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Determinación de Sueldos por: Gerardo Martínez

Introducción

En un trabajo, uno de los temas que más nos entusiasma es el referente al sueldo: ¿cuánto van a pagarme? , ¿dónde pagan más? ¿qué me conviene? Normalmente la decisión se basa en cantidades concretas de dinero y rara vez hay quien analiza todos los elementos que componen la compensación que recibirán; casi siempre se piensa en términos mensuales y se descuidan otros beneficios que están presentes a lo largo del año laboral.

Generalidades Para empezar es necesario aclarar varios conceptos. Los salarios son las percepciones que los empleados obtienen por la prestación de un servicio a un patrón. Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, en términos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), “los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral”.

Se entiende que un servicio personal subordinado debe ser el que se realiza bajo la dirección y dependencia de un patrón, por esta razón un empleado debe cumplir con ciertos horarios, reglas de trabajo y fundamentalmente obedecer las órdenes de su patrón, de acuerdo con la reglamentación que señale la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Base Gravable Por lo que respecta al sueldo, existe un rubro que el trabajador no puede dejar de considerar: los impuestos. Como parte de sueldo mensual, el trabajador debe contribuir, en función de su nivel de ingreso, hasta con 30% de tu compensación total; es decir que incluye todos los pagos mencionados anteriormente y que la empresa retendrá. El ISR (impuesto sobre la renta) es determinado mediante un procedimiento que se aplica sobre una base gravable. Para determinar dicha base, debe conocerse una serie de criterios que definen cuál parte de los ingresos por salarios está exenta del impuesto y cuál conforma la base gravable.

2. tendientes a su superación física. económica o cultural que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia”.En otras palabras. Para ello. fracción VI de la LISR. así como el otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores. último párrafo. la parte que exceda será gravada. los gastos en actividades culturales y deportivas. Reembolsos de Gastos Médicos. Primera regla: Si el trabajador percibe Salario Mínimo General (SMG) del área geográfica A. al igual que las prestadas en los días de descanso. Artículo 8 (LISR). ya que en nuestro país existen tres regiones: A. hasta por nueve horas extras por semana estará exento. Horas Extras Existen tres reglas en este rubro que deben cumplirse. Además de esta definición. dentales. Prestaciones de Previsión Social. B y C. Tercera regla: Esta tercera regla debe tener como paso previo la segunda regla. las primeras nueve horas extras que se presten por semana serán dobles y las que excedan del límite serán triples. 3. “Para los efectos de esta Ley se considera previsión social las erogaciones efectuadas por los patrones a favor de sus trabajadores que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras. las becas educacionales para los trabajadores o sus hijos. según la LFT. entonces el 50 por ciento de las horas extras será gravado y el otro 50 será exento. la base gravable está conformada por todos los ingresos que perciba el trabajador. Segunda regla: Si el trabajador gana más de un SMG del área. debe saberse que. hospitalarios y de funeral El reembolso debe entenderse como el pago que se le hace al trabajador por los gastos que él pagó con anterioridad. menos los ingresos que la ley del ISR considera exentos. Los ingresos que se pueden llegar a considerar exentos son: 1. social. considerar en qué área geográfica es aplicable el salario mínimo. El límite de estas prestaciones esta regulado por tres reglas y son: Primera regla: . mencionados en el artículo 109. esta segunda regla a su vez debe sujetarse a esta tercera regla que dice: si la parte exenta excede el límite de cinco SMG diarios del área.

1. lo que se obtenga es la previsión social exenta. que las faltas. Una vez determinado el aguinaldo. los intereses que se generen estarán exentos. incapacidades o la parte proporcional de los meses que no trabajó. es decir. Los fondos de ahorro deben cumplir con ciertos requisitos y reglas para ser exentos: 1. Cajas y Fondos de Ahorro La caja de ahorro consiste en que varios trabajadores aporten cantidades en efectivo a un ahorro personal entre ellos. se crea con la aportación de una cantidad por parte del trabajador y otra igual por parte del patrón. se descuentan del aguinaldo. La parte exenta será la equivalente a 30 SMG del área. Aguinaldo Es la gratificación anual obligatoria que el patrón debe otorgar al trabajador. Tercera regla: Cuando los ingresos por salarios sumen más de siete SMG de área elevado al año. en beneficio del empleado. 2. en donde el patrón no tiene participación. entonces pueden aplicarse dos opciones que se explican a continuación. entonces la previsión social exenta será de un SMG del área elevado al año. Que las aportaciones no excedan el 13 por ciento del salario del trabajador.Si la suma de los ingresos por salarios más la suma de la previsión social no supera siete SMG del área elevado al año. solamente podrá retirar el trabajador las aportaciones una vez al año o cuando termine la relación laboral. en cambio. Se aplica un SMG del área elevado al año. 2. lo que nos interesa es obtener la parte exenta y la parte gravada. es decir. entonces toda previsión social será exenta. siempre que haya laborado durante todo ese periodo. entonces estará exento. Es un porcentaje que como mínimo deberá ser el 25 por ciento. Si el salario del trabajador es inferior al mínimo y su aguinaldo no supera los 30 SMG. El fondo de ahorro deberá destinarse para préstamos a los trabajadores. En ambos casos. Prima Vacacional Esta gratificación es otorgada por patrón al trabajador sobre las vacaciones cobradas. 5. siendo la parte mínima de 15 días de salario por año. Se le restan a los siete SMG los ingresos por salarios anuales. 4. siempre y cuando dichas gratificaciones se otorguen en forma general. a todos los trabajadores. Segunda regla: Si la suma de los ingresos por salarios más la suma de la previsión social es mayor a siete SMG del área elevado al año. El fondo de ahorro. 6. Una vez calculadas las vacaciones y su . incluso si se calculó sobre una base superior a la mínima.

si la prima dominical excediera la parte exenta. si la prima vacacional no excede los 15 SMG del área.prima. Alimentos Los gastos que el patrón realice para proporcionar alimentos estarán exentos para el trabajador sin importar su monto. esto quiere decir que se deben observar los comprobantes de gastos. para que se administre y se forje un buen futuro. ubicación. entre las más importantes están el que se otorguen de manera general y que todos los trabajadores tengan acceso al mismo comedor. diremos que la parte exenta de la prima vacacional es de 15 SMG del área. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) La PTU tiene como parte exenta al igual que la prima vacacional 15 SMG del área geográfica. 9. Gastos de Viaje Los gastos de viaje o “cualquier otro gasto” que el trabajador realice por cuenta del patrón estará exento. 7. Dicha prima consiste en otorgar como mínimo el 25 por ciento sobre el salario percibido por cada domingo trabajado. es decir. arrendamiento y todos aquellos relacionados con otorgar vivienda al trabajador. También es vital conocer toda esta información para cuando se toma la decisión de dónde trabajar y al iniciar una carrera profesional. entonces toda la prima vacacional esta exenta. 8. Para el trabajador es de gran ayuda estar bien informado y entender cómo se integran sus ingresos. Estos elementos pueden mantener satisfecho y contento a un trabajador en un determinado puesto laboral. etc. además de conocer otros aspectos adicionales a los componentes económicos del ingreso. La prima dominical es la compensación que el patrón le da al trabajador por laborar los días domingo. 10. La parte exenta de esta prima dominical es de un SMG del área por cada domingo trabajado. ambiente de trabajo. capacitación. horario. . que pueden ser: plan de carrera. la parte que no compruebe estará gravada. pero el patrón debe cumplir múltiples reglas. siempre que compruebe dichos gastos. Éste es un beneficio para el trabajador. la diferencia estaría gravada. Casa Habitación La casa habitación que el patrón proporcione a sus trabajadores estará exenta sin importar su monto. gozando de algún otro día es sustitución. Conclusión Es muy importante que tanto patrones como trabajadores conozcan sus derechos y obligaciones en materia de sueldos. siempre que cumpla con los requisitos de deducibilidad.