Expediente Especialista Cuaderno Escrito

: 2348-2009-0-0401-JR-CI-03 : Ylla Velsquez Karina : Principal :

Sumilla

: Presenta Informe FINAL

SEOR JUEZ DEL TERCER JUZGADO CIVIL DE LA CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE AREQUIPA

Dante Aurelio Martnez Palacios, en el Proceso Contencioso Administrativo que sigo en contra de la Intendencia Regional de Arequipa de SUNAT y otros, a Uds. con el debido respeto digo:

Que estando la causa, nuevamente para expedir sentencia y teniendo presente que, con los actuados obrantes en el Expediente del Proceso, es suficiente para la dilucidacin de la litis, y no obstante ello el juzgador en su sentencia 153-2011, pareciera no repar en los fundamentos y probanza respectiva, tratar de la forma ms didctica a mi alcance, de: a) Explicar resumidamente los fundamentos de mis denuncias a efecto que el juzgador evale su contenido y pueda desarrollar un efectivo control de las actuaciones de la administracin en la expedicin de sus ilcitas resoluciones que, impugnamos a travs del presente proceso, y por las cuales pretende excluir a la denunciada de sus responsabilidades en la sub-materia de la litis, bajo el aparente e indebido celo de eludir el debido pago de las correspondientes recompensas, lo cual en forma alguna puede calificarse de racional, cuando si de arbitrario encubrimiento y contrario a su finalidad de efectuar una correcta recaudacin en beneficio de la Nacin. b) Contradecir los argumentos de la demandada por los cuales,

continuadamente, pretende inducir a error al juzgador. I LA MAYOR DEFRAUDACIN TRIBUTARIA DE LA HISTORIA DEL PER. 1.- SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A. o SMCV S.A., se constituy el 20 de agosto de 1993, como una divisin de Minero Per S.A. a efecto de su

privatizacin, siendo Titular de la denominada UNIDAD MINERA CERRO VERDE constituida por dos UNIDADES ECONMICAS ADMINISTRATIVAS UEA1, que denominaremos A) y B) a efectos demostrativos o explicativos, y que resumimos en el siguiente cuadro:
A) UNIDAD ECONMICA ADMINISTRATIVA UEA , PROYECTO
1

CERRO VERDE o de

LIXIVIACION, constituida por las concesiones Cerro Verde 1,2 y 3, e integradas por los Circuitos: a) De Produccin Minera o concesin de explotacin: i) Sustancia Mineral Lixiviable concedida: Sulfuros Secundarios. (CU2S) ii) rea: 7,455 Has. b) De Produccin Metalrgica , o Concesin de Beneficio de su Planta de Cerro Verde. i) Producto concedido: Ctodos de Cobre. ii) rea: 463 Has.
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Lixiviacin o

B) UNIDAD ECONMICA ADMINISTRATIVA - UEA

DEL PROYECTO DE SULFUROS por los

PRIMARIOS, constituida por las Concesiones Cerro Verde 1, 2 y 3 e integrada Circuitos: a) De Produccin Minera o Concesin de Explotacin: i) Sustancia Mineral No Lixiviable concedida: Sulfuros Primarios (CUFeS2) ii) rea: 7,455 Has. b) De Produccin Metalurgica , o Concesin de Beneficio de su Planta de Flotacin. i) Producto Concedido: Concentrados de cobre y Molibdeno ii) rea: No se conoce
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TUO LGM Art. 44.- Para el cumplimiento de las obligaciones de trabajo establecidas en el captulo

precedente, el titular de ms de una concesin minera de la misma clase y naturaleza, podr agruparlas en Unidades Econmico-Administrativas Art. 45.- La produccin o inversin efectuada en una Unidad Econmica Administrativa (UEA) no podr imputarse para otras concesiones mineras no comprendidas en dicha Unidad
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Reglamento Decreto Supremo N 07-94-EM,Art. 1.- Se entiende por incremento de produccin del

aumento en por lo menos diez por ciento (10%) del valor de la produccin de un circuito de produccin minera o metalrgica identificable, considerando, cuando resulte necesario, cotizaciones y condiciones de comercializacin constantes con respecto a la produccin promedio de los dos aos previos al ejercicio (s) para el (los) que se apruebe el Programa de Inversin.

Se entiende por "circuito de produccin minera" cualquier mina o tajo que constituya una fuente de abastecimiento de mineral. Es "circuito de produccin metalrgica" aqul cuyo producto final sea un concentrado o un metal. Puede inclusive tratarse de una planta metalrgica

1.2.-De conformidad a lo establecido por Resolucin N 142-93-PCM, siendo el Estado Peruano el nico accionista de SMCVS.A., titular entonces de la

denominada UNIDAD MINERA DE CERRO VERDE, integrada por las dos UEA A) y B),de conformidad al Plan Desarrollado por la Comisin de Promocin de la Inversin Privada - COPRI, se estableci la exclusin y extincin de la UNIDAD ECONOMICA ADMINISTRATIVA UEA B, DEL PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS (La que sera nuevamente reactivada y desarrollada a futuro de acuerdo al Plan o Proyecto de Inversin desarrollado por su CEPRI) de la

denominada UNIDAD MINERA DE CERRO VERDE, con lo cual se convoc a Licitacin Internacional para la venta su accionariado. 1.3- En noviembre de 1994, de acuerdo a la convocatoria de licitacin para la venta de las acciones de SMCV S.A., CYPRUS AMAX MINERALS COMPANY, se adjudic la buena pro del 91.65 % del Accionariado de SMCV S.A., quedando el resto del accionariado a favor de sus trabajadores, y en marzo de 1994, la ganadora de la licitacin con autorizacin del CEPRI, transfiere sus derechos de adjudicacin a su subsidiaria o afiliada CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY de la cual detentaba el 100% de su accionariado, con la cual Minero Per suscribe el 17 de marzo de 1994, el Contrato de Compra - Venta de acciones de SMCV S.A. (Anexo: 5 - B), con la titularidad de la denominada UNIDAD MINERA

CERRO VERDE, constituida exclusivamente, entonces por las concesiones integradas en la UNIDAD ECONOMICA ADMINISTRATIVA UEA -A DEL

PROYECTO DE LIXIVIACION, e indicadas en el numeral (1) de la Pgina 69 y ANEXO 5.1 (1) (i) de la Pgina 206 de este Contrato de Compra Venta (Anexo: 5 B- 3), que resumo en el Cuadro siguiente:
A) UNIDAD ECONMICA ADMINISTRATIVA UEA , PROYECTO
1

CERRO VERDE o de

LIXIVIACION, constituida por las concesiones Cerro Verde 1,2 y 3, e integradas por los Circuitos: a) De Produccin Minera o concesin de explotacin: i) Sustancia Mineral Lixiviable concedida: Sulfuros Secundarios. (CU2S)
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ii) rea: 7,455 Has. b) De Produccin Metalrgica , o Concesin de Beneficio de su Planta de Cerro Verde. i) Producto concedido: Ctodos de Cobre. ii) rea: 463 Has.
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Lixiviacin o

1.4.- Previamente a la transferencia y como parte del Proceso de Privatizacin y del Proyecto de Inversin desarrollado por su CEPRI, SMCV S.A. con fecha 9 de febrero de 1994, solicit la suscripcin con el Estado Peruano de un Contrato Ley de Seguridad Jurdica denominado de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin sujeto al derecho pblico y legislacin peruana, diseado y establecido para promover la inversin productiva, de conformidad al Artculo 22 del

Reglamento de los Regmenes de Garantas a la Inversin Privada, aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF garantizando la estabilizacin de los de la Ley General de Minera,

beneficios sealados en los Artculos 72 y 80

Contrato de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin(Anexo: 1 - O) que fuera suscrito con fecha 16 de marzo de 1994, como condicin previa y suspensiva a la suscripcin y cierre del contrato de compra venta de su accionariado a favor de CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY (Anexo: 5 B), y como anexo o parte del mismo instrumento, respecto exclusiva y excluyentemente a las concesiones de la Unidad Econmica Administrativa UEA - A), que vuelvo a resumir en el cuadro siguiente:
A) UNIDAD ECONMICA ADMINISTRATIVA UEA ESTABILIZADA, PROYECTO CERRO VERDE o de LIXIVIACION, constituida por las concesiones Cerro Verde 1,2 y 3, e integradas por los Circuitos: a) De Produccin Minera o concesin de explotacin: i) Sustancia Mineral Lixiviable concedida: Sulfuros Secundarios. (CU2S) ii) rea: 7,455 Has. b) De Produccin Metalrgica , o Concesin de Beneficio de su Planta de Cerro Verde. i) Producto concedido: Ctodos de Cobre. ii) rea: 463 Has.
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Lixiviacin o

Contrato de Garantas, que servira para garantizar y estabilizar la normatividad y beneficios otorgados a SMCV S.A. y a su nueva y futura y nica afiliada (CYPRUS), exclusiva y excluyentemente, de acuerdo a la CLUSULA NOVENA del referido Contrato, en relacin a las actividades generadas por este Nuevo Programa de Inversin de US$ 2260,000 por aporte propio del titular y/o su nueva afiliada, por un plazo de 10 aos, con el OBJETO FINAL de: Ampliar o

incrementar la produccin de la explotacin de Sulfuros Secundarios y viabilizar el proceso de su lixiviacin mediante la reduccin de los costos operativos de la mina y el mejoramiento de la lixiviacin en pilas con el incremento de su recuperacin, para la produccin de Ctodos de Cobre, a travs de la operacin de sus 2 concesiones de explotacin y de beneficio o circuitos minero y metalrgico, subsistentes y respectivamente y sealados anteriormente que constituan la UEA A) e indicadas en las CLUSULAS: PRIMERA, TERCERA y ANEXO I de este contrato con sus reas correspondientes, establecindose en el segundo prrafo de la Sub Clusula 4.2, el impedimento de modificacin de este OBJETO FINAL del plan de inversiones, sin que exista en este contrato clusula o

interpretacin sistemtica algunas que faculte a SMCV S.A. a extender o imputar sus beneficios garantizados a las actividades de otro Nuevo Programa de Inversin de otras y distintas y futuras nuevas concesiones, o UEA, no

sustentadas o contenidas en este Contrato, como seran las proyectadas y futuras concesiones del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS de la Fase de Inversin 4, sealadas en el Apndice G del Contrato de Compra Venta de acciones de SMCV S.A.(Anexo 5 B -1 ) de conformidad al Plan de Privatizacin e Inversiones de la CEPRI y por que la Ley General de Minera, dada por Decreto Supremo N 014-92-EM y sus reglamentos, adems de la legislacin tributaria, prohiban expresamente dicha extensin, asimismo este Contrato de Garantas NO restringa la posibilidad de su transferencia en forma alguna

(Directa o indirecta mediante la transferencia accionarial) al encontrarse SMCV S.A. en proceso de privatizacin, mediante la transferencia de sus acciones con la incertidumbre de la cesin de su adjudicatario o beneficiario. 5

1.5.- CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY con CONITE, en fecha 17 de marzo de 1994, suscriben el Convenio de Estabilidad Jurdica (Anexo 5 B 4), con un plazo de 10 aos en los cuales se deban desarrollar las cuatro fases de Inversin Acreditable y Actualizable, desarrolladas por la CEPRI para la privatizacin de SMCV S.A.,como condicin previa y suspensiva a la firma del Contrato de Compra Venta del 91.64 % de acciones de SMCV S.A. (Anexo: 5 B), para garantizar su inversin y beneficios promocionales en la compra de dichas acciones, de conformidad al literal f) del acpite 3.1., del ARTICULO III de dicho Contrato de Compra Venta de acciones con Minero Per (Pgina 41 del Anexo: 5 - B), y de conformidad a lo dispuesto en el Titulo II del Decreto

Legislativo N 662, y en el Capitulo Primero del Titulo V del Decreto Legislativo N 757, y en el REGLAMENTO de ambos Decretos Legislativos, aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF, SEGN SU Artculo 22, Convenio de Estabilidad Jurdica que, mediante sus CLAUSULAS OCTAVA y DECIMO PRIMERA, estableca bajo sancin resolutoria de pleno derecho, su cesin de posicin contractual sin la autorizacin previa y expresa de

CONITE(Autorizacin previa y expresa que, se podra otorgar de cumplirse lo dispuesto en los Artculos 16 y 17 del REGLAMENTO aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF.), sancin resolutoria que se sujetara a lo dispuesto en la parte final del Art. 28 de este REGLAMENTO, con la devolucin de los beneficios otorgados y no reconocimiento de cualquier carga fiscal adicional que hubieren efectuado. 1.6.- seguidamente a la suscripcin del anteriormente referido Convenio de Estabilidad Jurdica, CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY con MINERO PERU, en la misma fecha 17 de de marzo de 1994, suscriben el contrato de Compra Venta del accionariado de Sociedad Minera S.A. (Anexo: 5 - B), sujeto a la normatividad peruana, por el cual la Empresa Minera del Per S.A. MINERO PER, transfiere el 91.64 % de SMCV S.A., a CYPRUS CLIMAX

METALS COMPANY por el valor de US $ 33911,293.87 Dlares Americanos, bajo las condiciones relevantes siguientes:

a) El

Compromiso de una

Inversin acreditable y actualizable (Ver

concepto Pgs. 12 y 13 del Contrato de Compra - Venta) de US $ 316 millones, segn el acpite 4.1 del ARTICULO IV (Pg.44),que se

desarrollaran en 10 semestres y seran serian financiados por emisin de acciones o crditos subordinados, de conformidad a lo establecido en el acpite 4.6 (Pgs. 55 y 56),empero el vendedor y su sucesor el Estado Peruano, no estaban obligados a efectuar gasto alguno ni a tomar accin alguna que pudiera resultarle desventajosa (Exoneracin de Impuestos) en dicho financiamiento en todas sus Fases de Inversin Acreditable y Actualizable. Inversin Acreditabley Actualizable que, de acuerdo a su concepto y lo establecido en el APENDICE G AL CONTRATO (Pg. 145), se realizara en Cuatro Fases, Correspondiendo las Fases 1, 2 y 3, al Incremento de la Produccin de la UEA - A) del PROYECTO DE LIXIVIACIN (Que fueron ejecutadas y luego estabilizadas por los Contratos de Garantas y Promocin a la Inversin de 1994 y 1998 ) , y la Fase 4al desarrollo de la nueva y futura UEA B) del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS (El que nunca fue estabilizado por contrato alguno, ni poda ser beneficiada por la extensin de los Contratos de Garantas y Promocin a la Inversin de 1994 y 1998 ), en un plazo de 10 semestres, prorrogables segn sus Estudios de Factibilidad en base a las condiciones y los precios considerados en Otro Evento (Pg. 22), es decir que el precio de sus productos no

sean menores de US $ 0.65 Lb. Para los Ctodos de Cobre, de las primeras tres fasesy de US $ 0.81 Lb. Para los Concentrados de Cobre y Molibdeno, de la cuarta fase. b) Elotorgamiento de los beneficios legislados mediante Contratos de Garantas y Promocin a la Inversin y Convenios de Estabilidad Jurdica, referidos en los literales f, g y h del acpite 3.1 del ARTICULO III (Pg. 41) con carcter de intransferibles, bajo cualquier forma (sea 7

directa o indirecta, mediante la transferencia de acciones),

salvo

autorizacin previa y expresa del Estado Peruano, y no extensibles a supuestos distintos a los contenidos en ellos y no contravencin a la normatividad peruana, segn el literal c) del acpite 5.2 del ARTICULO V ( Pg. 79), bajo sancin de resolucin de pleno derecho, de acuerdo a sus propios trminos y condiciones y la normatividad legislada. c) La UEA, estabilizada y garantizada que se transfiere exclusivamente con el Contrato de Compra Venta de acciones y de la cual SMCV S.A. era entonces la titular, es la siguiente reiterado cuadro: correspondiente a la resumida en el

A) UNIDAD ECONMICA ADMINISTRATIVA UEA ESTABILIZADA, PROYECTO CERRO VERDE o de LIXIVIACION, constituida por las concesiones Cerro Verde 1,2 y 3, e integradas por los Circuitos: a) De Produccin Minera o concesin de explotacin: i) Sustancia Mineral Lixiviable concedida: Sulfuros Secundarios. (CU2S) ii) rea: 7,455 Has. b) De Produccin Metalrgica , o Concesin de Beneficio de su Planta de Cerro Verde. i) Producto concedido: Ctodos de Cobre. ii) rea: 463 Has.
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Lixiviacin o

Siendo que, de conformidad a lo estipulado en el APENDICE G AL CONTRATO (Pgina 145), la Fase 1 del Compromiso de Inversin Acreditable, establecida en el acpite 4.1 del ARTICULO IV de este Contrato de Compra Venta, empezaba sin limitarse a ello con la inclusin de: el cierre de la planta de

flotacin existente debido a consideraciones econmicas y de seguridad; la modificacin del sistema de trituracin terciaria existente de la planta de flotacin para procesar minerales lixiviables,por lo que de conformidad al
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Art. 58 de la LGM, se produjo la extincin por renuncia contractual de las hasta entonces, previamente existentes concesiones de la UEA - B), y liquidadas sus obligaciones estipuladas en el Art. 38 del mismo cuerpo legal, concesiones extinguidas que reitero resumidamente en el cuadro siguiente:

B) UNIDAD ECONMICA ADMINISTRATIVA - UEA NO ESTABILIZADA DEL PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, constituida por las Concesiones Cerro Verde 1, 2 y 3 e integrada por los Circuitos: a) De Produccin Minera o Concesin de Explotacin: i) Sustancia Mineral No Lixiviable concedida: Sulfuros Primarios (CUFeS2) ii) rea: 7,455 Has. b) De Produccin Metalurgica , o Concesin de Beneficio de su Planta de Flotacin. i) Producto Concedido: Concentrados de cobre y Molibdeno ii) rea: No se conoce
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UEA - B) que sera nuevamente desarrollada, a futuro en la Fase 4 de Inversin Acreditable (Pg. 148), con la adquisicin de sus nuevos derechos

concesionarios (Pg. 149), sujeta a los regmenes legales vigentes a su fecha de aprobacin. 1.7.-Sociedad Minera Cerro Verde S.A., con la CONITE en fecha 18 de marzo de 1994, suscriben el Convenio de Estabilidad Jurdica (Anexo: 5 B - 5) por la emisin de sus acciones a favor de CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY, de conformidad al literal f), del acpite 3.1, del ARTICULO III del Contrato de Compra Venta de acciones (Pgina 41), y de conformidad a lo dispuesto en el Titulo II del Decreto Legislativo N 662, y en el Capitulo Primero del Titulo V del Decreto Legislativo N 757, y en el REGLAMENTO de los mismos aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF, sujeto a su Resolucin de Pleno Derecho en el caso de la transferencia de la emisin de sus acciones sin autorizacin previa y expresa 9

del Estado, de conformidad a su Clausula NOVENA, sancin resolutoria que se sujetara a lo dispuesto en la parte final del Art. 28 de este REGLAMENTO aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF, con la devolucin de los beneficios otorgados y no reconocimiento de cualquier carga fiscal adicional que hubieren efectuado. 1.8. - CYPRUS suscribe con el Estado Peruano, un Contrato de Garantas del Gobierno (Pgina 177 del Contrato de Compra Venta de Acciones), por el fiel cumplimiento de lo pactado por EMPRESA MINERA DEL PER S.A. - MINERO PERU y Contratos y Convenios de Estabilidad Jurdica. 1.9. Posteriormente, SMCV S.A., con fecha 13 de febrero de 1998, suscribi con el Estado Peruano un nuevo Contrato Ley de Seguridad Jurdica denominado Contrato de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin(Anexo: 1 - P), sujeto al derecho pblico, de conformidad al Art. 22 del REGLAMENTO aprobado por DECRETO SUPREMO N 162-EF, y establecido para promover la inversin productiva, garantizando la estabilizacin de los beneficios sealados en los Arts. 72, 80 y 84 de la Ley General de Minera a las actividades generadas,exclusiva y excluyentemente para este su segundo Nuevo Programa de Inversin, denominado PROYECTO DE LIXIVIACIN CERRO VERDE, como parte de las Fases 1, 2 y 3 del Compromiso de Inversin Acreditable del Contrato de Compra Venta de acciones de Empresa Minera del Per a favor de CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY (Pginas 145 a la 148 de Anexo: 5 B - 1) y respecto a la misma UEA A) del Contrato Garantas y Promocin a la Inversin anterior de fecha 16 de marzo de 1994, que resumo reiteradamente en el siguiente cuadro:
A) UNIDAD ECONMICA ADMINISTRATIVA UEA ESTABILIZADA PROYECTO CERRO VERDE o de LIXIVIACION, constituida por las concesiones Cerro Verde 1,2 y 3, e integradas por los circuitos: a) De Produccin Minera o concesin de explotacin: i) Sustancia Mineral Lixiviable concedida: Sulfuros Secundarios. (CU2S) ii) rea: 7,455 Has.
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b) De Produccin Metalrgica , o Concesin de Beneficio de su Planta de Cerro Verde. i) Producto concedido: Ctodos de Cobre. ii) rea: 463 Has.

Lixiviacin o

Garantas de estabilizacin otorgadas a SMCV S.A. (Siendo condicionalmente CYPRUS AMAX MINERALS COMPANY desde marzo de 1994 el propietario del 91.65 % del accionariado de esta empresa, segn el tercer prrafo de su sub clusula 1.4), excluyentemente y de acuerdo a la CLUSULA NOVENA de este Contrato, en relacin a las actividades generadas por este Nuevo Programa de Inversin de US$ 237517,000.00 ejecutado en los aos 96 y 97 por aporte propio de la titular y/o su afiliada CYPRUS y por un plazo de 15 aos, con el OBJETO FINAL de: incrementar o ampliar la capacidad de produccin de ctodos de cobre y mejorar la lixiviacin de los sulfuros secundarios, en las concesiones o Circuitos de Produccin Minera y Metalrgica, respectivamente y sealadas anteriormente e indicadas en las CLUSULAS: PRIMERA, TERCERA y ANEXO I de este contrato con sus reas correspondientes, establecindose en el segundo prrafo de la Sub Clusula 4.2, el impedimento de modificacin de este OBJETO FINAL, sin que exista en este contrato clusula o interpretacin sistemtica alguna que faculte a SMCV S.A. a extender o imputar sus beneficios garantizados a las actividades de otro Nuevo Programa de Inversin de otras y/o distintas y futuras o nuevas concesiones, o UEA, no sustentadas o contenidas en este Contrato de

conformidad al Plan de Privatizacin y de Inversin de la privatizacin de SMCV S.A. y ello por que la Ley General de Minera, dada por Decreto Supremo N 014-92-EM y sus reglamentos, adems de la legislacin tributaria, prohiban expresamente dicha extensin, adems en esta oportunidad en sus

CLUSULAS DCIMO QUINTA Y DCIMO SEXTA de este contrato, S, se pact expresamente la restriccin de su transferencia, bajo cualquier modo o forma alguna (Directa o indirecta a travs de la transferencia de su accionariado) sin el consentimiento PREVIO Y EXPRESO del Estado Peruano, bajo pena de resolucin del contrato, caso contrario en lugar de promover la inversin 11

productiva, se promovera la especulacin indebida a travs de su transferencia, que no es la finalidad de los beneficios otorgados por la Ley. Beneficios establecidos por la legislacin vigente a la fecha del 06 de mayo de 1996 de aprobacin de este Nuevo Programa de Inversin, sin embargo de la aplicacin de las disposiciones que se dicten

conformidad a lo establecido en la CLUSULA DECIMOTERCERA del mismo contrato, se conviene

posteriormente siempre que estas ltimas no se opongan a las garantas otorgadas por el presente contratocomo es el caso del Decreto Supremo N
027-98-EF del 24 de marzo de 1998, conforme a los mismos textos de estas clusulas por que las disposiciones de este ltimo Decreto Supremo, no desnaturalizan directa o indirectamente las garantas previstas en su clusula novena, ni interfieren, limitan o disminuyen los derechos del titular para gozar de todos los beneficios previstos por la legislacin vigente a esa fecha, limitndose tan solamente a precisarlos y reglamentarlos. 1.10.- RESOLUCION DE PLENO DERECHO DE LOS CONVENIOS DE ESTABILIDAD JURIDICA Y CONTRATOS DE GARANTIAS Y MEDIDAS DE PROMOCION A LA INVERSION. 1.10.1.En setiembre de 1999, CYPRUS AMAX MINERALS COMPANY,

propietaria del 91.65 % del accionariado de SMCV S.A a travs de su subsidiaria CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY en el 100 % (A la que cedi sus derechos en el Proceso de Privatizacin), es absorbida en el 100% por fusin por PHELPS DODGE CORPORATION, producindose la transferencia indirecta del accionariado de SMCV S.A. a favor PHELPS DODGE CORPORATION, lo que podemos corroborar en el Reporte conservado en la Pg. web de la ahora tambin extinta PHELPS DODGE CORPORATION, aportando y transfiriendo

CYPRUS AMAX MINERALS COMPANY su patrimonio a favor de la ltima y extinguindose la personalidad jurdica de la primera y sus subsidiarias, conforme lo dispone el Art. 344 de la LEY GENERAL DE SOCIEDADES N 26687 y la 12

legislacin de EEUU, quedando resueltos as los Jurdica:

Contratos Ley de Seguridad

a)Contratos de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin de marzo de 1994 y febrero de 1998,(Anexos: 1 O y 1 P) otorgados a favor de SMCV S.A. siendo CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY su accionista mayoritaria,de conformidad a sus clusulas DCIMO QUINTA y DECIMO SEXTA, por no ser objeto de cesin, adjudicacin, aporte u otro modo de transferencia o

adjudicacin (Directa o indirecta con la transferencia de su accionariado), sin CONSENTIMIENTO PREVIO Y EXPRESO DEL ESTADO, (Consentimiento que nunca ocurri, por que dicha transferencia, NO signific el incremento del Capital Social de SMCV S.A. en ms del 50 %, verificable a travs del Sistema Financiero Nacional, de conformidad a lo establecido en los Artculos 16 y 17 del REGLAMENTO aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF), concordante a lo establecido en el Art. 62 de la Constitucin Poltica del Per, lo dispuesto en el Art. 1439 del Cdigo Civil, vigente desde el 14 de noviembre de 1984 y lo dispuesto en los Artculos 37 y 38 del Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 024-93-EM. b) Convenio de Estabilidad Jurdica suscrito en 1994 por CONITE con CYPRUS AMAX MINERALS COMPANY (Anexo: 5 B 4), segn sus Clausulas OCTAVA y DECIMO PRIMERA. c) Convenio de Estabilidad Jurdica, suscrito en 1994 por CONITE con SMCV S.A. (Anexo: 5 B - 5) segn su Clausula NOVENA. Quedando obligadas SMCV S.A. y CYPRUS AMAX MINERALS COMPANY o su Sucesora PHELPS DODGE CORPORATION a devolver los beneficios otorgados y al no reconocimiento de cualquier carga fiscal adicional, que hubieren efectuado, de conformidad al Art. 28 del REGLAMENTO aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF. 1.10.2.- OTROS EVENTOS 13

1.10.2.1 El primero de septiembre del 2000, concordante con el espritu de la Stima Disposicin Final de la Ley General de Minera, se promulg la Ley N

27343 y public el 6 del mismo mes, derogndose en su Art. 4.- MODIFICACIN DE LA LEY GENERAL DE MINERA, el beneficio sealado en el inciso b) del Art.72 (Exoneracin del Impuesto a la Renta hasta el 80 % de las utilidades obtenidas con la condicin que No fueran Distribuidas y se aplicaran a un Nuevo Programa de Inversin en la misma concesin o conjunto de concesiones o UEA que hubieran generado la renta o utilidades No Distribuidas) de la Ley General de Minera, y en el Art. 5.-TITULARIDAD DE LOS CONTRATOS, 5.1Precisa que mantienen su plena vigencia los contratos suscritos con anterioridad a la vigencia de esta Ley (Obviamente, salvo los contratos que hubieran caducado o no estuvieran vigentes por aplicacin de sus propios trminos y condiciones y normatividad vigente a la fecha de sus suscripcin), asimismo dispone en su numeral 5.2 La estabilidad otorgada mediante dichos contratos solo es

aplicable al titular del mismo. En los casos de reorganizacin, incluyendo fusiones, de sociedades o empresas que se efecten despus de entrada en vigencia de la presente Ley, al amparo de la Ley General de Sociedades, Ley 26887, si una de las partes intervinientes en dicha reorganizacin de sociedades fuera titular de un contrato a que se refiere el prrafo anterior, dicho contrato dejar de tener vigencia(el resaltado y subrayado es mo).
asimismo fueron derogadas todas las normas legales que se opusieran a sta Ley; como es el caso del D.S. 07-94 y el D.S. 027-98, determinndose sistemticamente que, solo podran usarse a partir de entonces para la aprobacin de Nuevos Programas de Inversin en las Concesiones y sus actividades con beneficios estabilizados objeto de algn Contrato Ley de Seguridad Jurdica que se encontrara vigente, bajo sus propios trminos y condiciones y de conformidad al TUO de la Ley General de Minera y sus Reglamentos, adems en su nica 14

DISPOSICIN TRANSITORIA, establece la excepcin a Inversin aprobados y con un limite hasta el 2003,

los Programas de

1.10.2.2. Luego SMCV S.A., (Incurriendo en lo establecido en el numeral 5.2 del Art 5 de la Ley 27343) es sujeta a un proceso de reorganizacin cambiando su rgimen a S.A.A. y cotizando sus acciones en la Bolsa de Valores de Lima BVL, desde el 14 de noviembre del 2000, resultando su nueva composicin accionarial la siguiente:

PHELPS DODGE COMPAIA DE MINAS BUENAVENTURA S.A.A. OTROS ACCIONISTAS

82.5 % 08.9 % 08.6 %

Lo que podemos verificar en la pgina 9 de la Memoria Descriptiva, foliado 9 del MEM adjunta a la solicitud de aprobacin del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS de SMCV S.A.A. (Anexo: 1 - R), por lo que, por aplicacin del Art. 5 de la Ley 27343 vigente desde el 7 de setiembre del 2000, se ratific que el Contrato de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin de febrero de 1998, dej de tener vigencia y resuelto automticamente, al ser sometida SMCV S.A.A.al proceso de reorganizacin accionarial descrito, con la transferencia de sus acciones. 1.10.2.3.Seguidamente, el 29 de diciembre del 2000, se dio el Decreto de

Urgencia N 125-2000, por el cual se precisaba que las disposiciones contenidas en la Ley 27343, solo se aplicaran (Derogatoria del beneficio de reinversin de Utilidades Exoneradas del Impuesto a la Renta, indicado en el inciso b) del Art. 72) a los Nuevos Programas de Inversin que hayan sido presentados a partir del 7 de setiembre del 2000 presentado y siendo que entonces SMCV S.A.A. no haba estuviere en curso y/o

ningn Nuevo Programa de Inversin, o

aprobado (previo al 7 de setiembre del 2000), no le correspondera beneficiarse de forma alguna de lo indicado en el inciso b) del Art. 72 del TUO de la Ley General de Minera. 15

Mxime que, en el caso negado que su contrato de febrero de 1998 estuviera vigente y no hubiera quedado resuelto en setiembre de 1999 por su transferencia accionarial o por aplicacin de la Ley 27343, las CLUSULAS PRIMERA numeral 1.3, TERCERA, CUARTA Y NOVENA, de este contrato de Seguridad Jurdica de 1998(Anexo: 1 P), le impedan extender sus beneficios exclusivos y excluyentes a otras actividades en nuevas concesiones e imputar o destinar las Utilidades No Distribuidas y generadas por las actividades estabilizadas del Programa de Inversin del PROYECTO DE LIXIVIACIN a otro Nuevo Programa de Inversin de actividades distintas en una nueva u otra concesin, Unidad Minera o UEA diferente, por lo que de ninguna forma,

resuelto o no el contrato de garantas del 98, o no se hubiera promulgado la Ley 27343, SMCV S.A.A.NO poda aplicar o imputar la renta o utilidades no distribuidas y exoneradas del Impuesto a la Renta a nuevas actividades y/o

concesiones de otro proyecto con distinto OBJETO FINAL al del PROYECTO DE LIXIVIACIN(ampliar la capacidad de produccin de ctodos de cobre y mejorar la lixiviacin de los sulfuros secundarios) y todo ello, concordante y de conformidad al Compromiso de Inversin Acreditable y Actualizable, subsistente del acpite 4.1 del ARTICULO IV del Contrato de Compra Venta de las Acciones de SMCV S.A. (Anexo: 5 -B) 1.10.2.4.- Posteriormente a: i) La resolucin automtica del contrato de garantas de febrero de 1998(Anexo: 1 - P) en setiembre de 1999 por aplicacin de sus propios trminos y condiciones, y lo establecido por el Reglamento de los Regmenes de Garantas a la Inversin Privada, segn su Artculo 22, aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF, y la Ley General de Minera y sus reglamentos. ii) La dacin de la Ley N 27343 en setiembre del 2000. iii) La reorganizacin de SMCV S.A. a S.A.A. y listado de sus acciones en la BVL en noviembre del 2000, e iv) La dacin del Decreto de Urgencia N 125-2000, del el 29 de diciembre del 2000.

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SMCV S.A.A. en el 2002, de acuerdo a lo sealado en la primera columna de la Pgina 6 del Reporte de la Clasificadora de Riesgos APOYO & ASOCIADOS (Anexo: 1 - U), recin inici los estudios de prefactibilidad de su PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, correspondiente a la Fase 4 del compromiso subsistente de Inversin Acreditable y Actualizable del Contrato de Compra Venta de Acciones (Anexo: 5 B), y como consecuencia de ello, en el 2003 se empez el Estudio de Factibilidad (Estudio de Factibilidad que concluy el 2004, siendo sus fechas de inicio y conclusin muy posteriores al 7 de setiembre del 2000, sealada como fecha tope por el Decreto de Urgencia N 125-2000, para acogerse a la excepcin de la nica Disposicin Transitoria de la Ley 27343), estudio basado en un nuevo proceso por flotacin, filtracin y relaves, dizque: proceso recientemente inventado a nivel mundial. Lo que explica mejor, por que las actividades de estas nuevas concesiones y las mismas concesiones de la nueva UEA B) de este Nuevo Programa de Inversin de su nuevo PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOSNO podan estar incluidas en el Contrato de Seguridad Jurdica o de Garantas del 98, ni mucho menos gozar de las extensin de sus beneficios en el supuesto negado que no hubiere quedado resuelto en setiembre de 1999 por la absorcin por su fusin de CYPRUS a favor de PHELPS DODGE. 1.10.2.5.- Efectivamente,SMCV S.A.A. en junio del 2004, formul el Estudio de Impacto Ambiental del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS(Anexo: 1 Q), correspondiente a la Fase 4, sealada con sus condiciones en las pginas 148 a 151 (Anexo: 5 B 1) para el desarrollo de sus nuevas actividades en sus nuevas y futuras concesiones agrupadas en su nueva UEA - B):

B) UNIDAD ECONMICA ADMINISTRATIVA - UEA NO ESTABILIZADA DEL PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, constituida por las Concesiones Cerro Verde 1, 2 y 3 y otras e integrada por los Circuitos: a) De Produccin Minera o Concesin de Explotacin: i) Sustancia Mineral No Lixiviable concedida: Sulfuros Primarios (CUFeS2)
2

17

ii) rea que en su EIA, no sealaban: 20,825 Has. b) De Produccin Metalurgica , o Concesin de Beneficio de su Planta de Flotacin. i) Producto Concedido: Concentrados de cobre y Molibdeno ii) rea: No se conoce
3

Estudio de Impacto Ambiental en el cual podemos constatar que la sustancia mineral a concederse para este proyecto es la denominada Sulfuros Primarios (CUFeS2) de naturaleza NO LIXIVIABLE y el proceso para obtener la clase de productos Concentrados de Cobre y Molibdeno de este proyecto es el Proceso de Flotacin, distinto al Proceso de Lixiviacin del PROYECTO DE LIXIVIACIN, (2.2 Descripcin general de las operaciones actuales, Operacin mina, pginas 2 y 3, y 4.0 Descripcin del proyecto, pgina 15) lo que confirma que las concesiones de ambos proyectos son de distinta naturaleza y clase por lo que segn los Artculos: 9, 10, 17, 18, 44 y 45 del TUO de la Ley General de Minera, no podan agruparse a la UEA de las que componan el PROYECTO DE LIXIVIACIN, y de conformidad a lo establecido en el

segundo prrafo de la CLUSULA TERCERA del resuelto Contrato de Seguridad Jurdica de 1998 (Anexo: 1 - P), por lo que, SMCV S.A.A. al margen de la vigencia o no de sus Convenios y Contratos de Seguridad Jurdica de 1994 y 1998, no poda legalmente incluir las actividades y concesiones del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS en la UEA del PROYECTO DE LIXIVIACIN, ni poda imputar la produccin de la renta o Utilidades No Distribuidas del PROYECTO DE LIXIVIACIN a las otras futuras concesiones del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS que nunca haban producido y por lo tanto no tenan ninguna renta que imputrseles y reinvertirlas exoneradas del Impuesto a la Renta y aunque ocultaban en el EIA las reas de las concesiones que comprendan este nuevo proyecto, en el Plano denominado AREA DEL PROYECTO DE SULFUROSPRIMARIOS Y SUS CONCESIONES, aparecido en la figura 1, de ste Estudio de Impacto Ambiental del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, en la cual se aprecia aunque deliberadamente incompletos los 18

denuncios de las concesiones que comprendera, sin distinguirlas debidamente o no identificarlas tendenciosamente de las concesiones del PROYECTO DE LIXIVIACIN. Lo que en todo caso significaba que SMCV S.A.A., a partir de la aprobacin de sus nuevas concesiones en setiembre del 2004, es titular de dos (2) conjuntos de dos (2) concesiones c/u, o de dos (2) Unidades Econmicas Administrativas UEA: a) Una la del PROYECTO DE LIXIVIACIN que llamamos UEA A,

compuesta por las Concesiones de: i)Concesin de Explotacin de Sulfuros Secundarios Cerro Verde 1, 2 y 3 en un de rea de 7,455 Has y ii)Concesin de Beneficio constituida por su Planta de Lixiviacin para producir Ctodos de Cobre, en un rea de 463 Has. incluidas ambas concesiones o inmuebles en el mismo predio de 7,455 Has. siendo esta UEA A, originaria desde la suscripcin del Contrato de Compra Venta de 1994 y cuyas actividades y beneficios se estabilizaron por los Contratos de Seguridad Jurdica de 1994 y 1998 (Ambos resueltos de pleno derecho desde setiembre de 1999, oportunidad en la que la mayor accionista de SMCV S.A. es decir el holding transnacional CYPRUS, fue absorbida por fusin por PHELPS DODGE CORPORATION), cuya renta o utilidades en el caso de no haber quedado resueltos sus Convenios y Contratos de Estabilidad Jurdica, hubieran podido destinarse hasta en un 80 % a nuevos Programas de Inversin en las mismas concesiones o circuitos minero y metalrgico, contenidos o sustentados en dichos contratos (Explotacin de Sulfuros Secundarios y produccin de Ctodos de Cobre por lixiviacin), en forma exclusiva y excluyente, de conformidad a los mismos trminos y condiciones de los Contratos de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin de 1994 y 1998 y la normatividad vigente, as como lo establecido contractualmente en el Contrato de Compra Venta de las Acciones de SMCV del 17 de marzo de 1994, a favor del Holding CYPRUS.

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b) Una nueva UEA del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS que llamaremos B que comprende sus nuevas actividades y concesiones de i)Concesin de Explotacin de Sulfuros Primarios y Beneficio constituida por su Planta de Flotacin ii)Concesin de que produce

Concentrados de Cobre y Molibdeno, ambas concesiones o inmuebles incluidos en un predio cuya rea era ocultada, pero que en funcin a las actividades de investigacin del suscrito, descubrimos es de 20,825 Has, la que nunca fue estabilizada y constituyendo la Fase 4 del Contrato de Compra Venta de Acciones del 17 de marzo de 1994 se encontraba sujeta a su financiacin, mediante la emisin de acciones o crdito subordinado, o por reinversin de las utilidades generadas por las Concesiones de la UEA A), pero sin la extensin de sus EXTINGUIDOS beneficios de Reinversin de Utilidades Exoneradas del Impuesto a la Renta. Lo que, para un mayor entendimiento, graficamos con el cuadro siguiente:
UNIDADES ECONMICAS ADMINISTRATIVAS - UEA, DE LA NUEVA UNIDAD MINERA SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A o SMCV S.A.A.

UEA: A PROYECTO DE LIXIVIACIN GARANTIZADO

UEA: B PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS NO GARANTIZADO

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OPERACIONES O ACTIVIDADES CONCESIN DE EXPLOTACIN - Sustancia Mineral Concedida: Sulfuros Secundarios (CU2S) - rea: 7,455 Has. CONCESIN DE BENEFICIO - Planta de Lixiviacin - Producto: Ctodos de Cobre - rea: 463 Has.

OPERACIONES O ACTIVIDADES CONCESIN DE EXPLOTACIN - Sustancia Mineral Concedida: Sulfuros Primarios (CUFeS2) - rea: No sealan CONCESIN DE BENEFICIO - Planta Concentradora - Productos: Concentrados de Cobre y Molibdeno - rea: No sealan

Y observamos mejor en el siguiente plano: CONCESIONES DE SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A. AL 2004

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Figura aparecida en la Pgina 44 del Resumen Ejecutivo del Estudio de Impacto Ambiental DESARROLLO DEL TAJO CERRO NEGRO (Anexo: 1 W), elaborado por KnighPisold a junio del 2006 y en la cual podemos apreciar: a) Al centro y delimitada con lneas rojas la: UEA A) del PROYECTO DE LIXIVIACION, que contiene a los dos (2) inmuebles de sus concesiones de Explotacin y Beneficio en los denuncios Cerro Verde 1,2 y 3 dentro del rea predial de 7,455 Has. (Ntese que la cuadricula TIABAYA 30, se sobrepone en estos denuncios, en funcin a que, correspondiendo al rea de los Pads de Lixiviacin que son parte de la Concesin de Beneficio, 22

tena que distinguirse de las concesiones de Explotacin, ambas integrantes de la misma UEA) b) Perifricamente y delimitada con lneas moradas, podemos apreciar la UEA B) del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, que contiene a los inmuebles de sus Concesiones de Explotacin (Sulfuros Primarios) y de Beneficio (Planta de Flotacin que produce concentrados de cobre y molibdeno), dentro del rea de 20,825 Has., adems de su super posicin fsica sobre los otros inmuebles correspondientes a la UEA - A, que

mantiene su independencia legal y contable de conformidad a los Artculos 9, 17, 44 y 45 de la LGM. 1.10.3. EJECUCIN DEL MONTAJE DEL ARDID DE SIMULACIN PARA LA DEFRAUDACIN URDIDA POR SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A., CON LA COMPLICIDAD DE FUNCIONARIOS DEL ESTADO PERUANO 1.10.3.1.- SMCV S.A.A. el 3 de septiembre del 2004 (Anexo: 1 R), present su Solicitud de Aprobacin de su Nuevo Programa de Inversin (Que desarrollara el Compromiso de Inversin Acreditable y subsistente de la Fase 4, pactada en el Contrato de Compra Venta de Acciones a CYPRUS del 17 de marzo de 1994, segn la pg. 148 y siguientes del Anexo: 5 B 1) con cargo a la Renta no Distribuida a obtenerse en los aos 2004 y siguientes (Pginas 1 y 2 Folios 3 y 4 del Anexo: 1 R) a efectuarse en la denominada AMPLIACIN DE LAS OPERACIONES ACTUALES DE CERRO VERDE PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS de conformidad al D.S. 07-94-EM, (Derogado por la Ley 27343, para este caso desde setiembre del 2000), y al Contrato de Garantas y

Medidas de Promocin a la Inversin celebrado por el Estado Peruano y SMCV S.A. en febrero de 1998 (Anexo: 1 P) (Contrato resuelto en setiembre de 1999, y que no sustentaba o contena en forma alguna las actividades y concesiones de este nuevo proyecto, que son de diferente naturaleza y clase y que recin iniciara operaciones), sin referir cual clusula del Contrato otorgaba esta conformidad o facultad, ni requerir expresamente la aplicacin del

beneficio de exoneracin del Impuesto a la Renta a las utilidades a 23

reinvertirse, sealado en el inciso b) del Art. 72 de la Ley General de Minera (Derogado por la Ley N 27343), es decir que pretendan engaosa y encubiertamente un imposible jurdico al vulnerar el ordenamiento constitucional y legal al acogerse a un procedimiento derogado y un contrato resuelto, simulando que el CONTRATO LEY de Seguridad Jurdica de febrero de 1998, se encontraba vigente y poda interpretarse o modificarse unilateralmente y que el PROYECTO DE LIXIVIACIN poda contener al PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS para simular igualmente la facultad de extensin de beneficios del primero al segundo, cuando cada agrupacin de concesiones, mantienen su independencia de rgimen legal y contable dentro su propia UEA, por su propia naturaleza y clase, an cuando fsica y contrariamente a lo pretendido, el primer conjunto de inmuebles o UEA, no pudiera incluir integralmente al segundo conjunto de inmuebles o UEAdentro del mismo predio, conforme lo describimos en el siguiente grfico.

Solicitud en la cual se advierte que SMCV S.A.A.: a) Cambia engaosamente la denominacin del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOSestipulado en su Estudio de Impacto Ambiental (Anexo: 1 Q), por la ambigua denominacin de 24

AMPLIACIN DE LAS OPERACIONES ACTUALES DE CERRO VERDE PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS , cuando sus operaciones o actividades actuales entonces eran la explotacin de Sulfuros Secundarios y produccin de Ctodos de Cobre por Lixiviacin y NO, la explotacin de Sulfuros Primarios y produccin de Concentrados de Cobre y Molibdenopor flotacin; Lo que en todo caso, significa se trataba de una EXPANSION con el desarrollo de nuevas actividades u operaciones con la anexin de nuevas reas y no una AMPLIACION O INCREMENTO de las actividades, operacin o capacidad productiva de las que venan ejecutando, lo que se puede verificar en este Estudio de Impacto Ambiental. b) Invoca indebidamente su conformidad al Reglamento aprobado por D.S. 07-94-EM, que fuera derogado por la Ley N 27343 para este caso (Posterior al 29 de diciembre del 2000, fecha en la que se dio el Decreto de Urgencia N 125-2000, por el cual se precisaba que las disposiciones contenidas en la Ley 27343, respecto a la Exoneracin del Impuesto a la Renta que se reinvirtiera en las mismas concesiones que las generaban) solo se aplicaran a los Nuevos Programas de Inversin que hayan sido presentados a partir del 7 de setiembre del 2000), por cuanto el beneficio estipulado en el inciso b) del Art. 72, respecto a la Exoneracin del Impuesto a la Renta que se reinvirtiera en las mismas concesiones que las generaban de la Ley General de Minera, tampoco le corresponda de no haber sido derogado por no encontrarse lo solicitado de conformidad con lo que dispona: i) El Art. 1 de este Reglamento D.S. 07-94-EM ii) Los Artculos 9, 10, 17, 18, 44 y 45, el ltimo prrafo del Art. 72, 82, el penltimo prrafo del Art. 83 y la Stima Disposicin Final de la Ley General de Minera. iii) El segundo prrafo del Art. 10 y el Art. 22 del Reglamento Decreto Supremo 024-93-EM. aprobado por

25

iv) Los Artculos 1, 2 y 3 del Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 027-98-EF. c) Viola lo que dispona el segundo prrafo del Art. 10 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 024-93-EM, en el sentido que la renta no distribuida de las concesiones involucradas en la generacin de esta renta que comprendan el PROGRAMA DE INVERSIN estabilizado por el Contrato resuelto de Seguridad Jurdica de 1998 del PROYECTO DE LIXIVIACIN se aplicara en la ejecucin del Nuevo Programa de Inversin del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, Que recin iniciara operaciones y por lo tanto no eran concesiones involucradas en la generacin de ninguna renta que

garantice el incremento de su produccin Y si nunca haba producido? no se poda tratar del incremento de su produccin, conforme lo establece el Art. 1 . del Reglamento aprobado por

Decreto Supremo N 07-94-EM d) Efectivamente, siendo que las concesiones de la nueva unidad minera o UEA B) de EL PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, no constituan una UEA, involucrada en la produccin o generacin de la Renta o Utilidades No Distribuidas que provenan de la Unidad LIXIVIACIN, a invertirse supuestamente y del PROYECTO DE

Minera

conforme lo precisaba el Art. 1 del Reglamento de produccin minera de Sulfuros

aprobado por Decreto Supremo N 07-94-EM, siendo: i) las concesiones de los circuitos Secundarios y la concesin del circuito de produccin metalrgica de la Planta de Lixiviacin, que constituyen la Unidad Econmica Administrativa del PROYECTO DE LIXIVIACIN UEA A),

concesiones distintas aii)las concesiones de los circuitos de produccin minera de Sulfuros Primarios y circuito de produccin metalrgica de la Planta de Flotacin o Concentradora del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, no se poda imputar o irrogar la produccin de los circuitos de 26

produccin de

la Unidad

Econmica

Administrativa

del

PROYECTO DE LIXIVIACIN a los otros circuitos de produccin de la UEA del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOSde conformidad al Art. 45 de la Ley General de Minera, ltimo prrafo del Art. 2 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 024-93EM e impedido por lo establecido en las CLUSULAS PRIMERA, TERCERA, CUARTA, NOVENA y ANEXO I del Contrato de

Seguridad Jurdica de febrero del 98(Anexo: 1 - P),an cuando este contrato no hubiera quedado resuelto desde setiembre del 1999. e) Seala falsamente su conformidad con el Contrato de Garantas y Medidas de Promocin a la inversin celebrado con el Estado Peruano de febrero de 1998(Anexo: 1 - P) sin sealar con que clausula, cuando dicho contrato no sustenta o contiene en forma alguna a las actividades y concesiones de este Programa de Inversin del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS ni poda de no haber quedado resuelto en 1999, extender sus beneficios estabilizados a otra concesin o Unidad Econmica Administrativa por que la Ley General de Minera y sus Reglamentos lo prohiban, adems de la normatividad tributaria (Norma VIII del TUO del Cdigo Tributario) y el mismo contrato lo impeda en sus CLUSULAS TERCERA, CUARTA y NOVENA, y ANEXO I, reitero an cuando no hubiera quedado resuelto desde setiembre de 1999. f) Sin embargo, simulaban su vigencia, por cuanto el Contrato Ley de seguridad jurdica o de garantas de febrero de 1998 se encontraba resuelto automticamente y de puro y pleno derecho por la restriccin de su transferencia, desde setiembre de 1999, de conformidad a lo establecido en sus CLUSULAS DECIMO QUINTA y DECIMO SEXTA, y al no haber habido CONSENTIMIENTO PREVIO Y EXPRESO, del Estado Peruano en la cesin, adjudicacin, aporte u 27

otro modo de transferencia o adjudicacin (Directa o indirecta mediante su transferencia accionarial por fusin por absorcin), del contrato de garantas, en la fusin por absorcin de CYPRUS por PHELPS DODGE y las prohibiciones y causales de resolucin

establecidas en los Artculos, 37 y 38 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 024-93-EM; CONSENTIMIENTO PREVIO Y EXPRESO que nunca ocurri, reitero por que dicha transferencia, NO signific el incremento del Capital Social de SMCV S.A. en ms del 50 %, verificable a travs del Sistema Financiero Nacional, de conformidad a lo establecido en los Artculos 16 y 17 del REGLAMENTO aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF), g) Cambia el Plano AREA DEL PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS Y SUS CONCESIONES presentado en la figura 1 del Estudio de Impacto Ambiental del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS(Anexo: 1 - Q), por el MAPA GEOLGICO REGIONAL DEL REA CERRO VERDE, contenido en el foliado 13 del MEM en la Memoria Descriptiva anexada a su solicitud del 3 de septiembre del 2004 (Anexo: 1 R), con la finalidad de impedir la distincin de sus concesiones y existencia de dos (2) UEA, sujetas a regmenes legales y contables distintos. h) Elude intencionalmente as, lo que le franqueaba la normatividad vigente que era tramitar su expediente de denuncios de conformidad a lo sealado por los Captulos III y V del Titulo Primero y Capitulo II del Titulo Quinto del Reglamento de Procedimientos Mineros aprobado por Decreto Supremo N 018-92-EM, de conformidad al Art. 45 de la Ley General de Minera y acogerse a lo dispuesto por el Art. 85 de esta Ley, previa aprobacin y ejecucin de su Programa de Inversin con nuevos recursos propios y/o financiados o por reinversin de utilidades NO exoneradas del Impuesto a la Renta de conformidad a lo

dispuesto en el Articulo 14 del Reglamento aprobado por Decreto 28

Supremo N 024-93-EM, contrato que no incluira en forma alguna el beneficio indicado en el inciso b) del Art. 72 de la Ley General de Minera, ya derogado desde el 2000 por la Ley 27343. 1.10.3.2.- SMCV S.A.A, con fecha 11 de octubre del 2004, siempre con el nimo engaoso y mediante avisos publicitarios en los medios de comunicacin (Anexo: 1 - S), anuncia que su Directorio, aprob una Inversin de US $ 850 millones para el Proyecto de Ampliacin de las Operaciones Actuales Sulfuros Primarios, con la impactante y engaosa noticia de creacin de nuevos empleos e incremento de Canon Minero e Impuesto a la Renta, pero ocultando su fuente de financiamiento y que esta inversin se tramitaba, indebidamente al amparo de un procedimiento derogado para este caso por la Ley 27343, dentro del contexto pblico que se efectuara con recursos frescos, iniciando as una temeraria y sistemtica campaa de desinformacin y distraccin ante una potencial conmocin social que se produjere a consecuencia del ardid montado y en curso impunemente en funcin al encubrimiento de algunas autoridades del Estado Peruano, ardid que ms bien significaba la reduccin de ms puestos de trabajo por la evasin del Impuesto a la Renta, Canon minero y Regalas Mineras. 1.10.3.3. Con fecha 9 de diciembre del 2004, indebidamente se expide la

Resolucin Ministerial N 510-2004-MEM/DM(Anexo: 1 - T), que aprueba engaosa y ambiguamente lo solicitado por SMCV S.A.A. respecto al PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS de acuerdo a los trminos de su solicitud (Anexo: 1 R) en la cual NO solicita expresamente el beneficio de la Reinversin de Utilidades Exoneradas del Impuesto a la renta, Resolucin Ministerialen la cual NO instruye expresamente la exoneracin tributaria estipulada en el inciso b) del Art. 72 de la Ley General de Minera derogado desde setiembre del 2000, aunque con motivaciones falsas y diminutas, sin ajustarse al debido proceso de convocar a Audiencia Pblica ni Periodo de Informacin Pblica Previa por ser de inters pblico general de conformidad al Art. 185 de la Ley del Procedimiento Administrativo General N 27444, ni su Publicacin de Conformidad a lo dispuesto por el Art. 51 de la Constitucin, lo 29

que acarreara su nulidad de puro derecho, as como lo sealado en los incisos 2 y 3 del Art. 148 de la Ley General de Minera. Aseveramos que tal Resolucin, se sustenta en motivaciones falsas y diminutas, por lo siguiente: a) En su parte introductoria de vistos, oculta intencionalmente lo dispuesto en el Art. 45, el ltimo prrafo del Art. 72 y la Stima Disposicin Final del TUO de la Ley General de Minera. b) En su primer considerando, evade sealar que la Planta

Concentradora, producir tambin Concentrados de

Molibdeno,

para evitar que se pudiera identificar fcilmente la diferencia de sus concesiones de beneficio y que las concesiones donde se instala el PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, tambin comprenden los Distritos de Tiabaya, Socabaya y Yarabamba, para evitar igualmente por su extensin, la posibilidad de identificacin de la diferencia con las concesiones del PROYECTO DE LIXIVIACIN. c) En su segundo considerando, evade advertir que el Contrato de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin con relacin al PROYECTO DE LIXIVIACIN CERRO VERDE no sustenta en forma alguna las actividades y concesiones del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS y lo establecido en su clusulas primera, tercera, cuarta y novena y asimismo oculta la necesidad del sealamiento del consentimiento PREVIO Y EXPRESO del Estado para su transferencia a favor de PHELPS DODGE CORPORATION, por que nunca se produjo dicho consentimiento. d) En su tercer considerando, alude falsamente el cumplimiento de los requisitos establecidos por el Art. 2 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 07-94-EM, al eludir, ocultar, esconder,

intencionalmente el prerrequisito dispuesto en el Art. 1 de ste mismo 30

cuerpo legal e igualmente esconde el cumplimiento del prerrequisito a que se refiere el segundo prrafo del Art. 10 (referido en este Art. 2 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 07-94-EM) y el primer prrafo del Art. 22 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 024-93. e) En su cuarto considerando, referente al sustento de la Direccin

General de Minera en el Informe N 841-2004-MEM/DGM/DPDM que aparece en el Foliado 104 al 108 del Expediente del MEM, adjunto a la solicitud de SMCV S.A.A. (Anexo: 1 R), no considera que dicho informe es tendenciosamente errado al interpretar ilcita y

engaosamente, que: i) La solicitud de Sociedad Minera Cerro Verde S.A.A. comprende lo dispuesto en el inciso b) del Art. 72, cuando en dicha solicitud en ninguna parte se solicita expresamente el acogimiento a dicho beneficio. ii) El Contrato Ley de Seguridad Jurdica de 1998 del PROYECTO DE

LIXIVIACIN (Anexo: 1 P), se encontraba vigente cuando ciertamente se encontraba resuelto, desde setiembre de 1999, por que no poda haber sido transferido por cesin o aporte en la fusin por absorcin de CYPRUS a favor de PHELPS DODGE, ni las siguientes reorganizaciones societarias a que fue

sometida la minera, pese a que estas, estn indicadas en el numeral 1.2 de la misma Memoria Descriptiva adjunta a su solicitud de aprobacin de su NUEVO PROGRAMA DE INVERSIN, a folios 8 y 9 del Expediente del MEM (Anexo: 1 R) iii) Que dicho contrato, sustentaba las actividades y concesiones del

PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, y por lo tanto la renta o Utilidades No Distribuidas de uno podan imputarse y destinarse al otro exoneradas del Impuesto a la Renta, pese a que en el segundo prrafo de la pgina 4 de este informe, reconoce el concepto de circuito metalrgico, sealado en el Art. 1 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 07-94 y adems miente al indicar 31

en el primer prrafo de su pgina 5, que cumplira con el requisito de contribuir directamente al incremento de la produccin en este circuito de produccin metalrgica, cuando dicho circuito nunca haba producido y por lo tanto no se poda tratar de un incremento de su produccin. iv) Ni considera debidamente la derogatoria implementada por la Ley N 27343 y sus excepciones no aplicables en este caso, y si deliberadamente no fue resuelto expresamente este Contrato de Garantas, en su oportunidad, es por que

precisamente esta omisin o inaccin constitutiva de infraccin penal, es parte del hbil y perverso ardid montado con la participacin de funcionarios del Estado Peruano, que las investigaciones correspondientes identificar en su oportunidad, lo que no invalida su resolucin de pleno derecho desde 1999. f) En su quinto considerando, refiere la conformidad al Programa de Inversin segn el Oficio N 942-2004-EF/10 y el Informe N 209-2004EF/660, que aparecen en el Foliado 119 al 123 del Expediente del MEM, adjunto a la solicitud de SMCV S.A.A. (Anexo: 1 R), los cuales de igual forma al Informe N 841-2004-MEM/DGM/DPDM, efecta una

interpretacin tendenciosa y arbitraria en forma sistemtica de las normas legales y el Contrato de febrero de 1998, por la cual se invoca y considera articulados de estas normas legales y el contrato de febrero de 1998, enunciando unos articulados y ocultando otros, que les permite llegar deliberadamente e inconsistentemente a la conclusin fraudulenta, que el Contrato de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin suscrito con el Estado Peruano con fecha 13 de febrero de 1998 se mantiene vigente, cuando ciertamente se encontraba resuelto desde setiembre de 1999, y que as no se hubiera resuelto ni se hubiera derogado el beneficio indicado en el inciso b) del Art. 72 de la Ley General de Minera, por la Ley 27343, SMCV S.A.A. NO poda imputar la renta generada por las concesiones de la Unidad Minera o Unidad Econmica Administrativa UEA A), que contena i) el circuito de produccin minera de la Concesin de Explotacin de Sulfuros 32

Secundarios y ii) el circuito de produccin metalrgica

de la

Concesin de Beneficio de la Planta de Lixiviacin que produce Ctodos de Cobre del Programa de Inversin del Proyecto de

Lixiviacin, a las nuevas concesiones de la nueva unidad minera o Unidad Econmica Administrativa UEA B) que contena i) el circuito de produccin minera de su nueva Concesin de Explotacin de Sulfuros Primarios y ii) el circuito de produccin metalrgica de su nueva Concesin de Beneficio de la Planta de Flotacin o concentradora que produce Concentrados de Cobre y Molibdenoreferidas en el Nuevo Programa de Inversin del Proyecto de Sulfuros Primarios, para aplicarlas exoneradas del Impuesto a la Renta en la ejecucin de este ltimo proyecto. Todo lo cual desconoca, reitero, deliberadamente, el subsistente COMPROMISO DE INVERSION ACREDITABLE DE LA FASE 4, financiable mediante la emisin de acciones o crdito internacional subordinado y dems condiciones del Contrato de Compra Venta de Acciones de SMCV S.A. del 17 de marzo de 1994 (Anexo: 5 B), Lo que prueba fehacientemente el nimo doloso de los funcionarios del Estado Peruano en connivencia con funcionarios de SMCV S.A.A. para dejar en sus manos la gestin o lobby ante funcionarios de SUNAT, la ilegal interpretacin de otorgar el beneficio derogado de Exoneracin del Impuesto a la Renta, y el no pago de Regalas Mineras por ambas UEAs. Consecuentemente, la Resolucin de aprobar el Programa de Inversin presentado por SMCV S.A.A. por un monto de US $ 800030,000, con periodo de ejecucin de obras de octubre del 2004 a febrero del 2007 y con cargo a

Utilidades No Distribuidas de los mismos ejercicios, las que debern ser exclusivamente generadas por el PROYECTO LIXIVIACIN CERRO VERDE, resulta tambin diminuta e ilegal, por cuanto:

33

De igual forma, en el Art. 2 de esta Resolucin Ministerial, reitero, no se instruye expresamente a SUNAT, dejar de cobrar el Impuesto a la Renta y Regalas Mineras a SMCV S.A.A., no entendindose dentro de un sano razonamiento por que la entidad recaudadora de tributos, dej de cobrar oportunamente de acuerdo a Ley el Impuesto a la Renta y Regalas Mineras a SMCV S.A.A., cuando SUNAT por su propia Ley Orgnica, TUO del Nuevo Cdigo Tributario y la Ley del Impuesto a la Renta, est obligada a respetar el PRINCIPIO DE LEGALIDAD RESERVA DE LA LEY, y la exclusividad de MODIFICACIN Y DEROGACIN e INTERPRETACIN DE NORMAS TRIBUTARIAS, por lo que est prohibida en va de interpretacin conceder exoneraciones ni extender las disposiciones tributarias a personas o supuestos distintos de los sealados en la Ley. Actuaciones y omisiones ilcitas , que permitieron a SMCV S.A.A. aprovechar indebidamente la supuesta exoneracin del Impuesto a la Renta por ms de US $ 309 millones al 30 de setiembre del 2011 por supuesto beneficio o incentivo tributario, e igualmente no pagar Regalas Mineras por ms de US $ 244 millones al 30 de diciembre del 2010, simulando la existencia de hechos(Que las actividades y concesiones del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, estaban sustentadas o contenidas en el Contrato de Seguridad Jurdica de 1998 del
PROYECTO DE LIXIVIACIN que estabilizara a todas las actividades de la actual SMCV S.A.A. y que este contrato se encontraba vigente) que permitan gozar de tales beneficios, infringiendo lo dispuesto expresamente en la Ley Penal Tributaria, simulacin urdida con la obvia participacin e inaccin intencional y asociacin ilcita para delinquir de funcionarios del Estado Peruano, inclusive de SUNAT, todo lo que determina el uso de medios fraudulentos en la comisin de las infracciones denunciadas al Art. 178 del TUO del Cdigo Tributario, burlando as el procedimiento que en el caso que el Contrato de Seguridad Jurdica no hubiera quedado resuelto, podra en un caso (Ampliacin del Proyecto de Lixiviacin) y no puede de ninguna forma en el otro caso de expansin (Proyecto de Sulfuros Primarios), estuviere o no resuelto el contrato de Seguridad Jurdica de 1998 y explicamos mejor en el grfico siguiente:

34

Proyecto de Lixiviacin Contrato de Seguridad Jurdica 94

Renta o utilidades no distribuidas exoneradas del I.R.

SI PODA

Proyecto de Lixiviacin Contrato de Seguridad Jurdica del 98

Renta o utilidades no distribuidas exoneradas del I.R.

SI PODRA

Proyecto de Lixiviacin otro nuevo programa de inversin

Renta o utilidades no distribuidas Exoneradas del I.R. NO PUEDE

NO PUEDE
No puede

Proyecto de Sulfuros Primarios

1.10.3.4.- Segn el Reporte de la clasificadora de Riesgos APOYO & ASOCIADOS de junio del 2006 (Anexo: 1 U) elaborado con informacin proporcionada bajo Declaracin Jurada por su contratante SMCV S.A.A., seala en su pgina 4, que el 16 de marzo del 2005, hubo un Acuerdo de Participacin entre terceros y los accionistas de SMCV S.A.A., el cual signific una nueva

reorganizacin societaria de la empresa, con el aumento de capital va emisin de acciones, aumento, cesin y transferencia de acciones, en la cual PHELPS DODGE CORPORATION (Titular del accionariado del extinguido Holding 35

CYPRUS AMAX MINERALS y subsidiarias o afiliadas, por su fusin por absorcin de setiembre de 1999), pretendiendo aparentemente regularizar los

requerimientos de los Artculos 16 y 17 del REGLAMENTO aprobado por Decreto Supremo N 162 - 93 - EF, hacen revivir artificialmente en el papel o engaosamente a la liquidada por su absorcin por fusin CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY, a) b) c) d) CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY SMM CERRO VERDE NETHERLANS B.V . COMPAIA DE MINAS BUENAVENTURA S.A.A . OTROS 53.6 % 21.0 % 18.2 % 7.2 %

Aparente regularizacin, que no logra su objeto por cuanto a regln seguido, se comenta las caractersticas de las empresas socias de SMCV S.A.A: a) Phelps Dodge Corporatin: La que aportara la titularidad del accionariado de la mina y su expertise administrativo comercial. b) SMM CERRO VERDE NETHERLANS B.V del Grupo Sumitomo: La que aportara sus vinculaciones y expertise financiero, y c) Compaa de Minas Buenaventura S.A.A. (Buenaventura): La que aportara sus influencias y expertiselobbysta en los burocrtico y judicial en el Per. Sin que se nombre a ninguna de las empresas del liquidado Holding de CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY, por que este y su matriz ya fueron extinguida por su absorcin de PHELPS DODGE. Por lo que de acuerdo al Contrato de Seguridad Jurdica del 98 (Anexo: 1 P), e inciso 5.2 del Art. 5 de la Ley 27343, nuevamente se ratificaba la resolucin de este Contrato de Seguridad Jurdica del 98, y a consecuencia y sabiendas 36 sectores poltico

de ello, la Junta de Accionistas el 18 de abril del 2005, acord : i) la emisin de acciones por US $ 443 millones y ii) la concertacin de un prstamo sindicado de desembolsos parciales con Bancos Extranjeros por US $ 450 millones (Total US $ 993 millones) para la financiacin desu PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS , lo que es sealado nuevamente en la primer columna de la pgina 7 de este Reporte de APOYO & ASOCIADOS, lo que significaba una fuente de financiamiento legtima y alternativa al financiamiento ilegalmente proyectado y conseguido por su Directorio, mediante la obtencin de la ambigua y fraudulenta Resolucin Ministerial N 510-2004-MEM/DM y su indebida aplicacin, que resolva que la financiacin de este proyecto sea exclusivamente con las y este aparentemente utilidades del PROYECTO DE LIXIVIACIN,

contradictorio pero razonable acuerdo de la Junta de Accionistas, se adopt obviamente en forma provisoria para el caso de la contingencia que fueran

descubiertas las ilegales gestiones de su Directorio, malos funcionarios y socia estratgica COMPAA DE MINAS BUENAVENTURA, no tuvieran xito en sus ilcitas gestiones, la Junta de Accionistas tuvieran los recursos que les permitiera la ejecucin del Programa de Inversin que desarrollara las actividades u

operaciones de su nuevo PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS en las nuevas concesiones de su nueva UEA B), conforme se desprende del Acuerdo de Participacin de Accionistas referido y reitero en la primera columna de la pgina 4 y la primera columna de la pgina 7 de este Reporte de la Clasificadora de Riesgos APOYO & ASOCIADOS (Anexo: 1 - U) y el ltimo prrafo de la segunda columna de la pgina 2 del Reporte de la Clasificadora de Riesgos Equilibrium Clasificadora de Riesgos S.A. (Anexo: 1 - V), lo que adems se corrobora en el punto 6Nuevos aportes de accionistas del ESTADO DE

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 2006 de los Estados Financieros de SMCV (Anexo: 1 - A1). 1.10.3.5.- De igual forma y en la misma oportunidad la Junta de Accionistas el 18 de abril del 2005, acord, adquirir BONOS DEL TESORO DE EEUU por un valor a US $ 247.9 millones, que era un monto similar a la proyectada defraudacin del Impuesto a la Renta con la obtencin de la ambigua y fraudulenta 37

Resolucin Ministerial N 510-2004-MEM/DM e ilegal aplicacin, adquisicin de BONOS DEL TESORO DE EEUU que les permitiera cubrir la contingencia del pago del Impuesto a la Renta evadido en caso de ser descubierta la ilicitud de la gestin de su Directorio, lo que signific adems infringir en el numeral 2 del Art. 178 del TUO del Cdigo Tributario, al utilizar el beneficio de la renta exonerada del Impuesto a la Renta en actividad distinta para la que fue concedida, ya que como observamos la financiacin del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, se financiara con la emisin de acciones y contratacin de un crdito sindicado con la Banca Internacional, de conformidad al subsistente COMPROMISO DE INVERSIN ACREDITABLE de la Fase 4 del Contrato de Compra Venta

accionarial de SMCV S.A. del 17 de marzo de 1994 (Anexo: 5 - B). Inversin en Bonos del tesoro de EEUU, que se puede comprobar en el tercer prrafo de la segunda columna de la pgina 14 del Reporte de la Clasificadora de Riesgos APOYO & ASOCIADOS (Anexo: 1 - U) y en la cuenta Valores Negociables del Balance General de SMCV en la Pgina 10 del Reporte de la Clasificadora de Riesgos Equilibrium Clasificadora de Riesgos S.A. (Anexo: 1 - V), lo que asimismo se corrobora con el Balance General al 31 de diciembre del 2006 de los ESTADOS FINANCIEROS TRIMESTRALES de SMCV, en la Cuenta del Activo Corriente, Inversiones Financieras por US$ 247.921 millones al 31 de diciembre del 2006 (Anexo: 1 - X) e incrementada ilegalmente tambin a US$ 838.893 millones al 30 de setiembre del 2007, (siendo que al 31 de diciembre del 2008, guardaban ms de US $ 460 millones, en BONOS DEL TESORO DE EEUU (Que era una cifra similar a la evadida hasta esa fecha y obviamente para pagar los Impuestos y Regalas evadidos, ms multas e intereses, de tal forma que en el caso prosperara las denuncias por evasin, presentadas ante SUNAT, los nuevos accionistas de la Free Port Mc Moran, no habiendo sido parte de las defraudaciones tributarias (hasta entonces), impidieran la resolucin del Contrato de Concesin, pagando lo adeudado) procedimiento ilegal de uso del beneficio indebidamente concedido en fin distinto, que mejor describimos en el grfico siguiente:

38

PROYECTO LIXIVIACIN Renta o Utilidades no Distribuidas exoneradas del Impuesto a la Renta Inversin en el Extranjero En Bonos del Tesoro de EUU USA $ 838 millones al 30.09.2007 Adquiridos con Utilidades No Distribuidas exoneradas del I.R.

NO PUEDE

PROYECTO SULFUROS PRIMARIOS

1.10.3.6.-

En la misma Junta de Accionistas del 18 de abril del 2005, de

conformidad a lo acordado el 16 de marzo, se acord la distribucin especial de dividendos por US $ 147.2 millones (Monto mayor a la Utilidad Neta de US $ 87.663 millones obtenidas al 30 de diciembre del 2004), no cumpliendo con restringir la distribucin de utilidades dispuesta por la Resolucin Ministerial N 510-2004-MEM/DM, lo que podemos corroborar en el ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO de los ESTADOS FINANCIEROS TRIMESTRALES al 31 de diciembre del 2006, (Anexo: 1 - Z) en la cuenta Dividendos pagados a accionistas de la matriz por US$ 121.399 millones y la cuenta Dividendos pagados a intereses 39

minoritarios por US $ 25.774 millones, total US$ 147.173 millones,

lo que

signific, infringir lo dispuesto en los numerales 1 y 4 del Art. 178 del TUO del Cdigo Tributario, al no incluir en su Declaracin Jurada la Renta Gravada como si no lo estuviera, ni pagar el Impuesto a la Renta correspondiente de conformidad a lo establecido en el ltimo prrafo del Art. 10 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 024-93-EM, resultando que en vez de cobrar SUNAT, el Estado Peruano deba a SMCV, conforme lo observamos en el ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS al 31 de diciembre del 2006 de SMCV S.A.A. (Anexo: 1 Y). 1.10.3.7.- Asimismo a travs de los Reportes de las Clasificadoras de Riesgo APOYO & ASOCIADOS (Anexo: 1 - U) en su ttulo Operaciones de la segunda columna de la pgina 8, podemos verificar que las nuevas Concesiones de Explotacin de Sulfuros Primarios y de Beneficio de la Planta de Flotacin o Concentradora de Concentrados de Cobre y Molibdeno, se encuentran indistintamente comprendidas en forma indebida no identificables en un rea de 20,825 Has. Al igual que en el de la Clasificadora de Riesgos EQUILIBRIUM CLASIFICADORA DE RIESGOS S.A. (Anexo: 1 -V) en el ttulo Operaciones Mineras, segunda columna de su pgina 4, rea que resulta diferente a las reas diferenciadas e identificables de 7,455 y 463 Has. de las concesiones del

PROYECTO DE LIXIVIACIN cuyas actividades fueron estabilizadas por el Contrato de Seguridad Jurdica de 1998(Anexo: 1 - P) y que se encuentra resuelto desde setiembre de 1999. 1.10.3.8.SMCV S.A.A., en junio del 2006, present su Estudio de Impacto

Ambiental del Desarrollo del Tajo Cerro Negro de su PROYECTO DE LIXIVIACIN, (Anexo: 1 - W) en el cual observamos lo siguiente: a) Confirman que en la actualidad de entonces, solamente explotaban la

sustancia mineral denominada sulfuros secundarios y los procesaban por lixiviacin (1.0 Introduccin, pgina RE-1).

40

b)

En el ltimo prrafo del subtitulo (2.1 Descripcin general de las

operaciones en Cerro Verde, Pgina RE-3) confirman que recin en setiembre del 2004, obtuvieron la aprobacin de las autoridades competentes para la explotacin de la sustancia mineral sulfuros primarios, fecha muy posterior a la dacin de la Ley 27343 y que el diseo de procesamiento y beneficio del mineral considera un sistema totalmente diferenteal de la lixiviacin, y por lo tanto se tratan de concesiones de naturaleza y clase totalmente diferentes a las del PROYECTO DE LIXIVIACIN y no podan agruparse en una misma UEA, por lo que se encuentran sujetas a llevar cuentas independientes que reflejen sus

resultados por separado, para la determinacin de las bases imponibles, de conformidad a lo dispuesto en el Art. 22 del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 024-93-EM (dispositivo que tampoco cumplen dentro del ardid denunciado). c) Y aunque ocultaban u omitan informar el rea de las concesiones que

componen la UEA del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, en la figura 1, AREA DE CONCESIONES Y DERECHOS MINEROS DE SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE, de este Estudio de Impacto Ambiental, hallamos y podemos distinguir las sealadas concesiones de Cerro Verde 1,2,3 (Aun cuando no son sealadas) que componen la Unidad Econmica Administrativa UEA del PROYECTO DE LIXIVIACIN ( inmuebles de 7,455 y 463 Has. incluidas en el predio cuyo permetro resaltamos con color verde) y la totalidad indistinta de concesiones que componen la unidad minera del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS (inmuebles incluidos en un rea 20,825 Has. en el predio mayor cuyo permetro resaltamos con color rojo), y aunque las concesiones del segundo proyecto, aparentemente comprendan a las concesiones del primer proyecto, ambos conjuntos de inmuebles o UEA son distintos al predio

donde se ubican, de conformidad a lo dispuesto por los Artculos 9, 17, 18, de la Ley General de Minera y por lo que no podan ser agrupadas en una misma UEA, segn el Art. 44 del mismo cuerpo legal, ni poda imputarse la renta de una a favor de la otra de conformidad a lo dispuesto en el Art. y 45 de esta misma norma glosada, Figura 1 que en todo caso, confirma lo informado por las 41

Clasificadoras de Riesgo, respecto al rea de operaciones y concesiones de la UEA B) del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, que resulta distinta al rea de operaciones y concesiones de la UEA A) del PROYECTO DE LIXIVIACIN, que mejor podemos distinguir en la Pgina 44 del Resumen siguiente figura o Plano aparecido en la del Estudio de Impacto Ambiental

Ejecutivo

DESARROLLO DEL TAJO CERRO NEGRO (Anexo: 1 W), elaborado por KnighPisold a junio del 2006, plano en el cual podemos apreciar la UEA A) del PROYECTO DE LIXIVIACIN, delimitada con rojo y a la UEA B) del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, delimitada con morado.

42

1.10.4. SUNAT COMPLICE PRINCIPAL EN LA DEFRAUDACIN TRIBUTARIA 1.10.4.1.- A estas alturas del presente informe, cabe preguntarse: quien otorg el Beneficio de la Reinversin de Utilidades Exoneradas del Impuesto a la Renta y NO pago de Regalas Mineras a Sociedad Minera Cerro Verde S.A.A.?, cuando: a) SMCV S.A.A., NO solicit expresamente el beneficio de la Reinversin de

Utilidades Exoneradas del Impuesto a la Renta en su solicitud del 3 de setiembre del 2004 (Anexo: 1 R). b) La Resolucin Ministerial 510-2004-MEM/DM (Anexo: 1 - T), NO instruye expresamente la exoneracin del Impuesto a la Renta a las Utilidades del Proyecto de Lixiviacin que se reinvertiran en el Proyecto de Sulfuros Primarios. c) La Junta de Accionistas de SMCV S.A.A., de abril del 2005, segn lo sealado por APOYO & ASOCIADOS (Anexo: 1 U), acord la emisin de acciones y la concertacin de un crdito internacional, todo por US $ 900 millones para financiar legtimamente el Proyecto de Sulfuros Primarios y de conformidad al Compromiso de Inversin Acreditable de la Fase 4, subsistente del Contrato de Compra Venta de acciones de 1994. La respuesta es: SUNATES LA QUE ILCITAMENTE OTORG ESTOS BENEFICIOSVA ILCITA INTERPRETACIN DE NORMAS DEROGADAS Y CONTRATOS RESUELTOS, y es que, la Constitucional Reserva Tributaria y las facultades discrecionales de fiscalizacin, determinacin y sancionatorias, legisladas a favor de la entidad recaudadora, otorgan el marco de abuso del derecho por el cual se genera el espacio blindado en el que fiscalizadores y defraudadores pueden ponerse de acuerdo en contra de los intereses de la Nacin (Espacio que al decir de SUNAT, en su Contestacin de Demanda, no puede ingresar el Presidente de la Repblica, ni congresistas ni otra autoridad, menos el denunciante), advirtindose que la nica persona que puede denunciar ante el Ministerio Pblico, los delitos tributarios es SUNAT. 43

Sin embargo, dichas facultades discrecionales no son absolutas y el numeral 2 del Artculo 60 del TUO del Cdigo Tributario, establece el INICIO DE LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA por denuncia de terceros, lo que es desarrollado por, la LEY DE EXCLUSION O REDUCCION DE PENA, DENUNCIAS Y RECOMPENSAS EN LOS CASOS DE DELITO E INFRACCION TRIBUTARIA, dada por DECRETO LEGISLATIVO N 815 y su Reglamento, aprobado por DECRETO SUPREMO N 037-2002-JUS, aun cuando la Directiva o Procedimiento Administrativo aprobado por RESOLUCIN DE

SUPERINTENDENCIA N 075-2003/SUNAT, contrare las normas anteriormente mencionadas, generando barreras administrativas discrecionales y sanciones irracionales al denunciante que desincentiven su actuacin (QUE LA LEY Y SU REGLAMENTO PROSCRIBEN), Directiva que al ser una norma de menor rango de las que contrara, se convierte en una NORMA INFRACONSTITUCIONAL VICIADA, que de acuerdo al Fundamento 156: CONSTITUCION COMO NORMA VINCULANTE PARA LA ADMINISTRACION PUBLICA de la Sentencia del Tribunal Constitucional, recada en la Causa de los Expedientes N 050 y 51 AI/TC y 09-2005 PI/TC, debe ser NO acatada por la administracin, debiendo los funcionarios pblicos, aplicar las normas de mayor rango en forma directa; Procedimiento Administrativo aprobado por Resolucin de Superintendencia N 075-2003/SUNAT que en todo caso al no estar incluido en el TUPA de SUNAT es inexigible. Y aun cuando los malos operadores de SUNAT con las amplias redes de

corrupcin en el Estado Peruano, promovidas por la poderosa e influyente SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A. traten de burlar el Estado de Derecho Constitucional, los controles inter institucionales pueden y deben sentar el precedente necesario de corregir ejemplarmente esta perversa forma de

restringir los recursos necesarios para lograr un crecimiento econmico con justo desarrollo socio econmico que beneficie integralmente a toda la Nacin. II FUNDAMENTOS DE LA CONTRADICCIN DE SUNAT

44

2.1.- La defensa de la demandada, faltando a sus deberes funcionales, al igual que a lo largo de todo el proceso, sorprende al juzgador, indicando que ellos ya haba tomado conocimiento de los hechos denunciados en forma anterior a las denuncias y que ya venan laborando al respecto Hasta ahora?, en base a:

2.1.1.- La recepcin del Oficio N 037-2005-MEM/DGM del 18 de enero del 2005 (Folios 359 a 360 del Primer Expediente Administrativo), recibido por SUNAT el 21 de enero del 2005, por el cual adjuntaba la Copia de la Resolucin N 5102004/MEM-DM, para su conocimiento y fines consiguientes y en la cual NO existe ninguna disposicin expresa de exoneracin contributiva alguna.

2.1.2.- El Requerimiento de Informacin N 00313320 de fecha 23 de mayo del 2006, emitido en relacin al Oficio N 037-2005-MEM/DGM, Requerimiento por el cual al amparo de los Decretos Supremos N 07-94-EM y 027-98-EF (Que fueran derogados para este caso por la Ley 27343 de setiembre del 2000), le requeran SIMULADAMENTE a la denunciada, informacin, respecto a la aplicacin de las utilidades no distribuidas, generadas por las concesiones del PROYECTO DE LIXIVIACION, como si estuvieran vigentes susConvenios de Estabilidad Jurdica y Contratos de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin de 1994 y 1998 y que sus beneficios, VA INTERPRETACIN(VA PROHIBIDA EXPRESAMENTE POR EL LTIMO PRRAFO DE LA NORMA VIII DEL TUO DEL CDIGO TRIBUTARIO) se podran extender en su aplicacin a las nuevas concesiones del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, que no se encontraban sustentadas en los referidos Contratos de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin de 1994 y 1998. De tal forma que este Requerimiento de Informacin, lo que haca era convalidar la simulada verosimilitud de legalidad de: a) El ardid de simulacin de vigencia de los Convenios y Contratos Ley, resueltos de puro derecho de conformidad a sus propios trminos y condiciones y la normatividad vigente, desde setiembre de 1999, cuando el 45

accionariado del Holding Transnacional CYPRUS AMAX MINERALS COMPANY que suscribi a travs de su subsidiaria CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY en SMCV, fue transferido al otro Holding

Transnacional PHELPS DODGE CORPORATION, sin autorizacin previa y expresa del Estado Peruano. b) La simulacin de la facultad de extensin de beneficios de unas concesiones a otras. De tal forma que cuando, posteriormente hubiere alguna fiscalizacin, estas

fiscalizaciones se efectuaran considerando la verosimilitud de vigencia del Contrato de Garantas de 1998 y su facultad de Exoneracin del Impuesto a la Renta, extensible a las nuevas Concesiones del PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS, que no estaban contenidas en los Contratos de Garantas del PROYECTO DE LIXIVIACION, as como la exoneracin del Pago de Regalas Mineras por las Concesiones del PROYECTO DE LIXIVIACION.

Lo que, efectivamente, as ocurri y se puede verificar con lo sealado en la Pgina 34 de Contestacin de la Demanda, que refiere la emisin de las Ordenes de Fiscalizacin N 080051209420 de fecha 2 de abril de 2008, 080051209800 de fecha 15 de abril de 2008, 100051261060 de fecha 05 de febrero de 2010, que no comprenden el Impuesto a la Renta ni Regalas Mineras defraudados del PROYECTO DE LIXIVIACION, que son denunciados por mi persona, y cuya emisin de estas Ordenes de Fiscalizacin es en fechas muy posteriores a la presentacin de mis denuncias.

Es ms en la parte inferior de la pgina anterior 33 de Contestacin de la Demanda, se refieren a las Ordenes de Fiscalizacin N 040051097760 del 15 de julio de 2004 y 070051193750 de fecha 21 de setiembre de 2002, cuyas numeraciones son inauditamente inversas a sus fechas de emisin, ambas

terminan con fecha 28 de marzo de 2008, lo que transgrede los plazos establecidos en el Art. 62-A, del TUO del CDIGO TRIBUTARIO, que fijan en un ao las fiscalizaciones, ms un ao excepcional. Fiscalizaciones que terminan 46

mucho despus de la presentacin de mis denuncias de junio del 2006 y noviembre del 2007, y que obviamente no hubieran terminado, en el caso que no advirtieran que me aprestaba a iniciar la demanda judicial correspondiente. 2.1.3.- INFORME 2006, respecto al ANLISIS TECNICO SOBRE LA APLICACIN DEL CONTRATO DE GARANTAS, REGALAS MINERA Y PROYECTO DE SULFUROS PRIMARIOS

Referido en el Primer Guin de la pgina 26 de Contestacin de la Demanda, respecto al cual tratamos en el numeral 21.4 de mi demanda materia de autos, y del cual ampliamente trato en mis diferentes alegaciones e informes respecto a su contenido e ilegalidad y a lo cual nos remitimos, sin embargo ntese que dicho INFORME, en absoluto NO refiere a: a) El Compromiso de Inversin Acreditable y Actualizable de las cuatro fases del Contrato de compra venta de acciones (Anexo: 5 B), con recursos provenientes de emisin de acciones y/o contratacin de crditos subordinados y no afectacin del erario nacional, en un contexto en el cual no era previsible que, con el excesivo incremento de los precios a nivel internacional de su produccin a partir del 2002, fuere posible su financiacin con la reinversin de utilidades, reinversin que en todo caso (De no haberse resuelto sus Convenios y Contratos de Seguridad Jurdica), de conformidad al Plan de Inversin de la CEPRI encargada de la privatizacin de SMCV S.A. NO SERA FACTIBLE DE EXONERARSE DEL IMPUESTO A LA RENTA, de acuerdo a la normatividad legal vigente, cuando se tratara de la reinversin de la renta de una UEA A, en otraUEA B. b) La resolucin de los Convenios de Estabilidad Jurdica suscritos por SMCV S.A. y CYPRUS con CONITE en 1994 y los Contratos de Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin suscritos por SMCV S.A. con el Ministerio de Energa y Minas en 1994 y 1998, por efecto de sus propios trminos y condiciones y la normatividad constitucional y dems vigente a 47

sus fechas de suscripcin, derivadas de la transferencia del accionariado de CYPRUS favor de PHELPS DODGE, sin el consentimiento expreso del Estado Peruano. c) CONSENTIMIENTO PREVIO Y EXPRESO DEL ESTADO, que nunca ocurri, por que dicha transferencia, NO signific el incremento del Capital Social de SMCV S.A. en ms del 50 %, verificable a travs del Sistema Financiero Nacional, de conformidad a lo establecido en los Artculos 16 y 17 del REGLAMENTO aprobado por Decreto Supremo N 162-92-EF y la penalidad establecida en el Art. 28 de este mismo cuerpo legal ), concordante a lo establecido en el Art. 62 de la Constitucin Poltica del Per, lo dispuesto en el Art. 1439 del Cdigo Civil, vigente desde el 14 de noviembre de 1984 y lo dispuesto en los Artculos 37 y 38 del Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 024-93-EM.

Graves Omisiones, que

deliberadamente e igualmente le permite llegar

tendenciosa y simuladamente a la apariencia de verosimilitud de las inconsistentes e ilcitas interpretaciones contrarias a la Constitucin, a las leyes y a las normas reglamentarias que, SMCV S.A.A., poda beneficiarse de la Exoneracin del Pago del Impuesto a la Renta a las Utilidades Retenidas del Proyecto de Lixiviacin de la UEA A, que aparentemente luego fueran reinvertidas en el Proyecto de Sulfuros Primarios de laUEA B (Cuando est probado que su financiacin corri inicialmente con los ingresos provenientes de su emisin de acciones), mediante un mecanismo contable de retenciones y compensaciones ilegalesy reconociendo que ambas UNIDADES ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS UEA son distintas, la UEA B, no estaba facultada a exoneracin alguna.

FALAZ

INFORME

2006

(CONSTITUTIVO

DE

UN

CONCIERTO

DE

INFRACCIONES PENALES AL IGUAL QUE LOS DEMAS DOCUMENTOS QUE GENERARA), que sirvi de sustento y fundamento al INFORME N 1463-2008SUNAT/2J0200 en el cual se fundamenta la impugnada Resolucin N 054-0240000868-2008-SUNAT del 31 de octubre del 2008, y Resoluciones Fictas del 48

Primer Expediente correspondiente a mi Primer Denuncia, al igual que sirvi de sustento y fundamento a las Resoluciones fictas del Segundo Expediente correspondiente a mi Segunda Denuncia.

Todo lo cual, adems de los otros sustentos y fundamentos de mis denuncias y presente demanda, determina la nulidad de pleno derecho de las resoluciones expresa y fictas, recadas en los dos (2) Expedientes de mis dos (2) denuncias. CONCLUSIONES: 1.- SUNAT, no ha considerado los fundamentos de mis denuncias para iniciar Fiscalizacin alguna a SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A., respecto a las infracciones cometidas mediante el uso de medios fraudulentos, prefiriendo rechazar mis denuncias con fundamentos contrarios a la Constitucin y dems normatividad legal e inclusive a su Resolucin de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos N 7504 001386 del 16 de setiembre del 2008, pretendiendo la prescripcin de los tributos defraudados y denunciados, por lo que las Resoluciones impugnadas de conformidad al Artculo 10 de la Ley 27444, son nulas de pleno derecho. 2.- Que la pretensin accesoria a los dos procedimientos administrativos, de NULIDAD del Acto Administrativo, en realidad tiene tal carcter de conformidad a lo establecido en el Artculo 87 del Cdigo Procesal Civil, puesto que al declararse fundadas la principal (Nulidad de las Resoluciones Impugnadas), se ampara tambin las dems, adems que cumple con lo establecido para este caso con los artculos 6 y 7 del TUO de la Ley 27584, puesto que de no declarase la Nulidad de las Resoluciones Impugnadas y emisin de nuevas con la admisin de mis denuncias, el reconocimiento de mi derecho a percibir las correspondientes recompensas cuando se haga efectivo el cobro de los recursos defraudados y con el sealamiento expreso de los mecanismos eficaces que permitan mi participacin en las investigaciones correspondientes de acuerdo a Ley, NO habra forma efectiva alguna para que SUNAT, cumpla con efectuar las Fiscalizaciones

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correspondientes, es decir que dicha pretensin, fijada por el sexto punto controvertido, depende en forma objetiva originaria a las pretensiones principales. 3.- Que la Potestad Nulificante del Juez, establecida en el ltimo prrafo del articulo 176 del Cdigo Procesal Civil (Cuya finalidad es distinta al Proceso Contencioso Administrativo), deber de aplicarse en concordancia al Control Difuso establecido en el artculo 9 del TUO de la Ley 27584 , respecto al Procedimiento generado por la Resolucin de Superintendencia N 075-2003SUNAT, que resulta una Norma Infraconstitucional Viciada, por ser contraria a la Ley de Denuncias y Recompensas y su Reglamento, al implementar restricciones, barreras administrativas discrecionales y franjas retributivas

inversas que desincentiven su objeto, como ampliamente ha quedado probado en el squito, en especial respecto a las supuestas publicaciones periodsticas que no suplen mis denuncias, adems que este procedimiento que debidamente es desconocido por la Resolucin de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos N 750-4 001386 del 16 de setiembre del 2008, no se encuentra en el TUPA DE SUNAT, por lo que igualmente en forma reiterada es nulo cualquier acto administrativo fuera de este TUPA; Cumpliendo y efectuando as el juzgador un debido control jurdico de las actuaciones de SUNAT y una efectiva tutela de mis derechos e intereses, que es lo que busca este proceso. Por tanto Pido al Juzgado tener presente el presente informe para mejor resolver.

Arequipa, 17 de agosto de 2012

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