RESTITUCION DE DERECHOS ARANCELARIOS DRAWBACK OPERATIVIDAD Lic. Elfy Meneses Morales fytta@hotmail.com 1. La Declaracin(1)de Exportacin, debe indicar la voluntad expresa de acogerse al beneficio (cdigo 13) I. CONDICIONES: 3. La Solicitud de Restitucin se presente en plazo mximo de 180 das hbiles(2) 2. El producto exportado no debe formar parte de la lista de partidas arancelarias excluidas aprobadas por el MEF. 4. Los insumos utilizados hayan sido importados (3) dentro de los 36 meses anteriores a la fecha de exportacin. (1) nica, Simplificada y/o Exportafcil) (2) Computados a partir de la fecha de Embarque (3) Computados desde la fecha de numeracin de la DUI o DSI hasta la fecha de embarque consignada en el rubro 3.4 de la DUE o DSE OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 2 6. Las exportaciones de los productos no hayan superado anualmente el monto de US$ 20 000 000, por partida arancelaria y por empresa exportadora no vinculada(1). (1) Establecido por el artculo 3 del D.S. N 104-95-EF modificado por D.S. N 072-2001- EF y D.S. N 001- 2003-EF, 8. El Valor FOB por restituir no debe superar el 50% del Costo de Produccin. 7. El Valor FOB por restituir no debe superar el 50% del Costo de Produccin. 5. El valor CIF de los insumos importados utilizados no supere el 50% del valor FOB del producto exportado. 9. La Declaracin nica o Simplificada de Importacin debe estar debidamente cancelada . II. REQUISITOS: 1. Solicitud de Restitucin segn modelo. 2. Cuadros Seccin II y III. 3. Copia simple de la Declaracin de Exportacin. 4. Copia simple de la Declaracin de Importacin. 5. Copia SUNAT de la factura del proveedor local correspondiente a compras internas de insumos importados por terceros y declaracin jurada del referido proveedor local.(1) (1) Para adquisiciones de mercancas eIaboradas bajo eI artcuIo 131 deI Decreto Supremo N 011- 2005-EF, deben cumpIir Ias condiciones correspondientes, con Ia respectiva DDJJ de su proveedor IocaI. OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 3 III. REQUISITOS: 5. Copia de la(s) Factura(s) o Recibo por Honorarios que acrediten el servicio prestado, en caso de produccin o elaboracin por encargo. OPCIONALES: Copia de la(s) Factura(s) que hayan ingresado al pas con beneficios arancelarios y se hayan utilizado en el bien exportado. Contrato de Encargo de Produccin, elaboracin y/o fabricacin. Flujograma * NOTAS DE CREDITO O CHEQUES AL 2 DIA HABIL: Carta Fianza o Pliza de Caucin por un monto no inferior al solicitado, bajo cualquiera de las modalidades sealadas en el artculo 26 del RLGA aprobado por D.S. N 121-96-EF, que garantice las deudas exigibles que el solicitante pudiera mantener a la fecha de presentacin de la Solicitud de Restitucin, Vigencia mnima = 2 meses computados a partir de la fecha de presentacin de la solicitud. 1. Copia del Testimonio de Constitucin de la empresa beneficiaria 2. Copia vigencia del Poder de su Representante Legal. 3. Copia DNI Representante Legal. * EMPRESAS QUE SOLICITAN POR 1RA VEZ: OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 4 III. TRAMITACION: EXPORTAC RECAUDACION COD.13 SOLICITUD EVALUACION NO CONFORME REFRENDO CONFORME EMISION N/C GIRO CHEQUE BENEFI CIARIO ERROR SUBSANABLE ERROR NO SUBSANABLE 7.28 DUA 6.6,6.7 6.10 DS Requisitos formales. * Verificacion de deudas 2 das N S/R N N/C RSNAA N 128- 05-SUNAT Deudas Exigibles: NOTIFICA PLAZO 10 Das NOTIFICA Aceptacion y se devuelve file original PLAZO : 10 DIAS HABILES Y 2 DIAS HABILES CON GARANTIA La solicitud de restitucin tiene carcter de Declaracin Jurada - SOL 1. Sobre la Solicitud de Restitucin: En caso de que existan empresas vinculadas, se considera para su determinacin, el concepto de Conjunto Econmico o Vinculacin Econmica establecido en el artculo 24 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta Las solicitudes debern presentarse por montos a restituir no inferiores a US $ 500 y por cualquier Aduana. Acumular exportaciones. OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 5 E. Meneses M. 9 2. Sobre la Evaluacin: - Se verifica si la produccin es directa o travs de terceros. - Se verifica correcto llenado de los Cuadros Insumos Productos II y III(de ser el caso) ABC - Se verifica que la informacin declarada en los cuadros coincida con lo registrado en la Base de Datos de la SUNAT: Descricpin de mercancias, Valor FOB, N DUA, N de serie y cantidades. - Se verifica que la informacin declarada en los cuadros este sustentada con la presentacin de la respectiva documentacin. E. Meneses M. 10 2. Sobre la Evaluacin: - Si la produccin es directa o travs de terceros se verifica que adjunten la copia de la Factura de Servicios, que indique expresamente el tipo de Servicio prestado. CASO ESPECIAL: Si el proveedor de Servicio tambien vende los insumos, debe estar discriminado en la F/C - Para insumos que fueron adquiridos en el mercado local DDJJ - Para insumos al amparo del Art. 131 del TUOLGA - DS 011-2005-EF DDJJ y OTROS - Se verifica que la DDJJ del proveedor local indique N de la F/C, N de la serie y N de la DUA de Importacin utilizada en el insumo o mercancia aquirida localmente. OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 6 E. Meneses M. 11 3. Sobre los Rechazos: NO CONFORME ERROR NO SUBSANABLE ERROR SUBSANABLE Errores de Transcripcin y/o de Clculo Errores: incumplan los requisitos PLAZO PARA SUBSANAR: 2 DIAS HABILES LO VUELVE A PRESENTAR COMO NUEVO SUSPENSION DE PLAZOS E. Meneses M. 12 4. Sobre la Conformidad: Se numera una Solicitud de Restitucin: COD.ADU-AO- COD.REG.-N CORRELATIVO (EJM: 235-2008-13-1010) Si tiene deudas exigibles se Notifica. Plazo de 10 das para regularizar Una vez numerado, se refrenda. Se notifica el refrendo con la Notificacin de Aceptacin y se devuleve el file original. Se emite la Nota de Crdito: COD.ADU-AO-N CORRELATIVO, diferente al N de la Solicitud de Restitucin. Si solicit redencin se gira un cheque no negociable. Disponible N/C y/o Cheque: el Rep. Legal o apoderado con CARTA PODER CP OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 7 1. A nombre de la empresa productora-exportadora. 2. Vigencia de 180 das calendarios, desde la fecha de su emisin. 3. Se emite en MN, al TC compra publicado por la SBS en la fecha de aprobacin de la Solicitud. 4. Son suscritas por 2 funcionarios autorizados. 5. Pueden ser redimidas en forma inmediata mediante el giro de un cheque no negociable. El cheque es entregado al beneficiario en la fecha que se entrega la N/C. 6. Monto Mnimo: equivalente a US$ 500.00 y al 5% del FOB solicitado. 7. SUNAT pondr en disposicin del interesado la N/C a mas tardar el 11 da hbil y excepcionalmente al 2 da hbil siguiente a la presentacin de la solicitud, siempre y cuando se garantice el monto que solicitan. SOBRE LA NOTA DE CREDITO 1. Para pago de tributos, cancelacin de deudas exigibles, sanciones e intereses determinados por SUNAT, si hay saldo a favor del beneficiario, puede utilizarse para futuros pagos a solicitud de parte, previo endose a favor de la SUNAT. SOBRE LA NOTA DE CREDITO 2. Puede ser utilizada ante cualquier Intendencia. 3. Puede ser transferidas a 3ros por endose del beneficiario. Plazo: 5 das de producida dicha transferencia, se comunica a la Aduana que emiti la N/C, indicando datos del adquiriente. OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 8 E. Meneses M. 15 IV. CASOS ESPECIALES: 1. Modificacin del Valor FOB con N/C 3. F/C Insumos con fecha posterior al embarque. ABC 2. Modificacin del Valor FOB con N/D 5. Fusin de Empresas 4. Factura Servicios con fecha posterior al embarque. E. Meneses M. 16 V. CASOS PRACTICOS OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 9 E. Meneses M. 17 Producto Exportado Producto Exportado : : Madera aserrada en tabIas Madera aserrada en tabIas VaIor FOB VaIor FOB : : $48,000.00 $48,000.00 DUA EXPORTACION DUA EXPORTACION : : 235 235- -2007 2007- -41 41- -0423 0423 Serie 1 Serie 1 Insumo Importado Insumo Importado : : fIejes (Zunchos)metaI. fIejes (Zunchos)metaI. DUA IMPORTACION DUA IMPORTACION : : 118 118- -2006 2006- -10 10- -8488 8488 Serie 2 Serie 2 Cantidad Cantidad : : 50 50 kg kg = 5000 unidades = 5000 unidades RUC RUC : : 20233021900 20233021900 CASOS 1: INSUMOS IMPORTADOS DIRECTAMENTE E. Meneses M. 18 SoIicitud de Restitucin Seccin II : ReIacin de Insumos Importados N 1. SERIE MADERAASERRADAENTABLAS US $ 2.4 UNIDADDE 3.1 CONTENIDO 3.3 INSUMO RUC MEDIDA NETO UTILIZADO PROVEEDOR C/V S/V 3.1+3.2 2 FIejes de metaI Unidad 1200 1200 US $ EL PRESENTEDOCUMENTO TIENECARCTERDEDECLARACIONJURADA NOMBRE, FIRMAYSELLO DEL REPRESENTANTELEGAL DELAEMPRESA REGSTRODE ADUANAS DECLARACIONUNICAO SIMPLIFICADADEEXPORTACION 235-2007-41-000423 SINVALORCOMERCIAL 1.1 DESCRIPCIONDELAMERCANCIAEXPORTADA 1.2 FOBSUJETOARESTITUCION 48,000.00 2. DETALLEDELAMERCANCIAIMPORTADAPORSERIE 3. CANTIDADDEINSUMOPORSERIE 2.1 DECLARACION 2.2 FACTURACOMPRALOCAL 4. TOTAL FOBRESTITUCION 48,000.00 PORDECLARACION PAG. No 1 20233021900 AD-AO-COD-NUMERO SERIE NUMERO FECHA 2.3 DESCRIPCIONDELAMERCANCIA 118-2006-10-008488 3.2 EXCEDENTES CON/ OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 10 E. Meneses M. 19 Producto Exportado Producto Exportado : : Camisa Manga Larga 60% Camisa Manga Larga 60% aIgod aIgod n y 40% n y 40% Iycra Iycra. . VaIor FOB VaIor FOB : : $135,000.00 $135,000.00 DUA EXPORTACION DUA EXPORTACION : : 118 118- -2008 2008- -41 41- -18152 18152 Serie 1 Serie 1 Factura de Compra Factura de Compra : : 001 001- -9586 9586 Fecha de Compra Fecha de Compra : : 12 12- -12 12- -2007 2007 Insumo adquirido Insumo adquirido : : Botones Botones DUA IMPORTACION DUA IMPORTACION : : 118 118- -2007 2007- -10 10- -174288 174288 Serie 1 Serie 1 Insumo Importado Insumo Importado : : Botones. Botones. Cantidad Cantidad : : 100 gruesas 100 gruesas RUC PROVEEDOR RUC PROVEEDOR : : 20100015000 20100015000 CASOS 2: INSUMOS ADQUIRIDOS LOCALMENTE E. Meneses M. 20 SoIicitud de Restitucin Seccin II : ReIacin de Insumos Importados N 1. SERIE CAMISAMANGALARGA60%ALGODNY40%LYCRA US $ 2.4 UNIDADDE 3.1 CONTENIDO 3.3 INSUMO RUC MEDIDA NETO UTILIZADO PROVEEDOR C/V S/V 3.1+3.2 1 20100015000 001-9586 12.12.2007 Botones Unidad 10000 2000 102000 US $ EL PRESENTEDOCUMENTOTIENECARCTERDEDECLARACIONJURADA NOMBRE, FIRMAYSELLODEL REPRESENTANTELEGAL DELAEMPRESA REGSTRODE ADUANAS DECLARACIONUNICAOSIMPLIFICADADEEXPORTACION 118-2008-41-18152 SINVALORCOMERCIAL 1.1 DESCRIPCIONDELAMERCANCIAEXPORTADA 1.2 FOBSUJETOARESTITUCION 135,000.00 2. DETALLEDELAMERCANCIAIMPORTADAPORSERIE 3. CANTIDADDEINSUMOPORSERIE 2.1 DECLARACION 2.2 FACTURACOMPRALOCAL 4. TOTAL FOBRESTITUCION 135,000.00 PORDECLARACION PAG. No 1 20100015000 AD-AO-COD-NUMERO SERIE NUMERO FECHA 2.3 DESCRIPCIONDELAMERCANCIA 118-07-10-174288 3.2 EXCEDENTES CON/ OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 11 E. Meneses M. 21 Producto Exportado Producto Exportado : : Esp Esp rragos frescos rragos frescos VaIor FOB VaIor FOB : : $21,500.00 $21,500.00 DUA EXPORTACION DUA EXPORTACION : : 046 046- -2008 2008- -41 41- -08496 08496 Serie 1(US$10,500.00) Serie 1(US$10,500.00) Serie 2 (US$ 11,000.00) Serie 2 (US$ 11,000.00) Factura de Compra Factura de Compra : : 001 001- -9586 9586 Fecha de Compra Fecha de Compra : : 10 10- -08 08- -2007 2007 Insumo adquirido Insumo adquirido : : Cajas de Cart Cajas de Cart n n Cantidad Cantidad : : 2500 Cajas 2500 Cajas DUA IMPORTACION DUA IMPORTACION : : 235 235- -2007 2007- -10 10- -054861 054861 Serie 3 Serie 3 Insumo Importado Insumo Importado : : AImid AImid n de Ma n de Ma z. z. RUC PROVEEDOR RUC PROVEEDOR : : 20111512121 20111512121 CASOS 3: INSUMOS ADQUIRIDOS BAJO EL ART. 131 DS 011-2005-EF E. Meneses M. 22 SoIicitud de Restitucin Seccin II : ReIacin de Insumos Importados N 1. SERIE ESPARRAGOS FRESCOS US $ 2.3 DESCRIPCIONDELAMERCANCIA 2.4 UNIDADDE 3.1 CONTENIDO 3.3 INSUMO SERIE RUC NUMERO FECHA MEDIDA NETO UTILIZADO PROVEEDOR C/V S/V 3.1+3.2 3 20111512121 001-9586 10.08.07 ALMIDON DE MAIZ / CAJADE CARTON UNIDAD 500 25 525 RUC RUC RUC 1. SERIE ESPARRAGOS FRESCOS US $ 2.3 DESCRIPCIONDELAMERCANCIA 2.4 UNIDADDE 3.1 CONTENIDO 3.3 INSUMO SERIE RUC NUMERO FECHA MEDIDA NETO UTILIZADO PROVEEDOR C/V S/V 3.1+3.2 3 20111512121 001-9586 10.08.07 ALMIDON DE MAIZ / CAJADE CARTON UNIDAD 600 600 RUC RUC RUC US $ EL PRESENTEDOCUMENTOTIENECARCTERDEDECLARACIONJURADA NOMBRE, FIRMAYSELLODEL REPRESENTANTELEGAL DELAEMPRESA 235-2007-10-054861 20111512121 4. TOTAL FOBRESTITUCION 21,500.00 PORDECLARACION 2.1 DECLARACION 2.2 FACTURACOMPRALOCAL 3.2 EXCEDENTES CON/ AD-AO-COD-NUMERO SINVALORCOMERCIAL 1.1 DESCRIPCIONDELAMERCANCIAEXPORTADA 1.2 FOBSUJETO ARESTITUCION 11,000.00 2. DETALLEDELAMERCANCIAIMPORTADAPORSERIE 3. CANTIDADDEINSUMOPORSERIE AD-AO-COD-NUMERO SINVALORCOMERCIAL 235-2007-10-054861 20111512121 2. DETALLEDELAMERCANCIAIMPORTADAPORSERIE 3. CANTIDADDEINSUMOPORSERIE 2.1 DECLARACION 2.2 FACTURACOMPRALOCAL 3.2 EXCEDENTES CON/ PAG. No REGSTRODE ADUANAS DECLARACIONUNICAOSIMPLIFICADADEEXPORTACION 046-2008-41-008496 1.1 DESCRIPCIONDELAMERCANCIAEXPORTADA 1.2 FOBSUJETO ARESTITUCION 10,500.00 1 2 OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 12 E. Meneses M. 23 Producto Exportado Producto Exportado : : FIores: Orqu FIores: Orqu deas deas VaIor FOB VaIor FOB : : $30,000.00 $30,000.00 DUA EXPORTACION DUA EXPORTACION : : 235 235- -2008 2008- -41 41- -019345 (Serie 1) 019345 (Serie 1) Factura de Compra Factura de Compra : : 003 003- -09716 09716 Fecha de Compra Fecha de Compra : : 25 25- -11 11- -2006 2006 Insumo adquirido Insumo adquirido : : Etiquetas Etiquetas Cantidad Cantidad : : 75 MiIIares 75 MiIIares DUA IMPORTACION DUA IMPORTACION : : 046 046- -2006 2006- -10 10- -008531 (Serie 5) 008531 (Serie 5) Insumo Importado Insumo Importado : : Tinta seca coIor negro. Tinta seca coIor negro. RUC PROVEEDOR RUC PROVEEDOR : : 20151243578 20151243578 Insumo con beneficio Insumo con beneficio : : Capuchones Capuchones N N Factura de Compra Factura de Compra : : 001 001- -154235(15 154235(15- -12 12- -2006) 2006) Cantidad Cantidad : : 100000 Unidades 100000 Unidades Precio TotaI Precio TotaI : : US $ 500.00 US $ 500.00 CASOS 4: INSUMOS ADQUIRIDOS BAJO EL ART. 131 DS 011-2005-EF e INSUMOS CON BENEFICIOS E. Meneses M. 24 SoIicitud de Restitucin Seccin II : ReIacin de Insumos Importados N 1. SERIE FLORES: ORQUIDEAS US $ 2.3 DESCRIPCIONDELAMERCANCIA 2.4 UNIDADDE 3.1 CONTENIDO 3.3 INSUMO SERIE RUC NUMERO FECHA MEDIDA NETO UTILIZADO PROVEEDOR C/V S/V 3.1+3.2 RUC RUC RUC RUC US $ NOMBRE, FIRMAYSELLO DEL REPRESENTANTELEGAL DELAEMPRESA EL PRESENTEDOCUMENTO TIENECARCTERDEDECLARACIONJURADA 2. DETALLEDELAMERCANCIAIMPORTADAPORSERIE 3. CANTIDADDEINSUMO PORSERIE REGSTRODE ADUANAS DECLARACIONUNICAOSIMPLIFICADADEEXPORTACION 235-2008-41-019345 2.1 DECLARACION 2.2 FACTURACOMPRALOCAL 3.2 EXCEDENTES CON/ AD-AO-COD-NUMERO SINVALORCOMERCIAL 046-2006-10-008531 20151243578 1 PAG. No 1.1 DESCRIPCIONDELAMERCANCIAEXPORTADA 1.2 FOBSUJETOARESTITUCION 29,500.00 29,500.00 PORDECLARACION 25.11.06 003-9716 20151243578 5 TINTASECACOLOR NEGRO / ETIQUETAS UNIDAD 5000 200 5200 4. TOTAL FOBRESTITUCION OPERATIVIDAD DEL DRAWBACK Lic. ELFY MENESES MORALES 13 E. Meneses M. 25 N 1. SERIE 1 US $ 29,500.00 2.3 UNIDADDE 2.4 CANTIDAD 2.5 IMPORTE INSUMO US $ 001-154235 15/12/2006 UNIDAD 10000 500.00 500.00 EL PRESENTEDOCUMENTOTIENECARCTERDEDECLARACIONJURADA PAG. No REGSTRO DE ADUANAS RUC SoIicitud de Restitucin Seccin III : ReIacin de Insumos Importados adquiridos de terceros que se deducen aI amparo deI Art. 3 deI D.S. N 104-95-EF PROVEEDOR 20151243578 1.2 FOB SUJETO A RESTITUCION 3. CANTIDAD DEINSUMO PORSERIE 2.1 FACTURA DECOMPRA LOCAL NOMBRE, FIRMA YSELLO DEL REPRESENTANTELEGAL DELA EMPRESA 3. TOTAL US $ DECLARACION UNICA O SIMPLIFICADADEEXPORTACION 235-2008-41-019345 NUMERO FECHA 2.2 DESCRIPCION DELA MERCANCIA 1.1 DESCRIPCIONDELA MERCANCIA EXPORTADA FLORES: ORQUIDEAS 2. DETALLEDELA MERCANCIAIMPORTADA PORSERIE CAPUCHONES MEDIDA DEINSUMO