INTRODUCCIN

El control del Estado se refiere a la funcin de fiscalizacin de la probidad pblica y del uso de los recursos pblicos que est a cargo de las propias agencias del Estado a travs de un sistema balanceado de pesos y contrapesos, con la finalidad de hacer transparentes y eficientes los actos de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos.

A este tipo de control es al que se le conoce como control horizontal, es decir el que se produce entre poderes equiparables representados por instituciones que tienen un nivel de responsabilidad en el Estado y cuyos servidores y funcionarios, en consecuencia, estn en la obligacin de rendir cuentas por los actos que realizan.

Si bien existen una gran diversidad de instancias de control (desde el Congreso de la Repblica, el Poder Judicial, la institucin del Ombudsman o Defensora del Pueblo, los sistemas administrativos que funcionan a manera de controles al interior de las instituciones pblicas, entre otros), este folleto se enfocar en el mbito de las instituciones que forman parte del llamado Sistema Nacional de Control.

Los Alumnos.

LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO Los sistemas administrativos son los conjuntos de principios, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos que regulan la utilizacin de recursos en las entidades de la administracin pblica y promueven la eficiencia en el uso de dichos recursos. Los sistemas administrativos nacionales son sistemas de gestin que actan como normas de calidad. Actualmente, la norma central que regula los sistemas administrativos de manera general es la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo (Ley N 29158). Esta Ley Orgnica seala que existen dos tipos de sistemas: los sistemas funcionales y los sistemas administrativos. Los sistemas en general son definidos como los conjuntos de principios, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos, mediante los cuales se organizan las actividades de la Administracin Pblica que requieren ser realizadas por todas o varias entidades de los poderes del Estado, los organismos constitucionales y los niveles de gobierno (artculo 43).

En ese sentido, se confirma que los sistemas son un conjunto de reglas, que establecen procedimientos que deben ser utilizados por la Administracin Pblica al organizar, ejecutar o administrar el Estado. En cuanto a la definicin de sistemas administrativos, la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo (LOPE) ratifica que tienen por finalidad regular la utilizacin de los recursos en las entidades de la administracin pblica, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso (artculo 46).

En este camino, la LOPE ha hecho un esfuerzo importante, al sealar especficamente los sistemas administrativos existentes: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Control Tesorera Presupuesto pblico Abastecimiento Contabilidad Gestin de recursos humanos Informacin

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL CONTROL GUBERNAMENTAL CONCEPTO El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. CONTROL INTERNO El control interno comprende las acciones de cautela previa simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior. El control interno previo y simultneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin. El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional segn sus planes y programas anuales, evaluando y verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos. Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo. El Titular de la entidad est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere esta Ley. CONTROL EXTERNO Se entiende por control externo el conjunto de polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo y posterior. En concordancia con sus roles de supervisin y vigilancia, el control externo podr ser preventivo o simultneo, cuando se determine taxativamente por la presente Ley o por normativa expresa, sin que en ningn caso conlleve injerencia en los procesos de direccin y

gerencia a cargo de la administracin de la entidad, o interferencia en el control posterior que corresponda. Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin, financiero, de resultados, de evaluacin de control interno u otros que sean tiles en funcin a las caractersticas de la entidad y la materia de control, pudiendo realizarse en forma individual o combinada. Asimismo, podr llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, as como las diligencias, estudios e investigaciones necesarias para fines de control. PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL Son principios que rigen el ejercicio del control gubernamental: a) La universalidad, entendida como la potestad de los rganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las actividades de la respectiva entidad, as como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su jerarqua. b) El carcter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y tcnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios econmicos y/o sociales obtenidos, en relacin con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculacin con polticas gubernamentales, variables exgenas no previsibles o controlables e ndices histricos de eficiencia. c) La autonoma funcional, expresada en la potestad de los rganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia tcnica y libre de influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o servidor pblico, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones de control. d) El carcter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad. e) El carcter tcnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en funcin de la naturaleza de la entidad en la que se incide. f) La legalidad, que supone la plena sujecin del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuacin. g) El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, as como de las reglas y requisitos establecidos. h) La eficiencia, eficacia y economa, a travs de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y ptima utilizacin de recursos. i) La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido. j) La objetividad, en razn de la cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. k) La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuacin en las transacciones y operaciones de mayor significacin econmica o relevancia en la entidad examinada.

l) El carcter selectivo del control, entendido como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus rganos y actividades crticas de los mismos, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa. ll) La presuncin de licitud, segn la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes. m) El acceso a la informacin, referido a la potestad de los rganos de control de requerir, conocer y examinar toda la informacin y documentacin sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su funcin. n) La reserva, por cuyo mrito se encuentra prohibido que durante la ejecucin del control se revele informacin que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo. o) La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una accin de control. p) La publicidad, consistente en la difusin oportuna de los resultados de las acciones de control u otras realizadas por los rganos de control, mediante los mecanismos que la Contralora General considere pertinentes. q) La participacin ciudadana, que permita la contribucin de la ciudadana en el ejercicio del control gubernamental. r) La flexibilidad, segn la cual, al realizarse el control, ha de otorgarse prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisin no incida en la validez de la operacin objeto de la verificacin, ni determinen aspectos relevantes en la decisin final. Los citados principios son de observancia obligatoria por los rganos de control y pueden ser ampliados o modificados por la Contralora General, a quien compete su interpretacin. ACCIN DE CONTROL La accin de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Las acciones de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada rgano del Sistema de acuerdo a su programacin de actividades y requerimientos de la Contralora General. Dichos planes debern contar con la correspondiente asignacin de recursos presupuestales para su ejecucin, aprobada por el Titular de la entidad, encontrndose protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes correspondientes, los mismos que se formularn para el mejoramiento de la gestin de la entidad, incluyendo el sealamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal. RESPONSABILIDADES Y SANCIONES DERIVADAS DEL PROCESO DE CONTROL Las acciones de control que efecten los rganos del Sistema no sern concluidas sin que se otorgue al personal responsable comprendido en ellas, la oportunidad de conocer y hacer sus

comentarios y aclaraciones sobre los hallazgos en que estuvieran incursos, salvo en los casos justificados sealados en las normas reglamentarias. Cuando en el informe respectivo se identifiquen responsabilidades, sean stas de naturaleza administrativa funcional, civil o penal, las autoridades institucionales y aqullas competentes de acuerdo a ley, adoptarn inmediatamente las acciones para el deslinde de la responsabilidad administrativa funcional y aplicacin de la respectiva sancin, e iniciarn, ante el fuero respectivo, aqullas de orden legal que consecuentemente correspondan a la responsabilidad sealada. Las sanciones se imponen por el Titular de la entidad y, respecto de ste en su caso, por el organismo o sector jerrquico superior o el llamado por ley.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL CONCEPTO Y CONFORMACION DEL SISTEMA DEFINICIN El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule. CONFORMACIN El Sistema est conformado por los siguientes rganos de control: a) La Contralora General, como ente tcnico rector. b) Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental de las entidades que se mencionan en el Artculo 3 de la presente Ley, sean stas de carcter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional. c) Las sociedades de auditora externa independientes, cuando son designadas por la Contralora General y contratadas, durante un perodo determinado, para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros. REGULACIN DEL CONTROL El ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza y/o especializacin de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin. Dicha regulacin permitir la evaluacin, por los rganos de control, de la gestin de las entidades y sus resultados. La Contralora General, en su calidad de ente tcnico rector, organiza y desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente, el cual se expresa con la presencia y

accionar de los rganos a que se refiere el literal b) del artculo precedente en cada una de las entidades pblicas de los niveles central, regional y local, que ejercen su funcin con independencia tcnica. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA Son atribuciones del Sistema: a) Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin comprende supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en la ejecucin de los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las entidades, as como de la ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico y de las operaciones de la deuda pblica. b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno. c) Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control gubernamental con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de corrupcin administrativa. d) Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores pblicos en materias de administracin y control gubernamental. Los objetivos de la capacitacin estarn orientados a consolidar, actualizar y especializar su formacin tcnica, profesional y tica. Para dicho efecto, la Contralora General, a travs de la Escuela Nacional de Control, o mediante Convenios celebrados con entidades pblicas o privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados a disponer que el personal que labora en los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitacin que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y servidores acreditar cada dos aos dicha participacin. Dicha obligacin se hace extensiva a las Sociedades de Auditora que forman parte del Sistema, respecto al personal que empleen para el desarrollo de las auditoras externas. e) Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por sus actos en la funcin que desempean, identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y recomendando la adopcin de las acciones preventivas y correctivas necesarias para su implementacin. Para la adecuada identificacin de la responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y servidores pblicos, se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de: identificacin del deber incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal, las cuales sern desarrolladas por la Contralora General. f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as como solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables. g) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una accin de control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida.

Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las que expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias. ORGANOS DEL SISTEMA CONTRALORA GENERAL La Contralora General es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control social. No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la Constitucin Poltica, en esta Ley, las disposiciones reglamentarias y las normas tcnicas especializadas que emita en uso de sus atribuciones. ORGANO DE AUDITORA INTERNA Las entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del Artculo 3 de la presente Ley, as como las empresas en las que el Estado tenga una participacin accionaria total o mayoritaria, tendrn necesariamente un Organo de Auditoria Interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el control gubernamental en la entidad. El Titular de la entidad tiene la obligacin de cautelar la adecuada implementacin del Organo de Auditora Interna y la asignacin de recursos suficientes para la normal ejecucin de sus actividades de control. El citado Organo mantiene una relacin funcional con la Contralora General, efectuando su labor, de conformidad con los lineamientos y polticas que para tal efecto establezca el Organismo Superior de Control. VINCULACIN DEL JEFE CONTRALORA GENERAL DEL ORGANO DE AUDITORA INTERNA CON LA

El Jefe del Organo de Auditora Interna mantiene una vinculacin de dependencia funcional y administrativa con la Contralora General, en su condicin de ente tcnico rector del Sistema, sujetndose a sus lineamientos y disposiciones. En el desempeo de sus labores, acta con independencia tcnica dentro del mbito de su competencia. DESIGNACIN Y SEPARACIN DEL JEFE DEL ORGANO DE AUDITORA INTERNA La designacin y separacin definitiva de los Jefes de los Organos de Auditora Interna, se efecta por la Contralora General de acuerdo a los requisitos, procedimientos, incompatibilidades y excepciones que establecer para el efecto. Las entidades sujetas a control proporcionarn personal, recursos y los medios necesarios para el ejercicio de la funcin de control en dichas entidades, de acuerdo con las disposiciones que sobre el particular dicte la Contralora General. SOCIEDADES DE AUDITORA Las sociedades de auditora, para efectos de esta Ley, son las personas jurdicas calificadas e independientes en la realizacin de labores de control posterior externo, que son designadas

por la Contralora General, previo Concurso Pblico de Mritos, y contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, as como evaluar la gestin, captacin y uso de los recursos asignados. El proceso de designacin y contratacin de las sociedades de auditora, el seguimiento y evaluacin de informes, las responsabilidades, as como su registro, es regulado por la Contralora General. EJERCICIO FUNCIONAL Los rganos del Sistema ejercen su funcin de control gubernamental con arreglo a lo establecido en la presente Ley y las disposiciones que emite la Contralora General para normar sus actividades, obligaciones y responsabilidades, siendo su cumplimiento objeto de supervisin permanente por el ente tcnico rector del Sistema. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL Son atribuciones de la Contralora General, las siguientes: a) Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros, documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos; as como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual. b) Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los rganos del Sistema. d) Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el Procurador Pblico de la Contralora General o el Procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecucin directa de una accin de control se encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal. e) Normar y velar por la adecuada implantacin de los Organos de Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos rganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines. f) Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin la Contralora General dictar las disposiciones pertinentes. g) Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo establecer mecanismos de orientacin para los sujetos de control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control. h) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. i) Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando peridicamente a la Comisin competente del Congreso de la Repblica.

j) Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin Directa. k) Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento. l) Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior. ll) Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditora que se requieran, a travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar Auditoras en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designacin de Sociedades de Auditora que para el efecto se emitan. m) Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las entidades para la ejecucin de actividades de control gubernamental. n) Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite correspondiente sea en el mbito interno, o derivndolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva. ) Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental. o) Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los intereses del Estado, cuando tales procesos incidan sobre recursos y bienes de ste. p) Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y servidores pblicos obligados de acuerdo a ley. q) Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos y otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los rganos de control. r) Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin durante una accin de control, bajo los apremios legales sealados para los testigos. s) Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la administracin de los recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y las alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al Congreso de la Repblica, en asuntos vinculados a su competencia funcional. t) Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente medidas y acciones contra la corrupcin administrativa, a travs del control gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la adopcin de mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades, considerndose el concurso de la ciudadana y organizaciones de la sociedad civil.

u) Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan cuenta oportuna ante el Organo Rector, por los fondos o bienes del Estado a su cargo, as como de los resultados de su gestin. v) Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores de control, cuando se encuentre incurso en acciones legales; derivadas del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la accin, el vnculo laboral con el personal haya terminado. w) Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades pblicas beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del extranjero. x) Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal, formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema. y) Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del control previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente artculo, as como otros encargos que se confiera al Organismo Contralor, emitiendo la normativa pertinente que contemple los principios que rigen el control gubernamental. z) Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades pblicas o privadas, nacionales o extranjeras. Las atribuciones antes sealadas no son taxativas, comprendiendo las dems que seale esta Ley y otros dispositivos legales. INAPLICABILIDAD DEL ARBITRAJE Las decisiones que emita la Contralora General, en el ejercicio de las atribuciones de autorizacin previa a la ejecucin y pago de presupuestos adicionales de obra y a la aprobacin de mayores gastos de supervisin, no podr ser objeto de arbitraje, en concordancia con lo dispuesto en el numeral 4 del Artculo 1 de la Ley N 26572 [T.236,031], Ley General de Arbitraje. Asimismo, tampoco se podr someter a arbitraje, las controversias que versan sobre materias comprendidas en los alcances de las atribuciones previstas en el literal k) del Artculo 22 de la Ley, las que no pueden ser sustradas al pronunciamiento que compete a la Contralora General. CARCTER Y REVISIN DE OFICIO DE LOS INFORMES DE CONTROL Los Informes de Control emitidos por el Sistema constituyen actos de la administracin interna de los rganos conformantes de ste, y pueden ser revisados de oficio por la Contralora General, quien podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control, dando las instrucciones precisas para superar las deficiencias, sin perjuicio de la adopcin de las medidas correctivas que correspondan.

SISTEMA NACIONAL DE TESORERA DEFINICIN Y CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA El Sistema Nacional de Tesorera, en adelante el Sistema, es el conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. El Sistema Nacional de Tesorera est conformado de la siguiente manera: a) En el nivel central: Por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas, que es el rgano rector del Sistema y como tal aprueba la normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes en el marco de sus atribuciones. b) En el nivel descentralizado u operativo: Por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades del Sector Pblico comprendidas en la presente Ley y sus correspondientes tesoreras u oficinas que hagan sus veces. PRINCIPIOS REGULATORIOS Unidad de Caja Administracin centralizada de los fondos pblicos en cada entidad u rgano, cualquiera que sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respetndose la titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepcin. Economicidad Manejo y disposicin de los fondos pblicos viabilizando su ptima aplicacin y seguimiento permanente, minimizando sus costos. Veracidad Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan presumiendo que la informacin registrada por la entidad se sustenta documentadamente respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados. Oportunidad Percepcin y acreditacin de los fondos pblicos en los plazos sealados, de forma tal que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilizacin. Programacin Obtencin, organizacin y presentacin del estado y flujos de los ingresos y gastos pblicos identificando con razonable anticipacin sus probables magnitudes, de acuerdo con su origen y naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposicin y, de ser el caso, cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional. Seguridad Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con fondos pblicos y conservar los elementos que concurren a su ejecucin y de aquellos que las sustentan. OBJETO Y MBITO DE APLICACIN Objeto de la Ley La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorera, en concordancia con lo dispuesto en la Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

mbito de aplicacin Se encuentran sujetos a la presente Ley todas las Entidades y organismos integrantes de los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local. Las Empresas del Estado de Derecho Pblico, Privado y de Economa Mixta con participacin directa o indirecta se sujetan a la presente Ley nicamente en lo establecido por el artculo 12 de la misma. RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA La Direccin Nacional del Tesoro Pblico La Direccin Nacional del Tesoro Pblico est a cargo del Director Nacional del Tesoro Pblico, el cual ser designado por el Ministro de Economa y Finanzas tomando en cuenta, cuando mnimo, los siguientes requisitos: a) Ser peruano de nacimiento; b) Tener ttulo universitario; c) No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso; d) No haber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria; y, e) No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Pblico. Atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico Son atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, en forma exclusiva y excluyente: a) Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos, respetando la competencia y responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades que los administran y registran. b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera respecto de los fondos que le corresponde administrar y registrar. Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles de financiamiento temporal a efectos de cubrir sus dficits estacionales. d) Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del Sistema Nacional de Tesorera en el corto plazo, de acuerdo con el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional. e) Establecer normas que orienten la programacin de caja en el nivel descentralizado. f) Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin de ingresos y egresos de los fondos pblicos. g) Autorizar, a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), las operaciones de pagadura con cargo a los fondos que administra y registra. h) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera que sea su concepto o fuente de financiamiento, y mantener el registro actualizado de las mismas. i) Custodiar valores del Tesoro Pblico. j) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera de conformidad con la presente Ley y en concordancia con la Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. k) Establecer las condiciones para el diseo, desarrollo e implementacin de mecanismos o instrumentos operativos orientados a optimizar la gestin del Sistema Nacional de Tesorera. l) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial respecto de todos los asuntos relacionados con el Sistema Nacional de Tesorera.

m) Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorera, conforme a la normatividad y procedimientos correspondientes. n) Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades. o) Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de dispositivos legales. De la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las Entidades Es la unidad encargada de conducir la ejecucin de operaciones orientadas a la gestin de los fondos que administran, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera y en tal sentido son responsables directas respecto de los ingresos y egresos que administran. En las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades, el responsable del rea de tesorera u oficina que haga sus veces, debe acreditar como mnimo, formacin profesional universitaria, as como un nivel de conocimiento y experiencia compatibles con el ejercicio de dicha funcin. Atribuciones de la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las Entidades Son atribuciones y responsabilidades de las unidades ejecutoras y reas o dependencias equivalentes en las entidades, a travs del Director General de Administracin o quien haga sus veces: a) Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su mbito de competencia. b) Coordinar e integrar adecuada y oportunamente la administracin de tesorera con las reas o responsables de los otros sistemas vinculados con la administracin financiera as como con las otras reas de la administracin de los recursos y servicios. c) Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo econmico financiero a la gestin institucional, implementando la normatividad y procedimientos establecidos por el Sistema Nacional de Tesorera en concordancia con los procedimientos de los dems sistemas integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico. d) Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro y acceso a la informacin y operatividad de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico en el SIAF-SP por parte de los responsables de las reas relacionadas con la administracin de la ejecucin financiera y operaciones de tesorera. e) Disponer la realizacin de medidas de seguimiento y verificacin del estado y uso de los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros. Responsables de la Administracin de los Fondos Pblicos Son responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin debe ser acreditada ante la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. FONDOS PBLICOS Son fondos pblicos todos los recursos financieros de carcter tributario y no tributario que se generan, obtienen u originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios que las unidades ejecutoras o entidades realizan, con arreglo a Ley.

Administracin de los Fondos Pblicos Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria nacional as como de aquellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o prestacin de los bienes y servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administracin y registro de las unidades ejecutoras y entidades que los generan. Acceso a Informacin de Fondos Pblicos Las unidades ejecutoras y entidades as como las Empresas del Estado de Derecho Pblico, Privado y de Economa Mixta con participacin directa o indirecta del Estado, estn obligadas a dar acceso a la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, en la forma que sta determine, respecto de la informacin relacionada con todos los fondos que administran as como de todos los depsitos y colocaciones que mantienen, cualquiera sea su modalidad, concepto o denominacin, bajo responsabilidad de sus respectivos Directores Generales de Administracin o quienes hagan sus veces. CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN NACIONAL DEL TESORO PBLICO Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico La Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico est constituida por la Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico y las otras cuentas bancarias de las cuales es titular. Asimismo forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias donde se manejan fondos pblicos, cualquiera que sea su fuente de financiamiento, finalidad o entidad titular de las mismas. No forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas Entidades constituidas como personas jurdicas de derecho pblico y privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado. Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja nica Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades mantienen los fondos que administran y registran, cualquiera que sea la fuente de financiamiento, se sujetan a las normas y procedimientos que determina la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico La Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el Banco de la Nacin, en la que se centraliza y registra los fondos que administra y registra. La Direccin Nacional del Tesoro Pblico autoriza la apertura de las subcuentas bancarias de su Cuenta Principal, que sean necesarias para el registro del movimiento de ingresos y gastos. El importe de la comisin correspondiente al Banco de la Nacin, por recaudacin y servicios bancarios, se debita automticamente en la Cuenta Principal, con cargo a la recaudacin efectuada. El porcentaje de dicha comisin se fija mediante Resolucin Ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas. Subcuentas Bancarias de Ingresos En las subcuentas bancarias de ingresos se registra la percepcin o recaudacin sobre la base de su acreditacin en la Cuenta Principal. En su apertura debe indicarse la entidad administradora de los mismos.

Subcuentas Bancarias de Gastos En las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagadura, que se realizan sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, en el proceso de ejecucin del gasto efectuado de acuerdo a Ley. Las subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes Unidades Ejecutoras o Entidades, las mismas que son directamente responsables de su manejo. Otras Cuentas Bancarias de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico La Direccin Nacional del Tesoro Pblico podr abrir cuentas bancarias, de ser el caso, con sus correspondientes subcuentas bancarias, para el depsito de los fondos que administra, as como para la canalizacin de los fondos previstos en las fuentes de financiamiento cuyos recursos provienen de transferencias que efecta la Direccin Nacional del Tesoro Pblico establecidas por Ley, sean en moneda nacional o en moneda extranjera. Posicin de Caja de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico La Posicin de Caja de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico es el monto resultante de establecer y, agregar los saldos correspondientes a todas las cuentas conformantes de la Caja nica lo cual determina el acumulado de fondos pblicos a una cierta fecha, cuyo saldo permite establecer los reales niveles de financiamiento de los dficits estacionales al nivel de la Cuenta Principal y minimizar el costo financiero de su cobertura. La Posicin de Caja de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico est constituida por la agregacin de los saldos de las cuentas bancarias conformantes de la Caja nica, sean en moneda nacional o en moneda extranjera, determinando una Posicin de Caja en Moneda Nacional y una Posicin de Caja en Moneda Extranjera, con el objeto de consolidar y contribuir a optimizar la administracin de la liquidez de los fondos pblicos. DE LOS PROCESOS Y RELACIN INTERSISTMICA PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA Programacin de Caja en el Nivel Central La Programacin de Caja en el nivel central es el proceso a travs del cual se preestablecen las condiciones para la gestin de la tesorera, determinando el flujo de ingresos y gastos, y evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal, todo lo cual se expresa en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparacin est a cargo de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional es el instrumento de gestin financiera que expresa el pronstico de los niveles de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de la estimacin de los fondos del Tesoro Pblico a ser percibidos o recaudados y de las obligaciones cuya atencin se ha priorizado para el mismo perodo. Mediante el Presupuesto de Caja se establece la oportunidad del financiamiento que se requiera, con la finalidad de orientar el proceso de la ejecucin presupuestal y financiera, optimizando la disponibilidad de los recursos, a travs de metas y cronogramas de pagos. Elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional La elaboracin del Presupuesto de Caja fundamentalmente, sobre la base de lo siguiente: del Gobierno Nacional se desarrolla,

a) La proyeccin de la disponibilidad financiera, en funcin a los ingresos tributarios y no tributarios efectivamente percibidos o recaudados y registrados y a la oportunidad establecida para su percepcin o recaudacin. b) El monto de las obligaciones devengadas, las devoluciones legalmente reconocidas y de las transferencias establecidas por Ley. c) Los niveles de disposicin o de financiamiento estacional requeridos, teniendo en consideracin el comportamiento y estado de la Posicin de Caja de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. Programacin de Caja en el Nivel Descentralizado La Programacin de Caja en el nivel descentralizado es el proceso a travs del cual se elabora el Presupuesto de Caja institucional, sobre la base de las siguientes consideraciones: a) Las facultades legales para efectos de la determinacin y percepcin de los fondos. b) Las particularidades de la recaudacin, especialmente en cuanto a la oportunidad y procedimientos relacionados con aquella. c) Las prioridades de gastos. EJECUCIN FINANCIERA DEL INGRESO Determinacin del Ingreso La determinacin del ingreso corresponde al rea, dependencia encargada o facultada y se sujeta a lo siguiente: a) Norma legal que autoriza su percepcin o recaudacin. b) Identificacin del deudor u obligado al pago, con indicacin de los datos necesarios para hacer efectiva la cobranza y, de ser el caso, las garantas o medidas cautelares que correspondan. c) Liquidacin del monto por cobrar. d) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, as como los intereses aplicables. e) Tratamiento presupuestal aplicable a la percepcin o recaudacin. Percepcin o Recaudacin de Fondos Pblicos La percepcin o recaudacin se produce de acuerdo con lo siguiente: a) Emisin y, de ser el caso, notificacin del documento de la determinacin; y, b) Evidencia de haberse recibido los fondos o de haberse acreditado su depsito o abono en la cuenta que corresponda. Procedimientos para la Percepcin o Recaudacin La Direccin Nacional del Tesoro Pblico regula los procedimientos para la percepcin o recaudacin as como para su depsito y registro en las cuentas correspondientes, de manera que se encuentren disponibles en los plazos establecidos, en concordancia con la presente Ley y la normatividad aplicable. Plazo para el Depsito de Fondos Pblicos Los fondos pblicos se depositan en forma ntegra dentro de las veinticuatro (24) horas de su percepcin o recaudacin, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorera, procedindose a su debido registro. EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS

Del devengado El devengado es el reconocimiento de una obligacin de pago que se registra sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el lmite del correspondiente Calendario de Compromisos. El total del devengado registrado a un determinado perodo no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha. Formalizacin del Devengado El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado lo siguiente: a) La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o, b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; o, c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestacin inmediata o directa; y, d) El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAFSP). Autorizacin del Devengado La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director General de Administracin o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa. El Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora establece los procedimientos para el procesamiento de la documentacin sustentatoria de la obligacin a cancelar. Asimismo, imparte las directivas para que las reas relacionadas con la formalizacin del devengado, tales como Logstica y Personal, u oficinas que hagan sus veces, cumplan con la presentacin de la documentacin sustentatoria a la correspondiente Tesorera, u oficina que haga sus veces, con la suficiente anticipacin a las fechas o cronogramas de pago asegurando la oportuna y adecuada atencin del pago correspondiente. Plazo para la Formalizacin y Registro del Devengado Puede efectuarse el devengado en un perodo posterior al del correspondiente compromiso, siempre y cuando dicho devengado se registre en el SIAF-SP dentro del plazo de noventa (90) das calendario siguientes a la fecha del registro del compromiso, caso contrario se deber proceder a anular dichos compromisos y ejecutar las acciones administrativas pertinentes con las excepciones que seale la correspondiente Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Del pago A travs del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligacin y slo procede siempre que est debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP). La Unidad Ejecutora o Entidad debe consignar el nmero de registro SIAF-SP, en la documentacin relacionada con la correspondiente obligacin contractual. Caso contrario no procede la entrega de bienes o la prestacin de los servicios por parte del proveedor o contratista. Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el presente artculo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no personales, cuenten con la conformidad respecto de su recepcin o prestacin. El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja. Procedimientos y Normas de Pagadura

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico establece los procedimientos, normas y plazos de pagadura, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por medios electrnicos, inclusive de las retenciones a favor de la Administracin Tributaria y de terceros autorizados de acuerdo a ley, con criterios de oportunidad y ubicacin geogrfica. Plazo para Cancelar Devengado El devengado debidamente registrado al 31 de diciembre de cada ao puede cancelarse hasta el 31 de marzo del ao siguiente. EVALUACIN FINANCIERA Evaluacin de Tesorera La Evaluacin de Tesorera consiste en el anlisis de la proyeccin de los ingresos, sobre la base de la evolucin y estado de los fondos administrados por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico percibidos o recaudados, as como del devengado y las autorizaciones y transferencias ejecutadas para su atencin con cargo a dichos fondos durante cada perodo mensual, en el marco del programa expresado en el Presupuesto de Caja, con indicacin del financiamiento temporal obtenido y ejecutado. Evaluacin de Tesorera incluye los resultados de la ejecucin financiera de ingresos y egresos administrados por las Unidades Ejecutoras y Entidades. La Evaluacin de Tesorera se realiza dentro de los quince (15) das calendario siguientes de vencido el mes respectivo. Dicha evaluacin, con el sustento respectivo a nivel especfico, se remite a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica y a la Contralora General de la Repblica dentro de los cinco (5) das calendario de vencido el plazo para su elaboracin. FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AO Financiamiento Bancario y Financiero La Direccin Nacional del Tesoro Pblico puede, hasta el 31 de diciembre de cada ao fiscal, solicitar facilidades financieras temporales a las instituciones financieras en las que mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir dficits estacionales de caja que asegure la atencin oportuna de sus obligaciones. El pago de las facilidades financieras temporales o el endeudamiento temporal, incluidas las Letras del Tesoro Pblico (LTPs) debe realizarse hasta el 31 de marzo de cada ao fiscal. Estn prohibidas las reestructuraciones que superen dicha fecha. Letras del Tesoro Pblico (LTPs) La Direccin Nacional del Tesoro Pblico est autorizada a emitir y colocar Letras del Tesoro Pblico para el financiamiento temporal, sobre la base de las necesidades de financiamiento determinadas en el Presupuesto de Caja. Reglamento de Contrataciones de Servicios Relacionados al Endeudamiento a Plazos Menores a un Ao El Ministerio de Economa y Finanzas reglamenta mediante decreto supremo, el procedimiento de contratacin de los servicios utilizados que tienen relacin con las operaciones de endeudamiento a plazos menores a un ao. Lo dispuesto en el Texto nico Ordenado de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N 0832004-PCM, y sus correspondientes modificatorias, se aplican en forma supletoria a dicho Reglamento.

Los contratos de servicios, suscritos al amparo de las normas legales que hace mencin el numeral precedente, son remitidos a la Contralora General de la Repblica y al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - CONSUCODE para su conocimiento. Monto Lmite para Facilidades Financieras La Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico establece el monto lmite de las facilidades financieras y condiciones generales para la emisin de las Letras del Tesoro Pblico, para cada ao fiscal. El monto lmite de endeudamiento incluye el capital y los intereses estimados por devengarse. Reglamento de Adquisicin y Negociacin de LTPs El Reglamento de Adquisicin y Negociacin de Letras del Tesoro Pblico se aprueba mediante resolucin ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas, y se publica en el Diario Oficial El Peruano. El monto de las emisiones y las condiciones relacionad as se aprueban por resolucin directoral de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. Pago de LTPs y sus Gastos Financieros La Direccin Nacional del Tesoro Pblico atiende el pago de las Letras del Tesoro Pblico. Los gastos financieros y otras obligaciones derivadas de la emisin y colocacin de las Letras del Tesoro Pblico, se atienden por la Oficina General de Administracin del Ministerio de Economa y Finanzas. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIN DE LA TESORERA Desembolsos no utilizados Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que financian proyectos de inversin pblica cuyo servicio de deuda se atiende con recursos provenientes o transferidos por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, se depositan en las cuentas de dicha Direccin Nacional, una vez concluidos los proyectos de inversin materia de las acotadas operaciones. Custodia de Fondos o Valores de Fuente no Identificada Los fondos o valores en posesin de una Unidad Ejecutora o Entidad, cuyo rgimen de administracin o utilizacin no se encuentre debidamente justificado o aclarado se depositan en la cuenta principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico o entregados para su custodia, segn sea el caso, y registradas por la Unidad Ejecutora o entidad correspondiente, quedando prohibido disponer de ellos hasta que se establezca con precisin su origen y se proceda a su adecuado tratamiento administrativo, presupuestal, financiero y contable, segn corresponda. Los mencionados depsitos no son remunerados. Devolucin de Transferencias no Ejecutadas El importe de las transferencias no ejecutadas en el marco de Convenios de Administracin de Recursos, Costos Compartidos u otras modalidades similares financiadas con cargo a recursos que administra y registra la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, en concordancia con lo establecido en el literal a) del artculo 6 de la presente Ley, incluidos los intereses respectivos, se restituye a las Entidades que los transfirieron, para que stas, a su vez, procedan a su depsito a favor de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico dentro de las veinticuatro (24) horas de producida su percepcin. Conciliaciones con la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico efecta conciliaciones con las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, respecto de los registros relacionados con la preparacin de sus correspondientes estados financieros, que permitan identificar los fondos transferidos y recibidos de dicha Direccin Nacional. Afectacin de Cuentas Bancarias slo con Autorizacin Expresa Los dbitos o cargos en las cuentas bancarias de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, de las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades, slo proceden con la aprobacin expresa de sus respectivos titulares, bajo responsabilidad personal y colegiada del directorio de la entidad bancaria correspondiente. Sanciones Administrativas El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las disposiciones establecidas en la presente Ley, da lugar a las sanciones administrativas aplicables segn el rgimen laboral al que pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar. Servicios Bancarios La Direccin Nacional del Tesoro Pblico retribuye por los servicios bancarios que demanda la operatividad del Sistema Nacional de Tesorera, por lo que el Banco de la Nacin est prohibido de aplicar cargos por los mismos conceptos en las cuentas bancarias de las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades correspondientes. Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores Gastos Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos, fondos para pagos en efectivo, caja chica u otros de similar naturaleza autorizados por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico se efectan y registran en los plazos y condiciones que establecen las Directivas de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, incluyendo la aplicacin de intereses y penalidades cuando corresponda. Devoluciones de Fondos Depositados por Error o Indebidamente Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como fondos pblicos, sern devueltos o extornados segn corresponda, previo reconocimiento formal por parte del rea o dependencia encargada de su determinacin y a su respectivo registro, de acuerdo con las Directivas de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. Tratamiento de la Documentacin Sustentatoria La documentacin que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas, tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la sustentacin de los actos administrativos relacionados con la formalizacin de la determinacin y recaudacin de ingresos y, en su caso, de la ejecucin del gasto, debe conservarse en la Oficina General de Administracin o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia u organismo, de acuerdo con estndares que aseguren su adecuada conservacin y ubicacin. El uso de la Declaracin Jurada como documento sustentatorio del gasto se establece en las Directivas de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. Cambio de los Responsables de la Administracin de los Fondos Pblicos Cuando, por mandato de resolucin administrativa o judicial, resulte procedente la remocin, suspensin temporal o separacin de los servidores que tengan a su cargo el manejo de fondos y valores, el Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe asegurar la designacin del sustituto con la debida oportunidad, a travs de las instancias pertinentes, procedindose a la entrega formal de las existencias de dichos fondos y valores al sustituto. Adopcin de Medidas Preventivas en el Manejo de Fondos Pblicos

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico dispone la suspensin temporal de operaciones en las cuentas bancarias de aquellas unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades en donde surjan situaciones de conocimiento pblico que pongan en riesgo el adecuado uso de los fondos pblicos asignados. El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), dispuesto en la presente Ley es obligatorio en concordancia con lo que establece la Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, con excepcin de aquellas entidades que se vienen incorporando al uso del SIAF-SP de manera progresiva.

EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PBLICO (SNPP)

El SNPP es el sistema administrativo que regula el proceso presupuestario. Esto es, la determinacin de ingresos y gastos del Estado, as como su asignacin y gasto efectivo. El proceso presupuestario est compuesto por las etapas de: i) programacin, ii) formulacin, iii) aprobacin, iv) ejecucin y v) evaluacin. Este sistema administrativo es uno de los sistemas administrativos que tienen referencia constitucional especfica. La Constitucin Peruana contiene una serie de disposiciones que exigen que el Estado cuente con un presupuesto anual debidamente equilibrado (ingresos y gastos). La Constitucin tambin establece que este presupuesto se apruebe mediante ley del Congreso y seala el trmite especfico que se debe seguir para su aprobacin. A nivel infra-constitucional, el SNPP est regulado en la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico (Ley N 28112) y por la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico (Ley N 28411), las leyes de Presupuesto del Sector Pblico y las Directivas emitidas por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico. De acuerdo a dichas normas, los sujetos que integran el SNPP son: i) la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico (dependiente del Vice Ministerio de Hacienda del MEF) y ii) las entidades de todo el sector pblico. Las entidades del Estado que tienen aprobado un gasto en el presupuesto pblico (llamado crdito presupuestario), se denominan Pliegos Presupuestarios. a) El presupuesto pblico El Presupuesto Pblico es un instrumento clave en el SNPP. Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de: i) los ingresos y ii) los gastos del Estado. Constituye un documento de proyeccin de ingresos y gastos, y de seguimiento de su ejecucin. Debe elaborarse anualmente, segn lo previsto en las normas que regulan este sistema administrativo. Adems, tiene que estar en correlacin con los objetivos y metas del Plan Operativo Institucional (POI) de las instituciones. Est prohibida la administracin o gerencia de fondos pblicos que no estn debidamente previstos en el presupuesto pblico. El presupuesto pblico es un instrumento normativo que fundamentalmente establece los lmites de gasto (crditos presupuestarios) as como los tems a los cuales se asigna el mismo. Por tanto, la gestin y administracin de recursos debe respetar los lmites y asignaciones establecidos. b) El proceso presupuestario El proceso presupuestario comprende las fases de: i) programacin, ii) formulacin, iii) aprobacin, iv) ejecucin y v) evaluacin del presupuesto. La fase de Programacin Presupuestaria es aquella etapa en donde se proyectan los ingresos y gastos que tendrn las entidades del sector pblico, durante el ejercicio siguiente. Estas proyecciones se sujetan a las previsiones macroeconmicas obtenidas segn la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley N 27245 y modificatorias). En esta fase, los pliegos estimarn sus ingresos, con excepcin de los provenientes del Tesoro Pblico. El monto proveniente del Tesoro Pblico transferido a las entidades, ser comunicado a los pliegos por el MEF. Este monto ser adicionado a los ingresos de la entidad. El total de ingresos constituye el lmite del crdito presupuestario que atender los gastos del pliego. Los gastos proyectados se asignarn a travs de crditos presupuestarios, de conformidad con la escala de prioridades y las polticas de gasto priorizadas por el titular del pliego. La escala de prioridades es la prelacin de los objetivos institucionales que establece el titular del pliego, en funcin a la misin, propsitos y funciones que persigue la entidad. Luego de recibir, revisar y evaluar la informacin recibida de las entidades, el Ministerio de

Economa y Finanzas, plantea anualmente al Consejo de Ministros, para su aprobacin, los lmites de los crditos presupuestarios que corresponder a cada entidad. Los lmites de los crditos presupuestarios estn constituidos por la estimacin de ingresos que esperan percibir las entidades, as como los fondos pblicos que les transferir Tesoro Pblico. En la fase de formulacin presupuestaria se determina la estructura funcional-programtica de cada pliego. Esta estructura funcional programtica debe estar diseada a partir de las categoras presupuestarias consideradas en el Clasificador Presupuestario. Tambin debe reflejar los objetivos institucionales. Asimismo, se determinan las metas en funcin de la escala de prioridades y se consignan las cadenas de gasto y las respectivas fuentes de financiamiento. Con la informacin sealada, el MEF elabora los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico, para ser sometidos a la aprobacin del Consejo de Ministros. Luego, el Presidente de la Repblica remite dichos proyectos al Poder Legislativo (Congreso), de acuerdo al procedimiento y plazos correspondientes establecidos por la Constitucin Poltica del Per. El Presupuesto del Sector Pblico requiere se aprobado formalmente por el Congreso, mediante una ley. La Ley de Presupuesto del Sector Pblico contiene el total del crdito presupuestario. Esto es, el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal (que el Congreso le autoriza al Estado). EL PROCESO PRESUPUESTARIO a) Presupuestos institucionales de apertura Una vez aprobada y publicada la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, el Ministerio de Economa y Finanzas (Direccin Nacional del Presupuesto Pblico-DNPP), remite a los pliegos el reporte oficial que contiene el desagregado del Presupuesto de Ingresos al nivel de Pliego y Especfica del ingreso y de egresos por Unidad Ejecutora, as como la Fuente de Financiamiento, para los fines de la aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Los Presupuestos Institucionales de Apertura correspondientes a los pliegos del Gobierno Nacional se aprueban a ms tardar el 31 de diciembre de cada ao fiscal. b) Presupuestos institucionales de los gobiernos regionales y gobiernos locales Los gobiernos regionales y los gobiernos locales programan y formulan sus presupuestos de acuerdo a las disposiciones de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico y a las normas contenidas en las Directivas que emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico. La aprobacin de los presupuestos de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se efecta conforme a lo siguiente: La Gerencia u Oficina de Planeamiento, Presupuesto o la que haga sus veces, presenta al Titular del Pliego para su revisin el proyecto del presupuesto (regional o municipal), la exposicin de motivos y los formatos correspondientes. El Titular del Pliego propone dicho proyecto al Consejo Regional o al Concejo Municipal (segn corresponda), para su aprobacin mediante Acuerdo. Posteriormente, se promulga a travs de Resolucin Ejecutiva Regional o Resolucin de Alcalda (segn corresponda). En el caso de las municipalidades distritales, el presupuesto es remitido a la municipalidad provincial a la que pertenezcan. La promulgacin de los respectivos presupuestos debe darse hasta el 31 de diciembre del ao fiscal anterior a su vigencia. La resolucin aprobatoria del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) debe estar detallada a nivel de Ingresos y de Egresos, por Unidad Ejecutora, por Funcin, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categora de Gasto, Grupo Genrico de Gasto y Fuente de Financiamiento.

En caso de que el Consejo Regional o Concejo Municipal no aprueben los presupuestos dentro del plazo fijado, el Titular del Pliego, mediante la Resolucin correspondiente, aprobar el proyecto de presupuesto que fuera propuesto. Esta accin deber adoptarse dentro de los cinco (5) das calendarios siguientes de iniciado el ao fiscal. Los presupuestos promulgados se presentan a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora General de la Repblica y a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico. La Direccin Nacional de Presupuesto Pblico emite una directiva en donde especfica los plazos en los cuales estos trmites deben cumplirse. c) Ejecucin presupuestaria La Ejecucin Presupuestaria es el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada ao (fiscal). Durante dicho periodo se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los crditos presupuestarios autorizados en los Presupuestos. Esta fase debe sujetarse estrictamente a lo establecido en el presupuesto y a las normas que rigen este sistema administrativo. Las disposiciones legales y reglamentarias, los actos administrativos y de administracin, los contratos y/o convenios as como cualquier actuacin de las entidades que afecten gasto pblico, deben sujetarse a los crditos presupuestarios autorizados. Est prohibida la generacin de gastos u obligaciones que condicionen su aplicacin a crditos presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en el presupuesto, bajo sancin de nulidad. Adems, una accin de ese tipo genera responsabilidad del Titular de la Entidad y de la persona que especficamente autoriz el acto. Los crditos presupuestarios tienen carcter limitativo. Los crditos son autorizaciones mximas de gasto, para actividades y fines especficos. Con cargo a los crditos presupuestarios slo se pueden contraer obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones o gastos en general que se realicen dentro del ao fiscal correspondiente. Todo contrato (para adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones) se sujeta al presupuesto institucional. Si existieran contratos de obra cuyos plazos de ejecucin superen el ao fiscal, debe incluirse obligatoriamente (bajo sancin de nulidad), una clusula que establezca que la ejecucin de los mismos est sujeta a la disponibilidad presupuestaria y financiera de la entidad, en el marco de los crditos presupuestarios contenidos en los presupuestos correspondientes. La ejecucin del presupuesto no se sujeta solamente al lmite global del gasto (quantum global). Adems, el crdito presupuestario constituye una asignacin especfica de monto y materia. En ese sentido, el gasto solo puede destinarse a la finalidad para la que ha sido autorizado en el Presupuesto (de ah la gran importancia de este instrumento). Por ello, no se pueden comprometer ni devengar gastos, por cuanta superior al monto de los crditos presupuestarios autorizados en los presupuestos. La violacin de esta regla genera la nulidad de pleno derecho de los actos administrativos o de administracin que incumplan esta limitacin, sin perjuicio de las responsabilidades civil, penal y administrativa que correspondan al titular del pliego y a las personas que especficamente autorizaron o ejecutaron dichas acciones. Un concepto importante en la etapa de ejecucin presupuestaria es el calendario de compromisos. Este constituye la autorizacin para la ejecucin de los crditos presupuestarios. Establece el monto mximo para comprometer gastos a ser devengados (siempre que existan ingresos que permitan su financiamiento). Los calendarios de compromisos son

modificados durante el ejercicio presupuestario de acuerdo a la disponibilidad de los fondos pblicos. En el Gobierno Nacional, el calendario de compromisos - a nivel de Pliego, Unidad Ejecutora, Grupo Genrico de Gasto y Fuente de Financiamiento - es autorizado por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional del pliego. En los gobiernos regionales y locales, dicho calendario es autorizado por el titular del pliego, a propuesta del Jefe de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces (igualmente, con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional respectivo). Para este ltimo efecto, la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico establece los lineamientos, procedimientos y restricciones. d) Los fondos pblicos El ciclo de los fondos pblicos est constituido por las siguientes etapas: i) estimacin, ii) determinacin y iii) percepcin. La estimacin es el clculo anticipado o proyeccin de los ingresos que se espera percibir durante el ao fiscal. La determinacin es el acto por el que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la persona (natural o jurdica), que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una entidad. La percepcin es el momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del ingreso. Es el momento en que una entidad o institucin del sector pblico obtiene efectivamente los recursos. e) El gasto pblico El gasto pblico es la expresin financiera contable de la ejecucin de las actividades, proyectos y sus respectivos componentes por parte de una entidad. Esta ejecucin puede ser directa, cuando la entidad realiza dichas actividades con su propio personal e infraestructura. Es indirecta, cuando la actividad es realizada por una entidad, sea por efecto de un contrato o convenio celebrado con un tercero (a ttulo oneroso o gratuito). El ciclo del gasto pblico est constituido por las siguientes etapas: i) compromiso, ii) devengado y iii) pago. El compromiso es la accin presupuestaria que efecta con posterioridad a la ley, contrato o convenio que establece la realizacin de gastos para una entidad (que cuentan con un crdito presupuestario de respaldo). Mediante el compromiso se afecta preventivamente la correspondiente cadena de gasto, reduciendo el saldo disponible del crdito presupuestario. El devengado es el acto presupuestario mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido; que se produce previa acreditacin documental de la realizacin de la prestacin o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligacin afecta al presupuesto institucional, en forma definitiva, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa es regulada especficamente por las normas del Sistema Nacional de Tesorera. El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Est prohibido efectuar el pago de obligaciones no devengadas. Esta etapa es regulada especficamente por las normas del Sistema Nacional de Tesorera. f) El ejercicio presupuestario y la culminacin del ao fiscal El ejercicio presupuestal comprende el ao fiscal (ao calendario), periodo durante el cual se realizan todas las operaciones generadoras de los ingresos y los gastos comprendidos en el Presupuesto aprobado. Durante dicho plazo, se ejecutan las obligaciones de gasto devengadas hasta el ltimo da del mes de diciembre. Despus del 31 de diciembre no se

pueden efectuar compromisos ni devengar gastos con cargo al ao fiscal que se cierra en esa fecha. Existe un perodo de regularizacin que es aprobado por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico, que no puede exceder del 31 de marzo del ejercicio siguiente. Durante este perodo de regularizacin se puede registrar la informacin de ingresos y gastos de las entidades. Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada ao fiscal se cancelan durante el primer trimestre del ao fiscal siguiente, con cargo a la disponibilidad financiera existente (correspondiente a la fuente de financiamiento a la que fueron afectados). Los gastos comprometidos y no devengados al 31 de diciembre de cada ao fiscal pueden afectarse al Presupuesto Institucional del perodo inmediato siguiente, pero debe anularse previamente el registro presupuestario ya efectuado. En este caso, los compromisos se imputan a los crditos presupuestarios del nuevo ao fiscal (presupuesto del siguiente ao). La fase de evaluacin presupuestaria En la fase de evaluacin presupuestaria, se realiza la medicin de los resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, en relacin a lo aprobado en los presupuestos del sector pblico. Esta evaluacin constituye fuente de informacin para la fase de programacin presupuestaria, en miras a la mejora de la calidad del gasto pblico. Existen tres niveles tipos de evaluacin. Uno primero es realizado por las entidades (semestralmente). En segundo lugar, tenemos la evaluacin financiera que realiza la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico. Finalmente, tenemos la evaluacin global de la gestin presupuestaria, realizada por la DNPP. Las entidades deben realizar semestralmente una evaluacin de su gestin presupuestaria, para medir la ejecucin de ingresos y gastos, as como la consecucin de objetivos y metas. En caso de detectar variaciones frente a lo previsto, se debe tratar de establecer sus causas. La evaluacin financiera realizada por la DNPP se efecta trimestralmente y tiene por objeto medir los resultados financieros obtenidos y el anlisis agregado de las variaciones observadas respecto de los crditos presupuestarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Finalmente, la misma DNPP realiza la evaluacin global de la gestin presupuestaria. En esta evaluacin se revisan y verifican los resultados obtenidos en el ejercicio anterior, considerando los indicadores de desempeo y reportes de logros de las entidades.

EL SISTEMA NACIONAL DE ABASTECIMIENTO Concepto El Sistema de Abastecimiento es el conjunto interrelacionado de polticas, objetivos, normas, atribuciones, procedimientos y procesos tcnicos orientados al racional flujo, dotacin o suministro, empleo y conservacin de medios materiales; as como acciones especializadas, trabajo o resultado para asegurar la continuidad de los procesos productivos que desarrollan las entidades integrantes de la administracin pblica. Este sistema se instituy a travs del Decreto Ley 22056, en el marco de actividad de la Direccin Nacional de Abastecimiento del Instituto Nacional de Administracin Pblica. Actualmente el Sistema de Abastecimiento tiene diversas instancias. Finalidad La finalidad del Sistema de Abastecimiento es asegurar la unidad, racionalidad, eficiencia y eficacia de los procesos de abastecimiento de bienes y servicios en la administracin pblica. mbito de aplicacin El sistema de abastecimiento en la Administracin Pblica es de aplicacin tanto a los bienes materiales, constituidos por elementos materiales individualizables mesurables, intercambiables y tiles o necesarios para el desarrollo de procesos productivos, como a los servicios en general, excepto los personales que son competencia del sistema de personal, que para el efecto, cuenta con sus propias normas. Normas que rigen el Sistema de Abastecimiento Las normas que rigen el Sistema de Abastecimiento en la Administracin Pblica peruana son las siguientes: Constitucin Poltica de 1993: Art. 58, 76 Artculo 58. La iniciativa privada es libre. Se ejerce en una economa social de mercado. Bajo este rgimen, el Estado orienta el desarrollo del pas, y acta principalmente en las reas de promocin de empleo, salud, educacin, seguridad, servicios pblicos e infraestructura. Artculo 76 Las obras y la adquisicin de suministros con utilizacin de fondos o recursos pblicos se ejecutan obligatoriamente por contrata y licitacin pblica, as como tambin la adquisicin o la enajenacin de bienes. La contratacin de servicios y proyectos cuya importancia y cuyo monto seala la Ley de Presupuesto se hace por concurso pblico. La ley establece el procedimiento, las excepciones y las respectivas responsabilidades. Decreto Ley N 22056: Ley del Sistema Administrativo de Abastecimiento. Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto. Ley N 29142: Ley Anual de Presupuesto. Ley N 26850: Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Texto nico Ordenado de la Ley de contrataciones y Adquisiciones del Estado. D.S. N 083-2004-PCM. Reglamento del T.U.O de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. D.S. N 084-2004-PCM, modificado mediante D.S. 063-2006-EF. TRMINOS UTILIZADOS EN EL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO Adquisicin: La accin orientada a obtener la propiedad o cualquiera de sus atributos sobre un bien. Bases: Los documentos que contienen los aspectos administrativos, las especificaciones tcnicas y los trminos de referencia o expediente tcnico, segn -

corresponda, que con el conjunto de condiciones, procedimientos establecidos por la Entidad y, cuando corresponda, la proforma del contrato, rigen un proceso de seleccin especfico en el marco de la Ley y el presente Reglamento. Calendario del proceso de seleccin: El documento elaborado por la Entidad que convoca a un proceso de seleccin, en el cual se fijan los plazos para cada una de sus etapas. Contratacin: Es el acuerdo para regular, modificar o extinguir una relacin jurdica dentro de los alcances de la Ley y del Reglamento Especificaciones Tcnicas: Descripciones, elaboradas por la Entidad, de las caractersticas fundamentales de las obras, consultoras, servicios, bienes o suministros a ejecutar, contratar o adquirir, respectivamente. Postor: La persona natural o jurdica legalmente capacitada que participa en un proceso de seleccin desde el momento en que presenta su propuesta Proveedor: La persona natural o jurdica que vende o arrienda bienes, presta servicios o ejecuta obras. Obra: Construccin, reconstruccin, remodelacin, demolicin, renovacin y habilitacin de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras, puentes, entre otros, que requieren direccin tcnica, expediente tcnico, mano de obra, materiales y/o equipos.

ORGANISMO REGULADOR El organismo regulador del Sistema de Abastecimiento es el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (CONSUCODE), el cual es un rgano pblico descentralizado perteneciente a la Presidencia del Consejo de Ministros, con personera jurdica de derecho pblico que goza de autonoma tanto administrativa, funcional, financiera, econmica, as como jurdica. Entre sus funciones estn: - Velar por el cumplimiento y difusin de la ley de contrataciones y adquisiciones del Estado, as como proponer las modificaciones que sean necesarias. - Aprobar directivas que fijen criterios de interpretacin o de integracin de dicha Ley. - Resolver en ltima instancia administrativa los asuntos de su competencia. - Desarrollar, administrar y operar el Registro Nacional de Proveedores. - Desarrollar, administrar y operar el Sistema Electrnico de adquisiciones y contrataciones del Estado (SEACE). - Organizar y administrar conciliaciones y arbitrajes. - Absolver consultas sobre la materia de su competencia. - Imponer sanciones a los proveedores, participante, postores y contratistas que contravengan las disposiciones establecidas. - Poner en conocimiento de la Contralora General de la Repblica los casos en que se aprecie indicios de incompetencia, negligencia, corrupcin o inmoralidad detectados en el ejercicio de su funcin pblica. - Supervisar todo proceso de contratacin de bienes, servicios u obras cualquiera sea el rgimen de contratacin. PROCESOS TCNICOS.Los procesos tcnicos son los instrumentos de gestin o herramientas del sistema de abastecimiento en s, establecidos con la finalidad de hacer ms dinmicos funcional y operativo. Los Procesos tcnicos son 11, los que para una mayor operatividad y funcionamiento han sido agrupados en Sub sistemas. SUB SISTEMA DE INFORMACIN.Llamado as porque mediante los procesos tcnicos que comprende, se capta, procesa, clasifica, actualiza, proporciona y conserva la informacin sobre los bienes servicios en general y ejecucin de obras, proveedores que lo suministran, precio de mercado y condiciones de venta ofrecidas por estos, seguridad, garanta que ofrecen, acciones de seguimiento y control a

realizar, etc.; necesarios por las entidades pblicas para tomar la decisin ms conveniente en condiciones ptimas para el Estado. Est constituido por los siguientes procesos tcnicos: CATALOGACIN.- Proceso que permite la depuracin, ordenamiento, estandarizacin, codificacin, obtencin, actualizacin y proporciona la informacin referida a los bienes, servicios, obras y/o consultora requeridos por las entidades pblicas, con el fin de incluirlos en el catlogo institucional el cual constituye un documento de valiosa informacin. REGISTRO DE PROVEEDORES.- Proceso a travs del cual se obtiene, procesa, utiliza y se evala la informacin comercial relacionada con los proveedores (contratista y consultores) de la entidad, y tambin los bienes, servicios, obras y consultora que estos suministran, prestan, ejecutan, etc. REGISTRO Y CONTROL.- Es un proceso referido a las acciones de control previo, verificacin y conformidad, a cada una de las fases de cada uno de los procesos tcnicos, a fin de detectar oportunamente desviaciones y adoptar las medidas necesarias. As como tambin referido al seguimiento de los documentos administrativos generados en los diversos niveles de la entidad, para evitar demoras o establecimiento en el trmite de los mismos, hecho que perjudicara a la oficina de abastecimiento y a la institucin. PROGRAMACIN.- Proceso mediante el cual se prev en forma racional y sistemtica, la satisfaccin conveniente y oportuna de los bienes y servicios, obras, consultora, etc. que son requeridas por las dependencias de las entidades pblicas, previa determinacin en base a las respectivas metas institucionales, a la disponibilidad presupuestaria, aplicando criterios de austeridad y prioridad.

SUB SISTEMA DE NEGOCIACIN/OBTENCIN Llamado as porque mediante los procesos tcnicos que comprende presenta opciones y condiciones para negociar bienes y/o servicios o, para rescatar derechos en caso de haberlos perdido, por causas imprevistas o hechos fortuitos comprobados. a) ADQUISICIN Proceso tcnico a travs del cual se formaliza de la manera ms conveniente, adecuada y oportuna para el Estado, la adquisicin, obtencin, contratacin de bienes, servicios, obras, consultora, siguiendo un conjunto de acciones tcnicas administrativas y jurdicas, requeridas por las dependencias integrantes, para el logro de sus objetivos y alcance de sus metas, por medio de la oficina de abastecimiento, teniendo en cuenta el presupuesto asignado. b) RECUPERACIN DE BIENES Es un proceso que comprende actividades orientadas para volver a tener dominio o disposicin de bienes (para uso, consumo) o de servicios que anteriormente se tena derecho sobre su propiedad o uso, luego de haberlos perdido por diversas causas como: Descuido o negligencia de los trabajadores usuarios. Abandono irresponsable de bienes en lugares ajenos a la propia entidad. Bienes distribuidos sin criterios, sin antes haber sido utilizados, es decir que permanecieron en stock o sin rotacin, por haber sido adquiridos sin rotacin, por haber sido adquiridos sin programacin en exceso o en forma indiscriminada.

SUBSISTEMA DE UTILIZACIN/PRESERVACIN. Llamado as porque orienta y coordina la movilizacin, el uso, conservacin y custodia de los bienes, servicios y obras ejecutadas para una adecuada utilizacin y preservacin. Comprende los siguientes procesos: a) ALMACENAMIENTO.- Actividad tcnica, administrativa y jurdica relacionada on la ubicacin fsica temporal de los bienes materiales adquiridos por las entidades pblicas a travs de las modalidades de adquisicin establecidas, en un espacio fsico apropiado denominado almacn, con fines de custodia, antes de entregarlos, previa firma de la PECOSA o PIA, a las dependencias solicitantes, con destino a los usuarios de los mismos. b) MANTENIMIENTO.- Es una etapa del sistema de abastecimiento, donde la oficina de abastecimiento por medio de la unidad de servicios o de terceras personas idneas, proporciona adecuada y oportunamente el servicio de mantenimiento, que puede ser de tipo predictivo, preventivo, correctivo de la maquinaria, equipos, enseres, edificaciones, etc. con el propsito de estar en ptimo estado de conservacin y de operacin de los mismos. c) SEGURIDAD.- Es una etapa del sistema, donde la oficina de abastecimiento por medio de la unidad de seguridad, utilizando su propio personal o de registros, brindan un eficiente servicio de seguridad integral. d) DISTRIBUCIN.- Es un proceso, que a travs del almacn institucional, proporciona adecuada y oportunamente los bienes requeridos para las dependencias solicitantes, para el logro se sus objetivos y alcance de metas institucionales. e) DISPOSICIN FINAL.- Es una etapa del sistema de abastecimiento relacionada con la situacin tcnica, administrativa y jurdica de los bienes asignados en uso, la cual tiene como finalidad evitar la acumulacin improductiva de bienes y/o servicios innecesarios para la entidad. Por lo que ser pertinente tramitar su baja y posterior venta, incineracin o destruccin, segn su estado. NORMAS GENERALES DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO Aplicacin De Criterio De Eficiencia Y Eficacia Se refiere al uso ptimo de los pocos recursos disponibles (eficiencia); as como lograr los objetivos y alcanzar las metas fijadas (eficacia) a travs de la gestin adecuada de estos recursos. Para ello se debe aplicar criterios tcnicos: Cantidad: Que el proveedor tenga en spot la cantidad requerida por la entidad. Calidad: Cualidades o propiedades de los que se va adquirir, obtener o contratar. Oportunidad: Que el proveedor seleccionado entregue en la fecha oportuna la totalidad de lo adquirido por la entidad o realice en su integridad el servicio contratado. Lugar: Los bienes adquiridos por la entidad deben ser entregados por el proveedor seleccionado en el almacn de la entidad y no al revs. Costo: Slo en igualdad de caractersticas y condiciones de lo ofertado por el proveedor, se preferir la oferta mas baja presentada.

Integridad De Administracin De Abastecimiento El abastecimiento es una funcin de apoyo al funcionamiento interno de una organizacin. Esta norma busca dar un adecuado concepto de unidad a la funcin de abastecimiento a

travs del desarrollo de actividades nicas en campos especializados denominados procesos tcnicos, los cuales conforman el sistema de abastecimiento. Actualizacin Y Utilizacin De Informacin Para El Abastecimiento El sistema de abastecimiento ser vale de la informacin para orientar, organizar y racionalizar el desarrollo de los procesos tcnicos, informacin que debe ser actualizada de modo tal que refleje la situacin actual y permita tomar decisiones. Unidad De Adquisicin De Bienes Y Servicios La adquisicin constituye un conjunto de actividades tcnico administrativas-jurdicas orientadas a lograr que una entidad pblica en representacin del estado logre la propiedad, disponibilidad o facultad de utilizacin de bienes o servicios en forma permanente o temporal, derivndose o no en una obligacin de pago. Unidad En El Ingreso Fsico Y Custodia Temploral De Bienes Esta norma garantiza acciones racionales y facilita el control ya que solo por el almacn del rgano de abastecimiento se realiza el ingreso fsico de bienes adquiridos y/o recuperados. El ingreso fsico de bienes es un acto formal de incorporacin a la entidad, pasando desde afuera hacia dentro de ella a travs de un lugar establecido (almacn). La custodia temporal se inicia en la adquisicin y la recuperacin de bienes. Austeridad Del Abastecimiento Austeridad es la equilibrada estimacin de bienes y servicios, el empleo mesurado de los limitados recursos y su adecuada combinacin para obtener mejore resultados. Su objetivo es determinar criterios para hacer ms racional el empleo de los recursos de que dispone una entidad. Verificacin Del Estado Y Utilizacin De Bienes Y Servicios Las instituciones pblicas formularan y aplicaran normas para comprobar la existencia, estado de conservacin y condiciones de utilizacin de los bienes y/o servicios de que dispone la entidad; es decir la constatacin fsica en relacin con las unidades fsicas. Es decir es acto de constatacin fsica que en un determinado momento o en forma permanente realizan un grupo de personas idneas, a fin de establecer el uso, estado de conservacin, usuario, lugar de ubicacin fsica, medidas, etc. FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO El sistema de abastecimiento funciona con los siguientes procesos o pasos. Programacin de necesidades Es la determinacin de stas en funcin a los objetivos y metas institucionales, concordantes con el PIA. En esta fase se utilizar el Cuadro de Necesidades. Elaboracin del Presupuesto Valorado Esta fase consiste en la consolidacin de las necesidades de bienes, servicios y obras, sustentatorias del Presupuesto Institucional de Apertura PIA. Elaboracin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones PAAC

Esta fase se desarrolla dentro de los treinta (30) das siguientes a la aprobacin del PIA, es decir, a ms tardar el 31 de enero de cada ao. No se podr ejecutar ningn proceso de seleccin que previamente no haya sido incluido en el PAAC, siendo nulo todo proceso que contravenga a esta disposicin. Ejecucin de los procesos de seleccin Consiste en la realizacin de los procesos de seleccin de acuerdo al objeto del proceso. Los procesos de seleccin se rigen por el artculo 11 de la Ley Anual de Presupuesto y por los artculos 14 del TUO y 77 del Reglamento, as como por el numeral 2.3., inciso g, del TUO. Ingreso al Almacn Institucional Es el ingreso de los bienes materiales adquiridos a travs de los diversos procesos de seleccin, en aplicacin de la SA 05- Unidad en el ingreso fsico y custodia temporal de bienes, concordante con las Normas Tcnicas de Control Interno - NTCI 300 02- Unidad de Almacn. (Catalogacin, Registro en las Tarjetas de Control Visible de Almacn, verificacin permanente de su estado de conservacin, despacho de las existencias, registro en las Tarjetas de Existencias Valoradas de Almacn, informe a la Oficina de Contabilidad). Valorizacin de las existencias de almacn Se realiza en funcin a los documentos - fuentes o tasacin, aplicando el Costo Promedio o el PEPS (Primeras entradas, primeras salidas). Inventario Fsico En el proceso se aplican las normas legales vigentes del Sistema de Abastecimiento, SBN, etc. Ajuste del valor monetario Aplicando lo establecido en las normas legales vigentes. Presentacin a la Oficina de Contabilidad Esta actividad es clave para la sustentacin del Balance. ACERCA DE LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO ALCANCES La presente Ley establece las normas bsicas que contienen los lineamientos que deben observar las Entidades del Sector Pblico, dentro de criterios de racionalidad y transparencia, en los procesos de adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras y regula las obligaciones y derechos que se derivan de los mismos. MBITO DE APLICACIN a) Se encuentran comprendidos dentro de los alcances de la presente Ley, bajo el trmino genrico de Entidad: El Gobierno Nacional, sus dependencias y reparticiones, as como sus instituciones y organismos pblicos descentralizados; Los Gobiernos Regionales, sus dependencias y reparticiones; Los Gobiernos Locales, sus dependencias y reparticiones; Los Organismos Constitucionales Autnomos; Las Universidades Pblicas; Las Sociedades de Beneficencia y las Juntas de Participacin Social; Los Institutos Armados y la Polica Nacional del Per;

 Los Fondos de Salud, de Vivienda, de Bienestar y dems de naturaleza anloga de las Fuerzas Armadas y de la Polica Nacional del Per; Las empresas del Estado de derecho pblico o privado, ya sean de propiedad del Gobierno Nacional, Regional o Local; las empresas mixtas en las cuales el control de las decisiones de los rganos de gestin est en manos del Estado; Los proyectos, programas, rganos desconcentrados y dems unidades orgnicas, funcionales, ejecutoras y/u operativas de los Poderes del Estado y los organismos pblicos descentralizados; y, Todas las dependencias como organismos pblicos descentralizados, unidades orgnicas, proyectos, programas, empresas, fondos pertenecientes o adscritos a los niveles de gobierno central, regional o local, as como los organismos a los que alude la Constitucin Poltica y dems que son creados y reconocidos por el ordenamiento jurdico nacional. b) Las adquisiciones y contrataciones cuyos procesos de seleccin regula la presente Ley comprenden todos los contratos mediante los cuales el Estado requiere ser provisto de bienes, servicios u obras necesarios para el cumplimiento de sus funciones, asumiendo el pago del precio o de la retribucin correspondiente y las dems obligaciones derivadas de la calidad de contratante. c) La presente Ley no es de aplicacin para: La contratacin de trabajadores, servidores o funcionarios pblicos sujetos a los regmenes de la carrera administrativa o laboral de la actividad privada; La contratacin de auditoras externas en o para las entidades del Sector Pblico, la misma que se sujeta especficamente a las normas que rigen el Sistema Nacional de Control. Todas las dems adquisiciones y contrataciones que efecte la Contralora General de la Repblica se sujetan a lo dispuesto en la presente Ley y su Reglamento; Las operaciones de endeudamiento interno o externo; Los contratos bancarios y financieros celebrados por las entidades; Los contratos de locacin de servicios que se celebren con los presidentes de Directorio o Consejo Directivo, que desempeen funciones a tiempo completo en las entidades o empresas del Estado; Los actos de disposicin y de administracin y gestin de los bienes de propiedad estatal; Las adquisiciones y contrataciones cuyos montos, en cada caso, sea igual o inferior a una Unidad Impositiva Tributaria vigente al momento de la transaccin; La contratacin de notarios pblicos para que ejerzan las funciones previstas en la presente Ley y su Reglamento; Los servicios brindados por conciliadores, rbitros, centros de conciliacin, instituciones arbitrales y dems derivados de la funcin conciliatoria y arbitral; Las publicaciones oficiales que deban hacerse en el Diario Oficial El Peruano por mandato expreso de Ley o de norma reglamentaria; La concesin de recursos naturales y obras pblicas de infraestructura, bienes y servicios pblicos; La transferencia al sector privado de acciones y activos de propiedad del Estado, en el marco del proceso de privatizacin; Las modalidades de ejecucin presupuestal distintas al contrato contempladas en la normativa de la materia, salvo las contrataciones y adquisiciones de bienes y servicios que se requieran para ello; Los contratos internacionales, los cuales se regulan por los tratados en que el Per sea parte o, en su defecto, por la costumbre y las prcticas del comercio internacional; y Las contrataciones y adquisiciones que realicen las Misiones del Servicio Exterior de la Repblica, exclusivamente para su funcionamiento y gestin.

PRINCIPIOS QUE RIGEN LAS CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES

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Moralidad: Los actos referidos a contrataciones y adquisiciones deben caracterizarse por la honradez, veracidad, probidad y justicia por parte de los trabajadores pblicos intervinientes. Libre Competencia: Todos los proveedores, contratistas o consultores deben participar libremente en los actos convocados por las entidades pblicas, excepto cuando hayan sido sancionados, pues la Constitucin y otras normas prohben las prcticas monoplicas, controlistas y restrictivas en la libre competencia. Imparcialidad: Los trabajadores, asesores pblicos y privados que intervienen en los actos pblicos de adquisicin de bienes, obtencin de servicios, contratacin de obras o consultora, deben actuar con total y probada imparcialidad en la toma de decisiones, no favoreciendo ni perjudicando a ningn postor o contratista. Eficiencia: Los bienes, servicios o ejecucin de obras que se adquieran o contraten deben reunir los requisitos de calidad, precio, plazo de ejecucin y entrega. Transparencia: Todos los procesos realizados antes, durante y despus de todo acto pblico convocado por una entidad pblica, debe ser completamente claro por parte de todos los intervinientes. Economa: Las entidades deben adoptar polticas propias para evitar gastos innecesarios, ahorro de tiempo, celeridad en los trmites propios de cada modalidad o proceso de seleccin. Vigencia Tecnolgica: Se deben adquirir bienes, obtener servicios o contratacin de obras o consultora que se caractericen por corresponder a la ms avanzada tecnologa. Trato justo e igualitario a los contratistas: No debe haber ningn tipo de preferencia, y se debe prestar todas las facilidades necesarias a los postores o contratistas. Los principios sealados tienen como finalidad garantizar que las Entidades del Sector Pblico obtengan bienes, servicios y obras de calidad requerida, en forma oportuna y a precios o costos adecuados; y servirn tambin de criterio interpretativo para resolver las cuestiones que puedan suscitarse en la aplicacin de la presente Ley y el Reglamento, como parmetros para la actuacin de los funcionarios y dependencias responsables, y para suplir los vacos en la presente Ley y en el Reglamento.

PROCESOS DE SELECCIN.Los procesos de seleccin son: Licitacin Pblica.- Se convoca para la contratacin de obras y para la adquisicin de bienes y suministros dentro de los mrgenes que establecen las normas presupuestarias. Se puede ejecutar de dos formas: Licitacin Pblica Nacional, para la ejecucin de obras por empresas constituidas y con instalaciones en el pas. Licitacin Pblica Internacional, cuando las caractersticas tcnicas de las obras requieren de participacin internacional. La licitacin pblica se aplicar, por ejemplo, cuando se tenga prevista la adquisicin de cinco camiones de limpieza pblica por un valor total de quinientos mil nuevos soles o la rehabilitacin de un puente por un valor de un milln doscientos mil nuevos soles.

Concurso Pblico.- Se convoca para la contratacin de servicios de toda naturaleza, de consultora y arrendamiento, dentro de los mrgenes que establecen las normas presupuestarias. Este tipo de seleccin se aplicar, por ejemplo, para el arrendamiento de un local de propiedad de una asociacin civil por un valor de doscientos cincuenta mil nuevos soles

anuales o la contratacin del servicio de vigilancia y seguridad por un valor de doscientos diez mil nuevos soles anuales. Adjudicacin Directa.- se aplica para las adquisiciones y contrataciones que realice la entidad, dentro de los mrgenes que establece la Ley Anual de Presupuesto. Puede ser Pblica o Selectiva. Adjudicacin Directa Pblica: Se convoca cuando el monto de la adquisicin o contratacin es mayor al 50% del lmite mximo establecido para la Adjudicacin Directa. Adjudicacin Pblica Selectiva: Se convoca cuando el monto de la adquisicin o contratacin es igual o menor al 50% del lmite mximo establecido para la Adjudicacin Directa. Esta modalidad no requiere de publicacin, se efecta por invitacin, debindose convocar a por lo menos a tres proveedores.

El tipo de seleccin de Adjudicacin Directa Pblica se aplicar por ejemplo para la adquisicin de un lote de computadoras por trescientos cuarenta y cinco mil nuevos soles, contratacin de una consultora tributaria externa por un valor de ciento diez mil nuevos soles anuales, reparacin de veredas por un valor de quinientos ochenta mil nuevos soles. El tipo de seleccin de Adjudicacin Directa Selectiva se aplicar para la construccin de un comedor por un valor de ciento treinta mil nuevos soles, adquisicin de un software por un valor de cincuenta mil nuevos soles. Adjudicacin de Menor Cuanta.- Se aplica para las adquisiciones o contrataciones que realice la Entidad, cuyo monto sea inferior a la dcima parte del lmite mnimo establecido por la Ley Anual de Presupuesto para la Licitacin o Concurso Pblico, segn corresponda. En este caso, para el otorgamiento de la Buena Pro, basta la evaluacin favorable del proveedor o postor seleccionado, cuya propuesta deber cumplir con las especificaciones tcnicas y trminos requeridos. MONTOS PARA LA DETERMINACIN DE LOS PROCESOS DE SELECCIN

La determinacin de los Procesos de Seleccin para efectuar las Licitaciones Pblicas, Concursos Pblicos y Adjudicaciones Directas, en todas las Entidades del Sector Pblico incluidas los Gobiernos locales, se sujetan a los montos siguientes, de acuerdo al artculo 13 de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2008, Ley N 29142: a) La Contratacin de Obras: Licitacin Pblica: si el valor referencial es igual o superior a S/. 1 190 000.00. Adjudicacin Directa: si el valor referencial es inferior a S/. 1 190 000.00. b) La Adquisicin de Bienes y de Suministros: Licitacin Pblica, si el valor referencial es igual o superior a S/. 469 000.00. Adjudicacin Directa, si el valor referencial es inferior a S/. 469 000.00. Esto tambin se aplica a los contratos de arrendamiento financiero. c) La Contratacin de Servicios y de Consultora, tales como prestaciones de empresas de servicios, compaas de seguros, contratos de arrendamiento no financieros y del personal contratado directamente por locacin de servicios, as como investigaciones, proyectos, estudios, diseos, supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditoras, asesoras y peritajes de acuerdo a:

 Concurso Pblico, si el valor referencial es igual o superior a S/. 210 000.00. Adjudicacin Directa, si el valor referencial es inferior a S/. 210 000.00. La contratacin de auditoras externas se realiza de conformidad con las normas que rigen el Sistema Nacional de Control.

MODALIDADES DE COMPRA Los procesos de seleccin son: Compras Corporativas Mediante las compras corporativas las Entidades se agrupan para adquirir o contratar bienes y servicios de manera conjunta, realizando un nico proceso de seleccin, con el objetivo de reducir los costos de transaccin y aprovechar las ventajas de la economa de escala, obteniendo bienes y servicios con valor agregado, producindose de esta manera un mejor aprovechamiento de los recursos del Estado y facilitando la estandarizacin de bienes y servicios. Convenio Marco El Convenio Marco es la modalidad por la cual CONSUCODE selecciona a los proveedores cuyos bienes y servicios sern ofertados en el Catlogo a fin de ser adquiridos o contratados de manera directa por las Entidades. Subasta Inversa La Subasta Inversa es la modalidad de seleccin por la cual una Entidad realiza la adquisicin de bienes comunes y la contratacin de servicios comunes a travs de una oferta pblica y en la cual, el postor ganador ser aquel que ofrezca el menor precio o costo en igualdad de circunstancias comerciales y de servicio. Esta modalidad de seleccin puede realizarse de manera presencial o electrnica. Subasta Inversa Presencial La Subasta Inversa Presencial se realiza en acto pblico por medio de propuestas de precios o de costos escritos y lances verbales. Subasta Inversa Electrnica La Subasta Inversa Electrnica o Virtual se realiza a travs de la utilizacin de recursos de tecnologa de la informacin, de acuerdo a los procedimientos que establezca la reglamentacin especfica.

EXONERACIN DEL PROCESO DE SELECCIN Estn exoneradas de los procesos de seleccin de adquisiciones y contrataciones que se realicen: Entre entidades del sector pblico Para contratar servicios pblicos sujetos a tarifas nicas En situacin de emergencia o desabastecimiento inminente Con carcter de secreto militar o de orden interno Cuando exista proveedor nico

SITUACIN DE DESABASTECIMIENTO INMINENTE Se considera as a aquella situacin extraordinaria e imprevisible en la que la ausencia de determinado bien, servicio u obra compromete en forma directa e inminente la continuidad de las funciones, servicios, actividades u operaciones productivas que la entidad tiene a su cargo de manera esencial. La Contralora General de la Repblica participa de oficio en las contrataciones y adquisiciones de los bienes, servicios u obras en situacin de desabastecimiento inminente. SITUACIN DE EMERGENCIA Es aquella en la cual la entidad tenga que actuar de manera inmediata a causa de acontecimientos catastrficos, de situaciones que supongan grave peligro de necesidad que afecten la defensa nacional. En este caso la entidad quedar exonera de la tramitacin de expediente administrativo y podr ordenar la ejecucin de lo estrictamente necesario para remediar el evento producido y satisfacer la necesidad sobrevenida, sin sujetarse a los requisitos formales de la ley. PROCESO DE SELECCIN DESIERTO El proceso de seleccin ser declarado desierto cuando no quede vlida ninguna oferta. La declaracin de desierto de un proceso obliga a la entidad a formular un informe que evale las causas que motivaron dicha declaratoria, debindose adoptar las medidas correctivas, antes de convocar nuevamente bajo responsabilidad. En el caso de que una licitacin pblica, concurso pblico o adjudicacin directa sean declarados desiertos por la ausencia de postores hasta en dos oportunidades, se convocar a un proceso de adjudicacin de menor cuanta. La declaratoria de desierto de un proceso de seleccin deber registrarse en el SEACE, dentro de los dos (02) das de producida. CANCELACIN DEL PROCESO DE SELECCIN En cualquier estado del proceso de seleccin, hasta antes de la adjudicacin, la entidad que lo convoca puede cancelarlo por razones de fuerza mayor o caso fortuito, cuando desaparezca la necesidad de contratar o adquirir o cuando persistiendo la necesidad, el presupuesto asignado tenga que destinarse a otros propsitos de emergencia declarados expresamente. En ese caso la entidad deber reintegrar el costo de las bases a quienes la hayan adquirido; dicho plazo no podr exceder a los 5 das posteriores a la comunicacin. La entidad deber comunicar su decisin dentro del da siguiente y por escrito al comit especial, debiendo registrar la resolucin cancelatoria en el SEACE en el mismo plazo. EVALUACIN Y CALIFICACIN DE PROPUESTAS.-

La evaluacin de las propuestas es integral, realizndose en dos (2) etapas. La primera es la evaluacin tcnica, cuya finalidad es calificar la calidad de la propuesta, y la segunda es la evaluacin econmica, cuyo objeto es calificar el monto de la propuesta. Las Bases debern especificar los factores, los puntajes y los criterios para su asignacin que se considerarn para determinar la mejor propuesta. El Comit Especial determinar los factores de evaluacin tcnicos y econmicos a ser utilizados, los que debern ser objetivos y congruentes con el objeto de la convocatoria, debiendo sujetarse a criterios de razonabilidad, racionalidad y proporcionalidad. Los factores para la evaluacin de la propuesta tcnica sern los siguientes: Para la contratacin de obras Para la contratacin de obras que correspondan a adjudicaciones directas y de menor cuanta, no se establecer factor tcnico de evaluacin, slo se evaluar la propuesta econmica. En las obras que correspondan a licitaciones pblicas, se tendr en cuenta: Experiencia en obras en general ejecutadas en los ltimos diez (10) aos Experiencia de obras similares ejecutadas en los ltimos quince (15) aos Experiencia y calificaciones del personal profesional propuesto Oferta de contratar en la ejecucin de la obra un porcentaje de trabajadores entre los residentes de la misma localidad, provincia o provincias colindantes al lugar de ejecucin.

Para la adquisicin de bienes El plazo de entrega Garanta comercial del postor y/o del fabricante La disponibilidad de servicios y repuestos. La capacitacin del personal de la Entidad, si fuese necesario. La experiencia del postor.

Para la contratacin de servicios en general La experiencia, en el que podr calificarse la ejecucin de servicios en la actividad y/o en la especialidad El tiempo de experiencia en la especialidad que se acreditar con constancias o certificados, con un mximo de diez (10) servicios. Factores referidos al objeto de la convocatoria: tales como mejoras, equipamiento, infraestructura y otros.

En todos los casos el nico factor de evaluacin de la propuesta econmica ser el monto total de la oferta y, en su caso, el monto total de cada tem. El procedimiento general de evaluacin ser el siguiente: En la evaluacin tcnica, a efecto de la admisin de las propuestas, el Comit Especial verificar que las ofertas cumplan con los requerimientos tcnicos mnimos establecidos en las Bases. Slo una vez admitidas las propuestas, el Comit Especial aplicar los factores de evaluacin previstos en las Bases y asignar los puntajes correspondientes, conforme a los criterios establecidos para cada factor. Las propuestas que en la evaluacin tcnica alcancen el puntaje mnimo fijado en las Bases, accedern a la evaluacin econmica. Las propuestas tcnicas que no alcancen dicho puntaje sern descalificadas en esta etapa.

Los miembros del Comit Especial no tendrn acceso a las propuestas econmicas sino hasta que la evaluacin tcnica haya concluido. La evaluacin econmica consistir en asignar el puntaje mximo establecido a la propuesta econmica de menor monto. Al resto de propuestas se les asignar puntaje inversamente proporcional, segn la siguiente frmula: Pi Donde: i Pi Oi Om PMPE = Propuesta = Puntaje de la propuesta econmica i = Propuesta Econmica i = Propuesta Econmica de monto o precio ms bajo = Puntaje Mximo de la Propuesta Econmica = Om x PMPE Oi

PRESENTACIN DE PROPUESTAS Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO En los casos de licitacin o concurso pblico, se realizarn en acto pblico en una o ms fechas sealadas en la convocatoria, con presencia de Notario Pblico o Juez de Paz cuando en la localidad donde se efecte no hubiera el primero. En todos los procesos de seleccin slo se considerarn como ofertas vlidas aquellas que cumplan con los requisitos establecidos en las Bases. Los resultados correspondientes en los casos de Licitacin o Concurso Pblico se publican, y en los dems se hacen de conocimiento por lo menos de los interesados. SISTEMA ELECTRNICO DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES DEL ESTADO (SEACE) Es el sistema electrnico que permite el intercambio de informacin y difusin sobre las adquisiciones y contrataciones del Estado, as como la realizacin de transacciones electrnicas; su uso es obligatorio para las entidades del Estado que se encuentren en proceso de adquisicin de obras, suministros o servicios. El CONSUCODE desarrollar, administrar y operar el SEACE. Los actos realizados por medio de este sistema, que cumplan con las disposiciones jurdicas vigentes poseen la misma validez y eficacia jurdica que los actos realizados por medios manuales pudindolos sustituir para todos los efectos legales.

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD El Sistema Nacional de Contabilidad es el sistema administrativo que establece las normas y procedimientos de contabilidad que deben seguirse en el sector pblico. La contabilidad del sector pblico se configura como un sistema de informacin econmica, financiera y presupuestaria de cada una de las entidades que lo conforman. Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del patrimonio, la situacin financiera, los resultados y la ejecucin del presupuesto. Un objetivo complementario de este sistema administrativo es la elaboracin de las cuentas nacionales, la Cuenta General de la Repblica y las Cuentas Fiscales. El SNT est regulado en la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico (Ley N 28112), la Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad (Ley N 28708) y las Directivas emitidas por la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica. De acuerdo a dichas normas, los sujetos que integran el SNT son: i) la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica (dependiente del Vice Ministerio de Hacienda del MEF) y ii) las entidades de todo el sector pblico. La Actividad Contable En la contabilidad pblica como en la contabilidad privada el registro contable es el acto que consiste en anotar los datos de una transaccin en las cuentas correspondientes del plan contable y de acuerdo a lo establecido en la documentacin que sustenta la transaccin Las transacciones registradas deben ser clasificadas y ordenadas para la elaboracin de los estados financieros, las notas a los estados financieros, los estados presupuestarios y otros complementarios. Las entidades del sector pblico efectan la integracin y consolidacin de los estados financieros y presupuestarios de su mbito de competencia funcional, aplicando las normas y procedimientos contables emitidos por la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica. Esta Direccin Nacional integra y consolida los estados financieros de las entidades del sector pblico. La Cuenta General de la Repblica La Cuenta General de la Repblica es el instrumento de rendicin de cuentas que contiene informacin y anlisis de los resultados presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestin financiera, en la actuacin de todas las entidades del sector pblico durante un ejercicio fiscal. Su objetivo es presentar el anlisis cuantitativo de la actuacin de las entidades del sector pblico (incluyendo los indicadores de gestin financiera), y proveer informacin para el planeamiento y la toma de decisiones en el Sector Pblico. La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica enva la Cuenta General a la Contralora General de la Repblica para ser auditada. Luego, el Ministro de Economa y Finanzas se la remite al Presidente de la Repblica junto al Informe de Auditora de la Contralora, para su presentacin al Congreso de la Repblica. La aprobacin de la Cuenta General de la Repblica es un acto formal, de toma de conocimiento por parte del Congreso de la Repblica. Dicha aprobacin no implica la aprobacin de la gestin ni de los actos administrativos vinculados. EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA SIAF El Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF no constituye un sistema administrativo. El SIAF es una herramienta, un sistema informtico oficial que se debe utilizar para el registro, procesamiento y generacin de la informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector Pblico. El funcionamiento y operacin del SIAF se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los rganos rectores de los sistemas administrativos de administracin financiera del

Estado. Inicialmente fue establecido por la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico (Ley N 28112), pero luego, su uso y funcionamiento ha sido enfatizado en las leyes de los dems sistemas de administracin financiera del Estado. Este sistema de informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel nacional, regional y local/16. El SIAF depende del Vice Ministerio de Hacienda del MEF. Como se ha mencionado, es una herramienta de Gestin Financiera del Sector Pblico. El SIAF constituye una gran base de datos, alojada en el Ministerio de Economa y Finanzas. Esta base de datos es alimentada por informacin de las entidades del Estado (registros), sobre sus ingresos y gastos. En el caso de ingresos, se registra: i) ingresos determinados y ii) los ingresos efectivamente recaudados. En el caso de los gastos se registran los gastos: i) comprometidos, ii) devengados y iii) girados. Una vez registrada, esta informacin es remitida al Ministerio de Economa y Finanzas, para su verificacin y aprobacin. La operacin de este sistema es como sigue: Las entidades reciben a travs del SIAF- su calendario de compromisos, aprobado por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico. Las entidades registran sus operaciones de ingresos y gastos en el SIAF. Para el registro del compromiso se utiliza el Clasificador de Gasto a nivel de Especfica. Tambin se establece la fuente de financiamiento y la meta correspondiente, asociada al gasto registrado. El sistema verificar si esa operacin est acorde al calendario de compromisos y los techos presupuestales. El registro del devengado requiere de la existencia previa de un compromiso. Para el registro el registro del girado se requiere un devengado previo as como una autorizacin de giro de parte de la Direccin General de Tesoro Pblico. Esta Direccin autoriza los pagos y le transmite la informacin al Banco de la Nacin, quien actualiza su informacin y atiende efectivamente a los beneficiarios de giros. El pago se registra automticamente en el sistema, con la informacin de pago (cheques y otros similares) remitida por el Banco de la Nacin. Las operaciones de gastos e ingresos son contabilizadas (a travs de una tabla de operaciones) y permite la obtencin de los Estados Financieros.

El SIAF cuenta con tres mdulos: Mdulo presupuestario. En este mdulo se pueden realizar los procesos de formulacin presupuestal, as como modificaciones y asignaciones presupuestales. Mdulo de ejecucin presupuestal. Para el registro de operaciones de ingreso y gasto. Mdulo contable. Permite elaborar los estados financieros.

El SIAF ofrece una serie de ventajas para la entidad estatal, para los rganos rectores de los sistemas administrativos y para la ciudadana en general. Frente a cada entidad, el SIAF proporciona informacin sobre el presupuesto aprobado, el nivel de ejecucin presupuestaria as como los estados financieros. Frente a los rganos rectores, el SIAF proporciona: i) informacin centralizada, oportuna y constante, ii) reportes presupuestales, financieros y contables para los rganos rectores, iii) informacin sobre la ejecucin presupuestaria del sector pblico y iv) estados financieros concordantes con los registros presupuestarios y de tesorera. Frente a la ciudadana, el SIAF proporciona informacin presupuestal a nivel general o de detalle, que permite generar transparencia en el proceso presupuestario y promover un mayor involucramiento de la sociedad civil.

SISTEMA NACIONAL DE RECURSOS HUMANOS

La administracin del personal comprende una actividad de apoyo de la gestin que le permite optimizar su participacin en los fines institucionales; logrndose de este modo efectividad, eficiencia y productividad en el comportamiento funcional, mediante la aplicacin de una adecuada racionalizacin administrativa.

DESCRIPCIN Y ANLISIS DE CARGOS

Deben formularse y revisarse peridicamente los documentos que incluyan la descripcin y especificaciones de los cargos, a fin de que respondan a las necesidades de la institucin.

01. Se denomina cargo al conjunto de tareas orientadas al logro de un objetivo. Exige la contratacin de una persona, que con un mnimo de calificaciones puede ejercer de manera competente, las funciones y responsabilidades que se le asigne. 02. La clasificacin de cargos, es el proceso de ordenamiento de los cargos que requiere la entidad, basado en el anlisis tcnico de sus deberes y responsabilidades y en los requisitos mnimos exigidos para su desempeo. 03. La entidad debe contar con un documento que contenga la descripcin (tareas) y el anlisis (requisitos) de todos y cada uno de los cargos que soportan su estructura administrativa. Este documento debe ser actualizada peridicamente,

constituyndose en un instrumento valioso para los procesos de reclutamiento, seleccin y evaluacin de personal.

INCORPORACIN DE PERSONAL

El ingreso de personal en cada entidad debe efectuarse previo proceso de convocatoria, evaluacin y seleccin para garantizar su idoneidad y competencia.

01.

La incorporacin de personal es un proceso tcnico que comprende, la convocatoria, evaluacin y seleccin de los postulantes ms idneos para ocupar cargos en las entidades del sector pblico. La seleccin permite identificar a quienes por su conocimiento y experiencia, ofrecen mayores posibilidades para la gestin institucional.

02.

La administracin debe asegurarse, que cada servidor que ingresa a la entidad, rena los requisitos de idoneidad, experiencia y honestidad. Estos requisitos debern ser acreditados documentadamente por quien presta el servicio. Corresponde al rea de Personal de cada entidad participar en los procesos relacionados con la incorporacin de personal.

03.

Corresponde a la administracin de la entidad determinar si los contratos a suscribir con firmas privadas se adecuan a las necesidades, que dieron lugar a su suscripcin.

04.

Cuando la direccin contrate a otras empresas que proporcionan personal para realizar funciones administrativas o tcnicas en la entidad, debe verificar sus antecedentes y experiencia, a fin de garantizar los resultados en la prestacin de sus servicios.

CONTROL Y EVALUACIN DEL RENDIMIENTO LABORAL El control y la evaluacin del rendimiento laboral debe ser una prctica permanente al interior de la entidad, a fin de determinar las necesidades de adiestramiento que requiere para su desarrollo.

01. La evaluacin del personal, es un proceso tcnico que consiste en determinar, si el servidor viene rindiendo de acuerdo con las exigencias del cargo que ocupa en la entidad. 02. Esta accin de personal es de importancia vital y debe ser efectuada por el jefe que directamente supervisa la labor del servidor, quien debe apreciar objetivamente su desempeo, a efecto de no distorsionar la informacin que frecuentemente se consigna en los formatos de evaluacin. Los resultados de la evaluacin de personal se utilizan tambin para otras acciones de personal se utilizan tambin para otras acciones de personal, como son: la capacitacin, promocin y ascensos. 03. La evaluacin debe reflejar fielmente el rendimiento y comportamiento del servidor, a efecto de adoptar las acciones de personal ms convenientes que posibiliten su desarrollo. Las evaluaciones que se efectan para cumplir otros fines, no son recomendables, por cuanto afectan el clima de confianza en el trabajo y la moral interna de los servidores. 04. La direccin de cada entidad, debe aprobar polticas y procedimientos de evaluacin de personal y ser de conocimiento de los servidores, con el propsito de que estn al tanto de la forma como se evala su rendimiento. Asimismo, estn en la obligacin de comunicar a los servidores a su cargo, el resultado de su evaluacin peridica, y tomar acciones para mejorar su nivel de rendimiento. Corresponde al rea de Personal de cada entidad participar en este proceso. 05. La evaluacin del rendimiento de los servidores debe ser permanente, debiendo formalizarse con la frecuencia fijada por ley; sin embargo, no debe utilizarse como un mecanismo para beneficiar a aquellos que no rene los requisitos para el cargo, ni tengan un desempeo funcional apropiado. 06. Slo el personal autorizado el rea de Personal de la entidad y los funcionarios designados para la alta direccin, tendrn acceso a los legajos de personal, los cuales debern ser apropiadamente protegidos.

CAPACITACIN Y ENTRENAMIENTO PERMANENTE Los directivos de cada entidad, cualquiera que sea su nivel en la organizacin, tienen la responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su cargo, as como estimular su capacitacin continua.

01. La capacitacin es un proceso continuo de enseanza-aprendizaje, mediante el cual se desarrolla las habilidades y destrezas de los servidores, que les permitan un mejor desempeo en sus labores habituales. Puede ser interna o externa, de acuerdo a un programa permanente, aprobado y que pueda brindar aportes a la institucin. 02. En ambos casos, se debe tener en cuenta que la capacitacin es un esfuerzo que realiza la entidad para mejorar el desempeo de los servidores, por lo tanto, el tipo de capacitacin, debe estar en relacin directa con el puesto que desempea. Los conocimientos adquiridos, deben estar orientados hacia la superacin de las fallas o carencias observadas durante el proceso de evaluacin. 03. Los servidores designados por la entidad, para recibir capacitacin externa, estn en la obligacin de difundir los conocimientos adquiridos al interior de su dependencia, a efecto de mejorar el rendimiento grupal. 04. Los jefes deben concentrar sus esfuerzos en el desarrollo de su personal y desarrollar las habilidades que posea. Asimismo, deben preocuparse por motivar a su personal a efecto de que se mantengan actualizados, cuando menos en los aspectos relacionados con sus actividades.

INFORMACIN ACTUALIZADA DEL PERSONAL

Debe disearse e implementar registros que contengan la informacin actualizada de todos los servidores de la entidad.

01. La existencia de registros, donde se consignen la informacin de todos y cada uno de los servidores, nombrados o contratados, permite a la administracin, contar con informacin veraz y oportuna para la toma de decisiones. 02. Cada registro o legajo personal debe contener el historial de cada servidor, siendo responsabilidad de la unidad de personal, o la que haga sus veces, administrar los mismos, debiendo definir la estructura que debe tener, para consignar la informacin que se requiere, para mantener actualizados los legajos personales. 03. El rea de Personal o quien haga sus veces, debe verificar, si la informacin presentada por el personal en copia simple, rene los requisitos de veracidad y legalidad pertinentes.

APLICACIN DE LA TERCERIZACIN EN LAS ENTIDADES

Deben establecerse procedimientos de control para evaluar la eficiencia y calidad de los servicios que contraten las entidades bajo la modalidad de tercerizacin (outsourcing).

01. El outsourcing o tercerizacin, constituye un mecanismo que implica la contratacin de firmas privadas para que realicen actividades de gestin en las entidades, en funciones administrativas o financieras. 02. Los beneficios que se obtienen de esta contratacin se traducen, bsicamente, en una reduccin de costos y en un incremento en la productividad del personal; sin embargo, esta estrategia viene asociada con algunos riesgos inherentes, tales como la falta de control de los datos entre la entidad y el tercerizador, fallas de seguridad y el riesgo de que el contratante puede convertirse en dependiente de su vendedor. 03. Las entidades que adopten esta modalidad de contratacin, de acuerdo con disposiciones reglamentarias que puedan fijarse, deben establecer procedimientos rigurosos de seleccin, con el propsito de elegir a firmas idneas y con experiencia profesional y comprobada solvencia financiera. 04. Para la etapa de ejecucin, la administracin o quien haga sus veces, debe implementar procedimientos de control que permitan el monitoreo continuo del tercerizador, a fin de evaluar en forma permanente la calidad y eficiencia de los servicios recibidos, as como la seguridad de la informacin que procesa. 05. Teniendo en cuenta los riesgos propios de esta modalidad de contratacin, la Oficina de Auditora Interna de la entidad debe programar la realizacin de los exmenes que sean necesarios, a fin de cautelar sus intereses.

ASISTENCIA Y PERMANENCIA DE PERSONAL

Debe establecerse en la entidad procedimientos apropiados que permitan controlar la asistencia de los servidores, as como el cumplimiento de las horas efectivas de labor.

01. El control de asistencia y puntualidad, est constituida por todos aquellos mecanismos establecidos en una entidad, que permiten cautelar, que los servidores cumplan con su responsabilidad de asistir al centro laboral, conforme al horario establecido en sus respectivos reglamentos. 02. Los directivos, cualquiera sea su nivel en la organizacin, no slo deben establecer y supervisar el funcionamiento de estos controles, sino tambin, motivar permanentemente con el ejemplo al personal a su cargo, a efecto de que la puntualidad se convierta en un hbito. 03. El control de permanencia est a cargo de los jefes de cada unidad orgnica, quienes deben cautelar no slo la presencia fsica de los servidores a su cargo, durante la jornada laboral, sino tambin que cumplan efectivamente con las funciones del cargo asignado, generando valor agregado para la institucin.

04. El establecimiento de mecanismos de control estar en funcin de las necesidades de cada institucin, teniendo presente que el costo de la implementacin de los mismos, no debe exceder los beneficios que se obtengan. 05. Los controles de asistencia y permanencia deben incluir a todo el personal que labora en la entidad, salvo excepciones por necesidades del servicio debidamente acreditadas, debiendo existir en este caso, la autorizacin correspondiente.

COMPENSACIN DE BECAS DE ESTUDIOS OTORGADAS AL PERSONAL

Los servidores del sector pblico que hayan sido beneficiados con becas de estudios tienen la obligacin de laborar en su entidad por un perodo determinado.

01. El personal de las entidades pblicas, regularmente, participa en programas de estudios en el pas o en el exterior, mediante becas otorgadas por instituciones patrocinadoras y/o financiadas parcial o totalmente por el Estado. Esto imposibilita que el participante pueda concurrir al centro laboral, durante el perodo de duracin de la beca, por lo que legalmente se le exonera de tal obligacin, otorgndole su remuneracin en forma regular. 02. Los conocimientos adquiridos por el personal que participa en los programas de estudios en el pas o en el exterior deben tener un efecto multiplicador al interior de cada entidad pblica. Por ello, es necesario que en forma previa al inicio de cada beca de estudios el servidor designado suscriba un contrato-compromiso, mediante el cual se obliga a laborar en su entidad por el tiempo establecido en las normas legales pertinentes; en caso de no cumplirse el requisito de permanencia con posterioridad a la terminacin de los estudios, deber devolver todos los pagos que hubiera irrogado su entrenamiento. 03. La alta direccin de cada entidad deben propender a que los nuevos conocimientos adquiridos por los servidores durante las becas de estudios sean utilizados adecuadamente, en beneficio dela gestin institucional.

SISTEMA NACIONAL DE INFORMACIN

Los sistemas computarizados permiten a los usuarios ingresar a los documentos y programas en forma directa, ya sea a travs de un microcomputador, conocido como computadora personal Lap Top (micro-computador porttil), o mediante terminales que se le denominan micro-computadoras en lnea. Los controles internos que requieren los ambientes que emplean microcomputadoras son diversas y por lo general estn referidos a los accesos, contraseas, desarrollo y mantenimiento del sistema; los mismos que contribuyen a brindar seguridad y confiabilidad al procesamiento de la informacin.

Conforme surgen nuevas tecnologas, los usuarios emplean sistemas de cmputo cada vez ms complejos, lo que incrementa las aplicaciones que manejan y, a su vez, aumenta el riesgo y plantea la necesidad de implementar nuevos controles internos.

Las normas de control interno que se presentan en esta seccin describen los controles que son necesarios para la implementacin del rea de informtica y el plan de sistemas de informacin de la entidad, segn su actividad y durante un perodo determinado, as como los controles de datos fuente, de operacin y de salida que preserven el flujo de informacin adems de su integridad. Asimismo, tales normas desarrollan los controles internos requeridos para el mantenimiento de equipos de cmputo y medidas de seguridad para el Software (programas de computacin) y Hardware (equipamiento informtico), as como los aspectos de implementacin del Plan de Contingencias de la Entidad.

ORGANIZACIN DEL REA INFORMTICA

La direccin debe establecer polticas para la organizacin adecuada del rea de Informtica que permita cumplir sus actividades con eficiencia, contribuyendo al desarrollo de las operaciones de la entidad.

01. Cada entidad debe establecer las lneas que orienten el proceso de organizacin del rea de informtica, aspecto que implica la definicin de actividades a cumplir, las funciones y responsabilidades del personal, al igual que las interrelaciones de todos los elementos comprendidos en este sector con las reas operativas de la entidad. Todos estos elementos deben formar parte del Manual de organizacin y Funciones correspondiente. 02. La estructura bsica del rea de Informtica debe estar constituida por reas que son importantes para su funcionamiento, de acuerdo a las necesidades de cada entidad. Dichas reas son: produccin, desarrollo y soporte tcnico. 03. El rea de produccin, es responsable de la administracin de informtica desde su operatividad hasta su seguridad fsica, protegiendo la informacin tanto de ingreso como de salida del centro de cmputo. 04. El rea de desarrollo, permite la formulacin de los programas que servirn para la concepcin del sistema de informacin. Los programas se generan de acuerdo a las aplicaciones (contable, logstico, financiero, etc.) que se requieren desarrollar en la entidad. 05. El rea de soporte tcnico, es responsable de solucionar los problemas tanto de Hardware (equipamiento), Software (Implementacin del Sistema Operativo, lenguajes de programacin y utilitarios) y Telecomunicaciones. 06. Corresponde a la direccin de la entidad aprobar las polticas que permitan organizar apropiadamente al rea de informtica y asignar los recursos humanos

calificados y equipos de computacin necesarios que apoyen los procesos de gestin institucional, a costos razonables.

PLAN DE SITEMAS DE INFORMACIN

Toda entidad que disponga de un rea de informtica debe implementar un plan de sistemas de informacin con el objeto que prever que el desarrollo de sus actividades contribuya al logro de sus objetivos institucionales.

01. El plan de sistemas de informacin es una herramienta de gestin que establece las necesidades de informacin de la entidad. Tienen el propsito de prever el desarrollo de los recursos fsicos y lgicos con un horizonte temporal determinado, de manera que contribuya efectivamente con los objetivos de la entidad. Por ello, la direccin debe asegurarse que los programas y actividades de la entidad reciban el soporte del sistema de informacin, de acuerdo con sus necesidades. 02. Un plan de sistemas de informacin debe contener: - Diagnstico de la situacin informtica actual con la finalidad de saber las capacidades actuales de la entidad; - Elaboracin de objetivos y estrategias del sistema de informacin que sirva de base para apoyar la misin y los objetivos de la entidad; - Desarrollo del modelamiento de datos para determinar que informacin es necesaria para la entidad; - Generacin, ordenamiento y priorizacin (por nivel de importancia e inversin) sistemtica de los proyectos informticos; - Programacin de los tiempos requeridos para la puesta en marcha de los proyectos designados, estimando el perodo de vida de cada proyecto. 03. Corresponde a la direccin de cada entidad participar en la elaboracin, aprobacin y puesta en funcionamiento del plan de sistemas de informacin de la entidad, debiendo los calendarios de desarrollo estar con el planeamiento global de la entidad.

CONTROLES DE DATOS FUENTE, DE OPERACIN Y DE SALIDA

Deben disearse con el propsito de salvaguardar los datos fuente de origen, operaciones de proceso y salida de informacin procesada por la entidad.

01. Para implementar los controles sobre datos fuente, es necesario que la entidad designe a los usuarios encargados de salvaguardar los datos. Para ello, deben establecerse polticas que definan las claves de acceso para los tres niveles: a) primer nivel: nicamente tiene opcin de consulta de datos, b) segundo nivel: captura,

modifica y consulta datos, c) tercer nivel: captura, modifica, consulta y adems puede realizar bajas de los datos. 02. Los controles de operacin de los equipos de cmputo estn dados por procedimientos estandarizados y formales que se efectivizan de la siguiente forma: a) describen en forma clara y detallada los procedimientos; b) actualizan peridicamente los procedimientos; y c) asignan los trabajos con niveles efectivos de utilizacin de equipos. 03. Los controles de salida de datos deben proteger la integridad de la informacin, para cuyo efecto es necesario tener en cuenta aspectos tales como: copias de la informacin en otros locales, la identificacin de las personas que entregan el documento de salida y, la definicin de las personas que reciben la informacin. 04. Corresponde a la direccin de la entidad en coordinacin con el rea de Informtica, establecer los controles de datos fuente, los controles de operacin y los controles de seguridad, con el objeto de asegurar la integridad y adecuado uso de la informacin que produce la entidad.

MANTENIMIENTO DE EQUIPOS DE COMPUTACIN

La direccin de cada entidad debe establecer polticas respecto al mantenimiento de los equipos de computacin que permitan optimizar su rendimiento.

01. El mantenimiento de equipos tiene por finalidad optimizar el funcionamiento de los dispositivos informticos y proteger la informacin que est en ellos. Existen dos clases de mantenimiento que deben considerarse; el mantenimiento correctivo y el mantenimiento preventivo. 02. El mantenimiento correctivo es el mantenimiento de emergencia que requiere de solucin inmediata por una circunstancia no prevista. Para ello, debe disponerse de un directorio de proveedores especializados que puedan resolver dicho desperfecto en el menor tiempo posible. 03. El mantenimiento preventivo normalmente es programado con la finalidad de minimizar los efectos de las tareas de mantenimiento correctivo. Esta actividad debe programarse en perodos cortos, debiendo llevarse una estadstica de los problemas para ajustar lo mejor posible el mantenimiento preventivo. 04. Para implementar las tareas de mantenimiento deben observarse tres factores: a) debe existir una periodicidad (semanal, quincenal o mensual) de limpieza de la sala de mquinas y dems equipos que requieren mantenimiento preventivo; b) el acceso inmediato al mantenimiento correctivo; y, c) la proteccin de los dispositivos de almacenamiento. 05. Corresponde a la direccin de la entidad establecer en coordinacin con el rea de informtica, las polticas sobre mantenimiento de los equipos de computacin, debido a

que una apropiada implementacin asegura el funcionamiento general y rendimiento de los mismos.

SEGURIDAD DE PROGRAMAS, DE DATOS Y EQUIPOS DE CMPUTO

Deben establecerse mecanismos de seguridad en los programas y datos del sistema para proteger la informacin procesada por la entidad, garantizando su integridad y exactitud, as como respecto de los equipos de computacin.

01. El sistema de Informacin debe estar protegido desde el desarrollo de los sistemas (software), hasta la instalacin de los equipos (hardware), clasificndose la seguridad en estos casos en lgica y fsica, respectivamente. 02. Se denomina seguridad lgica a los mecanismos relacionados con la proteccin del sistema, su implementacin y operatividad. Los requisitos de control ms importante son: a) restricciones de acceso a los archivos y programas para los programadores, analistas u operadores; b) claves de acceso (password) por usuario para no violar la confidencialidad de la informacin; c) elaborar copias de respaldo de los datos procesados en forma diaria, semanal o mensual (backups), y descentralizada para evitar prdida de la informacin; d) desarrollar sistemas de seguridad como software de control de todas las actividades; y, e) mantener programas antivirus actualizados para evitar el deterioro de la informacin, segn la vulnerabilidad del sistema. 03. La seguridad fsica de equipos, tiene como propsito evitar las interrupciones prolongadas del servicio de procesamiento de datos, debido a desperfectos en los equipos, accidentes, incendios y toda serie de circunstancias que haga peligrar el funcionamiento del sistema. Esta puede establecerse mediante la asignacin de personal de vigilancia, disposicin de alarmas, extinguidores y dems dispositivos que eviten cualquier contingencia y, la adquisicin de equipos que protejan al computador principal de la ausencia de energa elctrica. 04. Corresponde a la Oficina de Informtica, en coordinacin con la administracin de la entidad establecer los mecanismos de seguridad de los programas y datos del sistema, que permitan asegurar la integridad, exactitud y acceso a las informaciones que se procesan internamente.

PLAN DE CONTINGENCIAS

El rea de Informtica debe elaborar el Plan de Contingencias de la entidad que establezca los procedimientos a utilizarse para evitar interrupciones en la operacin del sistema de cmputo.

01. El plan de contingencias es un documento de carcter confidencial que describe los procedimientos que debe seguir la Oficina de Informtica para actuar en caso de una emergencia que interrumpa la operatividad del sistema de cmputo. La aplicacin del plan permite operar en un nivel aceptable cuando las facilidades de procesamiento de informacin no estn disponibles. 02. Se debe considerar todos los puntos por separado y en forma integral como sistema. La documentacin estar en todo momento tan actualizada como sea posible, ya que en muchas ocasiones no se incorporan las ltimas modificaciones. Adems , debe evaluarse la posibilidad de suscribir convenio con otra institucin que tenga una configuracin informtica similar a la propia entidad para utilizarla en caso de desastre total. 03. La puesta en funcionamiento del plan debe efectuarse sobre la base de que la emergencia existe y tienen que utilizarse respaldos posiblemente de otras instituciones. Los supuestos que se utilicen para la simulacin deben referirse a los hechos que ocurriran en caso de una emergencia real, tomando en cuanta todos sus detalles. 04. El plan de contingencias aprobado, se distribuye entre el personal responsable de su operacin, an cuando por precaucin conviene guardar una copia del documento fuera del rea de informtica. Las revisiones del plan deben realizarse cuando se haya efectuado algn cambio en la configuracin de los equipos. 05. Corresponde al rea de Informtica elaborar, mantener y actualizar el Plan de Contingencias, a fin de asegurar el funcionamiento de los sistemas de informacin que requiere la entidad para el desarrollo de sus actividades.

APLICACIN DE TCNICAS DE INTRANET

La implementacin de las tcnicas de INTRANET dentro de las entidades debe efectuarse con el objeto de fortalecer el control interno e incrementar la eficiencia de las comunicaciones internas, previa evaluacin del costo-beneficio que reportara su aplicacin.

01. Intranet es un sitio lgico privado o un conjunto de sitios configurados para uso exclusivo de una organizacin. Mientras Internet conecta al usuario con millones de personas en el mundo, Intranet constituye una versin cerrada que solo conecta al usuario con computadoras previamente seleccionadas. A diferencia de Internet en donde la informacin circula pblicamente, Intranet se encarga de mantener los derechos de propiedad privada y permite establecer niveles de seguridad para informacin especfica que es compartida entre mltiples usuarios dentro de una entidad. 02. Compartir informacin importante entre empleados, no slo brinda la posibilidad de aprender de los errores y xitos de los dems, sino que permite construir rpidamente

una base de conocimientos capaz de ayudar al crecimiento de la entidad y adems brinda adecuadas medidas de control entre distintas dependencias. 03. Dentro de las pautas ms importantes para iniciar un Intranet puede referirse: a) instalacin del protocolo de comunicaciones TCP/IP; b) escoger un servidor comercial que ofrezca funcionalidades de empaquetado, seguridad y enlaces a la base de datos corporativa; c) organizacin de la informacin mediante reuniones con los ejecutivos de ms alto rango, determinando que informacin estar en Intranet; d) familiarizarse con el software de manipulacin de la informacin que es utilizada en Internet; y e) conectarse a una base de datos, con la finalidad de organizar mejor la documentacin existente en el Servidor Web. 04. Corresponde a la direccin de la entidad promover la implementacin de Intranet, previa evaluacin del costo/beneficio que reportara para su organizacin su puesta en funcionamiento. Ello es importante considerar por las ventajas que se derivan de su implementacin, tales como: acceso a las operaciones procesadas en forma automtica, mayores informaciones y minimizacin de los costos administrativos del papel asociados con la produccin y distribucin de informacin interna, revisiones internas permanentes, etc.

GESTIN PTIMA DE SOFTWARE ADQUIRIDO A MEDIDA POR ENTIDADES PBLICAS

Debe establecerse polticas sobre el software a medida adquirido por las entidades, a fin de que los derechos de propiedad se registren a nombre del Estado.

01. Para la ejecucin de actividades y operaciones, generalmente, las entidades contratan los servicios de terceros para el desarrollo e implementacin de aplicaciones computarizadas, por cuyo motivo cuando una entidad pblica adquiere software a la medida los derechos de propiedad le corresponden a sta. 02. A fin de cautelar que el software adquirido por una entidad pblica no pueda ser reutilizado indebidamente por el proveedor original, la direccin debe establecer las polticas que permitan registrar los derechos de propiedad a nombre del estado. 03. Es conveniente que la direccin de la entidad, programa o proyecto apruebe los procedimientos que permitan compartir entre las distintas entidades pblicas, la utilizacin del software adquirido a medida para sus actividades, con el objeto de que el Estado no incurra en mayores costos por la adquisicin repetitiva de aplicaciones computarizadas.

SUGERENCIAS

En general se critica mucho al Sector Pblico por su limitada capacidad de ejecucin. Es decir, la limitada capacidad de gestin para lograr resultados en la provisin de bienes y servicios a la poblacin. Estas limitaciones parecen estar asociadas a la capacidad de los diversos niveles de gobierno para manejar los sistemas administrativos, ms que a la ausencia de recursos, pues estos ms bien se han incrementado significativamente.

Si bien todas las entidades supuestamente cuentan con oficinas o reas especializadas en cada uno de los sistemas administrativos, sugerimos la creacin de un Comit Ejecutivo de Gestin, que incorpore a los Sistemas Administrativos personas que ejerzan una funcin crtica para la ejecucin de actividades.

BIBLIOGRAFIA

Ley de Presupuesto del Sector Pblico 2012 Ley de Equilibrio Financiero 2012 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto Normatividad Presupuestaria (publicada en la siguiente pgina web:

http://www.mef.gob.pe/DNPP/normatividad.php) Ley del Sistema Nacional de Tesorera Normatividad de Tesorera (publicada en la siguiente pgina

web:http://www.mef.gob.pe/DNTP/principaldgtp.php) Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Ley Marco de Administracin Financiera del Sector Pblico Ley de Contrataciones del Estado. Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado Pgina web OSCE (www.osce.gob.pe) Pgina web SEACE (www.seace.gob.pe) Manuales SIAF (publicados en: http://www.mef.gob.pe/siaf/default.html)