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CAPTULO I: PROBLEMA DE INVESTIGACION

1.1 SITUACIÓN PROBLEMÁTICA Los problemas y las soluciones de una entidad tienden a pasar de un extremo a otro en la medida en que se extiende el número del personal, las cifras de producción y las ventas, se complican los procedimientos. La implementación del control interno es importante para la buena administración de las empresas, pues favorece el uso adecuado de los recursos humanos, financieros y materiales con el fin de obtener mejores resultados en las actividades administrativas y operativas.

El control interno se define como una acción básica para evaluar la efectividad, con el propósito de brindar protección a los activos contra pérdidas que procedan de los controles erróneos en el procesamiento de las transacciones y manejo de los activos correspondientes. En CAPCYSA de R. L. se dan controles según la visión de la administración, se realizan procedimientos metodológicos no adecuados para asegurar la efectividad en los controles; aún aplicando los instrumentos existentes se considera necesaria la

implementación de una herramienta de control interno, que asegure la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

Hasta el momento, la administración y el personal de la cooperativa no cuenta con una asistencia técnica ni poseen conocimientos básicos de control interno para alcanzar un desarrollo empresarial, tanto administrativo como operativo, por lo que no existen los mecanismos sólidos para realizar sus actividades que le permitan tener un eficiente control de sus procedimientos.

La situación actual de CAPCYSA de R. L., presentada por los miembros de la consejo de administración, muestra varios rasgos destacados: primero, no se están cumpliendo en su totalidad con los objetivos; segundo, no realizan reportes formales sobre objetivos y metas alcanzadas; tercero, no existe ningún 1

. COSO1. esto permitirá contrarrestar inmediatamente pérdidas de recursos materiales. 2 . como una herramienta para la aplicación eficiente de sus procesos. además ayudará a orientar el desarrollo de todas las actividades. la administración y otro personal). la cooperativa tiene condiciones para aplicar nuevos sistemas. ejecutado por el personal de la entidad (consejo de directores.L. National on Fraudulent Financial Reporting). así mismo contribuirá en la consecución de metas y objetivos. (Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission. tomando como base los componentes del Control Interno según el informe COSO. demostraron buena disposición hacia este estudio. 1. confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. efectividad y eficiencia de las operaciones. tiempo. define al control interno como un proceso. el equipo de trabajo pretende elaborar una estructura de Control Interno de acuerdo al informe COSO que gradualmente pueda ser utilizado en la Cooperativa. Según la problemática antes referida. Al mismo tiempo. la implementación del sistema de Control Interno. Entonces. que proporciona seguridad razonable en el cumplimiento de los objetivos. porque permite el desarrollo en la dimensión y visión empresarial. como el propuesto por el informe COSO. El control interno se implementa para mantener las empresas y/o compañías en la dirección de los objetivos de rentabilidad. 1 Samuel Alberto Mantilla – traductor. además promueve la eficiencia. los administradores de CAPCYSA de R. y ayuda a asegurar la confiabilidad de los estados financieros.tipo de informes que muestre como se están realizando todas las funciones y operaciones de la cooperativa. Edición 3a. reduce los riesgos de pérdida de activos.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Ha adquirido especial importancia.

3 ENUNCIADO DEL PROBLEMA ¿En que medida la aplicación de un modelo de control interno basado en el informe COSO. Crédito y Servicios Agropecuarios de Responsabilidad Limitada. Diseñado para 3 . En el marco del desarrollo de la investigación el control interno se refiere a las necesidades y expectativas de los administradores y otros. 1. a través de un modelo que permita mejorar la efectividad y eficiencia de las operaciones. Producción. La investigación beneficiará directamente a la dirección general de la cooperativa.1. de la ciudad de Jocoro. contribuye a mejorar las actividades Administrativas y operativas de la Asociación Cooperativa de Ahorro. obteniendo una mejor coordinación del personal y el uso adecuado de los recursos. Delimitación Teórica: la fuente de información teórica que se utilizó para la presente investigación es el Informe COSO. Producción. surge por la necesidad que existe en la cooperativa de contar con una estructura de control interno para el manejo eficiente de sus operaciones. de la ciudad de Jocoro. Crédito y Servicios Agropecuarios de Responsabilidad Limitada. Con la implementación de éste modelo se busca aplicar un control efectivo en el desarrollo de sus actividades. la temporal y la teórica. La delimitación temporal: este estudio se realizó en un periodo dos años.5 DELIMITACIONES Las delimitaciones consideradas para la investigación fueron la espacial. La delimitación espacial: se realizó con aplicación práctica en la Asociación Cooperativa de Ahorro. a partir del mes de diciembre de 2005.4 JUSTIFICACIÓN La elaboración de un modelo de Control interno basado en el informe COSO. Morazán? 1. sobre el Control Interno. confiabilidad en la información financiera y el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

calidad en los productos y atención especializada. El control interno informe COSO consta de cinco componentes interrelacionados los cuales son: ambiente de control. para mejorar las actividades Administrativas y operativas de la Asociación Cooperativa de Ahorro. 1. valores éticos y competencia del personal dentro de la entidad. financieros y humanos logrando así el cumplimiento de metas y la consecución de los objetivos. Objetivos Específicos: • • Establecer factores de ambiente de control con el fin de mantener integridad. a fin de que estos sean analizados y administrados eficientemente.6 SITUAR EL PROBLEMA EN EL CONTEXTO La razón por la que se sitúa el problema en el contexto socioeconómico es: la aplicación de un modelo de control interno basado en el informe COSO. y monitoreo. y en tercer lugar: a nosotros como grupo investigador por los conocimientos y experiencia adquirida en el desarrollo de la presente investigación. Crédito y Servicios Agropecuarios de Responsabilidad Limitada. información y comunicación. 4 . el cual beneficiará en primer lugar: a la cooperativa en el buen manejo de sus recursos materiales. Producción. 1.proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos en las siguientes categorías: • • • Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de la información financiera Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables Los sistemas de control operan en niveles diferentes de efectividad. Establecer mecanismos para identificar los riesgos a que está expuesta la entidad.7 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN Objetivo General: Diseñar un Modelo de control interno basado en el informe COSO. valoración de riesgo. en segundo lugar: a los clientes obteniendo buen precio. de la ciudad de Jocoro. actividades de control.

5 .• Determinar actividades de control en todos los niveles de la entidad que aseguren la aplicación efectiva de las acciones establecidas por la administración. si se están cumpliendo los objetivos y metas de la entidad. • Diseñar actividades de monitoreo que permitan verificar la adhesión de la administración. • Establecer mecanismos de información y comunicación que ayuden al personal a obtener e intercambiar la información necesaria para controlar la administración y sus operaciones.