones de empleados o inversiones. Caritativos (charitable trusts). Se constituyen en beneficio de organizaciones con fines sociales. De otros propsitos (purpose trust). Esta modalidad no tiene beneficiarios y puede establecerse para cualquier propsito claro, razonable y posible. Caractersticas del offshore trust Revocable o irrevocable En el primer caso el settlor u otorgante retiene el derecho a modificar o anular el trust en cualquier momento. Si se constituye como irrevocable en cambio, no tendr potestad de alterarlo o finalizarlo y sus trminos se cumplirn tal como se establecieron inicialmente.

De inters fijo (fixed interest) o discrecional (discretionary) En el primero los beneficiarios y sus intereses quedan fijados en el momento de redactar el contrato o trust dead. En el segundo caso, queda en manos del trustee o administrador la decisin sobre cmo repartir los bienes entre los diferentes beneficiarios.

Normalmente, si el objetivo de la constitucin del offshore trust es la planificacin fiscal y la reduccin de impuestos, por lo general la opcin ms segura ser hacerlo como irrevocable y

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discrecional. Slo de este modo el settlor se encuentra totalmente desvinculado de los bienes, y por tanto puede demostrar que ya no le pertenecen. Cualquier solucin intermedia corre el riesgo de ser ignorada por un tribunal, ya que podr entender que la persona que ha constituido el trust todava tiene control sobre el mismo. En un trust discrecional el trustee tiene un amplio poder de decisin, ya que queda en sus manos decidir cmo y de qu manera administrar y repartir los bienes. No obstante esto no quiere decir que no tomar en consideracin las indicaciones del settlor. Con esta finalidad, se suele redactar una carta confidencial y privada en la que el settlor expresar cmo desea que sea administrado el trust (inversiones, reparto de bienes, etc.) y que deba servir de gua al trustee en sus actuaciones. Esta carta recibe el nombre de letter of wishes (carta de deseos) y, aunque no es legalmente vinculante, es generalmente respetada por el trustee, siempre que su contenido sea legal y razonable. Esta letter of wishes puede ser actualizada peridicamente, para irse adaptando a las circunstancias cambiantes de los bienes o beneficiarios. Como medida de control adicional, es frecuente establecer un protector para el offshore trust. Se trata de una persona de confianza del settlor que supervisar al trustee en sus funciones y que tiene la potestad de cesarle o sustituirle por otro en caso de estimarlo necesario.

INVERSIONES OFFSHORE

Definimos como inversiones offshore, a las inversiones extranjeras que se realizan en los centros financieros offshore o parasos fiscales o que, llevndose a cabo en otros lugares, utilizan a los primeros como base para sus operaciones. Ventajas Ausencia de impuestos. Dividendos o rendimientos de capital son depositados en bancos y cuentas offshore, en donde estn exentas de cualquier impuesto. Por regla general los parasos fiscales no aplican retenciones, ni gravan intereses, dividendos o incrementos del patrimonio. Confidencialidad. Los parasos fiscales cuentan generalmente con estrictas leyes de confidencialidad y secreto bancario. Entidades como las sociedades offshore o las fundaciones privadas permiten al inversor realizar sus operaciones con un importante nivel de privacidad.

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Libertad total de inversin. Los centros financieros offshore son territorios altamente desregulados que ofrecen total libertad de inversin y no imponen controles de cambio o sobre el capital. Permiten invertir globalmente, tanto en mercados tradicionales como en pases emergentes, sin trabas legales o administrativas. De este modo, es posible participar en productos financieros a los que el inversor desde su pas de residencia no tendra acceso. Para quien decide invertir capitales de terceros, la obtencin de licencias financieras o la constitucin de fondos de inversin, tales como fondos mutuos o hedge funds, resulta tambin ms sencilla y los costes son mucho ms asequibles. Diversificacin y gestin del riesgo. Las inversiones offshore son una excelente herramienta para la diversificacin de la cartera de inversin y la disminucin del riesgo. Invertir en pases diversos, diferentes monedas y productos variados protege al inversor contra riesgos imprevistos en su lugar de residencia o que puedan amenazar a los mercados burstiles o financieros ms populares. Son tambin un buen seguro contra medidas arbitrarias de los Estados que limiten los movimientos de capitales, como por ejemplo los llamados corralitos financieros. Una cartera diversificada, permite incluso superar un posible derrumbe del sistema financiero domstico.

Quines pueden realizar inversiones offshore En principio lo puede hacer cualquier persona que disponga de un mnimo de capital. Es posible participar en pequeos programas de inversiones de alto rendimiento (HYIP) desde 20 o 30 dlares, aunque debido al alto nivel de fraude es preciso actuar con precaucin. Para comenzar a operar en bolsa a travs de brokers online 1.000 o 2.000 dlares suelen ser suficientes, ya que existe la posibilidad de invertir en los llamados penny stocks (acciones de cntimo), que son ttulos de muy escaso valor, pero que pueden resultar muy rentables. Tambin puede accederse al mercado internacional de divisas (FOREX), siempre por medio de intermediarios. Los bancos de inversin ofrecen servicios de banca privada a partir de 50.000 a 100.000 dlares a travs de los cuales el cliente del banco contar con su propio asesor de inversiones offshore. Los elitistas Hedge Funds, normalmente slo estn accesibles a partir de aportaciones de 1.000.000 de dlares. Entre el valor mnimo y el mximo, existe toda una gama de productos o servicios que se pueden ir incorporando a la cartera, a medida que esta vaya evolucionando. En los primeros estadios normalmente es necesario invertir por cuenta propia, mientras que en otros ms avanzados se puede elegir entre dejar la gestin en manos de un broker o consultor bancario especializado, el cual invertir de acuerdo a una relacin riesgo/beneficio acordada previamente, o seguir trabajando por cuenta propia.

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Cmo comenzar a invertir El primer paso suele ser la apertura de una cuenta bancaria offshore, en la cual se puedan ir depositando las ganancias de las diferentes operaciones. Es conveniente que el banco ofrezca cuentas de ahorro o certificados de depsito ya que esto permitir obtener un determinado rendimiento a los capitales que se encuentren inmovilizados temporalmente, entre la finalizacin de una inversin y el comienzo de la siguiente. Es adems conveniente que la entidad bancaria disponga de cuentas multidivisas, ya que esto permitir operar en diferentes monedas evitando costes de cambio de moneda, cuando las inversiones se produzcan en otras divisas. Tambin ayudar a proteger nuestra inversin, ya que podremos almacenar los fondos en la moneda ms conveniente en cada momento. Contrariamente a lo que piensan muchas personas, se recomienda tener una cuenta bancaria offshore desde el mismo momento en el que se comience a invertir. Esto es as porque precisamente las inversiones offshore asequibles al pequeo inversor, son a menudo las que ms riesgo conllevan, tanto por sus caractersticas como por las formas de pago que manejan. En muchas ocasiones se utilizan monedas digitales de uso corriente en Internet, algunas de las cuales resultan muy inseguras para almacenar beneficios, por lo que se recomienda transferir las ganancias a una cuenta bancaria segura a la mayor brevedad posible. Por lo general es tambin muy recomendable realizar las inversiones a nombre de una sociedad offshore creada a tal efecto. Mantener una cuenta bancaria y realizar las operaciones en su propio nombre supone un grave riesgo para la privacidad, ya que los datos del titular de la cuenta sern indicados en cualquier transferencia bancaria y no resultar difcil relacionar la cuenta con su dueo. Realizar todas las inversiones offshore desde el principio mediante una sociedad, ser muy conveniente para definir un marco seguro y confidencial en el que operar, evitando as dejar rastros que puedan crear problemas aos ms tarde.

MTODOS DE PROTECCIN Y PRIVACIDAD


La privacidad podemos definirla como aquella parte de nuestra vida privada que tenemos derecho a proteger y ocultar frente a los dems. La mayora de las personas la relacionan con el terreno afectivo, en especial con el derecho a la intimidad. Pero existe otro tipo de privacidad que tiene una estrecha relacin con los parasos fiscales y los negocios offshore. Se trata de la que afecta a datos personales, fiscales, financieros y econmicos.

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Hoy en da, la mayora de los gobiernos del mundo, liderados por los Estados Unidos, estn aprobando leyes y normativas para fortalecer la lucha contra el terrorismo internacional, el narcotrfico y el blanqueo de capitales. En muchas ocasiones estas medidas limitan seriamente algunas libertades individuales, adems de comprometer el derecho a la privacidad de muchos ciudadanos inocentes. Sea como fuere, cada vez son ms las personas que se preocupan por mantener la confidencialidad en todas sus operaciones econmicas. Las jurisdicciones offshore ofrecen en este sentido un marco ideal, ya que cuentan con estrictas leyes de privacidad y secreto bancario. Esta circunstancia, ciertamente, ha sido aprovechada en numerosas ocasiones para cometer fraude fiscal o llevar a cabo actividades delictivas, pero tambin sirve a muchos intereses legtimos. Uno de los ms comunes es la proteccin del patrimonio. Evitar la exposicin pblica de los bienes que una persona tiene puede evitar diferentes amenazas, como demandas judiciales de desaprensivos que slo persiguen lucro econmico, extorsiones por bandas mafiosas o criminales, juicios de acreedores que pretenden ir ms all de la responsabilidad corporativa, etc. Tambin pueden existir otras razones de tipo empresarial, como por ejemplo la participacin de manera confidencial en otra sociedad o, por supuesto, motivaciones personales. Muchas personas simplemente no estn dispuestas a que sus asuntos econmicos sean prcticamente de dominio pblico y por tanto fcilmente accesible para cualquier entidad, organismo gubernamental o particular. Pero de nada sirve buscar el anonimato tras una sociedad offshore si paralelamente se va dejando un reguero de pistas en forma de correos electrnicos, cartas o movimientos bancarios. Para lograr un nivel de proteccin total, se deben cuidar tambin otros aspectos incluyendo comunicaciones, transacciones bancarias o incluso la ciudadana, que tendr una importante repercusin sobre la situacin legal y tributaria del interesado. En este sentido, la industria offshore o sectores relacionados, han desarrollado diversos servicios que persiguen el objetivo de la privacidad total. Mencionamos algunos de los ms populares a continuacin: Oficinas virtuales. Permiten recibir correo en localizaciones alternativas al propio domicilio. Nmeros virtuales de telfono (call forwarding). Nmeros telefnicos en otros pases desde los cuales se redirigen las llamadas al telfono del cliente.

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Telfono mvil y tarjeta sim annima. Son terminales no registrados y sin dispositivos de rastreo. Soluciones de criptografa para correo electrnico. Impiden la lectura de emails enviados a travs de la red. Software de navegacin annima por Internet u ocultacin de IP. Permite navegar por Internet y enviar emails, sin desvelar la localizacin del usuario. Alojamiento Web offshore y dominios privados. Servidores situados en seguras localizaciones offshore. Tarjetas annimas. Permiten pagos online y retiros en cajeros automticos sin que quede registrada la identidad del usuario. Pagos por Internet annimos mediante dinero electrnico. Diversos tipos de monedas electrnicas con las que se pueden efectuar pagos annimamente. Programas de ciudadana econmica o segundo pasaporte. Destinados normalmente a personas que quieren abandonar su pas o renunciar a su nacionalidad con el fin de obtener ventanas fiscales u operar cuentas bancarias con mayor privacidad. Licencias de conducir alternativas. Se pueden obtener en determinados pases. Sirven de identificacin alternativa, de manera parecida a un pasaporte. Pasaportes de camuflaje e identificaciones varias. Sin valor legal, pero utilizadas para simular otra identidad en determinadas circunstancias.

Algunos resultan fundamentales en la proteccin de la privacidad, mientras que en otros casos su utilidad es discutible y ms bien representan lucrativos negocios para sus promotores. Existen numerosos servicios y programas totalmente legales, aunque es un sector en el que abundan las estafas, en especial en el campo de las tarjetas de crdito, pasaportes, e identificaciones.

LA OFICINA VIRTUAL
Una oficina virtual (virtual office) es un servicio de oficina compartida, que permite a empresas extranjeras o a personas que trabajan desde casa, disponer de un domicilio comercial permanente, en un determinado pas.

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La oficina virtual ofrece diferentes servicios a sus clientes, que se pueden normalmente contratar por paquetes o mdulos, segn cada necesidad. A continuacin mencionamos los principales: Servicio de recepcin de correspondencia o maildrop. Servicio de gestin de llamadas telefnicas en diferentes modalidades: voice mail box (buzn de voz), call forwarding o call redirecting (reenvo de llamadas) y call answering (recepcin de llamadas por operadora). Servicio de recepcin de fax, normalmente mediante el sistema llamado efax o fax to email. Alquiler de oficinas y salas de reuniones por horas.

Mediante la oficina virtual, pueden contar con una direccin de correo fsica en una prestigiosa calle de cualquier ciudad. Adems les permite administrar sus llamadas telefnicas de una manera ms profesional. Pueden disponer por unas horas de un despacho o sala de reuniones en un moderno edificio de oficinas, en caso de tener que atender puntualmente a algn cliente. Todo ello por un precio muy inferior al que pagaran por alquilar un despacho propio. En algunos casos incluso es posible utilizar la direccin de la oficina virtual como domicilio social y de registro de la sociedad. Para ello normalmente se fija una placa con el nombre de la empresa en el lobby de entrada al edificio. Las oficinas virtuales son adems una herramienta fundamental para las sociedades offshore o sociedades no residentes constituidas en parasos fiscales. Estas empresas no tienen un domicilio fsico en su pas de constitucin y en muchos casos necesitan contar con una direccin de recepcin de correo y nmeros de telfono locales para reafirmar su imagen corporativa. A menudo establecen tambin oficinas virtuales adicionales en diferentes ciudades importantes del mundo, ya que esto permite transmitir una imagen de corporacin global, adems de facilitar la comunicacin con los clientes de cada rea. En el caso de las sociedades offshore, la oficina virtual constituye una importante herramienta de privacidad. Permite al propietario de la empresa radicada en un paraso fiscal, recibir su correspondencia (como por ejemplo extractos bancarios) confidencialmente en la direccin de su maildrop. Este normalmente se encuentra situado en algn centro financiero importante. Desde all le podr ser reenviada de manera discreta con la frecuencia y por la va elegidas.

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Debido a los mencionados objetivos de privacidad e imagen corporativa global, las localizaciones ms populares para una oficina virtual son sin duda grandes ciudades como Londres, Nueva York u Hong Kong. No obstante, es posible contratarlas casi en cualquier ciudad importante del mundo, o incluso en modernas reas industriales. Esto ltimo es atractivo para empresas que se dedican a las nuevas tecnologas y les interesa un domicilio en algn parque tecnolgico representativo para el sector.

Tipos de oficinas virtuales Las enfocadas a los negocios locales u onshore Prestan servicio a pequeos negocios y empresas tradicionales a las que muchas veces sirven de domicilio social. Suelen contar con buenas instalaciones (oficinas y salas de reuniones), ya que sus clientes a menudo necesitan hacer uso de ellas para presentaciones y reuniones. Son muy rigurosas a la hora de comprobar la identidad de sus clientes. Las enfocadas a los negocios offshore Este tipo de oficina virtual est dedicada a gestionar el correo y las comunicaciones de sociedades offshore y de personas que buscan sobre todo privacidad. Suelen ser menos exigentes a la hora de identificar a sus clientes (aunque ya son pocos los casos en los que no se solicite al menos una copia del pasaporte) y manejan los datos personales de una manera ms confidencial. En muchos casos no disponen de servicio de oficinas en alquiler, ya que sus clientes suelen llevar a cabo sus operaciones comerciales en otros lugares. Mixtas Por supuesto tambin existen oficinas virtuales que tratan de captar ambos tipos de clientes y por ello cuentan con todos los servicios necesarios. Es el caso sobre todo, de las que se sitan en grandes centros financieros y de negocios.

EL MAILDROP
Un maildrop es un servicio que pone a disposicin de empresas o particulares un domicilio en el cual pueden recibir su correspondencia comercial o personal. Las cartas recibidas son clasificadas, introducidas en un sobre neutro y reenviado a cualquier lugar del mundo que el cliente haya establecido. Es algo similar a un apartado postal, pero con la diferencia de que se trata de una direccin fsica, es decir un domicilio en una calle de una ciudad.

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El maildrop es el componente ms importante de la llamada oficina virtual y suele contratarse para diferentes fines. Como domicilio de correo para sociedades offshore Las sociedades offshore radicadas en parasos fiscales, no tienen un establecimiento fsico, por lo que necesitan de un maildrop para recibir la correspondencia de sus clientes y proveedores. Presencia corporativa para pequeas empresas y emprendedores Al igual que en el caso anterior, muchos pequeos emprendedores trabajan desde su propia casa. Disponer de una o varias direcciones de correspondencia en importantes ciudades o centros de negocios les ayuda a reafirmar su imagen corporativa. Adems sirve para poner distancia entre la vida privada y la profesional. Recepcin privada de correo Recibir directamente en el propio domicilio cartas y correspondencia de bancos, clientes o proveedores puede resultar poco discreto, especialmente si proceden por ejemplo de parasos fiscales. Un maildrop evita que se puedan conocer los remitentes reales de las cartas, ya que llegarn en un nico sobre neutro, con remite de un pas cercano o que no levante sospechas. Recepcin de correo bajo otros nombres Existen personas que, bien por ser muy conocidas, por preferir mantener el anonimato o por cualquier otra motivacin prefieran recibir correspondencia bajo un seudnimo, un nombre diferente del verdadero o en un domicilio diferente al de su residencia. Domicilio de correspondencia permanente para expatriados Para personas expatriadas o que pasan largas temporadas en el extranjero, un maildrop les permite mantener una direccin de correspondencia fija, desde la cual les es reenviado su correo al lugar en el que se encuentren en cada momento. Recepcin de documentacin y extractos bancarios Algunas entidades bancarias, como condicin indispensable para la apertura de una cuenta, exigen contar con un domicilio de correspondencia en el pas en el que se encuentran. El maildrop puede cubrir esta necesidad. Evitar seguimientos de correspondencia

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En algunos pases, especialmente en Estados Unidos, existen leyes que permiten a diferentes organismos gubernamentales obtener informacin a partir de los envoltorios de la correspondencia de una persona o empresa. Es lo que se conoce como mail cover. Para estas actuaciones no es necesaria una orden judicial, ya que no se viola la intimidad de la persona leyendo su correspondencia, sino que los datos se obtienen de la informacin que figure en el exterior del sobre y que sea de dominio pblico. Tambin permite abrir cartas no selladas que permitan inspeccin postal. Un maildrop evita este tipo de seguimientos al llegar la correspondencia en un sobre neutro, no pudindose por tanto establecer el origen real de su contenido.

TARJETAS ANONIMAS
Las tarjetas annimas son uno de los productos estrella de la industria offshore y representan una manera sencilla de repatriar fondos desde un paraso fiscal o territorio de baja tributacin al pas de residencia, sin comprometer los datos de la cuenta offshore donde se tienen depositados los fondos principales. Muchos bancos offshore tambin facilitan tarjetas de dbito o crdito convencionales a sus clientes, pero estas normalmente llevan impreso el nombre del titular y estn vinculadas directamente a la cuenta bancaria, por lo que su uso puede suponer un riesgo importante para la privacidad. Para dar solucin a este problema, proveedores de servicios offshore, agentes de formacin, adems de un sinfn de intermediarios menores ofrecen tarjetas annimas en diferentes formatos y divisas.

Cmo funciona una tarjeta annima? El principio es bastante sencillo y bsicamente consiste la interposicin de un intermediario entre la cuenta offshore del cliente y su tarjeta de dbito, la cual es totalmente independiente de la cuenta bancaria. En realidad, las tarjetas annimas no nacieron con la intencin de serlo, sino ms bien son un efecto secundario de determinados usos de las tarjetas de dbito tradicionales, el cual se ha explotado para fines de privacidad. Desde hace algunos aos, est proliferando el uso de tarjetas por parte de muchas compaas e instituciones para realizar pagos de salarios o comisiones de afiliados comerciales. El funcionamiento es simple. La empresa que administra el programa tiene una cuenta madre en una institucin financiera. De ella dependen una serie de cuentas hijas o subcuentas, correspondiendo cada una de ellas a una tarjeta de dbito. A la hora de repartir las comisiones o salarios, la empresa desde la cuenta madre deposita en cada subcuenta la cantidad

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correspondiente, pudiendo retirarla el beneficiario a travs de su tarjeta en cualquier cajero automtico. La caracterstica que hace que el sistema pueda ser utilizado con fines de privacidad, es que las diferentes cuentas hijas o subcuentas normalmente no son nominativas, sino que se identifican nicamente por una numeracin. Esta por lo general coincide con el nmero de la tarjeta asociada. De este modo, si el titular de la tarjeta realiza un reintegro en un cajero automtico o hace un pago en un punto de venta, slo se registrar el nmero de la tarjeta, pero ningn dato personal como nombre o direccin. La mayora de programas de tarjetas annimas funcionan con este mismo principio. La cuenta madre, tambin conocida bajo el nombre de trust account, porque guarda bajo custodia los fondos de los clientes, normalmente es abierta por una empresa financiera o un procesador de pagos. Este asigna una subcuenta numerada a cada cliente que contrata una tarjeta. El cliente, cuando quiera cargar fondos en la misma, deber hacer una transferencia desde cualquier banco (normalmente ser desde su cuenta offshore) a la cuenta madre de la empresa financiera titular del programa, indicando en el mensaje de la transferencia solamente su nmero de tarjeta. Una vez recibido el dinero, la financiera identificar el pago e ingresar el importe en la subcuenta correspondiente, quedando entonces el dinero disponible para su utilizacin o retiro por cajero automtico. Aqu puede haber algunas variantes. Por ejemplo existen proveedores que reciben los fondos para las recargas a travs de cuentas bancarias diferentes a la que alberga el programa de tarjetas (lo que lo hace an ms discreto) o permiten medios de pago alternativos como por ejemplo Cheques, Western Union, Moneygram o incluso determinadas monedas digitales. El proveedor del servicio cobrar una tarifa por recarga, generalmente un porcentaje sobre la cantidad ingresada con un importe mnimo y un pequeo cargo por cada transaccin realizada. Existe tambin otro tipo de sistema, que es el de las llamadas tarjetas prepagadas (stored value cards). Aqu el administrador del programa, en vez de cargar el saldo en una cuenta numerada asociada, directamente lo registra en la banda magntica de la tarjeta. Es un sistema parecido al de las tarjetas regalo que ofrecen supermercados y grandes almacenes. En este caso las tarjetas son de un solo uso y se desechan una vez gastado el saldo. Tambin existen en formato virtual, slo para compras online. En este caso, se comunica al cliente va email el nmero de tarjeta, fecha de caducidad y cdigo de seguridad CVV.

Tipos de tarjetas annimas Generalmente diferenciamos entre los siguientes tipos de tarjetas:

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Solo para reintegros en cajeros. Son las llamadas ATM cards, que tienen como nica funcin servir de medio de transporte de efectivo, el cual se puede retirar en cajeros automticos de forma annima. Reintegros y compras mediante pin. Permiten transacciones en puntos de venta que permitan marcar un pin. Reintegros y compras sin pin. Tarjetas VISA o Mastercard que se pueden usar para reintegros, en puntos de venta y para compras online.

Hoy por hoy, la manera ms segura para contratar tarjetas annimas es a travs de proveedores de servicios offshore establecidos, los cuales suelen tener contacto directo con bancos e instituciones financieras de primer orden. Si bien los precios de sus tarjetas generalmente son ms altos, por el contrario las comisiones de recarga suelen ser sustancialmente ms bajas que las de otro tipo de intermediarios, por lo que a la larga resulta mucho ms econmico y seguro.

PROVEEDORES OFFSHORE
Elegir a un proveedor de servicios offshore o agente formador de compaas es una de las primeras decisiones que se tendr que tomar a la hora de comenzar un negocio extraterritorial o constituir una sociedad extranjera. Es tambin una de las decisiones ms importantes, ya que establecer una relacin para el futuro que tendr incidencia directa sobre numerosos aspectos legales, fiscales o econmicos de su negocio o proyecto. Es por tanto fundamental que dicha decisin sea tomada con el mximo acierto. Haciendo una divisin general, podramos clasificar a estos profesionales en tres grandes grupos:

AGENTES LOCALES OFFSHORE


Son los verdaderos formadores de compaas, que estn situados en el pas de constitucin de la sociedad. Normalmente se trata de firmas de abogados, asesores fiscales o entidades fiduciarias, que poseen una licencia del Gobierno local para actuar como agente residente (registered agent) o constituir sociedades y trusts. Podramos decir que son la fuente, es decir quienes acabarn llevando sus papeles al registro de compaas, independientemente de con quien vaya a contratar el servicio.

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Los agentes locales son obviamente los que ms saben sobre su jurisdiccin en particular y tambin los que mejor conocen su legislacin. En teora, al no utilizarse intermediarios, tambin deberan ser los ms baratos. Si adquiere un producto offshore equivocado, las consecuencias pueden ser desastrosas y causarle innumerables problemas econmicos, fiscales o incluso legales. Comprar a la fuente, no le garantiza que el producto que est adquiriendo sea lo que usted realmente necesita. Tambin se ofrecen otros servicios electivos de los cuales se pueden hacer uso de con el fin de desarrollar la funcionalidad de la empresa OffShore y con la finalidad de mantener la confidencialidad de la empresa. Estos incluyen servicios de custodia y de comunicacin. Ellos tambin le ayudarn con la obtencin de licencias especiales para actividades especficas como los seguros y los fondos de inversin. Tambin hay algunos proveedores que le proporcionarn asistencia jurdica y asesoramiento fiscal.

BROKERS MULTI-JURISDICCIONALES
Como su nombre indica, son intermediarios que pueden ofrecerle constitucin de sociedades en mltiples jurisdicciones. Utilizan los mismos agentes locales mencionados anteriormente. La ms importante, es que el broker no est obligado a jugarse todo a una misma carta, como le ocurra al agente local. Mientras el segundo solo tiene la opcin de venderle su propia jurisdiccin o perder el negocio, el broker tiene muchas ms alternativas para ofrecerle. Es cierto que en algunos casos tambin puede tener un inters econmico en venderle una jurisdiccin determinada antes que otra, normalmente por recibir mayor comisin o resultarle ms fcil. No obstante, si es medianamente honesto, no le aconsejar algo que vaya manifiestamente en contra de sus intereses. Tal vez la comisin sea un poco ms pequea, pero no perder TODO el negocio. Es decir, para l no se producir la disyuntiva del todo o nada, como le ocurre al agente local. Si un broker es un buen profesional, estar adems al da de las diferentes caractersticas y legislaciones de los diferentes parasos fiscales que comercializa. Esto le permitir buscar la solucin ms adecuada segn las circunstancias personales y el objeto de negocio de cada cliente. Lo mismo ocurre con la apertura de cuentas bancarias. Tendr un surtido de entidades colaboradoras en diferentes pases, entre las que podr escoger. Y si tiene inquietudes o preguntas muy especficas sobre un pas en concreto el broker siempre contar con el respaldo del agente local, al que consultar en caso necesario. De este modo,

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igualmente se podr beneficiar de los conocimientos del agente local, pero sin sacrificar a cambio su independencia, ya que el broker lo estar vigilando para que no le de gato por liebre. Al trabajar con diferentes jurisdicciones, el broker adems podr ayudarle en la planificacin y el desarrollo de estructuras multi-jurisdiccionales y podr ocuparse de redomiciliar la sociedad desde un paraso fiscal a otro, en el caso de que cambios legislativos o en la estructura de su negocio as lo aconsejen. Si usted decide cambiarse de jurisdiccin, el broker no le perder como cliente, ya que seguir atendindolo en la nueva. Esto hace que no tenga ningn inters especial en ocultarle informacin. Existen brokers que cuentan con importantes descuentos por volumen o viven de las comisiones que les pagan los agentes locales, por lo que generalmente sus precios son similares. Incluso existen casos en los que venden por debajo del precio del agente local. En cualquier caso, a cambio de una mayor objetividad en el asesoramiento, bien valdr la pena pagar un pequeo sobreprecio.

REVENDEDORES NO ESPECIALIZADOS
El mercado de servicios offshore son aguas infestadas de tiburones. Junto a los brokers profesionales tambin se mueven un sinfn de revendedores que simplemente comercializan paquetes de servicios cerrados, sin ningn tipo de conocimiento o especializacin. Muchos slo tratan de conseguir que el cliente constituya con ellos y una vez lo han conseguido se olvidan del mismo hasta que llega la hora de cobrarle su renovacin anual. Muchas veces engaan a los clientes con informaciones falsas y no mantienen las sociedades al da en el pago de sus obligaciones. Otros no dudan en vender los mismos servicios al doble de su precio. Lo recomendable es trabajar con una slida y confiable empresa multinacional, que ofrezca todas las garantas. Nos tranquilizara que esta empresa tuviera oficinas o una filial en nuestro propio pas o al menos lo ms cerca posible. Esto, adems de inspirarnos mayor confianza a la hora de realizar el pago nos permitira concertar una entrevista personal. Si la empresa resultara ser fraudulenta, resultara adems ms fcil tomar acciones judiciales si reside en el mismo pas que nosotros. Como se ha comentado antes, uno de los principales atractivos de las sociedades offshore es su privacidad. Esta resulta un factor fundamental para los que desean proteger su patrimonio de miradas ajenas. En este sentido, una gran empresa, que es conocida mundialmente por su involucracin en servicios offshore y que publica anuncios en los diarios de economa ms

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importantes, no es desde luego la opcin ms discreta. Una factura de una de estas multinacionales supondra una pista inequvoca de nuestras actividades offshore. Fichar por uno de los grandes adems le va a costar caro, en ocasiones MUY caro. Todas esas oficinas, campaas publicitarias y costes de estructura se vern sin duda repercutidos en el precio. Es adems probable que si es usted no es un pez muy grande no le presten la atencin que se merece, ya que los clientes habituales de estas grandes empresas son sobre todo corporaciones multinacionales.

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