Cálculo del salario base de cotización y las aportaciones al IMSS

Los empresarios o patrones tienen percepciones, alimentación, hala obligación de registrarse e insbitación, primas, comisiones, prescribir a sus trabajadores en el taciones en especie y cualquier Instituto Mexicano del Seguro otra cantidad o prestación que se Social (IMSS); asimismo, deberán entregue al trabajador por su tracomunicar sus altas (nuevas insbajo. cripciones de los trabajadores), sus Las empresas ofrecen diferenbajas (trabajadores que han dejates prestaciones a los trabajadores do de prestar sus servicios en la que afectan la determinación del empresa), modificación de salario, SBC, lo más usual al momento de dentro de un plazo no mayor de contratar al personal para la emcinco días hábiles (artículo 15, presa es ofrecer las prestaciones fracción I, de la Ley del Seguro mínimas de ley (aguinaldo, vacaSocial [LSS]). ciones y prima vacacional) conte El salario base de cotización nidas en la Ley Federal del Traba

Social (artículo 5. sa contrata a una persona para . fracción XIV. de jadores y su familia reciban los igual forma presentaremos una beneficios que presta el Seguro herramienta denominada “IMSS12”.(SBC) es el salario con el que cada jo (LFT). trabajador está registrado en el Para ejemplificar las considera IMSS. de útil para determinar el SBC y las la LSS). aportaciones que hace el patrón y Con fundamento en el artículo el trabajador a las cuotas obrero 27 de la LSS. con los pagos hechos en efectivo Supongamos que una empre por cuota diaria. gratificaciones. se utiliza para calcular las ciones del párrafo anterior. para que los trabael procedimiento de cálculo. proce cuotas obrero patronales (aportaderemos a describir la obtención ciones al Seguro Social establecide cada uno de los conceptos que das en la ley a cargo del patrón y fundamentan la legalidad laboral y del trabajador). el SBC se integra patronales.

Cálculo del SBC con prestaciones mínimas de ley: Para la determinación y cálculo del SBC se deben considerar elementos conocidos. 25% de la prima vacacional y seis días de vacaciones por el primer año. después aumentará dos días por cada cinco años de servicios. TaBla De DISTrIBuCIón De DíaS vaCaCIonaleS 1 año 6 2 años 8 3 años 10 4 años 12 5 a 9 años 14 10 a 14 años 16 Con sólo ingresar los datos descritos con ante rioridad en la herramienta fiscal en cada uno de los conceptos. por ejemplo. Cálculo del SBC con las prestaciones mínimas de ley. aumentará sus vacaciones dos días por cada año de trabajo hasta llegar a 14. supongamos que contratamos a un trabajador con salario diario de $100. y otorgarle al trabajador por parte del patrón las prestaciones mínimas establecidas en la LFT. mismo que será inscrito ante el Seguro Social.desarrollar una actividad dentro de la empresa.00. para el caso práctico consideramos las prestaciones mínimas de ley. si el trabajador continúa en la empresa prestando sus servicios. de acuerdo con la LFT el patrón debe otorgar 15 días por concepto de aguinaldo. de acuerdo con lo establecido en la LSS se debe inscribir al trabajador ante el IMSS. Fundamentaremos las prestaciones mínimas de ley para determinar el SBC. debe dar click en el botón “Calcular” para obtener el SBC del trabajador contratado. 73 . Caso 1. Figura 1.

Caso 2. capturamos el número de días que le corresponden al trabajador de acuer do con la antigüedad que tiene en la empresa. cabe señalar que para efectos del cálculo de las vacaciones es necesario hacer referencia al artículo 76 de la LFT. introducimos en el concepto de aguinaldo los días otorgados por el patrón (20). que para el caso práctico es de $100. el patrón otorga a un trabajador 20 días por concepto de aguinaldo. señalamos la prima vacacional convertida en decimal. teniendo una antigüedad de tres años en la empresa. .35 0. Cálcul o del SBC con presta cione s mayor es a las mínim as de ley: Es importante señalar que el patrón puede otorgar mayores prestaciones a las que marca la ley.00 Artículo 82 de la LFT Aguinaldo Vacaciones Prima vacacional 20 días 10 días 35% Artículo 87 de la LFT Artículo 76 de la LFT Artículo 80 de la LFT 100 × 20 ÷ 365 5. que servirá para calcular las cuotas obrero patronales a cargo del patrón y del trabajador ante el Seguro Social.00. que señala que se incrementará dos días por cada año de servicio hasta llegar a 14. por ejemplo. pero en ningún caso pueden ser menores. enseguida oprima la tecla “Calcular” y mostrará el SBC.48 100 × 10 ÷ 365 × .96 Debemos insertar el salario diario que tiene el trabajador. por último. $100. 35% de prima vacacional. después de este periodo se incrementará dos días cada cinco años.

fracción I Cesantía en edad avanzada y vejez ac ci ón II * La cuota fija se calcula sobre el salario mínimo general vigente en el Distrito Federal (SMGDF).70 0. fracción I Excedente de tres salarios mínimos generales (SMG) 1. fr Cálculo de las cuotas obrero patronales Procederemos a especificar las tasas y las ramas que cubren el patrón y trabajador ante el Seguro Social para el ejercicio 2012. fracciones I y II Gastos médicos pensionados 1. TaBla De porCenTajeS De SegurIDaD SoCIal Laboral y de seguridad social Enfermedades y maternidad Cuota fija* 20.25 Artículo 107.-A. fracción XI. 3.00 Artículo 211 Seguro de retiro 2. y las que hace el trabajador que deberán ser retenidas por el patrón. de la LSS). . ** Cada empresa debe tener la clase de prima de riesgo asignada por el IMSS o determinada por la empresa.05 0. aportaciones de seguridad social establecidas en la ley a cargo del patrón.40 Artículo 106. tendremos las cuotas obrero patronales de cada una de las ramas del Seguro Social. 12 5 Ar tíc ul o 16 8.Al obtener el SBC se procederá a la determinación y cálculo de las cuotas obrero patronales consideradas por la LSS.10 0. Para el cálculo del caso 1 se determinarán las cuotas obrero patronales por siete días (semanal). las cuales serán pagadas ante el Seguro Social a más tardar el día 17 del mes posterior al vencimiento del periodo mensual de que se trate. a fin de conocer las aportaciones que hace el trabajador en este periodo.375 Artículo 107. fracciones I y II Invalidez y vida 1. 15 1.625 Artículo 147 Riesgos de trabajo** Guarderías y prestaciones sociales 1.75 0.40 Artículo 106. independientemente del salario que tenga el trabajador. fracción II Prestaciones en dinero 0. del trabajador y demás sujetos obligados (artículo 5o.00 Artículo 168.

00625 × 7 104.00 5.0105 × 7 104.14 * No se calcula porque el SBC no excede los tres salarios mínimos.00724 0.8291 7.0070 × 7 104.0113065 × 7 104.0025 × 7 104.52 × 0.6822 2.00 $0.20 $9.TaBla De aporTaCIoneS oBrero paTronaleS De loS SeguroS menSualeS SBC Enfermedad y maternidad Cuota fija Excedente de tres salarios mínimos* Prestaciones en dinero Prestaciones en dinero Gastos médicos pensionados Gastos médicos pensionados Invalidez y vida Invalidez y vida Riesgo de trabajo** Guarderías Aportación semanal patronal Aportación semanal retenida $104.8037 4.52 × 0.5727 8.00375 × 7 104.52 × 0.33 × .52 × 0.52 × 0.3164 $130.2040 × 7 NA 104. ** Para efectos del caso hemos tomado como prima de riesgo de trabajo la clase II.7436 12.52 × 0.0175 × 7 104.52 × 0.2722 7. Figuras 3 y 4 .01 × 7 $89.121 1.52 × 0.52 62.

05 × 7 $104.52 × 0.52 104.01125 × 7 $14.TaBla De aporTaCIoneS oBrero paTronaleS De loS SeguroS menSualeS SBC Seguro de retiro Cesantía en edad avanzada y vejez Cesantía en edad avanzada y vejez Totales Infonavit 104. catorcenales.0467 $8.02 × 7 104. y otorgarle las prestaciones mínimas establecidas en la Ley Federal del Trabajo.52 × . mensuales y bimestrales. para conocer las aportaciones que hacen los patrones al Seguro.63 23.67 $36. además se conoce el monto de las retenciones que debe .0315 × 7 104. las genera es que el dispositivo normalmen fa qu ar de pa Figur a 5 su La bo ral y de se gu rid ad so ci al 77 Con la herramienta fiscal móvil “CELIMSS12” se pueden calcular por periodos semanales. hacer el pa realizar el prestación subordinad La herrami descargars internet htt cuuaemeco hemos com ejecución e Nokia. decenales. uso.2309 $37. LG.58 $8.52 × 0.2309 e acuerdo con lo establecido en la LSS.52 × 0. D se debe inscribir al trabajador ante el IMSS.

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