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¿Por qué son Importantes los Presupuestos?

Convertir en Valores y tiempo los planes de una empresa.

El presupuesto es capaz de interrelacionar las funciones empresariales (Compras, Producción, Distribución, Finanzas. y Relaciones Industriales) en pos de un objetivo común.

La ausencia de presupuestos imposibilita cuestionar los resultados conseguidos en cuanto a ventas, producción y utilidades.

Mediante de el se comparan unos resultados reales frente a los presupuestos.

y utilidades. • Mediante de el se comparan unos resultados reales frente a los presupuestos. actualicese.com

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Participación activa al personal en la confección del presupuesto

Se debe educar y capacitar a los mandos medios a “utilizar y comprender el presupuesto” para que ellos a su vez transmitan dicha apreciación a sus colaboradores.

Si el presupuesto no es participativo se puede caer en el riesgo de que no sea efectivo.

• Si el presupuesto no es participativo se puede caer en el riesgo de que no

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Etapas de la preparación del presupuesto

Pre-iniciación Elaboración del Presupuesto Ejecución Control Evaluación
Pre-iniciación
Elaboración del Presupuesto
Ejecución
Control
Evaluación
del presupuesto Pre-iniciación Elaboración del Presupuesto Ejecución Control Evaluación actualicese.com

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Primera Etapa:

PREINICIACIÓN

Analizar las estrategias o de las opciones de crecimiento para interpretar los objetivos generales y específicos determinados por la dirección.

de crecimiento para interpretar los objetivos generales y específicos determinados por la dirección. actualicese.com

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Primera Etapa:

PREINICIACION

Ejemplo de objetivos Específicos:

Alcanzar un crecimiento del x% en el volumen anual de ventas, expresado en un y% por variación de precios y en un Z% por captación de mercados.

Si el objetivo es “incrementar las ventas al por mayor”, será necesario considerar las ventajas, las desventajas y las posibilidades de opciones como la concesión de mayores plazos, el otorgamiento de mayores descuentos, la creación de mercados, el mejoramiento de los productos, la reducción del tiempo de despacho o el refuerzo financiero de la publicidad.

de los productos, la reducción del tiempo de despacho o el refuerzo financiero de la publicidad.

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Segunda Etapa:

ELABORACION DEL PRESUPUESTO

Con base a los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensión monetaria, precediéndose según las pautas siguientes:

durante la cual los mismos adquieren dimensión monetaria, precediéndose según las pautas siguientes: actualicese.com

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Segunda Etapa:

ELABORACION DEL PRESUPUESTO

En el campo de las ventas, su valor dependerá de las perspectivas de los volúmenes a comercializar previstos y de los precios.

En el frente productivo se programaran las cantidades a fabricar o ensamblar, según los estimativos de ventas y las políticas sobre inventarios.

Los programas de producción y las políticas de inventarios, se calculan las compras en términos cuantitativos y monetarios

y las políticas de inventarios, se calculan las compras en términos cuantitativos y monetarios actualicese.com

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Segunda Etapa:

ELABORACION DEL PRESUPUESTO

Con base en los requerimientos del personal planteados, recursos humanos debe preparar el presupuesto de la nomina en todos los ordenes administrativos y operativos.

humanos debe preparar el presupuesto de la nomina en todos los ordenes administrativos y operativos. actualicese.com

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Segunda Etapa:

ELABORACION DEL PRESUPUESTO

Los proyectos de inversión especiales demandaran un tratamiento especial relacionado con la cuantificación de recursos.

El presupuesto consolidado se remitirá a la gerencia a con los comentarios y recomendaciones pertinentes. Analizado el presupuesto y discutidas sus conveniencias financieras, se procede a ajustarlo, publicarlo y difundirlo.

presupuesto y discutidas sus conveniencias financieras, se procede a ajustarlo, publicarlo y difundirlo. actualicese.com

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Tercera Etapa:

EJECUCIÓN

La ejecución se relaciona con la “puesta en marcha de los planes” y con el consecuente intereses de alcanzar los objetivos trazados.

En esta etapa el director o líder de Presupuestos, tiene la responsabilidad de prestar colaboración a las jefaturas en aras de asegurar el logro de los objetivos consagrados al planear.

colaboración a las jefaturas en aras de asegurar el logro de los objetivos consagrados al planear.

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Cuarta Etapa:

CONTROL

“Confrontar los pronósticos con la realidad”

Las actividades mas importantes para realizar en esta etapa son:

los pronósticos con la realidad” Las actividades mas importantes para realizar en esta etapa son: actualicese.com

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Cuarta Etapa:

CONTROL

Preparar informes de ejecución parcial y acumulativa que incorpore comparaciones numéricas y porcentuales de lo real y presupuestado.

Cuando la cotejacion se aplique a proyectos de inversión, además de aspectos monetarios deberán incluirse tópicos como el avance en obras, en tiempo y en compras expresadas en unidades ya que los contratos suscritos constituyen la base de control.

Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.

constituyen la base de control. • Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas. actualicese.com

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Quinta Etapa:

EVALUACIÓN

Al culminar el periodo de presupuestación, se prepara un informe critico de los resultados obtenidos que contendrá no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones y actividades empresariales.

Será necesario analizar las fallas en cada una de las etapas iniciales y reconocer los éxitos, al juzgarse que esta clase de acciones son importantes como plataforma para vencer la resistencia al planeamiento materializado en presupuestos.

son importantes como plataforma para vencer la resistencia al planeamiento materializado en presupuestos. actualicese.com

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AREAS EMPLEADAS AL PRESUPUESTAR

Economía: Análisis de factores como la inflación, la devaluación, tasas de interés.

Estadística: Es un instrumento de mucho valor para reducir el grado de incertidumbre, por ejemplo temporadas de mayor y menor venta.

de mucho valor para reducir el grado de incertidumbre, por ejemplo temporadas de mayor y menor

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AREAS EMPLEADAS AL PRESUPUESTAR

Administración: Suministra fundamentalmente apoyo a la planeación, coordinación de actividades y al mejoramiento de flujos de información.

Contabilidad: Sirve de soporte para toma de decisiones

Finanzas: Evalúa las mejores alternativas en las fuentes de financiación, en el análisis de inversiones temporales o permanentes y en la fijación de niveles de inventarios que reducen los costos.

inversiones temporales o permanentes y en la fijación de niveles de inventarios que reducen los costos.

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RECOMENDACIONES PARA LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Ajustar el sistema Contable al Organigrama y coordinarlo con el sistema propuesto.

Asignar Responsabilidades de manera que cada persona se comprometa con sus propios objetivos y los objetivos generales de la empresa mediante un control de costos adecuado.

Hacer una revisión general del sistema contable

la empresa mediante un control de costos adecuado. • Hacer una revisión general del sistema contable

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SECUENCIA DE LAS CEDULAS PRESUPUESTARIAS PARA CUANTIFICAR LOS OBJETIVOS PLANTEADOS DE LA COMPAÑÍA

Con Base a los Objetivos trazados, de las políticas y la información recopilada se comienzan a elaborar las siguientes cédulas presupuestales:

políticas y la información recopilada se comienzan a elaborar las siguientes cédulas presupuestales: actualicese.com

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SECUENCIA DE LAS CEDULAS PRESUPUESTARIAS PARA CUANTIFICAR LOS OBJETIVOS PLANTEADOS DE LA COMPAÑÍA

Ventas

Producción: unidades

Consumo y Costo de Materias Primas

Compras de Materias Primas

Mano de Obra por Maquila Y Directa de Fabrica

Costos Indirectos de Fabricación

Costos Estándares de los Productos

Y Directa de Fabrica • Costos Indirectos de Fabricación • Costos Estándares de los Productos actualicese.com

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