ARQUEO DE CAJA

Consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente. Esta operacin es realizada diariamente por el Cajero. Se define al Arqueo de Caja como la operacin de recuento y l a verificacin del saldo de los caudales de Caja. Dicho de otra manera Arqueo de Caja es una operacin por medio de la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro, es conforme o no. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada " Diferencias de Caja". Se le cargan los faltantes como prdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta "Diferencias de Caja" se deber cancelar contra la de "Prdidas y Ganancias". EJEMPLO: Preparar El Arqueo De Caja Con Las Siguientes Cantidades Para El Mes De Abril: a) Saldo del mes de Marzo b) Ingreso durante el mes de Abril c) Gastos del mismo mes fueron d) La composicin del saldo es de la siguiente manera: 1) En billetes 2) En monedas divisionarias 3) En documentos valorado S/.10,000.00; S/.570,000.00 S/.400,000.00; S/.160,000.00

El movimiento del efectivo en el banco esta conformado como sigue: a) Saldo en Cta. Ctes. Del mes de Marzo b) Depsitos en Cta. Cte. En el mes de Abril por c) Retiro de Cta., Cte. En el mismo mes S/.600,000.00; S/.1,840, 000.00 S/.1,740,000.00; S/.300,000.00; S/.1,815,000.00; S/.1,545,000.0 La composicin del dinero depositado en Cta. Cte es como sigue: a) Depsitos en billetes b) En moneda divisionarias c) En cheques girados a favor Cuya composicin es como sigue: Ch/N 004110 S/.90,000.00; Ch/N 221640 S/.450,000.00; Bco. Interbank J. Arce S/.100,000.00;

Bco.

Crdito

M.

Alva

S/.50,

000.00;

Ch/N 502114 Bco. Continental L. Prez S/10,000.00; S/.240,000.00; S/.700,000.00

Con estos datos preparamos el Arqueo de Caja, incluyendo el dinero depositado en el Banco Cta. Cte. DESARROLLO DEL EJEMPLO ARQUEO DE CAJA Efectuado el da. De Abril de 200 MOVIMIENTO DEL EFECTIVO Saldo anterior. INGRESO DEL MES DE ABRIL SUMA TOTAL Menos: EGREOSO DEL MES DE ABRIL.. SALDO DEL MES . COMPOSICION DEL EFECTIVO (SALDO) En Billetes... En monedas divisionarias. En documentos valorados.. TOTAL DEL EFECTIVO (SALDO) LIBRO MOVIMIENTO EN EL BANCO CTAS. CTES. Saldo del mes anterior en cta. Cte. DEPOSITO EFECTUADOS EN EL MES DE ABRIL

TOTAL. MES... SALDO EN CTA...

Menos:

RETIROS

DURANTE

EL

Arqueo De Caja No.____ ARQUEO DE FONDOS EMPRESA______________________________________ RECEPTOR_________________________________ FECHA_________________________________________ HORARIO DE ARQUEO_______________________ AUDITOR_____________________________________________________ ____________________________ III. EFECTIVO BILLETES DENOMINACION CANTIDAD VALOR Q. 100.00 _________ Q._________ Q. 50.00 _________ Q._________ Q. 20.00 _________ Q._________ Q. 10.00 _________ Q._________ Q. 5.00 _________ Q._________ Q. 1.00 _________ Q._________ Q. 0.50 _________ Q._________ Sub Total Q. _____________ MONEDAS Q. 1.00 _________ Q. .50 _________ Q. .25 _________ Q. .10 _________ Q. .05 _________ Q. .01 _________

Q._________ Q._________ Q._________ Q._________ Q._________ Q._________

Sub Total Q. _____________ TOTAL EFECTIVO Q.______________

IV. CHEQUES
NOMBRE N DE CUENTA BANCO NMER O FECHA VALOR

Sub Total Q. _____________ TOTAL EFECTIVO Q.______________ La cantidad de Q.___________ representada la totalidad de los valores (efectivo y cheques) que se encuentran en mi poder al momento del arqueo, los cuales fueron recontados en mi presencia por el auditor y devueltos a mi entera satisfaccin. ________________________ Auditor _____________________ Receptor

No. ______ CORTE Y ARQUEO DE CAJA EMPRESA___________________________________________________

CONCILIACION DE CAJA La conciliacin de caja es la comparacin que se hace; a lo que tenemos en caja, con los comprobantes de los gastos habidos en un determinado periodo. Esta conciliacin se saca del arqueo de caja, para poder ver si es que es en realidad lo que tenemos en caja o solo es un valor, si coincide lo que esta en un papel con la realidad. Para el auditor va a ser muy importante hacer esta conciliacin porque va a poder ver si los gastos habidos o realizados en caja son realmente efectuados o solo son papeles para cubrir algn desembolso de dinero que no se debi hacer.

CONCILIACIN DE CUENTAS POR COBRAR

Ahora que ya sabemos que es cuentas por cobrar, la clasificacin que tiene podemos definir que la conciliacin de cuentas por cobrar es la comparacin que el auditor hace con los clientes. Lo que realmente ellos nos deben esto quiere decir que el auditor va a pedir a la empresa a auditar la relacin que tiene de los clientes cuantos de ellos le deben a la empresa, a su vez el auditor va a remitir una carta a los clientes verificando que la informacin dada por la empresa sea correcta y realmente sea ese monto el que tenemos que cobrar a nuestros clientes.

CONCLUSIONES

Arqueo de Caja es una operacin por medio de la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro, es conforme o no. Las cuentas por cobrar constituyen el crdito que la empresa concede a sus clientes a travs de una cuenta abierta en el curso ordinario de un negocio, como resultado de la entrega de artculos o servicios. Las condiciones de crdito pueden variar segn el tipo de empresa y la rama en que opere, Con el objetivo de conservar los clientes actuales y atraer nuevos clientes.