MI PRIMER LIBRO VIRTUAL

ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACION BANCARIA

PAOLA ALEXANDRA LLANTEN LOAIZA GRADO: 10-1

INSTITUCIN EDUCATIVA TCNICA DE COMERCIO SIMN RODRGUEZ DEPARTAMENTO DE COMERCIALES SANTIAGO DE CALI 2013

MI PRIMER LIBRO VIRTUAL

ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACION BANCARIA

PAOLA ALEXANDRA LLANTEN LOAIZA GRADO: 10-1

Trabajo De Contabilidad

Profesor(a) Sandra Cecilia Lozada Licenciada

INSTITUCIN EDUCATIVA TCNICA DE COMERCIO SIMN RODRGUEZ DEPARTAMENTO DE COMERCIALES SANTIAGO DE CALI 2013

TABLA DE CONTENIDO

Pg. INTRODUCCIN ..................................................................................................0 1 LA CUENTA DE CAJA ......................................................................................1 1.1 QUE ES LA CUENTA DE CAJA ....................................................................1 1.2 DINAMICA DE LA CUENTA ...........................................................................1 1.3 DEBITOS ........................................................................................................1 1.4 CREDITO ........................................................................................................1 2 ARQUEO DE CAJA ...........................................................................................3 2.1 QUE ES EL ARQUEO DE CAJA ....................................................................3 2.1.1 Importancia del arqueo de caja .................................................................3 2.1.2 Propsito de arqueo de caja .....................................................................3 2.2 AJUSTES A LA CUENTA DE CAJA OCASIONALES POR EL ARQUEO ....4 2.3 FALTA NTE DE DINEROS POR EL CAJERO O PAGADOS DE MS .........4 2.4 ARQUEO DE CAJA CON SOBRANTE ..........................................................5 3. CONCILIACION BANCARIA ............................................................................9 3.1 CAUSAS MAS COMUNES PARA REALIZAR AJUSTES A LA CUENTA DE BANCOS PARA CONCILIAR SALDO..9 CONCLUSIONES ...............................................................................................11 ANEXOS .............................................................................................................12

INTRODUCCIN

El presente trabajo tiene como tema principal la cuenta de caja y la conciliacin bancaria, en este podemos encontrar informacin sobre la misma, como por ejemplo de que se trata o que es, en qu ocasiones se usa, su importancia y finalmente cuando se acredita o se debita la cuenta de caja. Tambin podemos localizar en el desarrollo del trabajo, informacin precisa y exacta sobre el arqueo de caja, su respectivo concepto, su importancia y cul es su propsito, igualmente realizamos una investigacin acerca de los ajustes del arqueo de caja, ya sea por dinero faltante o sobrante y finalmente realizamos algunos ejemplos en donde se muestran las soluciones cuando se presentan problemas de los ajustes de caja. Este trabajo de investigacin se realizara con el propsito de que aprendamos ms sobre el tema principal y sus principales caractersticas, tambin que podamos presentar una buena investigacin a nuestra profesora, lo que ms se nos dificulto en el desarrollo del trabajo fue encontrar las cuentas de los faltantes y sobrantes del arqueo de caja.

1. LA CUENTA DE CAJA
1.1 QUE ES LA CUENTA DE CAJA? Es la cuenta que registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente econmico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata. Registra todo el efectivo que ingresa y sale de la empresa, se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depsito de los mismos en el Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor que indica el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

1.2 DINMICA DE LA CUENTA DE CAJA: Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el Ente Econmico, tanto en Moneda Nacional como Extranjera, disponible de manera inmediata 1.3 DEBITOS: Se debita por: Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera. Por los sobrantes de caja al efectuar arqueos. Por el valor de la constitucin o incremento del fondo de caja menor. Por el valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado. 1.4 CREDITOS: Se acredita por: Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro. Por el valor de las negociaciones de divisas. Por los faltantes de caja al efectuar arqueos.

 Por la reduccin o cancelacin del monto del fondo de caja menor. Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por las necesidades de la empresa econmica se requieran.

2. ARQUEO DE CAJA
2.1 QUE ES EL ARQUEO DE CAJA? El Arqueo de Caja es una herramienta de control que se desprende del Libro Auxiliar de Caja. Consiste en analizar las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cupones de tarjetas de crdito, cheques, etc. La operacin es simple, se debe considerar el dinero existente al comenzar el da, a esto se le debe sumar las ventas realizadas, restar los pagos, y el resultado de la suma algebraica debe reflejar el equivalente a la cantidad de dinero que tenga en caja. 2.1.1 Importancia del arqueo de caja Realizando un arqueo de caja peridicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo en el cual se verifica la administracin de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, as como por las salidas de ste con un programa adecuado para cancelar proveedores de bienes y servicios.

2.1.2 Propsito del arqueo de caja El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente. Esta operacin es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, as como controlar la adecuada contabilizacin de las partidas, verificar el cumplimiento de las polticas de la empresa y el desempeo eficiente de los empleados.

2.2 AJUSTES A LA CUENTA DE CAJA OCASIONALES POR EL ARQUEO Arqueo de caja con faltante. Al verificar la existencia de los valores en Caja, esta es al realizar un arqueo, se debe comparar su valor con el saldo en libros. Al efectuarse esta comparacin se pueden presentar los siguientes casos: El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros: En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste. Ejemplo 1

El cajero pago servicios de cafetera por $14.000 y no lo registro, hay un faltante por ese valor: el asiento de ajuste queda: CAJA HABER $ 14.000 GASTOS DIVERSOS DEBE HABER $ 14.000

DEBE

Ejemplo 2

La cafetera consigna $500.000 y no lo registro. Se presenta una falta de ese valor, el asiento de ajustes quedara: BANCO DEBE HABER 500.000 CAJA HABER $ 500.000

DEBE

2.3 FALTANTE DE DINEROS POR EL CAJERO O PAGADOS DE MS El cajero es la persona encargada de responder por el dinero que ingresa y sale de la caja. Si no hay razones que justifiquen el faltante, este valor se

convierte en duda para el cajero; por ello se debita a cuentas por cobrar trabajador. Ejemplo 1

En el arqueo de caja se presenta un faltante y injustificado por $20.000 el asiento de ajuste quedara:
CUENTAS POR COBRAR TRABAJADOR

DEBE 20.000

HABER

DEBE

CAJA HABER $ 20.000

EJEMPLO

Con la siguiente informacin realice un arqueo de caja, el valor del arqueo de caja es de $ 9.450.000. El valor de libros correspondiente a caja es: $ 9.000.000 El cajero da la siguiente informacin:
En billetes: Comprobantes tarjetas de crdito: En monedas: En cheques bancos locales: $ $ $ $ 1.200.000 350.000 100.000 7.500.000

El arqueo de caja quedara:

ARQUEO DE CAJA Valores de caja del 30 de Enero del 2013
BILLETES: CHEQUE LOCALES: MONEDAS: COMPROBANTES TARJETAS DE CREDITO:

$ 1.020.000 $ 7.500.000 $ $ 100.000 350.000

VALOR TOTAL ARQUEO: SALDO LIBRO CAJA: SOBRANTE CAJA

$ 9.450.000 $ 9.500.000 $ 50.000

Sus respectivos ajustes serian: CAJA DEBE 50.000 ACREEDORES VARIOS DEBE HABER $ 50.000

HABER

2.4 ARQUEO DE CAJA CON SOBRANTE El arqueo de caja es mayor que el del libro. En este caso la diferencia constituye un sobrante y se debe realizar un ajuste por ese valor. Para llevar el saldo de la cuenta de caja a su valor real es necesario aumentarlo, debitando caja y acreditando la cuenta que corresponda, segn la razn del sobrante as: Ingresos recibidos por el cajero y no registrados.

Ejemplo 1 El cliente Castillo abona $170.000, valor no registrado por el cajero, ocasionando un sobrante en la caja. El asiento del ajuste ser: CAJA DEBE 170.000 CLIENTES HABER $ 170.000

HABER

DEBE

Valores recibidos de ms por el cajero si la cantidad es mnima se puede contabilizar como un ingreso; si el valor es considerable se puede contabilizar como un pasivo de la cuenta acreedores varios, hasta cuando se establezca su razn.

Ejemplo 1

El valor total de un arqueo de caja es de $38.400 y el valor en libros correspondiente a caja es de $38.000. No se encontr justificaciones al sobrante. El asiento de ajuste quedara: CAJA DEBE 400 INGRESOS DEBE HABER $ 400

HABER

Ejemplo 2 El valor total del arqueo de caja es de $ 8.540.000 y el valor en libros correspondiente a caja es de $ 8.500.000. La informacin que da el cajero es la siguiente:
En monedas: Cheques Locales: Cheques otras plazas: En billetes: Comprobantes tarjetas de crdito $ $ $ $ $ 20.000 5.000.000 2.000.000 1.020.000 500.000

El arqueo de caja seria:

ARQUEO DE CAJA Valores de caja del 30 de Enero del 2013
BILLETES: MONEDAS: CHEQUE LOCALES: CHEQUE OTRAS PLAZAS: COMPROBANTES TARJETAS DE CREDITO:

$ 1.020.000 $ 20.000

$ 5.000.000 $ 2.000.000 $ 500.000

VALOR TOTAL ARQUEO: SALDO LIBRO CAJA: SOBRANTE CAJA

$ 8.540.000 $ 8.500.000 $ 40.000

Sus respectivos ajustes serian:

CAJA DEBE 40.000

HABER

ACREEDOR VARIOS DEBE HABER $ 40.000

3. CONCILIACION BANCARIA
La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

3.1 CAUSAS MAS COMUNES PARA REALIZAR AJUSTES A LA CUENTA DE BANCOS PARA CONCILIAR SALDO:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Ejemplo En el extracto bancario aparece una N.D por $280.000 correspondiente a la compra de una chequera. BANCO DEBE HABER $280.000 GASTO BANCARIO DEBE HABER $280.000

Ejemplo formato de conciliacin bancaria

CONCLUSIN

Finalmente podemos concluir que la cuenta de caja, es una cuenta en la que se registra todo el dinero en efectivo que ingresa y sale de cualquier entidad econmica, y que tienen situaciones en las cuales la cuenta se debe acreditar o en las que se debe debitar. Tambin conseguimos recordar sobre el arqueo de caja, ya que es un tema que habamos apreciado en uno de los grados inferiores, con menos curiosidad, pero nos sirvi como apoyo para que se nos facilitara el desarrollo del trabajo con una mayor, precisin y eficacia. Entonces, nos dimos cuenta que la cuenta de caja, es indispensable para cualquier empresa, ya que cuenta con uno de los elementos ms importantes de una empresa sus ingresos, o gastos y su capital. Las conciliaciones bancarias nos ayudan mucho para confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados.

ANEXOS