Está en la página 1de 11

FUNDACION NACIONAL DELCOMERCIO PARA LA EDUCACION INSTITUTO SUPERIOR DE COMERCIO ALBERTO BLEST GANA COORDINACION DE ASUNTOS PEDAGOGICOS

GESTION ADMINISTRATIVA Aprendizaje Esperado Criterio de Evaluacin Realiza correctamente las declaraciones y liquidaciones de impuestos tales como IVA utilizando la informacin comercial necesaria y comparndola con la documentacin correspondiente. Identifica la informacin Econmica financiera Que traspasa a los documentos administrativos para realizar los registros contables. Contenidos Actividades

Formulario 29

CONCEPTUAL: - Comprensin lectora de textos legales sobre emisin y registro de documentos.

Interpreta claramente los contenidos esenciales en la documentacin para el registro contable. - Factura - Cheque - Letra de Cambio - Pagar

PROCEDIMENTAL: - Confeccin de documentos - Realizar registros en libros compras y ventas

Realiza correctamente los registros contables segn los documentos que los genera, aplicando adecuadamente la normativa vigente y utilizando las herramientas computacionales habituales en la empresa.

- Normas para la emisin de documentos - Normas para el registro de documentos - Libro compras - Libro ventas

NORMAS DE EMISION DE DOCUMENTOS 1.- Facturas 2.- Boletas 3.- Guas de Despacho 1.- Las facturas deben ser emitidas correlativamente? S, las facturas deben ser emitidas correlativamente, segn lo dispuesto en el artculo 69 del Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios y otros aspectos normativos relacionados con este aspecto tributario. 2.- Qu datos debe llevar una factura al momento de su emisin? En trminos generales, los que se indican: - Sealar fecha de emisin. - Indicar los datos de identificacin del comprador: nombre o razn social, RUT, domicilio, comuna, giro del negocio y telfono. - Detalle de las mercaderas transferidas o naturaleza del servicio, precio unitario y monto de la operacin. El detalle de las mercaderas y el precio unitario podrn omitirse cuando se hayan emitido, oportunamente, las correspondientes guas de despacho. - Indicar separadamente la cantidad recargada por concepto de impuesto, cuando proceda. - Indicar nmero y fecha de la gua de despacho, cuando corresponda. - Indicar condiciones de venta: al contado, al crdito, mercadera puesta en bodega del vendedor o del comprador, etc. - El duplicado, triplicado y cuadruplicado del documento se emitir mediante el empleo de papel carbnico o procedimiento qumico autocopiativo. - Las copias podrn emitirse con papeles y colores o tintas diferentes del original, y no debern llevar impreso ningn tipo de fondo. Optativamente, puede colocarse, adems, el precio total que deber pagarse en letras.

3.- Cul es el monto mnimo para emitir una factura? Las facturas no tienen monto mnimo de emisin. 4.- Qu requisitos deben cumplirse para anular una factura? Para anular una factura se debe tener todos los ejemplares (original y copias) y colocar la palabra nula. Si se desea emitir una nueva factura de reemplazo, se debe indicar la siguiente leyenda: "Esta factura reemplaza la factura nmero xxx, de fecha xxx". 5.- Cul es el plazo mximo para facturar ventas afectas al Impuesto al Valor Agregado (IVA)? El plazo para facturar ventas afectas a IVA es en el momento de la entrega real o simblica de las especies. Si el vendedor opta por confeccionar una gua de despacho en el momento de la entrega, tiene plazo para facturar hasta el dcimo da del mes siguiente al que realiz la operacin. No obstante, la fecha de este documento debe corresponder al perodo en que se efecto la entrega real o simblica de las especies. 6.- Si una factura es pagada con un cheque, al reverso de ste debe ser anotado el nombre del proveedor, su Rut y el nmero de la factura? S, en el reverso de un cheque utilizado para pagar una factura debe ser anotado el nombre del proveedor, su Rut y el nmero de la factura, para que as el contribuyente pueda protegerse de eventuales documentos no fidedignos o falsos y no perder el derecho a utilizar el Crdito Fiscal, segn lo dispuesto en el artculo 23, N 5, de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. 7.- Qu ocurre si no se factura una Gua de Despacho dentro de plazo legal? Si no se factura una Gua de Despacho dentro de plazo legal (hasta el dcimo da del perodo tributario siguiente), el contribuyente se expone a una infraccin sancionada con el artculo 97, N 10, del Decreto Ley N 830 sobre Cdigo Tributario. Adems, estar sujeto al cobro del Impuesto al Valor Agregado (IVA) con los reajustes, intereses y multas correspondientes por la postergacin del Dbito Fiscal asociado a la operacin comercial de la que da cuenta dicho documento tributario. 8.- Una factura puede reemplazar a una Boleta de Ventas? No, una factura no puede reemplazar a una Boleta de Ventas, pues es obligatoria la emisin de facturas en las ventas que un contribuyente realice a los vendedores, importadores y prestadores de servicios, segn lo dispuesto en el artculo 53 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. 9.- Debe ser registrado en palabras y nmeros el monto final de una Factura de Venta? No existe la obligacin de sealar en una Factura de Venta el monto en palabras; sin embargo, s existe la costumbre mercantil de anotar el monto en nmeros y palabras. Una Factura de Venta s debe contener, entre otros requisitos, el detalle de la mercadera transferida o naturaleza del servicio, el precio unitario y monto de la operacin. 10.- Qu ocurre si se emiten documentos tributarios que no han sido timbrados por el SII? Si se emiten documentos tributarios que no han sido timbrados por el SII, se est vulnerando la obligacin tributaria dispuesta en el artculo 54 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, lo que da origen a una sancin establecida en el artculo 97, N 10, del Decreto Ley N 830 sobre Cdigo Tributario.

NORMAS DE REGISTRO DE DOCUMENTOS TRIBUTARIOS 1.- Cmo son registradas las Facturas de Compras que emite el contribuyente en el Libro de Compras? Las Facturas de Compras que emite un contribuyente deben ser registradas de manera cronolgica en el Libro de Compras y separadamente de las facturas que recibe de sus proveedores. La medida anterior responde a que las facturas de compras se caracterizan por dar derecho a Crdito Fiscal a su titular, y por generar un Impuesto al Valor Agregado (IVA) retenido a terceros, el que debe ser declarado como Dbito Fiscal en el mismo perodo tributario y, a su vez, corresponderse con la fecha de las respectivas facturas de compras, segn lo establecido en los artculos 59 al 63 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. 2.- Es posible llevar los libros auxiliares a travs de medios computacionales en hojas sueltas? S, es posible llevar los libros auxiliares a travs de medios computacionales, respaldados en hojas sueltas timbradas por el SII, pues la normativa relacionada con este tema autoriza llevar los libros de contabilidad y/o auxiliares en dicha modalidad, segn lo detalla la Resolucin Exenta N 4228, de 1999.

3.- Qu documentacin tributaria debe mantenerse, obligadamente, en una sucursal que tiene ventas? Por lo general, la documentacin tributaria que debe mantenerse obligadamente en una sucursal que tiene ventas es toda aquella propia y de uso corriente en la empresa, sobre todo el Libro de Compra y Ventas, boletas, guas de despacho, facturas, notas de dbito, notas de crdito, segn lo dispuesto, expresamente, en los artculos 52 al 63 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. 4.- Cul es el plazo para registrar facturas afectas o exentas del Impuesto al Valor Agregado ( IVA) en el Libro de Compras y Ventas? El plazo para registrar los documentos recibidos en el Libro de Compra y Ventas, correspondientes al ejercicio comercial, por las diversas transacciones comerciales, ya sea por operaciones afectas o exentas, contemplan las siguientes situaciones: - Para las ventas: Registrarlas da a da; y, - Para las compras: Dentro de los dos perodos tributarios siguientes, cuando se reciban o se registren con retraso. 5.- Cmo se puede corregir un error numrico en el Libro de Compra y Ventas? Se puede corregir reversando el valor registrado errneamente. Para ello, debe anotarlo en una lnea con signo negativo o entre parntesis, y luego en otra lnea registrar el valor correcto. 6.- Se debe llevar un cuaderno de ventas menores, timbrado por el SII, para registrar las ventas menores a $ 180? No es necesario llevar un cuaderno de ventas menores, timbrado por el SII, para registrar las ventas menores a $ 180. En estos casos slo corresponde implementar un control interno (cuaderno, hoja u otro medio) en la forma en que disponga el contribuyente, el que no necesita autorizacin por parte del SII, sin perjuicio del cumplimiento de la obligacin de emitir una boleta diaria por el total de las ventas y servicios por montos inferiores a $180. CHEQUES, LETRAS, PAGARE Cmo se llenan los Cheques? De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los cheques al portador, a la orden y nominativo. Adems, todos ellos pueden ser cruzados para que sean pagados mediante un depsito en el banco. Cuando un cliente bancario llena un cheque y lo entrega para hacer un pago, lo que en realidad est haciendo es entregar una orden al Banco, para que ste pague los fondos que se indican en el documento. El banco, por lo tanto, debe pagar lo que se indica en el momento en que el cheque le sea presentado, sin importar si la fecha es futura (para la ley no existen los "cheques a fecha"). En cambio, si la fecha es pasada, rigen ciertos plazos determinados por la propia ley y las normas de la Superintendencia, que hacen que un cheque quede invlido cuando han transcurrido determinados plazos. Es muy importante que la persona que haga el cheque, est seguro de que al momento en que se cobre el documento, en la cuenta haya fondos suficientes para cubrir dicho monto. De no haber la cantidad de dinero indicada en el cheque, ste ser protestado y el girador del mismo (es decir el dueo de la cuenta corriente) tendr importantes consecuencias. De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los cheques al portador, a la orden y nominativo. Adems, todos ellos pueden ser cruzados para que su pago se haga mediante depsito en una cuenta corriente.

Los cheques son rdenes de pago que una persona le da a un banco.

Su forma de llenar y caractersticas, se explica y muestra a continuacin: Cheque al Portador: si no se tachan las palabras impresas "al portador", el cheque puede ser cobrado por cualquier persona que lo presente a cobro.

Cheque a la Orden: cuando se tachan las palabras "al portador", el cheque slo puede ser cobrado por el beneficiario cuyo nombre aparece escrito a continuacin de las palabras "pguese a la orden de". Sin embargo, el beneficiario puede entregarlo en pago a otra persona para lo cual debe endosarlo, es decir, escribir su firma en el dorso del cheque. En este caso, cualquiera persona puede cobrarlo como si fuera al portador.

Cheque Nominativo: si se tachan las palabras impresas "a la orden de" y "a portador", se dice que el cheque es nominativo y solo podr pagarse al beneficiario indicado en el cheque. No puede ser endosado a otra persona.

Cheque Cruzado: si se desea que el cheque no sea cobrado en dinero en efectivo en la caja del Banco, sino que la cantidad sea depositada en otra cuenta corriente, al cheque se le trazan dos lneas paralelas en forma transversal. Esto se llama cheque cruzado o para depsito. Los cheques al Portador, a la Orden y Nominativo pueden ser Cruzados.

Es importante sealar que no puede eliminarse la condicin de "cruzado" de un cheque, ya que la Ley de Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques prohbe expresamente al portador borrar o alterar las lneas transversales e indicaciones del cheque cruzado.

Qu es la Cuenta Corriente? La cuenta corriente bancaria es un contrato entre una persona o empresa y un Banco, mediante la cual el primero deposita dinero. La cuenta corriente permite depositar dinero en el banco para girarlo mediante cheques. El dinero de la cuenta corriente puede ser girado posteriormente a travs de cheques, o bien puede sacarlo mediante un cajero automtico y tambin hacer pagos mediante una tarjeta de dbito, pagos automticos de cuentas de servicios o pagar o girar dinero hacia otras cuentas a travs del sitio web del banco. Para cada una de estas transacciones, el contrato obliga al banco a hacer los pagos correspondientes, mientras haya dinero en la cuenta o mientras exista una cantidad de dinero disponible en una lnea de crdito asociada a la cuenta. Por lo anterior, queda claro que el contrato obliga al cliente a mantener dinero en la cuenta o bien pagar la lnea de crdito cuando haya sido ocupada. Y obliga al banco a entregar una chequera, tarjeta de cajero automtico que al mismo tiempo puede ser una tarjeta de dbito, dar acceso seguro a un sitio web (si es que cuenta con l), e incluso otorgar una lnea de crdito, cuyo monto depender de las caractersticas del cliente. Qu requisitos debe cumplir un cliente para tener Cuenta Corriente? Para que un banco abra una cuenta corriente a un cliente, debe ser mayor de edad en el caso de las personas y cumplir los requisitos que indique la institucin financiera que haya elegido. Entre los requisitos que los bancos generalmente solicitan se cuenta que el cliente demuestre solvencia econmica para mantener fondos suficientes en la cuenta corriente y de esa manera enfrentar los pagos de las operaciones que realice a travs de la cuenta (usando cheques, tarjeta de dbito u otros). Los bancos tienen diferentes formas de evaluar la solvencia del cliente, por lo que se ofrecen diferentes planes de cuentas corrientes, que se adecuan a dichas caractersticas. En todo caso, de acuerdo a las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, para abrir una cuenta corriente un banco debe solicitar, cmo mnimo, la siguiente informacin al cliente: Tomar nota de la Cdula de Identidad y del Rol nico Tributario del interesado, quien para este efecto debe exhibir los documentos originales. Solicitar al interesado una fotografa reciente (tamao carn o pasaporte), la que se agregar al documento en que se registran sus antecedentes personales. Pedir al interesado que deje estampada su impresin digital (pulgar derecho) en el mismo documento antes sealado, debiendo el banco asegurarse de su nitidez. Reunir informes bancarios actualizados del interesado y verificar que no existan prohibiciones para la apertura de cuentas corrientes. e) Registrar la firma del girador (el titular de la cuenta que firmar los cheques). Obtener antecedentes acerca de la actividad y solvencia del cliente. Comprobar el domicilio del interesado. Suscribir con el interesado un documento que contenga las condiciones generales relativas a la cuenta corriente que se abre. Cules son los costos de una Cuenta Corriente? Es importante saber que tener una cuenta corriente implica costos asociados a su mantencin y uso. Entre los principales, estn: Impuesto de Timbres y Estampillas por cada cheque girado (desde julio a diciembre de 2008 es de 163 pesos; este valor se actualiza dos veces al ao). Comisin por uso de la Tarjeta de Cajero Automtico, ya sea para girar dinero del Cajero Automtico o para hacer pagos usndola como Tarjeta de Dbito. Comisin por uso de la lnea de crdito, que podra incluir un seguro de desgravamen. Comisin por la mantencin de la cuenta corriente (si el cliente no cuenta un saldo promedio determinado de fondos que haya sido fijado y anunciado por el banco).

Otros cobros tienen que ver con servicios prestados por el banco, tales como aclaracin de cheques, solicitud de cartolas, copias de cheques, etc. Qu es un Cheque endosado? Un cheque se endosa, cuando la persona que lo recibe lo firma en la parte posterior y se lo entrega a otra persona, para que sta lo cobre. El endoso es la firma al dorso del cheque (ver imagen) por la que el beneficiario lo transfiere en dominio, lo entrega en cobro o lo constituye en prenda. Todo endoso debe ser firmado por la persona que lo extiende y la firma hecha por mandato de otro debe indicar esa circunstancia. En este sentido, las personas jurdicas que endosen cheques deben completar el endoso con la expresin "por poder" o "p.p" e indicar claramente el nombre de la empresa o institucin. Los cheques que no cumplan con este requisito debern protestarse por endoso incompleto. Es importante considerar que un cheque puede ser endosado varias veces, lo cual se realiza mediante la firma de quien lo recibe en la parte posterior, bajo la o las firmas existentes.

Slo pueden ser endosados los Cheques al Portador y los Cheques a la Orden. Qu es un Cheque Protestado? Cuando un cheque es presentado a cobro en el banco y no existen fondos para pagar ntegramente el monto que indica, ste debe ser protestado. De acuerdo a la Ley sobre Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques, el protesto por falta de fondos debe efectuarlo el banco en forma obligatoria y sin necesidad de que la persona que presente el cheque lo solicite. Las causas que la ley indica para protestar los cheques son cuatro: Causales de forma: son las relacionadas con la forma del cheque; por ejemplo, firma disconforme, fecha inexistente, diferencia entre la indicacin de la cantidad en letras y nmeros, etc. Caducidad del cheque: ocurre cuando se cobra fuera del plazo establecido por la ley; en este caso el protesto se har si lo pide quien desea cobrarlo o cuando lo cobra por intermedio de otro banco. Orden de no pago: si quien lo gir ha dado una orden de no pago, el banco debe protestarlo, dejando constancia que exista una instruccin para hacerlo sin atender a la causal que se indique o si la cuenta dispone o no de los fondos necesarios para su pago. Falta de fondos: cuando no hay dinero para cubrir el monto que indica el cheque. Tambin esta causa se indica cuando la cuenta est cerrada y llega a cobrarse un cheque girado con anterioridad. Cada vez que un cheque se protesta por esta ltima causa, el banco debe informar del mismo al "Boletn de Informaciones Comerciales" (ver sitio web) de la Cmara de Comercio de Santiago, para que lo incorpore en su registro y pueda ser consultado por otros bancos y el pblico en general. Qu se hace con un Cheque Protestado? Si al cobrarse un cheque no existen fondos para pagarlo, debe ser protestado. Cuando un cheque es presentado a cobro en el banco y no existen fondos para pagar ntegramente el monto que indica o la cuenta est cerrada, ste debe ser protestado y el banco debe informar de este hecho al Boletn de Informaciones Comerciales.

Luego de que el banco levante un Acta de Protesto, se entrega el documento protestado al cliente que lo present para que ste intente conseguir el pago con quien se lo entreg. Una vez que se cumpla el trmite y el cheque protestado es devuelto a la persona que gir el cheque que no fue pagado, sta debe concurrir al Boletn para aclarar la situacin. All debe presentar el documento original con la respectiva acta de protesto adjunta con el fin de que sea eliminado del registro, previo pago de la tarifa correspondiente. Existen los Cheques a Fecha? El cheque que se cobra antes del da de emisin, ser pagado sin problemas porque no existe legalmente lo que comnmente se llama "cheque a fecha". Cada vez que se emite un cheque, se debe indicar la fecha. Sin embargo, esta fecha no representa el momento en que se debe cobrar el documento, ya que slo se utiliza para determinar cundo ha perdido validez. Debido a lo anterior, el cheque presentado a cobro antes del da indicado como fecha de emisin, ser pagado sin problemas por el banco ya que no existe legalmente lo que comnmente se llama "cheque a fecha". En realidad los "cheques a fecha" representan un uso diferente para el cheque respecto de lo que indica la ley, ya que son utilizados como documento para garantizar un pago futuro y es la confianza entre quien lo entrega y quien lo recibe, lo que determina que no sern depositados o presentados a cobro antes de la fecha indicada en el cheque. Sin embargo, como se explic antes, no hay una norma o ley que garantice que dicha fecha deba respetarse.

Fuente: Superintendencia de Bancos y Financieras Letra de Cambio y Pagar Ley 19082 1.- Que enunciaciones debe contener una La letra de cambio? a.- La indicacin de ser letra de cambio, escrita en el mismo idioma empleado en el ttulo; b- El lugar y fecha de su emisin. No obstante, si la letra no indicare el lugar de la emisin, se considerar girada en el domicilio del librador; c.- La orden, no sujeta a condicin, de pagar una cantidad determinada o determinable de dinero; d.- El nombre y apellido de la persona a que debe hacerse el pago o a cuya orden debe efectuarse; e.- El nombre, apellido y domicilio del librado; f.- El lugar y la poca del pago. No obstante si la letra no indicare el lugar del pago, ste deber hacerse en el domicilio del librado sealado en el documento; y si no contuviere la fecha de su vencimiento, se considerar pagadera a la vista, y g.- La firma del librador. Bajo la responsabilidad del librador, su firma podr estamparse por otros procedimientos que se autoricen en el Reglamento, en los casos y con las formalidades que en l se establezcan. Si hubiere varios librados, deber indicarse un domicilio nico para todos ellos. Artculo 2.- El documento en que no se cumpla con las exigencias del artculo precedente no valdr como letra de cambio. 2.- Puede girarse una letra contra varias personas Si una letra se girare contra varias personas todas ellas se considerarn librados, a menos que expresamente se hubiere designado algn orden, en cuyo caso se entender como librado slo al que aparezca en primer lugar en el documento y los dems, como librados subsidiarios en el orden sealado. 3.- Si existiera una diferencia en el valor de una letra, que suma tendr valor legal? Si el importe de la letra apareciere escrito a la vez en palabras y cifras, valdr la suma escrita en palabras en caso de diferencia entre unas y otras. 4.- Que otras menciones puede contener una letra de cambio? Adems de las menciones indicadas en el artculo 1, la letra de cambio puede contener: 1.- La comuna dentro de la cual est ubicado el lugar del pago; 2.- La clusula de ser reajustable la cantidad librada, que se expresar mediante la palabra "reajustable" u otra igualmente inequvoca; 3.- La clusula de intereses, los que corrern desde la fecha en que la letra fue emitida y hasta su efectivo pago, a menos que en la letra se indiquen otras fechas; y se calcularn sobre la cantidad reajustada, en su caso, salvo mencin expresa en contrario; 4.- La clusula "devuelta sin gastos" o "sin obligacin de protesto", y 5.- Otras menciones que no alteren la esencia de la letra.

De los protestos 5.- Cules son las causales por las que puede protestarse una letra? La letra de cambio puede protestarse por falta de aceptacin, por falta de fecha de aceptacin y por falta de pago.

6.- Quienes estn autorizados por ley para efectuar el protesto de letras? Los protestos debern hacerse por notarios; pero en las comunas que no sean asiento de un notario podrn efectuarse tambin por el Oficial del Registro Civil del lugar del pago o del lugar donde deba prestarse la aceptacin, segn corresponda. Con autorizacin de la Corte de Apelaciones respectiva, los notarios, bajo su responsabilidad, podrn delegar la funcin de entregar el aviso a que se refiere el artculo 61, en un empleado de su dependencia. Del pagar 7.- Que menciones debe contener un pagar? El pagar debe contener las siguientes enunciaciones: 1.- La indicacin de ser pagar, escrita en el mismo idioma empleado en el ttulo; 2.- La promesa no sujeta a condicin, de pagar una determinada o determinable cantidad de dinero; 3.- El lugar y poca del pago. No obstante, si el pagar no indicare el lugar del pago, se entender que ste debe efectuarse en el lugar de su expedicin; y si no contuviere la fecha de vencimiento, se considerar pagadero a la vista; 4.- El nombre y apellido del beneficiario o la persona a cuya orden se ha de efectuar el pago o la indicacin de que es pagadero al portador; 5.- El lugar y fecha de expedicin, y 6.- La firma del suscriptor. 8.- Qu ocurre si un pagare no contiene les menciones anteriormente expuestas? El documento que no cumpla con las exigencias del artculo precedente, no valdr como pagar. 9.- Cmo puede ser extendido un pagar? El pagar puede ser extendido: 1.- A la vista; 2.- A un plazo contado desde su fecha, y 3.- A un da fijo y determinado. El pagar puede tener tambin vencimientos sucesivos, y en tal caso, para que el no pago de una de las cuotas haga exigible el monto total insoluto, es necesario que as se exprese en el documento. Si nada se expresare al respecto, cada cuota morosa ser protestada separadamente. PAGARE SIN INTERESES: En Via del Mar a ______ de ______ del ______. Debo y pagar a la orden de __________________, en su domicilio ubicado en ________________________, comuna de __________________, la suma de $ __________________, sin intereses, en ______ cuotas, iguales, mensuales y sucesivas de $ ____________, cada una, con vencimiento los das ____________ de cada mes, la primera de ellas el ____________ y la ltima el ____________. Si el da del vencimiento de una cualquiera de las cuotas fuere festivo, la cuota deber ser pagada el da hbil inmediatamente posterior al del vencimiento. En caso de mora o simple retardo en el pago de una cualquiera de las cuotas, se devengar un inters penal igual al inters mximo convencional permitido por la ley para este tipo de operaciones, desde la fecha de la mora o simple retardo. Ser facultad del acreedor hacer exigible y de plazo vencido el total de la deuda, ante el evento de mora o simple retardo en el pago de una cualquiera de las cuotas en que se divide la obligacin, sin perjuicio de los dems derechos del acreedor. Todas las obligaciones que emanen de este pagar sern solidarias, para el o los suscriptores, avalistas, endosantes y dems obligados al pago e indivisibles para sus herederos conforme a los artculos 1.526 nmero 4 y 1.528 del cdigo civil. Para todos los efectos de este pagar, el suscriptor constituye domicilio en la ciudad y comuna de Santiago, acordndose que ser facultad del acreedor recurrir a los tribunales de Santiago o del domicilio que a la poca de la demanda efectivamente tuviere el suscriptor. Suscriptor-Deudor Domicilio RUT FIRMA : ________________________ : ________________________ : ________________________

Aval y codeudor solidario Domicilio RUT FIRMA

: ________________________ : ________________________ : ________________________

PAGARE CON INTERESES: En Via del Mar, a ______ de ______ del ______. Debo y pagar a la orden de __________________, en su domicilio ubicado en ________________________, comuna de __________________, la suma de $ __________________, ms intereses pactados, en ______ cuotas, iguales, mensuales y sucesivas de $ ____________, cada una, con vencimiento los das ____________ de cada mes, la primera de ellas el ____________ y la ltima el ____________. Si el da del vencimiento de una cualquiera de las cuotas fuere festivo, la cuota deber ser pagada el da hbil inmediatamente posterior al del vencimiento. En caso de mora o simple retardo en el pago de una cualquiera de las cuotas, se devengar un inters penal igual al inters mximo convencional permitido por la ley para este tipo de operaciones, desde la fecha de la mora o simple retardo. Ser facultad del acreedor hacer exigible y de plazo vencido el total de la deuda, ante el evento de mora o simple retardo en el pago de una cualquiera de las cuotas en que se divide la obligacin, sin perjuicio de los dems derechos del acreedor. Todas las obligaciones que emanen de este pagar sern solidarias, para el o los suscriptores, avalistas, endosantes y dems obligados al pago e indivisibles para sus herederos conforme a los artculos 1.526 nmero 4 y 1.528 del cdigo civil. Para todos los efectos de este pagar, el suscriptor constituye domicilio en la ciudad y comuna de Santiago, acordndose que ser facultad del acreedor recurrir a los tribunales de Santiago o del domicilio que a la poca de la demanda efectivamente tuviere el suscriptor. Suscriptor-Deudor : ________________________ Domicilio : ________________________ RUT : ________________________ FIRMA Aval y codeudor solidario Domicilio RUT FIRMA

: ________________________ : ________________________ : ________________________

PAGARE EN UF A LA VISTA En Santiago de Chile, a ______ de ______ del ______. Debo y pagar a la orden de __________________, en su domicilio ubicado en ________________________, comuna de _____________________, el equivalente en pesos, moneda legal, de __________________________ Unidades de Fomento. El pago deber efectuarse segn el valor que tenga la Unidad de Fomento a la fecha del pago efectivo. En caso de mora, se devengar un inters penal igual al inters mximo convencional permitido por la ley para este tipo de operaciones. Todas las obligaciones que emanen de este pagar sern solidarias, para el o los suscriptores, avalistas, endosantes y dems obligados al pago e indivisibles para sus herederos conforme a los artculos 1.526 nmero 4 y 1.528 del cdigo civil. Para todos los efectos de este pagar, el suscriptor constituye domicilio en la ciudad y comuna de Santiago, acordndose que ser facultad del acreedor recurrir a los tribunales de Santiago o del domicilio que a la poca de la demanda efectivamente tuviere el suscriptor. Suscriptor-Deudor Domicilio RUT FIRMA Aval y codeudor solidario Domicilio RUT FIRMA : ________________________ : ________________________ : ________________________

: ________________________ : ________________________ : ________________________

LETRA DE CAMBIO