UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad De Ingeniera Industrial.

Contabilidad Empresarial Primer Examen 22/05/12 120 Minutos Problema N 1 (07 Puntos) Con fecha 1 de enero de 2011, inicia sus operaciones la empresaVIKINGO SAA con un capital de 300000 valor del cual se distribuye de la siguiente manera: el socio Juan deposita en la cuenta corriente del banco de Continental el equivalente a 150 acciones, la socia Mara entrega mercaderas por el equivalente a 100 acciones, y usted como el tercer socio entrega el equivalente de 50 acciones, en Muebles y Enseres. (El valor de cada accin es de 1000 Soles/Accin) De esa fecha al 30 de abril del 2011, se efectan las siguientes operaciones: 1. Con fecha 23 de enero vende mercaderas por un valor de S/. 180,000 ms la retencin del 18 % del IGV, las cuales se liquidan de la siguiente manera: 50 %, al contado, 50 %, al crdito firmando 1 letras. 2. Con fecha 2 de febrero compramos con cheque del Banco Continental, mercaderas por un valor de S/. 100, ms el IGV 3. El 15 de febrero la administracin de la empresa compra al crdito Muebles y Enseres para el rea de ventas y administracin por un valor de S/. 180,000 ms el 18% del IGV, por el cual firmamos dos letras a 30 y 60 das respectivamente. 4. El 10 de marzo se compra un Camin para la distribucin de nuestros productos, por un valor de 75,000 ms el IGV 18 %, el cual se liquida 35,000 al contado, 25,000 en cheque por el Banco Continental y por la diferencia firmamos una letra a 30 das visto. 5. El 15 de marzo se cancela la primera letra del asiento 3 y se cancela en efectivo la suma de 71,200 y por la diferencia se gira un cheque del Banco Continental ms el inters del 10 % por el monto cancelado y financiado. 6. El 20 de abril la empresa efecta una liquidacin del IGV, para lo cual le solicita determinar el monto por pagar en efectivo determinar el escudo fiscal a favor de la empresa. Se solicita: 1. (1 punto) Realizar el Balance Inicial al 01/01/11 2. (2 puntos) Realizar los asientos por partida doble, registrando las operaciones en el diario y el mayor. 3. (1 puntos) Formular el balance de comprobacin y la cuenta de cierre al 30/4/11 4. (2 puntos) Formular el Estado de Prdidas y Ganancias al 30/04/11, determinando el valor de la utilidad / (prdida).
El margen de ventas es 80%, por sobre el costo de ventas.

5. (2 puntos) Formular el Balance al 30/04/11, efectuando el cierre de la Utilidad y / (prdida). Problema N 2 (5 Puntos) Considerando el problema anterior, si el margen de ventas es 80%, por sobre el costo de ventas, realice la siguiente transaccin comercial: 7. El da 30 de abril, se entera que Juan realiz un retiro de mercadera por un valor al costo de 12,000 soles. Mara plantea considerarlo retiro sobre el capital, pero Ud. plantea otra opcin. Defina esta opcin, analice desde el punto de vista contable y muestre el efecto de ambas propuestas en el balance general del 30/04/11. Problema N 3 Los seores Prez, Surez y Gmez inician un negocio de transportes de bebidas el 1 de julio de X1 constituyendo la compaa con el nombre de JSA. Y aportan S/.1, 000 en efectivo cada uno, con parte de ella alquilo un local por un ao por un monto S/. 1, 200. Con este efectivo se pag una cuota inicial de S/. 500 para la compra de una camioneta usada, cuyo precio era de S/.1416. y se firm dos letras por el saldo, con fecha de vencimiento de 30 y 60 das, se pact un inters del 5% mensual, el cual se pagara junto con el monto de la letra, se compra gasolina para el vehculo por S/.200 y finalmente se pag S/.250 para publicar un aviso a publicarse el prximo mes, con el fin de conseguir clientes para el negocio. Despus de seis meses de operaciones, haban vendido servicios por S/.15,200 en efectivo por concepto de servicios prestados de los cuales los clientes obtuvieron un crdito por S/. 3,000 generndose S/. 350 de intereses, estos montos se consideran pagar el prximo ao. Adems el 1 de diciembre haban recibido S/ 250 por un servicio de transporte a realizarse en los prximos 60 das. Durante este periodo se adquiri ms gasolina por S/.850, se pag S/. 250 por el servicio de cambio de aceite. Se sabe que los activos tienen una depreciacin del 10 % anual. Se pagaron sueldos al personal por el equivalente a S/. 1200 por los cuales de deben considerar por beneficios sociales el 35 %. Luego de realizar un arqueo de caja se determina que solo tienen S/.1, 000 en efectivo Se pide a. Balance General inicial. Debidamente clasificado (03 puntos) b. Si uno de los socios de retira de la empresa al final del periodo determinar el balance general al final del periodo. Debidamente clasificado Detallar clculos respectivos. (04 puntos)

Profesores: O. Cachay / J. Vergiu / A. Acevedo. Ajustes al Problema N 1 1.- El Inventario Final es de S/ 60,000 2.- Los documentos por cobrar han generado un inters del 15% sobre el saldo final de la cuenta 3.- Los Muebles y Enseres se deben depreciar en un 25 % sobre su saldo final 4.- Los documentos por pagar han generado un inters del 12 % que no estn registrados en ninguna cuenta Se pide formular los Estados Financieros despus de realizado los ajustes pertinentes Ajustes al Problema N 3 1.- Los Documentos por Cobrar generan una reserva para Malos Deudores por un 20% del total de cuentas por cobrar registrados al 31/12. 2.- Los Documentos por Cobrar generaron un inters por cobrar del 15 %. 3.- Los documentos por Pagar han generado un inters por un valor del 20 % de las deudas totales. 4.- Los vehculos deben de ajustarse en un 20 % adicional. Con ello se pide formular a) El Balance Ajustado b) El Estado de prdidas y Ganancias ajustados. c) Determinar la utilidad o la perdida respectiva

Solucin del Primer Examen Contabilidad Empresarial Problema N 1

Libro Diario de la Empresa "VIKINGO S. A. A." 0 Banco Continental Mercaderas Muebles y Enseres a Capital 1 Caja Doc. Por Cobrar a Ventas IGV Retenido por Pagar

150000.0 100000.0 50000.0 300000.0 106200.0 106200.0 180000.0 32400.0 100000.0 18000.0 118000.0 180000.0 32400.0 212400.0 75000.0 13500.0 35000.0 25000.0 28500.0 106200.0 10620.0 71200.0 45620.0 63900.0 32400.0 31500.0 1112020.00 1112020.00

2
Compras IGV Pagado Banco Continental 3 Muebles y Enseres IGV Pagado Documentos por Pagar 4 Vehculo IGV Pagado a Caja Banco Continental Documentos por Pagar

5 Documentos por Pagar

Intereses Pagados Caja Banco Continental 6 IGV Pagado a IGV Retenido Usado a IGV por Usar Balance Comp. Asientos

IGV Pagado

a IGV Retenido Usado

Act. Diferido (IGV por Usar)

63900.0 -32400.0 31500.0

Caja 106200.0 35000.0 71200.0 0.0 106200.0 4 5 s

0 s

Banco Continental 150000.0 118000.0 25000.0 38620.0 45620.0 188620.0 188620.0 38620.0

2 4 5 s

106200.0 0.0

1 s

Doc. Por Cobrar 106200.0 106200.0 106200.0 106200.0 106200.0

0 s

Mercaderas 100000.0 100000.0 100000.0 100000.0 100000.0

Muebles y Enseres

0 3 s

50000.0 180000.0 230000.0 230000.0

4 230000.0 230000.0 s s

Vehculo 75000.0 75000.0 75000.0 75000.0 75000.0

Documentos por Pagar

5 s

106200.0 134700.0 240900.0

212400.0 28500.0 240900.0 134700.0

3 s 4 s 6 s

a Capital 300000.0 300000.0 300000.0 300000.0 300000.0 Tributos IGV 63900.0 32400.0 31500.0 63900.0 63900.0 31500.0
IGV Retenido por Pagar

6 6

Compras 100000.0 100000.0 100000.0 100000.0

32400.0 s 6 32400.0 32400.0 32400.0

a Ventas 180000.0 180000.0 180000.0 180000.0

Intereses Pagados

2 3 4

IGV Pagado 18000.0 32400.0 13500.0 63900.0 63900.0 63900.0

10620.0 10620.0

10620.0 s 10620.0

1 punto Balance Inicial Situacin Inicial al 01/01/11 Banco Continental 150000.0 Mercaderas 100000.0 Muebles y Enseres 50000.0 a Capital 300000.0 3 puntos por el balance y el estado de prdidas y ganancias Balance al 30/04/11 Caja 0.00 Banco Continental 38620.0 Doc. Por Cobrar 106200.0 Mercaderas 100000.00 Muebles y Enseres 230000.00 Vehculo 75000.00 Act. Diferido (IGV por Usar) 31500.0 134700.00 Documentos por Pagar

a Capital Utilidad / (Prdida) Total 542700.00

300000.00 69380.00 542700.00

3 puntos Formulacin del Estado de P/G Estado de Ganancias y Prdidas al 30/04/11 a Ventas 180000.00 Compras 100000.00 Intereses Pagados 10620.00 Utilidad / (Prdida) 69380.00 Total 180000.00 180000.00

Problema N 2

Alternativa N 1 Capital Mercaderias 12000 12000

Balance al 30/04/11 Caja 0.00 Banco Continental 0.00 Doc. Por Cobrar 106200.00 Mercaderas 88000.00 Muebles y Enseres 230000.00 Vehculo 75000.00 Act. Diferido (IGV por Usar) 31500.00 Documentos por Pagar a Capital Utilidad / (Prdida) Total 530700.00

38620.0

134700.0 288000.0 69380.0 530700.00

Estado de Ganancias y Prdidas al 30/04/11 a Ventas 180000.00 Compras 100000.00 Intereses Pagados 10620.00 Utilidad / (Prdida) 69380.00 Total 180000.00 180000.00

Alternativa N 2 Doc. Por Cobrar al Socio a Ventas 21600 21600

Balance al 30/04/11 Caja 0.00 Banco Continental 0.00 Doc. Por Cobrar 127800.00 Mercaderas 88000.00 Muebles y Enseres 230000.00 Vehculo 75000.00 Act. Diferido (IGV por Usar) 31500.00 Documentos por Pagar a Capital Utilidad / (Prdida) Total

38620.0

134700.0 288000.0 90980.0

552300.00 552300.00

Estado de Ganancias y Prdidas al 30/04/11 a Ventas 201600.00 Compras 100000 Intereses Pagados 10620 Utilidad / (Prdida) 90980.00 Total 201600.00 201600.00

Problema N 3
Libro Diario de la Empresa "JSA" 1 Caja a Capital 2 Alquileres Caja

3000.0 3000.0 1200.0 1200 3 1416.0 68.7 500.0 984.7 200.0 200.0
5

Vehculo Intereses Caja

Documentos por Pagar

4 Compra de Combustible Caja Publicidad Caja 6 Caja Documentos por Cobrar Intereses por cobrar Ventas Productos Financieros 7

250.0 250.0 12200 3000 350.0 15200.0 350.0 250 250

8

Caja Pasivo Diferido

Compra de Combustible Compra de Aceite Caja 9 Depreciacin de Vehculos Reserva para Dep. Vehculo

850 250 1100.0 141.6 141.6 1200 420 1620 9580 9580

10 Sueldos Beneficios Sociales Caja 11 Gastos sin Sustento Caja

Balance Comp. Asientos

34376.30

34376.30

Documentos por Cobrar 3000.0 3000.0 3000.0 3000.0 3000.0 Intereses por cobrar 350.0 350.0 350.0 350.0 350.0 Vehculo 1416.0 1416.0 s 1416.0 1416.0 1416.0
Documentos por Pagar

1 6 7

Caja 3000.0 12200.0 250.0

6 s

s 15450.0 1000.0

1200.0 2 500.0 3 200.0 4 250.0 5 1100.0 8 1620.0 10 9580.0 11 1000.0 s 15450.0

s 3 s

984.7 s 984.7 984.7 984.7 984.7

Pasivo Diferido 250.0 250.0 250.0 250.0 250.0

7 s

s a Capital 3000.0 3000.0 3000.0 3000.0 3000.0

Reserva para Dep. Vehculo

141.6 s 141.6 141.6 141.6 141.6

9 s

s Ventas 15200.0 15200.0 15200.0 15200.0 6

4 8

Compra de Combustible 200.0 1100.0 1300.0 1300.0 1300.0 Publicidad 250.0 s 3

Intereses 68.7 68.7

68.7 68.7

250.0 250.0
Alquileres

250.0

Productos Financieros

1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 s

350.0 350.0

350.0 350.0

Gastos sin Sustento Depreciacion de Vehiculos 141.6 141.6 141.6 141.6 Sueldos 1200.0 1200.0 1200.0 1200.0 11 s 9580.0 9580.0 9580.0 9580.0 s

10

10

Beneficios Sociales 420.0 420.0 420.0 420.0

Caja

Balance Inicial Situacin Inicial al 01/07/XX 3000.0 3000.0

a Capital

Balance al 31/12/XX Caja 1000.00 Documentos por Cobrar 3000.00 Intereses por cobrar 350.0 Vehculo 1416.0 Pasivo Diferido Documentos por Pagar
Reserva para Dep. Vehiculo

a Capital Utilidad / (Prdida) Total 5766.00

250.0 984.7 141.60 3000.00 1389.70 5766.00

Formulacin del Estado de P/G Estado de Ganancias y Prdidas al 30/12/XX Compra de Combustible 1300.00 Ventas 15200.00 Productos Financieros 350.00 Publicidad 250.00 Intereses 68.7 Alquileres 1200.0 Depreciacin de Vehculos 141.6 Sueldos 1200.00 Beneficios Sociales 420.0 Gastos sin Sustento 9580.00

Utilidad / (Prdida)

1389.70 15550.00

15550.00

Problema N 1 con Ajustes

Balance al 30/04/11 Con Ajustes Caja Banco Continental Doc. Por Cobrar Intereses por Cobrar Mercaderas Muebles y Enseres Res. Para Muebles y Enseres Vehculo Res. Para Vehculos Act. Diferido (IGV por Usar) Documentos por Pagar Intereses por pagar a Capital Utilidad / (Prdida) Total 38620.00 106200.00 15930.00 60000.00 230000.00 57500.00 75000.00 18750.00 31500.00 134700.00 16164.00 300000.00 -47104.00 518630.00 518630.00

Formulacin del Estado de P/G Con Ajustes Estado de Ganancias y Prdidas al 30/04/11 a Ventas 180000.00 Costo de Venta 140000.00 Intereses Pagados 10620.00 Productos Financieros 15930.00 Dep. Muebles y Enseres 57500.00 Dep. Vehculos 18750.00 Gastos Financieros 16164.00 Utilidad / (Prdida) Total 47104.00 243034.00 243034.00

Problema N 2 con Ajustes: Solucionado en Aula.