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Deontologa del Auditor Informtico

Ing. Carlos Chavesta

1
Abril 2013

CONTENIDO 1. Introduccin. 2. Principios deontolgicos bsicos de los auditores informticos. 3. Conclusiones. 4. Referencias bibliogrficas.

1. INTRODUCCION

Hay que resaltar el hecho de que los principios morales, en contraposicin con los preceptos normativos materiales, deben ser asumidos individual y colectivamente como propios y en forma voluntaria. Junto con las normas ticas inmateriales, coexisten otras positivas que regulan, en forma coactiva, los deberes y derechos de los ciudadanos integrados en cada colectividad.

El Cdigo Deontolgico es entendido como el conjunto de preceptos que establecen los deberes exigibles a aquellos profesionales que ejercen una determinada actividad. Estos cdigos tienen como finalidad la de incidir en sus comportamientos profesionales estimulando a que estos se ajusten a determinados principios morales que deben servirles de gua.

Los cdigos deontolgicos deben ser elaborados por los propios profesionales en el marco de los colegios, asociaciones o agrupaciones que los representen, y asumidos en forma generalizada como forma de autorregulacin tica de su actividad. Existe un innumerable conjunto de preceptos incluidos en normas materiales provenientes del Derecho Constitucional, Civil, laboral, Mercantil, etc.

Los cdigos deontolgicos restringen su mbito subjetivo a determinados grupos de personas, los profesionales de reas concretas, y acotan sus mbitos temticos a sus especficos campos de actividad. Para los auditores, el cdigo pretende eliminar el error de creer que sus actividades debe valorarse nicamente en funcin de unos mnimos estndares tcnicos de calidad y fiabilidad obviando los condicionantes ticos que , en caso de conflicto con condicionantes tcnicos o de cualquier otra ndole, deben ser considerados como prevalentes.

2. PRINCIPIOS DEONTLOGICOS BASICOS DE LOS AUDITORES INFORMTICOS.

Los principios deontolgicos aplicables a los auditores deben necesariamente estar en consonancia con los del resto de profesionales y especialmente con los de aquellos cuya actividad presente mayores coincidencias con la auditora.

PRINCIPIO DE BENEFICIO DE AUDITADO


El auditor deber ver como se puede conseguir la mxima eficacia y rentabilidad de los medios informticos de la empresa auditada, estando obligado a presentar recomendaciones acerca del reforzamiento del sistema y el estudio de las soluciones ms idneas segn los problemas detectados en el sistema informtico de esta ltima. En ningn caso est justificado que realice su trabajo para su propio beneficio. Cualquier actitud que anteponga intereses personales del auditor a los del auditado deber considerarse como no tica.

Para garantizar le beneficio del auditado como la necesaria independencia del auditor, este ltimo deber evitar estar ligado en cualquier forma, a intereses de determinadas marcas, productos o equipos compatibles con los de su cliente. La adaptacin del auditor al sistema del auditado debe implicar una cierta simbiosis con el mismo, a fin de adquirir un conocimiento pormenorizado de sus caractersticas intrnsecas. Una vez estudiado el sistema informtico a auditar, el auditor deber establecer los requisitos mnimos, aconsejables y ptimos para su adecuacin a la finalidad para la que ha sido diseado.

PRINCIPIO DE CALIDAD

El auditor deber prestar sus servicios a tenor de las posibilidades de la ciencia y medios a su alcance con absoluta libertad respecto a la utilizacin de dichos medios y en unas condiciones tcnicas adecuadas para el idneo cumplimiento de su labor. En los casos en el que la precariedad de medios puestos a su disposicin impidan o dificulten seriamente la realizacin de la auditora, deber negarse a realizarla hasta que se garantice un mnimo de condiciones tcnicas que no comprometan la calidad de sus servicios o dictmenes.

PRINCIPIO DE CAPACIDAD
El auditor debe estar plenamente capacitado para la realizacin de la auditora encargada, teniendo en cuenta que, a los auditados en algunos casos les puede ser extremadamente difcil verificar sus recomendaciones y evaluar correctamente la precisin de las mismas. Debe, por tanto, ser plenamente consciente del alcance de sus conocimientos y de su capacidad y aptitud para desarrollar la auditora evitando que una sobreestimacin personal pudiera provocar el incumplimiento parcial o total de la misma. Conviene indicar que en los casos de producirse, por el contrario, una subestimacin de su capacidad de su capacidad profesional, esta circunstancia podra afectar negativamente en la confianza del auditado sobre el resultado final de la auditora.

PRINCIPIO DE CAUTELA
El auditor en todo momento debe ser consiente de que sus recomendaciones deben estar basadas en el experiencia contrastada que se le supone tiene adquirida, evitando que, por un exceso de vanidad, el auditado se embarque en proyectos de futuro fundamentados en simples intuiciones sobre la posible evolucin de las nuevas tecnologas de la informacin. Si bien es cierto que el auditor debe estar al corriente del desarrollo de dichas tecnologas de informacin e informar al auditado de su previsible evolucin, no es menos cierto que deben evitar la tentacin de creer que, gracias a sus conocimientos, puede aventurar, con un casi absoluto grado de certeza. Debe, por tanto, el auditor actuar con un cierto grado de humildad, evitando dar la impresin de estar al corriente de una informacin privilegiada sobre el estado real de la evolucin de los proyectos.

PRINCIPIO DE COMPORTAMIENTO PROFESIONAL


El auditor, tanto en sus relaciones con el auditado como con terceras personas, deber, en todo momento, actuar conforme a las normas, implcitas o explcitas, de dignidad de la profesin y de correccin en el trato personal. Para ello deber cuidar la moderacin en la exposicin de sus juicios u opiniones evitando caer en exageraciones o atemorizaciones innecesarias procurando, en todo momento, transmitir una imagen de precisin y exactitud en sus comentarios.

El comportamiento profesional exige del auditor una seguridad en sus conocimientos tcnicos y una clara percepcin de sus carencias, debiendo eludir las injerencias no solicitadas por l, de profesionales de otras reas, en temas relacionadas o que puedan incidir en el resultado da la auditora. El auditor debe asimismo guardar un escrupuloso respecto por la poltica empresarial del auditado, aunque sta difiera ostensiblemente de las del resto el sector en las que desarrolla su actividad. Igualmente debe evitarse realizar actos que simulen aplicaciones de tratamientos ficticios, encubran comportamientos no profesionales o den publicidad a metodologas propias o ajenas insuficientemente contrastadas y garantizadas.

PRINCIPIO DE CONCENTRACION EN EL TRABAJO


En su lnea de actuacin, el auditor deber evitar que un exceso de trabajo supere sus posibilidades de concentracin y precisin en cada una de las tareas a l encomendadas, y a que la estructuracin y dispersin de trabajos suele a menudo, si no est debidamente controlada, provocar la conclusin de los mismos sin las debidas garantas de seguridad. A este efecto, el auditor deber sopesar las posibles consecuencias de una acumulacin excesiva de trabajos a fin de no asumir aquellos que objetivamente no tengan tiempo de realizar con las debidas garantas de calidad. Asimismo deber evitar la desaconsejable prctica de ahorro de esfuerzos basada en la reproduccin de partes significativas de trabajos o conclusiones obtenidas de trabajos previos en otros posteriores elaborados como colofn de nuevas auditoras.

PRINCIPIO DE CONFIANZA
El auditor deber facilitar e incrementar la confianza del auditado en base a una actuacin de transparencia en su actividad profesional sin alardes cientficos-tcnicos. Este principio requiere asimismo, por parte del auditor, el mantener una confianza en las indicaciones del auditado aceptndolas sin reservas como vlidas. El auditor deber, en consonancia con esta forma de actuar, adecuar su lenguaje al nivel de comprensin del auditado, descendiendo y detallando cuando haga falta en su explicacin debiendo solicitar, cuando lo considere necesario, la presencia de alguno de los colaboradores de confianza de su cliente.

PRINCIPIO DE CRITERIO PROPIO


El auditor durante la ejecucin deber actuar con criterio propio y no permitir que est subordinado al de otros profesionales, aun de reconocido prestigio, que no coincidan con el mismo. La defensa a ultranza del propio criterio no es impedimento para aceptar las crticas adversas de terceros, aunque el auditor debe evitar que, si una vez analizadas contina discrepando de las mismas, stas pueden seguir influyendo en su trabajo, ya que la libertad de criterio impone al auditor la obligacin de tica de actuar en todo momento.

Principio de discrecin El auditor deber en todo momento mantener una cierta discrecin en la divulgacin de datos, aparentemente inocuos, que se le hayan puesto de manifiesto durante la ejecucin de la auditoria . Principio de Economa El auditor deber proteger, en la medida de sus conocimientos, los derechos econmicos del auditado evitando generar gastos innecesarios en el ejercicio de su actividad. De igual forma, el auditor deber tener en cuenta la economa de medios materiales o humanos, eludiendo utilizar aquellos que no se precisen, lo que redundar en reducciones de gastos no justificados. En las recomendaciones y conclusiones realizadas en base a su trabajo deber as mismo eludir, incitar o proponer actuaciones que puedan generar gastos innecesarios o desproporcionados.

Principio De Formacin Continua Este principio impone a los auditores el deber y la responsabilidad de mantener una permanente actualizacin de sus conocimientos y mtodos a fin de adecuarlos a las necesidades de la demanda y a las exigencias de la competencia de la oferta. Principio De Fortalecimiento y Respeto De La Profesin La defensa de los auditados pasa por el fortalecimiento de la profesin de los auditores informticos, lo que exige un respeto por el ejercicio, globalmente considerado, de la actividad desarrollada por los mismos y un comportamiento acorde con los requisitos exigibles para el idneo cumplimiento de la finalidad de las auditorias. El auditor como integrante de un grupo profesional deber promover el respeto mutuo y la no confrontacin entre compaeros. En sus relaciones profesionales deber exigir as mismo una reciprocidad en el comportamiento tico de sus colegas y facilitar las relaciones de confraternidad y mutuo apoyo cuando as se le soliciten.

Principio de Independencia
Este principio, muy relacionado con el principio de criterio propio, obliga al auditor, tanto si acta como profesional externo o con dependencia laboral respecto a la empresa en la que deba realizar la auditoria informtica, a exigir una total autonoma e independencia en su trabajo, condicin esta imprescindible para permitirle actuar libremente segn su leal saber y entender.

Esta independencia implica as mismo el rechazo de criterios con los que no este plenamente de acuerdo, debiendo reflejarse en su informe final tan solo aquellos que considere pertinentes evitando incluir en el mismo aquellos otros que segn su entender pudieran producir perjuicios al auditado, aunque este as se lo solicite.

Principio de Informacin Suficiente


Este principio obliga al auditor a ser plenamente consciente de su obligacin de aportar, en forma pormenorizada, clara, precisa e inteligible para el auditado, informacin tanto sobre todos y cada uno de los puntos relacionados con la auditoria que puedan tener algn inters para el, como sobre las conclusiones a las que a llegado.

Es importante asimismo que la informacin transmitida al auditado ponga de manifiesto una prudencia y sentido de la responsabilidad, caractersticas estas que nunca deben estar reidas con los principios de suficiencia informativa y de veracidad evitando recrear los aspectos negativos o los errores humanos detectados que deben quedar reflejados con un cierto tacto profesional.

Principio de Integridad Moral Este principio, inherentemente ligado a la dignidad de la persona, obliga al auditor a ser honesto, leal y diligente en el desempeo de su misin, a ajustarse a las normas morales de justicia y prioridad, y a evitar participar, voluntaria o inconscientemente, en cualquier acto de corrupcin personal o de terceras personas. Principio de Legalidad La primaca de esta obligacin exige del auditor un comportamiento activo de oposicin a todo intento, por parte del auditado o de terceras personas, tendente a infringir cualquier precepto integrado en el derecho positivo

Principio de Libre Competencia La actual economa de mercado exige que el ejercicio de la profesin se realice en el marco de la libre competencia siendo rechazables, por tanto, las prcticas colusorias tendentes a impedir o limitar la legtima competencia de otros profesionales y las prcticas abusivas consistentes en el aprovechamiento en beneficio propio, y en contra de los intereses de los auditados, de posiciones predominantes. Principio de no Discriminacin El auditor en su actuacin previa, durante y posterior a la auditoria deber evitar cualquier tipo de condicionantes personalizados y actuar en todos los casos con similar diligencia, su actuacin deber mantener una igualdad de trato profesional con la totalidad de personas con las que en virtud de su trabajo tenga que relacionarse.

Principio de no Injerencia El auditor, dada la injerencia que puede derivarse de su tarea, deber evitar injerencias en los trabajos de otros profesionales, respetar su labor y eludir hacer comentarios que pudieran interpretarse como despreciativos de la misma o provocar un cierto desprestigio de su cualificacin profesional. Deber igualmente evitar aprovechar los datos obtenidos de la auditoria para entrar en competencia desleal con profesionales relacionados con ella de otras reas del conocimiento. Principio de Precisin Este principio estrechamente relacionado con el principio de calidad exige del auditor la no conclusin de su trabajo hasta estar convencido, en la medida de lo posible, de la viabilidad de sus propuestas , debiendo ampliar sus estudios de ser necesario.

Principio de Precisin
En la exposicin de sus conclusiones deber ser suficientemente critico, no eludiendo poner de manifiesto aquellos aspectos concretos que considere puedan tener una incidencia en la calidad y fiabilidad de la auditoria. Es exigible asimismo del auditor que indique como evaluado nicamente aquello que directamente, o por medio de sus colaboradores, haya comprobado u observado de forma exhaustiva.

Principio de Publicidad Adecuada


La oferta y promocin de los servicios de auditoria debern en todo momento ajustarse a las caractersticas, condiciones y finalidad perseguidas, siendo contraria a la tica profesional la difusin de publicidad falsa o engaosa que tenga como objetivo confundir a los potenciales usuarios de dichos servicios.

Principio de Responsabilidad
El auditor deber, como elemento intrnseco de todo comportamiento profesional, responsabilizarse de lo que haga, diga o aconseje. Si bien este principio aparentemente puede resultar gravoso en auditorias de gran complejidad es preciso tenerlo presente a fin de poder garantizar su responsabilidad en los casos en que, debido a errores humanos durante la ejecucin de la auditoria, se produzcan daos a su cliente que le pudieran ser imputados. Por ello es conveniente impulsar la formalizacin y suscripcin de seguros, adaptados a las peculiares caractersticas de su actividad, que cubran la responsabilidad civil de los auditores con una suficiente cobertura a fin de acrecentar la confianza y solvencia de su actuacin profesional. La responsabilidad del auditor conlleva la obligacin de resarcimiento de los daos o perjuicios que pudieran derivarse de una actuacin negligente o culposa.

Principio de Secreto Profesional


La confidencia y confianza con caractersticas esenciales de las relaciones entre el auditor y el auditado e imponen al primero la obligacin de guardar en secreto los hechos e informaciones que conozca en el ejercicio de su actividad profesional. Solamente por imperativo legal podr decaer esa obligacin. Este principio obliga primero a no difundir a terceras personas ningn dato que haya visto, odo, o deducido durante el desarrollo de su trabajo que pudiera perjudicar a su cliente. Establecimiento de las medidas y mecanismos de seguridad pertinentes para garantizar al auditado que la informacin documentada, obtenida a lo largo de la auditoria, va a quedar almacenada en entornos o soportes que impidan la accesibilidad a la misma por terceras personas no autorizadas.

Principio de Servicio Pblico

La aplicacin de este principio debe incitar al auditor a hacer lo que este en su mano y sin perjuicio de los intereses de su cliente, para evitar daos sociales. Deber poner de manifiesto sus opciones personales cuando entren en contradiccin con la tica social que el auditado pueda presumir que esta implcitamente aceptada por el auditor. Exige una continua elevacin del arte de la ciencia en el campo de la auditoria informtica.

Principio de Veracidad

El principio de veracidad no debe considerarse como restringido a expresar nicamente aquello sobre lo que se tenga una absoluta y total certeza, sino que implica poner de manifiesto aquello que tenga el suficiente grado de fiabilidad como para ser considerado como veraz mientras no se aporten datos o pruebas que demuestren lo contrario. La aplicacin de este principio exige al auditor, en el marco de su obligacin de informar al auditado sobre el trabajo realizado, comunique a este ltimo sus conclusiones, diferenciando los hechos constatados de las opiniones, propuestas y valoraciones personales, debiendo actuar en la comprobacin de los primeros y en la fundamentacin de las restantes con una suficiente diligencia profesional para garantizar el cumplimiento de su obligacin de informar verazmente.

3. CONCLUSIONES
El auditor informtico debe ser plenamente consciente de que su comportamiento profesional presenta dos factores, ntimamente ligadas, que configuran el rgimen de su responsabilidad frente a terceros. La primera corresponde a la aplicacin de sus conocimientos tcnicos con la finalidad de determinar las condiciones de seguridad, fiabilidad y calidad de los medios, elementos o productos que conforman el sistema informtico auditado. La segunda debe poner de manifiesto la aplicacin de los fundamentos humansticos que como persona y como profesional le son ticamente exigibles. En los casos de producirse algn conflicto entre ambas facetas, la ponderacin de los derechos deber dar primaca a los valores morales sobre los materiales.

4. Referencias bibliogrficas

Auditoria Informatica- Libro L. Arroyo-Cortez & M. Farias-Elinos

Auditoria En Informatica 2/e por Echeique Editorial: Mcgraw-hill Nmero de Edicin: 2 .Ao de Edicin: 2001

Piattini (2001). Auditora Informtica(2da. ed).Espaa:Ra-Ma.

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