ESCUELA POLITCNICA NACIONAL

FACULTAD DE INGENIERIA ELCTRICA

INGENIERIA FINANCIERA
EJERCICIO 3:

LA EMPRESA COMERCIAL EN MARCHA

Libro MAYOR

LUEGO DE LA APLICACIN DE RESULTADOS

Balance 2006

Cuentas de Activo
(a)
s.i.
(2)
(4)

Caja y Bancos
126.000
174.000
100.000
50.000
170.000
50.000
40.000
2.800
20.000
10.000

(b)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(14)

(a)

(a)
s.i.
(1)

(a)
396.000

346.800

Muebles y Equipos
10.000

10.000
10.000

(a)

(b)

Depreciacin Muebles y
Equipos
(b)
2.000 (11)

0
-2.000

(a)
s.i.

2.000

180.000

Preoperativos
15.000

15.000
15.000

(a)

(a)
(3)

Clientes
(b)
200.000
170.000 (4)

(a)
204.000
24.000

49.200

(a)
s.i.

Inventario (Existencias)
(b)
18.000
60.000 (2)
186.000
120.000 (3)

Depreciacin
Preoperativos

0
-3.000

(a)
s.i.

(b)
3.000 (12)

3.000

170.000

Edificio
150.000

150.000
150.000

(a)

Fondo de Inversin
20.000

(b)

(a)
200.000
30.000

(b)

(a)
(10)

20.000
20.000

(b)

Depreciacin Edificio
(b)
7.500

0
-7.500

(a)
s.i.

Terreno
100.000

(b)

100.000
100.000

(a)

7.500 (13)

Depreciacin Terreno

0
0

Cuentas de Pasivo
(a)
(7)

Ctas. X Pagar Juan Prez (b)

50.000
50.000 s.i.

50.000

(a)
(2)
(3)
(6)
(9)
(11)
(12)
(13)
(14)

50.000
0

Operaciones
(b)
60.000
100.000 (2)
120.000
200.000 (3)
50.000
2.800
2.000
3.000
7.500
245.300
300.000
54.700
54.700
0
0

(a) Ctas. X Pagar Proveedores (b)

(5)
174.000
9.000 s.i.
186.000 (1)

174.000

195.000
21.000

(a)
(8)

Prstamo
(b)
40.000
40.000 s.i.

40.000

(a)

40.000
0

Capital (Socios)
(b)
320.000 s.i.

(a)

Reservas

320.000
320.000

(b)
44.700 (14)

44.700
44.700

ESCUELA POLITCNICA NACIONAL

FACULTAD DE INGENIERIA ELCTRICA
INGENIERIA FINANCIERA
EJERCICIO 2:

LA EMPRESA COMERCIAL EN MARCHA

Estado de Tesorera 31 de Diciembre de 2006

Ingresos
Saldo anterior
Venta de equipos
Cobro a clientes

126.000
100.000
170.000

Total

396.000

s.i.
(2)
(4)

Egresos
Pago 290 equipos al fabricante
Gastos administrativos
Pago deuda compra edificio
Pago crdito a la CFN
Pago Intereses a la CFN
Retiro de fondos para inversin
Total

174.000 (5)
50.000 (6)
50.000 (7)
40.000 (8)
2.800 (9)
20.000 (10)
336.800

59.200

Saldo en caja

Balance al 31 de Diciembre de 2006

Activo
Caja
Clientes
Inventario
Fondo de Inversin
Muebles
- Deprec. Acum.
Edificios
- Deprec. Acum
Preoperativos
- Deprec. Acum.
Terreno
Total

Pasivo
59.200
30.000
24.000
20.000
10.000
-2.000
150.000
-7.500
15.000
-3.000
100.000

Ctas por Pagar propietario

Proveedores
Prstamo
Capital
Operaciones

395.700

Total

Estado de Resultados (Prdidas y Ganancias)

Perodo 1 enero 2006 a 31 diciembre 2006
Ventas
Costo de Ventas
Gastos Administrativos
Intereses
Depreciacin
Resultado del Perodo
FGO
Utilidades
Saldo
Impuesto a la renta
Utilidad neta

300.000
-180.000
-50.000
-2.800
-12.500
54.700
67.200
-8205
46.495
-11623,75
34.871

15%
25%

19.829 36,25%

0
21.000
0
320.000
54.700

395.700

ESCUELA POLITCNICA NACIONAL

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INGENIERIA FINANCIERA
EJERCICIO 2:

LA EMPRESA COMERCIAL EN MARCHA

Libro MAYOR

ANTES DE LA APLICACIN DE RESULTADOS

Balance 2006

Cuentas de Activo
(a)
s.i.
(2)
(4)

Total (a)
Caja y Bancos
126.000
174.000
100.000
50.000
170.000
50.000
40.000
2.800
20.000

(b)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)

(a)

(a)
s.i.
(1)

336.800

Muebles y Equipos
10.000

10.000
10.000

(b)

Depreciacin Muebles y
Equipos
(b)
2.000 (11)

0
-2.000

(a)
s.i.

180.000

Preoperativos
15.000

15.000
15.000

(a)

2.000

1.604.300
(a)
(3)

(b)
170.000 (4)

Cuentas por cobrar Clientes

200.000

(a)
204.000
24.000

59.200

(a)

Total (b)

(a)
396.000

(a)
s.i.

1.604.300

Inventario (Existencias) (b)

18.000
60.000 (2)
186.000
120.000 (3)

Depreciacin
Preoperativos

0
-3.000

(a)
s.i.

(b)
3.000 (12)

3.000

170.000

Edificio
150.000

150.000
150.000

(a)

Fondo de Inversin
20.000

(b)

(a)
200.000
30.000

(b)

(a)
(10)

(b)

(a)
s.i.

Depreciacin Edificio
(b)
7.500 (13)

0
-7.500

20.000
20.000

Terreno
100.000

(b)

100.000
100.000

(a)

7.500 (13)

Depreciacin Terreno

0
0

Cuentas de Pasivo
(a)
(7)

Ctas. X Pagar Juan Prez (b)

50.000
50.000 s.i.

50.000

(a)
CMV
(2)
CMV
(3)
Gastos Administ (6)
Intereses
(9)
Deprec.muebles (11)
Deprec. Preoper. (12)
Deprec. Edificio (13)

(a) Ctas. X Pagar Proveedores (b)

(5)
174.000
9.000 s.i.
186.000 (1)

50.000
0

Operaciones
(b)
60.000
100.000 (2) Venta 100 equipos
120.000
200.000 (3) Venta 200 equipos
50.000
2.800
2.000
3.000
7.500
245.300
300.000
54.700

174.000

195.000
21.000

(a)
(8)

Prstamo
(b)
40.000
40.000 s.i.

40.000

40.000
0

(a)

Capital (Socios)
(b)
320.000 s.i.

320.000
320.000

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INGENIERIA FINANCIERA
EJERCICIO 2:

LA EMPRESA COMERCIAL EN MARCHA

Libro MAYOR

ANTES DE LA APLICACIN DE RESULTADOS

Balance 2006

Cuentas de Activo

Total (a)
(a)
s.i.
(2)
(4)

Caja y Bancos
126.000
174.000
100.000
50.000
170.000
50.000
40.000
2.800
20.000

(b)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)

(a)

(a)
s.i.
(1)

336.800

Muebles y Equipos
10.000

10.000
10.000

(a)

(b)

Depreciacin Muebles y
Equipos
(b)
2.000 (11)

0
-2.000

(a)
s.i.

2.000

(b)
Clientes
170.000 (4)
200.000

Preoperativos
15.000

(a)
s.i.

Depreciacin
Preoperativos

0
-3.000

(b)

(b)
3.000 (12)

3.000

170.000

(b)

Fondo de Inversin
20.000

20.000
20.000

(b)

Edificio
150.000

150.000
150.000

(a)

(a)
(10)

(a)
200.000
30.000

180.000

15.000
15.000

(a)

(a)
(3)

(a)
204.000
24.000

59.200

1.604.300

Total (b)

(a)
396.000

(a)
s.i.

1.604.300

Inventario (Existencias)
(b)
18.000
60.000 (2)
186.000
120.000 (3)

Depreciacin Edificio
(b)
7.500

0
-7.500

(a)
s.i.

(b)

Terreno
100.000

100.000
100.000

(a)

7.500 (13)

Depreciacin Terreno

0
0

Cuentas de Pasivo
(a)
(7)

Ctas. X Pagar Juan Prez (b)

50.000
50.000 s.i.

50.000

CMV
CMV
Gastos Administ
Intereses
Deprec.muebles
Deprec. Preoper.
Deprec. Edificio

(a)
(2)
(3)
(6)
(9)
(11)
(12)
(13)

50.000
0

Operaciones
(b)
60.000
100.000 (2)
120.000
200.000 (3)
50.000
2.800
2.000
3.000
7.500
245.300
300.000
54.700

(a) Ctas. X Pagar Proveedores (b)

(5)
174.000
9.000 s.i.
186.000 (1)

174.000

195.000
21.000

(a)
(8)

Prstamo
(b)
40.000
40.000 s.i.

40.000

40.000
0

(a)

Capital (Socios)
(b)
320.000 s.i.

320.000
320.000

1eros equipos 2dos equipos

18000
186000
30
310
600
600

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FACULTAD DE INGENIERIA ELCTRICA
INGENIERIA FINANCIERA
EJERCICIO 2:

LA EMPRESA COMERCIAL EN MARCHA

Libro DIARIO

Fecha

Ref.
(1)

Existencias

Concepto
a

Debe
186.000
Proveedores

(2)

Caja

(2)

Costo equipos vendidos

(3)

Clientes

(3)

Costo mezcladores vendidos

(4)

Caja

(5)

Proveedores

(6)

Gastos administrativos

(7)

Cuentas x Pagar Juan Prez

(8)

CFN

(9)

Gastos financieros

(10)

Fondo de Inversin (FINV)

(11)

Gasto Depreciacin mobiliario

(12)

Gasto Depreciacin edificio

(13)

Gasto Deprec. preoperativos

Haber
186.000

100.000
Ventas

100.000
60.000

Existencias

60.000
200.000

Ventas

200.000
120.000

Existencias

120.000
170.000

Clientes

170.000
174.000

Caja

174.000
50.000

Caja

50.000
50.000

Caja

50.000
40.000

Caja

40.000
2.800

Caja

2.800
20.000

Caja

20.000
2.000

Mobiliario

2.000
7.500

Edificio

7.500
3.000

Preoperativos

3.000

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FACULTAD DE INGENIERIA ELCTRICA
INGENIERIA FINANCIERA
EJERCICIO 3:

LA EMPRESA COMERCIAL EN MARCHA - APLICACIN DE RESULTADOS

Estado de Tesorera 31 de Diciembre de 2006

Ingresos
Saldo anterior
Venta de equipos
Cobro a clientes

126.000
100.000
170.000

Total

s.i.
(2)
(4)

396.000

Egresos
Pago 290 equipos al fabricante
Gastos administrativos
Pago deuda compra edificio
Pago crdito a la CFN
Pago Intereses a la CFN
Retiro de fondos para inversin
Pago de utilidades
Total

174.000 (5)
50.000 (6)
50.000 (7)
40.000 (8)
2.800 (9)
20.000 (10)
10.000 (14)
346.800

49.200

Saldo en caja

Balance al 31 de Diciembre de 2006

Activo
Activo Corriente
Caja
Clientes
Inventario
Fondo de Inversin (FINV)
Activo Fijo
Muebles
- Deprec. Acum.
Edificios
- Deprec. Acum
Preoperativos
- Deprec. Acum.
Terreno
Total

Pasivo
49.200
30.000
24.000
20.000
10.000
-2.000
150.000
-7.500
15.000
-3.000
100.000

385.700

Pasivo exigible a corto plazo

Ctas por Pagar propietario
Proveedores
Prstamo

Recursos propios
Capital
Reservas

Total

0
21.000
0

320.000
44.700 (14)

385.700

Estado de Resultados

Estado de Resultados

Estado de Resultados (Prdidas y Ganancias)

Perodo 1 enero a 31 diciembre 2006

Perodo 1 enero 2006 a 31 diciembre 2006

Ventas
Costo de Ventas
Margen Bruto
Gastos Administrativos
Intereses
Depreciacin
Resultado del Perodo
FGO

300.000
-180.000
120.000
-50.000
-2.800
-12.500
54.700
67.200

Ventas
Costo de Ventas
Margen Bruto

300.000
-180.000
120.000

Gastos Administrativos
Intereses
Depreciacin

Resultado del Perodo

-50.000
-2.800
-12.500

Perodo 1 enero a 31 diciembre 2006

(c1)

Ventas
300.000
300.000

Costo de Ventas
180.000
180.000

Ventas
Costo de Ventas
Margen Bruto

(c2)

54.700

FGO

67.200

Gastos Administrativos
50.000
50.000

(c3)

Aplicacin del Resultado

Beneficio 2006
A dividendos:
A reservas:

Gastos Administrativos
EBITDA

-50.000
70.000 BAITDA

Depreciacin
EBIT

-12.500
57.500 BAIT

Intereses
EBT

54.700
10.000
44.700

Impuestos

Resultado del Perodo

Intereses
2.800

2.800

(c4)

Depreciacin
12.500
12.500

(c5)

300.000
-180.000
120.000

-2.800
54.700 BAT
-19.829

34.871