Oficina Nacional de Presupuesto

Repblica Bolivariana de Venezuela Ministerio de Finanzas

Oficina Nacional de Presupuesto

INSTRUCTIVO N 01
Programacin de la Ejecucin del Presupuesto de Gastos

Ao 2006

INSTRUCTIVO N 01

Programacin de la Ejecucin del Presupuesto de Gastos

Ao 2006

INSTRUCTIVO N 1 PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

FECHA NOVIEMBRE 2005

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CONTENIDO

Pg PRESENTACIN CAPITULO I. MARCO LEGAL DEL SISTEMA DE PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 04 06

1. 2.

Base Jurdica Normas: Normas Generales para la Presentacin de la Programacin de la Ejecucin del Presupuesto de Gastos. Normas Especficas:
u u

07 08 08

09 09 12

Lineamientos Criterios para Programar Compromisos y Gastos Causados

CAPITULO II.

MARCO TEORICO DEL SISTEMA DE PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Aspectos Conceptuales Objetivos Caractersticas Generales Ventajas de Programar la Ejecucin Presupuestaria

38

1. 2 3. 4.

39 39 40 41

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iii Pg.

CAPITULO III.

INSTRUCTIVOS Y FORMULARIOS

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FORMA 0101

Programacin Trimestral de Metas del rgano

43 al 45

FORMA 0102

Programacin Inicial de la Ejecucin Financiera por rgano, Proyecto Accin Centralizada, Fuente de Financiamiento y Partidas (A nivel Informativo)

46 al 48

FORMA 0103

Programacin Inicial de la Ejecucin Financiera Consolidada del rgano por Fuente de Financiamiento y Partidas

49 al 51

FORMA 0104

Programacin de la Ejecucin Financiera Trimestral por rgano, Proyecto Accin Centralizada, Fuente de Financiamiento y Partidas (A nivel Informativo)

52 al 55

FORMA 0105

Programacin de la Ejecucin Financiera Trimestral Consolidada del rgano por Fuente de Financiamiento y Partidas

56 al 59

FORMA: 0106

Programacin Mensual de Ingresos y Desembolsos de los Servicios Autnomos sin Personalidad Jurdica de cada rgano

60 al 63

FORMA: 0107

Aprobacin Trimestral de las Cuotas de Compromisos y Desembolsos del rgano por Fuente de Financiamiento y Partidas.

64 al 66

CAPITULO IV

ANEXO: Descripcin de los Artculos sealados en la Base Jurdica

67 68

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PRESENTACIN
El presente documento tiene como objetivo indicar las normas, orientaciones y procedimientos que permitirn a los rganos Ordenadores de Compromisos y Pagos, elaborar la respectiva Programacin de la Ejecucin Fsica y Financiera del Presupuesto de Gastos con el grado de eficiencia requerido a objeto de facilitar a la Oficina Nacional de Presupuesto, una adecuada coordinacin del sistema presupuestario pblico y a la Oficina Nacional del Tesoro disponer de la informacin indispensable para ejecutar la poltica de ingresos y pagos del Estado. El documento contiene un conjunto de formularios e instrucciones en los que se solicita informacin de Programacin de la Ejecucin del Presupuesto, con el propsito de fortalecer el sistema de seguimiento de la ejecucin del presupuesto de los rganos de la Administracin Central. El Programa de Modernizacin de la Administracin Financiera del Estado a travs del Proyecto SIGECOF est rediseando un sistema integrado de informacin financiera, que ayudar a fortalecer las funciones de control de l gasto pblico, simplificar y automatizar los procesos administrativos normados por los rganos Rectores, para hacerlos ms efectivos, eficientes y coherentes. Para la elaboracin de la informacin solicitada en este documento, se utilizar la aplicacin informtica disponible en el sistema del Proyecto SIGECOF. El Sistema de Programacin de la Ejecucin, materia de este instructivo, procura una ejecucin ordenada del presupuesto como un proceso dinmico y permanente que se realiza durante el ejercicio presupuestario, mediante la adopcin de todas aquellas medidas previas que permitan garantizar una fluida ejecucin, como lo es su programacin por trimestre en el ejercicio fiscal. Este sistema tiene como propsito compatibilizar a lo largo del ejercicio presupuestario los recursos materiales y humanos requeridos para el cumplimiento de las metas programadas, con los recursos financieros efectivamente disponibles, asegurando una ejecucin ordenada

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de los crditos presupuestarios. El Sistema de Programacin de la Ejecucin del Presupuesto en referencia, es un instrumento dinmico, el cual debe recoger e introducir los cambios exigidos y generados por el proceso mismo, as como tambin especificar los compromisos, gastos causados y desembolsos mximos que se efectan en cada trimestre del ejercicio presupuestario. Esta programacin ser presentada a la Oficina Nacional de Presupuesto y a la Oficina Nacional del Tesoro por cada rgano para su aprobacin. La informacin requerida en los formularios indicados, referente al primer trimestre del ao presupuestado debe ser enviada a los rganos Rectores: ONAPRE y la ONT, en la segunda quincena del mes de diciembre del ao vigente. Igualmente debe remitirse la informacin de la programacin de cada uno de los trimestres restantes del ao en la segunda quincena del mes inmediato anterior al inicio del trimestre respectivo y debe venir acompaada de la programacin fsica de los proyectos y acciones centralizadas cuando corresponda. Las cuotas de compromisos y desembolsos sern autorizadas por rgano, Fuente de Financiamiento y Partidas. Los saldos de cuotas de compromisos y desembolsos no utilizados caducan al cierre de cada trimestre, pero podrn ser incluidos en las reprogramaciones del trimestre siguiente a los fines de la correspondiente aprobacin. Finalmente, es importante destacar que, el cambio metodolgico del presupuesto por Programas a Presupuesto por Proyectos llev a una simplificacin de las instrucciones y formas aplicadas a la programacin de la ejecucin del presupuesto de gastos en el presente instructivo. Con relacin a la informacin de los gastos no causados del ejercicio anterior, se dar instrucciones por separado de este instructivo.

CAPITULO I
Marco Legal del Sistema de Programacin de la Ejecucin del Presupuesto de Gastos

1. Base Jurdica 2. Normas Normas Generales para la Presentacin de la Programacin de la Ejecucin del Presupuesto de Gastos. Normas Especficas:
u u

Lineamientos Criterios para Programar Compromisos y Gastos Causados

ONAPRE 2006

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1. Base Jurdica
Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico Artculo 21. Numeral 6. Artculo 50 Artculo 51 Artculo 109. Numeral 2.

Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema Presupuestario Artculo 45 Artculo 46

Disposiciones Generales de la Ley de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2006. Artculo 2

NOTA: Ver anexo de los artculos sealados en la Base Jurdica

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2. Normas Normas Generales para la Presentacin de la Programacin de la Ejecucin del Presupuesto de Gastos.
a. Con el fin de efectuar la aprobacin de la Programacin de la Ejecucin Fsica y Financiera, por parte de la Oficina Nacional de Presupuesto y la Oficina Naciona l del Tesoro se debe dar cumplimiento a las siguientes etapas del proceso: Los rganos del Sector Pblico deben remitir la Programacin de la Ejecucin Fsica y Financiera por Trimestre a la Oficina Nacional de Presupuesto y a la Oficina Nacional del Tesor o. El Ministerio de Finanzas a travs de la Oficina Nacional de Presupuesto y la Oficina Nacional del Tesoro; segn corresponda, aprobarn la programacin de las cuotas trimestrales de compromisos, de gastos causados y de pagos para cada rgano, a fin de adecuar el ritmo de ejecucin del presupuesto de gastos con el flujo de los ingresos y de disponibilidad del Tesoro Nacional. Los rganos deben cumplir con la elaboracin y remisin de las formas contentivas en este instructivo. La solicitud de cuota de compromiso, gasto causado y desembolso debe ser elaborada por rgano, Fuente de Financiamiento y Partidas. De acuerdo con lo establecido en el artculo 2 de las disposiciones generales para el Ejercicio Fiscal 2006 y el artculo 50 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, los rganos ordenadores de compromisos y pagos a que se refiere el artculo 51 de la misma ley, enviarn la programacin de la ejecucin fsica y financiera de compromisos y desembolsos de sus presupuestos de gastos y aplicaciones financieras a la Oficina Nacional de Presupuesto y a la Oficina Nacional del Tesoro. No se podrn adquirir compromisos para los cuales no existan crditos presupuestarios,

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ni disponer de los mismos para una finalidad distinta a la p revista. b. Los rganos no podrn darle curso a ningn acto administrativo a cargo del presupuesto hasta tanto reciban de la Oficina Nacional de Presupuesto y de la Oficina Nacional del Tesoro la aprobacin de la programacin de las cuotas de compromisos y desembolsos de los trimestres respectivos. c. La aprobacin de las solicitudes de cuotas de compromisos y desembolsos de cada rgano se har en la medida que la Oficina Nacional de Presupuesto y la Oficina Nacional del Tesoro, dispongan de la informacin suf iciente y oportuna requerida en este instructivo.

Normas Especficas:
u

Lineamientos

Este aparte tiene como propsito indicar los procedimientos bsicos, formularios e instrucciones, que permitan orientar a los rganos ordenadores de compromisos y pagos en la elaboracin de la programacin de la ejecucin de sus presupuestos de gastos. La programacin de compromisos condiciona la programacin del gasto causado, la que a su vez determina la programacin de los desembolsos. Es por esto que, si bien, las cuotas se aprobarn a nivel de compromisos y desembolsos, los rganos deben programar los gastos a causarse, ya que no slo les posibilita programar los desembolsos, sino que le permite a la Oficina Nacional de Presupuesto y la Oficina Nacional del Tesoro disponer de mejores elementos de juicio para el anlisis correspondiente al financiamiento y seguimiento de la ejecucin fsica. Segn el Artculo 57 del Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico, se considera gastado un crdito presupuestario cuando queda afectado definitivamente al causarse el gasto. El Reglamento N1 de la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico establecer las tcnicas de programacin presupuestaria y los Clasificadores Presupue starios

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de Recursos y Egresos que sern utilizados. El registro del compromiso se utilizar como mecanismo para afectar preventivamente la disponibilidad de los crditos presupuestarios; y el del pago para reflejar la cancelacin de las obligaciones asumidas. El proceso de programacin de la ejecucin del presupuesto, que se presenta en detalle ms adelante se sintetiza de la manera siguiente:

En la Unidad de Presupuesto del rgano La informacin preparada por las unidades administradoras sobre la programacin de compromisos, causado y desembolsos ser consolidada, por la Unidad de Presupuesto del rgano, en los formularios 0101 Programacin Trimestral de Metas del rgano , 0102 Programacin Inicial Financiera por rgano, Proyecto Accin Centralizada, Fuente de Financiamiento y Partidas. (A nivel Informativo) 0103 Programacin

Inicial de la Ejecucin Financiera Consolidada por rgano, Fuente de Financiamiento y Partidas, 0104 Programacin de la Ejecucin Financiera Trimestral por rgano, Proyecto Accin Centralizada, Fuente de Financiamiento y Partidas (A nivel Informativo) y 0105 Programacin de la Ejecucin Financiera Trimestral Consolidada por rgano, Fuente de Financiamiento y Partidas , presentando en distintos formularios lo correspondiente a compromisos, causados y desembolsos, respectivamente. La presentacin de la informacin sealada anteriormente se har de acuerdo al detalle siguiente: Programacin Anual y del Primer Trimestre al comienzo del Ejercicio Durante la segunda quincena de diciembre del 2005, los rganos Ordenadores de Compromisos y Pagos enviarn a la Oficina Nacional de Presupuesto y a la Oficina Nacional del Tesoro, la estimacin de las etapas del gasto a ejecutar (Compromiso, causado y desembolso) durante el primer trimestre y la programacin tentativa para los trimestres restantes del 2006. As mismo, se enviar a la Oficina Nacional de

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Presupuesto la programacin de la ejecucin fsica y financiera. La programacin de la ejecucin del presupuesto de gastos al comienzo del ejercicio, servir para aprobar antes del 31 de diciembre de 2005, las cuotas de compromisos y de desembolsos correspondientes al primer trimestre del ao 2006 de cada uno de los rganos Ordenadores de Compromisos y Pagos, en la medida en que los mismos entreguen toda la informacin solicitada en este instructivo. La informacin de los trimestres restantes tiene carcter provisional y podr ser ajustada posteriormente; sin embargo, su presentacin ser requisito indispensable para la aprobacin de las correspondientes solicitudes de cuotas de compromisos y desembolsos. Programacin Trimestral Durante los ltimos quince (15) das de cada trimestre, los rganos ordenadores de compromisos y pagos enviarn a la Oficina Nacional de Presupuesto y la Oficina Nacional del Tesoro, la programacin de compromisos, causado y desembolsos del trimestre siguiente y la programacin de la ejecucin fsica. La programacin de la ejecucin del presupuesto de gastos para cada trimestre servir para aprobar las solicitudes de cuotas de compromisos y de desembolsos que presentan los rganos del Poder Nacional. Aprobacin de Cuotas Las cuotas sern aprobadas por trimestre para los compromisos y por meses dentro de cada trimestre para los desembolsos, en forma conjunta por el Comit de Coordinacin de Programacin de la Ejecucin constituido por la Oficina Nacional de Presupuesto y la Oficina Nacional del Tesoro y comunicadas a los rganos ordenadores de compromisos y pagos antes del inicio del trimestre respectivo y en funcin del orden de entrega de la informacin solicitada. Las cuotas sern aprobadas por rganos ordenadores de compromisos y pagos, Fuente de Financiamiento y Partidas, as como cualquier otro nivel de tipo general que decidan los rganos rectores. Las autoridades de los rganos podrn controlar las cuotas de compromisos y

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desembolsos en el nivel de detalle que fueron programadas internamente, con los ajustes que deban hacerse, como resultado de las cuotas aprobadas. Los sistemas contables que se desarrollen debern prever la determinacin de registros y saldos, de acuerdo a las necesidades y requerimientos de informacin para el control y seguimiento del proceso de programacin de la ejecucin.

Criterios para Programar Compromisos y Gastos Causados

Para programar la ejecucin financiera del presupuesto de gastos se debe disponer de cronogramas que indiquen los tiempos de ejecucin de las acciones de produccin que requerirn la contratacin de obras, la adquisicin de bienes y la contratacin de servicios. Estos deben ser contratados o adquiridos teniendo en cuenta, adems de las caractersticas propias de cada proyecto o accin centralizada, las normas y procedimientos internos para compras y contrataciones de cada rgano de la Administracin Ce ntral. La aplicacin de los criterios para programar compromisos y gastos causados, permitir definir cundo se deben emitir las rdenes de compra o suscribir los respectivos contratos y en consecuencia, estimar la fecha en que se producir el momento del causado, lo que permitir la programacin de los desembolsos correspondientes. Seguidamente se presentan los criterios especficos para programar los compromisos y gastos causados, de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.

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CDIGO 4.01.00.00.00 4.01.01.01.00 4.01.01.02.00 4.01.01.29.00 4.01.01.10.00 4.01.01.12.00 4.01.02.00.00 4.01.04.05.00

DENOMINACIN GASTOS DE PERSONAL Sueldos bsicos personal fijo a tiempo completo Sueldos bsicos personal fijo a tiempo parcial Dietas Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo completo Salarios a obreros en puestos no permanentes. Compensaciones previstas en las escalas de sueldos y salarios Complemento a empleados por gastos de representacin

CRITERIOS COMPROMISOS An cuando el acto de disposicin que origina el gasto de es la resolucin o del GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo al aprobarse la liquidacin de las remuneraciones y dems conceptos de gastos de personal. Por el monto de las planillas de liquidacin a recibir o por el monto de las nminas que se estime causar.

documento

nombramiento

funcionario, para no demorar el pago de sueldos, se programar al inicio del ejercicio por el monto de las remuneraciones de los cargos en la nmina de personal ms o menos las variaciones previstas en el trimestre hasta el fin del perodo

presupuestario.

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CDIGO 4.01.01.03.00 4.01.01.08.00 4.01.01. 09.00 4.01.01.18.00 4.01.01.13.00 4.01.01.19.00

DENOMINACIN Suplencias a empleados Sueldo al personal en trmite de nombramiento Remuneraciones al personal en perodo de disponibilidad Remuneraciones al personal contratado Suplencias a obreros Retribucin por becas -salarios, bolsas de trabajo, pasantas y similares.

CRITERIOS COMPROMISOS Por subperodo, por el acto de disposicin que origina el gasto, bien sea nombramiento, designacin o firma de la contratacin, por la parte a pagar durante el ejercicio. GASTOS CAUSADOS Por cada subperodo, por el monto de las liquidaciones que se prevea aprobar o por el monto del documento de pago que se emita.

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CDIGO 4.01.03.00.00

DENOMINACIN Primas a empleados, obreros, personal militar y parlamentarios.

CRITERIOS COMPROMISOS Por el acto de disposicin que origina el gasto otorgado por la autoridad competente, al inicio del ejercicio por el monto total de las primas que se hayan otorgado, de acuerdo a la normativa vigente. Las primas previstas a otorgar en el transcurso del ao se comprometern por su monto total a partir de la fecha de su otorgamiento. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto de las planillas de liquidacin de las primas.

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CDIGO 4.01.04.00.00

DENOMINACIN Complementos de sueldos y salarios (Excepto 4.01.04.05.00 Complementos a empleados por gastos de representacin)

4.01.05.00.00

Aguinaldos, utilidades y bonificacin legal, y bono vacacional a empleados, obreros, contratados, personal militar y parlamentarios

CRITERIOS COMPROMISOS Por el acto de autoridad competente que otorgue el beneficio, en el respectivo subperodo por el monto de las GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto de las liquidaciones que se prevea aprobar o por el monto que se contemple en el documento que se emita.

liquidaciones o de las rdenes de pago que se estime emitir para su cancelacin

CDIGO 4.01.06.00.00

DENOMINACIN
Aportes patronales por empleados, obreros, personal militar y parlamentarios

CRITERIOS COMPROMISOS Al inicio del ejercicio por el monto de la subpartida genrica, relacionado GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, al aprobarse la liquidacin de los aportes patronales, por el monto de las correspondientes planillas de liquidacin.

directamente con los cargos ocupados de la nmina de personal.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.01.07.00.00

Asistencia socio- econmica a empleados, obreros, contratados, personal militar y parlamentarios

4.01.96.00.00 4.01.97.00.00 4.01.98.00.00 4.01.99.00.00

Otros gastos del personal empleados Otros gastos del personal obreros Otos gastos del personal militar Otros gastos de los parlamentarios

CRITERIOS COMPROMISOS GASTOS CAUSADOS

A partir del momento en que tenga vigencia el gasto y segn el acto administrativo que lo disponga, por el monto que corresponde a erogaciones por cargos previstos. Para el caso de asistencia socioeconmica a

Para cada subperodo, por el monto de la liquidacin del beneficio.

empleados y obreros, con base en un cronograma aproximado.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.01.08.00.00

Prestaciones sociales e indemnizaciones a empleados, contratados, personal militar y parlamentarios CRITERIOS

obreros,

COMPROMISOS Por el acto de autoridad competente que otorgue estas prestaciones con base y en otras una

GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto de las liquidaciones que se estimen aprobar o por el monto previsto en el documento de pago que se emita.

indemnizaciones,

programacin que debe ser preparada con la informacin de los rganos.

CDIGO 4.01.09.00.00

DENOMINACIN Capacitacin y adiestramiento realizado por personal del organismo.

CRITERIOS COMPROMISOS Al disponerse la prestacin de la GASTOS CAUSADOS Por el monto de las planillas de liquidacin o del documento de pago que se emita, con base en el cumplimiento del programa de adiestramiento aprobado.

capacitacin y el adiestramiento, con base en un programa de adiestramiento, el cual debe ser preparado por los rganos para cumplir con disposiciones vigentes.

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CDIGO 4.02.00.00.00

DENOMINACIN MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCAS CRITERIOS COMPROMISOS GASTOS CAUSADOS Por cada subperodo, con las facturas previstas a aprobar por la recepcin conforme de los bienes.

Por cada subperodo, segn la fecha de las rdenes de compra que se prev emitir o de los contratos a firmar.

CDIGO

DENOMINACIN

4.03.00.00.00 SERVICIOS NO PERSONALES 4.03.01.00.00 Alquileres de inmuebles 4.03.02.00.00 Alquileres de maquinarias y equipos CRITERIOS COMPROMISOS Al inicio del ejercicio por el monto de los contratos vigentes para esa fecha. Los nuevos contratos se comprometern al formalizarse los mismos por autoridad competente y por el monto que se debe atender en el ejercicio. Si se crean obligaciones sobre ejercicios futuros se deber dar cumplimiento a la normativa vigente. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, de acuerdo a las cuotas de pago a vencerse segn los contratos.

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CDIGO 4.03.04.00.00

DENOMINACIN Servicios bsicos

CRITERIOS COMPROMISOS Si existen convenios segn lo establecido en la Ley que establece el rgimen para la cancelacin, compensacin y pagos de deudas entre organismos gubernamentales y entre stos y los estados o municipios, se programar al inicio del ejercicio por el monto estimado a contratar. Cuando se trate de servicios que no se rijan por esta Ley, los compromisos se Si GASTOS CAUSADOS existen convenios segn lo

establecido en la Ley que establece el rgimen para la cancelacin,

compensacin y pagos de deudas entre organismos gubernamentales y entre stos y los estados o municipios, se estimar el monto de los vencimientos en cada subperodo. Si no existen convenios, por las facturas que se estimen recibir.

programarn a principio del ao, por el importe que se estime pagar en el ejercicio.

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CDIGO 4.03.06.00.00

DENOMINACIN Servicios de transporte y almacenaje CRITERIOS COMPROMISOS GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por las facturas o liquidaciones que se estime aprobar.

Por subperodos, al emitirse la orden de servicio o al firmarse el contrato.

CDIGO 4.03.07.00.00

DENOMINACIN Servicios de informacin, impresin y relaciones pblicas

CRITERIOS COMPROMISOS Por subperodos, al emitirse la orden de servicio o firmarse el contrato. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por las facturas que se estime aprobar.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.03.08.00.00 Primas y otros gastos de seguros y comisiones bancarias 4.03.08.01.00 Primas y gastos de seguros CRITERIOS COMPROMISOS Tomando en cuenta la fecha estimada para la emisin de la orden de servicio o la firma del contrato, por la parte de la prima que debe atenderse en el ejercicio. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto de las facturas o liquidaciones que se estime aprobar.

CDIGO 4.03.08.02.01 4.03.99.00.00

DENOMINACIN Comisiones y gastos bancarios Otros servicios no personales

CRITERIOS COMPROMISOS Tomando en cuenta la fecha estimada para la aprobacin de la factura o por la liquidacin del gasto. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto de las facturas o liquidaciones que se estime aprobar.

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CDIGO 4.03.09.00.00

DENOMINACIN Viticos y pasajes

CRITERIOS COMPROMISOS Para cada subperodo, por el monto de las solicitudes de viticos previstas a aprobar. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto de los viticos y pasajes que se efectuarn de acuerdo a la programacin de viajes establecidas.

CDIGO

DENOMINACIN

4.03.10.00.00 Servicios profesionales y tcnicos 4.03.11.00.00 Conservacin y reparaciones menores de maquinarias y equipos 4.03.12.00.00 Conservacin y reparaciones menores de obras 4.03.13.00.00 Servicios de construcciones temporales CRITERIOS COMPROMISOS De acuerdo a la fecha estimada para la firma del contrato o de la orden de servicio. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto estimado para la prestacin del servicio.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.03.15.00.00 Servicios fiscales 4.03.15.01.00 Derechos de importacin y servicios aduaneros 4.03.15.02.00 Tasas y otros derechos obligatorios

CRITERIOS COMPROMISOS Para cada subperodo, por el monto originado en la programacin importaciones de cualesquiera de las otras GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto estimado de las planillas de liquidacin de los derechos de importacin, tasas y otros servicios aduaneros.

adquisiciones de bienes y servicios que exijan cancelacin de tasas y otros derechos. En lo relacionado con el impuesto al consumo suntuario y ventas al por mayor, se tendr como referencia el monto asignado para la adquisicin de bienes y servicios.

CDIGO

DENOMINACIN

4.03.15.03.00 Asignacin a agentes de especie s fiscales. CRITERIOS COMPROMISOS Para cada subperodo, por el monto estimado de las liquidaciones con las cuales se aprueban las rdenes de legalizacin de las retenciones efectuadas. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto estimado de la prestacin del servicio.

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DENOMINACIN

4.03.99.00.00 Otros servicios no personales

CRITERIOS COMPROMISOS En cada subperodo, de acuerdo con la estimacin de las rdenes de compra o de servicios a emitir en el ao o segn el monto de los contratos previstos a firmar. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, con base en el monto estimado de la prestacin del servicio.

CDIGO

DENOMINACIN

4.03.16.00.00 Servicios de diversin, esparcimiento y culturales.

CRITERIOS COMPROMISOS De acuerdo a la fecha estimada para la emisin de la orden de servicio. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, con base en el monto estimado de la prestacin del servicio.

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DENOMINACIN

4.03.17.00.00 Servicios de gestin administrativa prestados por organismos de asistencia tcnica. CRITERIOS COMPROMISOS De acuerdo a la fecha estimada para la firma del contrato de servicio. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, con base en el monto estimado de la prestacin del servicio.

CDIGO

DENOMINACIN

4.04.00.00.00 ACTIVOS REALES 4.04.01.00.00 Repuestos y reparaciones mayores Hasta: 4.04.12.00.00 Activos intangibles (Excepto 4.04.11.03.00 Expropiacin de tierras y terrenos y 4.04.11.04.00 Expropiacin de edificios e instalaciones). CRITERIOS

COMPROMISOS Para cada subperodo, por el monto de las rdenes de compra prevista a emitir o los contratos a firmar, segn corresponda.

GASTOS CAUSADOS Por los montos de los bienes que se estimen recibir.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.04.11.03.00 Expropiacin de tierras y terrenos 4.04.11.04.00 Expropiacin de edificios e instalaciones

CRITERIOS COMPROMISOS Para cada subperodo, por el valor de la expropiacin previsto en la resolucin de aprobacin de la transaccin. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto de los pagos que se estime convenir por expropiaciones.

CDIGO

DENOMINACIN

4.04.13.00.00 Estudios y proyectos para inversin en activos fijos. Hasta: 4.04.99.00.00 Otros activos reales.

CRITERIOS COMPROMISOS Segn el perodo cuando se estime realizar la firma del contrato o emisin de la orden de servicio, por la parte a ejecutar en el ejercicio. GASTOS CAUSADOS Por cada subperodo, por el monto de los anticipos a otorgar, as como el total de las valuaciones que se prevea aprobar, con las deducciones por la amortizacin de los anticipos

correspondientes.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.05.00.00.00 4.05.01.00.00

ACTIVOS FINANCIEROS Aportes en acciones y participaciones de capital. CRITERIOS

COMPROMISOS Para cada subperodo, por el monto de los aportes o de adquisiciones a realizar en dichos subperodos.

GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto del aporte de capital que se decida realizar.

CDIGO

DENOMINACIN

4.05.02.00.00 Adquisicin de ttulos y valores que no otorgan propiedad CRITERIOS

COMPROMISOS Para cada subperodo, por el monto de las adquisiciones que se estimen realizar.

GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, por el monto de las adquisiciones que se estimen obtener.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.05.03.00.00 Concesin de prstamos a corto plazo 4.05.04.00.00 Concesin de prstamos a largo plazo

CRITERIOS COMPROMISOS Para cada subperodo, por el monto de los prstamos que se estime acordar. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, de acuerdo a la fecha estimada en que se decida la concesin del prstamo.

CDIGO 4.06.00.00.00

DENOMINACIN GASTOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD DEL ESTADO

CRITERIOS COMPROMISOS De acuerdo a la fecha estimada para la emisin de la orden de servicio. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, con base en el monto estimado de la prestacin del servicio.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.07.00.00.00 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 4.07.01.00.00 Transferencias y donaciones corrientes internas 4.07.01.01.00 Transferencias corrientes internas al sector privado 4.07.01.01.01 Pensiones 4.07.01.01.02 Jubilaciones CRITERIOS COMPROMISOS GASTOS CAUSADOS Al inicio del ejercicio, por el monto de las Por el monto de las liquidaciones a pensiones y jubilaciones otorgadas y por cada subperodo por el monto de las nuevas pensiones y jubilaciones a otorgarse. En aquellos casos que normas legales lo exijan, se programar el monto en el subperodo correspondiente. efectuarse en cada subperodo o de los vencimientos de las rdenes de pago a emitirse de acuerdo a la decisin de otorgamiento inicial.

CDIGO

DENOMINACIN

4.07.01.01.03 Becas escolares Hasta: 4.07.01.01.06 Becas para estudios en el extranjero CRITERIOS COMPROMISOS Para cada subperodo, de acuerdo al monto previsto en la decisin de realizar la transferencia, competente. aprobada por autoridad GASTOS CAUSADOS Por el monto a vencerse en cada subperodo de acuerdo a la decisin de otorgamiento inicial.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.07.01.02.01 Donaciones Corrientes a Personas 4.07.01.01.70 Subsidios Educacionales al Sector Privado Hasta: 4.07.01.01.99 Otras Transferencias Corrientes Internas al Sector Privado.

CRITERIOS COMPROMISOS Para cada subperodo, de acuerdo al monto previsto en la decisin de realizar la transferencia, GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo de acuerdo a la fecha estimada en que se aspira realizar la transferencia. En los casos en que se exija el cumplimiento de los requisitos legales, se programar por el monto y subperodo en el cual se estipule el cumplimiento requisitos. de los precitados

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CDIGO

DENOMINACIN

4.07.01.03.00 Transferencias Corrientes internas al Sector Pblico 4.07.01.03.01 Transferencias Corrientes a la Repblica Hasta: 4.07.01.01.16 Otras Subvenciones socio -econmicas del Personal jubilado (Excepto 4.07.01.03.02 Transferencias corrientes a entes descentralizados sin fines empresariales).

CRITERIOS COMPROMISOS Por subperodos, de acuerdo a la fecha en que se decida realizar la transferencia. En aquellos casos que normas legales lo exijan, se programar el monto en el sub-perodo correspondiente. GASTOS CAUSADOS De acuerdo a la fecha que se estima de disponer la entrega de los fondos.

CDIGO

DENOMINACIN empresariales

4.07.01.03.02 Transferencias corrientes a entes descentralizados sin fines

CRITERIOS COMPROMISOS Al inicio del ejercicio, por el monto de la subpartida. GASTOS CAUSADOS Al disponerse la entrega de los fondos, conforme a la programacin de caja del ente descentralizado.

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CDIGO 4.07.02.01.00

DENOMINACIN Transferencias corrientes al exterior CRITERIOS COMPROMISOS GASTOS CAUSADOS Al disponerse la entrega de los fondos.

Por subperodos, de acuerdo a la fecha en que se decida realizar la transferencia o de acuerdo con los convenios firmados.

CDIGO 4.07.03.00.00

DENOMINACIN Transferencias y Donaciones de capital internas CRITERIOS COMPROMISOS GASTOS CAUSADOS Al disponerse la entrega de los fondos. para los entes descentralizados,

Por subperodos, de acuerdo a la fecha en que se decida realizar la transferencia.

conforme a su programacin de caja.

CDIGO 4.07.05.00.00

DENOMINACIN Situado CRITERIOS COMPROMISOS GASTOS CAUSADOS Al disponer la entrega de los fondos, de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.

Al inicio del ejercicio, por el monto de la subpartida.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.09.00.00.00 Asignaciones no Distribuidas 4.09.01.00.00 Asignaciones no Distribuidas de la Asamblea Nacional

CRITERIOS COMPROMISO S Al inicio del ejercicio, por el monto de la subpartida. GASTOS CAUSADOS Al disponer la entrega de los fondos, de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.

CDIGO 4.09.08.00.00

DENOMINACIN Reestructuracin de Organismos del Sector Pblico. CRITERIOS COMPROMISOS GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, con base en el monto estimado de la prestacin del servicio.

De acuerdo a la fecha estimada para la emisin de la orden de servicio.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.10.00.00.00 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 4.10.01.00.00 Servicio de la deuda pblica interna a corto .plazo 4.10.03.00.00 Servicio de la deuda pblica externa a corto plazo.

CRITERIOS COMPROMISOS Al principio del ejercicio, por el monto de las amortizaciones e intereses que surgen de convenios ya firmados. Para cada subperodo, por la amortizacin e intereses que debern pagarse durante el resto de ao, por convenios que se firmen en dichos subperodos. Los intereses por concepto de mora, multas, comisiones y otros gastos de la deuda pblica se programarn, segn el perodo en que se estime reconocer los mismos. GASTOS CAUSADOS Al vencimiento de los servicios de amortizacin e inters, segn

liquidacin correspondiente, con base en un cronograma de vencimiento del servicio presupuestado.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.11.00.00.00 DISMINUCION DE OTROS PASIVOS 4.11.11.00.00 Obligaciones de ejercicios anteriores 4.11.11.01.00 Devoluciones de cobros indebidos 4.11.11.02.00 Devoluciones y reintegr os diversos 4.11.11.03.00 Indemnizaciones diversas.

CRITERIOS COMPROMISOS Para cada subperodo, por el monto de los derechos que se estima reconocer en el mismo. GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, de acuerdo a los derechos estimados a liquidar.

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CDIGO

DENOMINACIN

4.11.11.04.00 Compromisos pendientes de ejercicios anteriores.

CRITERIOS COMPROMISOS En el primer subperodo, por el monto de los compromisos vlidamente adquiridos y pendientes de pago, de conformidad con la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico y su reglamento. En cada subperodo, los compromisos originados en sentencia judicial firme o reconocidos administrativamente, al GASTOS CAUSADOS Para cada subperodo, de acuerdo a los derechos estimados a liquidar.

momento de emitirse el reconocimiento segn los procedimientos legales vigentes.

CAPITULO II
Marco Terico del Sistema de Programacin de la Ejecucin del Presupuesto de Gastos

1. Aspectos Conceptuales 2. Objetivos 3. Caractersticas Generales 4. Ventajas de Programar la Ejecucin Presupuestaria

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1. Aspectos Conceptuales
La ejecucin presupuestaria por Proyecto o Accin Centralizada por trimestre teniendo como base la Distribucin General del Presupuesto de Gasto es un proceso dinmico y permanente que se realiza durante el ejercicio fiscal, con la adopcin de todas aquellas medidas previas destinadas a lograr una ejecucin racional y coherente del presupuesto, que garantice la mayor fluidez posible en esta etapa del proceso presupuestario. La programacin de la ejecucin presupuestaria se efecta de acuerdo al ritmo de ejecucin del presupuesto de gastos con el flujo de los ingresos y disponibilidades del Tesoro Nacional. La Direccin de Planificacin y Presupuesto de cada rgano distribuirn y controlarn internamente las cuotas de compromisos y pagos que sean asignadas al rgano. Las caractersticas y elementos componentes del sistema de programacin de la ejecucin estn condicionados por la estructura presupuestaria y elementos de programacin contemplados en el presupuesto. En la medida que su formulacin implique la programacin interrelacionada de las variables reales y financieras, la programacin de la ejecucin debe incluir dichas variables con un mayor grado de precisin, en trminos de tiempo y lugar.

2. Objetivos La programacin de la ejecucin tiene como propsito compatibilizar a lo largo del ejercicio presupuestario los recursos materiales y humanos requeridos para el cumplimiento de las metas programadas, con los recursos financieros efectivamente disponibles, asegurando una ejecucin ordenada de los proyectos o acciones centralizadas. Es uno de los instrumentos ms importantes para lograr los objetivos de polticas sealados en el presupuesto pblico; siendo a la vez un mecanismo indispensable para facilitar a la Oficina Nacional del Tesoro la funcin de gerente financiero en el manejo de los fondos pblicos y a la Oficina Nacional de Presupuesto realizar el seguimiento de la ejecucin del presupuesto. Los principales objetivos que se pretenden alcanzar con la implantacin del sistema de programacin de la ejecucin son los siguientes:

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A.

Compatibilizar los flujos de ingresos y egresos, con el fin de mantener un equilibrio

permanente de tesorera, considerando a la vez, el ritmo de ejecucin de la programacin presupuestaria. B. Proporcionar a la Oficina Nacional de Presupuesto y a la Oficina Nacional del Tesoro

una visin anticipada e integral de la ejecucin presupuestaria del movimiento de egresos de los rganos de la Administracin Pblica Nacional, con el objeto de que, al disponer de informacin oportuna y detallada sobre su posible evolucin, pueda perfeccionar su gestin. C. Aprobacin, conjunta de la programacin de la ejecucin d e la Ley de Presupuesto

por parte de las Oficinas Nacionales de Presupuesto y del Tesoro. D. Asignar cuotas de compromisos y desembolsos a los rganos ejecutores, con base en

las necesidades previstas para la ejecucin fsica de sus proyectos o acciones centralizadas. La aprobacin previa al inicio de cada trimestre, permitir racionalizar los procesos de compras y contrataciones adecuando el ritmo de sus gastos a la efectiva ejecucin de los recursos. 3. Caractersticas Generales La programacin de la ejecucin deber contar con las siguientes caractersticas: A. Una adecuada programacin fsica y financiera anual del presupuesto que posibilite la adopcin de decisiones oportunas sobre la produccin de bienes o prestacin de servicios pblicos, tanto en funcin de la poltica definida, como de la disponibilidad de los recursos reales y financieros. B. Una estrecha coordinacin y complementacin de los sistemas administrativos, toda vez que la determinacin de los recursos reales y financieros requeridos en cada uno de los trimestres, debe ser el resultado de un proceso de programacin, que contemple adems el conjunto de procedimientos previos establecidos en la legislacin vigente para contratar y recibir bienes y servicios, as como para contratar y nombrar personal. C. Las decisiones que se adopten para compatibilizar los flujos de ingresos y egresos se

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deben sustentar en informaciones fidedignas y oportunas de la ejecucin financiera que debe suministrar el sistema contable, complementadas con las informaciones fsicas de realizaciones y utilizacin de recursos reales que produzcan los rganos ejecutores.

4. Ventajas de Programar la Ejecucin Presupuestaria Las ventajas de un sistema de programacin de ejecucin presupuestaria son evidentes, en los rganos rectores de los sistemas de administracin financiera, segn se indica a continuacin:

A. 1.

En los rganos rectores de los sistemas de administracin financiera Permite compatibilizar los flujos de ingresos y egresos con la ejecucin de las polticas econmicas de corto plazo.

2.

Mantener los recursos en caja dentro de niveles tcnicamente recomendables o compatibles con determinadas polticas de expansin o restriccin del circulante.

3.

Facilitar la adopcin de decisiones cuando se presentan problemas c oyunturales que afecten el flujo previsto de ingresos, actuando sobre el ritmo de ejecucin de los proyectos o acciones centralizadas sobre los mecanismos de percepcin de ingresos o de contratacin de prstamos, sin incurrir en endeudamiento no conveniente o no deseado.

4.

Contribuye a racionalizar la administracin del tesoro, introduciendo elementos de previsin.

5.

Permite coordinar la gestin financiera de los rganos rectores de los sistemas de presupuesto, de tesorera y de crdito pblico, asegurando el cumplimiento de los objetivos previstos sin provocar deficiencias de caja.

CAPITULO III

Instructivos y Formularios
Programacin Trimestral de Metas del rgano (Forma 0101) Programacin Inicial de la Ejecucin Financiera por rgano, Proyecto Accin Centralizada, Fuente de Financiamiento y Partidas, A nivel Informativo (Forma 0102) Programacin Inicial de la Ejecucin Financiera Consolidada del rgano por Fuente de Financiamiento y Partidas (Forma 0103) Programacin de la Ejecucin Financiera Trimestral por rgano, Proyecto Accin Centralizada, Fuente de Financiamiento y Partidas, A nivel Informativo (Forma 0104) Programacin de la Ejecucin Financiera Trimestral Consolidada del rgano por Fuente de Financiamiento y Partidas (Forma 0105) Programacin Mensual de Ingresos y Desembolsos de los Servicios Autnomos sin Personalidad Jurdica de cada rgano (Forma 0106) Aprobacin Trimestral de Cuotas de Compromisos y Desembolsos del rgano por Fuente de Financiamiento y Partidas (Forma 0107)

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FORMULARIO 0101

PROGRAMACIN TRIMESTRAL DE RGANO.

METAS DEL

A.

Objetivo:

Obtener informacin fsica trimestral de las metas a ejecutar por los rganos del Poder Nacional de los proyectos y de las acciones centralizadas; estas ltimas cuando proceda.

B.

Responsabilidad:

La informacin solicitada en este formulario ser registrada por la Direccin de Planificacin y Presupuesto del rgano, u otra dependencia que la mxima autoridad de dicho rgano designe. C. Distribucin: Original: Copia: Copia: D. Oficina Nacional de Presupuesto Oficina Nacional del Tesoro Unidad de Presupuesto del rgano

Instrucciones para el registro de la informacin: CAMPO 1 2 3y4 5 6 7 DESCRIPCION Indique el cdigo y la denominacin del rgano. Indique el ao del presupuesto y el trimestre correspondiente. Seale el cdigo y denominacin del proyecto (s). Seale la denominacin de la meta (s) que correspondan. Indique la unidad de medida de las metas. Indique las cantidades programadas para los meses del

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CAMPO

DESCRIPCION trimestre que corresponda

8 9 y 10 11 12 13 14 15

Registre el monto total estimado de la meta (s) en el trimestre. Seale el cdigo y denominacin de la accin centralizada (s). Seale la denominacin de la meta (s) que correspondan. Indique la unidad de medida de las metas. Indique las cantidades programadas para los meses del trimestre. Registre el monto total estimado de la meta (s) en el trimestre Escriba el nombre del responsable del proyecto (s) o accin centralizada (s).

Nota: La informacin solicitada en este formulario deber corresponderse con lo indicado en los respectivos cuadros de "Metas " contenidos en la Ley de Presupuesto del ejercicio correspondiente.

45
1.

RGANO:

PROGRAMACIN TRIMESTRAL DE METAS DEL RGANO

2.

AO PRESUPUESTARIO:

TRIMESTRE N _____

PROYECTOS:
3 CDIGO 4 DENOMINACIN
5 METAS 6. UNIDAD DE MEDIDA

7
1 MES

TRIMESTRE PROGRAMADO 2 MES 3 MES

8. TOTAL
TRIMESTRE

( * ) ACCIONES CENTRALIZADAS:
9. CDIGO 10. DENOMINACIN
11 METAS

12.

UNIDAD DE MEDIDA

13.

TRIMESTRE PROGRAMADO 1 MES 2 MES 3 MES

14. TOTAL
TRIMESTRE

15. RESPONSABLE DEL PROYECTO (S) O ACCIN CENTRALIZADA (S)

FORMA

0101

( * ) Regstrese las metas de las acciones centralizadas cuando proceda

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FORMULARIO 0102

PROGRAMACIN INICIAL DE LA EJECUCIN FINANCIERA ACCIN POR RGANO, PROYECTO CENTRALIZADA, FUENTE DE

FINANCIAMIENTO Y PARTIDAS.

A.

Objetivo:

Proporcionar a los niveles gerenciales de decisin con carcter informativo, la programacin de compromisos, gastos causados y desembolsos por rgano, Proyecto, Accin Centralizada, Fuente de Financiamiento y Partidas para cada uno de los meses del primer trimestre y el estimado para el resto de los trimestres del ao. B. Responsabilidad:

La informacin solicitada en este formulario es producto de la agregacin de la informacin proporcionada por las unidades ejecutoras de proyectos o acciones centralizadas, y estar a cargo de la Unidad de Presupuesto del rgano. Se utilizar un formulario para los compromisos, uno para los gastos causados y otro para los desembolsos. C. Distribucin: Original: Original: Copia: Oficina Nacional de Presupuesto Oficina Nacional del Tesoro Unidad de Presupuesto del rgano

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D.

Instrucciones para el registro de la informacin:

CAMPO
1 2

DESCRIPCIN
Escriba el cdigo y la denominacin del rgano. Escriba el cdigo y la denominacin del Proyecto Accin Centralizada.

3 4 5

Indique el ao del presupuesto. Indique la fecha de registro de la informacin. Seale la etapa del gasto, segn se trate de compromisos, causados o desembolsos, a que se refiere el formulario.

6 7

Escriba la fuente de financiamiento. Indique la imputacin presupuestaria de las partidas de gasto para los cuales se solicitan las cuotas.

8 9 al 11

Escriba la denominacin de las partidas de gastos. Anote la ejecucin estimada mensual de los meses de enero, febrero y marzo.

12

Indique el total programado para el primer trimestre, el cual ser igual a la suma de las columnas 9 a 11.

13 al 15

Registre los montos programados para cada uno de los restantes trimestres del ao.

16

Representa el total del presupuesto de gastos que se estima ejecutar en el ao 2006; debe ser igual a la suma de las columnas 12 al 15.

17

Se obtiene mediante la sumatoria vertical de los montos de las columnas 9 al 16.

18

Registre, el nombre y la firma del Jefe de la Unidad de Presupuesto del rgano.

19

Registre el nombre y firma del Ministro o Mxima Autoridad del rgano.

PROGRAMACIN INICIAL DE LA EJECUCION FINANCIERA

(1) rgano: (2)

48

Proyecto o Accin Centralizada

(5)

Programacin de : Compromisos: Causados:

(3) Presupuesto: (4) Fecha: (6)

Desembolsos: Fuente de Financiamiento:

(EN BOLIVARES)

CDIGO (7) PARTIDAS DENOMINACIN

(8)

ENERO

FEBR.

MARZO

TOTAL TRIM 1

TRIM 2

TRIM 3

TRIM 4

TOTAL PPTO. DE 2.006

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

TOTAL..

(18) JEFE DE LA UNIDAD DE PRESUPUESTO

(19)

MINISTRO O MXIMA AUTORIDAD DEL RGANO

FORMA

0102

Nota: La solicitud por proyecto o Accin Centralizada es con carcter informativo

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FORMULARIO 0103

PROGRAMACIN INICIAL DE LA EJECUCIN FINANCIERA CONSOLIDADA DEL RGANO POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y PARTIDAS

A.

Objetivo:

Proporcionar a los niveles gerenciales de decisin, la informacin agregada necesaria sobre la programacin de compromisos, gastos causados y desembolsos para cada uno de los meses del primer trimestre y el estimado para el resto de los trimestres del ao. B. Responsabilidad:

La informacin solicitada en este formulario es proporcionada por la Unidad de Presupuesto del rgano. Se utilizar un formulario para los compromisos, uno para los gastos causados y otro para los desembolsos. C. Distribucin: Original: Original: Copia: Oficina Nacional de Presupuesto Oficina Nacional del Tesoro Unidad de Presupuesto del rgano

E.

Instrucciones para el registro de la informacin:

CAMPO
1 2 3 4

DESCRIPCIN
Escriba el cdigo y la denominacin del rgano. Indique el ao del presupuesto. Indique la fecha de registro de la informacin. Seale la etapa del gasto, segn se trate de compromisos, causados o

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CAMPO
5 6

DESCRIPCIN
desembolsos, a que se refiere el formulario. Escriba la fuente de financiamiento. Indique la imputacin presupuestaria de las partidas de gasto para los cuales se solicitan las cuotas.

7 8 al 10

Escriba la denominacin de las partidas de gasto. Anote la ejecucin estimada mensual de los meses de enero, febrero y marzo.

11

Indique el total programado para el primer trimestre, el cual ser igual a la suma de las columnas 8 a 10.

12 al 14

Registre los montos programados para cada uno de los restantes trimestres del ao.

15

Representa el total del presupuesto de gastos que se estima ejecutar en el ao 2006; debe ser igual a la suma de las columnas 11 a 14.

16

Se obtiene mediante la sumatoria vertical de los montos de las columnas 8 a 15.

17

Registre, el nombre y la firma del Jefe de la Unidad de Presupuesto del rgano.

18

Registre el nombre y firma del Ministro o Mxima Autoridad del rgano o a quien delegue dicha funcin.

51 PROGRAMACIN INICIAL DE LA EJECUCIN FINANCIERA CONSOLIDADA

(1) rgano: (2) Presupuesto: (3) Fecha:

(4)

Programacin de : Compromisos: Causados: Desembolsos:

(5)

Fuente de Financiamiento:

(EN BOLIVARES)
TOTAL PPTO. DE 2.006

PARTIDAS
(6)

DENOMINACIN
(7)

ENERO

FEBR.

MARZO

TOTAL TRIM 1

TRIM 2

TRIM 3

TRIM 4

(8)

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

TOTAL..

(17) JEFE DE LA UNIDAD DE PRESUPUESTO

(18)

MINISTRO O MXIMA AUTORIDAD DEL RGANO

FORMA

0103

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FORMULARIO 0104

PROGRAMACIN FINANCIERA

DE

LA

EJECUCIN POR RGANO,

TRIMESTRAL

PROYECTO ACCIN CENTRALIZADA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y PARTIDAS

A.

Objetivo:

Proporcionar a los niveles gerenciales de decisin con carcter informativo, la programacin de compromisos, gastos causados y desembolsos por rgano, Proyecto, Accin Centralizada, Fuente de Financiamiento y Partidas para cada trimestre.

B.

Responsabilidad:

La informacin solicitada en este formulario es producto de la agregacin y ajuste de la informacin proporcionada por las unidades ejecutoras de los proyectos acciones centralizadas, y estar a cargo de la Unidad de Presupuesto del rgano. Se utilizar un formulario para los compromisos, uno para los gastos causados y otro para los desembolsos.

C.

Distribucin: Original: Original: Copia: A la Oficina Nacional de Presupuesto A la Oficina Nacional del Tesoro Unidad de Presupuesto del rgano

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D. Instrucciones para el Registro de la Informacin:

CAMPO
1 2

DESCRIPCIN
Escriba el cdigo y la denominacin del rgano. Escriba el cdigo y la denominacin del Proyecto Accin Centralizada.

3 4 5

Indique el ao del presupuesto. Indique la fecha de registro de la informacin. Seale la etapa del gasto, segn se trate de compromisos, causados o desembolsos, a que se refiere el formulario.

6 7 8

Anote el trimestre al que corresponde la programacin. Escriba la fuente de financiamiento. Indique la imputacin presupuestaria de las partidas de gasto para los cuales se solicitan las cuotas.

Escriba la denominacin de las partidas de gastos para los cuales se solicitan las cuotas.

10

Indique el monto de la ejecucin acumulada del trimestre anterior. Esta columna debe quedar en blanco si est elaborando la programacin del segundo trimestre.

11

Anote la ejecucin financiera estimada para el trimestre vigente. Esta estimacin debe basarse en la ejecucin real a la fecha de elaboracin del formulario, ms e l estimado de lo que se ejecutar en el resto del perodo.

12 al 14

Escriba el nombre de los meses del trimestre a programar, utilizando las casillas en blanco y anote para cada mes los montos programados cuando corresponda a desembolsos .

15

Registre el monto previsto a ejecutar en el trimestre para el cual se programa.

16 y 17

Registre los montos revisados y programados de los trimestres restantes.

INSTRUCTIVO N 1 PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

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CAMPO
18 ao 2006. 19

DESCRIPCIN
Registre el total del presupuesto de gasto que se estima ejecutar en el

Se obtiene mediante la sumatoria vertical de los montos de cada una de las columnas 10 al 18.

20

Registre el nombre y la firma del Jefe de la Unidad de Presupuesto del rgano.

21

Registre el nombre y la firma del Ministro o Mxima Autoridad del rgano.

PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN FINANCIERA TRIMESTRAL

(1) rgano: (2)

55

Proyecto o Accin Centralizada

(5)

Programacin de : Compromisos:

(3) Presupuesto: (4) Fecha: (6) Trimestre (7) Fuente de Financiamiento:

Causados: Desembolsos:

(EN BOLIVARES) CODIGO (8) DENOMINACIN PARTIDAS

(9)
EJEC. ACUM. TRIM. ANTER. EJEC. ESTIM. TRIM. VIG.

Trimestre a Programar
Mes1 Mes2 Mes3

PROG. DEL TRIM.

TERCER TRIM.

CUARTO TRIM.

TOTAL PPTO. DE 2.006

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

(18)

(19) TOTAL......

(20) JEFE DE LA UNIDAD DE PRESUPUESTO

(21)

MINISTRO O MXIMA AUTORIDAD DEL RGANO

FORMA

0104

Esta forma aplicar para los trimestres 2, 3 y 4. La solicitud por proyecto o Accin Centralizada es con carcter informativo

INSTRUCTIVO N 1 PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

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FORMULARIO 0105

PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN FINANCIERA TRIMESTRAL CONSOLIDADA DEL RGANO POR

FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y PARTIDAS.

A.

Objetivo:

Proporcionar a los niveles gerenciales de decisin, la informacin agregada necesaria sobre la programacin de compromisos, gastos causados y desembolsos para cada trimestre.

B.

Responsabilidad:

La informacin solicitada en este formulario es proporcionada por la Unidad de Presupuesto del rgano. Se utilizar un formulario para los compromisos, uno para los gastos causados y otro para los desembolsos.

C.

Distribucin: Original: Original: Copia: A la Oficina Nacional de Presupuesto. A la Oficina Nacional del Tesoro . Para uso y archivo de la Unidad de Presupuesto del rgano.

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E. Instrucciones para el Registro de la Informacin:

CAMPO
1 2 3 4

DESCRIPCIN
Escriba el cdigo y la denominacin del rgano. Indique el ao del presupuesto. Indique la fecha de registro de la informacin. Seale la etapa del gasto, segn se trate de compromisos, causados o desembolsos, a que se refiere el formulario.

5 6 7

Anote el trimestre al que corresponde la programacin. Escriba la fuente de financiamiento. Indique la imputacin presupuestaria de las partidas de gasto para los cuales se solicitan las cuotas.

8 9

Escriba la denominacin de las partidas de gasto. Indique el monto de la ejecucin acumulada del trimestre anterior. Esta columna debe quedar en blanco si est elaborando la programacin del segundo trimestre.

10

Anote la ejecucin financiera estimada para el trimestre vigente. Esta estimacin debe basarse en la ejecucin real a la fecha de elaboracin del formulario, ms el estimado de lo que se ejecutar en el resto del trimestre.

11 al 13

Escriba el nombre de los meses del trimestre, utilizando las casillas en blanco y anote para cada mes los montos programados.

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CAMPO
14 programa. 15 y 16

DESCRIPCIN
Registre el monto previsto a ejecutar en el trimestre para el cual se

Registre los montos revisados y programados de los trimestres restantes.

17

Represente el total del presupuesto de gasto que se estima ejecutar en el ao 2006.

18

Se obtiene mediante la sumatoria vertical de los montos de cada una de las columnas 9 a 17.

19

Registre el nombre y la firma del Jefe de la Unidad de Presupuesto del rgano.

20

Registre el nombre y la firma del Ministro o Mxima Autoridad del rgano o a quien el delegue su funcin.

PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN FINANCIERA TRIMESTRAL CONSOLIDADA (1) rgano: (2) Presupuesto: (3) Fecha: (5) Trimestre: (4)

59

Programacin de : Compromisos: Causados: Desembolsos:

(6) Fuente de Financiamiento:

(EN BOLIVARES) PARTIDA

(7)

DENOMINACIN
(8)

EJEC. ACUM. TRIM. ANTER.

EJEC. ESTIM. TRIM. VIG.

Trimestre
Mes1 Mes2 Mes3

PROG. DEL TRIM.

TERCER TRIM.

CUARTO TRIM.

TOTAL PPTO. DE 2.006

(9)

(10)

(11)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

(18) TOTAL......

(19) JEFE DE LA OFICINA DE PRESUPUESTO

(20)

MINISTRO O MXIMA AUTORIDAD DEL RGANO

FORMA 0105

INSTRUCTIVO N 1 PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTO S

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FORMULARIO 0106

PROGRAMACIN MENSUAL DE INGRESOS Y DESEMBOLSOS DE LOS SERVICIOS

AUTNOMOS SIN PERSONALIDAD JURDICA.

A.

Objetivo:

Obtener informacin del flujo de caja presupuestado de los servicios autnomos sin personalidad jurdica, a los fines de aprobar la programacin del aporte fiscal del ao que se presupuesta.

B.

Responsabilidad:

Esta informacin ser presentada por la Direccin de Presupuesto del rgano.

C.

Distribucin: Original: Oficina Nacional del Tesoro. Copia: Copia: Copia: Oficina Nacional de Presupuesto. Direccin de Presupuesto del rgano de Adscripcin. Direccin de Presupuesto del Servicio Autnomo.

D.

Instrucciones para el registro de la informacin:

CAMPO
1

DESCRIPCIN
Escriba el cdigo y la denominacin del rgano, la fecha de registro de la informacin y el ao que se presupuesta.

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CAMPO
2

DESCRIPCIN
Expresa la denominacin de los diferentes rubros que conforman el flujo de caja del servicio autnomo. A continuacin se especifica el significado de los rubros que se incluyen en la columna 2 de este formulario. Saldo Inicial de Caja Representa la disponibilidad de caja y banco del servicio autnomo al inicio de cada mes. Venta de Bienes y Servicios Corresponde a los ingresos que se estiman obtener por la venta de bienes y servicios del ente. Otros Ingresos Incluye ingresos diferentes a los sealados en los dos rubros anteriores. Aporte Fiscal Comprende el ingreso por Aporte Fiscal que se le asigna al ente. Pagos Peridicos Se incluirn los pagos que deben erogarse mensualmente tales como: sueldos y salarios fijos, primas, aportes patronales, gastos de representacin de las autoridades del organismo, alquileres de inmuebles y equipos, pensiones y jubilaciones, servicios bsicos y becas; as como cualquier otro pago que el organismo considere cancelar en forma peridica. Pagos no Peridicos Se incluirn los pagos correspondientes a contratos o adquisiciones que obedecen a una programacin no peridica, tales como:

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CAMPO

DESCRIPCIN
aguinaldo o utilidades a empleados y obreros, adquisicin de materiales, adquisicin de maquinarias, equipos e inmuebles; obras y servicios para la formacin de capital, as como cualquier otro pago que el organismo incluya en una programacin no peridica.

Saldo Final de Caja Representa la disponibilidad en caja y banco del ente al final de cada mes. 3 a 14 15 16 Para cada mes, indique el flujo de caja correspondiente. Indique el flujo anual de caja. Anote los compromisos pendientes de pagos.

63

1.

RGANO:

PROGRAMACIN MENSUAL DE INGRESOS Y DESEMBOLSOS DE LOS SERVICIOS AUTNOMOS SIN PERSONALIDAD JURDICA FECHA
(En Bolvares )
PRESUPUESTO:

DENOMINACIN
(2)

ENERO (3)

FEBRERO (4)

MARZO (5)

ABRIL (6)

MAYO (7)

JUNIO (8)

JULIO (9)

AGOSTO (10)

SEPTIEMBRE OCTUBRE (11) (12)

NOVIEMBRE (13)

ENERO / DICIEMBRE DICIEMBRE (14) (15)

COMPROMISOS PENDIENTES (16)

SALDO INICIAL DE CAJA INGRESOS - VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - OTROS INGRESOS - APORTE FISCAL DESEMBOLSOS - PAGOS PERIDICOS - PAGOS NO PERIDICOS SALDO FINAL DE CAJA

FORMA 0106 Se requiere la informacin solamente en forma impresa

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FORMULARIO 0107

APROBACIN

TRIMESTRAL

DE

CUOTAS

DE

COMPROMISOS Y DESEMBOLSOS DEL RGANO POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y PARTIDAS.

A.

Objetivo:

Informar a los ordenadores de compromisos y pagos, las cuotas trimestrales de compromisos y mensuales de desembolsos del presupuesto del ao 2006 del rgano por Fuente de Financiamiento y Partidas aprobadas por el Comit de Coordinacin de Programacin de la Ejecucin.

B.

Responsabilidad:

La informacin contenida en este formulario es producto del anlisis de las solicitudes de cuotas trimestrales de compromisos y de desembolsos, debidamente compatibilizadas con la programacin de ingresos, cuyos responsables son la Oficina Nacional de Presupuesto y la Oficina Nacional del Tesoro.

C.

Distribucin: Original: Unidad de Presupuesto del rgano. Copia: Copia: Copia: Copia: Oficina Nacional de Presupuesto. Oficina Nacional del Tesoro . Superintendencia Nacional de Auditoria Interna. Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.

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D.

Instrucciones para el registro de la informacin:

CAMPO
1

DESCRIPCIN
Indique el nmero y fecha de remisin del oficio de aprobacin de las cuotas trimestrales de compromisos y mensuales de desembolsos.

Seale el nombre de la mxima autoridad del rgano a quien se remite el oficio.

3 4 5 6 7 8y9

Indique el cdigo y denominacin del rgano. Indique el ao del presupuesto. Anote el trimestre que corresponda. Escriba la fuente de financiamiento. Indique el nmero correlativo de registro del formulario en el sistema. Anote en orden el cdigo y denominacin de las partidas de gastos a autorizar al rgano.

10

Seale los montos de las cuotas de compromisos a ser aprobadas para el trimestre que corresponda.

11

Anote los montos de las cuotas de desembolso a aprobarse en el trimestre discriminado por mes.

12

Corresponde a la suma de los montos consignados en las columnas correspondientes a las cuotas de desembolsos: Mes 01, Mes 02 y Mes 03.

13 14 15

Se obtiene de la suma de los montos de cada una de las columnas 10 a 12 Espacio para observaciones. Registre el nombre y la firma del Jefe de la Oficina Nacional de Presupuesto.

16

Registre el nombre y la firma del Jefe de la Oficina Nacional del Tesoro.

66

APROBACIN TRIMESTRAL DE LAS CUOTAS DE COMPROMISOS Y DESEMBOLSOS

No. Ciudadano(a) Ministro(a) Su Despacho.-

Caracas,

La Programacin de Cuotas Trimestrales de Compromisos y Mensual de Desembolsos aprobada al rgano a su cargo es la siguiente:

3.

RGANO:

7.

N de Registro:

4. PRESUPUESTO: 6. FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 5. TRIMESTRE:

10

8. PARTIDAS

9. DENOMINACIN

CUOTA DE COMPROMISO

11.

CUOTA DE DESEMBOLSO MES 2 MES 3

12.

TOTAL CUOTAS DE

MES 1

DESEMBOLSOS

13. 14.

TOTAL.....

OBSERVACIONES:

ATENTAMENTE,

15.

JEFE DE LA OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO

16.

JEFE DE LA OFICINA NACIONAL DEL TESORO

FORMA

0107

CAPITULO IV
Anexo

Descripcin de los artculos sealados en la Base Jurdica

ONAPRE 2006

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Descripcin de los artculos sealados en la Base Jurdica

LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO Artculo 21. Numeral 6. Aprobar, conjuntamente con la Oficina Nacional del Tesoro, la programacin de la ejecucin de la ley de presupuesto.

Artculo 50 Los rganos de la Repblica as como los entes descentralizados funcionalmente sin, fines empresariales programarn, para cada ejercicio, la ejecucin fsica y financiera de los presupuestos, siguiendo las normas que fijar el reglamento de esta ley y las disposiciones complementarias y procedimientos tcnicos que dicten la Oficina Nacional de Presupuesto y la Oficina Nacional del Tesoro. Dicha programacin ser aprobada por los referidos rganos rectores, con las variaciones que estimen necesarias para coordinarla con el flujo de los ingre sos. El monto total de las cuotas de compromisos fijadas para el ejercicio no podr ser superior al monto de los recursos que se estime recaudar durante el mismo.

Artculo 51 El Vicepresidente Ejecutivo de la Repblica, los ministros, el Presidente de la Asamblea Nacional, el Presidente del Tribunal Supremo de Justicia, el Contralor General de la Repblica, el Fiscal General de la Repblica, el Defensor del Pueblo, el Presidente del Consejo Nacional Electoral, el Procurador General de la Repblica, el Superintendente Nacional de Auditoria Interna y las mximas autoridades de los entes descentralizados sin fines empresariales sern los ordenadores de compromisos y pagos en cuanto al presupuesto de cada uno de los entes u organismos que dirigen. Dichas fac ultades se ejercern y podrn delegarse de acuerdo con lo que fije el reglamento de esta Ley, salvo en lo relativo a la Asamblea Nacional la cual se regir por sus disposiciones internas.

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Artculo 109. Corresponden a la Oficina Nacional de Tesorera las atribuciones siguientes:

Numeral 2: Aprobar, conjuntamente con la Oficina Nacional de Presupuesto, la programacin de la ejecucin del presupuesto de los rganos y entes regidos por la Ley de Presupuesto y programar el flujo de fondos de la Repblica.

REGLAMENTO N 1 DE LA LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO, SOBRE EL SISTEMA

PRESUPUESTARIO Artculo 45 Elaboracin y Remisin de la Programacin Fsica y Financiera Los rganos del sector pblico prepararn por subperodos la programacin de la ejecucin fsica y financiera de los crditos que le fueron acordados en la Ley de Presupuesto, de acuerdo con el instructivo de programacin de la ejecucin que dicte la Oficina Nacional de Presupuesto. Igualmente, dichos rganos debern presentar la programacin y reprogramacin del gasto causado, a los fines del seguimiento y evaluacin de la ejecucin del presupuesto. Artculo 46 Autorizacin de las Cuotas Peridicas El Ministerio de Finanzas, por rgano de las Oficinas Nacionales de Presupuesto y del Tesoro, aprobar las cuotas peridicas de compromisos y de desembolsos para cada rgano del sector pblico, as como sus reprogramaciones cuando fueren pertinentes, a fin de adecuar el ritmo de ejecucin del presupuesto de gastos con el flujo de los ingresos y disponibilidades del Tesoro Nacional; para ello, las respectivas unidades de presupuesto y la unidad administradora central

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70

distribuirn y controlarn internamente las cuotas de compromisos y pagos que sean asignadas al rgano.

DISPOSICIONES GENERALES DE LA LEY DE PRESUPUESTO PARA EL PERIODO FISCAL 2006.

Artculo 2 De acuerdo con lo establecido en el artculo 50 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, los ordenadores de compromisos y pagos de la Administracin Central y de los rganos con autonoma funcional, referidos en el artculo 51 de la misma Ley, remitirn la programacin de la ejecucin fsica y financiera de compromisos y desembolsos de sus presupuestos de gastos y aplicaciones financieras a la Oficina Nacional de Presupuesto y a la Oficina Nacional del Tesoro, respectivamente, de conformidad con las instrucciones que al efecto dicten, a excepcin de lo correspondiente a sueldos, salarios, pensiones y jubilaciones para el primer trimestre del ao, de los cuales informarn a las citadas Oficinas en un plazo que no exceder de treinta (30) das continuos contados a partir del inicio del ejercicio presupuestario