Cálculo del salario base de cotización y las aportaciones al IMSS

Los empresarios o patrones tienen percepciones, alimentación, hala obligación de registrarse e insbitación, primas, comisiones, prescribir a sus trabajadores en el taciones en especie y cualquier Instituto Mexicano del Seguro otra cantidad o prestación que se Social (IMSS); asimismo, deberán entregue al trabajador por su tracomunicar sus altas (nuevas insbajo. cripciones de los trabajadores), sus Las empresas ofrecen diferenbajas (trabajadores que han dejates prestaciones a los trabajadores do de prestar sus servicios en la que afectan la determinación del empresa), modificación de salario, SBC, lo más usual al momento de dentro de un plazo no mayor de contratar al personal para la emcinco días hábiles (artículo 15, presa es ofrecer las prestaciones fracción I, de la Ley del Seguro mínimas de ley (aguinaldo, vacaSocial [LSS]). ciones y prima vacacional) conte El salario base de cotización nidas en la Ley Federal del Traba

de jadores y su familia reciban los igual forma presentaremos una beneficios que presta el Seguro herramienta denominada “IMSS12”. aportaciones que hace el patrón y Con fundamento en el artículo el trabajador a las cuotas obrero 27 de la LSS. gratificaciones. proce cuotas obrero patronales (aportaderemos a describir la obtención ciones al Seguro Social establecide cada uno de los conceptos que das en la ley a cargo del patrón y fundamentan la legalidad laboral y del trabajador). de útil para determinar el SBC y las la LSS). trabajador está registrado en el Para ejemplificar las considera IMSS. se utiliza para calcular las ciones del párrafo anterior.(SBC) es el salario con el que cada jo (LFT). Social (artículo 5. fracción XIV. sa contrata a una persona para . para que los trabael procedimiento de cálculo. con los pagos hechos en efectivo Supongamos que una empre por cuota diaria. el SBC se integra patronales.

por ejemplo. Fundamentaremos las prestaciones mínimas de ley para determinar el SBC. debe dar click en el botón “Calcular” para obtener el SBC del trabajador contratado. TaBla De DISTrIBuCIón De DíaS vaCaCIonaleS 1 año 6 2 años 8 3 años 10 4 años 12 5 a 9 años 14 10 a 14 años 16 Con sólo ingresar los datos descritos con ante rioridad en la herramienta fiscal en cada uno de los conceptos. Caso 1. aumentará sus vacaciones dos días por cada año de trabajo hasta llegar a 14. Cálculo del SBC con las prestaciones mínimas de ley. supongamos que contratamos a un trabajador con salario diario de $100. para el caso práctico consideramos las prestaciones mínimas de ley.00. después aumentará dos días por cada cinco años de servicios. 25% de la prima vacacional y seis días de vacaciones por el primer año. si el trabajador continúa en la empresa prestando sus servicios. y otorgarle al trabajador por parte del patrón las prestaciones mínimas establecidas en la LFT. de acuerdo con la LFT el patrón debe otorgar 15 días por concepto de aguinaldo. Cálculo del SBC con prestaciones mínimas de ley: Para la determinación y cálculo del SBC se deben considerar elementos conocidos.desarrollar una actividad dentro de la empresa. Figura 1. mismo que será inscrito ante el Seguro Social. 73 . de acuerdo con lo establecido en la LSS se debe inscribir al trabajador ante el IMSS.

. el patrón otorga a un trabajador 20 días por concepto de aguinaldo. 35% de prima vacacional. que servirá para calcular las cuotas obrero patronales a cargo del patrón y del trabajador ante el Seguro Social.35 0.96 Debemos insertar el salario diario que tiene el trabajador. que para el caso práctico es de $100. $100. señalamos la prima vacacional convertida en decimal.00. por ejemplo. después de este periodo se incrementará dos días cada cinco años. introducimos en el concepto de aguinaldo los días otorgados por el patrón (20). capturamos el número de días que le corresponden al trabajador de acuer do con la antigüedad que tiene en la empresa. por último. teniendo una antigüedad de tres años en la empresa. que señala que se incrementará dos días por cada año de servicio hasta llegar a 14. Cálcul o del SBC con presta cione s mayor es a las mínim as de ley: Es importante señalar que el patrón puede otorgar mayores prestaciones a las que marca la ley.Caso 2. enseguida oprima la tecla “Calcular” y mostrará el SBC. cabe señalar que para efectos del cálculo de las vacaciones es necesario hacer referencia al artículo 76 de la LFT.48 100 × 10 ÷ 365 × .00 Artículo 82 de la LFT Aguinaldo Vacaciones Prima vacacional 20 días 10 días 35% Artículo 87 de la LFT Artículo 76 de la LFT Artículo 80 de la LFT 100 × 20 ÷ 365 5. pero en ningún caso pueden ser menores.

fracción XI. tendremos las cuotas obrero patronales de cada una de las ramas del Seguro Social.40 Artículo 106. fr Cálculo de las cuotas obrero patronales Procederemos a especificar las tasas y las ramas que cubren el patrón y trabajador ante el Seguro Social para el ejercicio 2012.40 Artículo 106. fracciones I y II Invalidez y vida 1. aportaciones de seguridad social establecidas en la ley a cargo del patrón. Para el cálculo del caso 1 se determinarán las cuotas obrero patronales por siete días (semanal). a fin de conocer las aportaciones que hace el trabajador en este periodo. 12 5 Ar tíc ul o 16 8.25 Artículo 107.375 Artículo 107. del trabajador y demás sujetos obligados (artículo 5o. . fracción II Prestaciones en dinero 0.00 Artículo 168. y las que hace el trabajador que deberán ser retenidas por el patrón.Al obtener el SBC se procederá a la determinación y cálculo de las cuotas obrero patronales consideradas por la LSS. las cuales serán pagadas ante el Seguro Social a más tardar el día 17 del mes posterior al vencimiento del periodo mensual de que se trate.625 Artículo 147 Riesgos de trabajo** Guarderías y prestaciones sociales 1. fracción I Cesantía en edad avanzada y vejez ac ci ón II * La cuota fija se calcula sobre el salario mínimo general vigente en el Distrito Federal (SMGDF).70 0. fracción I Excedente de tres salarios mínimos generales (SMG) 1.00 Artículo 211 Seguro de retiro 2. 15 1. de la LSS). TaBla De porCenTajeS De SegurIDaD SoCIal Laboral y de seguridad social Enfermedades y maternidad Cuota fija* 20. 3. ** Cada empresa debe tener la clase de prima de riesgo asignada por el IMSS o determinada por la empresa.75 0.10 0.-A.05 0. fracciones I y II Gastos médicos pensionados 1. independientemente del salario que tenga el trabajador.

TaBla De aporTaCIoneS oBrero paTronaleS De loS SeguroS menSualeS SBC Enfermedad y maternidad Cuota fija Excedente de tres salarios mínimos* Prestaciones en dinero Prestaciones en dinero Gastos médicos pensionados Gastos médicos pensionados Invalidez y vida Invalidez y vida Riesgo de trabajo** Guarderías Aportación semanal patronal Aportación semanal retenida $104.52 × 0.0105 × 7 104.0175 × 7 104.33 × .00625 × 7 104.0025 × 7 104.00 $0.7436 12.52 62.52 × 0.00375 × 7 104.121 1.52 × 0.8037 4.52 × 0.2040 × 7 NA 104.01 × 7 $89. Figuras 3 y 4 .52 × 0.3164 $130.52 × 0.6822 2.20 $9.52 × 0. ** Para efectos del caso hemos tomado como prima de riesgo de trabajo la clase II.00724 0.14 * No se calcula porque el SBC no excede los tres salarios mínimos.2722 7.0070 × 7 104.8291 7.0113065 × 7 104.00 5.52 × 0.5727 8.

58 $8. las genera es que el dispositivo normalmen fa qu ar de pa Figur a 5 su La bo ral y de se gu rid ad so ci al 77 Con la herramienta fiscal móvil “CELIMSS12” se pueden calcular por periodos semanales.2309 $37. uso.TaBla De aporTaCIoneS oBrero paTronaleS De loS SeguroS menSualeS SBC Seguro de retiro Cesantía en edad avanzada y vejez Cesantía en edad avanzada y vejez Totales Infonavit 104.0315 × 7 104. LG. hacer el pa realizar el prestación subordinad La herrami descargars internet htt cuuaemeco hemos com ejecución e Nokia.63 23.52 104.0467 $8. decenales. además se conoce el monto de las retenciones que debe .52 × 0.52 × 0.67 $36.01125 × 7 $14. y otorgarle las prestaciones mínimas establecidas en la Ley Federal del Trabajo. para conocer las aportaciones que hacen los patrones al Seguro.2309 e acuerdo con lo establecido en la LSS.02 × 7 104.05 × 7 $104. mensuales y bimestrales.52 × .52 × 0. D se debe inscribir al trabajador ante el IMSS. catorcenales.

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