AUDITORIA OPERATIVA EL AUDITOR OPERATIVO Y SUS ACTIVIDADES EL AUDITOR OPERATIVO Y SUS ACTIVIDADES DENTRO DEL CAMPO DE LAS OPERACIONES.

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA CONTENIDOS TEMTICOS Justificacin de la auditoria operativa o de gestin. El auditor operativo. Funciones del auditor. Funciones, responsabilidades y tareas del auditor. Como auditar? Normas de tica. Caractersticas del auditor. Perfil del auditor. Metodologa. Fases de la auditoria operativa Planificacin de la auditoria Ejecucin de la auditoria Funciones, responsabilidades y tareas de los auditores Funciones responsabilidades y tareas de los auditores Funciones, responsabilidades y tareas de los auditores Funciones responsabilidades y tareas de los auditores Cmo auditar? Cmo auditar? Cmo auditar? Cmo auditar? Cmo auditar? NORMAS DE ETICA NORMAS DE ETICA CARACTERISTICAS DEL AUDITOR CARACTERISTICAS DEL AUDITOR FASES DE LA AUDITORIA OPERATIVA Primera Fase : Trabajo Preliminar Segunda Fase: Revisin de la Legislacin Tercera Fase: Revisin y Prueba Preliminar de los Controles Administrativos Cuarta Fase : Examen y Prueba detallada de los controles administrativos Quinta Fase: El Informe de Auditoria Administrativa Primera Fase: Trabajo Preliminar Consiste en obtener informacin general y concreta de los aspectos mas importantes de la entidad. En esta accin se realizan exmenes limitados en todas las reas funcionales con el fin de aislar de problemas crticos.

Es conveniente que en esta fase se deduzcan las causas y las consecuencias de los problemas crticos. Los medios recomendables para el desarrollo de este estudio son por ejemplo: las entrevistas programadas en cada una de las reas funcionales, considerando los manuales administrativos y el programa de auditoria Operacional

Puede incluirse adems, un examen limitado de documentos, registros, informes o una revisin de mtodos y procedimientos de prueba, todo lo cual podr servir de base para sustentar el estudio preliminar y poder canalizar posteriormente las otras fases de la auditoria administrativa Informacin a obtenerse entre otros Legislacin aplicable a las actividades examinadas. Breve historial, antecedentes y propsitos de las actividades. Material sobre la organizacin: funciones, estructuras, cargos y procedimientos. Poltica general de la entidad u organismo. Informacin a obtenerse entre otros Descripcin general de mtodos de operacin. Descripcin de cualquier problema importante. Operaciones s de especial inters para la empresa. Examen de las anteriores auditorias e inspecciones realizadas. Segunda Fase: Revisin de la Legislacin En esta fase se revisa la legislacin bsica : ley, reglamentos, resoluciones, decretos, directivas administrativas y normas interna de la entidad para verificar si estn cumpliendo los objetivos, propsitos y actividades establecidas Informacin a obtenerse entre otros Estudio de las disposiciones legales base. Objetivos de la ley, reglamentos, directivas, manuales, etc. Grado de autoridad otorgado a funcionarios. Responsabilidades y limitaciones impuestas a la entidad. Tercera Fase: Revisin y Prueba Preliminar de los Controles Administrativos Debe evaluarse la efectividad con la que se estn desarrollando las actividades programadas; as como detectar los errores mas saltantes, sobre los que debe acumularse las pruebas suficientes, de tal manera que confrontando estas con los datos obtenidos en la fase preliminar se pueda determinar el alcance y responsabilidad, as como estimar el requerimiento de personal, racionalizar el programa de trabajo, fijar plazos para el encauzamiento del informe y reorientar los programas de auditoria. Informacin a obtenerse entre otros Si las polticas aplicadas estn autorizadas por el directorio. Si se cumple lo planificado en forma. eficiente, efectiva y econmica. Si se protegen los interese de la entidad. Cuarta Fase: Examen y Prueba Detallada de los Controles Administrativos Comprende el control de la funcionalidad de las normas internas y procedimientos de la entidad con respecto a las actividades circunscritas en el trabajo preliminar.

Consiste por tanto en revisar registros, documentos y archivos, etc. Certificando la informacin contenida en ellos, adems incluye la obtencin de informacin a travs de entrevistas, inspecciones fsicas, captacin escrita de opiniones; as como de formulacin de conclusiones y recomendaciones Informacin a obtenerse de otros Cumplimiento de polticas prescritas Logro de los propsitos establecidos Eficiencia operativa Eficiencia y economa en la utilizacin de bienes y servicios Si los fondos y bienes de la entidad han sido manejados con honestidad Quinta Fase: El Informe de Auditoria Aspectos Generales Introduccin Antecedentes Alcance Observaciones. Conclusiones. Recomendaciones. Anexos Las empresas operan en diferentes negocios, estn expuestos a diferentes riesgos y tienen diferentes sistemas de informacin, contables y de control. Por lo tanto, es necesario planificar el enfoque de auditora con anticipacin a fin de evaluar adecuadamente las circunstancias especficas de cada cliente en particular.