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TRABAJO FINAL CONTABILIDAD II

Yuris Ysabel Rico Martnez Walkis Manuel Ruz Isaza

CIPAS EKKUSIA

Tutor ARNALDO TORREJANO

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA Programa de Educacin Superior a Distancia Programa de Administracin Financiera III Semestre CREAD Magangu 17 de Noviembre de 2012

El 2 de Julio del ao 2012, se encontraron Walkis Ruz, Yuris Rico, Yesica Garca y Gleimis Galvis, y decidieron formar una organizacin dedicada a asesoras financieras denominada EKKUSIA FINANCIAL Ltda. Cada uno dio su aporte de la siguiente manera: Walkis Ruz Yuris Rico Gleimis Galvis Yesica Garca local comercial avaluado. 2 Computadores efectivo Equipos de Oficina $10.000.000 $3.000.000 $8.000.000 $7.000.000

El da 3 de Julio, Se abre una cuenta en el banco y se consigna el 80% del efectivo y se paga publicidad por valor de $400.000. El da 4 de Julio, se compran acciones por valor de $2.000.000 y se cancela con cheque. El da 6 de Julio, compra papelera y tiles de oficina por valor de $1.000.000 a Papelera La Candelaria a crdito. El da 9 de Julio se presta servicios a la empresa DISTRICOL Ltda. Por valor de $3.000.000, 60% en efectivo y el resto a crdito. El da 11 de Julio, ingresa un nuevo socio el cual aporta un vehculo valorizado en $4.000.000 El da 12 de Julio se paga publicidad por valor de $300.000 que ha de iniciarse el prximo mes. El da 13 de Julio, se presta servicios a EL IMPERIO RUZ por valor de $1.000.000. El da 16 de Julio, se compra un computador por valor de $1.500.000 y se paga con cheque. El da 18 de Julio, se consigna $2.000.000 en el banco. El da 20 de Julio, se recibe por adelantado $3.000.000 por servicios que se prestaran el prximo mes. El da 23 de Julio, se cancela el 50% de la deuda con Papelera La Candelaria El da 25 de Julio, se presta servicio al Rey del Calzado por valor de $1.800.000 y los consignan al banco. El da 26 de Julio, recibi el saldo adeudado de DISTRICOL Ltda. El da 31 de julio, se paga nomina por valor de $5.000.000 con cheque y se pagan servicios pblicos por valor de $150.000 en efectivo.

LIBRO DIARIO
FECHA 2 de julio CDIGO 1105 1516 1524 1528 3115 1110 5235 1105 1205 1110 5195 2380 1105 1305 4170 1540 3115 1705 1105 1105 4170 1528 1110 1110 1105 1105 2705 2380 1105 CUENTA Caja Construcciones y edificaciones Equipos de Oficina Equipos de Comun. y comp. Aportes sociales Banco Servicio (publicidad) Caja Inversiones Banco Gastos Diversos Acreedores varios Caja Clientes Otras actividades de servicios Flota y equipo de transporte Aportes sociales Gasto pagados por anticipado Caja Caja Otras actividades de servicios Equipos de Cmputo y Comunic. Banco Banco Caja Caja Ingresos recibidos por anticip. Acreedores varios Caja
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DBITO $ $ $ $ 8.000.000 10.000.000 7.000.000 3.000.000

CRDITO

$ 28.000.000 $ $ 6.400.000 400.000 $ $ 2.000.000 $ $ 1.000.000 $ $ $ 3.000.000 2.000.000 $ $ 4.000.000 $ $ 300.000 $ $ 1.000.000 $ $ 1.500.000 $ $ 2.000.000 $ $ 3.000.000 $ $ 500.000 $ 500.000 3.000.000 2.000.000 1.500.000 1.000.000 300.000 4.000.000 5.000.000 1.000.000 2.000.000 6.800.000

3 de julio

4 de julio

6 de julio

9 de julio

11 de julio

12 de julio

13 de julio

16 de julio

18 de julio

20 de julio

23 de julio

25 de julio

1110 4170 1105 1305 5105 5135 1110 1105

Banco Otras actividades de servicios Caja Clientes Gastos de Personal (sueldos) Servicios pblicos Banco Caja

1.800.000 $ 1.800.000

26 de julio

1.200.000 $ 1.200.000

31 de julio

$ $

5.000.000 150.000 $ $ 5.000.000 150.000

LIBRO MAYOR (Cuentas "T")


1105 Caja D $ $ $ $ $ $ $ 8.000.000 3.000.000 1.000.000 3.000.000 1.200.000 16.200.000 6.450.000 2705 Ingresos recibidos por anticip. 1110 Bancos D $ $ $ $ $ 6.400.000 2.000.000 1.800.000 10.200.000 1.700.000 $ $ $ $ $ C 2.000.000 1.500.000 5.000.000 8.500.000 D $ $ D $ C 3.000.000 $ $ $ $ $ $ C 6.800.000 300.000 2.000.000 500.000 150.000 9.750.000 $ $ 1705 Gasto pagados por anticipado D 300.000 2380 Acreedores varios D 500.000 $ $ C 1.000.000 500.000 C

3115 Aportes sociales C 28.000.000 4.000.000 32.000.000

1205 Acciones D $ 2.000.000 1305 Clientes D $ $ 2.000.000 800.000 1516 Construcciones y edificaciones D $ 10.000.000 1524 Equipos de Oficina D $ 7.000.000 C $ C $ $ C 1.200.000 C

4170 Otras actividades de servicios D $ $ $ $ C 5.000.000 1.000.000 1.800.000 7.800.000

5105 Gastos de Personal D 5.000.000 5135 Servicios pblicos D 150.000 5195 Diversos D $ 1.000.000 C C C

1528 Equipos de Cmputo y Comunic. D $ $ $ 3.000.000 1.500.000 4.500.000 1540 Flota y equipo de transporte D $ 4.000.000 C $ C 5235 Servicio (publicidad) D 400.000 C

EKKUSIA FINANCIAL BALANCE DE PRUEBA


1 de Junio a 30 de Junio de 2012
Cdigo 1105 1110 1205 1305 1516 1524 1528 1540 1705 2380 2705 3115 4170 5105 5135 5195 5235 Cuenta Caja Bancos Acciones Clientes Construcciones y edificaciones Equipo de oficina Equipos de Cmputo y Comunic. Flota y equipo de transporte Gastos pagados por anticipado Acreedores varios Ingresos recibidos por anticip. Aportes sociales Otras actividades de servicios Gastos de Personal Servicios pblicos Diversos Servicio (Publicidad) SUMA IGUALES $ $ $ $ $ $ $ $ $ D 6.450.000 1.700.000 2.000.000 800.000 10.000.000 7.000.000 4.500.000 4.000.000 300.000 $ $ $ $ $ 5.000.000 $ 150.000 $ 1.000.000 $ 400.000 $ 43.300.000 C

500.000 3.000.000 32.000.000 7.800.000

43.300.000

EKKUSIA FINANCIAL ESTADO DE RESULTADO CLASIFICADO 1 de Junio a 30 de Junio de 2012


Cdigo Cuenta 4 Ingresos 41 Operacionales 4170 Otras actividades de servicios 6 Costos Utilidad Bruta Operacional 5 Gastos 51 Operacionales de admn 5105 Gastos de Personal 5135 Servicios pblicos 5195 Diversos 52 Operacionales de venta 5235 Servicio (Publicidad) Total Gastos 36 Resultado del ejercicio 3605 Utilidad del ejercicio
6

$ $0 $

7.800.000 7.800.000

$ $ $ $

5.000.000 150.000 1.000.000 400.000 $ $ $ 6.550.000 1.250.000 1.250.000

EKKUSIA FINANCIAL ESTADO DE RESULTADO CLASIFICADO


1 de Junio a 30 de Junio de 2012 Anlisis Vertical
Pesos Ingresos Otras actividades de servicios Costos Utilidad Bruta Operacional Gastos Gastos de Personal Servicios pblicos Diversos Servicio (Publicidad) Total Gastos Resultado del ejercicio Utilidad del ejercicio $ %

7.800.000 100,0 $0 0,0 $ 7.800.000 100,0 $ 5.000.000 $ 150.000 $ 1.000.000 $ 400.000 $ 6.550.000 $ 1.250.000 $ 1.250.000 64,1 1,9 12,8 5,1 84,0 16,0 16,0

EKKUSIA FINANCIAL BALANCE GENERAL CLASIFICADO


1 de Junio a 30 de Junio de 2012
Cdigo 1 11 1105 1110 12 1205 13 1305 17 1705 Cuenta Activos Activos corrientes Disponible Caja Bancos Inversiones Acciones Deudores Clientes Diferidos Gastos pagados por anticipado Total Activos corrientes Activos fijos Prop. Planta y equipos Construcciones y edificaciones Equipo de oficina Equipos de Cmputo y Comunic. Flota y equipo de transporte Total Activos fijos Total Activos Pasivos Pasivos corrientes Cuentas por pagar Acreedores varios Diferidos Ingresos recibidos por anticip. Total Pasivos corrientes Total Pasivos Patrimonio Capital social Aportes sociales Resultado del ejercicio Utilidad del ejercicio Total Patrimonio D C

$ $ $ $ $ $

6.450.000 1.700.000 2.000.000 800.000 300.000 11.250.000

15 1516 1524 1528 1540

$ $ $ $ $ $

10.000.000 7.000.000 4.500.000 4.000.000 25.500.000 36.750.000

2 23 2380 27 2705

$ $ $ $

500.000 3.000.000 3.500.000 3.500.000

3 31 3115 36 3605

32.000.000

$ 1.250.000 $ 33.250.000

Ecuacin Contable Pasivo + Patrimonio $ $ $ 36.750.000 = 3.500.000 + 33.250.000 $ 36.750.000 = $ 36.750.000 Activos =

EKKUSIA FINANCIAL BALANCE GENERAL CLASIFICADO


1 de Junio a 30 de Junio de 2012 Anlisis Vertical Pesos Activos Activos corrientes Caja Bancos Acciones Clientes Gastos pagados por anticipado Total Activos corrientes Activos fijos Construcciones y edificaciones Equipo de oficina Equipos de Cmputo y Comunic. Flota y equipo de transporte Total Activos fijos Total Activos Pasivos Pasivos corrientes Acreedores varios Ingresos recibidos por anticip. Total Pasivos corrientes Total Pasivos Patrimonio Aportes sociales Utilidad del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivos + Patrimonio $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 6.450.000 1.700.000 2.000.000 800.000 300.000 11.250.000 10.000.000 7.000.000 4.500.000 4.000.000 25.500.000 36.750.000 17,6 4,6 5,4 2,2 0,8 30,6 27,2 19,0 12,2 10,9 69,4 100 %

$ $ $ $

500.000 3.000.000 3.500.000 3.500.000

1,4 8,1 9,5 9,5

$ $ $ $

32.000.000 1.250.000 33.250.000 36.750.000

87,1 3,4 90,5 100

Anlisis: los activos corrientes son el 30.6% de los activos totales, y la cuenta clientes son el 2.2% de los activos corrientes. La cuenta caja representa el 17.6% y la cuenta banco representa 4.6% de los activos corrientes. Por otra parte los activos fijos representan el 69.4% del total de los activos, superando por ms del doble el valor del total de los activos corrientes. Por otro lado, los Pasivos representan el 9.5% de los pasivos ms el patrimonio, en el que las cuentas por pagar a corto plazo representan el 1.4% y los ingresos recibidos por anticipado el 8.1%, mientras que los aportes sociales representan el 87.1% del total de los pasivos ms patrimonio. En el Estado de resultados los gastos representan el 84.0% con respecto a los ingresos por servicios prestados y la utilidad del ejercicio el 16.0%. Recomendacin: Se deber realizar mayor investigacin y desarrollo con el objetivo de crear nuevas necesidades en el cliente para incrementar las ventas de contado o a crdito, fidelizando al cliente y motivarlo para que siempre vea en la compaa el mejor aliado para su negocio haciendo as crecer la reputacin de nuestra organizacin y as realizar un esfuerzo ms por mantener e incrementar la participacin en el mercado. Es recomendable reducir el dinero en caja e incrementar el porcentaje que se maneja en banco, ya que es ms seguro. Que el nivel de endeudamiento es adecuado, pero no debe seguir aumentndose porque se debe asumir un mayor riego, pues a futuro si sucede alguna eventualidad y las ventas decaen no habra como responderle puntualmente a los acreedores. En el Patrimonio existe una notable diferencia entre lo que son aportes sociales y la utilidad que este genera. Los gastos son muy altos con relacin a los ingresos recibidos, lo cual genera que haya pocas utilidades al final del periodo contable, por eso se hace necesario incrementar los ingresos por servicios prestados, para no generar un traumatismo dentro de las funciones normales de la empresa, como por ejemplo reducir la nmina.

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RAZONES FINANCIERAS
Capital De Trabajo Neto = Activo Corriente Pasivo Corriente = $11.250.000 - $3.500.000 Capital de Trabajo Neto = $7.750.000

ANLISIS: para el mes de julio la empresa EKKUSIA FINANCIAL al final del periodo tuvo un capital de trabajo neto de $7.750.000 m/cte.

ndice corriente = 3,21

ANLISIS: la Empresa EKKUSIA FINANCIAL tiene $3.21 para cubrir cada peso de deuda a corto plazo.

ANLISIS: el margen bruto de utilidad es del 100%

ndice de Deuda = 9,52

ANLISIS: Solo el 9.52% de la Empresa pertenece a los acreedores.


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