[Escriba texto] PRCTICA DEL CURSO DE CDIGO TRIBUTARIO APLICADO OBLIGACIN: EL IMPUESTO A LA RENTA Apellidos y Nombres:_______________________________________________________________ Aula: 406

Fecha:

1.

Desde el punto de vista de la obligacin tributaria Qu representa la utilidad del balance? Representa la base imponible, sobre la cual se va aplicar el impuesto a la renta, adems esta es necesaria, puesto que si hay prdida no se paga impuesto alguno. Qu contiene el Estado de Ganancias y Prdidas a los fines de determinar la obligacin tributaria? a) Ingresos b) Gastos c) Adiciones d) Deducciones Cmo define la Renta Neta? Es aqulla que se determina luego de restar de la renta bruta, las deducciones que permite la ley. Cmo se define la Renta Neta Tributaria? La renta neta tributaria, es el resultado de la adicin de los reparos menos las deducciones ala renta contable

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5.

Cul es la vinculacin de la obligacin tributaria y de la Renta Neta Imponible? Renta Neta Imponible: Es el monto sobre el que se aplica las tasas del impuesto segn la escala que establece la ley. La vinculacin que existe es de que la renta neta imponible ser la base para poder aplicar la obligacin tributaria LA obligacin tributaria: La obligacin tributaria, que es de derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente.

[Escriba texto] 6. Cul es la diferencia existente entre la tasa fija y la tasa progresiva? La tasa fija no vara en relacin al monto, siempre va a ser la misma; en cambio la tasa es progresiva se fija en proporcin al incremento en el nivel de ingresos del contribuyente. 7. Cul es la caracterstica sustantiva de la tasa progresiva? a) cuando mayor ganancia o renta se obtenga, mayor es el porcentaje de impuestos sobre la
base.

b) 8. Qu tributos comprometen a una transmisin de la obligacin tributaria? a) Impuesto General a las ventas b) Impuesto selectivo al consumo c) Derechos arancelarios

9.

La obligacin tributaria de modo general En qu difiere de la obligacin del impuesto a la renta? ________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________

10. En el impuesto a la renta Cuntas obligaciones tributarias existiran? a) Obligacin sustancial b) Obligacin formal 11. La Empresa Real S.A., con Ruc N 20103282985, ha omitido el pago de la obligacin tributaria del IGV del mes de noviembre de 2012. (Las ventas del mes ascienden a S/. 300,000.00, las compras a S/. 200,000.00)La gerencia desea determinar la obligacin tributaria teniendo en cuenta la retencin de S/. 2,000.00 que tiene. Cul ser la deuda tributaria al 13/05/2013. OBLIGACION FORMAL D.J. MENSUAL PDT 621 B.I. VENTAS S/. 300,000 B.I. COMPRAS S/200,000 Retenciones del periodo

18% 18%

S/ 54,000 S/ 36,000 S/. 22,000 S/ 2,000 S/ 20,000

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MES Enero Febrero Marzo Abril Mayo TOTAL

NMERO DE DAS 31 28 31 30 15 135

Tasa De Inters Moratorio (mensual): 0.04% Inters: 135x0.04%x20000 100 = 10.80 OBLIGACION SUSTANCIAL Por la no presentacin de la Declaracin Jurada dentro del plazo ley. UIT Multa Rebaja (Rgimen. De gradualidad) Multa rebajada Intereses moratorios Inters: 135x0.04%x370 100 : S/.3,700.00 : S/.3,700.00 : 90% : S/. 370.00 : S/. 0.20

Tributo Inters moratorio Multa Inters sobre la multa Total a pagar

S/. 20,000.00 S/ 10.80 S/ 370.00 S/ 0.20 S/ 20,381.00