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11.

CICLO

INGENIERIA DE PROYECTOS
FLUJO DE CAJA PROYECTADO.

Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:


Las proyecciones de ventas son: enero: Q.85, 000, febrero: Q88, 000, marzo: Q90, 000,
abril: Q92, 000.
las proyecciones de la compra de insumos son: enero: Q47, 000, febrero: Q51, 000, marzo:
Q50, 000, abril: Q52, 000.
Las ventas se cobran el 40% al contado y el 60% al crdito a 30 das.
Las compras se pagan el 50% al contado y el 50% al crdito a 30 das.
Se obtiene un prstamo del banco por US$40 000, el cual se debe pagar en cuotas de
Q.5,000.00 mensuales.
Los gastos de administracin y de ventas corresponden al 20% de las proyecciones de
ventas.
Las proyecciones del pago de impuestos son: enero: Q.3,080, febrero: Q.2,710, marzo:
Q.3,260, abril: Q.2, 870.
Flujo de caja proyectado
Paso Presupuesto de cuentas por cobrar
1 Ventas al contado (40%)
Ventas al crdito a 30 das (60%)
Presupuesto de cuentas por pagar
Compras al contado (50%)
Compras al credito (50%)

enero
febrero
marzo
abril
Q34,000.00 Q35,200.00 Q36,000.00 Q36,800.00
Q
Q51,000.00 Q52,800.00 Q54,000.00
Total Q34,000.00 Q86,200.00 Q88,800.00 Q90,800.00
Q23,500.00 Q25,500.00 Q25,000.00 Q26,000.00
Q
Q23,500.00 Q25,500.00 Q25,000.00
Total Q23,500.00 Q49,000.00 Q50,500.00 Q51,000.00

Paso Flujo de Caja Proyectado


2 Ingresos de Efectivo
Cuentas por cobrar
Prstamo
Total Ingresos Efectivo
Egresos de Efectivo
Cuentas por pagar
Gastos de Administracin y de Ventas
Pago de Impuestos
Total Egreos de Efectivo

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Q34,000.00 Q86,200.00 Q88,800.00 Q90,800.00


Q40,000.00
Q74,000.00 Q86,200.00 Q88,800.00 Q90,800.00
Q23,500.00 Q49,000.00 Q50,500.00 Q51,000.00
Q17,000.00 Q17,600.00 Q18,000.00 Q18,400.00
Q 3,080.00 Q 2,710.00 Q 3,260.00 Q 2,870.00
Q43,580.00 Q69,310.00 Q71,760.00 Q72,270.00

Flujo Neto Econmico (ing efect - eg efect)


Q30,420.00 Q16,890.00 Q17,040.00 Q18,530.00
Servicio de Deuda (pago mensual s/prestamo) Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00
Flujo Neto Financiero Q25,420.00 Q11,890.00 Q12,040.00 Q13,530.00

INGENIERIA DE PROYECTOS

11. CICLO

FLUJO DE CAJA: Presupuesto Efectivo


Una empresa comercializadora, dedicada a la compra y venta de productos varios, para el periodo
contable de los cuatro primeros meses del ao; posee los siguientes datos:
Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a partir
de febrero.
el precio de venta es de Q.20.00.
El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crdito a 30 das.
Se pronostica compras de mercadera de 310 unidades para el mes de enero y un
aumento del 10% a partir de febrero.
El precio de compra es de Q.15.00.
Los proveedores permiten pagar la mercadera el 50% al contado y el 50% restante a
crdito a 30 das.
Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y
servicios por Q.250.00 mensuales (gastos administrativos).
Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promocin y
publicidad por Q.230.00 mensuales (gastos de ventas).
El negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en Q.50.00 al mes.
Se obtiene un prstamo por Q. 2, 100.00 el cual debe ser pagado a partir de febrero en
amortizaciones constantes de Q.700.00 e intereses de Q.504.00 en febrero, Q.336.00 en
mazo, y Q.168.00 en abril.
El pago por impuestos por concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible.
Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los
presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan,
sino que se cobran un 60% en el mes que se realizan y el 40% restante al mes siguiente, y el
presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa.

11. CICLO

INGENIERIA DE PROYECTOS
Presupuesto de venta
Enero
Febrero
paso 1 Unidades a vender
500
575
Precio de venta
Q
30.00 Q
30.00
Total (unid vnta * prec venta) Q 15,000.00 Q 17,250.00

Mazo
Abril
661.25
760
Q
30.00 Q
30.00
Q 19,837.50 Q 22,813.13

Presupuestos de cobros
paso 2 Ventas Contado - 60%
Q 9,000.00 Q 10,350.00
Ventas Crdito - 40%
Q 6,000.00
Total ventas Q 9,000.00 Q 16,350.00

Q 11,902.50 Q 13,687.88
Q 6,900.00 Q 7,935.00
Q 18,802.50 Q 21,622.88

Presupuestos de compras
paso 3 Unidades a comprar
520
572
precio de compra
Q
15.00 Q
15.00
total (un comp * prec comp)Q 7,800.00 Q 8,580.00

629
692
Q
15.00 Q
15.00
Q 9,438.00 Q 10,381.80

Presupuestos de pagos
paso 4 Compra Contado - 50%
Q 3,900.00 Q 4,290.00
Compra Crdito - 50%
Q 3,900.00
total pagos Q 3,900.00 Q 8,190.00

Q 4,719.00 Q 5,190.90
Q 4,290.00 Q 4,719.00
Q 9,009.00 Q 9,909.90

Presupuesto Operativo
Enero
Febrero
paso 5 Ventas
Q 6,000.00 Q 6,600.00 Q
Costo de ventas
Q 7,800.00 Q 8,580.00 Q
Utilidad bruta Q (1,800.00) Q (1,980.00) Q
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Depreciacin
Utilidad Opertiva

Q 300.00
Q 230.00
Q
40.00
Q (2,370.00)

Q
300.00
Q
230.00
Q
40.00
Q (2,550.00)

Marzo
Abril
7,260.00 Q 7,986.00
9,438.00 Q 10,381.80
(2,178.00) Q (2,395.80)

Q 300.00
Q 230.00
Q
40.00
Q (2,748.00)

Q
300.00
Q
230.00
Q
40.00
Q (2,965.80)

Intereses
Q
504.00 Q 336.00 Q
168.00
Utiliades antes de Impuestos Q (2,370.00) Q (2,046.00) Q (2,412.00) Q (2,797.80)
Impuestos - 2%
Q
24.60 Q
13.53 Q
23.03 Q
32.97
Utilidad Neta Q (2,394.60) Q (2,059.53) Q (2,435.03) Q (2,830.77)
Flujo de Caja
Ingresos
Cuentas por cobrar
Prstamos
Total Ingresos
Egresos
Cuentas por pagar
Gastos Administrativos
Gatos Venta
Pago de Impuestos
Total Egresos

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Q 9,000.00
Q 3,000.00
Q 12,000.00

Q 16,350.00

Q 18,802.50

Q 21,622.88

Q 16,350.00

Q 18,802.50

Q 21,622.88

Q 3,900.00 Q 8,190.00
Q 300.00 Q
300.00
Q 230.00 Q
230.00
Q
24.60 Q
13.53
Q 4,454.60 Q 8,733.53

Flujo de Caja Econmico Q 7,545.40 Q 7,616.47


Amortizacin s/prstamo
Q
700.00
Intereses s/prstamo
Q
504.00
Flujo de Caja Financiero Neto Q 7,545.40 Q 6,412.47

Q 9,009.00 Q 9,909.90
Q 300.00 Q
300.00
Q 230.00 Q
230.00
Q
23.03 Q
32.97
Q 9,562.03 Q 10,472.87
Q 9,240.48
Q 700.00
Q 336.00
Q 8,204.48

Q 11,150.01
Q
700.00
Q
168.00
Q 10,282.01