Está en la página 1de 1

PRUEBA MODULO IVA DETERMINE LA BASE IMPONIBLE (2 ptos por pregunta)

1. Ventas del mes de agosto de 2012: Ventas netas segn facturas $ 2.360.000.- Ventas segn boletas $ 3.000.000.- En el mismo mes, el dueo retira de su negocio para su consumo particular, una partida de comestibles cuyo precio de venta al consumidor es de $ 306.800 iva incluido. Su precio de costo es de $ 200.000.2. Una industria textil, en su casino, proporciona colacin a sus trabajadores a razn de $ 1.850.- neto diario. La industria funcionada todos los das del mes y el 50 % de su monto lo descuenta mensualmente por planilla del sueldo de los funcionarios. Numero de trabajadores 25. Valor UTM $ 26.500.3. Una fabrica de ropa de hombre, vende 2 computadores, el da de hoy que haba comprado el 4-4-2009, para remplazarlos por otros ms modernos. Valor neto de cada PC $ 135.000.- Vida til de los bienes 3 aos. 4. Venta de un predio agrcola con sus instalaciones y maquinarias, con rboles frutales listo para la cosecha, total cancelado $ 2.000.000.- por el comprador. 5. Donaciones de bienes corporales muebles efectuadas con fines promocinales al hogar de cristo, por $ 35.000.- valor neto. 6. Servicios agrcolas prestado a un agricultor por otro agricultor quin recibe en total $ 500.000.- por los servicios prestados. 7. Aporte de bienes del giro en la transformacin de una empresa individual en una sociedad de responsabilidad Ltda. Monto $ 345.000.000 8. Un agricultor vende a otro agricultor 50 cabezas de ganado en $ 678.000.- neto.9. Un taxista por primera vez arrienda sin chofer su nico taxi, el 15/10/2012 a la empresa EL RODADO S.A. en la suma de $ 40.000 diarios, por una semana.10. Servicios de fletes realizados por un contador auditor en su camin con destino argentina, paga en total $ 500.000.- Salida desde la comuna de la Florida. Traslada ropa de cuero argentina con nota Crdito N 234 . 11. Un banco cobra a sus clientes de tarjeta de crdito visa, le cobra comisiones por la suma total de 15.000 suma que se la carga en cta cte. 12. El hotel Bolivia presta servicios de hospedaje, lavandera y telefnicos a un cliente en Calama, paga $ 45.000.- por noche. Responda las siguientes preguntas (2 ptos por pregunta) 13. El 20/08/2012, se emite nota de crdito por devolucin de mercaderas de igual fecha. La mercadera fue entregada con gua de despacho el 12/05/2012 y facturada con fecha 31/05/2012. Seale que debe realizar el vendedor, con respecto a la nota de crdito en el periodo tributario Agosto-2012. 14. En el mes de agosto del 2007, una Empresa Constructora, vende casa habitacin construida por ella, en un valor neto de $ 18.000.000.incluido el terreno, emitindose la escritura de venta respectiva el valor del terreno actualizado incluido en la operacin es de $ 2.000.000., el cual haba sido adquirido el 12.12.2004. Calcule dbito fiscal de la operacin: 15. Renta Contreras Ltda., cuyo giro es arrendamiento de bienes muebles, import un microbs nuevo el 20.07.2012, para arrendarlo a una empresa de transporte de pasajeros. Respecto del IVA por la importacin cual es el tratamiento en el P.T. 09.2012. 16. El da 04/08/2012 se emiti orden de compra a la fbrica de calzados El Bototo S.A., por la compra de 100 pares de zapatos por un valor total de $1.200.000 pagados el 20 de agosto del 2012. Esta mercadera se le entreg en su domicilio al comprador el da 1 de Septiembre del 2012, con la correspondiente gua de despacho. La factura se emiti el 30 de Agosto del 2012, en que fecha se devenga el iva de esta operacin. 17. Cuando se devenga el iva en el caso de servicios de telefona fija. La boleta tiene fecha 5.12.2012, el cliente cancela el 5.1.2013. y la fecha de vencimiento del documento es para 30.12.2012. Calcule DF (3 pts), CF (3 pts) y total a pagar (2 ptos) del P.T. FEBRERO 2012, Ventas brutas con boletas $ 54.000.000 Total Notas de dbitos recibidas $ 23.000.000 Ventas de enero netas $ 23.000.000 $ 34.000.000 Notas de debitos netas emitidas $ 33.000.000 Perdida tributaria ao anterior $ 23.000.000.Ventas netas con facturas $ 35.000.000. Notas de crdito emitidas $ 34.000.000 Notas de crditos emitidas en enero 2012 Notas de crditos brutas recibidas $ 5.000.000 Honorarios brutos pagados 10.000

Total Compras del periodo $ 234.000.000 incluye: Compra automvil neto $ 54.000.000 Muebles para el hogar del dueo bruto $ 34.000.000 Compras brutas de Diciembre ao 2011 $ 50.000.000 Importaciones valor CIF de Enero 2012 $ 25.000.000 Compra activo fijos neto $ 30.000.000 dic.2010. UTM enero 34.000 UTM marzo 37000 UTM febrero UTM 35.000 UTM Abril 38.000. Remanente mes anterior 0,11 UTM.