Roteiro de Procedimentos ICMS-ST Fiscosoft

Roteiro - Estadual - 2013/4869
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Publicado em nosso site 24/05/2013 Roteiro em fase de atualizao em razo da publicao do Dec. n 59.243/13 (em especial para acrescer nas hipteses de sujeio ao regime as operaes com batentes, buchas e coxins, classificados no cdigo 4016.99.90 da NCM, com efeitos a partir de 1 de julho de 2013).
Informativo FISCOSoft - Estadual
ICMS/SP - Substituio tributria - Produtos novos - Operaes realizadas por atacadistas, distribuidores e varejistas - Roteiro de Procedimentos As operaes internas e as aquisies interestaduais de medicamentos, bebidas alcolicas, produtos de higiene e perfumaria, rao animal, produtos de limpeza, produtos fonogrficos, autopeas, pilhas e baterias, lmpadas eltricas, papel, produtos alimentcios, materiais de construo, produtos de colchoaria, ferramentas, bicicletas, instrumentos musicais, brinquedos, mquinas e aparelhos mecnicos, eltricos, eletromecnicos e automticos, produtos de papelaria, artefatos de uso domstico, materiais eltricos, eletrnicos, eletroeletrnicos e eletrodomsticos passaram a sujeitar-se ao regime de substituio tributria no decorrer de 2008 e 2009. No presente roteiro so abordados os procedimentos a serem observados pelos contribuintes atacadistas, distribuidores e varejistas decorrentes do referido regime, atualizado com as disposies das Portarias CAT ns 41/2013, 46/2013 (com efeitos a partir de 1.07.2013) e 47/2013 (com efeitos a partir de 1.07.2013), que dispuseram, respectivamente, sobre a base de clculo do imposto nas operaes com medicamentos, algodo, vitaminas, vacinas, seringas e outros; papel; lmpadas eltricas.
ICMS/SP - Substituio tributria - Produtos novos - Operaes realizadas por atacadistas, distribuidores e varejistas - Roteiro de Procedimentos
Sumrio
Introduo I - Definio de substituio tributria II - Contribuintes responsveis por substituio III - Operaes internas IV - Aquisio nas operaes interestaduais IV.1 - Momento do rec olhimento IV.2 - Lanamentos por oc asio da entrada das merc adorias IV.3 - Emisso e esc riturao por oc asio das sadas das merc adorias V - Base de c lc ulo V.1 - IVA-ST Ajustado V.2 - Tabela dos ndic es por Setor - IVA-ST Original e IVA-ST Ajustado VI - Forma de c lc ulo VI.1 - Preo Final a Consumidor VI.2 - ndic e de Valor Adic ionado Setorial (IVA-ST) VII - Inaplic abilidade da substituio tributria VIII - Levantamento do estoque VIII.1 - Levantamento e c ontagem das merc adorias VIII.2 - Clc ulo do imposto devido VIII.3 - Forma de rec olhimento
Introduo
Com o advento das Leis ns 12.681 de 24.07.2007 e 13.291 de 22.12.2008, que alteraram a Lei que institui o ICMS no Estado de So Paulo (Lei n 6.374/89), diversos produtos foram inc ludos no regime da substituio tributria. O Governo do Estado de So Paulo, gradualmente, regulamentou as disposies das referidas leis, de modo a implementar a sistemtic a da substituio tributria para os seguintes produtos (artigos 313-A a 313-Z20 do RICMS): a) medic amentos; b) bebidas alc olic as; c ) produtos de perfumaria; d) produtos de higiene pessoal; e) rao animal; f) produtos de limpeza; g) produtos fonogrfic os; h) autopeas; i) pilhas e baterias; j) lmpadas eltric as; k) papel; l) produtos da indstria alimentc ia; m) materiais de c onstruo e c ongneres; n) produtos de c olc hoaria; o) ferramentas; p) bic ic letas; q) instrumentos music ais; r) brinquedos; s) mquinas e aparelhos mec nic os, eltric os, eletromec nic os e automtic os; t) produtos de papelaria; u) artefatos de uso domstic o; v) materiais eltric os; x) produtos eletrnic os,
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eletroeletrnicos e eletrodomsticos. Neste texto, analisaremos as regras pertinentes ao regime para os estabelecimentos atacadistas e distribuidores dos produtos mencionados, especificados nas tabelas do subtpico V.2 deste comentrio.
I - Definio de substituio tributria

A substituio tributria consiste na transferncia de responsabilidade pelo pagamento do imposto, de um para outro contribuinte, tambm vinculado ao fato gerador e definido em Lei. A transferncia de responsabilidade determina que os contribuintes do incio da cadeia produtiva/comercial recolham o ICMS antecipadamente, substituindo, assim, outros contribuintes relativamente a operaes que ainda no ocorreram, sendo por isso denominada como substituio tributria para frente. Nas operaes sujeitas a substituio tributria para frente, o sujeito passivo dever calcular o imposto devido em sua operao prpria e nas operaes subsequentes a serem realizadas at a chegada do produto ao consumidor final.
II - Contribuintes responsveis por substituio

Em regra, nos casos de substituio tributria previstos no RICMS/SP, os responsveis tributrios, caracterizados como contribuintes substitutos, so: a) o fabricante, importador, ou arrematante de mercadoria importada do exterior e apreendida, localizado no Estado de So Paulo; b) qualquer estabelecimento que tenha recebido de outro Estado ou do Distrito Federal, mercadoria sujeita substituio sem a reteno antecipada do imposto; c) a estabelecimento localizado em outra unidade da Federao, conforme definido em acordo celebrado pelo Estado de So Paulo.
Tambm ser responsvel tributrio o estabelecimento de fabricante de veculo automotor que, tendo recebido mercadoria (autopea) relacionada no 1 do artigo 313-O do RICMS-SP, no aplic-la em processo produtivo (Decreto n 52.837/2008). Dessa forma, a partir da data de aplicao da substituio tributria, os estabelecimentos revendedores devem receber as mercadorias com a reteno antecipada do imposto referente s aquisies internas. Na hiptese de aquisies interestaduais, no entanto, em que o imposto no tenha sido retido anteriormente, estes se tornam sujeitos passivos por substituio tributria, devendo recolher o ICMS devido pela(s) operao(es) subsequente(s) no Estado de So Paulo. Fundamentao: arts. 313-A a 313-Z20 do RICMS/SP.
III - Operaes internas

Nas aquisies internas de mercadorias sujeitas substituio tributria, os contribuintes atacadistas/distribuidores e varejistas devero receber as mercadorias do sujeito passivo por substituio j com o imposto retido, com a indicao nas notas fiscais da base de clculo da reteno e do valor ou da parcela do imposto retido, bem como da base de clculo e do valor do imposto incidente sobre a operao prpria.
Dever ser consignado no campo "Informaes Complementares" do documento fiscal do contribuinte substituto a expresso "O destinatrio dever, com relao s operaes com mercadoria ou prestaes de servio recebidas com imposto retido, escriturar o documento fiscal nos termos do artigo 278 do RICMS". O documento fiscal recebido do contribuinte substituto dever ser escriturado no livro Registro de Entradas do contribuinte substudo com a utilizao da coluna "Outras", respectivamente, de "Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto" e "Operaes ou Prestaes sem Dbito do Imposto". Ressalte-se que o valor do imposto retido ou de parcela do imposto retido, indicado no documento fiscal emitido pelo substituto: a) no dever ser includo na escriturao da coluna "Outras"; b) dever ser indicado na coluna "Observaes". Nas operaes internas subsequentes, no haver mais destaque do imposto no documento fiscal, devendo ser em emitido com a informao de que o ICMS foi pago antecipadamente por substituio e com a indicao do dispositivo legal correspondente: "Imposto Recolhido por Substituio - Artigo _____ do RICMS". O contribuinte substitudo que realizar operaes internas, com a finalidade de comercializao subsequente, dever, no campo "Informaes Complementares" do documento fiscal: a) indicar a base de clculo sobre a qual o imposto foi retido e o valor da parcela do imposto retido cobrvel do destinatrio; b) relativamente a cada mercadoria, discriminar as indicaes previstas no item anterior. O documento fiscal emitido pelo contribuinte substitudo dever ser escriturado no livro Registro de Sadas com a utilizao da coluna "Outras", respectivamente, de "Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto" e "Operaes ou Prestaes sem Dbito do Imposto". Assim como ocorre na escriturao do livro Registro de Entradas, o valor do imposto retido ou de parcela do imposto retido, indicado no documento fiscal: a) no dever ser includo na escriturao da coluna "Outras"; b) dever ser indicado na coluna "Observaes". Modelo da Nota Fiscal do Substituto Figura 1 Modelo de escriturao no Livro Registro de Entradas Figura 2
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Modelo da Nota Fiscal do Substitudo (atacadistas/distribuidores e varejistas) Figura 3 Modelo de escriturao no Livro Registro de Sadas Figura 4 Fundamentao: arts. 273, 274 e 278 do RICMS/SP.
IV - Aquisio nas operaes interestaduais

Nas aquisies interestaduais de mercadorias relacionadas nas tabelas do subtpico V.2, sem a reteno antecipada do imposto, os estabelecimentos atacadistas/distribuidores ou varejistas passam a ser, em carter excepcional, responsveis pelo recolhimento do imposto antecipadamente. Fundamentao: art. 426-A do RICMS/SP. IV.1 - Momento do recolhimento Nestes casos a responsabilidade pelo recolhimento do imposto do contribuinte paulista, destinatrio das mercadorias e o recolhimento dever ser feito em Guia de Arrecadao de Receitas Estaduais (Gare), com a indicao do Cdigo de Receita 063-2 (outros recolhimentos especiais). No campo relativo s "Informaes Complementares" do documento, dever ser indicado tambm o nmero da Nota Fiscal a que se refere o recolhimento e do CNPJ do estabelecimento do remetente. O recolhimento poder, no entanto, ser efetuado pelo remetente da mercadoria, situado em outra unidade da Federao, por meio de Guia Nacional de Recolhimentos Especiais (GNRE), com a indicao do Cdigo de Receita 10008-0 (recolhimentos especiais), do CNPJ e demais dados cadastrais do contribuinte destinatrio paulista. No campo relativo s "Informaes Complementares", devero ser indicados o nmero da Nota Fiscal a que se refere o recolhimento e o CNPJ do estabelecimento remetente. O Estado de So Paulo possibilitou, ainda, aos remetentes situados em outra unidade da Federao, a autorizao, mediante regime especial, para recolhimento at o dia 15 do ms subsequente ao da sada da mercadoria. Fundamentao: Portaria CAT n 16/2008 e art. 426-A, 4 e 8 do RICMS/SP. IV.2 - Lanamentos por ocasio da entrada das mercadorias No livro Registro de Entradas, o contribuinte dever proceder ao lanamento relativo aquisio nas respectivas colunas, conforme as regras gerais de escriturao. Na coluna "Observaes", correspondente a mesma linha do registro da operao, dever, mediante utilizao de colunas distintas sob o ttulo comum "Substituio Tributria", indicar: a) o valor pago antecipadamente a ttulo de imposto incidente sobre sua prpria operao e a base de clculo; b) o valor do imposto retido incidente sobre as operaes subsequentes e o da sua base de clculo. c) ainda na coluna "Observaes", sob o ttulo "Recolhimento Antecipado - art. 426-A", o valor do imposto recolhido antecipadamente, por meio de Guia de Recolhimentos Especiais, indicando: c.1) a data do recolhimento; c.2) o cdigo de receita utilizado; c.3) o valor recolhido. Alm do lanamento na coluna "Observaes" do livro Registro de Entradas, os valores do ICMS pago antecipadamente e do ICMS retido devero ser totalizados no ltimo dia do perodo de apurao para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS, conforme segue: a) tratando-se de estabelecimento atacadista, inclusive distribuidor: a.1) no quadro "Dbito do Imposto - Outros Dbitos", com a indicao "Pagamento Antecipado - Art. 277 do RICMS", juntamente com a escriturao de suas operaes prprias, o valor pago antecipadamente a ttulo de imposto incidente sobre sua prpria operao, assim entendido o valor resultante da multiplicao da diferena entre a alquota interna e a interestadual, pela base de clculo da operao de entrada da mercadoria; a.2) em Registro separado relativo s operaes sujeitas a substituio, no campo "Por Sadas com Dbito do Imposto" do Livro Registro de Apurao do ICMS, o valor do imposto retido incidente sobre as operaes subsequentes, assim entendido o total recolhido, deduzido do valor calculado nos termos do item "a" anterior; a.3) no quadro "Crdito do Imposto - Outros Crditos", com a expresso "Recolhimento Antecipado - art. 426-A", o valor relativo operao prpria; a.4) em Registro separado, relativo s operaes sujeitas a substituio tributria, no quadro "Crdito do Imposto - Outros Crditos", com a expresso "Recolhimento Antecipado - art. 426-A", o valor relativo s operaes subseqentes. b) em se tratando de aquisio por estabelecimento varejista: b.1) no quadro "Dbito do Imposto - Outros Dbitos", com a expresso "Pagamento Antecipado - Art. 277 do RICMS", mediante lanamento do valor do imposto recolhido por antecipao, assim entendido o valor devido pela prpria operao de sada da mercadoria; b.2) no quadro "Crdito do imposto - Outros Crditos", com a expresso: "Recolhimento Antecipado - Art. 426-A do RICMS", o valor relativo operao prpria. Fundamentao: art. 277, 3 e art. 426-A, 5 do RICMS/SP. IV.3 - Emisso e escriturao por ocasio das sadas das mercadorias
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Por ocasio das sadas de tais mercadorias, o contribuinte dever emitir documento fiscal, sem destaque do valor do imposto, contendo, alm dos demais requisitos, a seguinte indicao: "Imposto Recolhido por Substituio - Artigo _____ do RICMS". Na hiptese de sada com destino a outro contribuinte para comercializao, no Campo "Informaes Complementares" da referida Nota Fiscal, devero constar, ainda: a) a base de clculo sobre a qual o imposto foi retido e o valor da parcela do imposto retido cobrvel do destinatrio; b) relativamente a cada mercadoria, discriminar as indicaes previstas no item anterior. No livro Registro de Sadas, o contribuinte dever lanar a respectiva Nota Fiscal com utilizao da coluna "Outras", "Operaes ou Prestaes sem Dbito do Imposto". Ressalte-se que neste lanamento, o valor do imposto retido no ser indicado na coluna "Outras", mas sim, na coluna "Observaes". Fundamentao: arts. 277 e 281 do RICMS/SP.
V - Base de clculo
A base de clculo do ICMS substituio tributria devido em relao s operaes subsequentes estabelecida considerando-se presumidamente o valor atribudo operao que ser realizada com o consumidor final. Tais valores podero ser estabelecidos com base em fixao de preo nico ou mximo de venda, de preo sugerido pelo fabricante ou importador, de preo final ao consumidor, ou ainda, de margem de valor agregado a ser calculada sobre o prprio valor da operao. Nos casos das operaes com bebidas, medicamentos, produtos de higiene e de perfumaria, rao animal, produtos de limpeza, produtos fonogrficos, autopeas, pilhas e baterias, lmpadas eltricas e papel, produtos da indstria alimentcia, materiais de construo e congneres, produtos de colchoaria, ferramentas, bicicletas, instrumentos musicais, brinquedos, mquinas e aparelhos mecnicos, eltricos, eletromecnicos e automticos, produtos de papelaria, artefatos de uso domstico, materiais eltricos e produtos eletrnicos, eletroeletrnicos e eletrodomsticos, o contribuinte dever observar, para clculo do imposto devido por substituio tributria, os ndices de Valor Adicionado Setorial estabelecidos pela Coordenadoria de Administrao Tributria (CAT).
A Portaria CAT n 16 de 23.01.2009 estabeleceu os percentuais que sero utilizados nos casos em que no houver: a) mdia ponderada dos preos a consumidor final usualmente praticados no mercado; b) percentual de margem de valor agregado apurado por levantamento de preos; c) preo final a consumidor, nico ou mximo, autorizado ou fixado por autoridade competente; d) preo final a consumidor, sugerido pelo fabricante ou importador; e) sido adotado percentual de margem de valor agregado ou preo final a consumidor fixados em acordo celebrado pelo Estado de So Paulo com outras unidades da Federao. Assim, o valor da base de clculo do ICMS devido por substituio, a ser calculado pelo contribuinte substituto, dever corresponder ao Preo Final ao Consumidor, ou soma das seguintes parcelas: a) o valor praticado pelo sujeito passivo por substituio tributria; b) os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao adquirente; c) o valor adicionado, calculado mediante a multiplicao do preo praticado pelo ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST).
Na impossibilidade de incluso dos valores referentes a frete, seguro ou outro encargo na base de clculo da substituio tributria relativa s operaes subsequentes, por serem esses valores desconhecidos do contribuinte substituto, o recolhimento do imposto sobre as referidas parcelas ser efetuado pelo contribuinte substitudo que realizar a operao final com a mercadoria, devendo tal condio ser indicada nos documentos fiscais relativos a todas as operaes. Fundamentao: arts. 40-A a 43 do RICMS/SP. V.1 - IVA-ST Ajustado Nas hipteses em que a mercadoria recebida em operao interestadual possua previso de alquota interna superior alquota interestadual aplicada pelo remetente, o contribuinte paulista, destinatrio dessas mercadorias, dever aplicar o IVA-ST Ajustado, calculado pela seguinte frmula: IVA-ST ajustado = [(1+IVA-ST original) x (1-ALQ inter) / (1-ALQ intra)] - 1, sendo: IVA-ST original = IVA-ST aplicvel na operao interna; ALQ inter = alquota interestadual incidente na operao interestadual ALQ intra = alquota interna no Estado de So Paulo Exemplo: IVA-ST original = 65,10% ALQ inter = 12% ALQ intra = 18% IVA-ST ajustado = [(1+IVA-ST original) x (1-ALQ inter) / (1-ALQ intra)] - 1 IVA-ST ajustado = [(1 + 0,651) x (1 - 0,12) / (1 - 0,18)] - 1 IVA-ST ajustado = [1,651 x 0,88 / 0,82] - 1 IVA-ST ajustado = 1,7718 - 1
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IVA-ST ajustado = 77,18%
Nas aquisies interestaduais promovidas por contribuinte optante Simples Nacional, em que o adquirente paulista da mercadoria, optante ou no pelo regime do Simples Nacional, seja o responsvel pelo recolhimento do imposto devido por substituio tributria, na determinao da base de clculo no ser aplicada a "MVA ajustada", nos termos do Convnio ICMS n 35/2011.
Cabe enfatizar que se a alquota interestadual da operao for de 4%, conforme a Resoluo do Senado Federal n 13/2012 e a Portaria CAT n 174/2012, a "ALQ inter" da frmula de clculo do IVA-ST Ajustado ser de 0,04 e no 0,12. V.2 - Tabela dos ndices por Setor - IVA-ST Original e IVA-ST Ajustado
Ressalta-se que os percentuais de IVA-ST Ajustado, previstos nas tabelas abaixo, foram calculados considerando a alquota interestadual de 12%. Para as operaes com produtos importados sujeitos alquota interestadual de 4%, os percentuais de IVA-ST Ajustado devero ser recalculados. a) medicamentos b) bebida alcolica, exceto cerveja e chope c) produtos de perfumaria e higiene pessoal d) rao tipo "pet" para animais domsticos e) produtos de limpeza f) produtos fonogrficos g) autopeas h) pilhas e baterias i) lmpadas eltricas j) papel k) produtos da indstria alimentcia l) materiais de construo e congneres m) produtos de colchoaria n) ferramentas o) bicicletas p) instrumentos musicais q) brinquedos r) mquinas e aparelhos mecnicos, eltricos, eletromecnicos e automticos s) produtos de papelaria t) artefatos de uso domstico u) materiais eltricos v) produtos eletrnicos, eletroeletrnicos e eletrodomsticos MEDICAMENTOS - Artigo 313-A do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 137/2011, com efeitos no perodo de perodo de 1 de janeiro de 2012 a 31 de dezembro de 2013 No perodo de 1 de janeiro de 2012 a 31 de dezembro de 2013, a base de clculo do imposto relativo s sadas subsequentes com medicamentos e mercadorias especificadas no artigo no 1 do artigo 313-A do RICMS-SP, com destino a estabelecimento localizado em territrio paulista, ser: a) tratando-se de medicamentos relacionados na lista de preos de medicamentos da Cmara de Regulao do Mercado de Medicamentos - CMED, o valor calculado mediante a utilizao dos critrios para fixao e ajuste de preos previstos nas resolues da CMED, aplicando-se sobre esse valor os seguintes percentuais de desconto: Percentual (%) de Desconto Categoria Referncia Genricos Similar Positiva Negativa 21,91% 16,53% 31,83% 26,39% Outros
19,86% 22,94% 16,85% 18,23%
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Neutra
20,32%
28,17%
16,93% 20,52%
1 - Quando o valor da operao prpria do substituto ou da aquisio interestadual for igual ou superior a 90% do preo divulgado pela CMED, dever ser utilizada a base de clculo prevista na letra "b" seguinte. 2 - Na hiptese de a base de clculo determinada na forma do item 1 anterior ser superior ao valor resultante da aplicao dos critrios para fixao e ajuste de preos previstos nas resolues da CMED, este dever ser adotado como base de clculo para fins de reteno e pagamento do imposto devido por substituio tributria. b) tratando-se de medicamentos no relacionados na lista de preos da CMED, o preo praticado pelo sujeito passivo ou o valor da aquisio interestadual, conforme o caso, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao adquirente, acrescido do valor adicionado calculado mediante a multiplicao do preo praticado pelo ndice de Valor Adicionado Setorial - I VA-ST, conforme tabela abaixo:
Categoria I VA-ST Referncia I VA-ST Original 38,48% 34,06% 36,27% I VA-ST Ajustado (Alquota 18%) 48,61% 43,87% 46,24% Genricos I VA-ST Original 273,95% 298,80% 286,37% I VA-ST Ajustado (Alquota 18%) 301,31% 327,98% 314,64% Similar I VA-ST Original 34,64% 35,72% 35,18% I VA-ST Ajustado (Alquota 18%) 44,49% 45,65% 45,07% Outros I VA-ST Original 36,08% 39,67% 37,87% I VA-ST Ajustado (Alquota 18%) 46,04% 49,89% 47,96%
Positiva Negativa Neutra
No se aplica o I VA-ST Ajustado nas aquisies interestaduais quando o fornecedor for optantes pelo Simples Nacional. c) para as demais mercadorias que no sejam consideradas medicamentos, o preo praticado pelo sujeito passivo ou o valor da aquisio interestadual, conforme o caso, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao adquirente, acrescido do valor adicionado calculado mediante a multiplicao do preo praticado pelos ndices de Valor Adicionado Setorial - I VA-ST:
IVA-ST Original IVA-ST Ajustado
No se aplica o I VA-ST Ajustado nas remessas promovidas por contribuintes optantes pelo Simples Nacional.
68,54% Alquota 18% 80,87% Alquota 25% 97,75%
d) tratando-se de medicamentos comercializados no mbito do PROGRAMA FARMCI A POPULAR DO BRASI L, institudo pelo Governo Federal por meio do Decreto n 5.090/2004, a base de clculo da substituio tributria, quando aplicvel, ser o "valor de referncia" divulgado por ato editado pelo Ministrio da Sade que dispe sobre o referido programa. Para o clculo com base nas letras "a" e "b", considera-se: - referncia, genricos e similar, os medicamentos assim definidos no artigo 3 da Lei n 6.360/1976; - outros, os demais medicamentos que no se enquadram nas definies de referncia, genricos e similar; - positiva, as mercadorias constantes na lista positiva de incidncia do PI S/PASEP e COFI NS; - negativa, as mercadorias constantes na lista negativa de incidncia do PI S/PASEP e COFI NS; - neutra, as mercadorias constantes na lista neutra de incidncia do PI S/PASEP e COFI NS. BEBIDAS ALCOLICAS, EXCETO CERVEJA E CHOPE - Artigo 313-C do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) e preos divulgados pela Portaria CAT n 166/2012, com efeitos no perodo de 1 de janeiro de 2013 a 30 de junho de 2013
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
No se aplica nas remessas promovidas contribuintes optantes pelo Simples Nacional

Alquota 18% Alquota 25%
por
Clique aqui para ver o Anexo nico da Portaria CAT n 166/2012, que divulga o preo final ao consumidor de algumas bebidas, que ser utilizado na determinao da base de clculo do imposto devido por substituio tributria, em substituio aos I VA-ST abaixo.
1 - para vinhos, cavas, champagnes, espumantes, filtrados doces, proseccos, sangria e sidras: a) produtos nacionais classificados na posio 2204.10 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH b) outros produtos nacionais c) produtos importados 2 - Demais bebidas 2204.10 ---43,39% 68,24% 56,91% 61,38% 53,88% 80,55% 68,39% 73,19% 68,24% 97,40% 84,11% 89,35%
PRODUTOS DE PERFUMARIA E DE HIGIENE PESSOAL - Artigos 313-E e 313-G do RICMS
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ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 111/2012, com efeitos no perodo de 1 de maro de 2012 a 30 de setembro de 2013
Para fins de base de clculo na sada com destino a empresas que atuam no segmento de vendas a consumidor final pelo sistema porta-a-porta, recomendamos a consulta Portaria CAT n 115/2012, que produz efeitos no perodo de 1 de agosto de 2012 a 31 de dezembro de 2013.
Produto NCM/SH IVA-ST Original IVA-ST Ajustado
No se aplica nas remessas promovidas por contribuintes optantes pelo Simples Nacional
Alquota 18% 1 - Henna (embalagens de contedo igual ou inferior a 200g) 2 - Vaselina 3 - Amonaco em soluo aquosa (amnia) 4 - Perxido de hidrognio (gua oxigenada), mesmo solidificado com uria, em embalagens de contedo igual ou inferior a 500ml No item 23, do 1, do artigo 313-G, do RICMS, consta a seguinte redao: 23 - perxido de hidrognio (gua oxigenada), mesmo solidificado com uria, em embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml - 2847.00.00. 5 - Acetona (embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml) 6 - Lubrificao ntima 7 - leos essenciais (desterpenados ou no), includos os chamados "concretos" ou "absolutos"; resinides; oleorresinas de extrao; solues concentradas de leos essenciais em gorduras, em leos fixos, em ceras ou em matrias anlogas, obtidas por tratamento de flores atravs de substncias gordas ou por macerao; subprodutos terpnicos residuais da desterpenao dos leos essenciais; guas destiladas aromticas e solues aquosas de leos essenciais, em embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml No item 26, do 1, do artigo 313-G, do RICMS, consta a seguinte redao: 26 - leos essenciais (desterpenados ou no), includos os chamados "concretos" ou "absolutos"; resinides; oleorresinas de extrao; solues concentradas de leos essenciais em gorduras, em leos fixos, em ceras ou em matrias anlogas, obtidas por tratamento de flores atravs de substncias gordas ou por macerao; subprodutos terpnicos residuais da desterpenao dos leos essenciais; guas destiladas aromticas e solues aquosas de leos essenciais, em embalagens de contedo igual ou inferior a 500 ml - 3301. 8 - Perfumes (extratos) 9 - guas-de-colnia 10 - Produtos de maquilagem para os lbios 11 - Sombra, delineador, lpis para sobrancelhas e rmel 12 - Outros produtos de maquilagem para os olhos 13 - Preparaes para manicuros e pedicuros 14 - Ps, includos os compactos, para maquilagem 15 - Cremes de beleza, cremes nutritivos e loes tnicas 16 - Outros produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparaes para conservao ou cuidados da pele 17 - Xampus para o cabelo 18 - Preparaes para ondulao ou alisamento, permanentes, dos cabelos 19 - Laqus para o cabelo 20 - Outras preparaes capilares 21 - Tintura para o cabelo 22 - Dentifrcios 23 - Fios utilizados para limpar os espaos interdentais (fio dental) 24 - Outras preparaes para higiene bucal ou dentria 25 - Preparaes para barbear (antes, durante ou aps) 26 - Desodorantes corporais e antiperspirantes, lquidos 27 - Outros desodorantes corporais e antiperspirantes 28 - Sais perfumados e outras preparaes para banhos 29 - Outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados 30 - Solues para lentes de contato ou para olhos artificiais 31 - Sabes de toucador em barras, pedaos ou figuras moldados 32 - Outros sabes, produtos e preparaes, em barras, pedaos ou figuras moldados, inclusive lenos umedecidos 33 - Sabes de toucador sob outras formas 34 - Produtos e preparaes orgnicos tensoativos para lavagem da pele, na forma de lquido ou de creme, acondicionados para venda a retalho, mesmo contendo sabo 35 - Bolsa para gelo ou para gua quente 36 - Chupetas e bicos para mamadeiras e chupetas 37 - Malas e maletas de toucador 3303.00.10 3303.00.20 3304.10.00 3304.20.10 3304.20.90 3304.30.00 3304.91.00 3304.99.10 3304.99.90 3305.10.00 3305.20.00 3305.30.00 3305.90.00 3305.90.00 3306.10.00 3306.20.00 3306.90.00 3307.10.00 3307.20.10 3307.20.90 3307.30.00 3307.90.00 3307.90.00 3401.11.90 3401.19.00 3401.20.10 3401.30.00 52,37% 57,15% 65,52% 65,52% 65,52% 65,52% 65,52% 59,60% 32,24% 37,93% 49,36% 52,77% 53,93% 34,55% 35,27% 61,93% 44,93% 67,18% 50,88% 52,15% 52,15% 52,15% 40,77% 24,80% 56,55% 45,61% 45,61% 63,52% 68,65% 77,63% 77,63% 77,63% 77,63% 77,63% 71,28% 41,92% 48,02% 60,29% 63,95% 65,19% 44,40% 45,17% 73,78% 55,53% 79,41% 61,92% 63,28% 63,28 63,28 51,07 33,93 68,00 56,26 56,26 78,78 84,39 94,21 94,21 94,21 94,21 94,21 87,26 55,16 61,84 75,25 79,25 80,61 57,87 58,72 90,00 70,05 96,16 77,03 78,52 78,52 78,52 65,17 46,43 83,69 70,85 70,85 2914.11.00 3006.70.00 3301 60,24% 63,44% 57,15% 71,96% 75,40% 68,65% 88,01% 91,77% 84,39% 1211.90.90 2712.10.00 2814.20.00 2847.00.00 80,05% 51,65% 53,60% 51,24% 93,22% 62,75% 64,84% 62,31% Alquota 25% 111,26% 77,94% 80,22% 77,45%
4014.90.10 4014.90.90 4202.1
66,79% 73,69% 58,04%
78,99 86,40 69,60
95,70 103,80 85,43
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38 - Papel higinico - folha simples 39 - Papel higinico - folha dupla e tripla 40 - Lenos (includos os de maquilagem) e toalhas de mo 41 - Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos igual ou superior a 80 metros e do tipo comercializado em folhas intercaladas 42 - Toalhas e guardanapos de mesa 43 - Toalhas de cozinha 44 - Fraldas 45 - Tampes higinicos 46 - Absorventes higinicos externos No item 34, do 1, do artigo 313-G, do RICMS, consta a seguinte redao: 34 - suti descartvel e assemelhados 5603.92.90. 47 - Hastes flexveis (uso no medicinal) 48 - Suti descartvel, assemelhados e papel para depilao 49 - Pinas para sobrancelhas 50 - Esptulas (artigos de cutelaria) 51 - Utenslios e sortidos de utenslios de manicuros ou de pedicuros (includas as limas para unhas) 52 - Termmetros, inclusive o digital
4818.10.00 4818.10.00 4818.20.00 4818.20.00
53,01% 50,54% 81,71% 53,27%
64,21 61,56 95,01 64,48
79,53 76,63 113,21 79,84
4818.30.00 4818.90.90 9619.00.00 9619.00.00 9619.00.00
71,55% 63,86% 42,65% 59,92% 65,37%
84,10 75,85 53,09 71,62 79,62
101,29 92,26% 67,38% 87,64% 96,38%
5601.21.90 5603.92.90 8203.20.90 8214.10.00 8214.20.00 9025.11.10 9025.19.90 9603.2
51,49% 53,60% 59,68% 59,68% 59,68% 59,20%
62,57% 64,84 71,36% 71,36% 71,36% 70,85%
77,75% 80,22 87,36 87,36 87,36 86,79
53 - Escovas e pincis de barba, escovas para cabelos, para clios ou para unhas e outras escovas de toucador de pessoas, includas as que sejam partes de aparelhos, exceto escovas de dentes 54 - Escovas de dentes, includas as escovas para dentaduras 55 - Pincis para aplicao de produtos cosmticos 56 - Sortidos de viagem, para toucador de pessoas para costura ou para limpeza de calado ou de roupas 57 - Pentes, travessas para cabelo e artigos semelhantes; grampos (alfinetes) para cabelo; pinas (pinceguiches), onduladores, bobes (rolos) e artefatos semelhantes para penteados, e suas partes, exceto os da posio 8516 e suas partes 58 - Borlas ou esponjas para ps ou para aplicao de outros cosmticos ou de produtos de toucador 59 - Mamadeiras
58,04%
69,60%
85,43
9603.21.00 9603.30.00 9605.00.00 9615
61,26% 58,04% 58,04% 58,04%
73,06% 69,60% 69,60% 69,60%
89,21 85,43 85,43% 85,43%
9616.20.00 3923.30.00 3924.90.00 3924.10.00 4014.90.90 7010.20.00
58,04% 73,69%
69,60% 86,40%
85,43% 103,80%
Nas operaes realizadas entre estabelecimentos de empresas interdependentes dever ser aplicado o percentual de 177,19%.Consideram-se estabelecimentos de empresas interdependentes quando: a) uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges e filhos menores, for titular de mais de 50% do capital da outra; b) uma delas tiver participao na outra de 15% (quinze por cento) ou mais do capital social, por si, seus scios ou acionistas, bem assim por intermdio de parentes destes at o segundo grau e respectivos cnjuges, se a participao societria for de pessoa fsica; c) de ambas, uma mesma pessoa fizer parte, na qualidade de diretor, ou scio com funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao; d) uma tiver vendido ou consignado outra, no ano anterior, mais de 20% (vinte por cento), no caso de distribuio com exclusividade em determinada rea do territrio nacional, e mais de 50% (cinqenta por cento), nos demais casos, do volume das vendas dos produtos tributados, de sua fabricao ou importao; e) uma delas, por qualquer forma ou ttulo, for a nica adquirente, de um ou de mais de um dos produtos industrializados ou importados pela outra, ainda quando a exclusividade se refira padronagem, marca ou tipo do produto; f) uma vender outra, mediante contrato de participao ou ajuste semelhante, produto tributado que tenha fabricado ou importado; g) uma delas locar ou transferir outra, a qualquer ttulo, veculo destinado ao transporte de mercadoria; h) uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor ou scio com funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao. No caracteriza a interdependncia referida nas alneas "d" e "e" a venda de matria-prima ou produto intermedirio, destinados exclusivamente industrializao de produtos do comprador. RAO ANIMAL - Artigo 313-I do RICMS ndice de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgado pela Portaria CAT n 117/2012, com efeitos no perodo de 1 de maio de 2012 a 31 de dezembro de 2013
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
Alquota 18% Alquota 25% 76,20%
Rao tipo "pet" para animais domsticos
2309
50,17%
61,16%
PRODUTOS DE LIMPEZA - Artigo 313-K do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 113/2012, com efeitos no perodo de 1 de maio de 2012 a 30 de setembro de 2013
Produto NBM/SH IVA-ST Original IVA-ST Ajustado
07/06/2013
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Alquota 18% 1. gua sanitria, branqueador ou alvejante 2828.90.11 2828.90.19 3206.41.00 3808.94.19 3307.41.00 3307.49.00 3307.90.00 3808.94.19 3401.19.00 3401.20.90 3402.20.00 3402.20.00 3402 55,66% 67,05% Alquota 25% 82,64%
2. Odorizantes / desodorizantes de ambiente e superfcie
53,33%
64,55%
79,91%
3. Sabes em barras, pedaos ou figuras moldados 4. Sabes ou detergentes em p, flocos, palhetas, grnulos ou outras formas semelhantes
37,85% 21,17%
47,94% 30,04%
61,74% 42,17%
5. Detergentes lquidos 6. Outros agentes orgnicos de superfcie (exceto sabes); preparaes tensoativas, preparaes para lavagem (includas as preparaes auxiliares para lavagem) e preparaes para limpeza (inclusive multiuso e limpadores), mesmo contendo sabo, exceto as da posio 34.01 e os produtos descritos nos itens 4 e 5 7. Pomadas, cremes e preparaes semelhantes, para calados ou para couros 8. Pastas, ps, saponceos e outras preparaes para arear 9. Facilitadores e goma para passar roupa
28,42% 30,26%
37,82% 39,79%
50,68% 52,84%
3405.10.00 3405.40.00 3505.10.00 3506.91.20 3905.12.00 3809.91.90 3808.50.10 3808.91 3808.92.1 3808.99 3808.94 3809.91.90 3924.10.00 3924.90.00 6805.30.10 6805.30.90 2207.10.00 2207.20.10 2710.12.90 2801.10.00 2828.10.00 2933.69.11 2933.69.19 3808.94.28 2828 2803.00.90 2806.10.20 2815
68,32% 54,74% 64,96%
80,64% 66,06% 77,03%
97,50% 81,56% 93,55%
10. Inseticidas, rodenticidas, fungicidas, raticidas, repelentes e outros produtos semelhantes, apresentados em formas ou embalagens exclusivamente para uso domissanitrio direto
27,01%
36,30%
49,03%
11. Desinfetantes apresentados em quaisquer formas ou embalagens 12. Amaciante/suavizante 13. Esponjas para limpeza
48,61% 35,74% 57,80%
59,48% 45,67% 69,35%
74,37% 59,27% 85,15%
14. lcool etlico para limpeza
38,52%
48,66%
62,53%
15. leo para conservao e limpeza de mveis e outros artigos de madeira 16. Dicloro estabilizado, cido tricloro isocianrico, hipocloritos, hipoclorito de clcio comercial, cloritos, hipobromitos, nas formas lquida, slida, gasosa, em p, granulado, pastilhas ou em tabletes e demais desinfetantes para uso em piscinas; cloradores flutuantes de qualquer tipo, tamanho ou composio
76,33% 50,25%
89,23% 61,24%
106,89% 76,29%
17. Carbonato de sdio 99% 18. Cloreto de hidrognio (cido clordrico) cido clossulfrico, em soluo aquosa 19. Limpador abrasivo e/ou soda custica em forma ou embalagem para uso direto de contedo igual ou inferior a 25 litros ou 25 kg 20. Desumidificador de ambiente 21. Floculantes clarificantes, decantadores base de cloretos, oxicloretos, hidrocloretos; sulfatos de alumnio e outros sais de alumnio; todos na forma lquida, granulada, em p, pastilhas, tabletes, todos utilizados em piscinas e em embalagem de contedo igual ou inferior a 25 litros ou 25 kg
87,01% 82,12% 67%
100,69% 95,45% 79,22%
119,43% 113,69% 95,95%
2827.20.90 2827.32.00 2827.49.21 2833.22.00 2924.1 2832.20.00 2901.10.00 2836.20.10 2836.30.00 2836.50.00 2902.90.20 2917.11.10 2923.90.90 2931.90.79 2931.00.79 2933.69.19 3402.90.39 3403
58,24% 59,70%
69,82% 71,39%
85,67% 87,38%
22. Tira-manchas e produtos para pr-lavagem de roupas
62,45%
74,34%
90,61%
23. Barrilha leve, carbonatos de sdio, carbonato de clcio, hidrogeno carbonato de sdio ou bicarbonado de sdio, todos utilizados em piscinas e em embalagem de conteudo igual ou inferior a 25 kg
59,29%
70,95%
86,90%
24. Naftalina 25. Antiferrugem 26. Clarificante em embalagem de contedo igual ou inferior a 25 litros 27. Controlador de metais em embalagem de contedo igual ou inferior a 25 litros
44,39% 57,15% 79,25% 48,28%
54,96% 68,65% 92,37% 59,13%
69,42% 84,39% 110,32% 73,98%
28. Flutuador 4x1 29. Limpa-bordas em embalagem de contedo igual ou inferior a 25 litros 30. Preparaes lubrificantes e preparaes dos tipos utilizados para lubrificar e amaciar matrias txteis, para untar couros, peleteria e outras matrias 31. Neutralizador/eliminador de odor 32. Algicidas, removedores de gordura e oleosidade, base de sais, perxido-sulfato de sdio ou potssio; todos utilizados em piscinas e em embalagens de contedo igual ou inferior a 25 litros
50,25% 61,18% 67,01%
61,24% 72,97% 79,23%
76,29% 89,12% 95,96%
3802 2815.30.00 2842.10.90 2922.13 2923.90.90 3808.92 3808.93 3808.94 3808.99 3822.00.90
64,09% 67,66%
76,10% 79,93%
92,53% 96,72%
33. Kit teste ph/cloro, fita-teste
60,16%
71,88%
87,92%
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34. Produtos para limpeza pesada em embalagem de contedo igual ou inferior a 25 litros ou 25 kg 35. Redutor de pH: produtos em soluo aquosa ou no, de cidos clordricos, sulfrico, fosfrico, e outros redutores de pH da posio 3824.90.79, todos utilizados em piscinas e em embalagem de contedo igual ou inferior a 5 litros
3824.90.49 2806.10.20 2807.00.10 2809.20.1 3824.90.79 3923.2 6307.10.00 8424.89 8516.79.90 9603.10.00
56,58% 35,06%
68,04% 44,94%
83,72% 58,47%
36. Sacos de lixo de contedo igual ou inferior a 100 litros 37. Rodilhas, esfreges, panos de prato ou de cozinha, flanelas e artefatos de limpeza semelhantes 38. Aparelhos mecnicos ou eltricos odorizantes, desinfetantes e afins
66,68% 68,54% 67,60%
78,88% 80,87% 79,86%
95,57% 97,75% 96,65%
39. Vassouras e escovas, constitudas por pequenos ramos ou outras matrias vegetais reunidas em feixes, com ou sem cabo 40. Vassouras, rodos, cabos e afins 41. Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-K do Regulamento do ICMS
71,98%
84,56%
101,79%
9603.90.00
58,96% 175,77%
70,59% 195,95%
86,51% 223,57%
PRODUTOS FONOGRFICOS - Artigo 313-M do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 118/2012, com efeitos no perodo de 1 de maio 2012 a 31 de janeiro de 2014
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
1 - Fitas magnticas de largura no superior a 4mm, em cassetes 2 - Fitas magnticas de largura superior a 4mm mas inferior ou igual a 6,5mm 3 - Fitas magnticas de largura superior a 6,5mm mas inferior ou igual a 50,8mm (2"), em rolos ou carretis 4 - Fitas magnticas de largura superior a 6,5mm, em cassetes para gravao de vdeo 5 - Outras fitas magnticas no gravadas 6 - Fitas magnticas para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem 7 - Fitas magnticas de largura no superior a 4mm, em cartuchos ou cassetes, exceto as do subitem 8523.29.31 8 - fitas magnticas de largura superior a 6,5mm - exceto as do subitem 8523.29.31 9 - Outras fitas magnticas gravadas 10 - Outros suportes magnticos para reproduo ou gravao de som e imagem 11 - Discos para sistema de leitura por raios "laser" com possibilidade de serem gravados uma nica vez 12 - Outros suportes pticos para gravao de som e imagem 13 - Outros suportes pticos para reproduo apenas do som 14 - Outros suportes pticos para reproduo de fenmenos Diferentes do som ou da imagem 15 - Outros suportes pticos para reproduo de som e imagem 16 - Discos fonogrficos
8523.29.21 8523.29.22
8523.29.23
8523.29.24 8523.29.29 8523.29.31
8523.29.32
8523.29.33 8523.29.39 8523.29.90
59,82%
71,51%
87,52%
8523.40.11 8523.40.19 8523.40.21 8523.40.22 8523.40.29 8523.80.00
AUTOPEAS - Artigo 313-O do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 116/2012, com efeitos no perodo de 1 de maio de 2012 a 31 de dezembro de 2013
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
1 - Catalizadores em colmia cermica ou metlica para converso cataltica de gases de escape de veculos 2 - Tubos e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos 3 - Protetores de caamba 4 - Reservatrios de leo 5 - Frisos, decalques, molduras e acabamentos 6 - Correias de transmisso de borracha vulcanizada, de matrias txteis, mesmo impregnadas, revestidas ou recobertas, de plstico, ou estratificadas com plstico ou reforadas com metal ou com outras matrias;
3815.12.10 3815.12.90 3917 3918.10.00 3923.30.00 3926.30.00 4010.3 5910.00.00 Em situaes especficas (ver nota ao final da tabela): 33,08% Nos demais casos: 77,18% 93,72% 42,82% 56,15%
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7 - Juntas, gaxetas e outros elementos com funo semelhante de vedao 8 - Partes de veculos automveis, tratores e mquinas autopropulsadas 9 - Tapetes e revestimentos, mesmo confeccionados 10 - Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados, com plstico 11 - Mangueiras e tubos semelhantes, de matrias txteis, mesmo com reforo ou acessrios de outras matrias 12 - Encerados e toldos 13 - Capacetes e artefatos de uso semelhante, de proteo, para uso em motocicletas, includos ciclomotores 14 - Guarnies de frico (por exemplo, placas, rolos, tiras, segmentos, discos, anis, pastilhas), no montadas, para freios, embreagens ou qualquer outro mecanismo de frico, base de amianto, de outras substncias minerais ou de celulose, mesmo combinadas com txteis ou outras matrias 15 - Vidros de dimenses e formatos que permitam aplicao automotiva 16 - Espelhos retrovisores 17 - Lentes de faris, lanternas e outros utenslios 18 - Cilindro de ao para GNV (gs natural veicular) 19 - Molas e folhas de molas, de ferro ou ao 20 - Obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao, exceto 7325.91.00 21 - Peso de chumbo para balanceamento de roda 22 - Peso para balanceamento de roda e outros utenslios de estanho 23 - Fechaduras e partes de fechaduras 24 - Chaves apresentadas isoladamente 25 - Dobradias, guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns 26 - Tringulo de segurana 27 - Motores de pisto alternativo dos tipos utilizados para propulso de veculos do Captulo 87 28 - Motores dos tipos utilizados para propulso de veculos automotores 29 - Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos motores das posies 8407 e 8408 30 - Motores hidrulicos 31 - Bombas para combustveis, lubrificantes ou lquidos de arrefecimento, prprias para motores de ignio por centelha ou por compresso 32 - Bombas de vcuo 33 - Compressores e turbocompressores de ar
4016.93.00 4823.90.9 4016.10.10 4016.99.90 5705.00.00 5903.90.00 5909.00.00 6306.1 6506.10.00
65,10%
6813
7007.11.00 7007.21.00 7009.10.00 7014.00.00 7311.00.00 7320 7325 7806.00 8007.00.90 8301.20 8301.60 8301.70 8302.10.00 8302.30.00 8310.00 8407.3 8408.20 8409.9 8412.2 8413.30 8414.10.00 8414.80.1 8414.80.2 8413.91.90 8414.90.10 8414.90.3 8414.90.39 8415.20 8421.23.00 8421.29.90 8421.9 8424.10.00 8421.31.00 8421.39.20 8425.42.00 8431.1010 84.31.49.2 84.33.90.90 8481.10.00 8481.2 8481.80.92 8482
Em situaes especficas (ver nota ao final da tabela): 33,08% Nos demais casos: 65,10%
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
34 - Partes das bombas, compressores e turbocompressores dos itens 31, 32 e 33
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
35 - Mquinas e aparelhos de ar condicionado 36 - Aparelhos para filtrar leos minerais nos motores de ignio por centelha ou por compresso 37 - Filtros a vcuo 38 - Partes dos aparelhos para filtrar ou depurar lquidos ou gases 39 - Extintores, mesmo carregados 40 - Filtros de entrada de ar para motores de ignio por centelha ou por compresso 41 - Depuradores por converso cataltica de gases de escape 42 - Macacos 43 - Partes para macacos do item 42 44 - Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas s mquinas agrcolas ou rodovirias 45 - Vlvulas redutoras de presso 46 - Vlvulas para transmisso leo-hidrulicas ou pneumticas 47 - Vlvulas solenides 48 - Rolamentos 49 - rvores de transmisso (includas as rvores de "cames" e virabrequins) e manivelas; mancais e "bronzes"; engrenagens e rodas de frico; eixos de esferas ou de roletes; redutores, multiplicadores, caixas de transmisso e variadores de velocidade, includos os conversores de torque; volantes e polias, includas as polias para cadernais; embreagens e dispositivos de acoplamento, includas as juntas de articulao 50 - Juntas metaloplsticas; jogos ou sortidos de juntas de composies diferentes, apresentados em bolsas, envelopes ou embalagens semelhantes; juntas de vedao mecnicas (selos mecnicos) 51 - Acoplamentos, embreagens, variadores de velocidade e freios, eletromagnticos 52 - Acumuladores eltricos de chumbo, do tipo utilizado para o arranque dos motores de pisto
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
8483
8484 8505.20 8507.10.00
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53 - Aparelhos e dispositivos eltricos de ignio ou de arranque para motores de ignio por centelha ou por compresso (por exemplo, magnetos, dnamosmagnetos, bobinas de ignio, velas de ignio ou de aquecimento, motores de arranque); geradores (dnamos e alternadores, por exemplo) e conjuntoresdisjuntores utilizados com estes motores 54 - Aparelhos eltricos de iluminao ou de sinalizao (exceto os da posio 85.39), limpadores de prabrisas, degeladores e desembaadores (desembaciadores) eltricos 55 - Aelefones mveis 56 - REVOGADO
8511
8512.20 8512.40 8512.90 8517.12.13
O item 56 (Alto-falantes, amplificadores eltricos de audiofreqncia e partes, 8518) foi revogado pelo artigo 3 do Decreto n 58.809/2012.
57 - Aparelhos de reproduo de som 58 - Aparelhos transmissores (emissores) de radiotelefonia ou radiotelegrafia (rdio receptor/transmissor) 59 - REVOGADO 8519.81 8525.50.1 8525.60.10
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
O item 59 (Aparelhos receptores de radiodifuso que s funcionam com fonte externa de energia, 8527.2) foi revogado pelo artigo 3 do Decreto n 58.809/2012.
60 - Antenas 61 - Circuitos impressos 62 - Interruptores e seccionadores e comutadores 63 - Fusveis e corta-circuitos de fusveis 64 - Disjuntores 65 - Rels 66 - Partes reconhecveis como exclusivas ou principalmente destinados aos aparelhos dos itens 62, 63, 64 e 65 67 - REVOGADO Nos demais casos: 65,10% 8529.10.90 8534.00.00 8535.30 8536.5 8536.10.00 8536.20.00 8536.4 8538 Em situaes especficas (ver nota ao final da tabela): 33,08%
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
O item 67 (interruptores, seccionadores e comutadores, 8536.50.90) foi revogado pelo artigo 3 do Decreto n 57.086/2011. Ver item 62.
68 - Faris e projetores, em unidades seladas; 69 - Lmpadas e tubos de incandescncia, exceto de raios ultravioleta ou infravermelhos 70 - Cabos coaxiais e outros condutores eltricos coaxiais 71 - Jogos de fios para velas de ignio e outros jogos de fios 72 - Carroarias para os veculos automveis das posies 87.01 a 87.05, includas as cabinas 73 - Partes e acessrios dos veculos automveis das posies 87.01 a 87.05 74 - Parte e acessrios de motocicletas (includos os ciclomotores) 75 - Engates para reboques e semi-reboques 76 - Medidores de nvel; medidores de vazo 77 - Aparelhos para medida ou controle da presso 78 - Contadores, indicadores de velocidade e tacmetros, suas partes e acessrios 79 - Ampermetros 80 - Aparelhos digitais, de uso em veculos automveis, para medida e indicao de mltiplas grandezas tais como: velocidade mdia, consumos instantneo e mdio e autonomia (computador de bordo) 81 - Controladores eletrnicos 82 - Relgios para painis de instrumentos e relgios semelhantes 83 - Assentos e partes de assentos 84 - Acendedores 85 - Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos de seus acessrios 86 - Juntas de vedao de cortia natural e de amianto 87 - Papel-diagrama para tacgrafo, em disco 88 - Fitas, tiras, adesivos, auto-colantes, de plstico, refletores, mesmo em rolos; placas metlicas com pelcula de plstico refletora, prprias para colocao em carrocerias, pra-choques de veculos de carga, motocicletas, ciclomotores, capacetes, bons de agentes de trnsito e de condutores de veculos, atuando como dispositivos refletivos de segurana rodovirios 89 - Cilindros pneumticos 8539.10 8539.2 8544.20.00 8544.30.00 8707 8708 8714.1 8716.90.90 9026.10 9026.20 9029 9030.33.21 9031.80.40 9032.89.2 9104.00.00 9401.20.00 9401.90.90 9613.80.00 4009 4504.90.00 6812.99.10 4823.40.00 3919.10.00 3919.90.00 8708.29.99 8412.31.10 8413.19.00 8413.50.90 8413.81.00 8413.60.19 Em situaes especficas (ver nota ao final da tabela): 33,08% Nos demais casos: 65,10% Nos demais casos: 65,10% Em situaes especficas (ver nota ao final da tabela): 33,08%
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
90 - Bomba eltrica de lavador de pra-brisa
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91 - Bomba de assistncia de direo hidrulica 92 - Motoventiladores 93 - Filtros de plen do ar-condicionado 94 - "Mquina" de vidro eltrico de porta 95 - Motor de limpador de para-brisa 96 - Bobinas de reatncia e de auto-induo 97 - Baterias de chumbo e de nquel-cdmio 98 - Aparelhos de sinalizao acstica (buzina) 99 - Instrumentos para regulao de grandezas no eltricas 100 - Analisadores de gases ou de fumaa (sonda lambda) 101 - perfilados de borracha vulcanizada no endurecida 102 - catlogos contendo informaes relativas a veculos 103 - artefatos de pasta de fibra para uso automotivo 104 - tapetes/carpetes - naylon 105 - tapetes de matrias txteis sintticas 106 - forrao interior capacete 107 - outros pra-brisas 108 - moldura com espelho 109 - corrente de transmisso 110 - corrente transmisso 111 - condensador tubular metlico 112 - trocadores de calor 113 - partes de aparelhos mecnicos de pulverizar ou dispersar 114 - macacos hidrulicos para veculos 115 - caambas, ps, ganchos e tenazes para mquinas rodovirias 116 - geradores de corrente alternada de potncia no superior a 75 kVA 117 - aparelhos eltricos para alarme de uso automotivo 118 - bssolas 119 - indicadores de temperatura 120 - partes de indicadores de temperatura 121 - partes de aparelhos de medida ou controle 122 - termostatos 123 - instrumentos e aparelhos para regulao 124 - pressostatos
8413.70.10 8414.59.10 8414.59.90 8421.39.90 8501.10.19 8501.31.10 8504.50.00 8507.20 8507.30 8512.30.00 9032.89.8 9032.89.9 9027.10.00 4008.11.00 4911.10.10 5601.22.19 5703.20.00 5703.30.00 5911.90.00 6903.90.99 7007.29.00 7314.50.00 7315.11.00 8418.99.00 8419.50 8424.90.90 8425.49.10 8431.41.00 8501.61.00 8531.10.90 9014.10.00 9025.19.90 9025.90.10 9026.90 9032.10.10 9032.10.90 9032.20.00 Nos demais casos: 65,10% Em situaes especficas (ver nota ao final da tabela): 33,08% Nos demais casos: 65,10% Em situaes especficas (ver nota ao final da tabela): 33,08% Nos demais casos: 65,10% Em situaes especficas (ver nota ao final da tabela): 33,08%
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
42,82% 77,18%
56,15% 93,72%
O ndice de Valor Adicionado Setorial - IVA-ST original ser de 33,08%, tratando-se de sada de estabelecimento: a) de fabricante de veculos automotores, para atender ndice de fidelidade de compra de que trata o artigo 8 da Lei federal 6.729, de 28 de novembro de 1979; b) de fabricante de veculos, mquinas e implementos agrcolas ou rodovirios, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade; c) atacadista de peas controlado por fabricante de veculo automotor, que opere exclusivamente junto aos concessionrios integrantes da rede de distribuio do referido fabricante, mediante contrato de fidelidade. PILHAS E BATERIAS - Artigo 313-Q do RICMS ndice de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgado pela Portaria CAT n 110/2012, com efeitos no perodo de 1 de janeiro de 2012 a 31 de agosto de 2013
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
Alquota 18% Pilhas e baterias novas 8506 63,91% 75,90% Alquota 25% 92,32%
LMPADAS ELTRICAS - Artigo 313-S do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 107/2012,com efeitos no perodo de 1 de janeiro de 2012 a 30 de junho de 2013
Produtos NCM/SH % IVA-ST Original IVA-ST Ajustado
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Alquota 18% 1 - Lmpadas e tubos eltricos de incandescncia ou de descarga, includos os artigos denominados "faris e projetores, em unidades seladas" e as lmpadas e tubos de raios ultravioleta ou infravermelhos; lmpadas de arco (excludos os automotivos) 2 - Lmpadas, tubos e vlvulas, eletrnicos, de ctodo quente, ctodo frio ou fotoctodo (por exemplo, lmpadas, tubos e vlvulas, de vcuo, de vapor ou de gs, ampolas retificadoras de vapor de mercrio, tubos catdicos, tubos e vlvulas para cmeras de televiso) 3 - Reatores para lmpadas ou tubos de descargas 4 - Starter 8539 58,10% 69,67% Alquota 25% 85,50%
8540
102,31%
117,11%
137,38%
8504.10.00 8536.50
51,62% 102,31%
62,71% 117,11%
77,90% 137,38%
Adicionalmente, nos termos da Portaria CAT n 47/2013, no perodo de 1 de julho de 2013 a 31 de maro de 2015, a base de clculo para fins de reteno e pagamento do imposto relativo s sadas subsequentes da mercadoria mencionada ser o preo praticado pelo sujeito passivo, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao adquirente, acrescido do valor adicionado calculado mediante a multiplicao do preo praticado pelo ndice de Valor Adicionado Setorial - I VA-ST, sendo que, para o perodo indicado, o ndice de Valor Adicionado Setorial - I VA-ST original dos produtos ser: a) Lmpadas e tubos eltricos de incandescncia ou de descarga, includos os artigos denominados "faris e projetores, em unidades seladas" e as lmpadas e tubos de raios ultravioleta ou infravermelhos; lmpadas de arco (excludos os automotivos) enquadrados na NCM 85.39: 60,03%; b) Lmpadas, tubos e vlvulas, eletrnicos, de ctodo quente, ctodo frio ou fotoctodo (por exemplo, lmpadas, tubos e vlvulas, de vcuo, de vapor ou de gs, ampolas retificadoras de vapor de mercrio, tubos catdicos, tubos e vlvulas para cmeras de televiso) enquadrados na NCM 85.40: 102,31%; c) Reatores para lmpadas ou tubos de descargas enquadrados na NCM 8504.10.00: 53,13%; d) "Starter" enquadrado na NCM 8536.50: 102,31%. Alm desse perodo, a Portaria tambm determinou que, a partir de 1 de abril de 2015, o ndice de Valor Adicionado Setorial - I VA-ST ser 102,31%. Por fim, lembramos que o I VA-ST poder ser substitudo por um outro percentual, desde que, cumulativamente, a entidade representativa do setor apresente Secretaria da Fazenda levantamento de preos com base em pesquisas realizadas por instituto de pesquisa de mercado de reputao idnea, observando o cronograma determinado pela Portaria, bem como seja editada a legislao correspondente. PAPEL - Artigo 313-U do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 106/2012, com efeitos no perodo de 1 de outubro de 2011 a 30 de junho de 2013
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
Papel do tipo utilizado para escrita, impresso ou outros fins grficos, em folhas, de peso igual ou superior a 40g/m2, mas no superior a 150g/m2, nas quais um lado no seja superior a 435mm e o outro a 297 mm, quando no dobradas, excludos os papis para impresso de papel-moeda
4802.56
36,32%
46,29%
59,95%
Adicionalmente, nos termos da Portaria CAT n 46/2013, no perodo de 1 de julho de 2013 a 31 de maro de 2015, a base de clculo para fins de reteno e pagamento do imposto relativo s sadas subsequentes da mercadoria mencionada ser o preo praticado pelo sujeito passivo, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao adquirente, acrescido do valor adicionado calculado mediante a multiplicao do preo praticado pelo ndice de Valor Adicionado Setorial - I VA-ST, sendo que, para o perodo indicado, o ndice de Valor Adicionado Setorial - I VA-ST ser 37,75%. Alm desse perodo, a Portaria tambm determinou que, a partir de 1 de abril de 2015, o ndice de Valor Adicionado Setorial - I VA-ST ser 53,33%. Por fim, lembramos que o I VA-ST poder ser substitudo por um outro percentual, desde que, cumulativamente, a entidade representativa do setor apresente Secretaria da Fazenda levantamento de preos com base em pesquisas realizadas por instituto de pesquisa de mercado de reputao idnea, observando o cronograma determinado pela Portaria, bem como seja editada a legislao correspondente. PRODUTOS ALIMENTCIOS - Artigo 313-W do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 112/2012, com efeitos no perodo de 1 de maro de 2012 a 31 de outubro de 2013
(No se aplica nas remessas promovidas por contribuintes optantes pelo Simples Nacional)
Alquota 18% I- CHOCOLATES 1.1 - Chocolate branco, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 1.2 - Chocolates contendo cacau, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 1704.90.10 1806.31.10 1806.31.20 1806.32.10 1806.32.20 40,88% 37,35% 51,19% 47,40% 65,30% 61,16% Alquota 25%
1.3 - Chocolate em barras, tabletes ou blocos ou no estado lquido, em pasta, em p, grnulos ou formas semelhantes, em recipientes ou embalagens imediatas de contedo igual ou inferior a 2 kg
39,46%
49,66%
63,63%
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1.4 - Chocolates e outras preparaes alimentcias contendo cacau, em embalagens de contedo igual ou inferior a 1 kg, excludos os achocolatados em p 1.5 - Achocolatados em p, em embalagens de contedo igual ou inferior a 1 kg 1.6 - Caixas de bombons contendo cacau, em embalagens de contedo entre 400g a 1 kg 1.7 - Bombons, inclusive base de chocolate branco, caramelos, confeitos, pastilhas e outros produtos de confeitaria, sem cacau 1.8 - Gomas de mascar com ou sem acar
1806.90
44,40%
54,97%
69,43%
1806.90 1806.90.00 1704.90.20 1704.90.90 1704.10.00 2106.90.50 1806.90.00 2106.90.60 2106.90.90
25,26% 23,74% 53,94%
34,43% 32,79% 65,20%
46,97% 45,19% 80,62%
63,57%
75,54%
91,92%
1.9 - Bombons, balas, caramelos, confeitos, pastilhas e outros produtos de confeitaria, contendo cacau 1.10 - Balas, caramelos, confeitos, pastilhas e produtos semelhantes sem acar
47,09% 60,38%
57,85% 72,12%
72,59% 88,18%
II - SUCOS e BEBIDAS 2.1 - Bebidas prontas base de mate ou ch 2101.20 2202.90.00 2106.90.10 1701.91.00 2202.10.00 48,22% 59,07% 73,91%
2.2 - Preparaes em p para a elaborao de bebidas
50,49%
61,50%
76,57%
2.3 - Refrescos e outras bebidas no alcolicas, exceto os refrigerantes e as demais bebidas de que trata o artigo 293 deste regulamento 2.4 - Bebidas prontas base de caf 2.5 - Sucos de frutas, ou mistura de sucos de fruta 2.6 - gua de coco 2.7 - Nctares de frutas e outras bebidas no alcolicas prontas para beber, exceto isotnicos. 2.8 - Bebidas alimentares prontas base de soja, leite ou cacau 2.9 - Refrescos e outras bebidas prontas para beber base de ch e mate III - LATICNIOS e MATINAIS 3.1 - Leite em p, blocos ou grnulos, exceto creme de leite
36,56%
46,55%
60,23%
2202.90.00 20.09 2009.8 2202.90.00 2202.90.00 2202.10.00
42,33% 42,33% 41,76% 38,80% 30,42% 47,98%
52,74% 52,74% 52,13% 48,96% 39,96% 58,81%
67% 67% 66,33% 62,86% 53,03% 73,63%
0402.1 0402.2 0402.9 1702.90.00
17,38%
25,97%
37,73%
3.2 - Preparaes em p para elaborao de bebidas instantneas, em embalagens de contedo inferior a 1 kg 3.3 - Farinha lctea 3.4 - Leite modificado para alimentao de lactentes 3.5 - Preparaes para alimentao infantil base de farinhas, grumos, smolas ou amidos e outros
42,33%
52,74%
67%
1901.10.20 1901.10.10 1901.10.90 1901.10.30 0401.10.10 0401.20.10 0401 0402 0402 0403 0405
32,78% 35,38% 36,63%
42,50% 45,29% 46,63%
55,80% 58,85% 60,31%
3.6 - Leite "longa vida" (UHT - "Ultra High Temperature"), em recipiente de contedo inferior ou igual a 2 litros 3.7 - Creme de leite, em recipiente de contedo inferior ou igual a 1 kg
14,82%
23,22%
34,72%
31,25%
40,85%
54%
3.7.1 - Leite condensado, em recipiente de contedo inferior ou igual a 1 kg 3.8 - iogurte e leite fermentado, em recipiente de contedo inferior ou igual a 2 litros 3.10 - manteiga, em embalagem de contedo inferior ou igual a 1 kg, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 10 gramas 3.11 - margarina, em recipiente de contedo inferior ou igual a 1 kg, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 10 gramas IV - SNACKS, CEREAIS e CONGNERES 4.1 - Produtos base de cereais, obtidos por expanso ou torrefao
24,93% 30,86% 37,88%
34,07% 40,44% 47,97%
46,58% 53,54% 61,78%
1517
30,19%
39,72%
52,76%
1904.10.00 1904.90.00 1905.90.90 2005.20.00 2005.9 2008.1
40,60%
50,89%
64,97%
4.2 - Salgadinhos diversos 4.3 Batata frita, inhame e mandioca fritos
49,16% 36,28%
60,07% 46,25%
75,01% 59,90%
4.4 - amendoim e castanhas tipo aperitivo, em embalagem de contedo inferior ou igual a 1 kg V - MOLHOS, TEMPEROS e CONDIMENTOS 5.1 - Catchup em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 5.2 - Condimentos e temperos compostos, incluindo molho de pimenta e outros molhos, em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 1 kg 5.3 - Molhos de soja preparados em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (saches) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 5.4 - Farinha de mostarda em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 5.5 - Mostarda preparada em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 5.6 - Maionese em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 650 gramas, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 5.7 - Tomates preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kilo. 5.8 - Molhos de tomate em embalagens imediatas de contedo inferior ou igual a 1 kg 5.9 - Vinagres e seus sucedneos obtidos a partir do cido actico, para usos alimentares, em embalagens
49,98%
60,95%
75,98%
2103.20.10
54,07%
65,34%
80,78%
2103.90.21 2103.90.91 2103.10.10
56,73%
68,20%
83,90%
55,07%
66,42%
81,95%
2103.30.10 2103.30.21
42,33% 57,42%
52,74% 68,94%
67% 84,71%
2103.90.11
26,24%
35,48%
48,12%
20.02
41,05%
55,62%
70,14%
2103.20.10 2209.00.00
51,63% 52,80%
62,72% 63,98%
77,91% 79,29%
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imediatas de contedo inferior ou igual a 1 litro VI - BARRAS DE CEREAIS 6.1 - Barra de cereais 1904.20.00 1904.90.00 1806.90.00 2106.10.00 2106.90.30 2106.90.90 51,64% 62,74% 77,92%
6.2 Barra de cereais contendo cacau 6.3 - Complementos alimentares compreendendo, entre outros, shakes para ganho ou perda de peso, barras e ps de protenas, tabletes ou barras de fibras vegetais, suplementos alimentares de vitaminas e minerais em geral, mega 3 e demais suplementos similares, ainda que em cpsulas VII - PRODUTOS a BASE DE TRIGO e FARINHAS 7.1 - Massas alimentcias tipo instantnea 7.2 - Massas alimentcias, cozidas ou recheadas (de carne ou de outras substncias) ou preparadas de outro modo 7.3 - Po denominado knackebrot 7.4 - Bolo de forma, pes industrializados, inclusive de especiarias, exceto panetones classificados no cdigo 1905.20.10 7.5 - Biscoitos e bolachas (exceto os do artigo 22 do Anexo III deste regulamento) 7.6 - "Waffles" e "wafers" - sem cobertura 7.6.1 - "Waffles" e "wafers"- com cobertura 7.7 - Torradas, po torrado e produtos semelhantes torrados 7.8 - Outros pes de forma 7.9 - Outras bolachas, exceto casquinhas para sorvete 7.10 - Outros pes e bolos industrializados e produtos de panificao no especificados anteriormente, exceto casquinhas para sorvete VIII - LEOS 8.1 - leo de soja refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 8.2 - leo de amendoim refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 8.3 - Azeites de oliva, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 8.4 - Outros leos e respectivas fraes, obtidos exclusivamente a partir de azeitonas, mesmo refinados, mas no quimicamente modificados, e misturas desses leos ou fraes com leos ou fraes da posio 15.09, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 8.5 - leo de girassol ou de algodo refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros
51,64% 39,18%
62,74% 49,36%
77,92% 63,30%
1902.30.00 1902
49,92% 37,51%
60,89% 47,57%
75,91% 61,35%
1905.10.00 1905.20
28,45% 28,45%
37,85% 37,85%
50,71% 50,71%
1905.31 1905.32 1905.32 1905.40 1905.90.10 1905.90.20 1905.90.90
33,52% 47,46% 34,30% 28,45% 28,45% 28,45% 28,45%
43,29% 58,25% 44,13% 37,85% 37,85% 37,85% 37,85%
56,66% 73,02% 57,58% 50,71% 50,71% 50,71% 50,71%
1507.90.11
15,63%
24,09%
35,67%
15.08
42,33%
52,74%
67%
1509
35,43%
45,34%
58,90%
1510.00.00
46,46%
57,18%
71,85%
1512.19.11 1512.29.10
25,34%
34,51%
47,07%
8.6 - leo de canola, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 8.7 - leo de linhaa refinado, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 8.9 - Outros leos refinados, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros 8.10 - Misturas de leos refinados, para consumo humano, em recipientes com capacidade inferior ou igual a 5 litros, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 15 mililitros IX - PRODUTOS BASE DE CARNE e PEIXE 9.1 - Enchidos (embutidos) e produtos semelhantes, de carne, miudezas ou sangue 9.2 - Outras preparaes e conservas de carne, miudezas ou de sangue 9.3 - Preparaes e conservas de peixes; caviar e seus sucedneos preparados a partir de ovas de peixe 9.4 - Crustceos, moluscos e outros invertebrados aquticos, preparados ou em conservas X - PRODUTOS HORTCOLAS E FRUTAS 10.1 - Produtos hortcolas, cozidos em gua ou vapor, congelados, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 10.2 - Frutas, no cozidas ou cozidas em gua ou vapor, congeladas, mesmo adicionadas de acar ou de outros edulcorantes, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 10.3 - Produtos hortcolas, frutas e outras partes comestveis de plantas, preparados ou conservados em vinagre ou em cido actico, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 10.4 - Cogumelos e trufas, preparados ou conservados, exceto em vinagre ou cido actico, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 10.5 - Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, congelados, com exceo dos produtos da posio 20.06, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 10.6 - Outros produtos hortcolas preparados ou conservados, exceto em vinagre ou em cido actico, no congelados, com exceo dos produtos da posio 20.06, excludos batata, inhame e mandioca fritos, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 10.7 - Produtos hortcolas, frutas, cascas de frutas e outras partes de plantas, conservados com acar (passados por calda, glaceados ou crista-lizados), em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg 10.8 - Doces, gelias, "marmelades", purs e pastas de frutas, obtidos por cozimento, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg, exceto as embalagens individuais de contedo igual ou inferior a 10 gramas
1514.1
25,31%
34,48%
47,03%
1515.19.00
42,33%
52,74%
67%
1512.29.90 1515.90.22 1517.90.10
42,33%
52,74%
67%
36,83%
46,84%
60,55%
1601.00.00 1602 1604 1605
38,00% 38,46% 38,81% 42,33%
48,10% 48,59% 48,97% 52,74%
61,92% 62,46% 62,87% 67%
0710
42,33%
52,74%
67%
0811
42,33%
52,74%
67%
2001
53,14%
64,35%
79,68%
2003
39,32%
49,51%
63,47%
2004
42,33%
52,74%
67%
2005
49,06%
59,97%
74,90%
2006.00.00
42,33%
52,74%
67%
2007
58,67%
70,28%
86,17%
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10.9 - Frutas e outras partes comestveis de plantas, preparadas ou conservadas de outro modo, com ou sem adio de acar ou de outros edulcorantes ou de lcool, no especificadas nem compreendidas em outras posies, excludos os amendoins e castanhas tipo aperitivo, da posio 2008.1, em embalagens de contedo inferior ou igual a 1 kg XI - OUTROS 11.1 - Preparaes alimentcias compostas homogeneizadas (alimento infantil em conserva salgado ou doce) 11.2 - Preparaes para caldos em embalagens igual ou inferior a 1kg 11.3 - Preparaes para sopas em embalagens igual ou inferior a 1kg 11.4 - Caldos e sopas preparados 11.5 - Caf torrado e modo, em embalagens de contedo inferior ou igual a 2 kgs 11.6 - Ch, mesmo aromatizado 11.7 - Mate 11.8 - Acar, em embalagens de contedo inferior ou igual a 2 kg, exceto as embalagens contendo envelopes individualizados (sachs) de contedo igual ou inferior a 10 gramas 11.9 - Milho para pipoca (microondas) 11.10 - Extratos, essncias e concentrados de caf e preparaes base destes extratos, essncias ou concentrados ou base de caf, em embalagens de contedo inferior ou igual a 500 gramas 11.11 - Extratos, essncias e concentrados de ch ou de mate e preparaes base destes extratos, essncias ou concentrados ou base de ch ou de mate, em embalagens de contedo inferior ou igual a 500 gramas, exceto as bebidas prontas base de mate ou ch 11.12 - Ps, inclusive com adio de acar ou outro edulcorante, para a fabricao de pudins, cremes, sorvetes, flans, gelatinas ou preparaes similares, de contedo inferior ou igual a 500 gramas 11.13 - Edulcorantes em geral em embalagem de contedo igual ou inferior a 5 litros
2008
41,29%
51,63%
65,78%
2104.20.00
42,33%
52,74%
67%
2104.10.11 2104.10.11 2104.10.2 0901 0902 0903.00 1701.1 1701.99 2008.19.00 2101.1
49,43% 48,66% 42,33% 19% 40,17% 57,38% 16,41%
60,36% 59,54% 52,74% 27,71% 50,43% 68,90% 24,93%
75,33% 74,43% 67% 39,63% 64,47% 84,66% 36,59%
41,06% 51,10%
51,38% 62,16%
65,51% 77,29%
2101.20
48,22%
59,07%
73,91%
2106.90.2
46,21%
56,91%
71,55%
2924.29.91 2925.11.00 2929.90.11 2905.43.00 2905.44.00 2940.00.93 2106.90.30 2106.90.90
42,33%
52,74%
67%
MATERIAIS DE CONSTRUO E CONGNERES - Artigo 313-Y do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 121/2012, com efeitos no perodo de 1 de agosto de 2012 a 30 de abril de 2014
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
1 - Ardsia, em qualquer formato, com at 2m2, e suas obras
2514.00.00 6802 6803 2522 3214.90.00 3214.10.20 3816.00.1 3824.40.00 3824.50.00 3910.00 3916 3917 3918 3919 3919 3020 3921 3921 3922 3924 3925.10.00 3925.90.00
59%
70,63%
86,56%
2 - Cal para construo civil 3 - Argamassas, exceto os constantes no 1 do artigo 312 do RICMS
43% 41%
53,46% 51,32%
67,79% 65,44%
3.1 - Seladoras, massas para revestimento, aditivos para argamassas e afins, exceto os constantes no 1 do artigo 312 do RICMS
39%
49,17%
63,09%
4 - Silicones em formas primrias, para uso na construo civil 5 - Revestimentos de PVC e outros plsticos; forro, sancas e afins de PVC, para uso na construo civil 6 - Tubos, e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos, para uso na construo civil 7 - Revestimento de pavimento de PVC e outros plsticos 8 - Chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, auto-adesivas, de plsticos, mesmo em rolos, para uso na construo civil
57% 57% 36% 56% 58%
68,49% 68,49% 45,95% 67,41% 69,56%
84,21% 84,21% 59,57% 83,04% 85,39%
9 - Veda rosca, lona plstica, fitas isolantes e afins
52%
63,12%
78,35%
10 - Telhas plsticas, chapas, laminados plsticos em bobina, para uso na construo civil 11 - Banheiras, boxes para chuveiros, pias, lavatrios, bids, sanitrios e seus assentos e tampas, caixas de descarga e artigos semelhantes para usos sanitrios ou higinicos, de plsticos 12 - Artefatos de higiene / toucador de plstico 13 - Telhas, cumeeiras e caixas d'gua de polietileno e outros plsticos
53% 49% 80% 46%
64,20% 59,90% 93,27%
79,52% 74,83% 111,20%
No item 12, do 1, do artigo 313-Y, do RICMS, consta a seguinte redao: "12 - artefatos para apetrechamento de construes, de plsticos, no especificados nem compreendidos em outras posies, incluindo persianas, sancas, molduras, apliques e rosetas, telhas, cumeeiras, caixas d'gua, portas, janelas, caixilhos de polietileno e outros plsticos, 3925.10.00 ou 3925.90.00" 14 - Portas, janelas e afins, de plstico 15 - Postigos, estores (includas as venezianas) e artefatos semelhantes e suas partes 16 - Outras obras de plstico, para uso na construo civil 3925.20.00 3925.30.00 3926.90 43% 75% 45% 53,46% 87,80% 55,61% 67,79% 105,33% 70,13%
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17 - Fitas emborrachadas 18 - Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos dos respectivos acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies) para uso na construo civil 19 - Revestimentos para pavimentos (pisos) e capachos de borracha vulcanizada no endurecida 20 - Juntas, gaxetas e semelhantes, de borracha vulcanizada no endurecida 21 - Folhas para folheados (includas as obtidas por corte de madeira estratificada), folhas para compensados (contraplacados) ou para outras madeiras estratificadas semelhantes e outras madeiras, serradas longitudinalmente, cortadas em folhas ou desenroladas, mesmo aplainadas, polidas, unidas pelas bordas ou pelas extremidades, de espessura no superior a 6mm 22 - Pisos de madeira 23 - Painis de partculas, painis denominados "oriented strand board" (OSB) e painis semelhantes (por exemplo, "waferboard"), de madeira ou de outras matrias lenhosas, recobertos na superfcie com papel impregnado de melamina, mesmo aglomeradas com resinas ou com outros aglutinantes orgnicos, em ambas as faces, com pelcula protetora na face superior e trabalho de encaixe nas quatro laterais, dos tipos utilizados para pavimentos 24 - Pisos laminados com base de MDF (Mdium Density Fiberboard) e/ou madeira 25 - Obras de marcenaria ou de carpintaria para construes, includos os painis celulares, os painis montados para revestimento de pavimentos (pisos) e as fasquias para telhados "shingles e shakes", de madeira 26 - Persianas de madeiras 27 - Papel de parede e revestimentos de parede semelhantes; papel para vitrais 28 - Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de matrias txteis, tufados, mesmo confeccionados 29 - Tapetes e outros revestimentos para pavimentos (pisos), de feltro, exceto os tufados e os flocados, mesmo confeccionados 30 - Linleos, mesmo recortados revestimentos para pavimentos (pisos) constitudos por um induto ou recobrimento aplicado sobre suporte txtil, mesmo recortados 31 - Persianas de materiais txteis 32 - Ladrilhos de mrmores, travertinos, lajotas, quadrotes, alabastro, nix e outras rochas carbonticas, e ladrilhos de granito, cianito, charnokito, diorito, basalto e outras rochas silicticas, com rea de at 2m2 33 - Abrasivos naturais ou artificiais, em p ou em gros, aplicados sobre matrias txteis, papel, carto ou outras matrias, mesmo recortados, costurados ou reunidos de outro modo 34 - Painis, chapas, ladrilhos, blocos e semelhantes, de fibras vegetais, de palha ou de aparas, partculas, serragem (serradura) ou de outros desperdcios de madeira, aglomerados com cimento, gesso ou outros aglutinantes minerais, para uso na construo civil 35 - Obras de gesso ou de composies base de gesso 36 - Telhas de concreto 36.1 - Outras obras de cimento, de concreto ou de pedra artificial, mesmo armadas, exceto poste acima de 3 m de altura e tubos, laje, pr laje e moures 37 - Caixas d'gua, tanques e reservatrios e suas tampas, telhas, calhas, cumeeiras e afins, de fibrocimento, cimento-celulose ou semelhantes, contendo ou no amianto - COM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO 37.1 - Caixas d'gua, tanques e reservatrios e suas tampas, telhas, calhas, cumeeiras e afins, de fibrocimento, cimento celulose ou semelhantes, contendo ou no amianto - SEM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO 38 - Tijolos, placas (lajes), ladrilhos e outras peas cermicas de farinhas siliciosas fsseis ("kieselghur", tripolita, diatomita, por exemplo) ou de terras siliciosas semelhantes 39 - Tijolos, placas (lajes), ladrilhos e peas cermicas semelhantes, para construo, refratrios, que no sejam de farinhas siliciosas fsseis nem de terras siliciosas semelhantes 40 - Tijolos para construo, tijoleiras, tapa-vigas e produtos semelhantes, de cermica - COM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO 40.1 - Tijolos para construo, tijoleiras, tapa-vigas e produtos semelhantes, de cermica - SEM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO 41 - Telhas, elementos de chamins, condutores de fumaa, ornamentos arquitetnicos, de cermica, e outros produtos cermicos para construo civil - COM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO 41.1 - Telhas, elementos de chamins, condutores de fumaa, ornamentos arquitetnicos, de cermica, e outros produtos cermicos para construo civil - SEM FRETE INCLUDO NA BASE DE CLCULO DE RETENO 42 - Tubos, calhas ou algerozes e acessrios para canalizaes, de cermica 43 - Ladrilhos e placas de cermica, exclusivamente para pavimentao ou revestimento 44 - Pias, lavatrios, colunas para lavatrios, banheiras, bids, sanitrios, caixas de descarga, mictrios e aparelhos fixos semelhantes para usos sanitrios, de cermica 45 - Artefatos de higiene/toucador de cermica 46 - Vidro vazado ou laminado, em chapas, folhas ou perfis, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho 47 - Vidro estirado ou soprado, em folhas, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho 48 - Vidro flotado e vidro desbastado ou polido em uma ou em ambas as faces, em chapas ou em folhas, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho 49 - Vidros temperados 50 - Vidros laminados 51 - Vidros isolantes de paredes mltiplas 52 - Espelhos de vidro, mesmo emoldurados, excludos os de uso automotivo
4005.91.90 4009 4016.91.00 4016.93.00
35% 70% 101% 74%
44,88% 82,44% 115,71% 86,73%
58,40% 99,47% 135,84% 104,16%
4408
77%
89,95%
107,68%
4409
36%
45,95%
59,57%
4410.11.21
43%
53,46%
67,79%
4411 4418 4418 4421 4814 5703 5704
45% 40%
55,61% 50,24%
70,13% 64,27%
52% 79% 54% 46%
63,12% 92,10% 65,27% 56,68%
78,35% 110,03% 80,69% 71,31%
5904 6303.99.00 6802
93% 48% 71%
107,12% 58,83% 83,51%
126,45% 73,65% 100,64%
6805
67%
79,22%
95,95%
6808.00.00
101%
115,71%
135,84%
6809 6810.19.00 6810.11.00
34% 36%
43,80% 45,95%
57,23% 59,57%
58% 6810.9
69,56%
85,39%
6811
41%
51,32%
65,44%
6811
56%
67,41%
83,04%
6901.00.00
101%
115,71%
135,84%
6902
81%
94,24%
112,37%
6904
40%
50,24%
64,27%
6904
76%
88,88%
106,51%
6905
44%
54,54%
68,96%
6905 6906.00.00 6907 6908 6910 6912.00.00 7003
69% 91% 53%
81,37% 104,98% 64,20%
98,29% 124,11% 79,52%
40% 83% 42%
50,24% 96,39% 52,39%
64,27% 114,72% 66,61%
7004
101%
115,71%
135,84%
7005 7007.19.00 7007.29.00 7008 7009
45% 44% 46% 46% 42%
55,61% 54,54% 56,68% 56,68% 52,39%
70,13% 68,96% 71,31% 71,31% 66,61%
07/06/2013
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53 - Barras prprias para construes, exceto vergalhes 53.1 - Vergalhes 54 - Fios de ferro ou ao no ligados, no revestidos, mesmo polidos cordas, cabos, tranas (entranados), lingas e artefatos semelhantes, de ferro ou ao, no isolados para usos eltricos 55 - Outros fios de ferro ou ao, no ligados, galvanizados 56 - Acessrios para tubos (inclusive unies, cotovelos, luvas ou mangas), de ferro fundido, ferro ou ao 57 - Portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras de ferro fundido, ferro ou ao 58 - Material para andaimes, para armaes (cofragens) e para escoramentos, (inclusive armaes prontas, para estruturas de concreto armado ou argamassa armada), eletrocalhas e perfilados de ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construo, exceto trelias de ao 58.1 - Trelias de ao 59 - Caixas diversas (tais como caixa de correio, de entrada de gua, de energia, de instalao) de ferro ou ao, prprias para a construo civil; pias, banheiras, lavatrios, cubas, mictrios, tanques e afins de ferro fundido, ferro ou ao
7214.20.00 7308.90.10 7214.20.00 7217.10.90 7312 7217.20.90 7307 7308.30.00 7308.40.00 7308.90 7308.40.00
39% 41% 44% 42% 37% 40%
49,17% 51,32% 54,54% 52,39% 47,02% 50,24%
63,09% 65,44% 68,96% 66,61% 60,75% 64,27%
65%
77,07%
93,60%
38%
48,10%
61,92%
7310
89%
102,83%
121,76%
No item 24, do 1, do artigo 313-Y, do RICMS-SP, consta a seguinte redao: "24 - caixas diversas (tais como caixa de correio, de entrada de gua, de energia, de instalao) de ferro ou ao, prprias para a construo civil, 73.10" 60 - Arame farpado, de ferro ou ao arames ou tiras, retorcidos, mesmo farpados, de ferro ou ao, dos tipos utilizados em cercas 61 - Telas metlicas, grades e redes, de fios de ferro ou ao 62 - Correntes de rolos, de ferro fundido, ferro ou ao 63 - Outras correntes de elos articulados, de ferro fundido, ferro ou ao 64 - Correntes de elos soldados, de ferro fundido, de ferro ou ao 65 - Tachas, pregos, percevejos, escpulas, grampos ondulados ou biselados e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao, mesmo com a cabea de outra matria, exceto cobre 66 - Parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, tirafundos, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso) e artefatos semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao 67 - Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento e usos semelhantes, de ferro ou ao 68 - Artefatos de higiene ou de toucador, e suas partes, de ferro fundido, ferro ou ao 69 - Outras obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao, para uso na construo civil 70 - Abraadeiras 71 - Tubos de cobre e suas ligas, para instalaes de gua quente e gs, de uso na construo civil 72 - Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas) de cobre e suas ligas, para uso na construo civil 73 - Tachas, pregos, percevejos, escpulas e artefatos semelhantes, de cobre, ou de ferro ou ao com cabea de cobre, parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso), e artefatos semelhantes, de cobre 74 - Artefatos de higiene/toucador de cobre 75 - Manta de subcobertura aluminizada 76 - Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas), de alumnio, para uso na construo civil 77 - Construes e suas partes (por exemplo, pontes e elementos de pontes, torres, prticos ou pilones, pilares, colunas, armaes, estruturas para telhados, portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras, balaustradas), de alumnio, exceto as construes prfabricadas da posio 94.06; chapas, barras, perfis, tubos e semelhantes, de alumnio, prprios para construes 78 - Artefatos de higiene/toucador de alumnio 79 - Outras obras de alumnio, prprias para construes, includas as persianas 80 - Outras guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns, para construes, inclusive puxadores, exceto persianas de alumnio constantes do item 80 81 - Cadeados, fechaduras e ferrolhos (de chave, de segredo ou eltricos), de metais comuns, includas as suas partes fechos e armaes com fecho, com fechadura, de metais comuns chaves para estes artigos, de metais comuns excludos os de uso automotivo 82 - Dobradias de metais comuns, de qualquer tipo 83 - Pateras, porta-chapus, cabides, e artigos semelhantes de metais comuns 84 - Tubos flexveis de metais comuns, mesmo com acessrios, para uso na construo civil 85 - Fios, varetas, tubos, chapas, eletrodos e artefatos semelhantes, de metais comuns ou de carbonetos metlicos, revestidos exterior ou interiormente de decapantes ou de fundentes, para soldagem (soldadura) ou depsito de metal ou de carbonetos metlicos fios e varetas de ps de metais comuns aglomerados, para metalizao por projeo 86 - Aquecedores de gua no eltricos, de aquecimento instantneo ou de acumulao 87 - Torneiras, vlvulas (includas as redutoras de presso e as termostticas) e dispositivos semelhantes, para canalizaes, caldeiras, reservatrios, cubas e outros recipientes 88 - Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia 89 - Banheira de hidromassagem 90 - Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-Y do Regulamento do ICMS 7313.00.00 7314 7315.11.00 7315.12.90 7315.82.00 7317.00 46% 39% 101% 101% 68% 44% 56,68% 49,17% 115,71% 115,71% 80,29% 54,54% 71,31% 63,09% 135,84% 135,84% 97,12% 68,96%
7318
51%
62,05%
77,17%
7323 7324 7325 7326 7411.10.10 7412
101% 62% 86% 80% 35% 33%
115,71% 73,85% 99,61% 93,17% 44,88% 42,73%
135,84% 90,08% 118,24% 111,20% 58,40% 56,05%
7415
62%
73,85%
90,08%
7418.20.00 7607.19.90 7609.00.00
46% 59% 66%
56,68% 70,63% 78,15%
71,31% 86,56% 94,77%
7610
38%
48,10%
61,92%
7615.20.00 7616 7616 8302.4
73% 45% 47%
85,66% 55,61% 57,76%
102,99% 70,13% 72,48%
8301
54%
65,27%
80,69%
8302.10.00 8302.50.00 8307
58% 51% 62%
69,56% 62,05% 73,85%
85,39% 77,17% 90,08%
8311
60%
71,71%
87,73%
8419.1 8481 8515.1 8515.2 8515.90.00 9019
42% 47%
52,39% 57,76%
66,61% 72,48%
65%
77,07%
93,60%
43% 101%
53,46% 115,71%
67,79% 135,84%
PRODUTOS DE COLCHOARIA - Artigo 313-Z1 do RICMS
07/06/2013
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ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 153/2012, com efeitos no perodo de 1 de janeiro de 2013 a 31 de maro de 2014
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
Alquota 18% Alquota 25% 141,96% 114,95% 110,33% 204,29%
1 - suportes elsticos para cama(somis), inclusive Box 2 - colches 3 - travesseiros e pillow 4 - Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-Z1 do Regulamento do ICMS
9404.10.00 9404.2 9404.90.00
106,22% 83,20% 79,26% 159,34%
121,31%
96,60% 92,38% 178,32%
FERRAMENTAS - Artigo 313-Z3 do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 119/2012, com efeitos no perodo de 1 de maio de 2012 a 31 de janeiro de 2014
Alquota 18% 1. Ferramentas de borracha vulcanizada no endurecida 2. Ferramentas, armaes e cabos de ferramentas, de madeira 4016.99.90 4417.00.10 4417.00.90 6804 44,13% 53,70% 54,68% 64,95% Alquota 25% 69,11% 80,34%
3. Ms e artefatos semelhantes, sem armao, para moer, desfibrar, triturar, amolar, polir, retificar ou cortar; pedras para amolar ou para polir, manualmente, e suas partes, de pedras naturais, de abrasivos naturais ou artificiais aglomerados ou de cermica, mesmo com partes de outras matrias 4. Ps, alvies, picaretas, enxadas, sachos, forcados e forquilhas, ancinhos e raspadeiras; machados, podes e ferramentas semelhantes com gume; tesouras de podar de todos os tipos; foices e foicinhas, facas para feno ou para palha, tesouras para sebes, cunhas e outras ferramentas manuais para agricultura, horticultura ou silvicultura, exceto os produtos de uso agrcola constantes em relao a que se refere o inciso V do artigo 54 do RICMS/00 5. Serras manuais; folhas de serras de todos os tipos (includas as fresas-serras e as folhas no dentadas para serrar) 6. Limas, grosas, alicates (mesmo cortantes), tenazes, pinas, cisalhas para metais, corta-tubos, corta-pinos, sacabocados e ferramentas semelhantes, manuais 7. Chaves de porcas, manuais (includas as chaves dinamomtricas); chaves de caixa intercambiveis, mesmo com cabos 8. Ferramentas manuais (includos os diamantes de vidraceiro) no especificadas nem compreendidas em outras posies, lamparinas ou lmpadas de soldar (maaricos) e semelhantes; tornos de apertar, sargentos e semelhantes, exceto os acessrios ou partes de mquinas-ferramentas; bigornas; forjas-portteis; ms com armao, manuais ou de pedal 9. Ferramentas de pelo menos duas das posies 82.02 a 82.05, acondicionadas em sortidos para venda a retalho 10. Ferramentas intercambiveis para ferramentas manuais, mesmo mecnicas, ou para mquinas-ferramentas (por exemplo: de embutir, estampar, puncionar, roscar, furar, mandrilar, brochar, fresar, tornear, aparafusar), includas as fieiras de estiragem ou de extruso, para metais, e as ferramentas de perfurao ou de sondagem, exceto forma ou gabarito de produtos em epoxy 11. Facas e lminas cortantes, para mquinas ou para aparelhos mecnicos 12. Plaquetas, varetas, pontas e objetos semelhantes para ferramentas, no montados, de ceramais ("cermets") 13. Facas (exceto as da posio 82.08) de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, exceto as de uso domstico 14. Tesouras e suas lminas 15. Instrumentos e aparelhos de geodsia, topografia, agrimensura, nivelamento, fotogrametria, hidrografia, oceanografia, hidrologia, meteorologia ou de geofsica, exceto bussolas; telmetros 16. Instrumentos de desenho, de traado ou de clculo; metros, micrmetros, paqumetros, calibres e semelhantes; partes e acessrios
49,89%
60,86%
75,87%
8201
40,58%
50,87%
64,95%
8202
47,45%
58,24%
73,01%
8203
40,92%
51,23%
65,35%
8204
54,81%
66,14%
81,64%
8205
56,48%
67,93%
83,60%
8206.00.00 8207
51,29% 52,19%
62,36% 63,33%
77,51% 78,57%
8208 8209.00 8211
46,19% 61,13% 45,20%
56,89% 72,92% 55,82%
71,53% 89,06% 70,37%
8213.00.00 9015
53,69% 41,64%
64,94% 52%
80,33% 66,19%
9017.20.00 9017.30 9017.80 9017.90.90 9025.11.90 9025.90.90 9025.19 9025.90.90
55,19%
66,55%
82,09%
17. Termmetros, exceto os clnicos, suas partes e acessrios
46,97%
57,72%
72,44%
18. Pirmetros, suas partes e acessrios
47%
57,76%
72,48%
19. Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-Z3 do Regulamento do ICMS
112,50%
128,05%
149,33%
BICICLETAS - Artigo 313-Z5 do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 151/2012, com efeitos no perodo de 1 de janeiro de 2013 a 30 de junho de 2014
IVA-ST Ajustado
IVA-ST
07/06/2013
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Original Produto NBM/SH Alquota 18% 1 - Bicicletas e outros ciclos (includos os triciclos), sem motor 2 - Partes, peas e acessrios das bicicletas da posio 8712 3 - Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-Z5 do RICMS 8512.00 51% 62,05%
Alquota 25% 77,17%
8714.9 4011.50.00, 4013.20.00 e 8512.10.00
87%
100,68%
119,41%
105%
120%
140,53%
INSTRUMENTOS MUSICAIS - Artigo 313-Z7 do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 159/2012 , com efeitos no perodo de 1 de janeiro de 2013 a 30 de abril de 2014
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
Alquota 18% Alquota 25% 72,06% 96,97% 96,52%
1 - Pianos, mesmo automticos; cravos e outros instrumentos de cordas, com teclado 2 - Outros instrumentos musicais de cordas (por exemplo: guitarras (violes), violinos, harpas) 3 - Outros instrumentos musicais de sopro (por exemplo: clarinetes, trompetes, gaitas de foles) 4 - Instrumentos musicais de percusso (por exemplo: tambores, caixas, xilofones, pratos, castanholas, maracs) 5 - Instrumentos musicais cujo som produzido ou deva ser amplificado por meios eltricos (por exemplo: rgos, guitarras, acordees) 6 - Partes (mecanismos de caixas de msica, por exemplo) e acessrios (por exemplo, cartes, discos e rolos para instrumentos mecnicos) de instrumentos musicais; metrnomos e diapases de todos os tipos
9201 9202 9205
46,64% 67,87% 67,49%
57,37% 80,15% 79,75%
9206.00.00
59,19%
70,84%
86,78%
9207
63,80%
75,79%
92,19%
9209
65,91%
78,05%
94,67%
BRINQUEDOS - Artigo 313-Z9 do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 157/2012, com efeitos no perodo de 1 de janeiro de 2013 a 31 de maio de 2014
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
1 - Triciclos, patinetes, carros de pedais e outros brinquedos semelhantes de rodas, carrinhos para bonecos, bonecos, outros brinquedos, modelos reduzidos e modelos semelhantes para divertimento, mesmo animados, e quebracabeas (puzzles) de qualquer tipo
9503.00
75,89%
88,76%
106,38%
MQUINAS E APARELHOS MECNICOS, ELTRICOS, ELETROMECNICOS E AUTOMTICOS - Artigo 313-Z11 do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 150/2012, com efeitos no perodo de 1 de janeiro de 2013 a 30 de junho de 2014
Produto NBM/SH IVA-ST Original IVA-ST Ajustado
Alquota 18% 1 - Aparelhos para filtrar ou depurar gua - Purificadores de gua, exceto os eltricos e os indicados no item 1.1 1.1 - Aparelhos para filtrar ou depurar gua - Filtros de barro 2 - Concentradores de oxignio por depurao do ar, com capacidade de sada inferior ou igual a 6 litros por minuto 3 - Balanas para pessoas, includas as balanas para bebs; balanas de uso domstico 4 - Pistolas aerogrficas e aparelhos semelhantes 5 - Mquinas e aparelhos de jato de gua e vapor e aparelhos de jato semelhantes e suas partes, exceto lavadoras de alta presso 8421.21.00 42,11% 52,51% Alquota 25% 66,74%
8421.21.00 8421.39.30
66,15% 50,51%
78,31% 61,52%
94,95% 76,60%
8423.10.00 8424.20.00 8424.30.10, 8424.30.90 8424.90.90 8443.12.00
60,80% 65,29% 50,51%
72,57% 77,38% 61,52%
88,67% 93,94% 76,60%
6 - Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, dos tipos utilizados em escritrios, alimentados por folhas de formato no superior a 22cm x 36cm, quando no dobradas Ferramentas pneumticas, hidrulicas ou com motor (eltrico ou no eltrico) incorporado, de uso manual, exceto os produtos de uso agrcola constantes em relao a que se refere o inciso V do artigo 54 do RICMS/SP
50,51%
61,52%
76,60%
8467
48,14%
58,98%
73,82%
07/06/2013
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8 - Maaricos de uso manual e suas partes
8468.10.00 8468.90.10 8468.20.00 8468.90.90 8515.1 8515.2 8515.90
50,51%
61,52%
76,60%
9 - Mquinas e aparelhos a gs e suas partes
10 - Mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca 11 - Mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia 12 - Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca da posio 8515.1, e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia da posio 8515.2 - Exceto dos produtos destinados construo civil (item 106 do artigo 313-Y do RICMS/SP) 13 - Talhas, cadernais e moites 14 - Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-Z11 do RICMS/SP.
50,51% 51,51% 47,35%
61,52% 62,60% 58,13%
76,60% 77,77% 72,89%
8425
45,08% 157,27%
55,70% 176,09%
70,23% 201,86%
PRODUTOS DE PAPELARIA - Artigo 313-Z13 do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 105/2012, com efeitos no perodo de 1 de julho de 2012 a 31 de maio de 2014
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
Alquota 18% Alquota 25% 112,77% 108,91% 109,35% 109,39% 113,83% 113,83% 92,57%
1 - tinta guache 2 - massas ou pastas para modelar, prprias para recreao de crianas 3 - colas escolares, branca e colorida, em basto ou lquida 4 - corretivo 5 - espiral - perfil para encadernao, de plstico e outros materiais das posies 3901 a 3914 6 - papel celofane 7 - artigos de escritrio e artigos escolares de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14, exceto estojos
3213.10.00 3407.00.10 3506.10.90 3506.91.90 3824.90.29 3916.20.00 3920.20.19 3926.10.00 3926.10.00 4202.3 4420.90.00 4016.92.00 4202.1 4202.9 4421.90.00 3926.90.90 4421.90.00 4802.20.90 4811.90.90 4802.54.9 4802.54.99 4802.57.99 4816.20.00 4802.56.9 4802.57.9 4802.58.9 3703.10.10 3703.10.29 3703.20.00 3703.90.10 3704.00.00 4802.20.00 4810.13.90 4816.10.00 3920.20.19 4806.20.00 4808.10.00 4810.22.90
81,34% 78,05% 74,80% 78,46% 82,24% 82,24% 64,12%
94,61% 91,08% 91,45% 91,52% 95,57% 95,57% 76,13%
8 - estojo escolar; estojo para objetos de escrita
67,82%
80,10%
96,91%
9 - borracha de apagar, inclusive caneta borracha e lpis borracha 10 - maletas e pastas para documentos e de estudante, e artefatos semelhantes
92,06% 60,91%
106,11% 72,68%
125,35% 88,80%
11 - prancheta 12 - quadro branco, verde e cortia 13 - bobina para fax 14 - papel seda
82,24% 82,24% 48,79% 82,24%
95,57% 95,57% 59,68% 95,57%
113,83% 113,83% 74,58% 113,83%
15 - bobina branca para mquina de calcular ou PDV
95,00%
109,27%
128,80%
16 - cartolina escolar e papel carto, brancos e coloridos; recados auto adesivos (LP note); papis de presente
73,35%
86,03%
103,40%
17 - papel fotogrfico, exceto: (i) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante, matte ou lustre, em rolo e, com largura igual ou superior a 102 mm e comprimento igual ou inferior a 350 m, (ii) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante ou fosco, em folha e com largura igual ou superior a 152 mm e comprimento igual ou inferior a 307 mm, (iii) papel de qualidade fotogrfica com tecnologia ThermoautoChrome, que submetido a um processo de aquecimento seja capaz de formar imagens por reao qumica e combinao das camadas cyan, magenta e amarela 18 - papel almao 19 - papel hectogrfico 20 - papel tipo celofane 21 - papel impermevel 22 - papel crepon 23 - papel fantasia 24 - papel-carbono, papel autocopiativo ( exceto os vendidos em rolos de dimetro igual ou maior do que 60 cm e os vendidos em folhas de formato igual ou maior do que 60 cm de altura e igual ou maior que 90 cm de largura) e outros papis para cpia ou duplicao (includos os papis para estnceis ou para chapas ofsete), estnceis completos e chapas ofsete, de papel, em folhas, mesmo acondicionados em caixas 25 - envelopes, aerogramas, bilhetes-postais no ilustrados e cartes para correspondncia, de papel ou carto, caixas, sacos e semelhantes, de papel ou carto, contendo um sortido de artigos para correspondncia 26 - livros de registro e de contabilidade, blocos de notas, de encomendas, de recibos, de apontamentos, de papel para cartas, agendas e artigos semelhantes, cadernos, pastas para documentos, classificadores, capas para encadernao (de folhas soltas ou outras), capas de processos e outros artigos escolares, de escritrio ou de papelaria, includos os formulrios em blocos tipo manifold, mesmo com folhas intercaladas de papel-carbono, de papel ou carto, lbuns para amostras ou para colees e capas para livros, de papel ou carto
82,24%
95,57%
113,83%
82,24% 82,24% 82,24% 82,24% 82,24% 43,03%
95,57% 95,57% 95,57% 95,57% 95,57% 53,50%
113,83% 113,83% 113,83% 113,83% 113,83% 67,82%
4809 4816
99,44%
114,03%
134,01%
4817
36,71%
46,71%
60,41%
4820
--
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26.1 - livros de registro e de contabilidade, blocos de notas, de encomendas, de recibos, de apontamentos, de papel para cartas, agendas e artigos semelhantes 26.2 - cadernos 26.3 - classificadores, capas para encadernao (exceto as capas para livros) e capas de processos 26.4 - formulrios em blocos tipo "manifold", mesmo com folhas intercaladas de papel-carbono 26.5 - lbuns para amostras ou para colees 26.6 - outros 27 - cartes postais impressos ou ilustrados, cartes impressos com votos ou mensagens pessoais, mesmo ilustrados, com ou sem envelopes, guarnies ou aplicaes (conhecidos como cartes de expresso social - de poca/ sentimento) 28 - barbante de algodo e de fibra sinttica combinada com algodo 29 - papel camura 30 - papel laminado e papel espelho 31 - apontador de lpis 32 - porta-canetas 33 - instrumento de desenho, de traado ou de clculo 34 - pincis de escrever e desenhar 35 - apagador para quadro 36 - canetas esferogrficas, canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas, canetas-tinteiro e outras canetas, estiletes para duplicadores, lapiseiras, canetas porta-penas, porta-lpis e artigos semelhantes, suas partes (includas as tampas e prendedores) 36.1 - canetas esferogrficas 36.2 - canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas 36.3 - lapiseiras 37 - lpis, minas, pastis, carves, gizes para escrever ou desenhar e gizes de alfaiate 38 - lousas e quadros para escrever ou desenhar, mesmo emoldurados 39 - Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-Z13 do Regulamento do ICMS
4820.10.00 4820.20.00 4820.30.00 4820.40.00 4820.50.00 4820.90.00
86,89% 65,93% 73,35% 31,06% 70,71% 87,77%
100,56% 78,07% 86,03% 40,65% 83,20% 101,51%
119,28% 94,69% 103,40% 53,78% 100,30% 120,32%
4909.00.00
111,25%
126,71%
147,87%
5202.99.00 5509.53.00 5210.59.90 7607.11.90 8214.10.00 8304.00.00 9017.20.00 9603.30.00 9603.90.00
82,24% 82,24% 82,24% 79,07% 82,24% 77,64% 47,41% 82,24%
95,57% 95,57% 95,57% 92,17% 95,57% 90,64% 58,20% 95,57%
113,83% 113,83% 113,83% 110,11% 113,83% 108,43% 72,96% 113,83%
96.08
64,21%
76,23%
92,67%
9608.10.00 9608.20.00 9608.40.00 96.09 9610.00.00
64,21% 64,21% 64,21% 58,35% 75,12% 126,67%
76,23% 76,23% 76,23% 69,94% 87,93% 143,26%
92,67% 92,67% 92,67% 85,80% 105,47% 165,96%
ARTEFATOS DE USO DOMSTICO - Artigo 313-Z15 do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 114/2012, com efeitos no perodo de 1 de maio de 2012 a 31 de outubro de 2013
Produtos NCM/SH IVA-ST Original IVA-ST Ajustado
Alquota 18% 1. Servios de mesa e outros utenslios de mesa ou de cozinha, de plstico, no descartveis 1.1. Servios de mesa e outros utenslios de mesa ou de cozinha, de plstico, descartveis 2. Artefatos de madeira para mesa ou cozinha 3. Filtros descartveis para coar caf ou ch 4. Bandejas, travessas, pratos, xcaras ou chvenas, taas, copos e artigos semelhantes, de papel ou carto 5. Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de porcelana e de cermica 3924.10.00 3924.10.00 4419.00.00 4823.20.9 4823.6 78,13% 74,56% 121,70% 87,26% 121,70% 91,16% 87,33% 137,92% 100,96% 137,92% Alquota 25% 109,01% 104,82% 160,13% 119,72% 160,13%
6911.10 6912.00.00 6911.10.10 6911.10.90 6912.00.00 7013 7013.37.00 7013.42.90
94,03%
108,23%
127,66%
5.1. Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de loua, inclusive os descartveis -Estojos 5.2. Artigos para servio de mesa ou de cozinha, de loua, inclusive os descartveis -Avulsos 5.3. Velas para filtros 6. Objetos de vidro para servio de mesa ou de cozinha 6.1. Outros copos exceto de vitrocermica -outros copos 6.2. Objetos para servio de mesa (exceto copos) ou de cozinha, exceto de vitrocermica -outros pratos 7. Artigos para servio de mesa ou de cozinha, e suas partes, de ferro fundido, ferro, ao, cobre e alumnio
61,43% 80,53% 86,64% 71,01% 61,59% 90,21%
73,24% 93,74% 100,30% 83,52% 73,41% 104,13%
89,41% 111,82% 118,99% 100,65% 89,60% 123,18%
7323.9 7418 7615 7323.93.00
83,23%
96,64%
114,99%
7.1. Artefatos de uso domstico, e suas partes, de ferro fundido, ferro ou ao; palha de ferro ou ao; esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento ou usos semelhantes, de ao inoxidvel 7.2. Outros artefatos de uso domstico, de higiene ou de toucador, e suas partes, de alumnio; esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes, para limpeza, polimento ou usos semelhantes, de alumnio. Formas comercializadas individualmente e em conjunto. 7.3. Outros artefatos de uso domstico de alumnio: panelas, inclusive de presso, frigideiras, caarolas e assadeiras 8. Facas de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas,
79,62%
92,76%
110,75%
7615.10.00 7615.20.00
81,88%
95,19%
113,41%
7615.10.00
69,03%
81,40%
98,33%
8211
90,50%
104,44%
123,52%
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de uso domstico 8.1. Facas de mesa de lmina fixa 8.2. Facas de lmina cortante ou serrilhada, includas as podadeiras de lmina mvel, e suas lminas, para cozinha ou aougue 9. Colheres, garfos, conchas, escumadeiras, ps para tortas, facas especiais para peixe ou manteiga, pinas para acar e artefatos semelhantes 10. Garrafas trmicas e outros recipientes isotrmicos montados, com isolamento produzido pelo vcuo, bem como suas partes (exceto ampolas de vidro) 11. Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-Z15 do Regulamento do ICMS 8211.91.00 8211.92.10 85,32% 79,88% 98,88% 93,04% 117,44% 111,06%
8215
72,47%
85,09%
102,36%
9617.00
81,96%
95,27%
113,50%
206,87%
229,32%
260,06%
MATERIAIS ELTRICOS - Artigo 313-Z17 ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 120/2012, com efeitos no perodo de 1 de julho de 2012 a 31 de maro de 2014
IVA-ST Ajustado
Produto
NBM/SH
IVA-ST Original
Alquota 18% Alquota 25% 59,57%
1 - Eletrobombas submersveis 2 - Transformadores, conversores, retificadores, bobinas de reatncia e de auto-induo, exceto reatores para lmpadas eltricas de descarga classificados na posio 8504.10.00, os produtos de uso automotivo e os descritos nos itens 28, 29 e 30 do 1 do artigo 313-Z19 3 - Lanternas eltricas portteis destinadas a funcionar por meio de sua prpria fonte de energia (por exemplo: de pilhas, de acumuladores, de magnetos) - Exceto os aparelhos de iluminao utilizados em ciclos e automveis 4 - Aquecedores eltricos de gua, includos os de imerso, chuveiros ou duchas eltricos, torneiras eltricas, resistncias de aquecimento, inclusive as de duchas e chuveiros eltricos e suas partes, exceto os produtos descritos no item 36 do 1 do artigo 313-Z19 5 - Aparelhos eltricos para telefonia; outros aparelhos para transmisso ou recepo de voz, imagens ou outros dados, includos os aparelhos para comunicao em redes por fio ou redes sem fio (tal como um rede local (LAN) ou uma rede de rea estendida (WAN))e suas partes - exceto os de uso automotivo e os das posies 8517.62.51, 8517.62.52 e 8517.62.53 5.1 - Interfones, seus acessrios, tomadas e plugs 5.2 - Outros aparelhos telefnicos e videofones, exceto telefone celular 6 - Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos aparelhos das posies 85.25 a 85.28 Exceto as de uso automotivo 6.1 - Antenas com refletor parablico, exceto para telefone celular - Exceto as de uso automotivo 6.2 - Outras antenas, exceto para telefones celulares - Exceto as de uso automotivo 7 - Aparelhos eltricos de sinalizao acstica ou visual (por exemplo, campainhas, sirenes, quadros indicadores, aparelhos de alarme para proteo contra roubo ou incndio) - Exceto os produtos de uso automotivo 7.1 - Aparelhos eltricos de alarme, para proteo contra roubo ou incndio e aparelhos semelhantes, exceto para uso automotivo 7.2 - Outros aparelhos de sinalizao acstica ou visual - Exceto os produtos de uso automotivo 8 - Condensadores eltricos, fixos, variveis ou ajustveis 9 - Resistncias eltricas (includos os reostatos e os potencimetros) - Exceto de aquecimento 10 - Circuitos impressos - Exceto os de uso automotivo 11 - Aparelhos para interrupo, seccionamento, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo, interruptores, comutadores, corta-circuitos, pra-raios, limitadores de tenso, eliminadores de onda, tomadas de corrente e outros conectores, caixas de juno), para tenso superior a 1.000V - Exceto os de uso automotivo 12 - Aparelhos para interrupo, seccionamento, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo, interruptores, comutadores, rels, corta-circuitos, eliminadores de onda, plugues e tomadas de corrente, suportes para lmpadas e outros conectores, caixas de juno), para uma tenso no superior a 1.000V; conectores para fibras pticas, feixes ou cabos de fibras pticas - Exceto os de uso automotivo 13 - Quadros, painis, consoles, cabinas, armrios e outros suportes com dois ou mais aparelhos das posies 85.35 ou 85.36, para comando eltrico ou distribuio de energia eltrica, includos os que incorporem instrumentos ou aparelhos do Captulo 90 da NBM/SH, bem como os aparelhos de comando numrico 14 - Partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos aparelhos das posies 85.35, 85.36 ou 85.37
8413.70.10
36%
45,95%
8504
50%
60,98%
76%
8513
62,27%
74,14%
90,40%
8516
44%
54,54%
68,96%
8517
49%
59,90%
74,83%
8517 8517.19.99 8529 8529.10.11 8529.10.19 8531
47% 61,11% 62,27% 61,11% 70,45% 55,27%
57,76% 72,90% 74,14% 72,90% 82,92% 66,63%
72,48% 89,04% 90,40% 89,04% 99,99% 82,18%
8531.10 8531.80.00 8532 8533
63,44% 43% 61,11%
75,40% 53,46% 72,90%
91,77% 67,79% 89,04%
62,27% 8534.00.00
74,14%
90,40%
8535
46%
56,68%
71,31%
8536
43%
53,46%
67,79%
8537
50,60%
61,62%
76,70%
8538 8541.40.11 8541.40.21 8541.40.22 8543.70.92 7413.00.00
40%
50,24%
64,27%
15 - Diodos emissores de luz (LED) - Exceto diodos "laser"
51,77%
62,88%
78,08%
16 - Eletrificadores de cercas 17 - Cabos, tranas e semelhantes, de cobre, no isolados para usos eltricos - exceto para uso automotivo 17.1 - Fios, cabos (includos os cabos coaxiais) e outros condutores, isolados ou no, para usos eltricos (includos os de cobre ou alumnio, envernizados ou oxidados anodicamente), mesmo com peas de conexo, inclusive fios e cabos eltricos, para tenso no superior a 1000V, de uso na construo civil; fios e cabos telefnicos e para transmisso de dados; cabos de fibras pticas, constitudos de fibras embainhadas individualmente, mesmo com condutores eltricos ou munidos de peas de conexo; cordas, cabos, tranas e semelhantes, de alumnio, no isolados para uso eltricos Exceto para uso automotivo 18 - Isoladores de qualquer matria, para usos eltricos 19 - Peas isolantes inteiramente de matrias isolantes, ou com simples peas metlicas de montagem (suportes roscados, por exemplo) incorporadas na massa, para mquinas, aparelhos e instalaes eltricas; tubos isoladores e
61,11% 62,27%
72,90% 74,14%
89,04% 90,40%
8544 7605 7614
41%
51,32%
65,44%
8546 8547
70,45% 61,11%
82,92% 72,90%
99,99% 89,04%
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suas peas de ligao, de metais comuns, isolados interiormente 20 - Instrumentos e aparelhos para regulao ou controle, automticos, suas partes e acessrios - exceto os classificados na posio 9032.89.2, os de uso automotivo e os produtos descritos no item 57 do 1 do artigo 313-Z19 21 - Aparelhos e instrumentos para medida ou controle da tenso, intensidade, resistncia ou da potncia, sem dispositivo registrador - Exceto os de uso automotivo 22 - Analisadores lgicos de circuitos digitais, de espectro de frequncia, frequencmetros, fasmetros, e outros instrumentos e aparelhos de controle de grandezas eltricas e deteco 23 - Interruptores horrios e outros aparelhos que permitam acionar um mecanismo em tempo determinado, munidos de maquinismo de aparelhos de relojoaria ou de motor sncrono 24 - Aparelhos de iluminao (includos os projetores) e suas partes, no especificados nem compreendidos em outras posies; anncios, cartazes ou tabuletas e placas indicadoras luminosos, e artigos semelhantes, contendo uma fonte luminosa fixa permanente, e suas partes no especificadas nem compreendidas em outras posies 24.1 - Lustres e outros aparelhos eltricos de iluminao, prprios para serem suspensos ou fixados no teto ou na parede, exceto os dos tipos utilizados na iluminao pblica, e suas partes 24.2 - Abajures de cabeceira, de escritrio e lampadrios de interior, eltricos e suas partes 25 - Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-Z17 do Regulamento do ICMS 9032 9033.00.00 9030.3 45% 55,61% 70,13%
55,27%
66,63%
82,18%
9030.89
52,93%
64,12%
79,44%
9107.00
48%
58,83%
73,65%
9405
52%
63,12%
78,35%
9405.10 9405.9 9405.20.00 9405.9
43%
53,46%
67,79%
50% 102,36%
60,98% 117,17%
76% 137,44%
PRODUTOS ELETRNICOS, ELETROELETRNICOS E ELETRODOMSTICOS - Artigo 313-Z19 do RICMS ndices de Valor Adicionado (IVA-ST) divulgados pela Portaria CAT n 109/2012, com efeitos desde 1 de janeiro de 2012 a 31 de julho de 2013
DESCRIO NBM/SH IVA-ST Original Perodo de 1.01.2013 a 31.01.2013 IVA-ST Ajustado - Perodo de 1.01.2013 a 31.01.2013 IVA-ST Original Perodo de 1.02.2013 a 30.06.2013 IVA-ST Ajustado Perodo de 1.02.2013 a 30.06.2013
Alquota 18% Alquota 25% Alquota 18% 50,06% 61,04% Alquota 25% 76,07%
1 - Foges de cozinha de uso domstico e suas partes
7321.11.00 7321.81.00 7321.90.00 7321.11.00
50,06%
61,04%
76,07%
2 - Foges de cozinha de uso domstico - ndice de Eficincia Energtica a (Decreto Federal 7.631/2011) 3 - Combinaes de refrigeradores e congeladores ("freezers"), munidos de portas exteriores separadas 4 - Combinaes de refrigeradores e congeladores ("freezers"), munidos de portas exteriores separadas - ndice de Eficincia Energtica a (Decreto Federal 7.631/2011) 5 - Refrigeradores do tipo domstico, de compresso 6 - Refrigeradores do tipo domstico, de compresso - ndice de Eficincia Energtica a (Decreto Federal 7.631/2011) 7 - Outros refrigeradores do tipo domstico 8 - Outros refrigeradores do tipo domstico - ndice de Eficincia Energtica a (Decreto Federal 7.631/2011) 9 - Congeladores ("freezers") horizontais tipo arca, de capacidade no superior a 800 litros 10 - Congeladores (freezers) horizontais tipo arca, de capacidade no superior a 400 litros - ndice de Eficincia Energtica a (Decreto Federal 7.631/2011) 11 - Congeladores (freezers) verticais tipo armrio, de capacidade no superior a 900 litros 12 - Congeladores (freezers) verticais tipo armrio, de capacidade no superior a 400 litros - ndice de Eficincia Energtica a (Decreto Federal 7.631/2011) 13 - Outros congeladores (freezers)
38,98%
49,15%
63,07%
44,52%
55,09%
69,57%
8418.10.00
39,99%
50,23%
64,25%
39,99%
50,23%
64,25%
8418.10.00
37,54%
47,60%
61,38%
38,15%
48,26%
62,10%
8418.21.00 8418.21.00
36,52% 34,49%
46,51% 44,33%
60,18% 57,80%
36,52% 34,99%
46,51% 44,87%
60,18% 58,39%
8418.29.00 8418.29.00
53,44% 48%
64,67% 58,83%
80,04% 73,65%
53,44% 49,36%
64,67% 60,29%
80,04% 75,25%
8418.30.00
43,20%
53,68%
68,02%
43,20%
53,68%
68,02%
8418.30.00
41,51%
51,86%
66,04%
41,93%
52,32%
66,53%
8418.40.00
44,29%
54,85%
69,30%
44,29%
54,85%
69,30%
8418.40.00
40,84%
51,15%
65,25%
41,70%
52,07%
66,26%
8418.50.10 8418.50.90 8418.69.9 8418.69.99 8418.99.00
53,44%
64,67%
80,04%
53,44%
64,67%
80,04%
14 - Mini Adega e similares 15 - Mquinas para produo de gelo 16 - Partes dos Refrigeradores, Congeladores e Mini Adegas, descritos nos itens 2, 3, 4, 5, 6 e 7 17 - Secadoras de roupa de uso domstico 18 - Outras secadoras de roupas e centrfugas para uso domstico 19 - Bebedouros refrigerados para gua 20 - Partes das secadoras de roupas e centrfugas de uso domstico e dos aparelhos para filtrar ou depurar gua, descritos nos itens 9, 10 e 11 21 - Mquinas de lavar loua do tipo domstico e suas partes
53,44% 53,44% 50,95%
64,67% 64,67% 62%
80,04% 80,04% 77,11%
53,44% 53,44% 50,95%
64,67% 64,67% 62%
80,04% 80,04% 77,11%
8421.12 8421.19.90 8418.69.31 8421.9
36,59% 47,07% 38,88% 37,03%
46,58% 57,83% 49,04% 47,06%
60,27% 72,56% 62,95% 60,78%
36,59% 47,07% 38,88% 37,03%
46,58% 57,83% 49,04% 47,06%
60,27% 72,56% 62,95% 60,78%
8422.11.00 8422.90.10 8443.31
41,14%
51,47%
65,60%
41,14%
51,47%
65,60%
22 - Mquinas que executem pelo menos duas das seguintes funes: impresso, cpia ou transmisso de telecpia (fax),
20,95%
29,80%
41,91%
20,95%
29,80%
41,91%
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capazes de ser conectadas a uma mquina automtica para processamento de dados ou a uma rede 23 - Outras impressoras, mquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, capazes de ser conectados a uma mquina automtica para processamento de dados ou a uma rede 24 - Outras mquinas e aparelhos de impresso por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impresso da posio 84.42; e de outras impressoras, mquinas copiadoras e telecopiadores (fax), mesmo combinados entre si, suas partes e acessrios 25 - Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade no superior a 10 kg, em peso de roupa seca, inteiramente automticas 26 - Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade no superior a 10 kg, em peso de roupa seca, inteiramente automticas - ndice de Eficincia Energtica a (Decreto Federal 7.631/2011) 27 - Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, com secador centrfugo incorporado 28 - Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, com secador centrfugo incorporado 29 - Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico 30 - Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico - ndice de Eficincia Energtica a (Decreto Federal 7.631/2011) 31 - Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade superior a 10 kg, em peso de roupa seca 32 - Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico, de capacidade superior a 10 kg, em peso de roupa seca - ndice de Eficincia Energtica a (Decreto Federal 7.631/2011) 33 - Partes de mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivos de secagem, de uso domstico 34 - Mquinas de secar de uso domstico de capacidade no superior a 10kg, em peso de roupa seca 35 - Outras mquinas de secar de uso domstico 36 - Partes de mquinas de secar de uso domstico 37 - Mquinas de costura de uso domstico 38 - Mquinas automticas para processamento de dados, portteis, de peso no superior a 10kg, contendo pelo menos uma unidade central de processamento, um teclado e uma tela 39 - Outras mquinas automticas para processamento de dados 40 - Unidades de processamento, de pequena capacidade, exceto as das subposies 8471.41 ou 8471.49, podendo conter, no mesmo corpo, um ou dois dos seguintes tipos de unidades: unidade de memria, unidade de entrada e unidade de sada; baseadas em microprocessadores, com capacidade de instalao, dentro do mesmo gabinete, de unidades de memria da subposio 8471.70, podendo conter mltiplos conectores de expanso (slots), e valor FOB inferior ou igual a US$ 12.500,00, por unidade 41 - Unidades de entrada, exceto as das posies 8471.60.54 42 - Outras unidades de entrada ou de sada, podendo conter, no mesmo corpo, unidades de memria 43 - Unidades de memria 44 - Outras mquinas automticas para processamento de dados e suas unidades; leitores magnticos ou pticos, mquinas para registrar dados em suporte sob forma codificada, e mquinas para processamento desses dados, no especificadas nem compreendidas em outras posies 45 - Partes e acessrios das mquinas da posio 84.71 46 - Outros transformadores, exceto os produtos classificados nas posies 8504.33.00 e 8504.34.00 47 - Carregadores de acumuladores 48 - Equipamentos de alimentao ininterrupta de energia (UPS ou "no break") 49 - Aspiradores 50 - Aparelhos eletromecnicos de motor eltrico incorporado, de uso domstico e suas partes 51 - Enceradeiras 52 - Chaleiras eltricas 53 - Ferros eltricos de passar 54 - Fornos de microondas 55 - Outros fornos; fogareiros (includas as chapas de coco), grelhas e assadeiras 56 - Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico 8443.32 27,78% 37,13% 49,93% 27,78% 37,13% 49,93%
8443.99
36,79%
46,80%
60,50%
36,79%
46,80%
60,50%
8450.11
54,98%
66,32%
81,84%
54,98%
66,32%
81,84%
8450.11.00
31,06%
40,65%
53,78%
31,06%
40,65%
53,78%
8450.12
48,99%
59,89%
74,81%
48,99%
59,89%
74,81%
8450.12.00
38,58%
48,72%
62,60%
38,58%
48,72%
62,60%
8450.19
49,15%
60,06%
75%
49,15%
60,06%
75%
8450.19.00
31,28%
40,89%
54,04%
34,85%
44,72%
58,22%
8450.20
43,18%
53,66%
68%
43,18%
53,66%
68%
8450.20.90
31,70%
41,34%
54,53%
31,70%
41,34%
54,53%
8450.90
40,93%
51,24%
65,36%
40,93%
51,24%
65,36%
8451.21.00
38,90%
49,06%
62,98%
38,90%
49,06%
62,98%
8451.29.90 8451.90 8452.10.00 8471.30
58,70% 50,09% 45,95% 26,88%
70,31% 61,07% 56,63% 36,16%
86,21% 76,11% 71,25% 48,87%
58,70% 50,09% 45,95% 26,88%
70,31% 61,07% 56,63% 36,16%
86,21% 76,11% 71,25% 48,87%
8471.4 8471.50.10
26,88% 25,11%
36,16% 34,26%
48,87% 46,80%
26,88% 25,11%
36,16% 34,26%
48,87% 46,80%
8471.60.5 8471.60.90
47,13% 47,13%
57,90% 57,90%
72,63% 72,63%
47,13% 47,13%
57,90% 57,90%
72,63% 72,63%
8471.70 8471.90
41,10% 41,92%
51,42% 52,30%
65,56% 66,52%
41,10% 41,92%
51,42% 52,30%
65,56% 66,52%
8473.30 8504.3
39,95% 42,32%
50,19% 52,73%
64,21% 66,99%
39,95% 42,32%
50,19% 52,73%
64,21% 66,99%
8504.40.10 8504.40.40
42,32% 35,31%
52,73% 45,21%
66,99% 58,76%
42,32% 35,31%
52,73% 45,21%
66,99% 58,76%
8508 8509
36,31% 42,54%
46,28% 52,97%
59,94% 67,25%
36,31% 42,54%
46,28% 52,97%
59,94% 67,25%
8509.80.10 8516.10.00 8516.40.00 8516.50.00 8516.60.00
54,13% 43,88% 40,42% 36,13% 42,66%
65,41% 54,41% 50,69% 46,09% 53,10%
80,85% 68,82% 64,76% 59,73% 67,39%
54,13% 43,88% 40,42% 36,13% 42,66%
65,41% 54,41% 50,69% 46,09% 53,10%
80,85% 68,82% 64,76% 59,73% 67,39%
8516.71
45,49%
56,14%
70,71%
45,49%
56,14%
70,71%
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Cafeteiras 57 - Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico Torradeiras 58 - Outros aparelhos eletrotrmicos para uso domstico 59 - Partes das chaleiras, ferros, fornos e outros aparelhos eletrotrmicos da posio 85.16, descritos nos itens 33, 34, 35, 36 e 37 60 - Aparelhos telefnicos por fio com unidade auscultadormicrofone sem fio 61 - Telefones para redes celulares e para outras redes sem fio, exceto os de uso automotivo 62 - Outros aparelhos telefnicos 63 - Aparelhos para transmisso ou recepo de voz, imagem ou outros dados em rede com fio, exceto os das posies 8517.62.51, 8517.62.52 e 8517.62.53 64 - Microfones e seus suportes; alto-falantes, mesmo montados nos seus receptculos, fones de ouvido (auscultadores), mesmo combinados com microfone e conjuntos ou sortidos constitudos por um microfone e um ou mais alto-falantes, amplificadores eltricos de audiofreqncia, aparelhos eltricos de amplificao de som; suas partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 65 - Aparelhos de gravao de som; aparelhos de reproduo de som; aparelhos de gravao e de reproduo de som; partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 66 - Outros aparelhos de gravao de som; aparelhos de reproduo de som; aparelhos de gravao e de reproduo de som; partes e acessrios. Exceto os de uso automotivo 67 - Outros aparelhos videofnicos de gravao ou de reproduo, mesmo incorporando um receptor de sinais videofnicos 68 - Cartes de memria ("memory cards") 69 - Cartes inteligentes ("smart cards") 70 - Cmeras fotogrficas digitais e cmeras de vdeo e suas partes 71 - Aparelhos receptores para radiodifuso, mesmo combinados num mesmo invlucro, com um aparelho de gravao ou de reproduo de som, ou com um relgio, inclusive caixa acstica para home theater classificados na posio 85.18, exceto os classificados na posio 8527.2 que sejam de uso automotivo 72 - Monitores e projetores que no incorporem aparelhos receptores de televiso, policromticos 8516.72 36,52% 46,51% 60,18% 36,52% 46,51% 60,18%
8516.79 8516.90.00
40,43% 47,77%
50,71% 58,58%
64,77% 73,38%
40,43% 47,77%
50,71% 58,58%
64,77% 73,38%
8517.11
40,80%
51,10%
65,21%
40,80%
51,10%
65,21%
8517.12
28,88%
38,31%
51,22%
28,88%
38,31%
51,22%
8517.18.9 8517.62.5
49,95% 49,95%
60,92% 60,92%
75,94% 75,94%
49,95% 49,95%
60,92% 60,92%
75,94% 75,94%
8518
52,27%
63,41%
78,66%
52,27%
63,41%
78,66%
8519 8522
29,70%
39,19%
52,18%
29,70%
39,19%
52,18%
8519.81.90
29,70%
39,19%
52,18%
29,70%
39,19%
52,18%
8521.90.90
32,46%
42,15%
55,42%
32,46%
42,15%
55,42%
8523.51.10 8523.52.00 8525.80.29
51,05% 59,62% 25,39%
62,10% 71,30% 34,56%
77,23% 87,29% 47,12%
51,05% 59,62% 25,39%
62,10% 71,30% 34,56%
77,23% 87,29% 47,12%
8527
33,82%
43,61%
57,02%
33,82%
43,61%
57,02%
8528.49.29 8528.59.20 8528.69.00 8528.51.20
59,62%
71,30%
87,29%
59,62%
71,30%
87,29%
73 - Outros monitores dos tipos utilizados exclusiva ou principalmente com uma mquina automtica para processamento de dados da posio 84.71, policromticos 74 - Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens - Televisores de CRT (tubo de raios catdicos) 75 - Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens - Televisores de LCD (Display de Cristal Lquido) 76 - Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorporem um aparelho receptor de radiodifuso ou um aparelho de gravao ou reproduo de som ou de imagens - Televisores de Plasma 77 - Outros 78 - Cmeras fotogrficas dos tipos utilizadas para preparao de clichs ou cilindros de impresso 79 - Cmeras fotogrficas para filmes de revelao e copiagem instantneas 80 - Aparelhos de diatermia 81 - Aparelhos de massagem 82 - Reguladores de voltagem eletrnicos 83 - Jogos de vdeo dos tipos utilizveis com receptor de televiso 84 - Multiplexadores e concentradores 85 - Centrais automticas privadas, de capacidade inferior ou igual a 25 ramais 86 - Outros aparelhos para comutao 87 - Roteadores digitais, em redes com ou sem fio 88 - Aparelhos emissores com receptor incorporado de sistema troncalizado ("trunking"), de tecnologia celular 89 - Outros aparelhos de recepo, converso e transmisso ou regenerao de voz, imagens ou outros dados, incluindo os aparelhos de comutao e roteamento 90 - Antenas prprias para telefones celulares portteis, exceto as telescpicas 91 - Aparelhos ou mquinas de barbear, mquinas de cortar o
36,21%
46,18%
59,82%
36,21%
46,28%
59,94%
8528.7
32,55%
42,25%
55,53%
32,55%
42,25%
55,53%
8528.7
32,55%
42,25%
55,53%
32,55%
42,25%
55,53%
8528.7
32,55%
42,25%
55,53%
32,55%
32,55%
55,53%
8528.7 9006.10.00
56,13% 59,62%
67,55% 71,30%
83,19% 87,29%
56,13% 59,62%
67,55% 71,30%
83,19% 87,29%
9006.40.00
59,62%
71,30%
87,29%
59,62%
71,30%
87,29%
9018.90.50 9019.10.00 9032.89.11 9504.10 8517.62.1 8517.62.22
47,07% 47,07% 51,27% 32,31% 49,95% 54,35%
57,83% 57,83% 62,34% 41,99% 60,92% 65,64%
72,56% 72,56% 77,49% 55,24% 75,94% 81,10%
47,07% 47,07% 51,27% 32,31% 49,95% 54,35%
57,83% 57,83% 62,34% 41,99% 60,92% 65,64%
72,56% 72,56% 77,49% 55,24% 75,94% 81,10%
8517.62.39 8517.62.4 8517.62.62
49,95% 51,40% 44,34%
60,92% 62,48% 54,90%
75,94% 77,64% 69,36%
49,95% 51,40% 44,34%
60,92% 62,48% 54,90%
75,94% 77,64% 69,36%
8517.62.9
46,49%
57,21%
71,88%
46,49%
57,21%
71,88%
8517.70.21
49,95%
60,92%
75,94%
49,95%
60,92%
75,94%
8214.90 e
45,58%
56,23%
70,81%
45,58%
56,23%
70,81%
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cabelo ou de tosquiar e aparelhos de depilar, e suas partes 92 - Ventiladores, exceto os produtos de uso agrcola constantes em relao a que se refere o inciso V do artigo 54 do RICMS/00 93 - Coifas com dimenso horizontal mxima no superior a 120 cm 94 - Partes de ventiladores ou coifas aspirantes 95 - Mquinas e aparelhos de arcondicionado contendo um ventilador motorizado e dispositivos prprios para modificar a temperatura e a umidade, includos as mquinas e aparelhos em que a umidade no seja regulvel separadamente e suas partes e peas 96 - Aparelhos de ar-condicionado tipo Split System (sistema com elementos separados) com unidade externa e interna 97 - Aparelhos de ar-condicionado tipo Split System (sistema com elementos separados) com unidade externa e interna 98 - Aparelhos de ar-condicionado com capacidade acima de 30.000 frigorias/hora 99 - Unidades evaporadoras (internas) de aparelho de arcondicionado do tipo Split System (sistema com elementos separados), com capacidade inferior ou igual a 30.000 frigorias/hora 100 - Unidades condensadoras (externas) de aparelho de arcondicionado do tipo Split System (sistema com elementos separados), com capacidade inferior ou igual a 30.000 frigorias/hora 101 - Aparelhos eltricos para filtrar ou depurar gua purificadores de gua 102 - Lavadora de alta presso e suas partes
8510 8414.5 44,01% 54,55% 68,97% 44,01% 54,55% 68,97%
8414.60.00
58,18%
69,75%
85,60%
58,18%
69,75%
85,60%
8414.90.20 8415.10 e 8415.8
44,01% 50,73%
54,55% 61,76%
68,97% 76,86%
44,01% 50,73%
54,55% 61,76%
68,97% 76,86%
8415.10.11
47,12%
57,88%
72,62%
47,12%
57,88%
72,62%
8415.10.19
45,74%
56,40%
71%
45,74%
56,40%
71%
8415.10.90
44,87%
55,47%
69,98%
44,87%
55,47%
69,98%
8415.90.10
48,15%
58,99%
73,83%
48,15%
58,99%
73,83%
8415.90.20
48,15%
58,99%
73,83%
48,15%
58,99%
73,83%
8421.29.90
55,90%
67,31%
82,92%
55,90%
67,31%
82,92%
8424.30.10, 8424.30.90 e 8424.90.90 8467.21.00 8516.2 8516.31.00 8516.32.00 8518.29.90
42,39%
52,81%
67,07%
42,39%
52,81%
67,07%
103 - Furadeiras eltricas 104 - Aparelhos eltricos para aquecimento de ambientes 105 - Secadores de cabelo 106 - Outros aparelhos para arranjos do cabelo 107 - Outros alto-falantes mesmo montados nos receptculos para veculos automotivos 108 - Aparelhos eltricos de amplificao de som para veculos automotores 109 - Outros aparelhos receptores de radiodifuso que funcionem com fonte externa de energia, do tipo utilizado em veculos automotores 110 - Demais mercadorias arroladas no 1 do artigo 313-Z19 do Regulamento do ICMS
46,17% 39,15% 46,58% 46,58% 51,33%
56,87% 49,33% 57,31% 57,31% 62,40%
71,51% 63,27% 71,99% 71,99% 77,56%
46,17% 39,15% 46,58% 46,58% 51,33%
56,87% 49,33% 57,31% 57,31% 62,40%
71,51% 63,27% 71,99% 71,99% 77,56%
8518.50.00
65,10%
77,18%
93,72%
65,10%
77,18%
93,72%
8527.21.90
48,02%
58,85%
73,68%
48,02%
58,85%
73,68%
147,97%
166,11%
190,95%
147,97%
166,11%
190,95%
VI - Forma de clculo
Para calcular o valor do ICMS a ser recolhido a ttulo de substituio tributria pelas operaes subsequentes, o contribuinte dever encontrar a diferena entre os valores: a) do imposto calculado, mediante aplicao da alquota interna, sobre a base de clculo estabelecida para a substituio tributria; e b) do imposto devido pela operao prpria do remetente. Com a edio do Decreto n 52.742/2008, a forma para clculo do ICMS devido por Substituio Tributria devido por antecipao, por ocasio das aquisies interestaduais deve variar conforme a base de clculo prevista para o produto, se por Preo Final ao Consumidor ou ndice da Valor Adicionado. Fundamentao: art. 268 do RICMS/SP. VI.1 - Preo Final a Consumidor Nas hipteses em que a base de clculo do ICMS devido por antecipao for definida por meio de Preo Final ao Consumidor, o clculo para o valor devido dever observar a seguinte frmula: IA = (BC x ALQ) - IC, sendo: IA = Imposto devido por antecipao; BC = Base de clculo = Preo ao consumidor final; ALQ = alquota interna aplicvel; IC = imposto cobrado na operao anterior EXEMPLO PRTICO: Aquisio interestadual por contribuinte situado no Estado de So Paulo, de 100 garrafas de vodka (Absolut) no valor de R$ 4.000,00, j includo frete, carreto, seguro e demais encargos. Trata-se de aquisio de contribuinte atacadista e o Estado do fornecedor no possui Convnio com o Estado de So Paulo para aplicao do
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regime nas operaes interestaduais. O contribuinte paulista que adquiriu para comercializao dever recolher o ICMS devido em sua operao prpria e nas subsequentes antecipadamente. Dados do exemplo: Alquota interestadual = 12% Valor da mercadoria: R$ 5.000,00 ICMS operao interestadual: R$ 600,00 BC da mercadoria = Preo ao consumidor final = R$ 75,52 cada garrafa, conforme item 18.2, do Anexo nico da Portaria CAT n 166/2012. ALQ interna = 25% Forma de clculo: IA = (BC x ALQ) - IC IA = (7.552,00 x 25%) - 600,00 IA = 1.888,00 - 600,00 IA = 1.288,00 Assim, o valor a ser recolhido em Gare (cdigo de receita 063-2), pelo destinatrio paulista ser de R$ 1.288,00.
Na aquisio interestadual de contribuinte optante pelo Simples Nacional, o imposto cobrado (IC) na operao anterior ser, na hiptese de o contribuinte paulista estar: a) enquadrado no Regime Peridico de Apurao - RPA, o valor do crdito do imposto indicado no campo "Informaes Complementares" ou no corpo do documento fiscal relativo entrada, conforme artigo 23 da Lei Complementar n 123/06; b) sujeito s normas do Simples Nacional, o valor resultante da aplicao da alquota interestadual sobre o valor da operao ou prestao prpria do remetente (Lei Complementar federal 123/06, art. 13, 1, XIII, "a" e "g", e 6). VI.2 - ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST) Nas hipteses em que a base de clculo do ICMS-ST for estipulada com o acrscimo do ndice de Valor Adicionado, o contribuinte dever observar a seguinte frmula, determinada pela nova redao do art. 426-A, do RICMS/SP, dada pelo Decreto n 52.742/2008: IA = VA x (1 + IVA-ST) x ALQ - IC Sendo: IA = imposto devido por antecipao; VA = valor constante no documento fiscal relativo entrada, acrescido dos valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos suportados pelo contribuinte; IVA-ST = ndice de Valor Adicionado; ALQ = alquota interna aplicvel; IC = imposto cobrado na operao anterior EXEMPLO PRTICO: Aquisio interestadual por contribuinte situado no Estado de So Paulo de 100 bicicletas. A aquisio foi no valor de R$ 300,00 a unidade, totalizando R$ 30.000,00, j includo frete, carreto, seguro e demais encargos. A operao foi tributada alquota interestadual de 12% e o IVA estabelecido para a mercadoria de 51%. Tratou-se de aquisio de um contribuinte atacadista, no optante pelo Simples Nacional, estabelecido em Estado que no possui Convnio ou Protocolo firmado com o Estado de So Paulo para aplicao da substituio tributria entre suas operaes. O contribuinte paulista que adquiriu para comercializao dever recolher o ICMS devido em sua operao prpria e nas subsequentes antecipadamente. Dados da operao: Valor da operao: R$ 30.000,00 Alquota interestadual: 12% Alquota interna da bicicleta: 18% IVA-ST Original: 51% - Portaria CAT n 151/2012.
Na hiptese de entrada de mercadoria proveniente de outra unidade da Federao cuja sada interna seja tributada com alquota superior a 12%, o estabelecimento destinatrio paulista dever utilizar o "IVA-ST ajustado", confome tabelas do subtpico V.2. No presente exemplo o IVA-ST Ajustado da bicicleta de 62,04%.
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IVA-ST ajustado = [(1+IVA-ST original) x (1 - ALQ inter)/(1 - ALQ intra)] -1, onde: a) IVA-ST original o IVA-ST aplicvel na operao interna (bicicleta 51%); b) ALQ inter a alquota interestadual aplicada pelo remetente localizado em outra unidade da Federao (o contribuinte paulista receber sempre com alquota de 12%); c) ALQ intra a alquota aplicvel mercadoria no Estado de So Paulo (no exemplo a alquota interna da bicicleta de 18%). IVA-ST ajustado = [(1 + IVA-ST original) x (1 - ALQ inter)/(1 - ALQ intra)] -1 IVA-ST ajustado = [(1+0,51) x (1 - 0,12) / (1 - 0,18)] -1 IVA-ST ajustado = [(1,51 x 0,88) / 0,82] -1 IVA-ST ajustado = [1,3288 / 0,82] -1 IVA-ST ajustado = 1,6204 -1 IVA-ST ajustado = 0,6204 (x 100 = 62,04%) Considerando a frmula: IA = VA x (1 + IVA-ST) x ALQ - IC, temos: IA = 30.000,00 x (1 + 62,04%) x 18% - 3.600,00 IA = 48.612,00 x 18% - 3.600,00 IA = 8.750,16 - 3.600,00 IA = 5.150,16 O valor a ser recolhido pelo destinatrio paulista ser de R$ 5.150,16.
Na aquisio interestadual de contribuinte optante pelo Simples Nacional, o imposto cobrado (IC) na operao anterior ser, na hiptese de o contribuinte paulista estar: a) enquadrado no Regime Peridico de Apurao - RPA, o valor do crdito do imposto indicado no campo "Informaes Complementares" ou no corpo do documento fiscal relativo entrada, conforme artigo 23 da Lei Complementar n 123/06; b) sujeito s normas do "Simples Nacional", o valor resultante da aplicao da alquota interestadual (12%) sobre o valor da operao ou prestao prpria do remetente (Lei Complementar federal 123/06, art. 13, 1, XIII, "a" e "g", e 6).
VII - Inaplicabilidade da substituio tributria

No haver exigncia de recolhimento do ICMS devido por antecipao, em caso de entrada de mercadorias no territrio do Estado de So Paulo destinadas a: a) integrao ou consumo em processo de industrializao; b) estabelecimento responsvel pelo pagamento do imposto por sujeio passiva por substituio, em relao mesma mercadoria ou a outra mercadoria enquadrada na mesma modalidade de substituio, hiptese em que a respectiva sada da mercadoria subordinar-se- ao regime jurdico da substituio tributria previsto no RICMS-SP;
No se aplica o disposto no item "b" na hiptese em que o estabelecimento destinatrio da mercadoria for atacadista, ou tenha a responsabilidade tributria atribuda pela legislao apenas pelo fato de receber mercadoria de outra unidade da Federao. c) estabelecimento paulista pertencente ao mesmo titular do estabelecimento remetente, hiptese na qual a responsabilidade pela reteno do imposto ser do estabelecimento destinatrio, que dever observar as demais normas relativas ao regime jurdico da substituio tributria previsto neste regulamento, se, cumulativamente: c.1) esse estabelecimento no for varejista; c.2) a mercadoria entrada tiver sido fabricada, importada ou arrematada, quando importada do exterior e apreendida, por qualquer estabelecimento do mesmo titular. Fundamentao: art. 426-A, 6 do RICMS/SP.
VIII - Levantamento do estoque

Com exceo dos fabricantes, importadores ou arrematantes de mercadoria importada do exterior e apreendida (substitutos tributrios), os estabelecimentos paulistas (substitudos) que possuam em seu estoque mercadorias que ficaram sujeitas ao regime de substituio tributria (artigos 313-A a 313-Z20), tiveram que proceder o levantamento do estoque e apurao do imposto devido em razo da sistemtica de tributao. Esse levantamento ocorreu no dia imediatamente anterior ao da entrada em vigor do regime da substituio tributria da respectiva mercadoria.
Ressalte-se que essa sistemtica no se aplicou aos fabricantes, importadores ou arrematantes de mercadoria importada e apreendida, pois, uma vez que suas operaes passaram a se sujeitar ao regime de substituio tributria, em todas as suas sadas deve ser calculado e retido o valor do ICMS correspondente. VIII.1 - Levantamento e contagem das mercadorias Para apurao do imposto devido, os contribuintes obrigados tiveram que proceder ao levantamento do estoque das mercadorias sujeitas substituio tributria, constantes das tabelas do subtpico V.2, existentes antes da vigncia do regime e elaborar relao que indique, para cada item: a) o valor das mercadorias em estoque e a base de clculo para fins de incidncia do ICMS, considerando a entrada mais recente da mercadoria; b) a alquota interna aplicvel; c) o valor do imposto devido, calculado com base no IVA-ST, mediante aplicao da frmula demonstrada no tpico VIII.2 deste comentrio;
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d) o correspondente cdigo na Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); Os estabelecimentos sujeitos ao Regime Peridico de Apurao (RPA) ficaram obrigados transmisso da referida relao, em arquivo digital Secretaria da Fazenda, conforme layout estabelecido pela Portaria CAT n 44/2008. J os estabelecimentos optantes pelo Simples Nacional foram dispensados da entrega da relao, devendo apenas manter em arquivo, pelo prazo de 5 anos, para ser apresentada ao Fisco quando solicitado. VIII.2 - Clculo do imposto devido Nos casos em que no existia definio de preo final ao consumidor, o contribuinte teve que considerar, para fins de base de clculo, o valor da entrada mais recente da mercadoria, e proceder ao clculo do imposto devido mediante a aplicao da seguinte frmula: a) pelo contribuinte sujeito ao RPA: Imposto devido = (base de clculo x alquota interna) + (base de clculo x IVA-ST x alquota interna); b) pelo contribuinte sujeito ao "Simples Nacional": Imposto devido = base de clculo x IVA-ST x alquota interna; Na hiptese em que o preo final de venda ao consumidor estava definido em Ato da Secretaria, o valor do imposto teve que ser calculado mediante a aplicao da seguinte frmula: a) pelo contribuinte sujeito ao RPA: Imposto devido = base de clculo x alquota interna; b) pelo contribuinte sujeito ao "Simples Nacional": Imposto devido = (base de clculo da sada - base de clculo da entrada) x alquota interna. VIII.3 - Forma de recolhimento A Portaria CAT n 16/2008 determinou o recolhimento do valor do imposto devido em razo da operao prpria e das subsequentes por meio de Guia de Arrecadao Estadual - GARE-ICMS, com a indicao do cdigo de receita 063-2 (outros recolhimentos especiais). O estabelecimento sujeito ao RPA detentor de saldo credor do imposto antes do incio da vigncia da substituio tributria, pde utilizar tal crdito para a deduo do imposto a pagar. Para tanto, o valor correspondente a este saldo deveria: a) ser indicado ao final da relao de levantamento do estoque a que nos referimos no tpico VIII.1; b) ser lanado no livro Registro de Apurao do ICMS - RAICMS, na folha destinada apurao das operaes e prestaes prprias do perodo em que ocorrer o aludido levantamento de estoque, no campo "Estorno de Crditos" do quadro "Dbito do Imposto", com a indicao da expresso "Liquidao (parcial ou total) do imposto devido por substituio tributria relativo ao estoque existente em __/__/__ - Decreto ___".
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Roteiro de Procedimentos ICMS-ST Fiscosoft

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Roteiro - Estadual - 2013/4869

Enviar por E-mail

Roteiro - Estadual - 2013/4869

I - Definio de substituio tributria

II - Contribuintes responsveis por substituio

III - Operaes internas

Roteiro - Estadual - 2013/4869

IV - Aquisio nas operaes interestaduais

Roteiro - Estadual - 2013/4869

Roteiro - Estadual - 2013/4869

IVA-ST ajustado = 77,18%

19,86% 22,94% 16,85% 18,23%

Roteiro - Estadual - 2013/4869

Positiva Negativa Neutra

No se aplica nas remessas promovidas contribuintes optantes pelo Simples Nacional

PRODUTOS DE PERFUMARIA E DE HIGIENE PESSOAL - Artigos 313-E e 313-G do RICMS

Roteiro - Estadual - 2013/4869

4014.90.10 4014.90.90 4202.1

66,79% 73,69% 58,04%

78,99 86,40 69,60

95,70 103,80 85,43

Roteiro - Estadual - 2013/4869

4818.10.00 4818.10.00 4818.20.00 4818.20.00

53,01% 50,54% 81,71% 53,27%

64,21 61,56 95,01 64,48

79,53 76,63 113,21 79,84

4818.30.00 4818.90.90 9619.00.00 9619.00.00 9619.00.00

71,55% 63,86% 42,65% 59,92% 65,37%

84,10 75,85 53,09 71,62 79,62

101,29 92,26% 67,38% 87,64% 96,38%

5601.21.90 5603.92.90 8203.20.90 8214.10.00 8214.20.00 9025.11.10 9025.19.90 9603.2

51,49% 53,60% 59,68% 59,68% 59,68% 59,20%

62,57% 64,84 71,36% 71,36% 71,36% 70,85%

77,75% 80,22 87,36 87,36 87,36 86,79

9603.21.00 9603.30.00 9605.00.00 9615

61,26% 58,04% 58,04% 58,04%

73,06% 69,60% 69,60% 69,60%

89,21 85,43 85,43% 85,43%

9616.20.00 3923.30.00 3924.90.00 3924.10.00 4014.90.90 7010.20.00

Rao tipo "pet" para animais domsticos

Roteiro - Estadual - 2013/4869

2. Odorizantes / desodorizantes de ambiente e superfcie

68,32% 54,74% 64,96%

80,64% 66,06% 77,03%

97,50% 81,56% 93,55%

48,61% 35,74% 57,80%

59,48% 45,67% 69,35%

74,37% 59,27% 85,15%

14. lcool etlico para limpeza

87,01% 82,12% 67%

100,69% 95,45% 79,22%

119,43% 113,69% 95,95%

22. Tira-manchas e produtos para pr-lavagem de roupas

44,39% 57,15% 79,25% 48,28%

54,96% 68,65% 92,37% 59,13%

69,42% 84,39% 110,32% 73,98%

50,25% 61,18% 67,01%

61,24% 72,97% 79,23%

76,29% 89,12% 95,96%

33. Kit teste ph/cloro, fita-teste

Roteiro - Estadual - 2013/4869

66,68% 68,54% 67,60%

78,88% 80,87% 79,86%