ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVO

RAZON SOCIAL: EL BEBUNO VALIENTE SAC RUC : 20414051603 2008 S/ BALANCE GENERAL Activo corriente Existencias Activo fijo neto Otras cuentas del activo TOTAL ACTIVO NETO Sobregiro bancario Tributo por pagar Otras ctas del pasivo TOTAL PASIVO Capital Reservas Otras ctas del patrimonio neto Resultados acumulados Utilidad o perdida del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2009 S/ 2010 S/ 2011 S/ 302,928.00 1,635.00 137,136.00 10,309.00 452,008.00

113,860.00 290,967.00 919,236.00 22,022.00 2,063.00 74,696.00 109,441.00 7,800.00 7,876.00 115,923.00 395,485.00 1,036,553.00

679.00 1,342.00 107,152.00 446,210.00 1,177,230.00 327,354.00 107,152.00 446,210.00 1,177,909.00 328,696.00 10,050.00 10,050.00 10,050.00 96,350.00 1,599.00

-1,279.00 -1,279.00 -59,496.00 8,771.00 50,725.00 141,356.00 123,312.00 115,923.00 395,485.00 1,036,553.00 452,008.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas netas o ingresos por servicios Costo de ventas Utilidad bruta Gasto de ventas Gasto de administracion Otros ingresos gravables Otros ingresos no gravables Otros gastos REI de ejercicio Utilidad o perdida neta Participacion en utilidades Utilidad o perdida antes de impuesto Impuesto a la renta Utilidad o perdidad del ejercicio

29740 19153 10587 11418 3 451 -1279

2221767 1747034 474733 134641 178210 123787 345165 -59496

1906777 1753049 153728 77650 187808 71372 87338 137609 -90629

3262501 2659354 603147 109720 559340 77332

-1279

-59496

-90629

11419 1598 9821 3426 6395

2012 S/ 1,351,302.00 2,645,142.00 251,694.00 950.00 4,249,088.00

2,053.00 4,101,330.00 4,103,383.00 96,350.00 6,078.00 25,363.00 17,914.00 145,705.00 4,249,088.00

9004278 7739213 1265065 1159565 62471

9434 33595 33595 11202 22393

ANEXO 1.2 RELACION DE PUNTOS CRITICOS CON LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVO

RUBROS DESCRIPCION DEL OBJETIVO Determinar si los gastos incurridos durante el ejercicio cumplen con los criterios de proporcionalidad, razonabilidad en relacin a la actividad empresarial y si son aceptados de acuerdo a lo indicado en las normas del Impuesto a la renta y del IGV, siempre y cuando; adems del sustento documentario, se acredite la fehacientica de los mismos en la realidad y destino del gasto.

PUNTOS CRITICOS DEFINITIVOS(1) N

MIGUEL SOLO PASA EN LIMPIO LOS PUNTOS CRITICOS

ANEXO 1.1 PUNTOS CRITICOS DETERMINADOS

N 1 DOCUMENTO ORIGEN ENUNCIADO DESCRIPCION DE LOS PUNTOS CRITICOS Verificar si los 200 trabajadores laboran EFECTIVAMENTE en la fabrica Verificar como esta compuesto el capital
ES DEFINITIVO?

SI SI

NO

TRIBUTO AFECTO I.R hubert

E.S.F

NO

I.R NO SE HACE

E.RESULT

Verificar la diferencias de la variacion de los ingresos

SI

I.R EDWIN

E.RESULT

Verificar la diferencias de la variacion en el rubro otros gastos Verificar la veracidad de la liquidaciones de compra ( Costo) Determinar si se ha calculado correctamente el costo de ventas periodo 2011-2012 Verificar si el incremento de lo activos fijos son razonables Y DE LOS PRICOS FALTAAAAAAAAAAAAA OBLIGACIONES FORMALES

SI

I.R KATY

BALANCE

SI

I.R CINDI

E.RESULT

SI

I.R IRMA

BALANCE

NO

I.R

BALANCE

SI

I.R

MIGUEL NO CONTESTABA Y YA LE TOCARA IMPRIMIR EL TRABAJO A COLORES

SOCIEDAD DE AUDITORIA "HAPICCE" CLIENTE:EL BEBUNO VALIENTE SAC RUC: 20414051603

PROGRAMA DE AUDITORIA ACTIVO REALIZABLE

1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS objetivo 1: Verificar si los 200 trabajadores laboran en la fabrica Entrevstese con el Titular de la empresa y hacer entrega del oficio de acreditacin. Asimismo, sostenga entrevistas con los accionistas y el gerente general a fin de comunicar el inicio de la auditoria y obtener informacin sobre: los aspectos de organizacin y administracin de la empresa. Verificar mediante el T registro si los trabajadores se encuentran laborando actualmente. Verificar la cantidad de trabajadores q estan en planilla y rentas de cuarta categoria Verificar las boletas de pago y los recibos por honorarios de los trabajadores verificar los contratos de los trabajadores y que estos contratos pertenescan a los trabajadores que estan laborando en la empresa

HORAS ESTIMADAS

HORAS REALES

HECHO POR

REFERENCIAS PPTT

FECHA