Curso Andino de Microfinanzas

CONTROL INTERNO EN MICROFINANZAS

Expositores: Jos Zapata /Luis Echarte
Lima, junio 2006 www.sicdes.biz

Control Interno y Microfinanzas

El Control Interno en microfinanzas implica un enfoque a la actividad en s, independientemente del tipo de institucin que la lleve a cabo.

Sistema de Control Interno

Definicin: Conjunto de polticas y procedimientos establecidos por la entidad para proveer una seguridad razonable de:
Eficiencia y efectividad de sus operaciones Confiabilidad y oportunidad de los informes y datos que fluyen de su sistema de informacin Cumplimiento de las leyes y regulaciones que le son aplicables.

Involucra a todos los directivos, gerentes y personal de la entidad.

Sistema de Control Interno

Elementos primarios para su aplicacin:

Directorio o autoridad equivalente Manuales Operativos:

Manual de Organizacin y Funciones Manual de Polticas y Procedimientos Manual de Control de Riegos

AMBIENTE DE CONTROL

Componentes del Sistema de Control Interno

AMBIENTE DE CONTROL

Componentes del Sistema de Control Interno

EVALUACIN DE RIESGOS
Identifica y evala factores internos y externos que pueden afectar negativamente los objetivos del C I. Opera en todos los niveles de la organizacin. Abarca individualmente cada lnea de negocios, toda la gama de operaciones y actividades. Contempla los aspectos mensurables y no mensurables de los riesgos que enfrenta la entidad y analiza su relacin entre costo de los controles y los beneficios que proveen los mismo. Determina cules riesgos son controlables por la entidad y cules no. Tiene continuidad e incluye revisiones que permiten identificar y abordar apropiadamente cualquier riesgo no controlado.

AMBIENTE DE CONTROL

Componentes del Sistema de Control Interno

EVALUACIN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL Y SEGREGACIN DE FUNCIONES

Actividades de control:

Revisiones de Directorios y Comit de Auditoria Controles de Gerencia General y Gerencias Operativas Actividades de control operativo: fsicos, cruzados, restricciones de acceso, aprobaciones y autorizaciones, verificaciones y conciliaciones, documentos y registros adecuados, polticas de recursos humanos. Identificar reas que podran dar lugar a conflicto de intereses y adoptar medidas para minimizarlas.

Segregacin de funciones:

AMBIENTE DE CONTROL

Componentes del Sistema de Control Interno

EVALUACIN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL Y SEGREGACIN DE FUNCIONES INFORMACIN Y COMUNICACIN

De Informacin:

Controles Generales Controles Especficos

Sin una comunicacin efectiva, la informacin es intil.

De Comunicacin:

AMBIENTE DE CONTROL

Componentes del Sistema de Control Interno

EVALUACIN DE RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL Y SEGREGACIN DE FUNCIONES INFORMACIN Y COMUNICACIN

ACTIVIDADES DE MONITOREO Y CORRECCIN DE DEFICIENCIAS

Responsabilidades de los rganos de Direccin y de la Gerencia en el Control Interno

Las responsabilidades de cada puesto deber estar claramente definida en los Manuales Operativos: Organizacin y Funciones, Polticas y Procedimientos y de Control de Riesgos.

rganos de Direccin

Gerencia

Responsabilidades de los rganos de Direccin y de la Gerencia en el Control Interno

Las responsabilidades de cada puesto deber estar claramente definida en los Manuales Operativos: Organizacin y Funciones, Polticas y Procedimientos y de Control de Riesgos.

rganos de Direccin

Gerencia

- Aprobar y revisar anualmente las polticas orientadas a generar un adecuado sistema de C I, y que se revisen los procedimientos y mecanismos orientados a generarlos. - Conocer los principales riesgos que enfrenta la entidad, estableciendo niveles aceptables para los mismos y que dichos niveles se cumplan. - Designar miembros del Comit de Auditoria, conformar la Unidad de Auditoria Interna (bajo la responsabilidad de un Auditor Interno) asegurndose que los mismos desarrollen sus funciones con absoluta independencia. - Aprobar la estructura organizacional, los manuales y reglamentos internos, revisando los mismos anualmente. - Asegurarse que las gerencias implementen y ejecuten las disposiciones establecidas en leyes y reglamentos internos y externos (SBS); y, realizar el monitoreo adecuado de la efectividad del sistema de C I.

Responsabilidades de los rganos de Direccin y de la Gerencia en el Control Interno

Las responsabilidades de cada puesto deber estar claramente definida en los Manuales Operativos: Organizacin y Funciones, Polticas y Procedimientos y de Control de Riesgos.

rganos de Direccin

Gerencia

- Implementar y velar por el cumplimiento de las estrategias y polticas aprobadas por el Directorio, implementando y manteniendo un efectivo sistema de C I y monitoreando la efectividad del mismo. - Controlar que se implementen las metodologas para identificar, medir, monitorear y controlar continuamente los riesgos incurridos por la entidad. - Mantener una estructura organizacional apropiada para el cumplimiento del sistema de C I, con clara asignacin de responsabilidades, niveles de autoridad, grado de dependencia e interrelacin, previendo una adecuada segregacin de funciones. - Verificar que las responsabilidades delegadas son efectivamente ejecutadas, propiciando un marco de accin con polticas y procedimientos de control interno para su desarrollo. - Asegurarse que se instalen sistemas de informacin que almacenen y procesen informacin interna general sobre las actividades de la entidad, y externas que se debern considerar para la toma de decisiones.

Pautas de la Unidad de Auditoria Interna

Estructura y recursos adecuados al tamao y naturaleza de las operaciones de la entidad. Personal con las competencias adecuadas para las funciones encomendadas, mantenidas por la capacitacin sistemtica y continua. Alternacin peridica de la asignacin de tareas dentro de la unidad, en la medida en que sea posible.

Pautas de la Unidad de Auditoria Interna

Personal reclutado internamente no debe asignarse a labores de auditoria de las actividades o funciones realizadas en su anterior puesto, sino despus de por lo menos un ao. No debe involucrarse en las operaciones o en la seleccin o implantacin de procedimientos de control interno. No obstante:
La gerencia general puede consultar su opinin sobre asuntos especficos referidos al cumplimiento de las normas de control interno. Los informes de auditoria pueden contener recomendaciones sobre deficiencias y debilidades del sistema de control interno de la entidad.

MUCHAS GRACIAS!