Programa de auditoria.

Concepto: El programa de auditoria es un conjunto de una o ms auditoras planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito especfico. Un programa de auditora incluye todas las actividades necesarias para planificar, organizar y llevar a cabo las auditoras. Programa de auditoria a la cuenta de: INVENTARIOS EMPRESA DE ENERGA LA SALLE

1. verifique la existencia fsica de los inventarios y determinar si corresponden a los saldos existentes a los estados financieros a 31 de diciembre del 2010. 2. Realizar una prueba aleatoria a los comprobantes de ajunte y determinar si fue realizado Con base a la NIIF 1 de adopcin por primera vez. 3. Realizar una conciliacin de inventario y determinar. Si la convergencia de Decreto 2649 a NIC Y NIIF fue correcta. 4. Ejecutar una prueba aleatoria a los soportes entregados para el proceso de convergencia y determine si se aplicaron los parmetros establecidos por la NIC 2. 5. Realizar una prueba aleatoria de los valores que se tomaron como costo para los inventarios al momento de realizar la convergencia a las NIC 2. 6. Evaluar si al momento de la convergencia, los ajustes contables realizados a los inventarios para disminuir el costo de los mismo fueron realizados a las cuentas adecuadas y de acuerdo a la NIC 2 Programa de auditora a la cuenta de: INVERSIONES 1. Obtenga (o prepare) una cdula (hoja de trabajo) en la que se reflejen todas las inversiones, mostrando los saldos al inicio del periodo, sus movimientos durante el periodo y el saldo al final del periodo. Sumela vertical y horizontalmente, y haga el cruce respectivo con los valores iniciales y finales en el libro mayor. Cruce con el Estado de resultados los valores por ventas de inversiones y su posible utilidad o prdida. 2. 2. Seleccione todas las compras de inversiones hechas en el periodo que sean de alto valor, y examine la evidencia que soporte a dichas compras (acciones, escrituras pblicas, etc). 3. 3. Seleccione todas las ventas de inversiones hechas en el periodo que sean de alto valor. Revise la evidencia que soporta el ingreso respectivo y verifique los clculos de utilidad y/o prdida que figuren en el Estado de Resultados. 4. 4. Cuente o confirme todos los ttulos valores significativos a la fecha de corte del Balance General

5. Pruebe el importe registrado en la cuenta de inversiones a la fecha del Balance general agotando los siguientes pasos: a.- Verifique que las inversiones se registran sobre bases apropiadas (costo histrico, aplicacin mtodo de participacin patrimonial, etc) ( b. Verifique el valor de mercado a la fecha de cierre para las inversiones mas representativas, y evale si se registr la respectiva provisin o valorizacin de inversiones 6. Evale y transfiera todas las cifras erroneas detectadas hacia la hoja de "ajustes propuestos por auditora" PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE C U E N T A S P O R COBRAR

1.-Verificar fsicamente junto con la persona responsable delas cuentas por cobrar los documentos que respalden losdocumentos por cobrar. 2.Comprobar fsicamente la existencia de ttulos, cheques,l e t r a s y d o c u m e n t o s p o r c o b r a r e i n v e s t i g a r c u a l q u i e r irregularidad. 3.Comprobar fsicamente la existencia de t t u l o s e n empresas relacionadas. 4 . C o m p a r a r e l r e s u l t a d o d e l a c o m p r o b a c i n f s i c a c o n e l mayor de Inversiones en Empresas Relacionadas 5.V e r i f i c a r c o n l o s e s t a d o s f i n a n c i e r o s d e l a s empresasr e l a c i o n a d a s s i e l m o n t o d e l a s u t i l i d a d e s a r e p a r t i r corresponde a los documentos por cobrar a e m p r e s a s relacionadas. 6.Verificar que los datos de los deudores sean c o r r e c t o s , nombre, RUT, domicilio particular y laboral, etc. 7.Comprobar la validez de los documentos, es decir, que losd o c u m e n t o s e s t n l e g a l i z a d o s c o n f i r m a , t i m b r e y estampillas, ante Notario. 8.Verificar datos de los avales en caso que e x i s t i e r a n , nombre, RUT, domicilio, etc. 9 . V e r i f i c a r q u e l o s a v a l e s , e n c a s o q u e e x i s t i e r a n , h a y a n firmado debidamente los documentos. 10.Verificar el historial de todos los documentos porcobrar, si han sido enviados a n o t a r a , a b a n c o s e instituciones financieras