TRABAJO COLABORATIVO No.

ADMINISTRACIN DE SALARIOS 2013

TRABAJAO COLABOTATIVO No. 1

LADY JOHANNA PRADO ARCE 1059063038 EDWIN LEONARDO LADINO 1057584781 FABIAN ANDRES DIAZ MARCELA PATIO GALVIS

Curso: 332574 Grupo: 332574-44

Director Curso HUGO NELSON TATIS

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS TECNOLOGA E INGENIERIA 2013
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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION 1. 2. 3. 4. TEMTICA DE INVESTIGACIN HOJA ELECTRNICA DE LIQUIDACIN DE NOMINA CONCLUSIONES REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

INTRODUCCION

En la actividad desarrollada se define la importancia que tiene el conocer cundo como se calcula la rete fuente de los asalariados en Colombia para el ao 2013, la reglamentacin ha cambiado y el desconocimiento de la informacin nos permite identificar en qu casos nos aplica y en cuales no; adicional permite identificar que situaciones permite una rebaja. Es de gran importancia reconocer la reglamentacin que rige los salarios puesto que depende el pas los procedimientos para la solucin de problemas pueden variar, de ah la importancia de manejar la informacin contenida en el modulo de administracin de salarios que permitir instruir al estudiante identificar situaciones futuras en las que se enfrente. En el trabajo se identifican informacin de la rete fuente, manejo de nmina en una comercializadora donde se identifica todos los conceptos de salario (prestaciones sociales, parafiscales).

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TEMTICA DE INVESTIGACIN

1.1 elaborar un trabajo colaborativo sobre cuando y como se debe calcular la retencin en la fuente para un asalariado en Colombia para el ao 2013 el aporte de cada estudiante. a. Cuando se debe calcular la retencin en la fuente R/ LADY JOHANNA PRADO ARCE El Gobierno Nacional expidi el Decreto Reglamentario 099 del 25 de enero 2013, mediante el cual reglamenta los artculos 383 y 384 del Estatuto Tributario, el primero modificado y el segundo creado por la Ley 1607 de 2012. Segn el artculo 1) del Decreto, la tabla de retencin en la fuente para asalariados se aplica para las personas naturales que tengan la calidad de empleados segn el artculo 329 del E.T.1, y deriven sus ingresos de las siguientes actividades: a. De una vinculacin laboral, legal o reglamentaria. b. Por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artculo 206 del E.T. c. Pagos o abonos en cuenta gravables, cuando se trate de relaciones contractuales distintas a las anteriores. Respecto a la aplicacin de la tabla de retencin en la fuente para asalariados 2 a trabajadores independientes, una posicin que es acogida por un gran nmero de profesionales de la Contadura y del Derecho, sostiene que la Ley 1607 de 2012, asimil, para efectos de retencin en la fuente, a los trabajadores independientes, con los asalariados y que por tal razn, es dable aplicar la tabla del artculo 383 del E .T., a los pagos o abonos en cuenta realizados a los trabajadores independientes por concepto de honorarios, comisiones o servicios, disminuyendo, dicho valor, con los valores a que tiene derecho el independiente3 y al valor que resulte, se le debe aplicar la tarifa de retencin segn la tabla en mencin. Quienes defienden esta posicin, afirman que ella debe aplicarse a los pagos efectuados desde el da 26 diciembre 2012, inclusive. En nuestro criterio, aunque la redaccin de la norma en el literal ii)4 del artculo 1, numeral 3 de este escrito, puede dar a entender que aplica a los profesionales independientes y a las personas que prestan servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo
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especializado, como lo han entendido otros profesionales, consideramos que tal situacin no es posible. La reforma tributaria introduce algunos cambios importantes en materia de retencin en la fuente sobre pagos laborales, que se deben aplicar desde el 1 de enero del 2013. Primer cambio: se establecen tres grupos a los que se aplica esta tarifa de retencin, as: i) Los pagos originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria; ii) los pagos o abonos en cuenta efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados, y iii) los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artculo 206 del estatuto tributario. Segundo cambio: se crea a partir del 1 de abril una tarifa mnima de retencin en la fuente para empleados obligados a declarar, que establece que la retencin se har en el momento de los pagos o abonos en cuenta mensuales o mensualizados. Esta retencin es la mnima que resulta de aplicar la tabla, a la base de retencin en la fuente determinada al restar los aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total del pago mensual o abono en cuenta, tabla que inicia con 128,96 UVT (ao 2013: 3.461.000). Para estos efectos el trmino mensualizado hace referencia a aquellos ingresos que se obtienen en virtud de un contrato donde la base de retencin se halla de manera mensual dividiendo el total del contrato en el nmero de meses de vigencia del contrato. Tercer cambio: en cuanto a las deducciones que se pueden detraer de la base de retencin se elimina la limitacin que se tena de optar entre la deduccin por intereses y la de salud y educacin. Ahora no se tiene que escoger entre una u otra, pero se establecen nuevos lmites y se elimina la posibilidad de solicitar como deduccin lo pagado por educacin. Cuarto cambio: se modifica la forma como se determinar el valor del 25% que se lleva como renta exenta, cuyo clculo ahora se efectuar una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, los ingresos que no incrementan el patrimonio del trabajador, las deducciones y las dems rentas exentas, con lo que se disminuye el valor de la renta exenta. Quinto cambio: se establece que el monto obligatorio de los aportes que haga el trabajador, el empleador o el partcipe independiente, al fondo de pensiones de jubilacin o invalidez, no har parte de la base para aplicar la retencin en la fuente por salarios y ser considerado como una renta exenta; antes eran considerados ingresos no constitutivos de renta. El mismo tratamiento tendrn los aportes voluntarios que haga el trabajador, el empleador, o los aportes del partcipe
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independiente a los seguros privados de pensiones, a los fondos de pensiones voluntarias y obligatorias, administrados por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y las sumas que los trabajadores depositen en las cuentas de ahorro denominadas ahorro para el fomento a la construccin AFC. Adicionalmente, al lmite del 30% del ingreso laboral o ingreso tributario del ao, se le incluye un lmite adicional de 3.800 UVT por ao. Los asalariados que durante el ao 2013 no hagan uso de ninguno de los beneficios fiscales para disminuir su ingreso laboral gravable y que devenguen un salario mensual superior a $3.740.000, estarn sujetos a retencin en la fuente; no obstante, si el asalariado tiene dependientes, solo estar sujeto a retencin cuando su salario mensual supere los $4.200.000

b. Como se debe calcular la retencin en la fuente para un asalariado en Colombia para el ao 2013 R/ Calcular la base total en UVT Valor de la Unidad de Valor Tributario sujeta a retencin en la fuente:
Menos a. SUMATORIA DE TODOS LOS INGRESOS LABORALES b. Rentas exentas artculo 206 del estatuto tributario -Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad o que impliquen proteccin a la maternidad, -Gastos por entierro del trabajador, -Gastos de representacin de alguno oficiales, -Exenciones para miembros de las fuerzas armadas c. Deduccin por intereses o correccin monetaria por prstamos de vivienda Limitado a 100 UVT mensuales. ($ 2.684.000) d. Deduccin de pagos por salud medicina prepagada Limitado a 16 UVT mensuales. ($ 429.000) e. Pagos por salud obligatorios a cargo del empleado POS (4%) f. Deduccin por dependientes 3 Limitado a 10 % de ingresos brutos laborales (a *10 %) y 32 UVT mensuales ($ 859.000). g. Rentas exentas por concepto de aportes voluntarios y obligatorios a fondos de pensiones y aportes a cuentas AFC Limitados al 30% del ingreso laboral y a 3.800 UVT anuales ($ 101.996.000). h. SUBTOTAL Renta exenta equivalente al 25 % (h * 25%) Limitado a 240 UVT mensuales ($ 6.442.000). i. TOTAL EN PESOS ( I dividido en el valor de la UVT ) $ 26.841 para el ao 2013 Base total en UVT sujeta a retencin en la fuente por salarios
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Menos Menos Menos Menos Menos

Menos

1. De este total deber excluir las cesantas, intereses sobre cesantas, por cuanto independientemente de su carcter de exentas o no, no son pagos sujetos a retencin en la fuente, as mismo deber excluir la prima mnima legal de servicios del sector privado o de navidad del sector pblico por tener un procedimiento propio 2. Los pagos por salud, deben cumplir con las siguientes condiciones: Pagos efectuados por contratos de prestacin de servicios a empresas de medicina prepagada vigilada por la Superintendencia Nacional de Salud, que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o dependiente. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compaas de seguros , vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, , que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o dependientes. 3. Para efectos de esta nueva deduccin, se consideran dependientes las siguientes personas: Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 aos de edad. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 aos, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educacin en instituciones formales de educacin superior certificadas por el ICFES ' o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas tcnicos de educacin no formal debidamente acreditados por la autoridad competente. Los hijos del contribuyente mayores de 23 aos que se encuentren en situacin de dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal. El cnyuge o compaero permanente del contribuyente que se encuentre en situacin de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situacin de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por dependencia originada en factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal.

APORTE : EDWIN LEONARDO LADINO Para la liquidacin de retencin en la fuente para salarios, el estatuto tributario Colombiano contempla dos procedimientos para calcular el valor a retener por el salario devengado: Procedimiento 1 (art. 385 del ET.) Procedimiento 2 (art. 386 del ET.) Para elegir el procedimiento adecuado, en primer lugar se debe tener en cuenta que hay que aplicar aquel procedimiento que mas favorezca al empleado, es decir, aplicar el procedimiento que le signifique una menor retencin. El procedimiento nmero uno tiene en cuenta los ingresos que se obtengan por el trabajador en el mes en que se debe aplicar la retencin. En cambio, el procedimiento nmero dos, tiene en cuenta el ingreso promedio de los 12 meses anteriores al mes en el que se hace el clculo, la empresa puede aplicar a cada trabajador un procedimiento diferente; no es obligacin que se aplique el mismo procedimiento a todos los trabajadores. El procedimiento nmero uno se debe aplicar necesariamente cuando el trabajador ingresa a trabajar por primera vez, puesto que el procedimiento nmero dos, toma como referencia el ingreso promedio de los meses anteriores, para poder aplicar el procedimiento dos se debe esperar hasta junio o diciembre, que son los meses en que se debe calcular este procedimiento. Para pasarse al procedimiento nmero dos, no es necesario que lleve 12 meses, la norma permite que el clculo se haga con un nmero inferior de 12 meses. Procedimiento 1 (art. 385 del ET.) Para efectos de la retencin en la fuente, el retenedor deber aplicar el procedimiento establecido en este artculo, o en el artculo siguiente: Con relacin a los pagos *o abonos en cuenta* gravables diferentes de la cesanta, los intereses sobre cesanta, y la prima mnima legal de servicios del sector privado o de navidad del sector pblico, el "valor a retener" mensualmente es el indicado frente al intervalo de la tabla al cual correspondan la totalidad de dichos pagos *o abonos* que se hagan al trabajador, directa o indirectamente, durante el respectivo mes. Si tales pagos *o abonos en cuenta* se realizan por perodos inferiores a treinta (30) das, su retencin podr calcularse as: a. El valor total de los pagos *o abonos en cuenta* gravables, recibidos directa o indirectamente por el trabajador en el respectivo perodo, se divide por el nmero de das a que correspondan tales pagos o abonos y su resultado se multiplica por 30; b. Se determina el porcentaje de retencin que figure en la tabla frente al valor obtenido de acuerdo con lo previsto en el literal anterior y dicho porcentaje se aplica a la totalidad de los pagos *o abonos en cuenta* gravables recibidos directa o
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indirectamente por el trabajador en el respectivo perodo. La cifra resultante ser el "valor a retener". Cuando se trate de la prima mnima legal de servicios del sector privado, o de navidad del sector pblico, el "valor a retener" es el que figure frente al intervalo al cual corresponda la respectiva prima. Procedimiento 2 (art. 386 del ET.) El retenedor podr igualmente aplicar el siguiente sistema: Cuando se trate de los pagos *o abonos* gravable distintos de la cesanta y de los intereses sobre las cesantas, el "valor a retener" mensualmente es el que resulte de aplicar a la totalidad de tales pagos *o abonos* gravables efectuados al trabajador, directa o indirectamente, en el respectivo mes, el porcentaje fijo de retencin semestral que le corresponda al trabajador, calculado de conformidad con las siguientes reglas: Los retenedores calcularn en los meses de junio y diciembre de cada ao el porcentaje fijo de retencin que deber aplicarse a los ingresos de cada trabajador durante los seis meses siguientes a aqul en el cual se haya efectuado el clculo. El porcentaje fijo de retencin de que trata el inciso anterior ser el que figure en la tabla de retencin frente al intervalo al cual corresponda el resultado de dividir por 13 la sumatoria de todos los pagos *o abonos* gravables efectuados al trabajador, directa o indirectamente, durante los 12 meses anteriores a aqul en el cual se efecta el clculo, sin incluir los que correspondan a la cesanta y a los intereses sobre cesantas. Cuando el trabajador lleve laborando menos de 12 meses al servicio del patrono, el porcentaje fijo de retencin ser el que figure en la tabla de retencin frente al intervalo al cual corresponda el resultado de dividir por el nmero de meses de vinculacin laboral, la sumatoria de todos los pagos *o abonos* gravables efectuados al trabajador, directa o indirectamente, durante dicho lapso, sin incluir los que correspondan a la cesanta y a los intereses sobre cesantas. Cuando se trate de nuevos trabajadores y hasta tanto se efecte el primer clculo, el porcentaje de retencin ser el que figure en la tabla frente al intervalo al cual corresponda la totalidad de los pagos *o abonos* gravables que se hagan al trabajador, directa o indirectamente, durante el respectivo mes.

ANEXO la informacin que nos define de que est conformado cada uno de los procedimientos: Procedimiento nmero 1: Se suma el total pagos laborales del mes - En dinero o en especie - Sean o no factor salarial, vacaciones - Viticos permanentes - Directos o indirectos (-) Cesantas, intereses sobre cesantas y prima mnima legal de servicios (-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional Aportes pensinales obligatorios - Aportes voluntarios hasta el lmite legal -Ingresos que no incrementen el patrimonio del trabajador: reembolso gastos, pagos alimentacin salud y educacin que cumplan los requisitos. (-) Rentas Exentas Indemnizacin .por accidente de trabajo o enfermedad o que impliquen proteccin a la maternidad Gastos de entierro del trabajador Gastos de represen funcionarios oficiales Exencin para miembros fuerzas armadas (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin (=) Base de retencin

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Procedimiento nmero 2: A. Se suma el total pagos laborales del mes * En dinero o en especie * Sean o no factor salarial, vacaciones * Viticos permanentes - Directos o indirectos (-) Cesantas e intereses sobre cesantas (-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional * Aportes pensinales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el lmite legal * Ingresos que no incrementen el patrimonio del trabajador: reembolso gastos, pagos alimentacin salud y educacin que cumplan los requisitos. (-) Rentas Exentas * Indemnizacin .por accidente de trabajo o enfermedad o que impliquen proteccin a la maternidad * Gastos de entierro del trabajador * Gastos de represen funcionarios oficiales * Exencin para miembros fuerzas armadas (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin (=) Este resultado se divide por 13 o el nmero de meses que corresponda. (=) Ingreso mensual promedio (Base para determinar porcentaje fijo de retencin). La diferencia entre aplicar un procedimiento o el otro radica que el primero es la BASE DE RETENCIN y se calculara mes a mes para APLICAR al salario del trabajador que supere un tope estimado o determinado (Ejemplo 1 milln) mientras que el segundo procedimiento llamado PORCENTAJE FIJO se aplicar por seis meses al salario del trabajador as no supere el milln de pesos (Ejemplo ingresos de $850000 pesos). Otros aspectos a tener en cuenta sobre la Retencin en la fuente: A quienes les aplica la retencin en la fuente? Aplica para asalariados que reciban un salario mensual superior a $ 3680000 antes de depurarlo o realizarle los correspondientes descuentos, como anticipo del impuesto sobre la renta para los declarantes y como el impuesto mismo para los No declarantes. En qu valor se calcula el descuento de retencin en la fuente? Basados en una tabla de retencin en la fuente para ingresos laborales y que est contenida en el artculo 383 del ET(Estatuto Tributario) el valor definido para la UVT (Unidad de Valor Tributario) para el ao 2012 es de $26049 segn la resolucin 011963 de 2011.
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Qu pueden hacer los asalariados para disminuir El ingreso laboral gravable? Existen varias alternativas o posibilidades para que los asalariados disminuyan la base de mensual para retencin en la fuente entre las que tenemos: Pagos a terceros por alimentacin: ejemplo bonos Sodexo Pass y BIG pass. Aportes Voluntarios a pensiones: Son aportes no constitutivos. Ahorro en cuentas A.F.C: Ahorro para el fomento de la construccin Deducciones: Entre las que tenemos: Intereses de prstamos para vivienda, pagos hechos por salud como empresas de Medicina propagada, Educacin como es caso de pagos realizados a instituciones reconocidas por el ICFES, pagos realizados a compaas de Seguros que estn vigiladas por la superintendencia financiera, etc.

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2.

Hoja electrnica de liquidacin de nomina. LIQUIDACION NOMINA COMERCIALIZADORA SRD LTDA. GERENTE GENERAL SUBGERENTE DE VENTAS

SUBGERENTE DE ADMINISTRATIVO

ASISTENTE DE GERENCIA

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VENDEDOR

SECRETARIA

MENSAJERO

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CONCLUSIONES

Con la elaboracin de este trabajo me permiti identificar informacin importante del clculo de la rete fuente de los asalariados. Reconocer que alternativas se tiene las personas con salarios altos pero que tienen algunas situaciones especiales para la disminucin de la rete fuente y en ocasiones por desconocimiento no hacen nada al respecto. Reconocimiento de todo lo que se compromete en la liquidacin de nmina de un trabajador, de acuerdo a la ley que lo beneficia o desfavorece de acuerdo a los salarios devengados. Me permiti conocer informacin, actualizada para los clculos de nmina ya que este ao ha variado con respecto a los anteriores y el no estar enterado puede causar errores en las compaas para la liquidacin.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Modulo curso acadmico administracin de salarios, BOGOT 2009, Hugo Nelson Tatis Herazo. UNAD Disponible en: www.gerencie.com Disponible en: www.consultorcontable.com/cod-1/

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