Guia Modulo Costos

Gestin Integral de Proyectos de Inversin Pblica Mdulo Costos - Ing. Adolfo M.
Villafuerte Vizcarra
GESTION DEL COSTO DEL PROYECTO DE INVERSIN PUBLICA Partiendo del hecho que se puede conceptualizar como costo del proyecto, a la inversin de dinero que debe hacerse para solventar los gastos generados por la adquisicin de materiales, contratacin de mano de obra, equipo y otros servicios de terceros, as como los gastos de orden administrativo generados para concretar los objetivos del proyecto en s, debemos entender cmo se debe realizar esta cuantificacin de la inversin en funcin al tipo de proyecto, su modalidad de ejecucin, as como el nivel de estudio en el cual se encuentra el proyecto. DETERMINACIN DEL COSTO DEL PROYECTO DE INVERSIN PBLICA.Marco Normativo vigente: En primer lugar debemos tomar en consideracin el marco normativo existente para la ejecucin de proyectos de Inversin pblica, enfatizando el hecho que al tratarse de un PIP, este debe estar enmarcado bajo los lineamientos del SNIP (Sistema Nacional de Inversin Pblica). Norma vigente: Directiva N 001-2011-EF/68.01, incluyendo todas las resoluciones, anexos y Formatos SNIP complementarios. De igual forma en funcin a la modalidad prevista para la ejecucin del proyecto de inversin pblica se aplican las siguientes normas: Modalidades de ejecucin del PIP: Ejecucin Presupuestaria Directa (Administracin directa) Norma especfica: Resolucin de Contralora 195-88 Ejecucin Presupuestaria Indirecta Por Contrata Sistemas Unitarios de contratacin: Suma alzada y Precios
Modalidades de ejecucin contractual: Concurso Oferta y Llave en mano Norma especfica: Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, as como todas las normas complementarias.
Gestin Integral de Proyectos de Inversin Pblica Mdulo Costos - Ing. Adolfo M. Villafuerte Vizcarra
Ejecucin de obras por impuestos El 20 de mayo de 2008 se public la Ley 29230, cuyo objeto es impulsar la ejecucin de proyectos de inversin pblica en infraestructura de impacto regional y local, con la participacin del sector privado, mediante la suscripcin de convenios con los gobiernos regionales y/o locales. Norma especfica: complementarias. Ley 29230, su reglamento y
Tipos de proyectos de Inversin pblica: En funcin a los objetivos del PIP, este puede estar enfocado como: Proyecto social: Ej: Fortalecimiento de capacidades a las madres gestantes y lactantes para disminuir la desnutricin en las comunidades indgenas de la cuenca de los ros de Purus y Curanja, provincia de Purus Ucayali Proyecto productivo.- Ej: Fortalecimiento de la crianza de ganado vacuno en la provincia de Anta departamento del Cusco. Proyecto de Infraestructura.- Ej: Pavimentacin de la Calle las Gardenias del distrito de Wanchaq- Departamento del Cusco Costo de Inversin del PIP a precios de mercado. PASO 1.- Diferenciar los Tipos De Costos Para determinar el costo de inversin de un PIP, a precios de mercado, es necesario en primer lugar entender los conceptos de costos directos y costos indirectos del proyecto: Costo Directo del Proyecto El costo directo de un proyecto, corresponde a la cuantificacin monetaria de todos los insumos necesarios para alcanzar los objetivos tangibles del proyecto; entendiendo por insumos a los materiales necesarios, requerimiento de mano de obra (esfuerzo humano o Aporte cognoscitivo) y de equipos; tomando en cuenta para ello las cantidades necesarias de los insumos, los costos de stos y los costos de transporte de los materiales, personal y equipos a la zona del proyecto.
Ejemplo proyecto de Infraestructura, construccin de muro de ladrillo.
Ejemplo proyecto productivo, fortalecimiento de la crianza de ganado vacuno
Costo Indirecto del Proyecto El costo indirecto de un proyecto, corresponde a la cuantificacin monetaria de todos los insumos necesarios que nos permitan garantizar la calidad del proyecto.
Calidad del producto final.- est en atencin a la cuantificacin
monetaria de las pruebas de control de calidad del producto (especificaciones tcnicas y protocolos de control de calidad)
Calidad del proyecto.- est en atencin a la cuantificacin
monetaria de todos los insumos necesarios que permitan cumplir con los objetivos del proyecto en un tiempo y costo estimados (gastos de un responsable del proyecto, gastos de
un inspector, gastos de elaboracin de estudios, utilera necesaria, etc.)
(*)Observaciones.Los costos relacionados a la gestin de la seguridad, mitigacin de impacto ambiental o similares en un proyecto se consideran como costos directos e indirectos en funcin tambin al objetivo buscado, es decir todas las acciones o partidas a ejecutar en el proyecto relacionadas a la seguridad o mitigacin de impactos son costo directo y los gastos relacionadas a controlar la calidad de stas son costo indirecto. PASO 2.- Identificacin De Actividades Para determinar el alcance de un proyecto el primer paso es tratar de responder al QUE es decir, que actividades debemos realizar para concretar nuestro proyecto, la forma ms adecuada de dar respuesta a esta interrogante es establecer un listado de actividades o Partidas componentes del Proyecto, lo que se conoce como una Estructura de Descomposicin de Trabajo (EDT). Una EDT es una presentacin simple y organizada del trabajo requerido para completar el proyecto. Existen muchas maneras de organizar la presentacin de este trabajo. Por ejemplo, se puede organizar de acuerdo a las fases del ciclo de vida del proyecto (Inicio, Planificacin, Ejecucin, Control y Cierre), mostrando cada fase como un elemento del nivel ms alto. Otra forma de organizarla es teniendo en cuenta las responsabilidades funcionales. Un ejemplo de una EDT para pintar una habitacin:
Preparar materiales o Comprar pintura o Comprar una escalera o Comprar brochas y rodillos o Comprar eliminador de papel tapiz Preparar la habitacin o Quitar el papel tapiz viejo o Quitar la decoracin desmontable o Cubrir el piso con papel peridico viejo o Cubrir los interruptores de la luz con cinta o Cubrir los muebles con sbanas Pintar la habitacin Limpiar la habitacin
o o o o
Desechar o guardar la pintura sobrante Limpiar las brochas y rodillos Desechar los peridicos Quitar las sbanas
Algo importante de recordar es que el listado de actividades documenta el alcance del proyecto, no su plan de ejecucin; por ejemplo en la construccin de un muro de concreto existe una partida que se llama Acero de refuerzo, para fines de presupuesto en la EDT se considera sta como una sola partida, sin embargo con fines de programar la ejecucin de los trabajos, sta debe descomponerse de acuerdo a las actividades constructivas que se desarrollarn, como son armado del acero de refuerzo y colocado del acero de refuerzo.
EN EL presupuesto del EXPEDIENTE
CON EDT en la programacin
Es conveniente y bastante comn la prctica de usar, en proyectos medianos y grandes, un sistema de cdigo jerrquico, asignando un cdigo a cada entrada de la EDT. Por ejemplo, una entrada del nivel ms alto puede tener un cdigo como 1, 2, o 3, y las entradas bajo la entrada 1 pueden tener cdigos como 1.1, 1.2, 1.3, etc. Ejemplo:
PASO 3.- Cuantificacin del alcance de las actividades En esta etapa de la planificacin del proyecto, el objetivo es responder al CUANTO, es decir una vez identificadas las actividades necesarias, el paso siguiente es determinar qu cantidad de elementos debemos construir, fabricar, producir, etc. Para esto el primer paso es determinar una unidad de cuantificacin, sta puede obedecer a aspectos dimensionales, comerciales o normados, posteriormente se elabora una Hoja de Metrados: Ejemplos para cada caso: Dimensionales Excavacin de Zanjas: La cuantificacin para esta actividad podra realizarse en funcin a la dimensin de la zanja a excavar, supongamos que la longitud de la zanja es 30 m y la seccin de la misma es la siguiente:
0.8000m
1.2000m
Entonces la unidad de la partida sera el metro cbico porque se presentan tres dimensiones y la cantidad total de excavacin sera de 28 m3 tal como se muestra a continuacin:
1.0 EXCAVACION MANUAL DE ZANJA DESCRIPCION ZONA I UND CANT m3 1 MEDIDAS LARGO ANCHO 30.00 1.20 PARCIAL TOTAL ALTO 0.80 28.80 28.80 TOTAL METRADO 28.80
Comerciales
Aparatos Sanitarios: La cuantificacin para esta actividad podra realizarse en funcin a la situacin comercial, establecindose como unidad la Pieza.
2.0 COLOCACION DE APARATOS SANITARIOS DESCRIPCION ZONA I UND CANT PIEZA 12 TOTAL METRADO
Normados Acero de Refuerzo: En este caso existe una norma que establece la unidad para la cuantificacin del acero, en (Kg), a pesar que la unidad comercial es la (varilla); por lo que es necesario convertir el metrado que est en metros a kg.
LARGO
MEDIDAS ANCHO
ALTO
PARCIAL TOTAL 12.00 12.00 12.00
03.00 ACERO CORRUGADO FY=4200 KG/CM2 3/8" DESCRIPCION Calle Sucre UND kg CANTIDAD 53 MEDIDAS SECCION m FACT. (3/8") 0.65 0.56 PARCIAL TOTAL 19.29 TOTAL METRADO 19.29 19.29
PASO 4.- Determinar El Costo Por Medio Del Anlisis De Costos Unitarios Con la finalidad de presupuestar el costo Directo del proyecto es necesario realizar un anlisis del costo por unidad de cada elemento o partida componente del mismo tomando en cuenta las cantidades requeridas de insumos, horas de trabajo de mano de obra y de equipo. El procedimiento para su elaboracin es el siguiente: Primero: Establecer la unidad en la que se analizar la partida, es decir si pintamos una pared la unidad ser el metro cuadrado m2, si construimos un muro de concreto, la unidad puede ser el metro cbico, metro cuadrado o el metro. Pintado de pared Muro de Concreto Muro de Concreto Unidad: m2 Unidad: m3 Unidad: m2
Es necesario que esta unidad sea la misma que se estableci en la Hoja de Metrados. Segundo: Identificar los componentes necesarios para la ejecucin de la partida, esta etapa es crucial, de aqu depende una buena o mala formulacin del presupuesto; es necesario diferenciar los recursos del Tipo Trabajo (Mano de obra y equipo) de los recursos materiales (insumos necesarios). RECURSOS TIPO TRABAJO Estn compuestos por la mano de obra y equipo, son los que suministran el esfuerzo para la conclusin de las partidas, la cantidad de horas de trabajo necesarias, para el anlisis, de estos recursos depende por lo general de la productividad de los mismos. Por ello es necesario entender los siguientes conceptos, a partir del siguiente dato: 1 pen excava 4 m3 de zanjas en un da de 8 horas de trabajo Recursos empleados.- Viene a ser el recurso empleado para producir, construir o fabricar algo En este caso el recurso empleado se llama pen Cuadrilla.-Viene a ser la cantidad de recursos empleados para producir, construir o fabricar algo. En este caso la cuadrilla est compuesta por 1 pen
RECURSO PEON CUADRILLA 1
Produccin.- Viene a ser la cantidad de elementos fabricados, construidos, producidos, etc. En este caso la produccin es de 4 m3 de excavacin de zanjas
Productividad.- Viene a ser la relacin existente entre la produccin que tienen los recursos empleados en una escala temporal. La productividad de una cuadrilla de 01 pen es de 4 m3 de excavacin de zanjas en 2 das de 8 horas de trabajo, 2 m3 de excavacin de zanjas en un da de 8 horas. 01 PEON
PRODUCTIVIDAD 4 m3 2 DAS 2 m3 DA
Rendimiento.- Viene a ser la productividad de una determinada cuadrilla de recursos para una jornada de 01 da de 8 horas de trabajo.
RENDIMIENTO RECURSO PEON CUADRILLA 1 2m3/DA
Para poder elaborar un listado de los recursos tipo trabajo, necesarios para construir o fabricar una unidad, es conveniente antes, manejar y conocer los siguientes conceptos utilizados en el sector construccin. Operarios.- personal calificado primera y mayor categora se encuentran los albailes, carpinteros, ferreros, pintores, electricistas, gasfiteros, plomeros, almaceneros, chferes, maquinistas cuando desempean las funciones de operarios mezcladores, concreteros y wincheros, mecnicos y todos los calificados en una especialidad del ramo como los que se dedican a la construccin de puentes, caminos y tneles. Ayudantes u oficiales.- Ayudantes u oficiales son los trabajadores que se desempean como ayudantes de los operarios en calidad de auxiliares de ellos por no haber alcanzado calificacin en la especialidad. Peones.- Los peones son los trabajadores no calificados que son ocupados en diversas tareas de la actividad constructora.
Para determinar la productividad de los recursos es necesario apelar a experiencias anteriores o similares tomando en cuenta, si stas se realizaron en el mismo lugar, las mismas condiciones ambientales (condiciones de sitio del proyecto), as como conocer si se utiliz el mismo nmero de horas de trabajo, etc. Utilizando como ejemplo el caso de fabricacin de concreto, supongamos que no se cuenta con experiencia propia, entonces al consultar a un profesional que si la tiene, nos indica que utilizando un operador en la mezcladora de concreto, un Operario que dirige el vaciado, tres ayudantes y ocho peones lograron producir 10 m3 de concreto en un da.
2 OPERARIOS + 3 AYUDANTES + 8 PEONES + 1 MEZCLADORA DE 9 P3 PREPARAN Y COLOCAN 10 m3 DE CONCRETO EN 1 DIA

Entonces lo primero que se debe evaluar es si las condiciones de trabajo sern similares en nuestro proyecto, es decir puede que se nos est dando un rendimiento de un vaciado de concreto que se hizo en un nivel superior de edificacin, el tipo de estructura y de mezcladora, etc. adems debemos verificar el nmero de horas que se trabaj en el da ya que nuestro anlisis debe realizarse para una jornada laboral estndar de ocho horas. Con todas estas consideraciones podemos realizar un ajuste conveniente a la productividad de los recursos.
2 OPERARIOS + 3 AYUDANTES + 8 PEONES + 1 MEZCLADORA DE 9 P3 PREPARAN Y COLOCAN 10 m3 DE CONCRETO EN UN DIA DE 8 HORAS

RECURSOS MATERIALES Estn compuestos por todos los insumos necesarios para construir una unidad, estas cantidades deben responder a un anlisis previo donde se calcule las cantidades por unidad de elemento fabricado o construido.
Siguiendo con el ejemplo del vaciado de concreto, para la dosificacin de los materiales componentes se supone que previamente se desarroll un diseo de mezclas obtenindose los siguientes resultados:
dosificacin por pie3 (bolsa) 1 2 3 26 cemento A. Fino A.grueso agua (lt)
Es aqu donde es importante haber definido previamente la unidad de la partida, tomando en cuenta que la unidad elegida fue el m3, debemos calcular la cantidad de materiales que entrarn en 1 m3 de concreto: Para el cemento: Volumen de concreto = 1 m3 Sumatoria de las dosificaciones: (1+2+3) = 6 Entonces dividimos: 1m3 / 6 = 0.167 m3
Luego 1m3 equivale a 35.315 pies cbicos Entonces n de bolsas de cemento por m3= 0.167 * 35.31 = 6 bolsas. Para el agregado fino: (1 m3 * dosificacin Afino) / (1+2+3) = 2 / 6 = 0.33 m3 de A.F. Para el agregado Grueso: (1 m3 * dosific. AGrueso / (1+2+3) = 3 / 6 = 0.5 m3 de A.G. A estos resultados debemos multiplicarlos por un factor que tome en cuenta que el volumen del cemento se pierde en el mezclado, los desperdicios, etc. Por lo general este valor flucta entre 1.25 y 1.5.
Adoptamos 1.5 entonces las cantidades de materiales por m3 sern:
Para el agua: 26 litros por bolsa, entonces para 9 bolsas: 234 litros por m3 de concreto. HERRAMIENTAS MANUALES Representa un porcentaje de la mano de obra, por lo general se le considera del 3 % al 5%. Una vez explicado todo lo anterior se procede a colocar todos los datos obtenidos y determinados:
PARTIDA: VACIADO DE CONCRETO RENDIMIENTO 10 8 MANO DE OBRA Y EQUIPO OPERARIO OFICIAL PEON MEZCLADORA DE CONCRETO 9 P3 MATERIALES CEMENTO ARENA PIEDRA CHANCADA AGUA HERRAMIENTAS MANUALES H.M. m3/DA UNID h.h h.h h.h h.m BOLSAS m3 m3 LITROS 3% M.O. UNIDAD m3 CUADRILLA CANTIDAD COSTO 2 3 8 1 9.000 0.500 0.750 234.000 0.030 TOTAL COSTO TOTAL
Es necesario aclarar que los valores que aparecen en la columna cuadrilla corresponden a las cantidades de cada uno de los trabajadores que producan 10 m3 de concreto, mientras en la
columna cantidad aparecen las cantidades para cada uno de los insumos necesarios para fabricar 1 m3 de concreto. Posteriormente procedemos a calcular la cantidad de horas hombre y horas mquina necesarias para producir 1 m3 de concreto, para ello hacemos uso del rendimiento y de los valores de la cuadrilla. Cant. h.h. Operario= (n de trabajadores * horas trabajadas) Cantidad Avanzada o Produccin = (2 * 8) / 10 = 1.6 h.h. de operario para 1 m3. Cant. h.h. Oficial= (3 * 8) / 10 = 2.4 h.h de oficial para 1 m3. Cant. h.h. Pen = (8 * 8) / 10 = 6.4 h.h de pen para 1 m3 Cant. h.m. Mezcladora = (n de mquinas * horas trabajadas) Cantidad Avanzada o Produccin = (1 * 8) / 10 = 0.8 h.m. de mezcladora Para 1m3 de concreto Luego colocamos los resultados en el cuadro:
10
Finalmente procedemos a colocar los costos por unidad, es decir el costo de la hora hombre, hora mquina, bolsa de cemento, etc.
Es de suma importancia aclarar que el proceso es diferente para proyectos internos y externos, en el caso de los Internos (Administracin Directa) se coloca para los insumos y equipo los precios de mercado es decir incluyendo el I.G.V. (impuesto general a las ventas); en el caso de los externos (Contratacin, obras por impuestos) se descuenta este valor debido a que el IGV se considerar al final del presupuesto conjuntamente con los Gastos Generales, Gastos de supervisin, Gastos de Liquidacin y la Utilidad. ( Para nuestro ejemplo se colocaron los precios de mercado.
10
De esta manera multiplicando el costo de una unidad de concreto por la cantidad resultante del metrado obtenemos el costo directo de la partida vaciado de concreto, esta es la forma de presupuestar todas las partidas. De forma similar se presentan a manera de ejemplo otros casos de partidas para realizar el anlisis de costo Unitario: Ejemplo A Suponemos que deseamos realizar un anlisis de costo unitario para la partida Piso de parquet, por lo que recurrimos a profesionales que tienen experiencia en esta actividad y nos brindan la siguiente informacin: o 1 Operario y 0.5 pen colocan 8 m2 de piso de parquet en una jornada de 8 horas de trabajo. o 1 Operario y 1 pulidora pulen 20 m2 de piso en una jornada de 8 horas de trabajo.
Entonces con esta informacin procedemos a elaborar nuestro anlisis de costo unitario, con fines didcticos para este ejemplo slo nos abocaremos a los recursos del tipo trabajo, aclarando que para un proyecto real se deben considerar los recursos materiales y herramientas manuales. Seguimos con los siguientes pasos: o Primero identificamos que tenemos dos datos de productividad o rendimiento, uno es el del colocado que tiene su propia cuadrilla de trabajo y otro es el de pulido que tambin tiene su propia cuadrilla, entonces como la actividad principal es el colocado de parquet, el rendimiento que manda en nuestro anlisis ser de 8 m2/dia:
PARTIDA: COLOCACION DE PISO DE PARQUET, INCLUYE PULIDO RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO 8 m2/DA UNID CUADRILLA UNIDAD CANTIDAD m2 COSTO COSTO TOTAL
TOTAL
o Posteriormente colocamos los nombres de los recursos de mano de obra y equipo:
0.0
PARTIDA: COLOCACION DE PISO DE PARQUET, INCLUYE PULIDO RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO OPERARIO PEON PULIDORA 8 m2/DA UNID h.h. h.h. h.m. CUADRILLA UNIDAD CANTIDAD m2 COSTO COSTO TOTAL
TOTAL
o Ahora bien, sabemos que el rendimiento de 8 m2 / da corresponde al trabajo en el colocado de una cuadrilla compuesta por 1 operario y 0.5 pen (significa que el pen slo trabaja 4 horas de las 8 que es la jornada), entonces ser necesario calcular la cuadrilla de trabajo del pulido para este valor de rendimiento:
1 operario + 1 pulidora pulen horas) X operario + X pulidora pulirn horas) Resolviendo la regla de tres obtenemos: 0.4 operario + 0.4 pulidora pulirn horas)
20 m2 al da (8 8 m2 al da (8
8 m2 al da (8
Para entender que significa este valor, debemos analizar que: 1 operario es igual a 8 horas de trabajo 0.4 operario es a x horas de trabajo Entonces resolviendo la regla de tres resulta: 0.4 operario es a 3.2 horas de trabajo, lo que aparentemente nos alcanza un valor irreal que nos traer problemas, porque no es posible presupuestar dinero para pagar 3.2 horas de trabajo, por lo que siempre es recomendable redondear estos valores a horas enteras (siempre al superior). 3.2 horas redondeadas al superior equivalen a 4 horas de trabajo al da de 1 operario ms 1 pulidora en pulido de piso de parquet, para una produccin de 8 m2 1 operario + 1 pulidora pulen horas) 8 m2 al da (4
Como los rendimientos siempre deben ser para das de 8 horas volvemos a aplicar una regla de tres y obtenemos: 0.5 operario + 0.5 pulidora pulen horas) 8 m2 al da (8
Entonces finalmente conocemos las cuadrillas que rinden 8 m2 en colocado y pulido de piso de parquet: 1 operario + 0.5 pen colocan horas) 0.5 operario + 0.5 pulidora pulen (8 horas) 8 m2 al da (8 8 m2 al da
Por lo que colocamos los valores sumados en la columna cuadrilla de nuestro anlisis de costo unitario:
PARTIDA: COLOCACION DE PISO DE PARQUET, INCLUYE PULIDO RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO OPERARIO PEON PULIDORA 8 m2/DA UNID h.h. h.h. h.m. CUADRILLA 1.5 0.5 0.5 UNIDAD CANTIDAD m2 COSTO COSTO TOTAL
TOTAL
De esta manera slo faltara calcular la cantidad de h.h y h.m. por m2 y multiplicar por el costo de h.h y h.m para obtener el costo del m2 de colocacin de piso de parquet que incluye pulido.
PARTIDA: COLOCACION DE PISO DE PARQUET, INCLUYE PULIDO RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO OPERARIO PEON PULIDORA 8 m2/DA UNID h.h. h.h. h.m. CUADRILLA 1.5 0.5 0.5 UNIDAD m2 CANTIDAD COSTO S/. COSTO TOTAL 1.5 10 15.00 0.5 6 3.00 0.5 7.5 3.75 TOTAL S/. 21.8
Ejemplo B De forma similar al ejemplo anterior, en este caso, se presenta de manera resumida el resultado de combinar dos partidas con sus propios anlisis de costos unitarios en una sola partida combinada: Primero tomando en cuenta los Rendimientos
PARTIDA: TRANSPORTE DE MATERIAL DE CANTERA RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO OFICIAL CAMION VOLQUETE 600 m3/DA UNID h.h h.m m3 UNIDAD CUADRILLA CANTIDAD COSTO COSTO TOTAL 1 0.013 6.1 0.08 5 0.067 165.35 11.02 TOTAL 11.1
PARTIDA: CARGUIO DE MATERIAL PARA CANTERA RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO PEON CARGADOR FRONTAL 900 m3/DA UNID h.h h.m UNIDAD m3 CUADRILLA CANTIDAD COSTO COSTO TOTAL 1 0.009 4.94 0.044 1 0.009 191.65 1.704 TOTAL 1.75
Para combinar dos o ms partidas es necesario uniformizar los rendimientos, para esto es necesario seleccionar cual de los componentes de las cuadrillas (camion cargador frontal) es factible de cambio; una vez identificado el componente a modificar el rendimiento de la partida combninada ser el del componente que no vara.
si 1 peon rinde 900 m3 de carguio x peones rendirn 600 m3 de carguo si 1 cargador rinde 900 m3 de carguio x cargadores rendirn 600 m3 de carguo
PARTIDA: CARGUIO Y TRANSPORTE DE MATERIAL PARA CANTERA RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO OFICIAL PEON CAMION VOLQUETE CARGADOR FRONTAL 600 m3/DA UNID h.h h.h h.m h.m UNIDAD m3 CUADRILLA CANTIDAD COSTO COSTO TOTAL 1 0.013 6.1 0.08 0.67 0.009 4.94 0.044 5 0.067 165.35 11.02 0.67 0.009 191.65 1.704 TOTAL 12.85
Tomando en cuenta slo la cantidad de horas hombre y horas mquina por m3 de carguo y transporte de material para cantera resulta ms sencillo ( ya no se considera rendimiento ni cuadrilla).
PARTIDA: TRANSPORTE DE MATERIAL DE CANTERA RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO OFICIAL CAMION VOLQUETE 600 m3/DA UNID h.h h.m m3 UNIDAD CUADRILLA CANTIDAD COSTO COSTO TOTAL 1 0.013 6.1 0.08 5 0.067 165.35 11.02 TOTAL 11.1
PARTIDA: CARGUIO DE MATERIAL PARA CANTERA RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO PEON CARGADOR FRONTAL 900 m3/DA UNID h.h h.m UNIDAD m3 CUADRILLA CANTIDAD COSTO COSTO TOTAL 1 0.009 4.94 0.044 1 0.009 191.65 1.704 TOTAL 1.75
PARTIDA: CARGUIO Y TRANSPORTE DE MATERIAL PARA CANTERA RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO OFICIAL PEON CAMION VOLQUETE CARGADOR FRONTAL m3/DA UNID h.h h.h h.m h.m UNIDAD m3 CUADRILLA CANTIDAD COSTO COSTO TOTAL 0.013 6.1 0.08 0.009 4.94 0.044 0.067 165.35 11.02 0.009 191.65 1.704 TOTAL 12.85
Ejemplo C En este caso se trata de obtener el costo de un proyecto de restauracin de muros, tomando como referencia la experiencia que se tuvo en proyectos similares. Resulta que un profesional en restauracin de muros est interesado en participar en un proyecto como contratista, para lo cual necesita presentar unos anlisis de costos unitarios con el fin de obtener un presupuesto. Lo primero que hace, es recurrir a su experiencia en este tipo trabajos, de donde obtuvo la siguiente informacin: 2 tcnicos + 5 Auxiliares restauraron de trabajo 60 m2 en 5 meses
Lo que necesitamos conocer es la cantidad de horas empleadas, por cada tipo de trabajador, para restaurar los 60 m2, para esto seguimos el siguiente procedimiento:
o La jornada de trabajo utilizada durante el lapso de los 5 meses fue de 40 horas semanales, entonces la cantidad total de horas es: 40 horas por semana * 4 semanas * 5 meses = 800 horas Entonces: Total horas hombre Tcnico: 800 * 2 = 1600 Total horas hombre Auxiliar : 800 * 5 = 4000 o Luego procedemos a determinar la unidad con la que realizaremos el anlisis de costos unitarios, sta ser el metro cuadrado de muro restaurado. o Posteriormente procedemos a calcular la cantidad de horas necesarias para 1 m2 de muro restaurado, tomando como referencia el dato: 1600 h.h. Tcnico para restaurar 60 m2 X h.h Tcnico para restaurar 1 m2 Entonces se necesitan 26.67 h.h Tcnico para restaurar 1 m2, siguiendo la recomendacin anterior lo redondeamos a 27 horas. 4000 h.h. Auxiliar para restaurar 60 m2 X h.h Auxiliar para restaurar 1 m2 Entonces se necesitan 66.67 h.h Tcnico para restaurar 1 m2, siguiendo la recomendacin anterior lo redondeamos a 67 horas.
PARTIDA: RESTAURACION DE MUROS RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO TECNICO AUXILIAR m2/DA UNID h.h. h.h. CUADRILLA UNIDAD m2 CANTIDAD COSTO S/. COSTO TOTAL 27 67 TOTAL S/.
o Si utilizaremos el software S10 no podremos procesar nuestro presupuesto, debido a que en este software no es posible colocar directamente la cantidad de h.h. por lo que es necesario que calculemos un rendimiento.
Utilizando la relacin: Cantidad h.h.= (n de trabajadores * horas trabajadas) Cantidad Avanzada o produccin Conocemos la cantidad de h.h, de Tcnico, las horas trabajadas (8 horas), ms no conocemos el n de trabajadores y la cantidad avanzada, entonces podemos colocar arbitrariamente un valor cualquiera al n de trabajadores, para este caso le colocaremos 1. 27 = (1 * 8) entonces Rendimiento = 0.30 m2/da
Cant. Avanzada o produccin
Luego como conocemos el rendimiento, la cantidad de h. h. auxiliar y las horas laborales calculamos el n de trabajadores para el auxiliar: 67 = ( n * 8) 0.30 entonces n trab. auxiliar = 2.51
PARTIDA: RESTAURACION DE MUROS RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO TECNICO AUXILIAR 0.3 m2/DA UNID h.h. h.h. CUADRILLA 1 2.51 UNIDAD m2 CANTIDAD COSTO S/. COSTO TOTAL 27 67 TOTAL S/.
o Para el caso del costo tomamos como referencia los haberes en planilla para cada uno de los trabajadores, el Tcnico perciba 2200 S/. y el Auxiliar 1700 s/. mensuales, entonces lo dividimos entre las horas trabajadas al mes y obtenemos el monto ganado por hora luego lo colocamos en el anlisis de costo unitario y lo procesamos: 2200 / 160 = 13.75 1700 / 160 = 10.625
Finalmente calculamos el costo directo por m2 de restauracin de muro:
PARTIDA: RESTAURACION DE MUROS RENDIMIENTO MANO DE OBRA Y EQUIPO TECNICO AUXILIAR 0.3 m2/DA UNID h.h. h.h. CUADRILLA 1 2.51 UNIDAD m2 CANTIDAD COSTO S/. COSTO TOTAL 27 13.75 371.25 67 10.625 711.88 TOTAL S/. 1083.1
PASO 4.- Determinar El Costo Por Medio De un desagregado de gastos Es conveniente el uso de esta tcnica cuando se trata de cuantificar el costo de los insumos o recursos en funcin a su participacin en la actividad, se debe utilizar para determinar los costos indirectos y para el caso de proyectos productivos o sociales donde la productividad prevista es muy referencial: Ejemplo para el caso de un proyecto productivo:
PARTIDA: TALLERES DE ORIENTACIN EN CATASTRO URBANO RECURSOS: PROFESIONAL EXPERTO EN CATASTRO MATERIALES ALQUILER DE LOCAL REFRIGERIOS PASAJES
UND: UNIDAD UND GLB SESION UND UNIDAD
CURSO TALLER
COSTO CANTIDAD REQUERIDA COSTO S/. 4,000.00 0.25 S/. 1,000.00 S/. 200.00 1 S/. 200.00 S/. 200.00 1 S/. 200.00 S/. 300.00 1 S/. 300.00 S/. 20.00 1 S/. 20.00 TOTAL S/. 1,720.00
se considera 0.25 de porcentaje de participacin del profesional experto en catastro, porque se tiene previsto que la remuneracin de S/. 4000.00 cubra el desarrollo de cuatro talleres al mes ENTONCES EL COSTO POR TALLER SE HA PRESUPUESTADO EN S/. 1720.00
Ejemplo cuantificacin de gastos de elaboracin de estudios

GESTION DE COSTOS EN ELABORACION DE EXPEDIENTE TECNICO
Contratacin y Requerimiento de Servicios

1.1 Estudios topograficos Topgrafo ms equipo Ayudantes Movilidad Refrigerio UND. COSTO Global Und. Global Global CANTIDAD 1 3 1 1 Sub Total CANTIDAD 3 1 1 1 Sub Total P.U. S/. 150.00 S/. 30.00 S/. 20.00 S/. 40.00 COSTO S/. 150.00 S/. 90.00 S/. 20.00 S/. 40.00 S/. 300.00 OBSERVACIONES
1.2 Estudios Geotcnicos Estudios de Mecnica de Suelos LABYGEM Apertura de calicatas Movilidad Refrigerio
UND. COSTO calicata Global Global Global
P.U. S/. 400.00 S/. 240.00 S/. 20.00 S/. 40.00
COSTO OBSERVACIONES S/. 1,200.00 S/. 240.00 Se necesitarn tres peones, S/. 80.00 por pen S/. 20.00 S/. 40.00 S/. 1,500.00
1.3 Diseo de Mezclas de concreto LABYGEM Materiales para pruebas y ensayos Movilidad
UND. COSTO Global Global Global
CANTIDAD 1 1 1 Sub Total
P.U. S/. 500.00 S/. 130.00 S/. 20.00
COSTO S/. 500.00 S/. 130.00 S/. 20.00 S/. 650.00
OBSERVACIONES
1.4 Estudios Hidrolgicos Compra de registros metereolgicos Movilidad
UND. COSTO Global Global
CANTIDAD 1 1 Sub Total
P.U. S/. 100.00 S/. 20.00
COSTO S/. 100.00 S/. 20.00 S/. 120.00
OBSERVACIONES
1.5 Estudios de impacto ambiental Visita a campo
UND. COSTO Global
CANTIDAD 1 Sub Total
P.U. S/. 100.00
COSTO S/. 100.00 S/. 100.00
OBSERVACIONES
1.6 Impresin y ploteo de planos Ploteo de planos papel A4 Tinta para impresin
UND. COSTO Und Millar Global
CANTIDAD 15 8 1 Sub Total
P.U. S/. 5.00 S/. 25.00 S/. 200.00
COSTO S/. 75.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 475.00
OBSERVACIONES
2 1 2
LISTA DE RECURSOS
Ingeniero civil proyectista Arquitecto proyectista
UND. COSTO Mes Global
CANTIDAD 1 1 Sub Total
P.U. S/. 2,800.00 S/. 600.00
COSTO S/. 2,800.00 S/. 600.00 S/. 3,400.00 S/. 6,545.00
OBSERVACIONES
TOTAL PRESUPUESTADO
PASO 5.- Entender el concepto de Pie del Presupuesto Dependiendo de la modalidad de ejecucin del proyecto (EPD) o (EPI), el pie del presupuesto del costo de inversin cambia.
COSTO DE INVERSION DE PROYECTO EJECUTADO POR ADMINISTRACIN DIRECTA (EPD) COSTO DIRECTO GASTOS GENERALES GASTOS DE INSPECCION GASTOS DE GASTOS DE ELABORACION DE LIQUIDACION EXPED. TECN.
PRESUPUESTO DE OBRA
COSTO DE INVERSION DE PROYECTO EJECUTADO POR CONTRTACION (EPI)
(C.D. +GGEJEC.+UTILIDAD)+IGV) VALOR REFERENCIAL PARA EJECUCIN DE OBRAS
GASTOS DE INSPECCION
GASTOS DE GASTOS DE ELABORACION DE LIQUIDACION EXPED. TECN.
Si de acuerdo al monto de inversin, existe la obligatoriedad de que la supervisin sea externa (Artculo 190 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado), de forma similar al valor referencial de la ejecucin de obras, el rubro supervisin deber incluir utilidades e IGV.
COSTO DE INVERSION DE PROYECTO EJECUTADO POR CONTRTACION (EPI)
(C.D. +GGEJEC.+UTILIDAD)+IGV) (COSTOS DE SUPERVISIN+UTILIDAD)+IGV) GASTOS DE GASTOS DE VALOR REFERENCIAL PARA VALOR REFERENCIAL PARA LA ELABORACION LIQUIDACION DE EXPED. TECN. EJECUCIN DE OBRAS SUPERVISION
Si en la fase de planificacin de un proyecto cualquiera se ha previsto que ste ser ejecutado por la modalidad de Concurso Oferta, se debe considerar en los estudios de pre- inversin al momento de determinar las metas, el costo y el plazo de ejecucin del PIP, que la responsabilidad de la elaboracin de los estudios definitivos de la ejecucin de las obras y de la supervisin (siempre y cuando sea obligatoria la supervisin por el monto de inversin Ley de Presupuesto) ser delegada a un tercero, por lo que la estructura de costos desagregada, deber considerar costos directos, gastos generales, utilidad e impuestos para cada rubro.
PASO 6.- Determinar el Presupuesto, relacin de insumos y presupuesto analtico (slo para el caso de EPD) El presupuesto es el objetivo final y central de la primera etapa de la planificacin de proyectos (La Gestin del Costo del Proyecto), por lo que se deduce que este debe de ser lo ms cercano a la realidad, debindose haber seguido de manera eficiente todos los pasos anteriores para la formulacin del mismo. El costo final del proyecto es la suma de los costos directos y los costos indirectos, siendo el tratamiento diferente para los proyectos por administracin directa y para los proyectos por contrata; como se observ anteriormente la primera diferencia se daba en los costos de los recursos (Respecto al costo con o sin IGV), la segunda diferencia saltante es la Utilidad o ganancia que se maneja en los proyectos externos. Es preciso resaltar, que cuando se trata de proyectos que sern ejecutados bajo la modalidad de contratacin, hay que tener especial cuidado en la formulacin final del presupuesto, debido a que ste debe contemplar un presupuesto para ser licitado para la ejecucin y otro para ser licitado para la supervisin, ambos deben contemplar utilidad e IGV, tal como se precis en el tem anterior. As tambin es necesario considerar en el presupuesto las frmulas de reajuste, las mismas que se deben elaborar de acuerdo a la reglamentacin vigente. As mismo en los proyectos de Instituciones Pblicas ejecutados por la modalidad de administracin directa, se manejan los Presupuestos Analticos, donde se colocan las afectaciones de los recursos e insumos utilizados en el Proyecto segn sus Especficas de Gasto. A continuacin se presenta un presupuesto del costo directo de un proyecto corrido en el software S10, as como el cuadro de insumos:
Este mismo presupuesto y relacin de insumos deben ser acomodados en un presupuesto analtico, donde los insumos deben ser colocados en cantidades comerciales y valores enteros, solamente se sigue este paso para el caso de obras ejecutadas por administracin directa.
Modelo de Presupuesto Analtico
RESUMEN PRESUPUESTO ANALTICO

PROYECTO: MEJORAMIENTO DE LAS VIAS VECINALES
COMPONENTE: CONSTRUCCION DE VEREDAS

Gastos de Elaboracion de Expediente Tecnico
CODIGO
ESPECIFICA DE GASTOS
Costo Directo
Gastos Generales
Gastos de Supervision
Gastos de Liquidacion de Obra
PRESUPUESTO TOTAL
2.6.23.24 PERSONAL 2.6.23.25 BIENES 2.6.23.26 SERVICIOS
46,067.26 64,086.87 9,734.30
16,098.14 700.50 590.00
7,092.36 274.52 23.00
2,384.09 42.00 1,500.00
2,826.09 43.00 0.00
74,467.94 65,146.89 11,847.30
TOTAL %
DESAGREGADO MANO DE OBRA MATERIALES EQUIPOS
119,888.43
17,388.64 17.86320
38.42% 53.70% 7.88% 100.00%
7,389.88 6.16396
3,926.09 3.27479
2,869.09 2.39313
151,462.13
46,058.90 64,385.40 9,444.13 119,888.43
El cuadro que se presenta arriba corresponde al Resumen del Presupuesto Analtico de un proyecto cualquiera; a continuacin se presenta la hoja correspondiente al Costo Directo del Proyecto.
RESUMEN PRESUPUESTO ANALTICO - COSTO DIRECTO
PROYECTO: PROYECTO: MEJORAMIENTO DE LAS VIAS VECINALES
COMPONENTE: CONSTRUCCION DE VEREDAS

CDIGO ESPECIFICA DE GASTOS C.DIRECTO
2.6.23.24
PERSONAL
RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES
46,067.26
36,815.01 4,386.90 2,814.76 2,050.59
2.6.23.25
BIENES
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES MATERIALES DE CONSTRUCCION BIENES DE CONSUMO
64,086.87
204.50 62,723.00 905.00
2.6.23.26
SERVICIOS
OTROS SERVICIOS DE TERCEROS TOTAL COSTO DIRECTO
9,734.30
9,734.30 119,888.43
DESAGREGADO DEL PRESUPUESTO ANALTICO COSTO DIRECTO
2.6.23.24
PERSONAL
RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS-CONTRATOS A PLAZO FIJO
01 JORNAL DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO PEON OPERARIO OFICIAL TOPOGRAFO B-2 (ZONA 1) TOTAL 02 REFRIGERIO Y MOVILIDAD DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO PEON OPERARIO OFICIAL TOPOGRAFO B-2 (ZONA 1) TOTAL 03 BENEFICIOS (VACACIONES) DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO PEON OPERARIO OFICIAL TOPOGRAFO B-2 (ZONA 1) TOTAL UNID. HH HH HH HH P.U. 0.35 0.50 0.48 0.52 CANTIDAD 4,668.00 1,338.00 1,046.00 19.00 UNID. HH HH HH HH P.U. 0.00 0.00 0.00 0.00 CANTIDAD 4,668.00 1,338.00 1,046.00 19.00 UNID. HH HH HH HH P.U. 4.25 6.00 5.75 6.25 CANTIDAD
4,668.0000 1,338.0000 1,046.0000 19.0000
S/.
S/.
46,067.26
36,815.01
SUB TOTAL 19,839.00 8,028.00 6,014.50 118.75 34,000.25
SUB TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
SUB TOTAL 1,633.80 669.00 502.08 9.88 2,814.76
OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

01 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES (9%) DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO PEON OPERARIO OFICIAL TOPOGRAFO B-2 (ZONA 1) TOTAL 02 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO (1.53%) DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO PEON OPERARIO OFICIAL TOPOGRAFO B-2 (ZONA 1) TOTAL UNID. HH HH HH HH P.U. 0.08 0.11 0.11 0.12 CANTIDAD 4,668.00 1,338.00 1,046.00 19.00 UNID. HH HH HH HH P.U. 0.47 0.66 0.63 0.68 CANTIDAD 4,668.00 1,338.00 1,046.00 19.00
S/.
4,386.90
SUB TOTAL 2,193.96 883.08 658.98 12.92 3,748.94
SUB TOTAL 373.44 147.18 115.06 2.28 637.96
GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES

01 BENEFICIOS (POR TIEMPO DE SERVICIOS) DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO PEON OPERARIO OFICIAL TOPOGRAFO B-2 (ZONA 1) TOTAL UNID. HH HH HH HH P.U. 0.35 0.50 0.48 0.52 CANTIDAD 4,668.00 1,338.00 1,046.00 19.00
S/.
2,814.76
SUB TOTAL 1,633.80 669.00 502.08 9.88 2,814.76
ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES

01 AGUINALDOS POR ESCOLARIDAD DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO PEON OPERARIO OFICIAL TOPOGRAFO B-2 (ZONA 1) TOTAL 02 AGUINALDOS POR FIESTAS PATRIAS DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO PEON OPERARIO OFICIAL TOPOGRAFO B-2 (ZONA 1) TOTAL 03 AGUINALDOS NAVIDAD DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO PEON OPERARIO OFICIAL TOPOGRAFO B-2 (ZONA 1) TOTAL UNID. HH HH HH HH P.U. 0.08 0.08 0.08 0.08 CANTIDAD 4,668.00 1,338.00 1,046.00 19.00 UNID. HH HH HH HH P.U. 0.08 0.08 0.08 0.08 CANTIDAD 4,668.00 1,338.00 1,046.00 19.00 UNID. HH HH HH HH P.U. 0.13 0.13 0.13 0.13 CANTIDAD 4,668.00 1,338.00 1,046.00 19.00
S/.
2,050.59
SUB TOTAL 606.84 173.94 135.98 2.47 919.23
SUB TOTAL 373.44 107.04 83.68 1.52 565.68
SUB TOTAL 373.44 107.04 83.68 1.52 565.68
2.6.23.25 BIENES
VESTUARIO
DESCRIPCION CASCOS DE PROTECCION TIPO KW COLORES GUANTES DE JEBE PARA ALBAIL GUANTES DE CUERO REFORZADO BOTAS DE JEBE OTROS TOTAL UND UND PAR PAR PAR UND CANTIDAD 3.00 3.00 3.00 3.00 1.00 P.U. 20.00 8.50 9.00 17.50 89.37
S/.
S/.
TOTAL 60.00 25.50 27.00 52.50 89.37 254.37
64,086.87
254.37
01 MATERIALES DE CONSTRUCCION
S/.
62,723.00
DESCRIPCION
ALAMBRE NEGRO # 8 CLAVOS PARA MADERA CON CABEZA DE 3" CLAVOS PARA MADERA CON CABEZA DE 4" ACERO CORRUGADO fy=4200 kg/cm2 d=1/2" ACERO LISO Fy 4200 Kg/cm2 3/4" (junta construccin)Losa c ARENA LAMAY (PISAC) PIEDRA CHANCADA DE 1/2" PIEDRA CHANCADA DE 1/2" CANTERA VICHO PIEDRA MEDIANA DE 4" ARENA GRUESA CEMENTO PORTLAND TIPO I (42.5 kg) ADITIVO ACELERANTE FRAGUA HORMIGON DE RIO LATA DE ACEITE DE 18Lts AGUA MADERA CORRIENTE MADERA CORRIENTE 2" x 3" x 10' MADERA EUCALIPTO ROLLIZO 8" X 6 m MADERA EUCALIPTO ROLLIZO 5" x 6 m LEA DE EUCALIPTO PINTURA ESMALTE BLANCO kg kg kg var var m3 m3 m3 m3 m3 bls kg m3 pza m3 p2 p2 pza Und Qm gal
UNIDAD
CANT 91.0000 179.0000 62.0000 1.0000 28.0000 102.0000 14.0000 187.0000 80.0000 1,306.0000 18.0000 1.0000 5.0000 46.0000 42.0000 2,220.0000 2.0000 3.0000 10.0000
3.0000
P.U
5.00 5.00 5.00 35.00 80.00 65.00 60.00 60.00 55.00 56.00 25.00 3.50 60.00 15.00 2.50 2.00 1.80 22.00 20.00 9.00 6.00
1.0000
TOTAL
02 COMBUSTIBLES , CARBURANTES Y LUBRICANTES
TOTAL 455.00 895.00 310.00 35.00 240.00 1820.00 6120.00 840.00 10285.00 4480.00 32650.00 63.00 60.00 75.00 115.00 84.00 3996.00 44.00 60.00 90.00 6.00 62,723.00 S/. 204.50
DESCRIPCION KEROSENE INDUSTRIAL PETROLEO DIESSEL # 2 ASFALTO RC-250 TOTAL gal gal gal
UND
CANTIDAD 5.0000 12.0000 37.0000
P.U. 14.50 11.00 16.50
TOTAL 72.50 132.00 204.50
03 HERRAMIENTAS
S/.
UNI UND UND UND hja pza u TOTAL CANT 6.00 6.00 4.00 1.0000 5.0000 1.0000 P.U 25.00 25.00 130.00 10.00 5.00 50.00 TOTAL 150.00 150.00 520.00 10.00 25.00 50.00 905.00
905.00
DESCRIPCION PICOS C/PUNTA TRAMONTINA PALAS TIPO CUCHARA CARRETILLAS BUGUIES HOJA DE SIERRA ESCOBAS WINCHA DE LONA DE 50m
2.6.23.27 SERVICIOS
S/.
9,734.30
DESCRIPCION
ALQUILER DE LOCAL PARA ALMACEN CARTEL DE OBRA GIGANTE INCLUYE ESTRUCTURA METALICA DE 3.00 X 2.00 MEZCLADORA DE CONCRETO DE 9 -11p3 CAMION VOLQUETE 15 m3 COMPACTADOR VIBRATORIO TIPO PLANCHA 4 HP CARGADOR SOBRE LLANTAS 125-155 HP 3 yd3 VIBRADOR DE CONCRETO 4 HP 2.40" VIBRADOR DE CONCRETO 4 HP 2.40" MEZCLADORA DE CONCRETO TAMBOR 18 HP 11 p3 NIVEL TOPOGRAFICO KERN # 3 glb u hm hm hm hm hm d hm hm
UND
CANT.
2.0000 1.0000
P.U.
250.00 600.00 10.00 165.35 10.00 191.65 10.00 80.00 10.00 7.00
SUB TOTAL
116.0000 23.0000 111.0000 5.0000 116.0000 2.0000 15.0000 19.0000
500.00 600.00 1,160.00 3,803.05 1,110.00 958.25 1,160.00 160.00 150.00 133.00
9,734.30
TOTAL
COSTO DIRECTO TOTAL
S/.
119,888.43
RESUMEN PRESUPUESTO ANALTICO - GASTOS GENERALES

PROYECTO: MEJORAMIENTO DE LAS VIAS VECINALES COMPONENTE: CONSTRUCCION DE VEREDAS
CDIGO
ESPECIFICA DE GASTOS
G. GRALES
2.6.23.24
PERSONAL
RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES
16,098.14
12,591.66 1,573.12 1,033.32 900.04
2.6.23.25
BIENES
VESTUARIO MATERIALES MEDICINAS MATERIALES DE ESCRITORIO EQUIPO Y MATERIAL DURADERO
700.50
70.00 168.00 462.50 0.00
2.6.23.26
SERVICIOS
OTROS SERVICIOS DE TERCEROS TOTAL GASTOS GENERALES
590.00
590.00
17,388.64
DESAGREGADO DEL PRESUPUESTO ANALTICO GASTOS GENERALES

RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS-CONTRATOS A PLAZO FIJO
01 JORNAL DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO RESIDENTE DE OBRA (ZONA 1) ASISTENTE TECNICO (ZONA 1) ASISTENTE ADMINISTRATIVO (ZONA 1) MAESTRO DE OBRA ALMACENERO (ZONA 1) GUARDIAN (ZONA 1) TOTAL 02 REFRIGERIO Y MOVILIDAD DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO RESIDENTE DE OBRA (ZONA 1) ASISTENTE TECNICO (ZONA 1) ASISTENTE ADMINISTRATIVO (ZONA 1) MAESTRO DE OBRA ALMACENERO (ZONA 1) GUARDIAN (ZONA 1) TOTAL 03 BENEFICIOS (VACACIONES) DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO RESIDENTE DE OBRA (ZONA 1) ASISTENTE TECNICO (ZONA 1) ASISTENTE ADMINISTRATIVO (ZONA 1) MAESTRO DE OBRA ALMACENERO (ZONA 1) GUARDIAN (ZONA 1) TOTAL N DE PERSONAS 1.00 1.00 0.00 0.00 1.00 1.00 MESES 2.00 2.00 0.00 2.00 2.00 2.00 COSTO 208.33 108.33 104.17 125.00 104.17 95.83 SUB TOTAL 416.66 216.66 0.00 0.00 208.34 191.66 1,033.32 N DE PERSONAS 1.00 1.00 0.00 0.00 1.00 1.00 MESES 2.00 2.00 0.00 2.00 2.00 2.00 COSTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 SUB TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 N DE PERSONAS 1.00 1.00 0.00 0.00 1.00 1.00 MESES 2.00 2.00 0.00 2.00 2.00 2.00 COSTO 2,500.00 1,300.00 1,250.00 1,500.00 1,250.00 1,150.00 SUB TOTAL 5,000.00 2,600.00 0.00 0.00 2,500.00 2,300.00 12,400.00
S/.
12,591.66
OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

01 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES (9%) DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO RESIDENTE DE OBRA (ZONA 1) ASISTENTE TECNICO (ZONA 1) ASISTENTE ADMINISTRATIVO (ZONA 1) MAESTRO DE OBRA ALMACENERO (ZONA 1) GUARDIAN (ZONA 1) TOTAL N DE PERSONAS 1.00 1.00 0.00 0.00 1.00 1.00 MESES 2.00 2.00 0.00 2.00 2.00 2.00 COSTO 267.75 141.75 136.50 162.75 136.50 126.00
S/.
1,573.12
SUB TOTAL 535.50 283.50 0.00 0.00 273.00 252.00 1,344.00
02 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO (1.53%) DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO RESIDENTE DE OBRA (ZONA 1) ASISTENTE TECNICO (ZONA 1) ASISTENTE ADMINISTRATIVO (ZONA 1) MAESTRO DE OBRA ALMACENERO (ZONA 1) GUARDIAN (ZONA 1) TOTAL N DE PERSONAS 1.00 1.00 0.00 0.00 1.00 1.00 MESES 2.00 2.00 0.00 2.00 2.00 2.00 COSTO 45.52 24.41 23.21 28.03 23.21 21.42 SUB TOTAL 91.04 48.82 0.00 0.00 46.42 42.84 229.12
GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES

01 BENEFICIOS (POR TIEMPO DE SERVICIOS) DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO RESIDENTE DE OBRA (ZONA 1) ASISTENTE TECNICO (ZONA 1) ASISTENTE ADMINISTRATIVO (ZONA 1) MAESTRO DE OBRA ALMACENERO (ZONA 1) GUARDIAN (ZONA 1) TOTAL N DE PERSONAS 1.00 1.00 0.00 0.00 1.00 1.00 MESES 2.00 2.00 0.00 2.00 2.00 2.00 COSTO 208.33 108.33 104.17 125.00 104.17 95.83
S/.
1,033.32
SUB TOTAL 416.66 216.66 0.00 0.00 208.34 191.66 1,033.32
ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES

01 AGUINALDOS POR ESCOLARIDAD DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO RESIDENTE DE OBRA (ZONA 1) ASISTENTE TECNICO (ZONA 1) ASISTENTE ADMINISTRATIVO (ZONA 1) MAESTRO DE OBRA ALMACENERO (ZONA 1) GUARDIAN (ZONA 1) TOTAL 02 AGUINALDOS POR FIESTAS PATRIAS DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO RESIDENTE DE OBRA (ZONA 1) ASISTENTE TECNICO (ZONA 1) ASISTENTE ADMINISTRATIVO (ZONA 1) MAESTRO DE OBRA ALMACENERO (ZONA 1) GUARDIAN (ZONA 1) TOTAL 03 AGUINALDOS NAVIDAD DEL EMPLEADO EVENTUAL CARGO RESIDENTE DE OBRA (ZONA 1) ASISTENTE TECNICO (ZONA 1) ASISTENTE ADMINISTRATIVO (ZONA 1) MAESTRO DE OBRA ALMACENERO (ZONA 1) GUARDIAN (ZONA 1) TOTAL N DE PERSONAS 1.00 1.00 0.00 0.00 1.00 1.00 MESES 2.00 2.00 0.00 2.00 2.00 2.00 COSTO 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 N DE PERSONAS 1.00 1.00 0.00 0.00 1.00 1.00 MESES 2.00 2.00 0.00 2.00 2.00 2.00 COSTO 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67 N DE PERSONAS 1.00 1.00 0.00 0.00 1.00 1.00 MESES 2.00 2.00 0.00 2.00 2.00 2.00 COSTO 208.33 108.33 104.17 125.00 104.17 95.83
S/.
900.04
SUB TOTAL 416.66 216.66 0.00 0.00 208.34 191.66 633.32
SUB TOTAL 33.34 33.34 0.00 0.00 33.34 33.34 133.36
SUB TOTAL 33.34 33.34 0.00 0.00 33.34 33.34 133.36
2.6.23.25
BIENES
VESTUARIO
DESCRIPCIN CASCOS DE PROTECCION TIPO KW COLOR BLANCO TOTAL UND. UND CANTIDAD 2.00 P.U. 35.00
S/.
SUB TOTAL 70.00 70.00
70.00
COMBUSTIBLES , CARBURANTES Y LUBRICANTES

DESCRIPCIN ACEITE DE MOTOR GASOLINA 84 OCT (CAMIONETA DE OBRA) TOTAL UND. GLN GLN CANTIDAD P.U. 21.01 12.50
S/.
SUB TOTAL 0.00 0.00 0.00
0.00
MATERIALES MEDICOS Y MEDICINAS DESCRIPCIN ALCOHOL ALGODON X 250 GR. GASA FRACCIONADA X 10 PZAS. YODO 21.00 MATERIALES DE LIMPIEZA DESCRIPCIN FRANELA DE CORLOR ROJO TOTAL OTROS DESCRIPCIN PILAS DURACELL CANDADOS TOTAL UND. PAR UND. CANTIDAD 6.00 2.00 P.U. 8.00 10.00 UND. ML CANTIDAD 5.00 P.U. 5.00 UND. LTS PQTE PQTE LTS CANTIDAD 2.00 3.00 5.00 2.00 P.U. 6.00 7.00 2.00 16.00
S/.
SUB TOTAL 12.00 21.00 10.00 32.00 75.00
168.00
SUB TOTAL 25.00 25.00
SUB TOTAL 48.00 20.00 68.00
MATERIALES DE ESCRITORIO
1 MATERIALES DE ESCRITORIO DESCRIPCIN CAJA DE CD X 10 CUADERNO TAMAO OFICIO 100 HOJAS ARCHIVADORES DE LOMO ANCHNO FOLDER A 4 NOTAS DE ENTRADA BLOCK DE PARTES DIARIOS BLOCK DE PECOSAS CUADERNO DE OBRA 50 HOJAS PAPEL BOND 8 OFICIOS TINTA PARA IMPRESORA OTROS UTILES PAPEL A4 TOTAL UND. UND UND UND CIENTO BLOCK BLOCK BLOCK UND CIENTO UND GLB MILLAR CANTIDAD 1.00 2.00 4.00 0.25 1.00 1.00 1.00 2.00 0.50 1.00 1.00 0.50 P.U. 20.00 3.50 7.00 50.00 9.00 9.00 14.50 20.00 30.00 95.00 200.00 25.00
S/.
462.50
SUB TOTAL 20.00 7.00 28.00 12.50 9.00 9.00 14.50 40.00 15.00 95.00 200.00 12.50 462.50
EQUIPO Y MATERIAL DURADERO

DESCRIPCIN MEMORIA USB 4GB LAP TOP core 2 duo CORTADORA DE CONCRETO 12 HP MAS DISCOS DIAMANTADOS VIBRADOR DE CONCRETO 4 HP-1.50" TOTAL UND. EQUP EQUP EQUP EQUP CANTIDAD 0.00 P.U. 100.00 3,500.00 7,500.00 4,800.00
S/.
SUB TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
2.6.23.26 SERVICIOS
1 MANTENIMIENTO DE EQUIPO Y MAQUINARIA DESCRIPCIN TOTAL 2 OTROS SERVICIOS DESCRIPCIN PRUEBAS DE DENSIDAD DE CAMPO ROTURA DE BRIQUETAS REVELADO DE FOTOGRAFA LEGALIZACION DE CUADERNO DE OBRAS TOTAL UND. UNID UNID RLL UNID CANTIDAD 0.00 18.00 0.00 2.00 P.U. 30.00 30.00 23.00 25.00 UND. CANTIDAD 0.00 P.U. 0.00
S/.
590.00
SUB TOTAL 0.00 0.00
SUB TOTAL 0.00 540.00 0.00 50.00 590.00
TOTAL GASTOS GENERALES
S/.
17,388.64
De forma similar se analiza el presupuesto para los gastos de supervisin, elaboracin de expediente Tcnico y Liquidacin.
Como observaciones podemos indicar que en estos presupuestos se presentan los insumos en cantidades comerciales y valores enteros, separados de acuerdo a su especfica de gasto (ejemplo alquiler de local para almacn va en Servicios), Los gastos de control de calidad se colocan en gastos generales (pruebas de calidad al concreto) El monto correspondiente a herramientas manuales se coloca en Bienes donde se elabora un listado de herramientas a comprar. PASO 7.- Elaborar las frmulas de reajuste o frmulas polinmicas. Todo presupuesto es elaborado con precios de mercado cotizados a una fecha determinada, la cual se denomina fecha base, entonces tomando en consideracin que los precios de los insumos son dinmicos, es decir varan con el tiempo, se ha establecido el uso de frmulas de reajuste, las cuales representan la incidencia que tienen los insumos respecto al costo total de un proyecto, precisando que deben ser elaboradas en atencin a la norma vigente el Decreto Supremo N 11 -1979-VC y todas sus normas complementarias.
El Sistema de Reajustes se encuentra normado por el Decreto Supremo N0 011-79-VG del 01 de marzo de 1979, siendo sus principales modificatorias los D.S. N0 017-79-VC, D.S. N0 022 80-VC, DS. N0006-86-VC, D.S. N0 011-89-VG.
Es de precisar que la elaboracin de una frmula de reajuste es diferente segn el tipo de ejecucin prevista para el PIP, si se trata de EPD, slo se debe incluir el presupuesto de obra, es decir costo directo y gastos generales de ejecucin, tratndose de EPI, se debe considerar los rubros de costo directo, gastos generales y la utilidad; otro asunto importante es aclarar el hecho, de que las frmulas de reajuste son obligatorias para las dos modalidades de ejecucin, tal como se seala en el artculo 24, numeral 6 de la Directiva SNIP 0012011.
Veamos el siguiente ejemplo:

PARA FINES DIDACTICOS SUPONDREMOS QUE ESTA ESTRUCTURA DE COSTOS SE OBTIENE DEL PRESUPUESTO DE FABRICACIN DE 100 UNIDADES DE UN ELEMENTO CUALQUIERA, DONDE EL COSTO DIRECTO POR UNIDAD FABRICADA ES DE 1000 SOLES.
PIE DEL PRESUPUESTO INSUMOS MANO DE OBRA MATERIALES EQUIPOS COSTO DIRECTO GASTOS GENERALES (10% C.D.) UTILIDAD (10 % C.D.) SUBTOTAL IGV 18% TOTAL COSTO S/. 35,000.00 S/. 40,000.00 S/. 25,000.00 S/. 100,000.00 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00 S/. 120,000.00 S/. 21,600.00 S/. 141,600.00
Antes de desarrollar el proyecto, procederemos a conocer lo que establece la norma Decreto Supremo N 11-1979-VC
Entonces en funcin a las disposiciones antes citadas, lo primero que procedemos a determinar es la incidencia de los insumos respecto al presupuesto Sub Total (no incluido IGV).
PIE DEL PRESUPUESTO INSUMOS MANO DE OBRA MATERIALES EQUIPOS COSTO DIRECTO GASTOS GENERALES (10% C.D.) UTILIDAD (10 % C.D.) SUBTOTAL IGV 18% TOTAL COSTO S/. 35,000.00 S/. 40,000.00 S/. 25,000.00 S/. 100,000.00 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00 S/. 120,000.00 S/. 21,600.00 S/. 141,600.00 INCIDENCIA PORCENTUAL 29.17% 33.33% 20.83% 8.33% 8.33% 100.00%
Como se verific que la incidencia de los insumos es superior al 5%, no es necesario realizar agrupamientos, por lo que calculamos los coeficientes de incidencia.
PIE DEL PRESUPUESTO INSUMOS MANO DE OBRA MATERIALES EQUIPOS COSTO DIRECTO GASTOS GENERALES (10% C.D.) UTILIDAD (10 % C.D.) SUBTOTAL IGV 18% TOTAL COSTO S/. 35,000.00 S/. 40,000.00 S/. 25,000.00 S/. 100,000.00 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00 S/. 120,000.00 S/. 21,600.00 S/. 141,600.00 INCIDENCIA COEFICIENTE DE PORCENTUAL INCIDENCIA 29.17% 0.292 33.33% 0.333 20.83% 0.208 8.33% 8.33% 100.00% 0.083 0.083 1.000
Antes de continuar con los agrupamientos y determinar los ndices unificados, es necesario revisar a que ndice pertenece cada insumo:
RELACIN DE LOS NDICES UNIFICADOS DE LA CONSTRUCCIN

COD. NOMBRE DEL NDICE 01 NDICE DE PRECIOS DE ACEITES 02 NDICE DE PRECIOS DE ACERO DE CONSTRUCCIN LISO 03 NDICE DE PRECIOS DE ACERO DE CONSTRUCCIN CORRUGADO 04 NDICE DE PRECIOS DE AGREGADO FINO 05 NDICE DE PRECIOS DE AGREGADO GRUESO 06 NDICE DE PRECIOS DE ALAMBRE Y CABLE DE COBRE DESNUDO 07 NDICE DE PRECIOS DE ALAMBRE Y CABLE TW Y THW 08 NDICE DE PRECIOS DE ALAMBRE Y CABLE TIPO WP 09 NDICE DE PRECIOS DE ALCANTARILLA METLICA 10 NDICE DE PRECIOS DE APARATOS SANITARIOS CON GRIFERA 11 NDICE DE PRECIOS DE ARTEFACTO DE ALUMBRADO EXTERIOR 12 NDICE DE PRECIOS DE ARTEFACTO DE ALUMBRADO INTERIOR 13 NDICE DE PRECIOS DE ASFALTO 14 NDICE DE PRECIOS DE BALDOSA ACSTICA 16 NDICE DE PRECIOS DE BALDOSA VINLICA 17 NDICE DE PRECIOS DE BLOQUES Y LADRILLOS 18 NDICE DE PRECIOS DE CABLES TELEFNICOS 19 NDICE DE PRECIOS DE CABLES TIPO NYY - N2XY 20 NDICE DE PRECIOS DE CEMENTO ASFLTICO 21 NDICE DE PRECIOS DE CEMENTO PORTLAND TIPO I 22 NDICE DE PRECIOS DE CEMENTO PORTLAND TIPO II 23 NDICE DE PRECIOS DE CEMENTO PORTLAND TIPO V 24 NDICE DE PRECIOS DE CERMICAS ESMALTADAS Y SIN ESMALTAR 26 NDICE DE PRECIOS DE CERRAJERA NACIONAL 27 NDICE DE PRECIOS DE DETONANTE 28 NDICE DE PRECIOS DE DINAMITA 30 NDICE DE PRECIOS DE DLAR MS INFLACIN DEL MERCADO USA 31 NDICE DE PRECIOS DE DUCTO DE CONCRETO 32 NDICE DE PRECIOS DE FLETE TERRESTRE 33 NDICE DE PRECIOS DE FLETE AREO 34 NDICE DE PRECIOS DE GASOLINA 37 NDICE DE PRECIOS DE HERRAMIENTA MANUAL 38 NDICE DE PRECIOS DE HORMIGN 39 NDICE DE PRECIOS DEL NDICE GENERAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR 40 NDICE DE PRECIOS DE LOSETA 41 NDICE DE PRECIOS DE MADERA EN TIRAS PARA PISO 42 NDICE DE PRECIOS DE MADERA IMPORTADA PARA ENCOFRADO Y CARPINTERA 43 NDICE DE PRECIOS DE MADERA NACIONAL PARA ENCOFRADO Y CARPINTERA 44 NDICE DE PRECIOS DE MADERA TERCIADA PARA ENCOFRADO Y CARPINTERA 45 NDICE DE PRECIOS DE MADERA TERCIADA PARA ENCOFRADO 46 NDICE DE PRECIOS DE MALLA DE ACERO 47 NDICE DE PRECIOS DE MANO DE OBRA 48 NDICE DE PRECIOS DE MAQUINARA Y EQUIPO NACIONAL 49 NDICE DE PRECIOS DE MAQUINARA Y EQUIPO IMPORTADO
50 NDICE DE PRECIOS DE MARCO Y TAPA DE FIERRO FUNDIDO 51 NDICE DE PRECIOS DE PERFIL DE ACERO LIVIANO 52 NDICE DE PRECIOS DE PERFIL DE ALUMINIO 53 NDICE DE PRECIOS DE PETRLEO DIESEL 54 NDICE DE PRECIOS DE PINTURA LTEX 55 NDICE DE PRECIOS DE PINTURA TEMPLE 56 NDICE DE PRECIOS DE PLANCHA DE ACERO LAC 57 NDICE DE PRECIOS DE PLANCHA DE ACERO LAF 59 NDICE DE PRECIOS DE PLANCHA DE FIBRO - CEMENTO 60 NDICE DE PRECIOS DE PLANCHA DE POLIURETANO 61 NDICE DE PRECIOS DE PLANCHA GALVANIZADA 62 NDICE DE PRECIOS DE POSTE DE CONCRETO 64 NDICE DE PRECIOS DE TERRAZO 65 NDICE DE PRECIOS DE TUBERA DE ACERO NEGRO Y/O GALVANIZADO 66 NDICE DE PRECIOS DE TUBERA DE PVC PARA RED DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO 68 NDICE DE PRECIOS DE TUBERA DE COBRE 69 NDICE DE PRECIOS DE TUBERA DE CONCRETO SIMPLE 70 NDICE DE PRECIOS DE TUBERA DE CONCRETO REFORZADO 71 NDICE DE PRECIOS DE TUBERA DE FIERRO FUNDIDO 72 NDICE DE PRECIOS DE TUBERA DE PVC 73 NDICE DE PRECIOS DE DUCTOS TELEFNICOS DE PVC 77 NDICE DE PRECIOS DE VLVULA DE BRONCE NACIONAL 78 NDICE DE PRECIOS DE VLVULA DE FIERRO FUNDIDO NACIONAL 80 NDICE DE PRECIOS DE CONCRETO PREMEZCLADO
Entonces determinamos que la mano de obra pertenece al ndice 47, asumiremos para fines didcticos que las unidades producidas son ntegramente con materiales fabricados con madera nacional, por lo que corresponde el ndice 43, luego asumiremos que los equipos utilizados son de fabricacin nacional, entonces utilizaremos el ndice 48, finalmente los gastos generales y la utilidad los agruparemos en un solo coeficiente utilizando el ndice 39 (ndice que se utiliza para el caso de gastos generales y utilidad)
PIE DEL PRESUPUESTO INSUMOS MANO DE OBRA MATERIALES EQUIPOS COSTO DIRECTO GASTOS GENERALES (10% C.D.) UTILIDAD (10 % C.D.) SUBTOTAL IGV 18% TOTAL COSTO INCIDENCIA COEFICIENTE DE AGRUPAMIEN INDICE PORCENTUAL INCIDENCIA TOS UNIFICADO S/. 35,000.00 29.17% 0.292 0.292 47 S/. 40,000.00 33.33% 0.333 0.333 43 S/. 25,000.00 20.83% 0.208 0.208 48 S/. 100,000.00 S/. 10,000.00 8.33% 0.083 0.167 39 S/. 10,000.00 8.33% 0.083 S/. 120,000.00 100.00% 1.000 S/. 21,600.00 S/. 141,600.00
Posteriormente determinamos la frmula de reajuste de este proyecto, en funcin a las disposiciones establecidas en la norma:
Para comprender de mejor manera el procedimiento de elaboracin de una frmula de reajuste, desarrollaremos dos ejemplos, uno para el caso de proyectos ejecutados mediante contratacin y otro para el caso de proyectos ejecutados por administracin directa. FORMULAS DE REAJUSTE DE EJECUTADOS POR CONTRATACIN PRECIOS PARA PROYECTOS
Lo primero que se debe informar, es que para aquellos proyectos ejecutados mediante contratacin, la utilizacin de frmulas de reajuste es obligatoria y debe ceirse estrictamente a lo dispuesto en la Ley de Contrataciones del Estado, su reglamento y las normas especficas como son, el Decreto Supremo N 11 -1979-VC y todas sus modificatorias y ampliatorias. Utilizaremos como ejemplo el siguiente proyecto, el mismo que ha sido elaborado con precios de los insumos a junio del 2011.
PROYECTO CONSTRUCCION DE CIMIENTOS
PRESUPUESTO
HOJA DEL PRESUPUESTO UNIDAD 1 OBRAS PRELIMINARES 1.1 TRAZO Y REPLANTEO 2 MOVIMIENTO DE TIERRAS 2.1 EXCAVACION EN MATERIAL SUELTO 2.2 EXCAVACION EN MATERIAL COMPACTO 2.3 ELIMINACION DE MATERIAL EXCEDENTE 3 ESTRUCTURAS 3.1 VACIADO DE CONCRETO 3.2 CURADO m2 m3 m3 m3 m3 m2 METRADO 800 240 160 540 400 800
CON BASE JUNIO 2011
COSTO P. S/. 0.77 S/. 21.97 S/. 32.96 S/. 10.14 S/. 218.37 S/. 0.66 COSTO DIRECTO GASTOS GENERALES 15 % C.D. UTILIDAD 20% CD SUBTOTAL I.G.V. 18 % PRESUPUESTO S/.
COSTO T. S/. S/. 616.62 S/. 5,273.60 S/. 5,273.60 S/. 5,478.27 S/. 87,348.53 S/. 527.36 S/. 104,517.98 S/. 15,677.70 S/. 20,903.60 S/. 141,099.27 S/. 25,397.87 S/. 166,497.14
ANALISIS DE COSTOS UNITARIOS 1.1 TRAZO Y REPLANTEO RENDIMIENTO MANO DE OBRA TOPOGRAFO OFICIAL PEON EQUIPO NIVEL TOPOG. H.M. MATERIALES PINTURA ESMALTE
UNIDAD h.h h.h h.h
500 m2/dia CUADRILLA 1 1 2
UNIDAD CANTIDAD 0.016 0.016 0.032 COSTO S/. 12.00 S/. 10.00 S/. 8.00
m2 TOTAL S/. 0.19 S/. 0.16 S/. 0.26 S/. 0.61 S/. 0.13 S/. 0.02 S/. 0.15 S/. 0.01 S/. 0.77
h.m.
0.016 0.030
S/. 8.40 S/. 0.61
gal
0.001
S/. 10.08 total
2.1 EXCAVACION EN MATERIAL SUELTO RENDIMIENTO MANO DE OBRA PEON EQUIPO H.M. MATERIALES
UNIDAD h.h
3 m3/dia CUADRILLA 1
UNIDAD CANTIDAD 2.667 COSTO S/. 8.00
m3 TOTAL S/. 21.33 S/. 21.33 S/. 0.64 total S/. 21.97
0.030
S/. 21.33
2.2 EXCAVACION EN MATERIAL COMPACTO RENDIMIENTO MANO DE OBRA PEON EQUIPO H.M.
UNIDAD h.h
m3 TOTAL S/. 32.00 S/. 32.00 S/. 0.96 S/. 0.96 S/. 32.96
0.030 total
S/. 32.00
2.3 ELIMINACION DE MATERIAL EXCEDENTE D=5 km RENDIMIENTO MANO DE OBRA OFICIAL PEON EQUIPO CARGADOR FRONTAL CAMION VOLQUETE 15 m3 H.M.
850 m3/dia UNIDAD CUADRILLA h.h 1 h.h 1
UNIDAD CANTIDAD 0.009 0.009 COSTO S/. 10.00 S/. 8.00
m3 TOTAL S/. 0.09 S/. 0.08 S/. 0.17 S/. 1.99 S/. 7.98 S/. 0.01 S/. 9.98 S/. 10.14
h.m. h.m.
1 5
0.009 0.047 0.030
S/. 211.86 S/. 169.50 S/. 0.17 total
3.1 VACIADO DE CONCRETO CICLOPEO 1:8 + 40% P.G. RENDIMIENTO MANO DE OBRA OPERARIO OFICIAL PEON EQUIPO H.M. MEZCLADORA DE CONCRETO DE 9 -11P3 MATERIALES CEMENTO PORTLAND TIPO I (42.5KG) HORMIGON PIEDRA GRANDE
UNIDAD h.h h.h h.h
15 m3/dia CUADRILLA 2 3 10
UNIDAD CANTIDAD 1.067 1.600 5.333 COSTO S/. 12.00 S/. 10.00 S/. 8.00
m3 TOTAL S/. 12.80 S/. 16.00 S/. 42.67 S/. 71.47 S/. 2.14 S/. 4.52 S/. 6.67 S/. 65.49 S/. 42.71 S/. 32.03 S/. 218.37
h.m
0.030 0.533
S/. 71.47 S/. 8.48
bolsa m3 m3
3.220 0.720 0.540
S/. 20.34 S/. 59.32 S/. 59.32 total
3.2 CURADO RENDIMIENTO MANO DE OBRA PEON EQUIPO H.M.
UNIDAD h.h
m2 TOTAL S/. 0.64 S/. 0.64 S/. 0.02 total S/. 0.66
0.030
S/. 0.64
Una vez determinado el presupuesto del proyecto, con la utilizacin de los anlisis de costos unitarios, para el caso de la determinacin del costo directo, se procede a determinar la relacin de insumos necesarios.
RELACION DE INSUMOS
Descripcin Recurso Mano de Obra TOPOGRAFO OPERARIO OFICIAL PEON Materiales PINTURA ESMALTE CEMENTO PORTLAND TIPO I (42.5KG) HORMIGON gal bolsa m3 m3 0.800 1288.000 288.000 216.000 S/. 10.08 S/. 20.34 S/. 59.32 S/. 59.32 S/. 8.07 S/. 26,197.92 S/. 17,084.16 S/. 12,813.12 S/. 56,103.27 Equipos HERRAMIENTAS MANUALES NIVEL TOPOG. CARGADOR FRONTAL CAMION VOLQUETE 15 m3 MEZCLADORA DE CONCRETO DE 9 -11P3 %MO hm hm hm hm 12.800 5.082 25.412 213.333 S/. 8.40 S/. 211.86 S/. 169.50 S/. 8.48 S/. 1,197.50 S/. 107.56 S/. 1,076.75 S/. 4,307.29 S/. 1,809.07 S/. 8,498.16 COSTO DIRECTO S/. 104,517.98 hh hh hh hh 12.800 426.667 657.882 3508.016 S/. 12.00 S/. 12.00 S/. 10.00 S/. 8.00 S/. 153.60 S/. 5,120.00 S/. 6,578.82 S/. 28,064.13 S/. 39,916.55
Unidad Cantidad Total Requerida
Precio Unitario
Presupuesto
PIEDRA GRANDE
Posteriormente, procedemos a determinar el % de incidencia del costo de cada uno de los insumos respecto al sub total del proyecto, con el fin de agrupar aquellos insumos afines que no superen el 5% de incidencia, de igual forma se pueden agrupar tambin los recursos que tengan el mismo ndice unificado o aquellos que aun superando el 5% presenten caractersticas afines en su produccin, con el fin de cumplir con lo establecido en los artculos 2 y 3 del Decreto Supremo N 11-1979:
Artculo 2.- El ndice de precio considerado en cada monomio, tanto para la fecha del presupuesto base, como para del reajuste, podr corresponder al ndice de precio del elemento ms representativo o al promedio ponderado de los ndices hasta de tres elementos como mximo. Artculo 3.- Cada monomio de la frmula general bsica, de que trata el artculo 2 del presente decreto supremo, podr subdividirse en dos o ms monomios con el propsito de
alcanzar mayor aproximacin en los reajustes, a condicin de que el nmero total de monomios que componen la frmula general bsica no excedan de 8 y que el coeficiente de incidencia de cada monomio no sea menor a 0.05.
FORMULA POLINOMICA
Descripcin Recurso Mano de Obra TOPOGRAFO OPERARIO OFICIAL PEON Materiales PINTURA ESMALTE CEMENTO PORTLAND TIPO I (42.5KG) HORMIGON PIEDRA GRANDE Equipos HERRAMIENTAS MANUALES NIVEL TOPOG. CARGADOR FRONTAL CAMION VOLQUETE 15 m3 MEZCLADORA DE CONCRETO DE 9 -11P3 %MO hm hm hm hm S/. 1,197.50 S/. 107.56 S/. 1,076.75 S/. 4,307.29 S/. 1,809.07 S/. 8,498.16 COSTO DIRECTO GASTOS GENERALES 15 % UTILIDAD 20 % SUB TOTAL IGV 18% TOTAL SUMATORIA COEFICIENTES S/. 104,517.98 S/. 15,677.70 S/. 20,903.60 11.11% 14.81% 100.00% 0.111 0.148 0.259 0.85% 0.08% 0.76% 3.05% 1.28% 0.008 0.001 0.008 0.031 0.013 0.060 gal bolsa m3 m3 S/. 8.07 S/. 26,197.92 S/. 17,084.16 S/. 12,813.12 S/. 56,103.27 0.01% 18.57% 12.11% 9.08% 0.186 0.212 0.212 0.186 hh hh hh hh S/. 153.60 S/. 5,120.00 S/. 6,578.82 S/. 28,064.13 S/. 39,916.55 0.11% 3.63% 4.66% 19.89% 0.001 0.036 0.047 0.199 0.283 0.283
Unidad Parcial S/.
AGRUPAMIENTO
COEFICIENTES
I.U.
% DE INCIDENCIA
47
100.00%
21 38 5
100.00% 57.14% 42.86%
37 49 49 49 48
14.09% 1.27% 12.67% 50.69% 21.29%
39 39
42.86% 57.14%
S/. 141,099.27 S/. 25,397.87 S/. 166,497.14
1.000
Entonces procedemos a realizar los agrupamientos, para el caso de la mano de obra se agrupan todos los insumos en el coeficiente 0.283 correspondiente al ndice unificado 47, la pintura esmalte se agrupa con el cemento en el coeficiente 0.186 (*), el hormign y la piedra los agrupamos en un solo coeficiente 0.212, resaltando el hecho que se debe determinar el % de participacin de cada insumo en el agrupamiento, puesto que cada uno va con su respectivo ndice unificado, (57.14 % para el ndice 38 y 42.86 % para el ndice 5), situacin similar ocurre para el caso de los equipos y herramientas manuales agrupados en los ndices 37, 48 y 49; de igual forma se agrupan en un solo coeficiente los gastos generales y utilidad, los valores as agrupados deben sumar en conjunto el valor de 1.
(*) Por aplicacin estricta del artculo 2 se establece que mximo se debe consignar en un agrupamiento a tres elementos y para aplicar el artculo 3 la exigencia es que se tenga un mximo de 8 monomios; esta situacin genera que en muchos presupuestos donde existen gran cantidad de insumos, se presente la obligatoriedad de agrupar varios insumos en un nico elemento, que debe figurar dentro de los tres que se pueden presentar como mximo, situacin que obliga a que la Frmula de reajuste no refleje con un grado de aproximacin alto la incidencia de los insumos en el costo presupuestado, situacin que tendr alta incidencia en el grado de aproximacin obtenido al calcular los reajustes.
Entonces del resultado obtenido en el cuadro anterior procedemos a elaborar la frmula de reajuste con su respectivo agrupamiento.
COD J C H
ELEMENTO MANO DE OBRA INCLUYE LEYES SOCIALES CEMENTO PORTLAND HORMIGON PIEDRA GRANDE HERRAMIENTAS MANUALES NIVEL TOPOGRAFICO
IU 47 21 38
COEFICIENTE
% 100.00% 100.00% 60.87% 39.13%
0.283 0.186 0.212
CARGADOR FRONTAL CAMION VOLQUETE 15 m3 MEZCLADORA DE CONCRETO DE 9 -11P3 GASTOS GENERALES UTILIDAD
GGU
05 37 49 49 49 48 39 39
0.060
12.84% 1.50% 11.93% 53.69% 20.03%

42.86% 57.14%
0.259
Entonces, como se puede observar en el cuadro anterior, no se est cumpliendo con el artculo 2 de la norma, por lo que el cuadro resumen final ser el siguiente:
COD J C H ELEMENTO MANO DE OBRA INCLUYE LEYES SOCIALES CEMENTO PORTLAND HORMIGON PIEDRA GRANDE HERRAMIENTAS MANUALES E CAMION VOLQUETE 15 m3 MEZCLADORA DE CONCRETO DE 9 -11P3 GGU GASTOS GENERALES UTILIDAD IU 47 21 38
COEFICIENTE
% 100.00% 100.00% 60.87% 39.13%
0.283 0.186 0.212
05 37 48 48 39 39
0.060
12.84% 67.12% 20.03%

42.86% 57.14%
0.259
Como se explic en prrafos anteriores, este agrupamiento genera que en muchos casos la frmula de reajuste no refleje con un alto grado de aproximacin, la incidencia de todos los insumos, puesto que al tener que agruparlos en un mximo de tres elementos y 8 monomios como mximo sucede lo que se verifica en nuestro cuadro, que slo el camin volquete se muestra representado, acumulando en su incidencia a los otros dos insumos como son el nivel y el cargador frontal, si bien es cierto que para el caso del ejemplo, esta situacin no complica los clculos de reajustes por que los tres elementos (camin, nivel y cargador) tienen el mismo ndice unificado, para el caso de otros proyectos donde es necesario agrupar pisos cermicos, vinilos, o losetas en un mismo elemento, incide directamente en la aplicacin de la frmula polinmica , especficamente en los adelantos de materiales solicitados y en los reajustes calculados; por lo que a criterio del autor, el decreto Supremo N 11-1979, debera ser revisado y modificado, toda vez que este fue elaborado en un tiempo donde no existan los medios informticos de hoy, como son hojas exel, softwares aplicativos u otros que permiten controlar en forma rpida y precisa la incidencia de todos los insumos del proyecto alcanzando grandes ndices de aproximacin en la determinacin de reajustes.

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Gestin Integral de Proyectos de Inversin Pblica Mdulo Costos - Ing. Adolfo M.

Ejemplo proyecto de Infraestructura, construccin de muro de ladrillo.

Ejemplo proyecto productivo, fortalecimiento de la crianza de ganado vacuno

un inspector, gastos de elaboracin de estudios, utilera necesaria, etc.)

CON EDT en la programacin

PARCIAL TOTAL 12.00 12.00 12.00

2 OPERARIOS + 3 AYUDANTES + 8 PEONES + 1 MEZCLADORA DE 9 P3 PREPARAN Y COLOCAN 10 m3 DE CONCRETO EN 1 DIA

2 OPERARIOS + 3 AYUDANTES + 8 PEONES + 1 MEZCLADORA DE 9 P3 PREPARAN Y COLOCAN 10 m3 DE CONCRETO EN UN DIA DE 8 HORAS

dosificacin por pie3 (bolsa) 1 2 3 26 cemento A. Fino A.grueso agua (lt)

Adoptamos 1.5 entonces las cantidades de materiales por m3 sern:

Finalmente calculamos el costo directo por m2 de restauracin de muro:

UND: UNIDAD UND GLB SESION UND UNIDAD

Ejemplo cuantificacin de gastos de elaboracin de estudios

Contratacin y Requerimiento de Servicios

UND. COSTO calicata Global Global Global

P.U. S/. 400.00 S/. 240.00 S/. 20.00 S/. 40.00

UND. COSTO Global Global Global

CANTIDAD 1 1 1 Sub Total

P.U. S/. 500.00 S/. 130.00 S/. 20.00

COSTO S/. 500.00 S/. 130.00 S/. 20.00 S/. 650.00

1.4 Estudios Hidrolgicos Compra de registros metereolgicos Movilidad

UND. COSTO Global Global

CANTIDAD 1 1 Sub Total

P.U. S/. 100.00 S/. 20.00

COSTO S/. 100.00 S/. 20.00 S/. 120.00

1.5 Estudios de impacto ambiental Visita a campo

UND. COSTO Global

CANTIDAD 1 Sub Total

P.U. S/. 100.00

COSTO S/. 100.00 S/. 100.00

UND. COSTO Und Millar Global

CANTIDAD 15 8 1 Sub Total

P.U. S/. 5.00 S/. 25.00 S/. 200.00

COSTO S/. 75.00 S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 475.00

UND. COSTO Mes Global

CANTIDAD 1 1 Sub Total

P.U. S/. 2,800.00 S/. 600.00

COSTO S/. 2,800.00 S/. 600.00 S/. 3,400.00 S/. 6,545.00

COSTO DE INVERSION DE PROYECTO EJECUTADO POR CONTRTACION (EPI)

(C.D. +GGEJEC.+UTILIDAD)+IGV) VALOR REFERENCIAL PARA EJECUCIN DE OBRAS

GASTOS DE GASTOS DE ELABORACION DE LIQUIDACION EXPED. TECN.

COSTO DE INVERSION DE PROYECTO EJECUTADO POR CONTRTACION (EPI)

Modelo de Presupuesto Analtico

RESUMEN PRESUPUESTO ANALTICO

COMPONENTE: CONSTRUCCION DE VEREDAS

Gastos de Liquidacion de Obra

2.6.23.24 PERSONAL 2.6.23.25 BIENES 2.6.23.26 SERVICIOS

46,067.26 64,086.87 9,734.30

16,098.14 700.50 590.00

7,092.36 274.52 23.00

2,384.09 42.00 1,500.00

2,826.09 43.00 0.00

74,467.94 65,146.89 11,847.30

46,058.90 64,385.40 9,444.13 119,888.43

COMPONENTE: CONSTRUCCION DE VEREDAS

DESAGREGADO DEL PRESUPUESTO ANALTICO COSTO DIRECTO

SUB TOTAL 19,839.00 8,028.00 6,014.50 118.75 34,000.25

SUB TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

SUB TOTAL 1,633.80 669.00 502.08 9.88 2,814.76

OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

SUB TOTAL 2,193.96 883.08 658.98 12.92 3,748.94

SUB TOTAL 373.44 147.18 115.06 2.28 637.96

GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES

SUB TOTAL 1,633.80 669.00 502.08 9.88 2,814.76