DIRECTIVA N 002-2013-EF/50.

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DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO, CON UNA PERSPECTIVA DE PROGRAMACIN MULTIANUAL CAPTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artculo 1.- Objeto y alcance La presente Directiva tiene por objeto establecer las disposiciones tcnicas para que las entidades del nivel de Gobierno Nacional, as como los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, sus organismos pblicos y empresas no financieras (en adelante entidades) programen y formulen sus presupuestos institucionales anuales con una perspectiva de programacin multianual de los objetivos y metas institucionales y de los recursos necesarios para alcanzarlos. Artculo 2.- Definiciones Para efectos de la presente Directiva, los siguientes trminos tendrn los significados que a continuacin se indican: a) Ejercicio de Programacin Multianual.- La programacin multianual es un proceso colectivo de anlisis tcnico y toma de decisiones sobre las prioridades que se otorgarn a los objetivos y metas que la entidad prev realizar para el logro de resultados esperados a favor de la poblacin; as como la estimacin de los recursos necesarios para el logro de ellos, la estructura programtica y estructura funcional, y el registro sistemtico sobre la base de los clasificadores presupuestarios en el aplicativo informtico desarrollado para este fin, para un periodo de tres (3) aos fiscales consecutivos (ao t, ao t+1 y ao t+2)1. La programacin multianual se enmarca en las proyecciones macroeconmicas contenidas en el Marco Macroeconmico Multianual (MMM) vigente, acorde con las reglas fiscales por cada nivel de gobierno, as como en la alineacin de los objetivos del Plan Bicentenario: el Per hacia el 2021, de los Planes Estratgicos Sectoriales, de los Planes de Desarrollo Departamental y Local Concertados, de los Planes Institucionales y de los Programas Presupuestales. La programacin multianual no implica en ningn caso el compromiso definitivo de los recursos estimados, toda vez que dicha programacin es de carcter referencial y se ajustar anualmente. b) Programacin y Formulacin Anual.- Comprende las fases de programacin y formulacin del presupuesto anual del sector pblico. i. Fase de Programacin.- Fase del proceso presupuestario en la cual las entidades pblicas, sobre la informacin del primer ao del ejercicio de programacin

El ao t, el ao t+1 y el ao t+2 corresponden al primer, segundo y tercer ao, respectivamente, de la programacin multianual

multianual, revisan y de ser necesario actualizan las metas proyectadas y la estructura de financiamiento en funcin a la Asignacin Presupuestaria Total. ii. Fase de Formulacin.- Fase del proceso presupuestario en la cual las entidades pblicas ajustan de ser necesario la informacin registrada durante la programacin multianual, correspondiente a la estructura programtica y la estructura funcional, las metas presupuestarias, los clasificadores de ingresos y gastos y las fuentes de financiamiento. Escala de prioridades.- Es el orden de prioridad del gasto que establece el Titular del Pliego, en funcin de la misin, competencias, funciones y objetivos que persigue la entidad, de manera que garantice la provisin de los bienes y servicios que se entregan a la poblacin, a fin de lograr los resultados esperados en el marco de una gestin orientada a resultados.

c)

d) Categoras presupuestarias.- Las categoras presupuestarias, como parte de la estructura programtica, son Programas Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestarias que no Resultan en Productos (APNOP), las mismas que estn establecidas como2: Programas Presupuestales (PP).- Constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programacin de las acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer Productos para lograr un Resultado Especfico en la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de poltica pblica. Acciones Centrales.- Comprende las actividades orientadas a la gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad) y de otras actividades de la entidad que no conforman el PP. Las Acciones Centrales implican actividades que no resultan en Productos y, adems, esta categora podr incluir proyectos no vinculados a los resultados del PP. Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP).Comprende las actividades para la atencin de una finalidad especfica de la entidad, que no resulta en la entrega de un Producto a una poblacin determinada. En el marco de la progresividad de la implementacin de los PP, esta categora tambin podr incluir proyectos e intervenciones sobre la poblacin que an no haya sido identificada como parte de un PP.

Directiva N 001-2013-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el Marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014

Estas categoras tienen la siguiente estructura programtica: Estructura Programtica

Programa Presupuestal Producto 1 Producto 2 Acciones comunes Proyecto 1 Proyecto 2 Actividades Actividades Actividades Acciones de inversin/obra Acciones de inversin/obra Acciones de inversin/obra Actividades Acciones de inversin/obra Actividades

Acciones Centrales

Proyecto 1

Proyecto 1 APNOP

e)

Meta Es el valor numrico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas: i) meta fsica, y ii) meta del indicador de desempeo3. i) Meta fsica: es el valor numrico proyectado del indicador de produccin fsica (para productos/proyectos, y actividades/acciones de inversin y/u obra). La meta fsica tiene dos dimensiones: Dimensin fsica: Es el valor proyectado del indicador de produccin fsica definido en la unidad de medida establecida. Corresponde a productos/proyectos, y actividades/acciones de inversin y/u obras. La dimensin fsica tiene hasta tres elementos: a) Unidad de medida: la unidad en la que se medir fsicamente el producto, actividad/acciones de inversin y/u obras. b) Valor proyectado: el nmero de unidades de medida que se espera alcanzar. c) UBIGEO: la identificacin del lugar departamento, provincia, distrito donde se realiza la actividad/acciones de inversin y/u obras.

Directiva N 001-2013-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el Marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014

Los productos tendrn necesariamente los elementos, unidad de medida y valor proyectado, mientras que las actividades, acciones de inversin y/u obras debern incluir adems el ubigeo. Dimensin financiera: Es el valor monetario de la dimensin fsica que corresponde a la meta fsica. En el caso de actividad /acciones de inversin y/u obras, se obtiene a partir de la cuantificacin y valorizacin de los insumos necesarios para su realizacin. Para los productos y proyectos, la dimensin financiera se obtiene por agregacin del valor de la dimensin financiera de las actividades, acciones de inversin y/u obras que los componen.

ii) Meta del indicador de desempeo: es el valor numrico proyectado de los indicadores de desempeo (resultados y productos del PP). Las metas se muestran en el siguiente grfico:

Resultado

Indicador de Desempeo Indicador de Desempeo

- Unida de medida - Valor proyectado - Unida de medida - Valor proyectado - Unida de medida - Valor proyectado

Producto

Indicador de Produccin fsica (Dimensin fsica) Indicador de Produccin fsica (Dimensin fsica) Indicador de Produccin fsica (Dimensin fsica) Indicador de Produccin fsica (Dimensin financiera)

Proyecto

- Unida de medida - Valor proyectado

Actividades/ Acciones de inversin y/u obras

- Unida de medida - Valor proyectado - Ubigeo

- Valor monetario

f)

TUO de la Ley General.- Texto nico Ordenado de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado por el Decreto Supremo N 304-2012EF.

g) Directiva para los PP.- Directiva N 001-2013-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el Marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014. Artculo 3.- Instancias de Programacin y Formulacin 3.1 Para efectos de elaborar la programacin y formulacin anual, con una perspectiva multianual, el Titular de la entidad conforma una Comisin de Programacin y Formulacin, en adelante la Comisin, que se encarga de coordinar dichos procesos. Dicha comisin es aprobada mediante resolucin del Titular del Pliego. 3.2 La Comisin es presidida por el Jefe de la Oficina de Planificacin y Presupuesto de la entidad o el que haga sus veces y est integrada por los responsables tcnicos y/o coordinadores de los equipos tcnicos de los PP, los Jefes de la Oficina General de Administracin, de Abastecimiento, de Personal, de Infraestructura, de la Oficina de Programacin e Inversiones, as como de las oficinas de Investigacin, Seguimiento, Evaluacin y/o Estadstica, o los que hagan sus veces, con la participacin de los representantes de las unidades ejecutoras, segn corresponda. Los integrantes de la Comisin son responsables, en el marco de sus competencias, del resultado de los trabajos de dicha Comisin. 3.3 La Comisin, bajo la supervisin del Titular de la entidad, desarrolla los siguientes trabajos: a) Revisa la informacin sobre los resultados logrados por la entidad en los aos fiscales anteriores, as como los costos para alcanzar dichos resultados. b) Revisa y prioriza los objetivos de la entidad, guardando consistencia con las polticas sectoriales y nacionales, segn corresponda. c) Determina las metas a nivel de PP, Productos y otras de carcter relevante que proponen cumplir para los aos de programacin multianual. d) Evala si la capacidad institucional (recursos humanos, tecnologa, organizacin), es capaz de brindar la produccin de los bienes y servicios para el logro de las metas proyectadas para los aos futuros. Si la entidad no contara con dicha capacidad, determinar los cambios que debern implementarse, su periodo de realizacin y la estimacin de los costos que ellos impliquen. e) Prioriza los PP y/o productos, segn corresponda, en funcin de la informacin sobre resultados, costos y las prioridades de poltica sectorial y nacional, sobre la base de los resultados de la Comisin de los PP. f) Optimiza las Acciones Centrales de la entidad que permitan un apoyo ms eficiente en la ejecucin de los PP, as como para alcanzar los objetivos de la entidad. g) Optimiza las APNOP de la entidad, que implique su revisin con el fin de alcanzar los objetivos de la entidad. h) Determina las metas conforme a lo establecido en el inciso e) del artculo 2 de la presente Directiva. i) Determina los gastos. j) Define la Estructura Programtica y su vinculacin con la Estructura Funcional.

k) Presenta al Titular de la entidad un Resumen Ejecutivo de la Programacin y Formulacin, que contenga los PP, las Acciones Centrales y/o las APNOP, los productos, actividades y proyectos identificados en dichas categoras, segn corresponda, as como las metas a alcanzar y su forma de financiamiento. 3.4 La Comisin culmina sus trabajos con la presentacin de la informacin de programacin y formulacin anual a la Direccin General de Presupuesto Pblico, conforme a los plazos establecidos en el Anexo N 2, de la presente Directiva. Artculo 4.- De las Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto de la entidad La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la entidad, en el marco de lo establecido en los artculos 3 y 4 del TUO de la Ley General, conduce la programacin y formulacin en el marco del artculo 6 del citado TUO de la Ley General, realizando entre otras acciones, las siguientes: a) b) Brinda apoyo tcnico a la Comisin de Programacin y Formulacin. Presta asesora tcnica, encontrndose facultada para emitir los lineamientos tcnicos adicionales que sean necesarios para la fluidez y consistencia de la programacin y formulacin. Revisa en el Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP la informacin sobre la Estructura Programtica y Estructura Funcional, y las Unidades Ejecutoras, segn corresponda. Remite a la Direccin General de Presupuesto Pblico la informacin resultante de la programacin y formulacin. Propone al Titular de la entidad o a quien ste delegue, la distribucin del monto de la Asignacin Presupuestaria MEF, comunicado por la Direccin General de Presupuesto Pblico, entre las Unidades Ejecutoras de la entidad, segn corresponda, durante las fases de Programacin y Formulacin Presupuestaria Anual. Hace de conocimiento de la(s) Unidad(es) Ejecutora(s), segn corresponda, el monto de los recursos que se asignan a cada una de ellas con cargo a la Asignacin Presupuestaria Total, luego de contar con la conformidad del Titular de la entidad o su delegado, durante las fase de programacin y formulacin presupuestaria. Revisa la informacin de programacin y formulacin elaborada por las distintas Unidades Ejecutoras de la Entidad.

c)

d)

e)

f)

g)

El presente artculo es aplicable tambin, en lo que corresponda, a las empresas no financieras y organismos pblicos de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales.

CAPTULO II EJERCICIO DE PROGRAMACIN MULTIANUAL

Artculo 5.- Objetivos de la programacin multianual Los objetivos de la programacin multianual son: a) Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos de la entidad, de corto y mediano plazo. Determinar los gastos multianuales, a partir de la cuantificacin de la meta fsica de los PP, Acciones Centrales y APNOP. Estimar los recursos pblicos que administra la entidad. Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica, para las categoras presupuestarias Acciones Centrales y APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, la Estructura Funcional y la Estructura Programtica est establecida en el diseo de dichos Programas. Revisar que la vinculacin de los proyectos de inversin a las categoras presupuestarias, est de acuerdo a la establecida en la Directiva para los PP. Registrar la programacin fsica y financiera de las actividades/acciones de inversin y/u obras de las categoras presupuestarias

b)

c) d)

e)

f)

Artculo 6.- Determinacin de metas para la provisin de bienes y/o servicios Se debe identificar las metas de produccin y provisin de bienes y/o servicios, con relacin a los objetivos prioritarios de la entidad para los aos de la programacin multianual (Anexo N 4). Estas metas y el costeo de los insumos necesarios para su logro sern las variables que justificarn los gastos que se estimen en la programacin multianual. Artculo 7.- Programacin multianual del gasto pblico La programacin multianual del gasto pblico constituye la previsin de gastos de la entidad para un periodo de tres aos fiscales consecutivos, para la provisin de los productos/proyectos/acciones comunes y actividades/acciones de inversin y/u obras, determinados previamente, los mismos que deben corresponder a la meta fsica a alcanzar (valor proyectado del indicador de produccin fsica) y a una adecuada estimacin de gastos (dimensin financiera de la meta fsica). Para su determinacin se requiere recabar, evaluar y consolidar la informacin relativa a la magnitud de los gastos que la entidad debe asumir para su produccin y/u operatividad, y el logro de sus resultados especficos y/u objetivos. Artculo 8.- Criterios para determinar el gasto pblico multianual Para la determinacin del gasto pblico multianual, la entidad debe cuantificar los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los productos/proyectos/acciones comunes y las actividades/acciones de inversin y/u obras priorizadas, para un periodo de

tres aos, determinndose dicho monto por cada ao comprendido en el periodo multianual, teniendo en cuenta los siguientes criterios: a) En materia de personal activo, pensionista, Contrato Administrativo de Servicios (CAS) y cargas sociales Para la programacin del gasto pblico multianual en personal activo, CAS y pensionista, incluidas las cargas sociales, de las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales se toma en cuenta para los tres aos de la programacin multianual la informacin registrada en el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico a cargo de la Direccin General de Gestin de Recursos Pblicos. Para el caso de los Gobiernos Locales se toma en cuenta el reporte del Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP; y para los organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se toma en cuenta la informacin del formato Resumen de Personal, conforme a la planilla del mes de abril del ao en el que se realiza la programacin multianual, as como los gastos ocasionales y variables que se prevn incurrir. Adicionalmente, las entidades toman en cuenta las pautas siguientes: a.1) No se debe prever recursos para futuros reajustes, incrementos o aprobacin de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su forma, modalidad, mecanismo y fuente de financiamiento. a.2) Slo deben comprender acciones de personal que estn permitidas por la norma correspondiente. Adems, se debe considerar aquellos gastos de carcter eventual que estn motivados por el retiro o cese de personal y la bonificacin por 25 y 30 aos de servicios, segn corresponda, que se prevean puedan producirse durante cada ao fiscal materia de la programacin multianual de los gastos. a.3) Para la previsin de los gastos correspondientes a los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificacin por Escolaridad, se considera como referencia los montos autorizados en el ao fiscal vigente. En la programacin multianual de estos gastos se deben considerar las cargas sociales a cargo del empleador segn la normatividad vigente. En el caso de las entidades sujetas al rgimen laboral de la actividad privada, se deben considerar los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto de Gratificacin en los meses de julio y diciembre, as como por concepto de Bonificacin por Escolaridad, conforme a la normatividad vigente. Para el personal del rgimen del Decreto Legislativo N 1057 modificada por la Ley N 29849, las entidades deben considerar los montos que correspondan para el otorgamiento del Aguinaldo por Fiestas Patrias y por Navidad. a.4) Las previsiones de gastos por efectos de la reforma del servicio civil, la nueva estructura de ingresos del personal militar de las Fuerzas Armadas y de la Polica Nacional del Per, la Ley de la Reforma Magisterial, as como otras reformas previstas, no consideradas en la planilla continua de activos de las entidades, sern

evaluados por el Ministerio de Economa y Finanzas para su previsin correspondiente, acorde con las reglas fiscales respectivas. Asimismo, en dicha previsin se considera recursos para atender el crecimiento vegetativo y altas de personal, entre otros. b) En materia de bienes, servicios y equipamiento: b.1) Para determinar el gasto pblico multianual en bienes se debe tomar en cuenta la informacin del stock de bienes con los que cuenta la entidad, de manera que sus gastos en dicho rubro debe sustentarse en la diferencia existente entre los bienes necesarios y los que se encuentran en stock. Se debe considerar, prioritariamente, las obligaciones contractuales, as como los servicios bsicos de luz, agua, telfono, mensajera, seguros, entre otros. De igual forma, se considera las obligaciones derivadas de contratos de concesin, de Asociaciones Pblicas Privadas - APP o similares, vinculadas al mantenimiento de infraestructura, en los casos que corresponda. Asimismo, se debe considerar los recursos necesarios para garantizar el financiamiento de los gastos de operacin y mantenimiento de la infraestructura realizada. En el caso de los gastos de mantenimiento, la entidad a travs del rea correspondiente y sobre la base de las estimaciones definidas en los estudios de pre inversin, determina los recursos necesarios que garanticen la continuidad de las operaciones. Para el gasto en los bienes y servicios correspondientes a las categoras Acciones Centrales y APNOP, la programacin multianual debe estar dirigida a optimizar los recursos para la operatividad de los servicios pblicos que se brindan. Los incrementos que se den de un ao a otro no deben ser mayores al lmite mximo segn la variacin de la inflacin4. b.2) Para la determinacin de los gastos en equipamiento se debe tomar en cuenta, previamente, la informacin patrimonial obtenida en el ltimo inventario de la entidad. c) Otros Gastos Corrientes c.1) Las entidades slo programan las transferencias financieras que, conforme a la normatividad vigente, estn permitidas. c.2) En el caso de las subvenciones reguladas por el artculo 60 del TUO de la Ley General, las entidades slo programan aquellas subvenciones que hayan sido objeto de revisin e informe previo favorable de la Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto se evalan: i) los montos a ser otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un anlisis costo-beneficio, que tome en cuenta la racionalidad de los recursos pblicos y los efectos de la aplicacin de la subvencin en el cumplimiento de su finalidad; iv) las entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y, vi) los dispositivos legales que autorizaron tales
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de no existir datos para el ltimo ao de la programacin multianual se toma en cuenta la inflacin del ltimo ao del MMM vigente

subvenciones. El informe a que hace referencia el presente literal, es publicado en el portal institucional de la entidad. c.3) Para el caso del apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pblica, dicho gasto ser programado por el Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables y los Gobiernos Locales, en el marco de la transferencia de funciones y competencias aprobadas, cuando corresponda. c.4) Se debe programar los recursos para garantizar los pagos de los impuestos y arbitrios por el periodo comprendido en la programacin multianual. d) De las contrapartidas Bajo responsabilidad del Titular de la entidad y del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, se debe asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de cooperacin tcnica reembolsable y no reembolsable, debidamente suscritos y vigentes. Para el caso de las operaciones de endeudamiento, se tomar en cuenta el cronograma de desembolsos establecidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas y los contratos respectivos. e) Del Servicio de la Deuda Se deben contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda que corresponda a cada ao fiscal comprendido en el periodo de la programacin multianual, conforme al cronograma respectivo. f) En inversin pblica 1. La programacin multianual de la inversin pblica de las entidades comprendidas en el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), se sujetan a lo siguiente: - A la informacin del estudio de preinversin con el que se declar la viabilidad del Proyecto de Inversin Pblica (PIP) y/o el estudio definitivo, expediente tcnico, especificaciones tcnicas o documentos similares y/o las modificaciones, registrada en el Banco de Proyectos del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP). - El monto de inversin que se programe para un PIP no debe ser mayor al monto de inversin registrado en el Banco de Proyectos del SNIP (incluyendo las modificaciones presentadas y las reposiciones de activos, si las hubiere), menos lo ejecutado en aos anteriores y el crdito presupuestario del ao vigente. - Se debe asegurar la culminacin de los proyectos en ejecucin, de modo que los bienes y/o servicios que generen estn a disposicin de los beneficiarios en el tiempo previsto, tomando en cuenta lo establecido en el numeral 86.2 del artculo 86 del TUO de la Ley General. - Tendrn preferencia los proyectos de inversin pblica que estn vinculados al cumplimiento de un Programa Presupuestal, respecto de aquellos que no tengan tal vinculacin.

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- A partir del primer ao de la programacin multianual se priorizar los proyectos de acuerdo al siguiente orden de prelacin: i) ii) iii) iv) v) Proyectos de inversin en liquidacin Proyectos de inversin en ejecucin fsica Proyectos de inversin con Buena Pro Proyectos de inversin en proceso de contratacin Proyectos de inversin con estudio definitivo o expediente tcnico aprobado, debidamente registrado en el informe de consistencia del expediente tcnico o estudio definitivo del PIP viable a que se refiere el SNIP. vi) Elaboracin de los estudios definitivos, expedientes tcnicos y/o documentos similares de los proyectos nuevos declarados viables. - A partir del segundo ao de la programacin multianual, se debe garantizar la culminacin y/o continuidad de los proyectos programados en el primer ao de la programacin y despus proyectos que no cuenten con expediente tcnico. - Una vez garantizado lo anterior podran programar proyectos en etapa de formulacin en el marco del SNIP. 2. La programacin multianual de la inversin pblica de las entidades no comprendidas en el SNIP, se sujeta al siguiente orden de prioridad: 3. Proyectos de inversin en liquidacin. Proyectos de inversin en ejecucin fsica. Proyectos de inversin con Buena Pro. Proyectos de inversin en proceso de contratacin. Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente tcnico aprobado.

Los Gobiernos Locales deben considerar adems los compromisos asumidos respecto al cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica, lo que incluye a las Mancomunidades Municipales y al Fondo de Promocin a la Inversin Pblica Regional y Local FONIPREL, entre otros. En los proyectos de inversin que se financian con recursos por Operaciones Oficiales de Crdito se considera los recursos de acuerdo al programa de desembolsos establecidos por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, y los contratos suscritos, as como su respectiva contrapartida nacional. Se debe considerar los recursos necesarios para la elaboracin de los estudios de preinversin (perfil y factibilidad)

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5.

Artculo 9.- De la programacin multianual de gastos de los Programas Presupuestales En la programacin multianual de los PP se debe considerar el financiamiento de los recursos humanos y materiales para la entrega de los productos, de acuerdo con los indicadores de produccin fsica, conforme a la programacin a que se hace referencia en la Directiva para los PP.

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En el caso de los programas presupuestales que cuenten con indicadores definidos con sus respectivas lneas de base, la programacin multianual se realizar tomando en cuenta las metas fijadas a alcanzar en los aos respectivos, dentro del marco de la poltica de gobierno, para lo cual deben coordinar con el responsable del PP, conforme a lo sealado en la Directiva para los PP. En el caso de los PP que no cuenten con lnea de base la programacin se sujeta a lo establecido en el presupuesto del ao vigente. Artculo 10.- De la programacin multianual de gastos de las Acciones Centrales y APNOP Las entidades que tengan gastos no comprendidos en un PP, efectuarn la programacin multianual considerando slo las categoras presupuestarias Acciones Centrales y APNOP, de acuerdo a los criterios establecidos en el artculo 8 de la presente Directiva. Las entidades que no hayan identificado o completado el diseo de un PP se sujetan a lo dispuesto en el presente artculo. Artculo 11.- De la programacin multianual de los ingresos La programacin multianual de los ingresos se realiza para un periodo de tres aos consecutivos, y se sujeta a las siguientes pautas: En cuanto a los Recursos Determinados, en los rubros Canon, Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y FONCOMUN, para efectos del ejercicio de programacin multianual se toma en cuenta como referencia el Presupuesto Institucional de Apertura del ao vigente, monto que se ajustar en la fase de formulacin anual, de acuerdo a las cifras que determine la Direccin General de Descentralizacin Fiscal y Asuntos Sociales, conforme a la normatividad vigente. En lo que corresponde a Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito, acordado por el Gobierno Nacional, la programacin se efecta conforme al cronograma de desembolsos establecido por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico y los contratos respectivos. En cuanto a las fuentes de financiamiento Recursos Directamente Recaudados y Recursos Determinados en el rubro Contribuciones a Fondos y Otros Impuestos Municipales, su proyeccin debe efectuarse sobre la base de la Ejecucin Financiera de Ingresos informada para efectos de la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica del ao anterior en el que se trabaja la programacin multianual, de los comportamientos registrados hasta el mes de abril y de sus proyecciones al cierre del ao fiscal vigente. En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideracin aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como: informacin estadstica de la captacin (tendencia al incremento o su disminucin), eliminacin de ciertos conceptos de ingreso, captacin de nuevos conceptos de ingreso, variacin en el monto de las tasas, y cambios producidos en el marco legal, entre otros. Asimismo, la Oficina de Presupuesto de la entidad o a la que haga sus veces realiza los esfuerzos tcnicos necesarios a fin de evitar sobreestimaciones o subestimaciones, dado que la deficiencia en la estimacin no genera ninguna compensacin con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.

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En cuanto a la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, comprende slo los recursos provenientes de donaciones acordadas con otros pases, Agencias Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el pas de acuerdo a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las donaciones de carcter interno.

Artculo 12.- Elaboracin de la Estructura Programtica y Estructura Funcional Para la elaboracin de la Estructura Programtica y Estructura Funcional de la entidad se toma en cuenta las siguientes pautas: 12.1 Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programticas ya definidas y asociadas a la correspondiente Estructura Funcional. 12.2 En el caso de las Acciones Centrales y las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y proyectos correspondientes a dichas categoras presupuestarias y las vincula con la Estructura Funcional correspondiente. 12.3 Para efecto de determinar la Estructura Programtica de los proyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos a las categoras presupuestarias, as como vincularlos con sus respectivas acciones de inversin y/u obras. A partir de dicha Estructura Programtica, la entidad establece su Estructura Funcional. Los Proyectos de inversin se considerarn dentro de un PP, si luego de realizar el anlisis de causalidad entre el producto final de los proyectos y el de resultado especfico del PP, se encuentra que su ejecucin es necesaria para el logro de este ltimo (el anlisis de causalidad se efectuar segn lo dispuesto en el Anexo N 2 de la Directiva para los PP). Las entidades responsables deben garantizar que no se generen duplicidades o superposiciones entre los productos del PP y componentes de los proyectos. Los proyectos priorizados son aquellos que se determinen de acuerdo a lo establecido en el inciso f) del artculo 8 de la presente Directiva. Artculo 13.- Registro de la informacin La Estructura Programtica y la Estructura Funcional, las metas, las cadenas de gasto, as como los montos de la programacin multianual del gasto pblico son registradas por las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales en el Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP, conforme a los plazos establecidos en los Anexos Ns 3 y 1/GL, segn corresponda. Articulo 14.- Revisin de la informacin de la programacin multianual del gasto pblico La informacin de la programacin multianual del gasto pblico deber ser revisada por las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales con la Direccin General de Presupuesto Pblico conforme a los plazos establecidos en el Anexo N 1, que forma parte de la presente Directiva.

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CAPTULO III PROGRAMACIN Y FORMULACION DEL PRESUPUESTO ANUAL DEL SECTOR PBLICO Artculo 15.- Fase de Programacin Presupuestaria Anual La fase de programacin presupuestaria anual se encuentra regulada en el Captulo I del Ttulo II del TUO de la Ley General, para lo cual se toma en cuenta lo siguiente: a) Objetivos.- Los objetivos de la fase programacin presupuestaria anual son los establecidos segn lo regulado en los incisos a), b) y c) del artculo 5 de la presente Directiva Escala de prioridades.- Para efectos de la escala de prioridades aplicable a la fase de programacin presupuestaria anual se tomar en cuenta lo obtenido conforme lo sealado en el inciso c) del artculo 2 de la presente Directiva. Dichas prioridades podrn ser revisadas y ajustadas segn corresponda. Estimacin del gasto anual.- La estimacin del gastos anual, es el resultado de lo establecido en el primer ao de la programacin multianual del gasto pblico, en base a lo regulado en el Captulo II de la presente Directiva. Estimacin de los ingresos para determinar la Asignacin Presupuestaria Total.- La Asignacin Presupuestaria - Total de los fondos pblicos es el resultado de la estimacin de los ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener, en base al cual la entidad ajusta su programacin de gastos del primer ao de la programacin multianual. Esta Asignacin se compone de la Asignacin Presupuestaria - MEF y la Asignacin Presupuestaria - Entidad, conforme a lo siguiente: 1. Estimacin de los ingresos para determinar la Asignacin Presupuestaria Entidad Comprende el monto estimado de los ingresos para el financiamiento de la programacin de gastos del primer ao de la programacin multianual proveniente de las Fuentes de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y Transferencias y Recursos Determinados en los rubros Contribuciones a Fondos e Impuestos Municipales, segn corresponda, a que hace referencia el artculo 11 del Captulo II de la presente Directiva. Estimacin de los ingresos para determinar la Asignacin Presupuestaria MEF Comprende los montos comunicados por el Ministerio de Economa y Finanzas una vez aprobado el MMM vigente, para el primer ao de la programacin multianual, correspondientes a: i. Los recursos de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito acordada por el Gobierno Nacional comunicados a la entidad por la Direccin General de Presupuesto Pblico y por la Direccin General de Endeudamiento y

b)

c)

d)

2.

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Tesoro Pblico; asimismo, los recursos de la fuente de financiamiento Recursos Determinados en los rubros Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones y Fondo de Compensacin Municipal, determinados por la Direccin General de Descentralizacin Fiscal y Asuntos Sociales, y publicados conforme a la normatividad vigente, en el marco del Texto nico Ordenado de la Ley N 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, aprobado mediante Decreto Supremo N 066-2009-EF, y el MMM vigente. ii. Respecto a los recursos de la fuente de financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones y Transferencias, que requieren contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se supedita estrictamente al monto aprobado con cargo a esta ltima fuente de financiamiento. Artculo 16.- Fase de Formulacin Presupuestaria Anual La fase de formulacin presupuestaria se encuentra regulada en el Captulo II del TUO de la Ley General, para lo cual se toma en cuenta lo siguiente: a) Los objetivos de la fase de formulacin presupuestaria anual se sujeta lo regulado en los incisos d), e) y f) del artculo 5 de la presente Directiva. b) La Estructura Programtica y la Estructura Funcional anual es la establecida en Programacin Multianual, conforme a lo regulado en el artculo 12 de la presente Directiva. c) Una vez que las entidades cuenten con la Asignacin Presupuestal Total debern realizar los ajustes correspondientes a la informacin consignada en el primer ao de la programacin multianual del gasto pblico hasta por el monto de dicha asignacin. d) Los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, consignan los proyectos de inversin priorizados en el marco del Presupuesto Participativo, de acuerdo con la asignacin presupuestaria prevista para el ao fiscal. Artculo 17.- Ajustes y registro de la informacin de la Programacin y Formulacin Anual La informacin del primer ao de la programacin multianual es revisada y actualizada en el Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP, conforme a lo regulado en el presente Captulo, en los plazos establecidos en los Anexos Ns 3 y 1/GL, de la presente Directiva, segn corresponda. Artculo 18. Sustentacin de la informacin de la fase de Programacin y Formulacin Anual Las entidades pblicas del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales sustentan la informacin revisada y ajustada en funcin a la Asignacin Presupuestaria Total de acuerdo a los plazos establecidos en el Anexo N 2 de la presente Directiva.

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CAPTULO IV DISPOSICIONES ESPECIALES PARA CADA NIVEL DE GOBIERNO SUBCAPTULO I GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS REGIONALES Artculo 19.- Lineamientos para la desactivacin, fusin y creacin de Unidades Ejecutoras El Titular del Pliego, luego de efectuar la evaluacin de sus Unidades Ejecutoras, remite a la Direccin General de Presupuesto Pblico, en un plazo que no exceda al plazo establecido en el Anexo N 3 de la presente Directiva, la relacin de las Unidades Ejecutoras con las que contar, incluyendo el sustento de las fusionadas, desactivadas o creadas. Dicha propuesta tiene en cuenta la conveniencia de desactivar, fusionar o crear Unidades Ejecutoras, con el objeto de racionalizar el nmero de las mismas, bajo los criterios de eficiencia y calidad del gasto y optimizar la gestin institucional para la implementacin y ejecucin de los Programas Presupuestales. La creacin de Unidades Ejecutoras se sujeta a lo establecido en el artculo 58 del TUO de la Ley General. Artculo 20.- Revisin de la Programacin Multianual y sustentacin de la Formulacin Presupuestaria Anual 20.1 En el caso del Gobierno Nacional, en las reuniones de sustentacin de formulacin presupuestaria de los Pliegos adscritos a un Sector, debe asistir a dicha reunin un representante del Titular del Sector, debiendo para tal efecto el Pliego cursar la invitacin al Ministerio de su Sector, as como los responsables de los programas presupuestales en caso dicha responsabilidad recaiga en el Pliego en cuestin. 20.2 La propuesta de la Programacin Multianual del Gasto Pblico, as como la propuesta del Presupuesto Institucional Anual, acompaado del Resumen Ejecutivo correspondiente, es presentada a la Direccin General de Presupuesto Pblico a ms tardar dos (2) das hbiles anteriores a los sealados en los plazos para la reunin establecida en los Anexos Ns. 1 y 2, respectivamente, de la presente Directiva, bajo responsabilidad del Jefe de la Oficina de Presupuesto o Gerente Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, o los que hagan sus veces. 20.3 En las reuniones se revisan las propuestas de la Programacin Multianual del Gasto Pblico y se sustenta el Presupuesto Institucional Anual, segn corresponda. Dichas propuestas se estructuran de la manera siguiente: i) Programacin Multianual

a) Resumen Ejecutivo de la Programacin Multianual del Gasto Pblico, en el que se expone de manera sucinta los temas siguientes: Medidas implementadas o a implementar para el cumplimiento de metas, principales metas a atender y/o resultados, financiamiento del mantenimiento de la infraestructura, principales brechas a cerrar, variaciones de recursos programados por genricas de gasto respecto a los aos anteriores. b) Reportes contenidos en el Mdulo de Programacin y Formulacin SIAF-SP

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1. Resumen de las categoras presupuestarias, por Fuentes de Financiamiento y Genrica de Gasto. Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de Categora Presupuestaria, Programa, Productos, Actividades y Proyectos, Fuentes y Genrica). 2. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica. Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Detalle del Gasto (Clasificador de gasto: Genrica). 3. Detalle de Ingresos. Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso: Especfica). c) Anexo N 4 Programacin de Metas ii) Formulacin del Presupuesto Institucional Anual

a) Resumen Ejecutivo de la propuesta del Presupuesto Institucional Anual en el que se expone de manera sucinta los temas siguientes: Medidas implementadas o a implementar para el cumplimiento de metas, principales metas a atender y/o resultados, financiamiento del mantenimiento de la infraestructura, principales brechas a cerrar, variaciones de recursos programados por genricas de gasto respecto al presupuesto institucional de apertura del ao vigente. b) Reportes contenidos en los Aplicativos Informticos del SIAF y el Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico, los cuales deben ser debidamente suscritos por el Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces, de acuerdo al siguiente detalle: MDULO DE PROGRAMACION Y FORMULACIN SIAF-SP REPORTES 1. Estructura Programtica. Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Estructura Programtica (Consolidado por Pliego, a nivel de Actividad). 2. Resumen de las categoras presupuestarias, por Fuentes de Financiamiento y Genrica de Gasto. Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de Categora Presupuestaria, Programa, Productos, Actividades y Proyectos, Fuentes y Genrica). 3. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica. Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Detalle del Gasto (Clasificador de gasto: Genrica). 4. Detalle de Ingresos.

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Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso: Especfica). APLICATIVO INFORMTICO PARA EL REGISTRO CENTRALIZADO DE PLANILLAS Y DE DATOS DE LOS RECURSOS HUMANOS DEL SECTOR PBLICO REPORTES 1. Presupuesto Anual de Personal mbito de Reporte: Pliego Nivel de Agregacin: Pliego 2. Resumen del Presupuesto Anual de Personal por Especfica del Gasto mbito de Reporte: Pliego y Unidad Ejecutora (para el caso de los Pliegos que tengan ms de una unidad ejecutora) Nivel de Agregacin: Pliego MDULO WEB DE LA GESTIN PRESUPUESTAL REPORTES 1. Detalle de las Subvenciones a Personas Jurdicas no Pblicas 2. Cuotas a organismos internacionales. FICHAS Ficha N 1.- Resumen de los Objetivos Institucionales. Ficha N 2.- Ingresos y Gastos provenientes de recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones. 20.4 La Direccin General de Presupuesto Pblico podr requerir informacin adicional a lo sealado en el numeral anterior, a fin de complementar el sustento de los trabajos de la programacin multianual y de la programacin y formulacin anual de la entidad. 20.5 En las Reuniones de revisin de la Programacin Multianual del Gasto Pblico y sustentacin del Presupuesto Institucional Anual, el Pliego presenta una estimacin de los ingresos financieros del Pliego que prev no sern comprometidos al cierre del ao fiscal precedente al ao objeto de la programacin, provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, Recursos Determinados, y Donaciones y Transferencias. Para dicha estimacin el Pliego toma en cuenta su Programacin de Compromisos Anual autorizada a la fecha en la que se realiza la programacin y formulacin presupuestaria. 20.6 Para las Reuniones de revisin o sustentacin, el reporte sobre Resumen de las categoras presupuestarias, por Fuentes de Financiamiento y Genrica de Gasto, a que se refiere el numeral 2 de los reportes del Mdulo de Formulacin Presupuestal SIAF-SP incluido en el literal b) incisos i) y ii) del numeral 20.3 del presente artculo,

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debe ser suscrito por el Titular del Pliego del Gobierno Nacional o del Gobierno Regional segn corresponda. SUBCAPTULO II GOBIERNOS LOCALES Artculo 21.- Normas complementarias para la determinacin de los gastos pblicos Los Gobiernos Locales para la determinacin de los gastos pblicos aplican adicionalmente las siguientes pautas: a) En materia de transferencias a otras entidades a.1) Las Municipalidades que hayan suscrito convenios con los Institutos Viales Provinciales Municipales (IVP) implementados, para el mantenimiento rutinario de los caminos vecinales, deben cuantificar y considerar la previsin de gastos para la transferencia de los crditos presupuestarios correspondientes. a.2) Se considera la previsin de los crditos presupuestarios que permitan a las Municipalidades de Centro Poblado ubicadas en el mbito geogrfico de las Municipalidades Provinciales o Distritales, segn corresponda, cumplir con los servicios pblicos delegados, de acuerdo con lo establecido en el artculo 133 de la Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades. a.3) Se considera los compromisos de transferencias de recursos para el cofinanciamiento de proyectos de inversin, en el marco de la normatividad vigente.

a.4) Se considera el apoyo a las Sociedades de Beneficencia Pblica, en el marco de la transferencia de funciones y competencias aprobadas. b) En gastos correspondientes al servicio de la deuda pblica. Las Municipalidades que ejecuten obras o adquieran equipamiento mediante operaciones de endeudamiento interno con el Banco de la Nacin, deben prever los montos pertinentes para el pago del Servicio de la Deuda, con cargo a los recursos provenientes del Fondo de Compensacin Municipal. c) Para la atencin de los servicios de proteccin social. Las Municipalidades que tengan a su cargo servicios de proteccin social en el marco de las transferencias de competencias y funciones, debern programar los recursos necesarios para su atencin durante el ao fiscal correspondiente. Artculo 22.- Del registro en el Mdulo de Formulacin Presupuestal SIAF-SP Las Municipalidades Distritales y Municipalidades Provinciales ajustan la informacin del primer ao de la Programacin Multianual del Gasto Pblico, que corresponde a la Programacin y Formulacin Presupuestaria Anual (ajustada en base a las cifras comunicadas por el Ministerio de Economa y Finanzas) y el Presupuesto Institucional de Apertura en el Mdulo de Formulacin Presupuestal SIAF-SP, en un plazo no mayor al establecido en el Cuadro de Plazos (Anexo N 1/GL).

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Artculo 23.- Revisin de la programacin multianual La programacin multianual de los gobiernos locales ser revisada hasta el 15 de junio del ao vigente por la Direccin General de Presupuesto Pblico, en base al cual las municipalidades realizarn los ajustes correspondientes para la programacin y formulacin del proyecto de Presupuesto Anual. Artculo 24.- Presentacin del Proyecto de Presupuesto Institucional Anual Las Municipalidades Distritales presentan a las Municipalidades Provinciales de su mbito geogrfico sus proyectos de presupuesto institucional de apertura, en un plazo no mayor al establecido en el Cuadro de Plazos (Anexo N 1/GL). Dicha presentacin es efectuada con el respectivo registro de la informacin en los reportes que a continuacin se detallan: MDULO DE FORMULACIN PRESUPUESTAL SIAF-SP REPORTES 1. Reporte Estructura Programtica. Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Estructura Programtica (Consolidado por Pliego, a nivel de Actividad). 2. Resumen de las categoras presupuestarias, por Fuentes de Financiamiento y Genrica de Gasto. Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Resumen Analtico de Gastos (Nivel de Categora Presupuestaria, Programa, Productos, Actividades y Proyectos, Fuentes y Genrica). 3. Resumen a Nivel Fuentes y Genrica. Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Detalle del Gasto (Clasificador de gasto: Genrica). 4. Detalle de Ingresos. Men: Reportes Opcin: Formulacin Presupuestal Opcin: Detalle de Ingresos (Clasificador de Ingreso: Especfica). 5. Resumen de Personal. Men: Reportes Opcin: Personal Opcin: Resumen de Personal FICHA Ficha N 4/GL.- Ingresos y Gastos provenientes de recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones.

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SUBCAPTULO III ORGANISMOS PBLICOS Y EMPRESAS NO FINANCIERAS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES Artculo 25.- Alcance El presente subcaptulo es aplicable a los organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales (en adelante ETE), que se detallan en la Ficha A/ETE Organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales (ETE) sujetos a la presente Directiva. Artculo 26.- Responsabilidad del Titular de la ETE Para efecto de las acciones que se desarrollen en la Programacin Multianual del Gasto Pblico y en la programacin y formulacin anual, el Titular de la ETE o quien haga sus veces, en el marco del artculo 7 del TUO de la Ley General, le corresponde, adicionalmente a lo sealado en el artculo 4 de la presente Directiva, lo siguiente: a) Coordinar la Programacin Multianual del Gasto Pblico y la Asignacin Presupuestaria Total para el primer ao fiscal con el Gobierno Regional o Gobierno Local, en el caso de sus organismos pblicos. Remitir la Programacin Multianual del Gasto Pblico y sustentar el proyecto de Presupuesto Institucional anual ante el Directorio de la ETE, en el caso que corresponda.

b)

Artculo 27.- Disposiciones adicionales para la Programacin Multianual de gastos en la ETE 27.1 Los organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales que hayan sido identificadas para la provisin de productos de Programas Presupuestales validados, programan y formulan recursos para dicha provisin. 27.2 En cuanto a los indicadores de desempeo, la ETE formula indicadores de desempeo relevantes que miden el logro de sus objetivos. En dicha formulacin deben sealarse las metas en su dimensin fsica de los indicadores definidos y los medios de verificacin. 27.3 En cuanto a los gastos, la ETE, adicionalmente a lo sealado en el Captulo II de la presente Directiva, toma en cuenta lo siguiente: a) Para la programacin de otros gastos corrientes por concepto de dieta, el clculo de dicho concepto a favor de los miembros del Directorio considera un mximo de dos (2) sesiones por mes, as como el monto de dieta por sesin, al mes de abril del ao fiscal vigente. Para la programacin de proyectos de inversin, la ETE toma en cuenta lo regulado en el inciso f) del artculo 8 de la presente Directiva.

b)

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Artculo 28.- De la estimacin multianual de ingresos en la ETE La estimacin multianual de los ingresos tiene por objeto establecer la asignacin presupuestaria total de la ETE sujetndose a las siguientes pautas: a) La estimacin de ingresos considera los fondos pblicos a captar durante el periodo de programacin y considera el nivel de morosidad alcanzado en el ao fiscal anterior al ao en que se ejecutan las labores de programacin. No se debe considerar el Impuesto General a las Ventas (IGV). Las variaciones (incremento/disminucin) de los ingresos respecto a la proyeccin de los ingresos del ao fiscal precedente, debern sustentarse en la Ficha N 03/ETE: Variaciones de los ingresos-a toda fuente publicado en el portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas. Los ingresos sern registrados en la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones y Transferencias. En el caso de los ingresos por la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, se debe tomar en cuenta lo siguiente: e.1) Su proyeccin debe efectuarse sobre la base de la ejecucin financiera de ingresos informada para efectos de la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, al 31 de diciembre del ao fiscal anterior al ao en que se trabaja la programacin, de los comportamientos registrados hasta abril del ao fiscal en que se trabaja la programacin y de sus proyecciones al cierre del ao fiscal vigente. e.2) En las proyecciones, la ETE debe tener en consideracin aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como: informacin estadstica de la captacin (tendencia al incremento o disminucin), eliminacin de ciertos conceptos de ingreso, captacin de nuevos conceptos de ingreso, variacin en el monto de las tasas, cambios producidos en el marco legal, la ampliacin de la cobertura en los servicios, la reduccin de los ndices de morosidad en la cobranza, el mejoramiento de los niveles de eficiencia en la gestin, entre otros. e.3) Las empresas municipales de agua potable y alcantarillado, consideran en su proyeccin de ingresos las tarifas vigentes al mes de abril del ao fiscal vigente. f) La ETE toma en cuenta para la proyeccin de recursos, la venta de activos de la ETE y otros ingresos de capital. Los recursos que se obtengan por este concepto no financian gastos de personal y/o servicios vinculados a terceros. En cuanto a la estimacin de los ingresos por las fuentes de financiamiento Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones y Transferencias, se toma en cuenta lo siguiente: g.1) Su estimacin comprende los recursos de fuentes internas provenientes de operaciones oficiales de crdito a plazos mayores a un ao, y donaciones con agencias oficiales, organismos internacionales, gobiernos y otras entidades domiciliadas o no en el pas, as como las asignaciones de lneas de crdito

b) c)

d)

e)

g)

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de acuerdo a los respectivos contratos y/o convenios suscritos por la ETE. Asimismo, incluye las operaciones de crdito interno. g.2) En cuanto a los ingresos provenientes de las Operaciones Oficiales de Crdito que hayan sido concertadas por una entidad del Gobierno Nacional o por un Gobierno Regional, los recursos se registran durante la fase de ejecucin presupuestaria en la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias. g.3) El detalle de los ingresos por fuente de financiamiento se consigna en el Formato 1-B/ETE Financiamiento por Operaciones Oficiales de Crdito y Donaciones y Transferencias publicado en el portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas. Artculo 29.- Reuniones de sustentacin de la Programacin y Formulacin 29.1 Las Reuniones de sustentacin de la Fase de Formulacin Presupuestaria Anual entre la Direccin General de Presupuesto Pblico y la ETE se efectan conforme a los plazos establecidos en el Anexo N 1/ETES de la presente Directiva. En dicha reunin tambin se sustentar la Programacin Multianual del Gasto Pblico. 29.2 En la reunin se sustenta la propuesta de Presupuesto Institucional Anual y la Programacin Multianual del Gasto Pblico de la ETE, la misma que es presentada a ms tardar dos das (2) hbiles antes del plazo establecido para dicha reunin, bajo responsabilidad del Jefe de la Oficina de Presupuesto o el que haga sus veces. Dicha propuesta se estructura de la siguiente manera: a) Informe Ejecutivo de la Propuesta de Presupuesto Institucional Anual, as como de la Programacin Multianual, en el que se expone de manera sucinta (mximo dos pginas) los objetivos, ingresos, egresos y metas previstas, debiendo recoger las conclusiones del informe de la Comisin de Programacin y Formulacin Presupuestaria. b) Las Fichas y Formatos siguientes: I. Objetivos Estratgicos: a) Resumen de Objetivos Estratgicos (Ficha N 01/ETE). b) Resumen de los Objetivos Estratgicos e Indicadores de Desempeo (Ficha N 01-A/ETE). II. Indicadores de Desempeo: a) Ficha de Indicador de Desempeo de la ETE segn Objetivo Estratgico General (Ficha N 02/ETE). III. Ingresos: a) Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel de Genrica del Ingreso (Formato 1/ETE).

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b) Presupuesto de Ingresos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel de Especfica del Ingreso (Formato 1-A/ETE). c) Financiamiento por Operaciones Oficiales de Crdito, y Donaciones y Transferencias - (Formato 1-B/ETE). d) Variacin de los Ingresos - A Toda Fuente (Ficha N 03/ETE). IV. Egresos: a) Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel de Genrica del Gasto (Formato 2/ETE). b) Presupuesto de Gastos para el Ao Fiscal respectivo - A Nivel de Especfica del Gasto (Formato 2-A /ETE). c) Detalle de Actividades para el Ao Fiscal respectivo (Formato 3/ETE). d) Detalle de Proyectos para el Ao Fiscal respectivo (Formato 4/ETE). a) Variacin de los Egresos - Por Fuente de Financiamiento (Ficha N 04/ETE) V. Informacin Complementaria: a) Ficha de Proyecto de Inversin (Formato 5/ETE) b) Resumen de Personal (Formato 6/ETE) c) Ingresos Mensuales por perodo del Personal Activo (contrato a plazo indeterminado y determinado) Consignados en la Genrica del Gasto 1. Personal y Obligaciones Sociales, sujetos a rgimen privado (Formato 6-A/ETE) e Ingresos de personal sujeto a contrato administrativo de servicios-CAS (Formato 6-B/ETE). d) Detalle de las Deudas de la Entidad (Formato 7/ETE) e) Perfil de la Entidad (Formato 11/ETE) VI. Informacin Financiera: a) Flujo de Caja (Formato 8/ETES) b) Balance General (para Entidades no Financieras) - (Formato 9-A/ETE) c) Estado de Ganancias y Prdidas (para Entidades no Financieras) - (Formato 10A/ETE) La Direccin General de Presupuesto Pblico proceder a la revisin del proyecto de Presupuesto Institucional Anual y la Programacin Multianual del Gasto Pblico, y coordina con la ETE la absolucin de las observaciones que se hubieran formulado. Asimismo, dicha Direccin General podr requerir informacin adicional a fin de complementar el sustento de los trabajos de Programacin y Formulacin de la ETE.

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DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Primera.- Plazos para priorizacin, registro y presentacin de la informacin relacionada al Presupuesto Participativo Anual Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales priorizan sus proyectos de inversin pblica en el marco del Presupuesto Participativo y realizan su registro en el Aplicativo Informtico del Presupuesto Participativo, a ms tardar en el plazo establecido en los Anexos Ns 3 y 1/GL de la presente Directiva, correspondiente al citado nivel de Gobierno. El acceso a dicho Aplicativo Informtico se realiza a travs del portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas mediante el icono Presupuesto Participativo (www.mef.gob.pe). Segunda.- Pautas complementarias La programacin multianual del gasto pblico, no implica en ningn caso el compromiso definitivo de los recursos estimados, toda vez que dicha programacin constituye un ejercicio de carcter referencial, que deber ser ajustada en la programacin y formulacin anual, conforme a lo sealado en el Captulo III y en las Disposiciones Especiales previstas en el Captulo IV de la presente Directiva. Las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales, y los organismos pblicos de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales para efecto de sus labores de programacin multianual y formulacin presupuestaria anual utilizan los Aplicativos Informticos que le correspondan. Los requerimientos de cdigos adicionales a los contemplados en el Clasificador de Ingresos y Gastos, el Clasificador Programtico, Actividades, Acciones de Inversin y/u Obras y las unidades de medida, son solicitados previamente por la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, y autorizados por la Direccin General de Presupuesto Pblico, segn corresponda. Para el caso de los proyectos y finalidades no contemplados en las tablas de referencia, los pliegos podrn crear cdigos adicionales en el respectivo Aplicativo Informtico. 4. Todos los documentos que se presenten por efectos de la presente Directiva ante la Direccin General de Presupuesto Pblico, tienen el carcter de Declaracin Jurada, y se sujetan a las responsabilidades y consecuencias legales correspondientes.

1.

2.

3.

Tercera.- Identificacin de brechas de gnero Los pliegos, en el marco de la Ley N 28983, Ley de Igualdad de Oportunidades entre Mujeres y Hombres, y el artculo 47 del TUO de la Ley General, consideran en la programacin y priorizacin de sus gastos la identificacin de las principales brechas de gnero como un criterio que permita determinar la asignacin de los recursos para el cumplimiento de sus objetivos institucionales. Cuarta.- Identificacin de acciones en gestin del riesgo de desastre Los pliegos, con sujecin a sus competencias y en el marco de la Ley 29664, Ley que crea el Sistema Nacional de Gestin del Riesgo de Desastres, consideran en sus gastos el desarrollo de acciones en gestin del riesgo de desastre como un criterio que permita determinar la asignacin de recursos con el objetivo de reducir la vulnerabilidad y

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responder oportunamente ante la ocurrencia de diversas amenazas (sismos, inundaciones, huaycos, deslizamientos, incendios, entre otros). Las acciones referidas corresponderan a las intervenciones de prevencin, mejoramiento, mantenimiento y reconstruccin en infraestructura pblica por ocurrencia de desastres, as como la identificacin y monitoreo de peligros, y dems acciones de reduccin de riesgos y preparatorias que se deben prever para la respuesta oportuna a las emergencias por desastres, segn corresponda a las funciones y competencias de cada entidad. Quinta.- Consultas a la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP) Las consultas respecto a la programacin multianual y a la programacin y formulacin anual, que no puedan ser absueltas por la Oficina de Presupuesto o la que hagan sus veces en la entidad, podrn trasladarse a la DGPP con la finalidad de ser resueltas, para lo cual se pone a su disposicin las siguientes direcciones electrnicas: CORREOS ELECTRNICOS - Direccin de Calidad del Gasto Pblico: dgpp_cgp@mef.gob.pe. - Direccin de Presupuesto Temtico: dgpp_pt@mef.gob.pe. - Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial: dgpp_apt@mef.gob.pe. - Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal: dgpp_programacion@mef.gob.pe - Direccin de Normatividad: dgpp_normatividad@mef.gob.pe Sexta.- Reportes, Fichas y Formatos Los pliegos del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, y los organismos pblicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales, utilizan en sus labores de programacin y formulacin la informacin emitida como reporte, segn corresponda, en el Aplicativo Informtico correspondiente. Asimismo, los pliegos del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales utilizan la informacin emitida como reporte del Aplicativo Informtico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Pblico a cargo de la Direccin General de Gestin de Recursos Pblicos. Las fichas, formatos y anexos se publican en el portal institucional del Ministerio de Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe).

1.

2.

Stima.- Revisin de la programacin multianual de los aos t+1 y t+2 Luego de presentado el proyecto de Presupuesto del Sector Pblico al Congreso de la Repblica, las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales realizan la revisin de la Programacin Multianual del Gasto Pblico, correspondiente a los aos t+1 y t+2, hasta el 20 de setiembre del ao en curso. La entidad tambin debe realizar la revisin de las metas de produccin fsica y de indicadores de desempeo de los PP a su cargo. --------------------------

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