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REGMENES TRIBUTARIOS

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO


Pueden acogerse a este Rgimen: Personas Naturales y Sucesiones Indivisas: Ingresos Brutos y monto de compras: no mayor a S/. 360,000. Valor de los activos fijos: No mayor a S/. 70,000. Realizar actividades en un solo establecimiento o sede productiva.

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO


No pueden acogerse al Nuevo RUS, aquellos que: Presten el servicio de transporte de carga de mercancas utilizando sus vehculos que tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM.

Presten el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.


Efecten y/o tramiten algn rgimen, operacin o destino aduanero; excepto que se trate de contribuyentes:

Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera, que realicen importaciones definitivas que no excedan de US$ 500 por mes, de acuerdo a lo sealado en el Reglamento; y/o. Que efecten exportaciones de mercancas a travs de los destinos aduaneros especiales o de excepcin previstos en los incisos b) y c) del artculo 83 de la Ley General de Aduanas, con sujecin a la normatividad especfica que las regule; y/o. Que realicen exportaciones definitivas de mercancas, a travs del despacho simplificado de exportacin, al amparo de lo dispuesto en la normatividad aduanera.

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO


No pueden acogerse al Nuevo RUS, aquellos que: Realicen venta de inmuebles. Desarrollen actividades de comercializacin de combustibles lquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos, de acuerdo con el Reglamento para la Comercializacin de Combustibles Lquidos y otros productos derivados de los Hidrocarburos. Entreguen bienes en consignacin. Presten servicios de depsitos aduaneros y terminales de almacenamiento. Realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo. Realicen operaciones afectas al Impuesto a la venta del Arroz Pilado

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO


No pueden acogerse al Nuevo RUS, aquellos que:
Organicen cualquier tipo de espectculo pblico. Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en la Bolsa de Productos; agentes de aduana y los intermediarios de seguros. Sean titulares de negocios de casinos, mquinas tragamonedas y/u otros de naturaleza similar. Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO

Tipo de Comprobantes a emitir: 1.Boletas de Venta 2. Tickets, maquinas registradora sin derecho al crdito fiscal

NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO


TRIBUTOS A PAGAR:

Categora 1 2 3

Ingresos Hasta S/. 5,000 8,000 13,000

Compras Hasta S/. 5,000 8,000 13,000

Cuota por Pagar 20 50 200

4
5

20,000
30,000

20,000
30,000

400
600

QUINES SE ENCUENTRA EN LA CATEGORA ESPECIAL DEL NUEVO RUS)?

CUNDO SE DEBE CAMBIAR DE RGIMEN (SALIR DEL NUEVO RUS)?

El cambio del rgimen puede ser voluntario u obligatorio: Voluntario: Se puede dar en cualquier mes del ao. El contribuyente se podr incorporar al RER o al RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA. Hidrocarburos. Obligatorio: Se produce si durante el ao, el contribuyente incumple con algunos de los requisitos establecidos para el NUEVO RUS. En este caso el contribuyente ingresar al REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA.

QU ES EL RER RGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA?

REGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA

Pueden acogerse: Personas Naturales Sociedades Conyugales Sucesiones Indivisas Personas Jurdicas

CULES SON LOS REQUISITOS PARA ACOGERSE AL RER?

REGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA


No pueden acogerse aquellos que: Realicen actividades que sean calificadas como contratos de construccin segn las normas del Impuesto General a las Ventas, aun cuando no se encuentren gravadas con referido impuesto. Presten servicios de transporte de carga de mercancas, cuya capacidad de carga sea mayor o igual a 2TM. (Dos toneladas mtricas) Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros. Organicen cualquier tipo de espectculo publico Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores: agentes corredores de productor, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en la Bolsa de Productos; agente de aduanas y los intermediarios de seguros. Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.

REGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA


No pueden acogerse:
Sean titulares de agencia de viajes, propaganda y/o publicidad. Desarrollen actividades de comercializacin de combustibles lquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos. Realicen venta de inmuebles. Presten servicios de depsito aduaneros y terminales de almacenamiento, gestin.

REGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA


No pueden acogerse:
Actividades de mdicos y odontlogo Actividades veterinarias Actividades jurdicas Actividades de contabilidad, teneduras de libros y auditorias, asesoramiento en materia de impuestos. Actividades de Arquitectura e Ingeniera y relacionadas con el Asesoramiento Tcnico. Actividades Informticas y Conexas. Actividades de Asesoramiento Empresarial y en materia de gestin.

TRIBUTOS AFECTOS-RER

I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deduccin del crdito fiscal. Impuesto a la Renta: 1.5% de sus ingresos netos mensuales. El pago de esta cuota mensual es de carcter cancelatorio.

CMO SE CALCULA EL IGV?


VENTAS
Valor de venta (+) Imp.Gr.Ventas
______________________________

COMPRAS
Valor de compra (+) Imp. Gr. Compras
_________________________________

Precio de Venta

Precio de compra

CMO ACOGERSE AL RER?

REGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA


Libros y Registros Contables Registro de Compras Registro de Ventas Tipo de Comprobantes a emitir Facturas, boletas de venta, tickets emitidos por maquinas registradoras que dan derecho al crdito fiscal y tienen la opcin de la Factura Electrnica a travs de SUNAT Virtual.

CMO DECLARO Y PAGO MIS IMPUESTOS EN ESTE RGIMEN?

REGIMEN GENERAL DE IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos y gastos aceptados. Fuente generadora de renta: Capital y Trabajo. Tiene que sustentar sus gastos. Realiza pagos a cuenta mensuales por el Impuesto a la Renta. Presenta Declaracin Anual.

QUINES PUEDEN ACOGERSE ?


Personas Naturales. Sucesiones Indivisas. Asociaciones de Hecho de Profesionales. Personas Jurdicas. Sociedades irregulares. Contratos asociativos que lleven contabilidad independiente.

ACTIVIDADES COMPRENDIDAS

Cualquier tipo de actividad econmica y/o explotacin comercial. Prestacin de servicios. Contratos de construccin. Notarios. Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros.

COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS QUE PUEDEN EMITIR

Facturas Boletas de venta Tickets Liquidacin de compra Notas de crdito Notas de dbito Guas de remisin remitente Guas de remisin transportista

TRIBUTOS AFECTOS

I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deduccin del crdito fiscal. Impuesto a la Renta: 30% sobre la renta neta

DETERMINACION DE LOS PAGOS A CUENTA

Pagos a Cuenta Art. 85

PAGOA CUENTA

MONTO

Ingresos Netos del mes

X Coeficiente Inciso a)

Coeficiente = ENR-FEB Coeficiente = MZO-DIC

IC ejercicio precedente al anterior IN ejercicio precedente al anterior IC ejercicio anterior IN ejercicio anterior

MAYOR
PAGO A CUENTA

Ingresos Netos del mes

X 1.5% Inciso b)

Se aplica en los casos de no existir impuesto calculado con el ejercicio anterior o en el precedente al anterior

Notas: IC: Impuesto Calculado IN: Ingresos Netos Coeficiente de la DJ Anual =

IC ejercicio anterior IN ejercicio anterior

Libros y Registros Contables

Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales:


- Registro de Compras - Registro de Ventas - Libro Diario de Formato Simplificado

Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT:


Contabilidad Completa