Gestin de aprovisionamiento

GUA DIDCTICA DEL PROFESOR

M Jos Escudero Serrano

Gua didctica: Gestin de aprovisionamiento

Presentacin
Esta gua pretende facilitar al profesorado que imparte el mdulo Gestin de Aprovisionamiento su labor docente, dentro de una programacin abierta y flexible. Su puesta en prctica permitir al alumno desarrollar las capacidades terminales y alcanzar los objetivos que establece la normativa legal para el ttulo de Tcnico Superior en Administracin y Finanzas. La gua est estructurada en dos partes claramente diferenciadas: La primera recoge la programacin del mdulo Gestin de Aprovisionamiento segn los principios y los contenidos establecidos en los reales decretos que han diseado el ttulo de Tcnico Superior en Administracin y Finanzas. La segunda contiene la solucin a las actividades propuestas en el libro del alumno. Los cambios del sistema educativo, establecidos en la LOGSE y los reales decretos que regulan y disean las capacidades de los Ciclos Formativos, plantean al profesor una forma de planificar el trabajo docente, ms acorde con el mbito educativo y el perfil de competitividad que demanda el mercado laboral. Por ello, se nos pide que las programaciones sean ms rigurosas, que las veamos como una herramienta de trabajo fundamental, ms que como un mero trmite burocrtico exigido por la Inspeccin educativa. El currculo establecido para el tcnico superior en Administracin y Finanzas trata de formar profesionales capaces de adaptarse a situaciones laborales sometidas a constantes cambios y avances tecnolgicos. Este tcnico debe prepararse para asumir funciones y utilizar estrategias que le lleven a resolver problemas y tomar decisiones dentro del mbito de sus competencias, desde una perspectiva de cooperacin y trabajo en equipo, manteniendo una actitud tolerante hacia las ideas de sus compaeros y subordinados. Respecto a la solucin de las actividades, stas se corresponden con las planteadas en el libro del alumno, durante el desarrollo de la materia (actividades de enseanzaaprendizaje) y las actividades de refuerzo propuestas al final de cada unidad. Como autora de esta obra espero tus crticas, que no dudo se dirigirn a mejorar estos contenidos en provecho del alumno y de nosotros mismos.

LA AUTORA

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Contenido
1 parte. Programacin del mdulo: Gestin de aprovisionamiento 1. Introduccin. 2. Objetivos generales. 3. Realizaciones profesionales. 4. Capacidades terminales. 5. Distribucin temporal de los contenidos. 6. Desarrollo de las unidades didcticas. 7. Criterios de evaluacin. 8. Atencin a la diversidad. 9. Medios, recursos y materiales. 2 parte. Solucin a las actividades Unidad 1. El aprovisionamiento. Unidad 2. El proceso de compras. Unidad 3. Seleccin del proveedor. Unidad 4. Legalizacin de la compra. Unidad 5. Pedido y entrega de mercancas. Unidad 6. La factura y otros documentos. Unidad 7. El pago de la compraventa. Unidad 8. Gestin del stock. Unidad 9. El Volumen ptimo de Pedido. Unidad 10. Valoracin de las existencias. Unidad 11. Los inventarios.

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Programacin del mdulo Gestin de aprovisionamiento

1. Introduccin
El Real Decreto 1659/1994, de 22 de julio, establece el ttulo de Tcnico Superior en Administracin y Finanzas y las correspondientes enseanzas mnimas. Los requisitos generales y el perfil de cualificacin profesional para ese tcnico son: Organizar y realizar la administracin y gestin de personal, de las operaciones econmico-financieras y la informacin y asesoramiento a clientes o usuarios, tanto en el mbito pblico como privado, segn el tamao y actividad de la empresa y organismo y de acuerdo con los objetivos marcados, las normas internas establecidas y la normativa vigente. La posicin del Tcnico en Administracin y Finanzas dentro del proceso productivo puede ser: Entorno profesional La realidad empresarial demanda profesionales emprendedores que posean inicialmente conocimientos de tcnicas de gestin y administracin de los trmites y las normas administrativas que regulan las actividades empresariales, con una asimilacin y adaptacin a las nuevas tecnologas y sistemas organizativos. El tcnico en Administracin y Finanzas ejercer su actividad en una empresa de tamao grande, mediano o pequeo, perteneciente a cualquier sector econmico, de mbito pblico o privado. Realizar tareas o funciones de mayor o menor polivalencia y responsabilidad en funcin del tamao de la empresa y actuar, en su caso, bajo la supervisin general de licenciados y/o diplomados. Los principales sectores de servicios donde puede desarrollar su actividad son: sector financiero (bancos, cajas de ahorro, corporaciones e instituciones de crdito y otros servicios financieros prestados a empresas); compaas de seguros; asesoras jurdicas, fiscales y gestoras; servicios de auditora contable, econmica y financiera, en cualquier tipo de empresa (industrial, comercial, servicios). Entorno funcional Esta figura profesional se ubica en las funciones/subfunciones: Administracin y finanzas. Personal y recursos humanos. Aprovisionamiento y comercializacin.
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Las tcnicas y conocimientos, de carcter comn, que se encuentran ligados a las funciones anteriores son: Tratamiento, almacenamiento, comunicacin y distribucin de la informacin: gestin de documentacin y archivo en soporte convencional, informtico, ptico, otros. Procedimiento administrativo pblico en la informacin, tramitacin, gestin y organizacin de cualquier operacin en el sector pblico. Procesos y procedimientos en la seleccin, contratacin, formacin y gestin de personal y recursos humanos. Procesos contables y tcnicos de anlisis e interpretacin de la informacin contable. Aplicacin de la normativa mercantil, fiscal y laboral en cada uno de los procesos y procedimientos administrativos. Aplicacin de software de propsito general y especfico en el registro y control de existencias, clientes, proveedores, personal, financiero y contable. Los puestos de trabajo ms relevantes del tcnico en Administracin y Finanzas son: Administrativo de oficina o despacho profesional, administrativo comercial, administrativo de gestin de personal, contable, administrativo de banca e instituciones financieras, responsable de tesorera y medios de pago, responsable de cartera de valores y de extranjero, administrativo de la Administracin Pblica, tcnico en gestin de cobros, auxiliar de auditoria, agente comercial de seguros y bancos e instituciones financieras. Las capacidades y ocupaciones profesionales relacionadas con el mdulo Gestin de aprovisionamiento, por lo general, sern: Elaborar los documentos generados por la actividad comercial de la empresa: documentos de compraventa (pedidos, albaranes, facturas...), documentos de pago-cobro, comunicaciones con proveedores y clientes, etc. Actualizacin, verificacin y control de los ficheros (proveedores y clientes), los libros registro (facturas recibidas y emitidas, efectos a cobrar y a pagar). Administrar y gestionar el aprovisionamiento, llevando el control de los pedidos emitidos y los materiales recibidos. Controlar y gestionar el stock, determinado el nivel del almacenamiento mnimo y ptimo. Elaborar el inventario de existencias en el almacn, segn los criterios de valoracin establecidos por la empresa y la normativa vigente.

2. Objetivos generales
Dentro de los objetivos generales del Ciclo formativo se pueden extraer los que se deben conseguir en este mdulo y en coordinacin con las unidades de competencia
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que establece el Real Decreto 1659/1994, y el Real Decreto 1674/1994 que determina el currculo. Analizar y evaluar el funcionamiento global de las empresas, tanto en el mbito pblico como privado, a partir de la funcin especfica de cada una de sus reas de actividad, sus relaciones internas y su dependencia externa. Analizar los sistemas y medios de circulacin de la informacin y documentacin para definir la organizacin administrativa ms adecuada a cada empresa u organismo en funcin de su actividad y caractersticas, y de los medios y equipos de oficina e informticos. Determinar y calcular los costes que se producen en la actividad econmica e imputarlos a las distintas unidades, productos o servicios de la empresa. Analizar el proceso de aprovisionamiento, recepcin y control de mercancas para organizar, administrar y supervisar la gestin de existencias. Analizar el proceso de comercializacin de productos y/o servicios, para organizar, administrar y supervisar la gestin comercial de los mismos.

3. Realizaciones profesionales
El mdulo Gestin de aprovisionamiento est asociado a la Unidad de Competencia n 1: administrar y gestionar el aprovisionamiento de existencias. Las realizaciones profesionales que integran dicha Unidad de Competencia son las siguientes: Registrar las entradas y salidas de existencias en soporte informtico o documental, aplicando las normas de organizacin y la legislacin vigente. Verificar y controlar la documentacin relativa a las operaciones de aprovisionamiento para el registro, archivo y consulta. Evaluar diferentes ofertas propuestas por proveedores que permitan optimizar y rentabilizar los recursos disponibles y los objetivos marcados por la empresa. Resolver las incidencias producidas en la administracin y gestin del aprovisionamiento en cuanto a solicitudes y reclamaciones de productos, documentacin, incumplimiento de pedidos y plazos en funcin de la legislacin vigente y los procedimientos establecidos. Establecer y asegurar los niveles de stock ptimo y mnimo de existencias necesarios para garantizar el control y la rentabilidad del aprovisionamiento y el mantenimiento del proceso productivo y comercial. Realizar el inventario de existencias cumpliendo con la normativa mercantil.

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4. Capacidades terminales
Para desarrollar la Unidad de Competencia n 1 y las realizaciones profesionales que contiene, el alumno debe alcanzar las siguientes capacidades terminales: 1. Analizar el proceso de compras: describiendo las necesidades de aprovisionamiento en empresas industriales, comerciales y de servicios; explicar las fases del proceso de compras y las variables que influyen en el mismo; calcular el coste de aprovisionamiento de varias ofertas y comparar las ventajas e inconvenientes de cada una. 2. Analizar la legislacin mercantil aplicable a las compras: confeccionar contratos de compraventa de bienes y de servicios; describir los requisitos legales de la facturacin y el tratamiento de la informacin-documentacin. 3. Aplicar procedimientos de informacin-documentacin generados en la gestin de compras: analizando los flujos de informacin entre los departamentos de produccin, comercial, almacn y contabilidad; confeccionar los documentos que intervienen en el proceso de compras (solicitud de pedido, albarn de recepcin, factura, etc.); describir las formas y medios de pago ms utilizados; realizar los documentos internos relacionados con la gestin de compras (registro de pedidos, archivo de proveedores, libros-registros de facturas). 4. Aplicar procedimientos de gestin de existencias: describir los procedimientos de gestin de los distintos tipos de existencias; clasificar las existencias aplicando el mtodo ABC; describir las variables del coste de almacenamiento (costes administrativos, financieros, de utilizacin de espacios, operativos, obsolescencia y deterioro, etc.); calcular la rotacin del stock y el perodo medio de almacenamiento y de fabricacin; determinar el stock ptimo y mnimo y el volumen ptimo de pedido. 5. Aplicar procedimientos de valoracin de existencias: describir los procedimientos de control de existencias; precisar el valor de las existencias aplicando distintos mtodos de valoracin (PMP, FIFO, LIFO, etc.); explicar las diferencias en la estimacin del coste de los productos vendidos y de las existencias finales por la aplicacin de los distintos mtodos de valoracin. 6. Utilizar aplicaciones informticas de gestin de compras y almacn: instalar las aplicaciones y describir las funciones y procedimientos fundamentales de las mismas; mantener actualizados los archivos de proveedores y existencias; elaborar el inventario valorado de existencias.

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5. Distribucin temporal de los contenidos

Considerando que la duracin docente asignada a este mdulo es de 125 horas lectivas, las capacidades terminales se han desarrollado en once Unidades Didcticas, con la siguiente dedicacin temporal: Unidad 1. El aprovisionamiento (6 horas). Unidad 2. El proceso de compras (10 horas). Unidad 3. Seleccin del proveedor (10 horas). Unidad 4. Legalizacin de la compra (8 horas). Unidad 5. Pedido y entrega de mercancas (10 horas). Unidad 6. La factura y otros documentos (10 horas). Unidad 7. El pago de la compraventa (8 horas). Unidad 8. Gestin del stock (10 horas). Unidad 9. El Volumen ptimo de Pedido (10 horas). Unidad 10. Valoracin de las existencias (10 horas). Unidad 11. Los inventarios (8 horas). Las 25 horas restantes las podemos reservar a controles de evaluacin y repaso de aquellos temas que presenten mayor dificultad para algunos alumnos.

6. Desarrollo de las unidades didcticas

Unidad 1. El aprovisionamiento Haremos una breve exposicin sobre la organizacin y las funciones de una empresa tipo, para que el alumno asimile la relacin y dependencia entre el departamento de compras o aprovisionamiento y el resto de secciones. Despus definimos el aprovisionamiento y analizamos las funciones y objetivos que cumple en cada tipo de empresa (industrial, comercial o de servicios); expondremos tambin las necesidades de aprovisionamiento, sus ventajas e inconvenientes, y los bienes y materiales que son objeto de aprovisionamiento. Objetivos especficos - Comprender la organizacin de la empresa y las funciones que se realizan en cada departamento o seccin. - Conocer las funciones y actividades que realizan las personas asignadas al departamento de compras. - Analizar las necesidades de aprovisionamiento que tiene la empresa y conocer los materiales que son objeto de aprovisionamiento. - Identificar la diferencia que existe entre aprovisionamiento y compras y los objetivos y funciones que deben conseguir en cada tipo de empresa.

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Contenidos La empresa: funciones y organizacin. El departamento de compras. Aprovisionamiento y compras. Necesidades de aprovisionamiento. Productos y materiales. Circuito y flujo de materiales. Realizaciones Se expone el organigrama de una empresa tipo y se analizan las funciones y tareas asignadas a cada departamento o seccin. Se definen las funciones de aprovisionamiento y compras y se explican los objetivos y tareas asignados al personal del departamento de compras. Identificamos los bienes y materiales que son objeto de aprovisionamiento, el tipo de empresa que se aprovisiona de cada uno de los bienes descritos y cundo tiene lugar dicho aprovisionamiento. Se realizarn varios casos prcticos en clase y los alumnos, individualmente o en grupos, realizarn las actividades que proponga el profesor, para comprobar si han entendido y asimilado la materia. Unidad 2. El proceso de compras Comenzaremos haciendo una clasificacin de los tipos de compras que realizan las empresas; analizaremos las fuentes de suministro para cada tipo de material; el proceso de compras que se sigue para cada tipo de compra/material. Y por ltimo estudiaremos el contenido de la solicitud de ofertas y presupuestos y los pasos que se deben seguir para analizar las ofertas recibidas. Objetivos especficos - Explicar las fases que comprende el proceso de compras y los distintos tipos de compras que se realizan en la empresa. - Conocer las fuentes de suministro para localizar los proveedores que pueden aprovisionar los materiales que necesita la empresa. - Confeccionar solicitudes de ofertas y presupuestos. - Analizar los presupuestos recibidos de varios proveedores, para calcular el coste total y unitario de las ofertas recibidas. Contenidos El proceso de compras. Tipos de compras.
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Planificacin de las compras. Anlisis de las necesidades. Solicitud de ofertas y presupuesto. Clculo de presupuestos.

Realizaciones Partiendo de una empresa tipo se analizan los productos, materiales y/o materias primas de los que necesita aprovisionarse. Se establecen las condiciones de calidad, plazo de entrega, precio, etc., y se solicita presupuesto a varios proveedores. Una vez recibidos se calculan los costes, gastos y beneficios esperados de cada una de las ofertas. Unidad 3. Seleccin del proveedor Estudiaremos los criterios que se siguen para evaluar las diferentes ofertas propuestas por los proveedores. Analizaremos los pasos que se deben seguir para seleccionar al suministrador que permita satisfacer las necesidades de la empresa, optimizar y rentabilizar los recursos disponibles y alcanzar los objetivos marcados. Objetivos especficos - Analizar y valorar las ofertas recibidas de varios proveedores, en base a unos factores de seleccin previamente establecidos por la empresa. - Seleccionar al proveedor que ms se ajuste a las condiciones y necesidades del comprador. - Confeccionar el fichero de proveedores y la ficha de productos, para que el personal de compras pueda utilizarlo en futuros aprovisionamientos. - Conocer los elementos que se puedan negociar con el proveedor para conseguir reducir el coste total de la compra. Contenidos Evaluacin de las ofertas. Criterios de valoracin. Seleccin del proveedor. El fichero de proveedores. Negociacin de las condiciones.

Realizaciones Se analizan los criterios que, generalmente, siguen las empresas a la hora de evaluar varias ofertas y se exponen los factores negociables (precio, descuentos, gastos...) para reducir costes. Partiendo de un caso prctico se comparan varias ofertas: verificando que los productos cumplen las caractersticas de calidad, modelo, precio, plazo de entrega... y
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otras condiciones y necesidades del comprador; analizando las ventajas y los inconvenientes de cada una de las ofertas recibidas; y, por ltimo, se selecciona al proveedor que mejor pueda suministrar al comprador. Una vez seleccionados los proveedores que ms se ajustan a las necesidades y condiciones de la empresa se actualiza el fichero de proveedores, para que el personal de compras pueda utilizarlo en futuros aprovisionamientos. Unidad 4. Legalizacin de la compra Aqu analizaremos la normativa legal que regula el contrato de compraventa y los derechos y obligaciones de las partes contratantes. Tambin veremos algunos tipos de contratos de servicios y la forma de confeccionar un documento que deje constancia de los compromisos adquiridos entre el comprador y el vendedor. Objetivos especficos - Distinguir cundo es necesario formalizar el contrato de compraventa por escrito y la normativa legal que lo regula. - Identificar el tipo de contrato que requiere cada operacin, las partes que intervienen y los derechos y obligaciones de cada una. - Confeccionar contratos de compraventa y servicios. Contenidos El contrato de compraventa. Elementos del contrato y contenido. Obligaciones de las partes. Contrato de ventas especiales. Contrato de servicios y afines.

Realizaciones Primero se consulta la normativa legal que regula el contrato de compraventa, cuando sta tiene lugar entre empresas y cuando se produce entre la empresa y el consumidor. Se analizan los derechos y obligaciones de los contratantes y las clusulas que se deben reflejar por escrito. Y por ltimo se confeccionan varios contratos de compraventa y servicios. Unidad 5. Pedido y entrega de mercancas Esta unidad la dedicaremos al estudio de los documentos que dejan constancia de la solicitud realizada por el comprador y la entrega de mercancas por parte del vendedor. Realizaremos gran cantidad de ejemplos prcticos y actividades para trabajo individual y en equipo.

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Objetivos especficos - Comprender el papel que desempean los documentos dentro de la gestin de aprovisionamiento. - Diferenciar los documentos de compraventa y los de pago-cobro. - Conocer los documentos relacionados con la solicitud, recepcin y control de los materiales objeto de aprovisionamiento. - Confeccionar pedidos, albaranes, registros, hojas de recepcin de mercancas, etc. Contenidos Justificantes y documentos relacionados con el stock. El pedido. Formalizacin del impreso. Control y registro de los pedidos emitidos. El albarn o nota de entrega de mercancas. Registro y control de la mercanca recibida.

Realizaciones Se hace una exposicin de los distintos documentos prestando especial atencin al contenido y el formato, segn las necesidades y el tipo de empresa. Partiendo de un supuesto prctico se formalizan varios documentos de cada tipo. Unidad 6. La factura y otros documentos En esta unidad estudiaremos la factura: el contenido y los requisitos que establece la normativa legal. Tambin veremos otros documentos que derivan de la compraventa, como son: la nota de gastos, la nota de abono y el recibo o carta de portes. Objetivos especficos - Conocer la normativa legal que regula la emisin de facturas y la repercusin del IVA en la entrega de bienes o prestacin de servicios. - Identificar el tipo de IVA que grava cada uno de los productos o servicios que se incluyen en la factura. - Calcular el importe de la compra o prestacin de servicios y formalizar el documento que acredita dicha operacin. - Confeccionar facturas de compraventa o prestacin de servicios y otros documentos que derivan de una operacin de compraventa, tales como nota de gastos, nota de abono, etc. Contenidos La factura: contenido y requisitos. El IVA y el RE en la factura. Clculo del importe de la factura. Otros documentos de compraventa.
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Realizaciones Se estudia la normativa legal que regula la emisin de facturas. Contenido, requisitos, aspectos fiscales, clculo del importe total de los productos y servicios facturados, etc. Partiendo de un supuesto prctico se confeccionan facturas que reflejen distintas situaciones y se confeccionan tambin otros documentos que puedan derivar de los casos planteados. Unidad 7. El pago de la compraventa En esta unidad estudiaremos las formas y medios de pago ms utilizados en las relaciones comerciales entre empresas. Consultaremos la normativa legal que regula el pago mediante documentos convertibles en dinero efectivo, como son: el cheque, la letra de cambio y el pagar. Analizaremos los costes financieros que se originan cuando se aplaza el pago o se realiza mediante documentos que se hacen efectivos por compensacin bancaria. Objetivos especficos - Identificar las formas y medios de pago que ms se utilizan en las operaciones de compraventa y prestacin de servicios. - Conocer la normativa legal que regula los documentos que se utilizan como medio de pago o la transmisin de fondos de cuenta bancaria del comprador a la del vendedor. - Saber confeccionar documentos de pago-cobro: cheque de cuenta corriente, letra de cambio, etc. - Analizar la forma y medio de pago que conviene utilizar en funcin de los costes financieros y la liquidez disponible en la empresa. - Saber confeccionar los libros registros de facturas (recibidas y emitidas) y de efectos (a cobrar y a pagar). Contenidos Formas y medios de pago. El cheque. La letra de cambio. El pagar. La transferencia bancaria. El recibo. Los libros obligatorios.

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Realizaciones Se analizan las formas y medios de pago y se estudia la normativa legal que regula la emisin de los documentos que se pueden utilizar como medio de pago por su convertibilidad en dinero efectivo. Partiendo de un supuesto prctico se confeccionan cheques, letras de cambio, pagars, etc. Unidad 8. Gestin del stock Estudiaremos los distintos tipos de stock en funcin de la finalidad que cumplen segn la actividad de cada tipo de empresa. Veremos tambin los costes que supone tener almacenada cierta cantidad de cada material, dependiendo de la rotacin y tiempo de almacenamiento. Objetivos especficos - Identificar los distintos tipos de stock y conocer su estructura y tamao, segn las funciones que debe cumplir para el aprovisionamiento de la empresa. - Saber representar los distintos niveles de stock y su evolucin entre dos aprovisionamientos. - Conocer las variables que influyen en la gestin del stock y los costes que pueden ocasionar en la empresa. - Analizar la rotacin del stock, calcular los perodos de almacenamiento, fabricacin, ventas, etc., y comparar los ratios obtenidos con los de otros perodos y otras empresas del sector. Contenidos Los stocks o existencias y clasificacin del stock. Tamao, estructura y representacin del stock. Variables que afectan a la gestin del stock. Rotacin del stock. El perodo medio de maduracin.

Realizaciones Se expone y analiza el stock que se almacena, en cada caso, en funcin de la actividad empresarial. Partiendo de un supuesto prctico se representan grficamente los niveles de stock almacenado en funcin del consumo y reposicin. Se plantean varios supuestos para calcular el tiempo ptimo que debe tener la empresa los productos y materiales almacenados para optimizar los costes. Unidad 9. El Volumen ptimo de Pedido Aqu estudiaremos los elementos que forman el coste del producto, ya sea fabricado por la empresa o mercancas que adquiere para su comercializacin. Tambin veremos el volumen de pedido que genera el coste mnimo de aprovisionamiento y almacenaje,

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y el punto de pedido o el nivel de stock que indica cundo se debe realizar un pedido de reposicin. Objetivos especficos - Identificar los elementos que forman el coste del producto y diferenciarlos en costes fijos y variables, costes directos e indirectos. - Determinar el Volumen ptimo de Pedido para que los costes de gestin y aprovisionamiento sean mnimos. - Determinar el punto de pedido y conocer los sistemas de reposicin para que en el almacn no tenga lugar el desabastecimiento. Contenidos El coste del producto y el umbral de rentabilidad. Volumen ptimo de Pedido. Punto de pedido y los sistemas de reposicin. Realizaciones Se analizan los distintos elementos que forman el coste del producto y el volumen que debe fabricar la empresa, para que los ingresos sean superiores a los costes soportados. Se plantean varios supuestos prcticos y se calcula el coste del producto, el volumen ptimo de pedido y punto de pedido o reposicin del stock. Unidad 10. Valoracin de las existencias Esta unidad la dedicaremos a las fichas de almacn, en ellas se reflejan las entradas, las salidas y las existencias despus de cada movimiento.Tambin estudiaremos los mtodos de valoracin que aplica el Plan General Contable, para confeccionar los informes que peridicamente debe pasar el personal de almacn al de contabilidad. Objetivos especficos - Conocer los sistemas que se utilizan para registrar las entradas, las salidas y las existencias de cada material almacenado. - Saber aplicar los criterios de valoracin que se utilizan al valorar los artculos almacenados, cuando hay que informar al departamento de contabilidad. - Confeccionar fichas de almacn para registrar los flujos del stock y conocer las existencias fsicas y su valor monetario. Contenidos Control de existencias. Normas contables de valoracin. La ficha control de existencias. Mtodos de valoracin: PMP, FIFO, LIFO.

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Relacin entre el stock y los documentos. Registro de devoluciones y mermas. Realizaciones Se exponen las normas que establece el Plan General Contable para valorar los flujos de los productos almacenados. Partiendo de un supuesto prctico se confeccionan las fichas de almacn aplicando los distintos mtodos de valoracin. Y por ltimo se comparan los resultados (valor de la existencia final y el coste en ventas) obtenidos por cada uno de los mtodos. Unidad 11. Los inventarios Aqu estudiaremos la normativa legal que obliga a la empresa a presentar inventario, al menos una vez al ao, de los bienes almacenados. Analizaremos el proceso que se debe seguir para inventariar todos y cada uno de los productos que almacena la empresa y formalizaremos el impreso de inventario valorado. Tambin estudiaremos el mtodo ABC o Anlisis de Pareto, cuya utilidad permite minimizar los costes de gestin del stock. Objetivos especficos - Conocer la importancia que tiene el inventario para la empresa y las normas que regulan y obligan a presentar inventario de los bienes almacenados. - Diferenciar los distintos tipos de inventarios y saber cundo se deben realizar; clasificar los productos para gestionarlos por un tipo u otro de inventario, en funcin del nivel de existencias, el valor de la inversin, la rotacin, etc. - Conocer los pasos que se deben seguir para confeccionar el inventario. Contenidos El inventario: concepto y aspectos jurdicos del inventario. Tipos de inventario. El proceso del inventario fsico. Los inventarios peridicos y registros. El Mtodo ABC. Aplicacin del anlisis de Pareto. Realizaciones Se expone la normativa sobre el inventario y los procedimientos a seguir para realizar el inventario fsico. Partiendo de un supuesto prctico se confecciona el inventario fsico y se aplican los criterios de valoracin establecidos por la empresa y aceptados por las normas contables, y se calcula el coste total de las existencias inventariadas en el perodo de su realizacin.

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7. Criterios de evaluacin
La evaluacin es un componente bsico en el proceso de enseanza-aprendizaje. Adems, debe ser coherente con las caractersticas del Ciclo Formativo, con los objetivos planteados y con la metodologa utilizada. Tambin debe ser formativa y ha de servir para fomentar la reflexin, orientar y analizar el proceso educativo, por ello la evaluacin tendr que ser: Continua, para observar el proceso de aprendizaje. Integral, para considerar tanto la adquisicin de nuevos conceptos, como los procedimientos, las actitudes, las capacidades de relacin y comunicacin y el desarrollo autnomo de cada alumno. Individualizada, para que se ajuste al proceso de aprendizaje de cada alumno y no de los alumnos en general. La evaluacin individualizada suministra informacin al propio alumno sobre sus progresos y lo que puede conseguir segn sus posibilidades. Orientadora, porque debe ofrecer informacin permanente sobre la evolucin del alumnado con respecto al proceso de enseanza-aprendizaje. La evaluacin del currculo programado pretende como objetivo principal la correccin de las desviaciones que se hubiesen producido durante el proceso de enseanza-aprendizaje. Desde este punto de vista, cuando se evale se tendrn en cuenta los aspectos siguientes: La adecuacin de los objetivos a las caractersticas del grupo. La marcha de las actividades programadas. La idoneidad de los procedimientos de evaluacin utilizados. La adecuacin de los criterios de calificacin empleados.

La normativa legal (Real Decreto 1659/1994) establece que en las programaciones didcticas de cada mdulo se han de reflejar: 1. Los procedimientos de evaluacin del aprendizaje de los estudiantes. 2. Los criterios de calificacin que se vayan a aplicar. En la evaluacin se destaca el hecho de que se calificarn los procedimientos, la comprensin de los conceptos, las actitudes que se manifiesten en clase, las destrezas desarrolladas, el empleo de tcnicas de trabajo, la capacidad de investigacin, la metodologa utilizada, las realizaciones, etc. Existen mltiples procedimientos que se pueden utilizar en la evaluacin; no obstante, teniendo en cuenta las caractersticas de los mdulos profesionales, algunos de los que se pueden aplicar son los siguientes:

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- Al finalizar cada Unidad Didctica se controlar que el material exigido al alumno o equipo de trabajo est completo, ordenado y adecuadamente presentado. Se valorar positivamente la tarea bien hecha y el inters de los alumnos por aclarar las dudas, exponiendo correctamente sus dificultades. - De forma permanente se evaluar la actitud y el comportamiento en clase y se valorar positivamente a los alumnos que tomen iniciativas en relacin con el desarrollo de los contenidos del mdulo, que participen activamente en las tareas que se propongan y en los debates que se realicen. - Se realizarn pruebas o controles objetivos, con una doble finalidad: por un lado, evaluar el nivel de los conocimientos adquiridos y, por otro, inducir a los alumnos a exponer sus dudas, lo cual les permitir interiorizar y relacionar los principales conceptos. - El profesor/a propondr la realizacin de trabajos individuales y en grupo sobre temas de actualidad relacionados con los contenidos que se estn desarrollando en clase. Se valorar positivamente la calidad del contenido, la documentacin aportada, la buena presentacin, la aportacin de ideas personales y la claridad y originalidad de las conclusiones.

8. Atencin a la diversidad
Se aplicar una metodologa que lleve al alumnado a asimilar los conceptos bsicos necesarios, reduciendo al mximo la simple memorizacin y que permita realizar la prctica correspondiente. Las explicaciones impartidas en el aula se presentarn junto con el desarrollo de actividades prcticas que optimicen el proceso de enseanza-aprendizaje. Las actividades se establecern en grado creciente de dificultad, de manera que la ejecucin de una sirva de base para la siguiente y, adems, sirva al alumno y al profesor como indicador del grado de consecucin de los objetivos. Para no limitar el aprendizaje del alumnado se programarn actividades o trabajos de ampliacin para los alumnos ms aventajados y de refuerzo para aquellos que deban recuperar conceptos que no dominen. Tambin se facilitar al alumno que no supere la evaluacin del mdulo la recuperacin del mismo, con actividades complementarias y nuevas pruebas orales o escritas, para que pueda demostrar que ha adquirido las capacidades terminales y los objetivos programados.

9. Medios, recursos y materiales

Es imprescindible contar con un aula especfica para impartir las enseanzas del Ciclo Formativo. Adems, es conveniente disponer de: Material de uso comn: audiovisual, ordenadores, etc., el disponible en el centro.
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Libros y legislacin de consulta: Cdigo de Comercio, Real Decreto de 22 de agosto de 1885. Cdigo Civil, Real Decreto de 24 de julio de 1889. Legislacin mercantil: o Ley 50/1965, sobre Venta a Plazos de Bienes Muebles, de 17 de julio de 1965 (BOE del 21 de julio de 1965) y Ley 28/1998, de Venta a Plazos de Bienes Muebles (BOE del 14 de julio de 1998). o Ley 50/1980, de Contrato de Seguro, del 8 de octubre de 1980 (BOE del 17 de octubre de 1980). o Ley 26/1984 General par la Defensa de los Consumidores y Usuarios, de 19 de julio de 1984 (BOE del 24 de julio de 1984). o Ley 19/1985, Ley Cambiaria y del Cheque (BOE del 19 de julio de 1985). o Ley 26/1991, sobre Contratos Celebrados Fuera de los Establecimientos Mercantiles, de 21 de noviembre de 1991 (BOE del 26 de noviembre de 1991). o Ley 7/1995, de Crdito al Consumo, de 23 de marzo de 1995 (BOE del 25 de marzo de 1995). o Ley 7/1998, sobre Condiciones Generales de la Contratacin, de 13 de abril de 1998 (BOE del 14 de abril de 1998). Libro de texto del alumno: Gestin de aprovisionamiento (Editorial Thomson Paraninfo). Tambin deber tener cuaderno, documentos, fichas, etc., para realizar las actividades.

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