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FISCALIDAD PLANES DE PENSIONES

Los planes de pensiones son productos de ahorro que le permiten acumular un capital con las mximas ventajas fiscales.

FISCALIDAD AL REALIZAR LAS APORTACIONES


Las aportaciones realizadas a planes de pensiones reducen la base imponible general del IRPF, con los siguientes lmites establecidos por la ley: Participes de 50 aos o menos. Pueden deducirse en su declaracin de la renta la menor de las siguientes cantidades: La aportacin realizada (con un mximo de 10.000 euros fijados por ley) El 30% de la suma total de los rendimientos netos del trabajo y de actividades econmicas obtenidos durante el ao.

Participes de ms de 50 aos. Pueden deducirse en su declaracin de la renta la menor de las siguientes cantidades: La aportacin realizada (con un mximo de 12.500 euros fijados por ley) El 50% de la suma total de los rendimientos netos del trabajo y de actividades econmicas obtenidos durante el ao.

En el momento de realizar la aportacin se reduce la base imponible general a declarar en el IRPF, con lo que se obtiene un beneficio fiscal que puede ir del 24% al 43% del importe de la aportacin, dependiendo del tipo marginal resultante de la totalidad de los rendimientos a declarar. En el caso de declaraciones del IRPF en las que resulte una cuota a devolver deber comprobarse la existencia de retenciones suficientes que permitan la plena aplicacin del beneficio fiscal. Si llegado el momento de la declaracin, la cantidad que se puede reducir es menor de la que aport por insuficiencia de base imponible general o por aplicacin del lmite porcentual del 30/50 % de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades econmicas, no se pierde el beneficio fiscal ya que podr reducirse la diferencia en los cinco ejercicios siguientes. Adems, si su cnyuge obtiene rentas inferiores a 8.000 euros, podr deducirse tambin, las aportaciones que haga a su favor hasta un lmite mximo de 2.000 euros.

FISCALIDAD AL COBRAR LAS PRESTACIONES


En el momento de cobro del plan de pensiones, ya sea por cualquiera de las contingencias cubiertas (jubilacin, invalidez, muerte o dependencia severa) o de los supuestos especiales de liquidez (paro o enfermedad grave), la totalidad del importe cobrado se integrar en la base imponible del IRPF como rendimiento del trabajo, practicndose, si procede, la retencin a cuenta, calculada segn la situacin personal de cada beneficiario.

Para los importes procedentes de aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, existe una reduccin del 40% en el caso de cobro en forma de capital. Esta reduccin se ha eliminado para las aportaciones posteriores, igualando el tratamiento fiscal para todas las formas de cobro.