Está en la página 1de 15

Impacto en la economa con el incremento del IVA y su aplicacin a alimentos y medicinas

Un impuesto es un Pago obligatorio de dinero que exige el estado a los individuos o empresas que no estn sujetos a contraprestacin directa, con el fin de financiar los gastos propios de la administracin del Estado y la provisin de bienes y servicios de carcter pblico, tales como administracin de justicia, gastos de defensa, subsidios y muchos otros. Existen 2 tipos de impuestos, directos, e indirectos, los impuestos indirectos, no recaen sobre la persona sino sobre los bienes y servicios, o sobre transacciones, luego, aunque el impuesto lo termine pagando una persona o empresa, se hace a travs del consumo de un bien o servicio que est sometido a un impuesto, se hace de forma indirecta, como el IVA. Los impuestos directos son aquellos que recaen sobre la persona, bien sea natural o jurdica, como el ISR. En Mxico encontramos estos impuestos Federales, estatales y municipales. Debido a que el anlisis se centrara sobre los federales, mencionaremos los de este tipo: Impuesto Sobre la Renta (ISR) Impuesto al Valor Agregado (IVA) Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) Impuesto sobre Depsitos en Efectivo (IDE) Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU) Hoy da en Mxico el Partido Revolucionario Institucional, est promoviendo aplicar el impuesto al valor agregado (IVA) a los alimentos y medicinas y que este sea generalizado del 19%. Las mercancas se les aplican un impuesto del 16% sobre su valor (11% en ciudades fronterizas), pero hay mercancas que no se les aplica ese impuesto, ya sea porque

estn tasadas con 0% o por que estn exentas de impuestos. La diferencia entre una mercanca con tasa cero y una exenta, es que la exenta de impuestos, no paga impuesto (IVA) solo en la ltima fase de la cadena productiva, es decir la venta, no paga impuesto al momento de ser enajenada. Mientras una mercanca con tasa 0% no paga impuesto (IVA) en todos los eslabones de su cadena productiva, no solo al momento de ser enajenada. Esta medida sumamente controvertida, de aumentar el IVA, se busca implementar con el fin de que en el pas aumente la recaudacin fiscal. Mxico tiene una tasa muy baja de recaudacin fiscal como porcentaje del PIB 18.8%, el nivel ms bajo de la OCDE cuya media fue de 38.8% en 2010. En la actualidad se recauda por medio del IVA un total de 622,626.0 millones de pesos1, se espera que con esta medida se recaude una cantidad de 150 mil millones de pesos ms, a lo que ya se recauda actualmente. Lo cual representa el 3.79% de la ley de ingresos del gobierno federal de 2013 y el 6% de los ingresos del gobierno federal y 24.1% del total por recaudacin mediante el IVA. Sin embargo, a pesar del discurso de la baja recaudacin de impuestos que obtiene el gobierno mexicano, con los regmenes actuales, no se nos dice que en el periodo 2000-2011 fueron devueltos 1,641,473,000,000 de pesos a 30 grupos empresariales, entre los que destacan Cemex, Telcel, Telmex, Grupo Mxico, Bimbo, Grupo Carso, Maseca, Walmart, Saba, Bachoco, Gigante, Modelo, Televisa, Inbursa, Peoles y Palacio de Hierro, entre otros, obtuvieran privilegios extraordinarios. Los balances de esos grupos mostraron buenas noticias para sus accionistas. En conjunto, obtuvieran ingresos de 2 billones 379 mil pesos, pero slo pagaron impuestos equivalentes a 4.1 por ciento de sus ventas totales. Los argumentos del PRI para justificar esta medida son: Bajo nivel de recaudacin debido a la evasin y elusin fiscal Alto nivel de informalidad que no paga impuesto

CMARA DE DIPUTADOS DEL H.CONGRESO DE LA UNIN. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2013. Pp-1. http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIF_2013.pdf. Consultado el 19/04/13

El IVA beneficia en su mayor parte a los que ms tienen. Con los ingresos generados, se distribuir por medio de programas como oportunidades, y seguro popular. El IVA tiene la ventajas de ser un impuesto fcil y barato de cobrar y difcil de eludir, de ah que sea conveniente incrementarlo y no incrementar otro impuesto o crear uno nuevo. Pero esto tambin generara inflacin al incrementar el precio de los productos, ya que los productores, a los que se les cobra el IVA, lo traspasan al consumidor. Esto generara una disminucin en el consumo, por la prdida de poder adquisitivo que provoca la inflacin. Agustn Carstens Gobernador del Banco de Mxico, en una serie de preguntas, responda acerca del IVA, "S tendra un impacto, pero sera de una vez por todas, sera como un cambio en precios relativos y el efecto sera efmero. Aumentaran de una vez por todas los precios y ya despus ese efecto se ira desvaneciendo conforme pasa el tiempo", en otra afirmacin, en el mismo cuestionamiento, "Si bien en el corto plazo, podran tener un efecto numrico sobre la inflacin, en el largo plazo las finanzas pblicas sanas son un aliado para una inflacin baja y estable". A pesar de que, sobre las finanzas sanas puede que tal vez tenga razn, debera especificar corto plazo pues puede ser de 1 hasta 4 aos, o segn su corriente, pues, cuando Miguel de la Madrid aumento el IVA de un 10 a 15% a los sectores que ganaran 5 salarios mnimos o ms, hubo un aumento de la inflacin que no se control hasta 1987 con el Pacto de Solidaridad Econmica. Segn Cartens la inflacin podra ser un 4% superior a la inflacin ya esperada, si se esperaba una inflacin de 3% la inflacin ahora seria de un 7%, pero una vez iniciada la inflacin, no sabemos si podr ser controlada, sobre todo si el gobierno de Pea Nieto planea un aumento del gasto pblico en programas como La cruzada contra el hambre. Nosotros pensamos que esta medida de generalizar el IVA y aumentarlo del 16% al 19% podra no generar el ingreso que el gobierno federal espera recibir y resultar contraproducente para la economa. Segn la teora econmica, los impuestos siempre sern ineficientes, pues gravan al consumidor, y el gobierno les quita a estos lo que podran

ocupar en consumo, y esto daa a los mercados. Por diversos factores, el aumento de la informalidad, aunque tambin se busca aplicar un impuesto al mismo comercio informal. Adems de que partimos del supuesto que las personas no van a reducir su nivel de consumo en alimentos debido a su naturaleza inelstica, por lo que al aumentar el precio de ellos debido a la aplicacin del IVA, tendr que reducir su consumo en otros bienes que ya pagaba IVA que son de naturaleza elstica por no ser de primera necesidad. En este trabajo, realizado con datos de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares 2010, se aplicaran los impuestos que se buscan implementar, y la modificacin del gasto de las familias, pero partiremos de un supuesto sencillo para facilitar el anlisis: Las personas no dejaran de consumir en alimentos, mantendrn su mismo gasto en trminos reales, aunque se aumentara en trminos nominales. El ingreso de los hogares no se modificara. El hecho de que el ingreso no se modifique, causara que el consumo en otro rubros si disminuya, tales como vestido, calzado, electrnicos, etc., lo cual traer diversas implicaciones en la economa que mencionaremos ms adelante. El rubro de Medicamentos sin receta y material de curacin, no pagan impuestos. Pues en la realidad, los medicamentos no pagan impuestos, pero ocurre que el material de curacin si, y debido a que estn en el mismo rubro, el anlisis se complica un poco, as que partiremos que no paga impuestos. Para ejemplificar esto, realizaremos un ejercicio hipottico simple: Supongamos que una familia promedio de clase baja, tiene un gasto de $150.00 semanal, por ser de clase baja, su propensin marginal a consumir es muy alta y su nivel de gasto en alimentos es proporcional mente mayor que en otros productos. Por lo que partiremos del supuesto que gasta todo su ingreso de la siguiente manera. $100.00 en alimentos y otros productos que no pagan IVA y $50.00 en otros productos de los cuales todos pagan IVA. En teora, el consumo de la familia seria como en la siguiente tabla:

Situacin actual Produccin sin IVA Produccin con IVA Total

Gasto ($) 100 50 150.00

IVA (16%) 0.00 8.00 8.00

Consumo ($) 100 42.0 142.0

Ahora considerando el incremento en el 3% de IVA en los productos que ya pagan IVA y la aplicacin del 19% a los productos que antes no lo pagaban, el consumo de las familias, que no modifican su gasto de $150.00, quedara de la siguiente manera:

Gasto ($) Produccin sin IVA 100 Produccin con IVA 50 total 150.00

IVA (19%) 19.00 9.50 28.50

Consumo ($) 81.00 40.5 121.5

Si aplicamos el supuesto de que el consumo de las familias de alimentos no se va a modificar, tendramos que reducir el consumo en otros productos, dejando la tabla de la siguiente manera:

Gasto ($) Produccin sin IVA 123.5 Produccin con IVA 26.5 Total 150.00

IVA (19%) 23.47 5.04 28.50

Consumo ($) 100.04 21.5 121.5

Haciendo el mismo ejercicio, pero con datos reales, para lo cual tomamos la encuesta del INEGI de Hogares por la composicin de los grandes rubros del gasto corriente monetario trimestral segn mltiplos de los salarios mnimos generales de acuerdo con su ingreso corriente monetario trimestral (Miles de pesos) del 2010. Donde agrupamos los gastos de los artculos con tasa 0% del IVA y sumamos los gastos familiares y agrupamos los gastos de los artculos que si pagan IVA y sumamos los gastos familiares (se anexa la tabla completa) obtuvimos los siguientes resultados: En un primer panorama, tenemos esta tabla:
Gasto Artculos NO pagan IVA Artculos Pagan IVA Total $152,882,560.63 IVA 0.00 Consumo($) 152,882,560.63 455,107,570.18 607,990,130.80

$541,794,726.40 $86,687,156.22 $694,677,287.03 $86,687,156.22

Fuente: Elaboracin Propia con datos de INEGI, ENIGH

Aqu podemos observar el gasto corriente monetario trimestral de las familias es de $694, 677,287.03. Con un nivel de consumo de $152, 882,560.63 corriente monetario trimestral en productos que tienen tasa 0 de IVA. En la siguiente tabla, a esa cantidad le quitaremos el 19% como si pagara IVA, para ver cunto seria el consumo efectivo en productos que tienen tasa 0 de IVA.

Artculos Artculos NO Pagan IVA Artculos Pagan IVA Total

Gasto 152,882,560.63

IVA (19%)

Consumo

29,047,686.52 123,834,874.11

541,794,726.40 102,940,998.02 438,853,728.38 694,677,287.03 131,988,684.54 562,688,602.49

Fuente: Elaboracin Propia con datos de INEGI, ENIGH

Comparando esta tabla, con la anterior, en la cual aun no se le aplicaba el IVA del 19% a los alimentos y medicinas, se observa que el consumo, con el mismo nivel de gasto, pas de $152, 882,560.63 a $123, 834,874.11. Nosotros partimos del supuesto que el consumo en alimentos y medicinas no se iba a disminuir, por su caracterstica inelstica, as que manteniendo el mismo nivel de consumo en dichos productos, el gasto queda distribuido de la siguiente manera:

Artculos Artculos NO IVA Artculos IVA Total

Gasto

IVA(19%)

Consumo 152,882,560.63 409,806,041.86 562,688,602.49

152,882,560.63 35,861,341.38 505,933,385.02 96,127,343.15 694, 677, 287.00 131,988,684.5

Fuente: Elaboracin Propia con datos de INEGI, ENIGH

En esta tabla, se mantuvo el nivel de consumo en los artculos que antes no pagaban IVA, por lo que se tuvo que disminuir el consumo en los artculos que actualmente ya pagaban IVA, para que no se alterar el nivel de gasto, ya que como no se aumenta el ingreso de las familias, no podemos aumentar su gasto total. El gasto en artculos que antes no pagaban IVA, paso de $152,882,560.63 a $188,743,902.00 y el consumo en otros artculos que ya pagaban IVA, se disminuyo de $455,107,570.18 a $409,806,041.86 que es una reduccin

del 9.9% en el consumo y el consumo total de los hogares paso de $607,990,130.80 a $562,688,602.49 lo cual representa un reduccin en el consumo total de un 7.4%. Sabemos que la parte del gasto total, que destinan los que menos ganan, al consumo de alimentos, es proporcionalmente mayor a la que destinan los que ms ganan al consumo de ellos. Segn los datos del INEGI los hogares que ganan de entre 0 a 1 salario mnimo destinan aproximadamente un 40% de su gasto a alimentos, mientras los que ms ganan, que segn los datos del INEGI son aquellos que gana 8.01 o ms salarios mnimos, solo destinan el 14% de su gasto a alimentos.

Porcentaje del gasto destinado a alimentos


50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% 0 2 4 6 8 10 12 propemcion a gastar en alimentos

Fuente: Elaboracin Propia con datos de INEGI, ENIGH

As tenemos que mientras en los hogares que tienen un ingreso de 0 a 1 salario mnimo, el consumo total se disminuir en un 10% mientras el consumo total de los hogares que ganan 8 o ms salarios mnimos, reducir en un 6%:

Hogares que ganan de 0 a 1 salarios mnimos


Artculos Artculos No IVA Artculos IVA total Gasto IVA (19%) Consumo

$3,249,706.75 $617,444.2817 $2,632,262.46 $3,337,531.74 $634,131.0314 $2,703,400.71 $6, 587, 238.49 $1,251,575.313 $5,335,663.18

Fuente: Elaboracin Propia con datos de INEGI, ENIGH

Hogares que ganan 8 o ms salarios mnimos


Artculos Artculos NO IVA Artculos IVA Total Gasto IVA(19%) Consumo

$67,726,347.99 $12,868,006.12 $54,858,341.87 4301,893,093.20 $57,359,687.71 $244,533,405.49 $4,369, 619, 441 $70,227,693.83 $299,391,747.36

Fuente: Elaboracin Propia con datos de INEGI, ENIGH

Si viene cierto que esta medida si aumentara los ingresos recaudados del IVA, tambin es cierto que el consumo de los hogares se va a reducir, afectando en mayor medida a los ms pobres. La disminucin del consumo en otros productos y servicios, los cuales actualmente si pagan IVA, har que haya una disminucin en la oferta, provocando una reduccin en la produccin, lo que agravara el desempleo y disminuir los gastos de las familias, entonces esto no causara beneficios sociales, sino que muy probablemente una recesin. E inevitablemente se ver afectada la recaudacin en otros impuestos, como por ejemplo el ISR, lo cual podra generar que, aunque se recaude ms por concepto de IVA, los ingresos tributarios no sean los esperados. Pero esta no sera la nica consecuencia de importancia, mientras el poder adquisitivo de los ms pobres se disminuye cerca del 10% esto

significara que ya no pudran satisfacer, sus necesidades alimentarias, sin dejarlos sin la posibilidad de satisfacer sus necesidades patrimoniales o de capacidades. El Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social (Coneval) reconoce que en Mxico hay 28 millones de personas en pobreza alimentaria, por lo que antes de pensar en cualquier otro impuesto, se debe hacer una reforma hacendaria integral que ponga orden y mejore el sistema recaudatorio. Realmente generalizar el IVA y aumentarlo al 19% traer ms beneficios, por la recaudacin extra, que los problemas que generara? De acuerdo a las declaraciones del Secretario de Hacienda, Luis Videgaray, al ingresar 150 mil millones de pesos ms al erario pblico, sern utilizados en programas como Oportunidades, 60 y ms, la cruzada contra el hambre, seguro popular, ya que debido a que el IVA beneficia a los ms ricos, y tambin se afectara un poco al sector ms pobre, ser una forma correcta de distribucin de la riqueza. En Mxico, tambin se piensa realiza una reforma energtica, lo que quiere decir que se dejaran de percibir, 478,432.5 millones de pesos de ingresos petroleros, y 338,828.5 de comisin federal (segn la Ley de Ingresos de la Federacin 2013) lo que da una suma de 817,261 millones de pesos, entonces quiere decir que 667,261 (millones de pesos) se dejaran de percibir debido a que se piensan privatizar, y sabiendo lo beneficios de nuestro sistema fiscal, ser marginal el cobro de impuestos que se haga a estas empresas, as que aun as, abra un vaco fiscal, entonces, de donde se planea sacar recursos para los programas mencionados, si adems se desea dar dos autos ultimo modelos a los representantes de la cmara de diputados? Tenemos otro problema dentro de este anlisis, otra de las reformas que se busca llevar a cabo es la reforma laboral, tendramos que analizar, cuanto seria la reduccin del gasto de las familias al tener menos ingresos. En nuestra opinin una reduccin de los impuestos y una reestructuracin del gasto, sera ms eficiente, para lograr que la economa crezca y se reduzca el dficit fiscal. En Enero del 2011 el PRI haba sugerido, la reduccin del IVA al 12% medida que incluso Slim vio con buenos ojos. Una reduccin del IVA tendra el efecto contrario al aqu

planteado, ya que al ser mas baratos los productos, el consumo se incrementara, incentivando a las empresas a producir ms y como en el corto plazo la forma ms eficiente de incrementar la produccin es, mediante la contratacin de ms trabajadores, se disminuira el desempleo. Aunque una medida aun mejor, seria cobrar a las emperezas que no pagan impuestos, los impuestos que deben pagar, combatir la corrupcin, la evasin y la elucin, pero como sabemos que esto no pasara, reducir los impuestos, suena como la opcin ms viable. Con esto se incrementara tambin la base fiscal, es decir se incrementara la cantidad de personas a las que se les cobra impuestos, en vez de cobrarles ms impuestos a los que ya pagan. Con estas medidas, de corte contra cclicas, se podra hacer crecer a la economa, sin afectar a los que menos tiene. Otra cuestin, es saber gastar, si un gobierno habla de un plan de austeridad y gobierno pequeo, porque debe comprar un avin de 6 mil millones de pesos. Porque ser el pas que ms gasta en educacin de la OCDE y tener un psimo nivel educativo. Mxico es el segundo pas que ms gasta en educacin de la OCDE, un 20,3%, la media es de 13%, pero es el pas que menos gasta por alumno, pues 9 de cada 10 pesos lo invierte en los profesores, aunque como estos son datos anteriores a la detencin de la Maestra Gordillo, probablemente 7 de cada 10 pesos fueran a sus cuentas de Liechtenstein. Otra medida, para disminuir el dficit fiscal es reducir el gasto corriente en Mxico, el cual llega a ascender hasta el 59% del gasto federal.2 Mientras otras fuentes afirman que es del 77% del presupuesto lo que se destina en gasto corriente y el resto en inversin. La tabla incluida muestra la forma en que se distribuye el gasto corriente.

MORALES, Yolanda. Gasto corriente Vs gasto de inversin. El Economista. 29/10/10. Mxico. http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2010/10/29/gasto-corriente-vs-gasto-inversion Fecha de consulta: 28/4/13

2006 2012 Programas sociales 11.4 Pensiones 15.3 16.9 18.0 23.6

Servicios personales 49.0% 41.5% Gasto de operacin 24.3


Fuente: http://mediosenmexico.blogspot.mx/2012/12/tiene-gasto-2013-margen-limitado.html

El problema en Mxico no radica en que se pagan pocos impuestos y esto causa baja recaudacin, sino al contrario, tenemos una diversa cantidad de impuestos, el problema radica en la evasin y elusin fiscal. Si bien el IDE se instauro para evitar la evasin, el problema es que resulto contraproducente, pues en 2011 se devolvi 8,442.0 millones de pesos. Lo que debe buscar SHCP es evitar la evasin y elusin, hacer que las empresas transnacionales y las grandes empresas nacionales paguen impuestos. Algunas de las propuestas que tenemos en mente son: Tener una tasa generalizada de IVA en toda la Repblica que sea aproximada al 12%. Tasar de forma diferenciada los productos, segn las necesidades de la poblacin. Gravar los bienes de primera necesidad con una tasa de IVA menor o Gravar los bienes de primera necesidad con una tasa de IVA menor o Gravar los bienes de lujo con una tasa de IVA mayor ISR diferenciado por salario mnimo y por nivel de ganancias. Que de 1- 2 salarios mnimos no paguen impuestos. Eliminar IDE e IETU Un impuesto 1 o 2% superior a empresas extranjeras Estas medidas buscaran fomentar el gasto y la recaudacin eficiente, que paguen ms los que ganan con el sudor del trabajador Mexicano.

Tener un ISR diferenciado ayudara a aumentar la recaudacin, pues mientras ms ganas ms debes de pagar de impuesto, segn un porcentaje, no podemos exigir que todos paguen la misma cantidad de impuestos. La aplicacin de IVA en alimentos y medicinas es una tendencia global de hecho en la OCDE el 58% de los pases grava los alimentos y el 55% los medicamentos, pero no es una tasa generalizada, sino diferenciada, en promedio es de un impuesto de 9% en medicamentos y 7% a alimentos. La OCDE en una nota del 2011 argumentando que Mxico tiene una muy baja recaudacin fiscal, propone que debera quitar la tasa 0% en alimentos y medicinas. Uno de los problemas de aumentar los impuestos seria el aumento de la informalidad, al buscar pagar menos impuestos los vendedores, esto causara una baja en la recaudacin, as que habra que buscar tambin atacar la informalidad, no aplicando impuesto, pues esto resultara sumamente muy costoso.

En el periodo 2000-2011 la secretaria de hacienda, devolvi a los empresarios $1, 641, 473 millones de pesos, suficiente como para: construir 111 refineras, dotar de presupuesto a la UNAM durante 48 aos, rescatar a Chipre de su bancarrota financiera al menos nueve veces, construir 149 trenes bala, financiar durante 521 aos a todos los integrantes del Sistema Nacional de Investigadores, rescatar a mil 262 empresas como Mexicana de Aviacin o enviar 50 naves espaciales como la Curiosity a Marte. O comprar a 1776 Cristianos Ronaldo para la seleccin mexicana y sobornar a la FIFA, para que lo dejen jugar como mexicano. O comprar a la nmina del Real Madrid 194 veces.

En conclusin nosotros creemos que no se deben aplicar impuesto del 19% a los alimentos y o algn tipo de gravamen; la reforma integral ideal sera la que no presente ningn incremento de impuestos, en particular para la actividad productiva y el consumo de bienes de primera necesidad. La que facilite el cumplimiento de las obligaciones fiscales y reduzca los ndices de elucin y evasin fiscal. Pues como un gobierno que pretende emprender una cruzada contra el hambre, planea cobrar impuestos a los alimentos, que es lo que sigue cobrar impuesto por estar obeso.

Bibliografa 1.- CMARA DE DIPUTADOS DEL H.CONGRESO DE LA UNIN. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2013. Pp-1. http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIF_2013.pdf. 19/04/13 2.- MORALES, Yolanda. Gasto corriente Vs gasto de inversin. El Economista. 29/10/10. Mxico. http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2010/10/29/gastocorriente-vs-gasto-inversion Fecha de consulta: 28/4/13 3.- Ivonne Vargas Hernndez Mxico, reprobado en educacin en 2012.CNN Expansin, http://www.cnnexpansion.com/mi-carrera/2012/12/04/la-educacion-enmexico-en-2012 . Fecha de Consulta: 01/05/2013 4.- Nuevo avin presidencial equivale en precio a 5 estaciones de la L12 http://aristeguinoticias.com/1112/mexico/nuevo-avion-presidencial-equivale-enprecio-a-5-estaciones-de-la-l12/. Fecha de consulta: 01/05/2013 5.- Guillermo Campos, OCDE inconforme con gastos en la educacin, http://www.sexenio.com.mx/articulo.php?id=19395. Fecha de consulta: 01/05/2013 6.Zorayda Gallegos, Lo que Hacienda devolvi a los empresarios: Consultado el

$1,641,473,000,000,

http://www.m-x.com.mx/2013-03-31/1641473000000_int/

Fecha de consulta: 01/05/2013


7.-

Encuesta

Nacional

de

Ingresos

Gastos

de

los

Hogares,

2010,

INEGI.http://www.inegi.org.mx/est/contenidos/Proyectos/Encuestas/Hogares/regul ares/Enigh/Enigh2010/tradicional/default.aspx Fecha de consulta: 20/04/2013