Grupo Funcional Desarrollo Social

Universidad Autnoma del Carmen Contratos Suscritos con la Administracin Pblica Federal para el Desarrollo de Diversos Proyectos con la Universidad Autnoma del Carmen Auditora Forense: 11-4-99032-12-0407 DS-040

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar los recursos recibidos mediante contratos y convenios adjudicados en forma directa por dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal para el desarrollo de diversos proyectos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 539,465.5 539,465.5 100.0 %

Se revis el 100% de los convenios, de los cuales siete corresponden a Pemex Exploracin y Produccin y dos a Pemex Refinacin. Antecedentes Se ha observado, que las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal adjudican a las universidades, al amparo del Artculo Primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, contratos y convenios para la adquisicin de diversos bienes y servicios, con el propsito de evadir el procedimiento de la licitacin pblica, por lo que se determin llevar a cabo la auditora para constatar la presuncin de irregularidades por la posible existencia de actos u omisiones que impliquen irregularidades o conductas ilcitas, adems, de comprobar que las universidades cuentan con los recursos humanos y tcnicos necesarios para prestar los servicios. Resultados 1. En el anlisis de la informacin y documentacin proporcionada por la Universidad Autnoma del Carmen (UNACAR), se identificaron dos convenios celebrados con Pemex Refinacin, por 30,484.8 miles de pesos y siete con Pemex Exploracin y Produccin por

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

508,980.7 miles de pesos, para un total de 539,465.5 miles de pesos. De este importe, a la UNACAR le han pagado a la fecha 384,832.8 miles de pesos. De la informacin y documentacin proporcionadas por la Universidad Autnoma del Carmen, relativa a los gastos inherentes a los convenios citados, nicamente present la documentacin por 33,089.4 miles de pesos, correspondientes a dos convenios suscritos con Pemex Refinacin y uno celebrado con Pemex Exploracin y Produccin. De la diferencia por 351,743.4 miles de pesos, no se present la documentacin comprobatoria de su aplicacin. Al respecto, la UNACAR manifest que los documentos solicitados se encuentran en poder de la Administracin Local de Auditora Fiscal de Campeche, que est llevando a cabo una visita domiciliaria. Vase accin(es): 11-4-99032-12-0407-01-001 2. Como resultado del anlisis de la informacin y documentacin proporcionadas por la Universidad Autnoma del Carmen (UNACAR), relativas a los convenios especficos suscritos con Pemex Refinacin por 7,540.0 miles de pesos y 22,944.8 miles de pesos, respectivamente, se estableci en stos la subcontratacin de los servicios en un porcentaje de 45.0% y 49.0%, respectivamente; sin embargo, se comprob que la UNACAR excedi el porcentaje pactado, toda vez que realiz pagos por la prestacin de los servicios al proveedor Prof Tech Servicios, S.A. de C.V., por 6,750.7 miles de pesos correspondiente a los servicios prestados al primer convenio, que representa el 89.5% y la cantidad de 20,615.1 para el segundo convenio que equivale 89.8%. Al respecto, la UNACAR manifest que para los convenios especficos SUFA-GC-UNACAR25/11 y SUFA-GC-UNACAR-28/11 se le asign a la empresa Mc Quilling S.A. de C.V., el 49.0% de los servicios; y con el convenio de alianza nmero CV/SG/DJ-066/2011, se integraron los servicios adicionales que requiri la institucin a travs del aliado Prof Tech Servicios S.A. de C.V., por lo que el hecho de haberse generado una sola factura para el pago de los servicios, obedece a que Mc Quilling S.A. de C.V., nombra como su representante comercial a la empresa Prof Tech Servicios S.A. de C.V., otorgndole en el acto facultades para presentacin de propuestas, cotizaciones, facturacin y cobro; sin embargo, en las facturas emitidas por el proveedor claramente seala que los pagos efectuados son por los servicios realizados para el cumplimiento de los objetos de los convenios celebrados con Pemex Refinacin, por lo que se corrobora la existencia de la subcontratacin en los trminos sealados. Asimismo, en lo referente al convenio nmero 428221902 suscrito con Pemex Exploracin y Produccin por un monto de 32,003.0 miles de pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2011, PEMEX nicamente le pag 7,519.5 miles de pesos, tambin se estableci la subcontratacin de los servicios en un porcentaje de 45.0%, y al igual que los dos convenios citados, la UNACAR excedi el porcentaje pactado, ya que realiz pagos por la prestacin de los servicios a los proveedores Litoral Laboratorios, S.A. de C.V., por 2,289.6 miles de pesos y Jaro Ingeniera y Consultora, S.A. de C.V., por 3,434.0 miles de pesos que suman 5,723.6 miles de pesos, que representa el 76.1% del monto que le pagaron.

Grupo Funcional Desarrollo Social

Al respecto, la UNACAR manifest que el monto de lo subcontratado del convenio est vigente y ha sido a la presente fecha (31 de octubre de 2012) del 25%, que corresponde a la empresa Litoral Laboratorios, S.A. de C.V., ya que mediante convenio de alianza de colaboracin con la empresa Jaro Ingeniera y Consultora, S.A. de C.V., se realiz la integracin restante de los servicios; sin embargo, en las facturas emitidas por el proveedor claramente seala que los pagos efectuados son por los servicios realizados para el cumplimiento de los objetos del convenio celebrado con Pemex Exploracin y Produccin, por lo que se corrobora la existencia de la subcontratacin en los trminos sealados. Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en los convenios nmeros 428221902, SUFA-GC-UNACAR-25/11 y SUFA-GC-UNACAR-28/11 y que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de Pemex Exploracin y Produccin y de Pemex Refinacin, respectivamente, mediante oficios nmeros DGAF/1563/2012 para el primer convenio y DGAF/1564/2012 para los dos restantes, ambos de fecha 7 de diciembre de 2012, se inform a los rganos Internos de Control en Pemex Exploracin y Produccin y de Pemex Refinacin, para que realicen las investigaciones correspondientes y finquen las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-0-01100-12-0407-01-001 11-4-99032-12-0407-01-002 Con la revisin de la informacin y documentacin proporcionadas por la 3. Universidad Autnoma del Carmen (UNACAR), relativa a los ingresos que obtuvo por 384,832.8 miles de pesos, por la celebracin de los dos convenios con Pemex Refinacin y siete con Pemex Exploracin y Produccin, se constat que la UNACAR traslad el IVA, por 53,080.4 miles de pesos; sin embargo, nicamente present documentacin comprobatoria en donde se aprecia que los proveedores de los servicios trasladaron en sus facturas el Impuesto al Valor Agregado por 4,563.9 miles de pesos. De la diferencia por 48,516.5 miles de pesos, no se present la documentacin comprobatoria respectiva, como se indica en el cuadro siguiente:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 INGRESOS OBTENIDOS POR LA UNACAR DERIVADOS DE LOS CONVENIOS CELEBRADOS CON PEMEX EXPLORACIN Y PRODUCCIN Y PEMEX REFINACIN, IVA TRASLADADO, PAGADO A TERCEROS Y POR COMPROBAR (Miles de pesos)
Fecha Convenio 26/01/2011 08/02/2011 08/02/2011 15/08/2011 21/02/2011 28/06/2011 23/11/2011 05/09/2011 24/10/2011 Nombre de la organizacin Pemex Exploracin y Produccin Pemex Exploracin y Produccin Pemex Exploracin y Produccin Pemex Exploracin y Produccin (1) Pemex Exploracin y Produccin Pemex Exploracin y Produccin Pemex Exploracin y Produccin Pemex Refinacin Pemex Refinacin 19,780.0 Sumas FUENTE: Facturas y pagos. (1) Vigente al 31 de octubre de 2012. 331,752.4 3,164.8 53,080.4 2,843.4 4,563.9 321.4 48,516.5 Monto cobrado sin IVA 102,005.8 60,031.1 64,472.8 19,586.6 41,920.6 11,017.3 6,438.2 6,500.0 IVA Trasladado 16,320.9 9,604.9 10,315.7 3,133.9 6,707.3 1,762.8 1,030.1 1,040.0 IVA Pagado a terceros 0.00 0.00 0.00 789.4 0.00 0.00 0.00 931.1 IVA por comprobar 16,320.9 9,604.9 10,315.7 2,344.5 6,707.3 1,762.8 1,030.1 108.9

No. Convenio Contrato 420830812 Convenio 428221813 Convenio 422181800 Convenio 428221902 Convenio 428811807 Convenio 423021813 Convenio 428221932 SUFA-GC-SC-UNACAR25/11 SUFA-GC-SC-UNACAR28/11

Por otra parte, la UNACAR enter al Servicio de Administracin Tributaria el Impuesto al Valor Agregado por 22,670.5 miles de pesos, pero no present la evidencia que aclare a qu conceptos corresponden. Al respecto, la UNACAR manifest que el IVA se integra y se entera de manera global en base a los gastos generados de aportaciones federales, estatales e ingresos propios; ya que el tratamiento es global de todos los convenios o contratos que celebra la UNACAR por lo cual no se tiene identificado especficamente el importe a pagar de cada convenio. De la documentacin comprobatoria de la aplicacin de los recursos, seal que no dispone de la documentacin comprobatoria en virtud que sta se encuentra en poder del Administrador Local de Auditora fiscal de Campeche, que est llevando a cabo una visita domiciliaria, para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales. Vase accin(es): 11-4-99032-12-0407-01-003 4. Como resultado del anlisis de la informacin y documentacin proporcionada por la Universidad Autnoma del Carmen (UNACAR), relativa al convenio especfico Nm. 428221932 suscrito con Pemex Exploracin y Produccin (PEP), por un monto de 15,052.4 miles de pesos, para realizar el servicio consistente en Desarrollar nuevas capacidades tcnicas operativas en los procesos de los TMFP-TMV, en cumplimiento de las normas aplicables API, en la que se oblig la UNACAR a presentarlos hasta su total terminacin,

Grupo Funcional Desarrollo Social

conforme a los alcances y especificaciones que se precisan en los anexos del convenio; del cual se le cubrieron pagos por 7,468.2 miles de pesos, toda vez que slo se desarrollaron cinco mdulos de diez convenidos. En la propuesta de cotizacin la UNACAR present la integracin del precio unitario por cada partida en la que desglos mano de obra, materiales y equipo; y design a 19 empleados permanentes para el desarrollo de los trabajos por 8 horas diarias durante 37 das; sin embargo, de conformidad con la bitcora del 25 de noviembre de 2011 formulada por PEP, se aprecia que el personal de la UNACAR que particip fueron 10 profesionistas como sigue: un acadmico consultor en diversas reas; cinco acadmicos ingenieros electromecnicos; un acadmico especialista administrativo; dos acadmicos Master en seguridad, salud y proteccin ambiental; y un tcnico en informtica y en sistemas; asimismo, se constat en dicha bitcora que durante todo el periodo, siempre asistieron las 10 personas conforme al desglose indicado. Con el anlisis realizado a los costos de cada mdulo, conforme al anexo presentado para la integracin del precio unitario por la UNACAR como propuesta del servicio, se determin que existen horas cobradas no ejecutadas en los cinco mdulos ejecutados, como sigue: Para la realizacin de los trabajos se le pagaron 18,266 horas para el desarrollo de los mdulos 1, 2, 3, 7 y 8 los cuales se ejecutaron en 37 das naturales por las diez personas sealadas, y en las Especificaciones Generales del convenio se indica que "la UNACAR debe laborar jornadas de 8 horas, con horario de 8:00 a 16:00 horas de lunes a sbado", de lo cual resulta que las horas realmente laboradas ascienden a 2,960, por lo que se obtiene una diferencia de horas cobradas no laboradas de 15,306 horas. De lo anterior se desprende que Pemex Exploracin y Produccin cubri pagos en exceso a la UNACAR por 4,799.3 miles de pesos, toda vez que debi pagar nicamente las horas laboradas por 2,668.9 miles de pesos. Al respecto, la UNACAR manifest que los conceptos conforme al anexo C del convenio fueron entregables por servicios, de tal manera que los mismos se realizaron con personal en campo y de gabinete sealando que el personal que ha ingresado a las instalaciones de la contratante refiere nicamente al personal de campo, lo que no concuerda con la clusula tercera del convenio referente al plazo y lugar de los servicios, que estableci que ser conforme al anexo B punto 2, que determina que la ubicacin de los servicios se realizar en los talleres de maquinado y fabricacin de partes, as como el de mantenimiento a vlvulas, ubicados en la terminal martima Dos Bocas, en Paraso, Tabasco. Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en el convenio nmero 428221932 y que puede constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de Pemex Exploracin y Produccin, mediante oficio nmero DGAF/1563/2012 de fecha 7 de diciembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en Pemex Exploracin y Produccin, para que realice las investigaciones correspondientes y finquen las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-4-99032-12-0407-01-004 11-9-99032-12-0407-08-001

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

5. Como resultado del anlisis de la informacin y documentacin proporcionadas por la Universidad Autnoma del Carmen (UNACAR), relativa al convenio especfico Nm. 423021813 suscrito con Pemex Exploracin y Produccin (PEP), por un monto de 26,137.5 miles de pesos, para realizar los Servicios de Evaluacin y Certificacin de Regulaciones, Guas, Manuales y Procedimientos Tcnicos y de Seguridad para las actividades de perforacin, terminacin y reparacin de pozos petroleros martimos, se determin que present en medio magntico los entregables de 22 rdenes de servicio, con igual nmero de dictmenes y certificados, que fueron aceptados por PEP, por los cuales pag 11,017.3 miles de pesos. La UNACAR propuso para la realizacin de los trabajos personal que funge como peritos independientes; sin embargo, se constat que 8 de los dictmenes fueron elaborados por personal distinto al propuesto; del cual manifest que la razn por la cual no se consideraron en la relacin inicial, es porque el personal listado fue el que inici la ejecucin de los servicios y que posteriormente se integr el personal que elaboraron estos dictmenes, mediante el convenio de alianza nmero CV/SG/DJ-027/2011 con la empresa SGS de Mxico S.A. de C.V., con la salvedad de una persona fsica, que fue contratado por prestacin de servicios; pero adems, se observ que los certificados no fueron emitidos por la UNACAR, sino por la empresa SGS de Mxico, S.A. de C.V., toda vez que la Universidad carece de atribuciones para estos efectos. Por otra parte, Pemex Exploracin y Produccin proporcion la misma informacin relativa a los entregables que incluyen los certificados y los dictmenes respectivos, en la cual se observ que el DICTAMEN No. DT-SGS-11158905-DP-0021/A fue emitido tanto por la SGS de Mxico, S.A. de C.V., como por la Universidad Autnoma del Carmen, y slo se cambi el membrete de las hojas y las firmas de quienes lo autorizan; por lo cual, la UNACAR seal que es as ya que conforme al convenio se requiri certificacin avalada por entidad certificadora internacionalmente y en este caso la empresa SGS de Mxico S.A. de C.V., aval este requisito y como en el alcance del convenio no es limitativo la forma de entrega, la UNACAR opt por presentar mediante documento impreso dicho certificado, ambos suscritos por el perito certificador. Asimismo, en la revisin al convenio de alianza No. CV/SG/DJ-027/2011, se observ que existe la obligacin de pago por los servicios realizados por la empresa SGS de Mxico, S.A. de C.V., relativos a la certificacin, de conformidad a las clusulas segunda monto del convenio y tercera Forma de Pago, en las cuales se pactan los costos de los servicios realizados y que en el ANEXO B, se indica que para definir el costo del servicio de Certificacin, Partida 29 del apndice 1, la Institucin solicitar a el Participante una propuesta econmica para la ejecucin de los mismos, y este servicio ser evaluado segn la volumetra del trabajo as tambin la complejidad del mismo, definiendo el precio al final bajo el comn acuerdo y la aceptacin de la Propuesta Econmica. Lo anterior confirma que se incorpor personal distinto a la UNACAR en base al convenio de alianza, tal como lo manifest la UNACAR y que existi una retribucin por los servicios prestados, independientemente de que no se present, por lo que en este convenio se corrobora la existencia de una subcontratacin.

Grupo Funcional Desarrollo Social

Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en el convenio nmero 423021813 y que puede constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de Pemex Exploracin y Produccin, mediante oficio nmero DGAF/1563/2012 de fecha 7 de diciembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en Pemex Exploracin y Produccin, para que realice las investigaciones correspondientes y finquen las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-4-99032-12-0407-01-005 6. Con la revisin de la informacin y documentacin proporcionadas por la Universidad Autnoma del Carmen (UNACAR), relativa a los convenios nmeros 420830812, 428221813, 422181800 y 428811807, suscritos con Pemex Exploracin y Produccin (PEP), por un total de 431,604.8 miles de pesos, se conoci que la UNACAR, se comprometi a aportar profesionistas de su plantilla laboral, debido a que en estos convenios se estableci que la Universidad no podr disponer de los servicios de un tercero y que tiene la experiencia, recursos, capacidad tcnica y financiera, por lo que no se requiere de subcontratacin; por lo cual cobr 311,379.1 miles de pesos. Al respecto, para la ejecucin de los servicios la UNACAR destin un total de 599 profesionistas; de los cuales se solicit el documento que acreditara la relacin laboral en 63 casos, de los cuales nicamente present 60 cartas compromiso y/o acuerdo laboral, y no exhibi la documentacin para acreditar el pago de los mismos. En las cartas compromiso y/o acuerdo laboral, se estableci lo siguiente: () El aspirante mediante el presente acuerdo se compromete y otorga su consentimiento, en estar a disposicin para cuando la UNACAR requiera su participacin para la ejecucin o prestacin de sus servicios, en algn convenio especfico, que lo requiera conforme a su profesin y especialidad y conocimientos. As mismo manifiesta el ASPIRANTE que otorga su consentimiento para que se incluya y sea parte de la plantilla de personal, en el Registro de especialistas y de Investigadores (padrn universitario), de la UNACAR sin el derecho a pago de alguna prestacin econmica, mientras en tanto no sea asignado a prestar sus servicios en algn convenio especfico, en donde la UNACAR sea parte, por lo que en estos convenios se configura la existencia de una subcontratacin. Asimismo, por las irregularidades que se detectaron en los convenios nmeros 420830812, 428221813, 422181800 y 428811807 y que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores pblicos de Pemex Exploracin y Produccin, mediante oficio nmero DGAF/1563/2012 de fecha 7 de diciembre de 2012, se inform al rgano Interno de Control en Pemex Exploracin y Produccin, para que realicen las investigaciones correspondientes y finquen las responsabilidades a que haya lugar. Vase accin(es): 11-4-99032-12-0407-01-006

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Acciones Recomendaciones 11-0-01100-12-0407-01-001.- Para que la Cmara de Diputados, por conducto de la Comisin de Transparencia y Anticorrupcin, analice la pertinencia de reformar el artculo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, debido a que Pemex Refinacin y Pemex Exploracin y Produccin contrataron servicios con la Universidad Autnoma del Carmen como Institucin Pblica de Educacin Superior, con base en ese ordenamiento para eludir los procesos licitatorios, y por su parte, la institucin no cuenta con la capacidad, organizacin, elementos tcnicos y humanos; y en la mayora de los casos, se subcontrata a terceros para realizar los trabajos. [Resultado 2] 11-4-99032-12-0407-01-001.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen implemente los controles de reconocimiento de las operaciones de ingresos y egresos, a travs de un registro adecuado y ordenado de cada operacin, soportada en la documentacin comprobatoria y justificativa de las operaciones, que permitan la fiscalizacin eficiente de los recursos econmicos. [Resultado 1] 11-4-99032-12-0407-01-002.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen fortalezca los mecanismos de control y supervisin a fin de evaluar los tipos de servicios en los que puede participar y asegurarse de que se tengan las atribuciones, la capacidad tcnica y humana para desarrollar los trabajos contratados y no requieran de subcontrataciones superiores al porcentaje establecido por ley. [Resultado 2] 11-4-99032-12-0407-01-003.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen implemente o adecue en sus sistemas y registros contables, mecanismos, mdulos o componentes que debern satisfacer como mnimo los requisitos que permitan: identificar cada operacin, acto o actividad y sus caractersticas, relacionadas con la documentacin comprobatoria, de tal forma que aqullos puedan identificarse con las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo las actividades liberadas de pago por las disposiciones aplicables en materia fiscal; y contar con la documentacin e informacin de los registros de todas las operaciones, actos o actividades y garantizar que se asienten correctamente, mediante los sistemas de control y verificacin internos necesarios. [Resultado 3] 11-4-99032-12-0407-01-004.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen establezca mecanismos de supervisin y control en la etapa de planeacin y formulacin de propuestas econmicas para participar en el desarrollo de proyectos con la Administracin Pblica Federal acordes a sus fines. [Resultado 4] 11-4-99032-12-0407-01-005.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen fortalezca los mecanismos de control y supervisin a fin de evaluar los tipos de servicios en los que puede participar y asegurarse de que se tengan las atribuciones para tal efecto, as como la capacidad tcnica y humana para desarrollar los trabajos contratados y que no requieran de subcontrataciones superiores al porcentaje establecido en la normatividad aplicable. [Resultado 5]

Grupo Funcional Desarrollo Social

11-4-99032-12-0407-01-006.- Para que la Universidad Autnoma del Carmen fortalezca los mecanismos de control y supervisin a efecto de que antes de entregar a la dependencia contratante la documentacin que acredite que cuenta con la capacidad tcnica, material y humana para la realizacin del objeto del contrato y que, por ello, no requerir de la contratacin con terceros en un porcentaje mayor al sealado en la Ley, sea verificada y se constate el soporte documental de las manifestaciones vertidas en los escritos u oficios presentados (nminas, recibos de pago, etc). [Resultado 6] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-9-99032-12-0407-08-001.- Ante la Contralora General de la Universidad Autnoma del Carmen, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin permitieron efectuar cobros en demasa por horas no utilizadas en la ejecucin de los mdulos que se desarrollaron por 4,799.3 miles de pesos. [Resultado 4] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 7 Recomendacin(es) y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 4 irregularidad(es) detectada(s). Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios, atendiendo a la revisin de la informacin y la documentacin que prueban los hechos de las investigaciones efectuadas y conforme los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas, existe una base razonable para sustentar la siguiente opinin respecto de la muestra revisada. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Universidad Autnoma del Carmen no cumpli con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: exceder el porcentaje establecido en la normatividad para la subcontratacin de terceros en la realizacin de los trabajos convenidos, as como no acreditar la relacin laboral con los profesionistas que participaron en la realizacin de los servicios en los convenios especficos; aceptar la realizacin de trabajos en donde carece de facultades para cumplir con el objeto del convenio suscrito; no presentar documentacin comprobatoria de los gastos inherentes a los convenios especficos; efectuar cobros en demasa por horas no utilizadas en la ejecucin de los mdulos que se desarrollaron por 4,799.3 miles de pesos; y no presentar evidencia del entero del Impuesto al Valor Agregado.
9

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Analizar los contratos y convenios suscritos por la Universidad Autnoma del Carmen con dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. Determinar que los pagos efectuados por las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal concuerdan con lo concertado y contratado, de conformidad con la documentacin que lo acredite. Verificar que se cuenta con la documentacin comprobatoria y justificativa del desarrollo de los proyectos por parte de la Universidad Autnoma del Carmen. Analizar los informes parciales y finales de los avances en la ejecucin de los proyectos y actas de finiquito correspondientes a los contratos y convenios. Realizar compulsas a las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal para constatar el cumplimiento del objetivo de los proyectos y los servicios prestados.

3. 4. 5.

Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: Artculo 134. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 1. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 4. Ley del Impuesto Sobre la Renta: artculo 101, fraccin I. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley del Impuesto al Valor Agregado artculos 1, 1A, 4, 5, 5D; Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin artculo 29 fraccin I;Ley Constitutiva de la Universidad Autnoma del Carmen artculo 2 y Ley Orgnica de la UNACAR artculo 7; Convenios Especficos clusulas siguientes: dcima del nmero SUFA-GC-UNACAR-25/11; dcima del nmero SUFA-GC-UNACAR-28/11; vigsima cuarta del nmero 428221902; quinta prrafo noveno y sptima del nmero 428221932; dcima cuarta del nmero 423021813; vigsima segunda del nmero 420830812, dcima cuarta del nmero 428811807, vigsima primera del nmero 422181800, y vigsima cuarta del nmero 428221813.

10

Grupo Funcional Desarrollo Social

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

11