SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO El Presupuesto del Sector Pblico est constituido por los crditos presupuestarios que representan

el equilibrio entre la previsible evolucin de los ingresos y los recursos a asignar de conformidad con las polticas pblicas de gasto, estando prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento correspondiente. Toda disposicin o acto que implique la realizacin de gastos pblicos debe cuantificar su efecto sobre el Presupuesto, de modo que se sujete en forma estricta al crdito presupuestario autorizado a la Entidad. Los crditos presupuestarios aprobados para las Entidades se destinan, exclusivamente, a la finalidad para la que hayan sido autorizados en los Presupuestos del Sector Pblico, as como en sus modificaciones realizadas conforme a la Ley General. Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico, as como todos los Presupuestos de las Entidades que lo comprenden, se sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Los fondos pblicos de cada una de las Entidades se destinan a financiar el conjunto de gastos pblicos previstos en los Presupuestos del Sector Pblico. Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos por su importe ntegro, salvo las evoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la autoridad competente. El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacin suficiente y adecuada para efectuar la evaluacin y seguimiento de los objetivos y metas. El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia anual y coincide con el ao calendario. Durante dicho perodo se afectan los ingresos percibidos dentro del ao fiscal, cualquiera sea la fecha en los que se hayan generado, as como los gastos devengados que se hayan producido con cargo a los respectivos crditos presupuestarios durante el ao fiscal.

PROBLEMA DE INVESTIGACION.
1.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

El Per ha iniciado en los ltimos aos un proceso de descentralizacin que tiene como objetivo fundamental el desarrollo integral del pas. Este proceso se ha concentrado en la transferencia de competencias y recursos del gobierno nacional a los gobiernos regionales y locales. En ese sentido, es necesario aportar a los lderes polticos, formuladores de polticas y representantes de la ciudadana, elementos de juicio que contribuyan al debate informado de un diseo de descentralizacin fiscal adecuado.

En la poltica del Per, las Municipalidades son las instituciones pblicas encargadas de la prestacin gestin de las provincias y sus distritos y centros poblados del pas, as como de la prestacin de servicios de mbito local en sus respectivas jurisdicciones. Se constituyen como personas jurdicas de derecho pblico con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. De acuerdo con el ordenamiento jurdico peruano, corresponden al Gobierno de nivel local. Clasificacin
Segn la Ley Orgnica de Municipalidades, stas se clasifican en Municipalidades provinciales y Municipalidades distritales. Las provinciales tienen adems funciones de distritales dentro del cercado, es decir, del distrito capital, el cual carece de municipalidad distrital. El citado documento seala adems dos tipos especiales de municipalidades:

La Municipalidad Metropolitana de Lima; y Las Municipalidades fronterizas, es decir, aquellas cuyos territorios que limitan con los de los Estados limtrofes. Como adenda, aquellas municipalidades rurales (es decir, cuyo cercado tenga una poblacin urbana menor al 50% del total) reciben apoyos diferenciados. Estructura El Consejo, compuesto por el alcalde y los regidores, es el ente normativo y fiscalizador. La Alcalda, en cambio, es el organismo ejecutor. Los rganos de coordinacin: El Consejo de coordinacin local (provincial o distrital) Las Juntas de delegados vecinales

Estructura orgnica administrativa est compuesta por: la gerencia municipal, el rgano de auditora interna, la procuradura pblica municipal, la oficina de asesora jurdica y la oficina de planeamiento y presupuesto.

EFICIENCIA EN LA EJECUCIN DE LOS FONDOS PBLICOS Las polticas de gasto pblico vinculadas a los fines del Estado deben establecerse teniendo en cuenta la situacin econmica-financiera y el cumplimiento de los objetivos de estabilidad macro fiscal, siendo ejecutadas mediante una gestin de los fondos pblicos, orientada a resultados con eficiencia, eficacia, economa y calidad. El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo tcnico-normativo, correspondiendo a las Entidades el desarrollo del proceso

presupuestario. El proceso de asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los criterios de transparencia en la gestin presupuestal, brindando o difundiendo la informacin pertinente, conforme la normatividad vigente. La ley de Presupuesto del Sector Pblico contiene exclusivamente disposiciones de orden presupuestal. El proceso presupuestario debe orientarse por los Objetivos del Plan Estratgico de Desarrollo Nacional y apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y tomar en cuenta las perspectivas de los ejercicios futuros. Se observa que muchas de las municipalidades en el Per muestran una deficiente gestin de gasto para el desarrollo de sus jurisdicciones geogrficas, generando as un problema grave dentro del sector pblico que impide el crecimiento y desarrollo econmico de las localidades en el pas. As como lograr los objetivos de las polticas econmicas que se plantea el gobierno para prosperar el pas. Es por ello que en esta investigacin analizamos la ejecucin presupuestal de la municipalidad distrital de morales, con el fin de analizar la relacin que existe entre el presupuesto institucional modificado que le asigna el estado desde las arcas fiscales para la ejecucin en la referida zona geogrfica.
2.

FORMULACION DEL PROBLEMA

En la actualidad existe mucha controversia en la administracin de los recursos pblicos, en el destino o en lo que se destina las finanzas del patrimonio de la nacin. Existe toda una jerarqua de las instituciones pblicas que estn dentro de los tres poderes del estado (legislativo, ejecutivo y judicial), as como en sus ministerios y dems instituciones. Vale resaltar la heterogeneidad fiscal de las municipalidades, aspecto que es caracterstico en el Per. Es justamente considerar las diferencias entre municipalidades, o entre administraciones de ciudades lo que hace que la gestin de gasto pblico sea eficiente en unos lugares y en otros no.

Brevemente, recordamos que las municipalidades en Per pueden recaudar ingresos por los siguientes conceptos :

Impuestos locales (propiedad predial, vehicular, transferencias de propiedad o alcabala y espectculos pblicos ) Precios o cargo a los usuarios por servicios pblicos (tasas de limpieza pblica, mantenimiento de parques) o de naturaleza administrativa (derechos por la expedicin de partidas de nacimiento, de matrimonio, etc.)

Multas y sanciones

Asimismo reciben transferencias del gobierno central. La fragilidad de las finanzas municipales se refleja en su dependencia de recursos externos a su control (transferencias del gobierno central y crditos internos) para solventar dficit de efectivo proveniente de las actividades de inversin (infraestructura y maquinaria y equipos). Sin embargo a pesar de todas estas fragilidades, deficiencias y dificultades que enfrenta la gestin de los municipios, estos deben buscar el desarrollo y el progreso de sus zonas de influencia, siendo su principal socio en esta labor el estado a travs de los recursos que les transfiere a las municipalidades. Por lo que, formulamos: Es el nivel de presupuesto institucional modificado que asigna el gobierno central un factor influyente en el desarrollo de la ejecucin presupuestal en el distrito de Morales?
I.

JUSTIFICACION

El presente trabajo est desarrollado con la intencin de establecer la relacin existente entre las variables Presupuesto Institucional Modificado (PIM), y avance de la Ejecucin Presupuestal. Se ha escogido las mencionadas variables por la importancia y la gran magnitud con la que cuentan en la actualidad para el desarrollo del distrito de Morales. Las finanzas pblicas es uno de los factores ms influyentes para el desarrollo de un pas; sin embargo en nuestro pas enfrenta deficiencias a la hora de su ejecucin lo que exige una reforma en las instituciones del estado para que los procesos presupuestarios sean menos engorrosos y cortos en el tiempo. Asimismo, siendo el gobierno el socio clave en el rea financiera de la municipalidades en el Per, los niveles de asignacin presupuestal que otorga deben ser razonables en cuanto a sus recursos financieros procurando la equidad y la coherencia con la realidad de cada zona del pas. Se ha escogido el distrito de Morales como centro de nuestra investigacin para aportar al desarrollo del mencionado distrito.

II.

LIMITACIONES

Las principales limitaciones con las que se enfrenta el grupo son:

Los costos de transportes. El factor tiempo. La insuficiente experiencia de los estudiantes en el campo de la investigacin. Acceso a la informacin de instituciones como el INEI (Instituto Nacional de Estadstica e Informtica) y la Municipalidad de Morales.

III.

OBJETIVOS

a. OBJETIVO GENERAL

Establecer la relacin entre las variables Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y el Avance Ejecucin Presupuestal de la Municipalidad distrital de Morales.
b. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Conceptualizar el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de la Municipalidad de Distrito de Morales que le otorga el Estado Peruano. Describir el Avance de Municipalidad de Morales la ejecucin Presupuestal en la

Establecer la relacin entre el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y la Ejecucin Presupuestal. Describir la consistencia de la relacin entre el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y la Ejecucin Presupuestal.

c. DIAGRAMA DE DISPERSIN

El diagrama de dispersin nos muestra que el analfabetismo (variable independiente), lleva una misma lnea y que estn distribuidos proporcionalmente, lo que nos indica que tanto el analfabetismo como la delincuencia guardan una estrecha relacin. Aunque esto se afirmar con la lnea de regresin.

aos

PIM (X)
(millon es de nuevos soles)

DEVENGA DO (Y)
(millones de nuevos soles)

X*y

X2

Y2

e2

(Y-Y)2

2007

2.7 3.5 7.7

2.4 3.2 5.6

6.48 11.2 43.12

7.29 12.2 5 59.2 9 112. 36 207. 36 398.

5.76 10.2 4 31.3 6 92.1 6 132. 25 271.

2.388 4 3.029 6 6.395 9 8.720 2 11.76 59 32.3

0.011 6 0.170 4 0.795 9 0.879 8 0.265 9 0

0.0001 4 0.0290 0.6335

16.48 10.63 0.74

2008

2009

2010

10.6 14.4

9.6 11.5

101.7 6 165.6

0.7740 0.0707

9.86 25.40

2011

TOTALES

38.9

32.3

328.

1.507

63.11

16

55

77

a. RECTA DE REGRESIN AJUSTADO CON EL ESTIMADOR

MCO En efecto la recta de regresin nos muestra la relacin que existe entre la variable dependiente y la independiente, es decir la relacin que existe entre el analfabetismo y la delincuencia, al mostrarse que se ajustan a la recta.
X: MEDIA

38.9 5 32.3 5

= 7.78

y:

= 6.46

Varianzas SSE= 1.5

Syy: 271.77-5(6.46)2 = 65.688 Sxx: 398.55-5(7.78)2 = 95.908 Sxy: 328.16-5(7.78) (6.46) = 76.866

2=

SSE n2

= 0.50

= 0.71

Coeficiente de determinacin. R2 =

SSY SSE SSY

63.11 1.5 63.11

= 0.98

Coeficiente de correlacin. r=

r2

= 0.99

Ecuacin de la recta b=

76.866 95.908

= 0.80

a = 6.46-(0.80x7.78)=0.24 Y= 0.24 + 0.80(X) PREDICCION: empezamos con la ecuacin de la recta que buscamos que tiene la siguiente forma y = a + bX ; Y= 0.24 + 0.80(X) En general la ecuacin que se busca en econometra se representa como: y = a + bX + e, donde e son los errores de cada observacin El mtodo de mnimos cuadrados se basa en encontrar la derivada de los errores contra los parmetro que se buscan (a y b) e igualar a cero.

Y1 = 0.24+0.80 (2.7) = 2.40 Y2 = 0.24+0.80 (3.5) =3.04 Y3 = 0.24+0.80 (7.7) =6.40 Y4 = 0.24+0.80 (10.6) =8.72 Y5 = 0.24+0.80 (14.4) =11.76

Error estndar del coeficiente de regresin

2 1 X S E ( a )= + n SXX
2

= 0.64

SE ( b )=
Y= 0.24 + 0.80(X)

2 = 0.07 SXX

Prueba t para el coeficiente de regresin b SE ( b )

t=

= 11.43

Prueba t para el trmino constante de regresin a SE ( a )

t=

= 0.38

s=

Syy bSxy n2

= 1.18

Prueba de hiptesis
Al 95% de confianza

H 0 : b 2.776 , el parametro b, esta en la region de aceptacion.

H 1 : b > 2.776 , el parametro b, esta en la region de rechazo

2 2 N.C

= 0.95

= 1-

= 0.05

= = =

95% 1-0.95 0.05 = 0.025 N.S

/2

1- N.C =

1-0.025

= 0.975

97.5%

Zona de Rechazo Zona de Rechazo

-2.776

0.80

2.776

A un nivel de 95% la hiptesis se acepta, comprobando que existe relacin entre PIM y Ejecucin Presupuestal de la Municipalidad Distrital de Morales ya que nuestro parmetro est dentro de la regin de aceptacin que limita nuestros puntos crticos.
Al 99% de confianza.

H 0 : b 3.747 , el parmetro b, esta en la regin de aceptacin.

H 1 : b >3.747 , el parmetro b, esta en la regin de rechazo.

= 0.99

 2 N.C
/2

= 1-

= 0.01

= = =

99% 1-0.99 0.01 = = 0.01 N.S 1-0.01 = 0.99

1- N.C =

99%

Zona de Rechazo Zona de Rechazo

-3.747

0.80

3.747

A un nivel de 99% la hiptesis se acepta, comprobando que existe relacin entre PIM y Ejecucin Presupuestal de la Municipalidad Distrital de Morales ya que nuestro parmetro est dentro de la regin de aceptacin que limita nuestros puntos crticos. INTERPRETACIN DE LOS DATOS. En este anlisis nos encontramos con una correlacin simple ya que analizamos una variable dependiente (Ejecucin Presupuestal) y una independiente (PIM) Adems como se muestra en los resultados la tendencia tiene una relacin directa a las variables, ya que se muestra que el aumento que ha tenido el Presupuesto Institucional Modificado(variable independiente), que ha provocado un aumento de la variable independiente (en este caso la Ejecucin Presupuestal), teniendo un coeficiente de correlacin de 0.99 lo que revela un alto grado de asociatividad entre las variables, equivale a decir que se encuentra dentro de los parmetros establecidos cerca a uno, y que

muestra que existe una correlacin perfecta entre las variables de estudio.

Al nivel de confianza de: 95% = A este nivel de confianza, el modelo es aceptado, demostrndose la relacin existente entre las variables (PIM - EP) 99% = Esto quiere decir que no solo guardan relacin la variable dependiente con Presupuesto Institucional Modificado APROBACIN DE LA HIPOTESIS De acuerdo a la interpretacin de los datos podemos concluir que: La hiptesis es aceptada ya que a un nivel de confianza del 95 y 99% el parmetro b, recae dentro de la zona de aceptacin que establecen los puntos crticos, lo que se basa en la teora del error tipo II, de la prueba de hiptesis De acuerdo a estos resultados, pasaremos a interpretar los diferentes estimadores:

Las tendencias que siguen los datos, s se aproximan a una lnea recta, porque a travs del diagrama de dispersin mostrado en pginas anteriores se puede observar la tendencia lineal que existe entre los datos. Y se comprueba con la recta de regresin que es perfectamente lineal.

La tendencia que mejor se ajusta a nuestras observaciones es la recta de tendencia lineal o lnea recta ascendente, (lo que muestra que son directamente a travs del proporcionales)que mtodo de previo clculo encontrado mnimos cuadrados

representada por la siguiente ecuacin: Ecuacin de la recta = 0.24 + 0.80X

La aproximacin de los datos a la recta escogida es muy buena puesto que se tiene un coeficiente de correlacin que nos arroja un resultado de 0.99 aproximndose a la unidad, lo que confirma la relacin lineal entre las variables estudiadas: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIN PRESUPUESTARIA

CONCLUSIONES

Del trabajo de investigacin se concluye que existe una relacin

lineal

directa

entre

las

variables

analizadas:

Presupuesto

Institucional Modificado y Ejecucin Presupuestaria.

Es decir, que el incremento en el nivel del PIM asignado por el

estado da por consiguiente, elevaciones en los niveles de ejecucin presupuestal contribuyendo a la ejecucin de obras y desarrollo en el distrito de Morales.

 Esta relacin de dependencia entre la ejecucin presupuestal y el

PIM queda confirmada con el anlisis de regresin lineal y las pruebas de hiptesis efectuadas, en donde se aprueban la linealidad y la correlacin, es decir, la asociatividad perfecta de nuestras variables ya que prcticamente nuestro coeficiente de correlacin es uno.

INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, como la ms alta autoridad tcnico-normativa en materia presupuestaria, mantiene relaciones tcnicofuncionales con la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pblica y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo con lo dispuesto por la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28112. Son atribuciones de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico: Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del proceso presupuestario; Elaborar el anteproyecto de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico; Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes; Regular la programacin mensual del Presupuesto de Ingresos y Gastos; Promover el perfeccionamiento permanente de la tcnica presupuestaria; y, Emitir opinin autorizada en materia presupuestal de manera exclusiva y excluyente en el Sector Pblico.

Entidad Pblica

Constituye Entidad Pblica, en adelante Entidad, nica y exclusivamente para los efectos de la Ley General, todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y empresas, creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho pblico o privado cuando este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos; las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autnomos. Constituyen pliegos presupuestarios las Entidades Pblicas a las que se le aprueba un crdito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Los pliegos presupuestarios se crean o suprimen mediante Ley. La Oficina de Presupuesto de la Entidad La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetndose a las disposiciones que emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la informacin que se genere as como coordina y controla la informacin de ejecucin de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el marco lmite de los crditos presupuestarios aprobados. Titular de la Entidad El Titular de una Entidad es la ms alta Autoridad Ejecutiva. En materia presupuestal es responsable, de manera solidaria, con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn sea el caso. Dicha Autoridad puede delegar sus funciones en materia presupuestal cuando lo establezca expresamente la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico o la norma de creacin de la Entidad. El Titular es responsable solidario con el delegado. El Titular de la Entidad es responsable de: Efectuar la gestin presupuestaria, en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin, y el control del gasto, de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico y las disposiciones que emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, en el marco de los principios de legalidad y presuncin de veracidad, as como otras normas. Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo Institucional y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo. Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan Estratgico institucional.

EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO El Presupuesto El Presupuesto constituye el instrumento de gestin del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos. Por el mbito de aprobacin de los Presupuestos, stos estn conformados por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico, los Presupuestos de los Gobiernos Regionales, los Presupuestos de los Gobiernos Locales y el Presupuesto del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE y sus empresas, as como los presupuestos de las entidades sealadas en el punto 2 del artculo 2 de la Ley General. Fondos Pblicos Finalidad de los Fondos Pblicos Los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepcin es responsabilidad de las Entidades competentes con sujecin a las normas de la materia. Los fondos se orientan de manera eficiente y con atencin a las prioridades del desarrollo del pas. Estructura de los Fondos Pblicos Los fondos pblicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Econmica y por Fuente de Financiamiento que son aprobadas, segn su naturaleza, mediante Resolucin Directoral de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico: Clasificacin Econmica.- Agrupa los fondos pblicos dividindolos en: Ingresos Corrientes.- Agrupa los recursos provenientes de tributos, venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes. Ingresos de Capital.- Agrupa los recursos provenientes de la venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones por los prstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en Empresas y otros Ingresos de Capital. Transferencias.- Agrupan los recursos sin contraprestacin y no reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o jurdicas domiciliadas o no domiciliadas en el pas, as como de otros gobiernos.

Financiamiento.- Agrupa los recursos provenientes de operaciones oficiales de crdito interno y externo, as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.

Clasificacin por Fuentes de Financiamiento.- Agrupa los fondos pblicos que financian el Presupuesto del Sector Pblico de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico. EL PROCESO PRESUPUESTARIO Fases del proceso presupuestario El proceso presupuestario comprende las fases de Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin y Evaluacin del Presupuesto, de conformidad con la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28112. Dichas fases se encuentran reguladas genricamente por el presente Ttulo y complementariamente por las Leyes de Presupuesto del Sector Pblico y las Directivas que emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico. El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad, concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconmico Multianual a que se refiere la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Ley N 27245, modificada por la Ley N 27958. La estabilidad a que se refiere el prrafo precedente se entiende como una situacin de sostenibilidad de las finanzas pblicas, considerada en trminos de capacidad de financiacin en concordancia con el principio general contenido en la citada Ley y conforme a las reglas fijadas en la Ley de Equilibrio Financiero del Sector Pblico. PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA Programacin Presupuestaria a cargo del Ministerio de Economa y Finanzas La Fase de Programacin Presupuestaria, en adelante Programacin, se sujeta a las proyecciones macroeconmicas contenidas en el artculo 4 de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley N 27245, modificada por la Ley N 27958. El Ministerio de Economa y Finanzas, a propuesta de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, plantea anualmente al Consejo de Ministros, para su aprobacin, los lmites de los crditos presupuestarios que corresponder a cada Entidad que se financie total o parcialmente con fondos Tesoro Pblico. Dichos lmites son programados en funcin a lo establecido en el Marco Macroeconmico Multianual y de los topes mximos de gasto no financiero del Sector Pblico, quedando sujetas a la Ley General todas las disposiciones legales que limiten la aplicacin de lo dispuesto en el presente numeral. Todas las Entidades que no se financien con fondos del Tesoro Pblico coordinan anualmente con el Ministerio de Economa y Finanzas los lmites de los crditos presupuestarios que les corresponder a cada una de ellas en el

ao fiscal, en funcin de los topes de gasto no financiero del Sector Pblico, estando sujetas a la Ley General. Los lmites de los crditos presupuestarios estn constituidos por la estimacin de ingresos que esperan percibir las Entidades, as como los fondos pblicos que le han sido determinados y comunicados por el Ministerio de Economa y Finanzas, a ms tardar dentro de los primeros cinco (5) das hbiles del mes de junio de cada ao. El procedimiento para la distribucin y transferencia de fondos pblicos a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se efecta conforme al marco legal vigente y de la siguiente manera: a) Los ndices de distribucin del Fondo de Compensacin Regional FONCOR son aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas mediante Resolucin Ministerial, previo informe favorable del Consejo Nacional de Descentralizacin - CND, sobre la base de la propuesta que para tal fin emita la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales - DGAES de dicho ministerio. En el caso de los fondos pblicos que se incorporen al Fondo de Compensacin Regional - FONCOR provenientes de los procesos de privatizacin y concesiones, la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales coordinar con el sector que acta como concedente en dichos procesos a fin de determinar la propuesta de distribucin. b) Los ndices de distribucin de la Regala Minera, Canon Minero, Canon Hidroenergtico, Canon Pesquero, Canon Gasfero, Canon y Sobrecanon Petrolero, Canon Forestal, del Fondo de Compensacin Municipal FONCOMUN y la Participacin en la Renta de Aduanas son aprobados por el Ministerio de Economa y Finanzas, mediante Resolucin Ministerial, sobre la base de los clculos que para tal efecto formule la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales, considerando los criterios establecidos en el marco legal correspondiente. c) El CND, sobre la base de los ndices de la distribucin aprobados a los que se refieren los literales precedentes, determina los montos a ser distribuidos a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, segn sea el caso, comunicndolos a la Direccin Nacional del Tesoro Pblico para que sta a su vez los transfiera a travs del Banco de la Nacin, a los Gobiernos Regionales o Gobiernos Locales segn corresponda. d) Los fondos pblicos correspondientes a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios para los Gobiernos Regionales son distribuidos mensualmente por el MEF a los Gobiernos Regionales a travs de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico conforme a sus directivas respectivas. La estimacin de los citados fondos pblicos se detalla en los anexos de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.

e) Los ndices de distribucin del Vaso de Leche y los Programas Sociales de Lucha Contra la Pobreza que se transfieran a los Gobiernos Locales, se aprueban, a propuesta de la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sodales - DGAES, mediante Resolucin Ministerial del Ministerio de Economa y Finanzas. Programacin en los Pliegos Presupuestarios Los Pliegos para efecto de la programacin, en concordancia con lo dispuesto en el artculo precedente, toman en cuenta lo siguiente: a) En cuanto a los ingresos a percibir, con excepcin de los provenientes del Tesoro Pblico, se tendrn en cuenta las tendencias de la economa, las estacionalidades y los efectos coyunturales que puedan estimarse, as como los derivados de los cambios previstos por la normatividad que los regula. b) En cuanto a los gastos a prever, se asignarn a travs de crditos presupuestarios, de conformidad con la escala de prioridades y las polticas de gasto priorizadas por el Titular del Pliego. La escala de prioridades es la prelacin de los Objetivos Institucionales que establece el Titular del Pliego, en funcin a la Misin, Propsitos y Funciones que persigue la Entidad, atendiendo a lo dispuesto en el numeral 16.3 del presente artculo y el artculo 71 numeral 71.1de la Ley General. El monto proveniente del Tesoro Pblico ser comunicado a los Pliegos por el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de sus rganos competentes, el que ser adicionado a los ingresos sealados en el numeral 16.1 literal a) del presente artculo, constituyendo el lmite del crdito presupuestario que atender los gastos del Pliego. La previsin de gastos debe considerar, primero, los gastos de funcionamiento de carcter permanente, como es el caso de las planillas del personal activo y cesante, no vinculados a proyectos de inversin, as como sus respectivas cargas sociales; segundo, los bienes y servicios necesarios para la operatividad institucional; tercero, el mantenimiento de la infraestructura de los proyectos de inversin; cuarto, las contrapartidas que por efecto de contratos o convenios deban preverse; quinto, los proyectos en ejecucin; y finalmente, la ejecucin de nuevos proyectos. Para efecto de la programacin de gastos, en el caso de los nuevos proyectos a que hace mencin el numeral precedente, los pliegos, bajo responsabilidad de su titular, slo podrn programar los gastos que se requieran en el ao fiscal respectivo, atendiendo a que el plazo de ejecucin del proyecto, segn su declaratoria de viabilidad, no haya superado el ao subsiguiente al plazo previsto en dicha declaratoria. Se consideran los proyectos de inversin que se sujeten a las disposiciones del Sistema Nacional de Inversin Pblica.

Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito y por Donaciones y Transferencias Los recursos provenientes de operaciones oficiales de crdito externo e interno, cuando sean mayores a un ao, as como los provenientes de donaciones y transferencias, salvo en el caso de operaciones de libre disponibilidad que contemple el Marco Macroeconmico Multianual de acuerdo al programa econmico del Gobierno, slo se presupuestan cuando: a) Se suscriban o emitan los respectivos Instrumentos Bancarios y/o Financieros de acuerdo a la legislacin aplicable; o b) Se celebre el Contrato o Convenio pertinente. FORMULACIN PRESUPUESTARIA La Fase de Formulacin Presupuestaria En la Fase de Formulacin Presupuestaria, en adelante Formulacin, se determina la estructura funcional-programtica del pliego, la cual debe reflejar los objetivos institucionales, debiendo estar diseada a partir de las categoras presupuestarias consideradas en el Clasificador presupuestario respectivo. Asimismo, se determinan las metas en funcin de la escala de prioridades y se consignan las cadenas de gasto y las respectivas Fuentes de Financiamiento. La estructura de la cadena funcional-programtica es propuesta, considerando los criterios de tipicidad y atipicidad, por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, a los pliegos para su aprobacin. Medios informticos La propuesta y dems documentacin vinculada a la formulacin del presupuesto del Pliego se tramitar sirvindose de los medios informticos que para tal efecto el Ministerio de Economa y Finanzas pondr a disposicin de las Entidades, fijando la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico los procedimientos y plazos para su presentacin y sustentacin. GASTOS PBLICOS Los Gastos Pblicos Los Gastos Pblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales. Estructura de los Gastos Pblicos Los gastos pblicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Institucional, Econmica, Funcional Programtica y Geogrfica, las mismas que son

aprobadas mediante Resolucin Directoral de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico: La Clasificacin Institucional Agrupa las Entidades que cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales. La Clasificacin Funcional Programtica: Agrupa los crditos presupuestarios desagregados en funciones, programas y subprogramas. A travs de ella se muestran las grandes lneas de accin que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos Planes Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales durante el ao fiscal. Esta clasificacin no responde a la estructura orgnica de las Entidades, por lo tanto se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo a lo siguiente: - Legislativa - Justicia - Administracin y Planeamiento - Agraria - Proteccin y Previsin Social - Comunicaciones - Defensa y Seguridad Nacional - Educacin y Cultura - Energa y Recursos Minerales - Industria, Comercio y Servicios - Pesca - Relaciones Exteriores - Salud y Saneamiento - Trabajo - Transporte - Vivienda y Desarrollo Urbano La Clasificacin Econmica: Agrupa los crditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separndolos por Categora del Gasto, Grupo Genrico de Gastos, Modalidad de Aplicacin y Especfica del Gasto. La Clasificacin Geogrfica: Agrupa los crditos presupuestarios de acuerdo al mbito geogrfico donde est prevista la dotacin presupuestal y la meta, a nivel de Regin, Departamento, Provincia y Distrito.

EJECUCIN PRESUPUESTARIA La Fase de Ejecucin Presupuestaria

La Ejecucin Presupuestaria, en adelante Ejecucin, est sujeta al rgimen del presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada ao fiscal. Durante dicho perodo se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los crditos presupuestarios autorizados en los Presupuestos. Exclusividad de los Crditos Presupuestarios El crdito presupuestario se destina, exclusivamente, a la finalidad para la que haya sido autorizado en los presupuestos, o la que resulte de las modificaciones presupuestarias aprobadas conforme a la Ley General. Entindase por crdito presupuestario a la dotacin consignada en el Presupuesto del Sector Pblico, as como en sus modificaciones, con el objeto de que las entidades puedan ejecutar gasto pblico. Las disposiciones legales y reglamentarias, los actos administrativos y de administracin, los contratos y/o convenios as como cualquier actuacin de las Entidades, que afecten gasto pblico deben supeditarse, de forma estricta, a los crditos presupuestarios autorizados, quedando prohibido que dichos actos condicionen su aplicacin a crditos presupuestarios mayores o adicionales a los establecidos en los Presupuestos, bajo sancin de nulidad y responsabilidad del Titular de la Entidad y de la persona que autoriza el acto. Limitaciones de los Crditos Presupuestarios Los crditos presupuestarios tienen carcter limitativo. No se pueden comprometer ni devengar gastos, por cuanta superior al monto de los crditos presupuestarios autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos administrativos o de administracin que incumplan esta limitacin, sin perjuicio de las responsabilidades civil, penal y administrativa que correspondan. Con cargo a los crditos presupuestarios slo se pueden contraer obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones o gastos en general que se realicen dentro del ao fiscal correspondiente. Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y dems prestaciones se sujetan al presupuesto institucional para el ao fiscal. En el caso de los nuevos contratos de obra a suscribirse, cuyos plazos de ejecucin superen el ao fiscal, deben contener, obligatoriamente y bajo sancin de nulidad, una clusula que establezca que la ejecucin de los mismos est sujeta a la disponibilidad presupuestaria y financiera de la Entidad, en el marco de los crditos presupuestarios contenidos en los Presupuestos correspondientes. Control presupuestal de los gastos La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico realiza el control presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento de los niveles de ejecucin de egresos respecto a los crditos presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico y sus modificaciones, en el marco de lo

dispuesto en el artculo 13 de la Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28112. EJERCICIO PRESUPUESTARIO El ejercicio presupuestario regularizacin: comprende el ao fiscal y el perodo de

a) Ao Fiscal, en el cual se realizan las operaciones generadoras de los ingresos y gastos comprendidos en el Presupuesto aprobado, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre. Slo durante dicho plazo se aplican los ingresos percibidos, cualquiera sea el perodo del que se deriven, as como se ejecutan las obligaciones de gasto que se hayan devengado hasta el ltimo da del mes de diciembre, siempre que corresponda a los crditos presupuestarios aprobados en los Presupuestos. b) Perodo de Regularizacin, en el que se complementa el registro de la informacin de ingresos y gastos de las Entidades sin excepcin; ser determinado por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico mediante Directiva, conjuntamente con los rganos rectores de los otras sistemas de administracin financiera; sin exceder el 31 de marzo de cada ao. Calendario de Compromisos El calendario de compromisos constituye la autorizacin para la ejecucin de los crditos presupuestarios, en funcin del cual se establece el monto mximo para comprometer gastos a ser devengados, con sujecin a la percepcin efectiva de los ingresos que constituyen su financiamiento. Los calendarios de compromisos son modificados durante el ejercicio presupuestario de acuerdo a la disponibilidad de los fondos Pblicos. Los calendarios de compromisos son aprobados conforme a lo siguiente: 1. En el Gobierno Nacional, a nivel de Pliego, Unidad Ejecutora, Grupo Genrico de Gasto y Fuente de Financiamiento es autorizado por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional del pliego y en el marco de las proyecciones macroeconmicas contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley N 27245, modificada por la Ley N 27958. 2. En los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, a nivel de Pliego, Unidad Ejecutora, Grupo Genrico de Gasto y Fuente de Financiamiento es autorizado por el Titular del pliego, a propuesta del Jefe de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces, con cargo a los crditos presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional del respectivo nivel de Gobierno y de acuerdo a la disponibilidad financiera en todas las Fuentes de Financiamiento.

Para efecto de lo dispuesto en el literal b) del numeral 30.1 del presente artculo, la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico establece los lineamientos, procedimientos y restricciones que sean necesarias en la aprobacin de los calendarios de compromisos y de sus modificaciones. La aprobacin de los calendarios de compromisos no convalida los actos o acciones que no se cian a la normatividad vigente, correspondiendo al rgano de Control Interno o el que haga sus veces en el pliego verificar la legalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso. No estn comprendidos en el presente artculo los organismos reguladores, recaudadores, supervisores, as como cualquier otra Entidad que se financie nicamente con recursos directamente recaudados. Control de la Legalidad La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecucin del presupuesto pblico comprendiendo la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado, segn lo estipulado en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica - Ley N 27785. El Congreso de la Repblica fiscaliza la ejecucin presupuestaria. Gestin Presupuestaria de los Fondos y Gastos Pblicos Ejecucin de los fondos pblicos La ejecucin de los fondos pblicos se realiza en las etapas siguientes: Estimacin Determinacin Percepcin

La Estimacin es el clculo o proyeccin de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el ao fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto de ingreso, as como los factores estacionales que incidan en su percepcin. La Determinacin es el acto por el que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurdica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una Entidad. La Percepcin es el momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del ingreso.

EJECUCIN DEL GASTO PBLICO

La ejecucin del gasto pblico comprende las etapas siguientes:

Compromiso Devengado Pago

Compromiso El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la realizacin de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los Presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crdito presupuestario, a travs del respectivo documento oficial. Los funcionarios y servidores pblicos realizan compromisos dentro del marco de los crditos presupuestarios aprobados en el presupuesto para el ao fiscal, sin exceder el monto aprobado en los Calendarios de Compromisos; las acciones que contravengan lo antes establecido, generan las responsabilidades correspondientes. Devengado El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligacin de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditacin documental ante el rgano competente de la realizacin de la prestacin o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligacin debe afectarse al Presupuesto Institucional, en forma definitiva, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. El devengado es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera. Pago El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial correspondiente. Se prohbe efectuar pago de obligaciones no devengadas. El pago es regulado en forma especfica por las normas del Sistema Nacional de Tesorera. Tratamiento de los compromisos y los devengados a la culminacin del ao fiscal Los gastos comprometidos y no devengados al 31 de diciembre de cada ao fiscal pueden afectarse al Presupuesto Institucional del perodo inmediato siguiente, previa anulacin del registro presupuestario

efectuado a la citada fecha. En tal caso, se imputan dichos compromisos a los crditos presupuestarios aprobados para el nuevo ao fiscal. Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada ao fiscal se cancelan durante el primer trimestre del ao fiscal siguiente, con cargo a la disponibilidad financiera existente correspondiente a la fuente de financiamiento a la que fueron afectados. Con posterioridad al 31 de diciembre no se puede

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Modificacin presupuestaria Los montos y las finalidades de los crditos presupuestarios contenidos en los Presupuestos del Sector Publico slo podrn ser modificados durante el ejercicio presupuestario, dentro de los lmites y con arreglo al procedimiento establecido en el presente Subcaptulo, mediante: a) Modificaciones en el Nivel Institucional b) Modificaciones en el Nivel Funcional Programtico Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional: los Crditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas, los que son aprobados mediante Ley: a) Los Crditos Suplementarios, constituyen incrementos en los crditos presupuestarios autorizados, provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico; y, b) Las Transferencias de Partidas, constituyen traslados de crditos presupuestarios entre pliegos. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los Crditos Suplementarios de los fondos pblicos administrados por dichos niveles de gobierno se aprueban por Acuerdo del Consejo Regional o Concejo Municipal segn sea el caso. Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico Son modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional Programtico que se efectan dentro del marco del Presupuesto Institucional vigente de cada Pliego, las habilitaciones y las anulaciones que varen los crditos presupuestarios aprobados por el Presupuesto Institucional para las actividades y proyectos, y que tienen implicancia en la estructura funcional programtica compuesta por las categoras presupuestarias que permiten visualizar los propsitos a lograr durante el ao fiscal: a) Las Anulaciones constituyen la supresin total o parcial de los crditos presupuestarios de actividades o proyectos.

b) Las Habilitaciones constituyen el incremento de los crditos presupuestarios de actividades y proyectos con cargo a anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras actividades y proyectos. Las modificaciones presupuestaras en el nivel Funcional Programtico son aprobadas mediante Resolucin del Titular, a propuesta de la Oficina de Presupuesto o de la que haga sus veces en la Entidad. El Titular puede delegar dicha facultad de aprobacin, a travs de disposicin expresa, la misma que debe ser publicada en el Diario Oficial El Peruano. Limitaciones a las modificaciones Funcional Programtico presupuestarias en el Nivel

Durante la ejecucin del Presupuesto, las modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional Programtico se sujetan a las limitaciones siguientes: a) Los Grupos Genricos de Gasto podrn ser objeto de anulaciones: si luego de haberse cumplido el fin para el que estuvieron previstos generan saldos; si se suprime la finalidad; si existe un cambio en la prioridad de los objetivos institucionales o si las proyecciones muestran que al cierre del ao fiscal arrojen saldos de libre disponibilidad, como consecuencia del cumplimiento o la supresin total o parcial de metas presupuestarias. b) Los Grupos Genricos de Gasto podrn ser objeto de habilitaciones si las proyecciones al cierre del ao fiscal muestran dficit respecto de las metas programadas o si se incrementan o crean nuevas metas presupuestarias. c) No se podrn autorizar habilitaciones para gastos corrientes con cargo a anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de inversin. No estn sujetas a las limitaciones mencionadas en el numeral precedente las modificaciones en el nivel Funcional Programtico que se produzcan como consecuencia de la creacin, desactivacin, fusin o restructuracin de Entidades, o cuando se realice el traspaso de Actividades o Proyectos de un pliego a otro. Incorporacin de mayores fondos pblicos Las incorporaciones de mayores fondos pblicos que se generen como consecuencia de la percepcin de determinados ingresos no previstos o superiores a los contemplados en el presupuesto inicial, son aprobados mediante resolucin del Titular de la Entidad cuando provienen de: a) Las Fuentes de Financiamiento distintas a las de Recursos Ordinarios y recursos por operaciones oficiales de crdito que se produzcan durante el ao fiscal. b) La recuperacin en dinero, resultado de la venta de alimentos y productos, en el marco de Convenios Internacionales. c) Los diferenciales cambiarios de las Fuentes de Financiamiento distintas a las de Recursos Ordinarios, orientados al cumplimiento de nuevas metas, caso contrario se constituyen en recursos financieros para dar cobertura a los crditos presupuestarios previstos en el presupuesto institucional.

El presente literal tambin comprende los saldos de balance generados por la monetizacin de alimentos y productos. d) Los recursos financieros, distintos a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, que no se hayan utilizado al 31 de diciembre del ao fiscal, constituyen Saldos de Balance, los mismos que se pueden incorporar durante la ejecucin en el presupuesto de la Entidad, bajo la modalidad de incorporacin de mayores fondos pblicos que se generen por el incremento de los crditos presupuestarios. El Saldo de Balance de las Fuentes de Financiamiento recursos por operaciones oficiales de crdito y donaciones y transferencias que requiera de contrapartida, ser asumida, exclusivamente, con cargo al respectivo presupuesto institucional aprobado para el pliego. La mayor disponibilidad financiera de los fondos pblicos que financian el presupuesto de los organismos reguladores, recaudadores, supervisores, as como de cualquier otra Entidad que no se financie con recursos del Tesoro Pblico, es incorporada en sus respectivos presupuestos, mediante la resolucin del Titular correspondiente, previo informe favorable del Ministerio de Economa y Finanzas respecto al cumplimiento de las metas del Marco Macroeconmico Multianual. La mayor disponibilidad financiera de los fondos pblicos que financian el presupuesto de las Empresas y Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, es aprobada mediante resolucin del Titular correspondiente. La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico sobre la base de dichas Resoluciones propone el proyecto de Decreto Supremo que aprueba las modificaciones al Presupuesto Consolidado de las Empresas y Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos locales. Incorporacin de los Intereses Los intereses generados por depsitos efectuados por las Entidades provenientes de fuentes distintas a las de Recursos Ordinarios y recursos por operaciones ofciales de crdito externo, se incorporan, mediante Resolucin del Titular de la Entidad, en sus respectivos presupuestos, y en su caso, en las Fuentes de Financiamiento que los generan, previo a su ejecucin . Los intereses de la fuente de financiamiento recursos por operaciones oficiales de crdito externo en el Gobierno Nacional se incorporan en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan conforme al numeral En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales dichos intereses se incorporan en los respectivos presupuestos, en la fuente que los genera salvo que se est ejecutando la garanta de aval por parte del Estado, en cuyo caso los intereses deben ser depositados en el Tesoro Pblico, los cuales sern devueltos por este ltimo al respectivo Gobierno Regional o Local, segn sea el caso, a la cancelacin del prstamo avalado.

Los fondos pblicos provenientes de intereses correspondientes a Donaciones y Transferencias se utilizan de acuerdo a los trminos establecidos en los respectivos Convenios y Contratos que hubieren dado lugar a dichas operaciones. EVALUACIN PRESUPUESTARIA La Fase de Evaluacin Presupuestaria En la fase de Evaluacin Presupuestaria, en adelante Evaluacin, se realiza la medicin de los resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, en relacin a lo aprobado en los presupuestos del Sector Pblico, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeo en la ejecucin del gasto. Esta evaluacin constituye fuente de informacin para fase de programacin presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad del gasto pblico. Evaluacin a cargo de las Entidades Las Entidades deben determinar los resultados de la gestin presupuestaria, sobre la base del anlisis y medicin de la ejecucin de ingresos, gastos y metas as cromo de las variaciones observadas sealando sus causas, en relacin con los programas, proyectos y actividades aprobados en el Presupuesto. La Evaluacin se realiza en periodos semestrales, sobre los siguientes aspectos: a) El logro de los Objetivos Institucionales a travs del cumplimiento de las Metas Presupuestarias revistas. b) La ejecucin de los Ingresos, Gastos y Metas Presupuestarias. c) Avances financieros y de metas fsicas. Evaluacin en trminos financieros a cargo del Ministerio de Economa y Finanzas El Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, efecta la Evaluacin en trminos financieros y en perodos trimestrales, la cual consiste en la medicin de los resultados financieros obtenidos y el anlisis agregado de las variaciones observadas respecto de los crditos presupuestarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Dicha Evaluacin se efecta dentro de los treinta (30) das calendario siguientes al vencimiento de cada trimestre, con excepcin de la evaluacin del cuarto trimestre que se realiza dentro de los treinta (30) das siguientes de culminado el perodo de regularizacin. Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria

La evaluacin global de la Gestin Presupuestaria se efecta anualmente y est a cargo del Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, la que a su vez realiza las coordinaciones necesarias con la Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico y la Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales, entre otras dependencias y Entidades. La evaluacin global consiste en la revisin y verificacin de los resultados obtenidos durante la gestin presupuestaria, sobre la base de los indicadores de desempeo y reportes de logros de las Entidades. La Evaluacin del primer semestre se efecta dentro de los cuarenta y cinco (45) das calendarios siguientes al vencimiento del mismo. La Evaluacin de los dos semestres se realiza dentro de los cuarenta y cinco (45) das siguientes de culminado el perodo de regularizacin. Remisin y Publicacin Las evaluaciones antes indicadas se presentan, dentro de los cinco (5) das calendario siguientes de vencido el plazo para su elaboracin, a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica y a la Contralora General de la Repblica. En el caso de las evaluaciones a cargo del Ministerio de Economa y Finanzas, se presenta dentro de los quince (15) das calendario siguientes de vencido el plazo para su elaboracin. La Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria ser publicada por el Ministerio de Economa y Finanzas en el Portal de Transparencia Econmica. Suministro de Informacin Todas las Entidades Pblicas estn obligadas a brindar la informacin necesaria para la medicin del grado de realizacin de los objetivos y metas que les correspondan alcanzar, conforme lo solicite el Ministerio de Economa y Finanzas a afectos de desarrollar las evaluaciones que le compete. DE LOS PRESUPUESTOS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES, GOBIERNOS LOCALES, SUS ORGANISMOS PBLICOS DESCENTRALIZADOS Y SUS EMPRESAS, FONAFE Y SUS EMPRESAS Y ESSALUD Programacin y Formulacin La programacin de los presupuestos en los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, FONAFE y sus empresas se rige por el criterio de estabilidad en base a las reglas fiscales y el Marco Macroeconmico Multianual a que se refiere la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley N 27245, modificada por la Ley N 27958, y la Ley de Descentralizacin Fiscal -

Decreto Legislativo N 955. Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales programan y formulan sus presupuestos de acuerdo a las disposiciones del presente Ttulo que les sean aplicables y a las normas contenidas en las Directivas que emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico. La programacin y formulacin de los presupuestos de los Organismos Pblicos Descentralizados y las empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se sujetan a las disposiciones establecidas en los Captulos I y II del Ttulo II, con excepcin de los numerales El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE y las empresas bajo su mbito, programan y formulan sus presupuestos sobre la base de las Directivas que emita dicha Entidad, en el marco de las reglas de estabilidad en base a las proyecciones macroeconmicas contenidas en el artculo 4 de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Ley N 27245, modificada por la Ley N 27958. ESSALUD programa y formula su presupuesto sobre la base de las Directivas que emita dicha Entidad de conformidad con la Ley N 28006, en el marco de las reglas de estabilidad en base a las proyecciones macroeconmicas contenidas en el artculo 4 de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Ley N 27245, modificada por la Ley N 27958. Aprobacin La aprobacin de los presupuestos de los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, sus empresas y Organismos Pblicos Descentralizados; del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas se efecta conforme a lo siguiente: 1. Aprobacin del Presupuesto de los Gobiernos Regionales a) La Gerencia Regional de Planeamiento, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial o la que haga sus veces presenta al Titular del Pliego para su revisin el proyecto del Presupuesto del Gobierno Regional, la Exposicin de Motivos y los Formatos correspondientes. b) El Titular del Pliego propone dicho proyecto al Consejo Regional para su aprobacin mediante Acuerdo, siendo posteriormente promulgado a travs de Resolucin Ejecutiva Regional. 2. Aprobacin del Presupuesto de los Gobiernos Locales a) La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces presenta al Titular del Pliego para su revisin el proyecto del Presupuesto Municipal, la Exposicin de Motivos y los Formatos correspondientes. b) El Titular del Pliego propone el proyecto de presupuesto al Concejo Municipal, para su aprobacin mediante Acuerdo, siendo posteriormente

promulgado a travs de Resolucin de Alcalda. El presupuesto referido a las municipalidades distritales es remitido a la municipalidad provincial a la que pertenezcan. 3. Aprobacin del Presupuesto de los Organismos Pblicos Descentralizados y Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales La aprobacin de los presupuestos de los Organismos Pblicos Descentralizados y Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se sujetan a las disposiciones establecidas en el Captulo III del Ttulo II de la Ley General y al siguiente procedimiento: a) El Gerente General presenta al Directorio de la Entidad el proyecto de presupuesto debidamente visado por el gerente de presupuesto o su equivalente, adjuntando la documentacin sustentatoria correspondiente. b) El directorio de la Entidad da la conformidad al proyecto de presupuesto, el mismo que es remitido a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico para su revisin y aprobacin a nivel consolidado. c) La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico basado en los proyectos revisados, en las sustentaciones realizadas y en el resultado de las coordinaciones efectuadas con cada una de las Entidades aprueba el Presupuesto Consolidado de las Entidades mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas. d) Una vez aprobado y publicado el citado dispositivo, la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico remite el reporte oficial que contiene el desagregado del Presupuesto de Ingresos al nivel de Entidad, fuente de financiamiento y especfica del ingreso, y de Egresos a nivel de Entidad, por Funcin, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categora de Gasto, Grupo Genrico de Gasto y fuente de financiamiento, para los fines de la aprobacin del Presupuesto Institucional de Apertura. e) Las Entidades mediante Acuerdo de Directorio aprueban el presupuesto desagregado conforme a las disposiciones que regulan dicho acto y las directivas que para tales efectos emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico. Aprobacin del presupuesto del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas se sujeta a las directivas que emita el FONAFE, en el marco de la Ley N 27170. Plazo de la promulgacin o presupuestos aprobacin y presentacin de los

Los Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales, sus organismos pblicos descentralizados y sus empresas; el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas promulgan o aprueban, segn sea el caso, y presentan sus presupuestos conforme a lo siguiente: a) Promulgan o aprueban, segn sea el caso, sus respectivos presupuestos dentro de un plazo que vence el 31 de diciembre de cada ao fiscal anterior a su vigencia. La resolucin aprobatoria del Presupuesto Institucional de Apertura debe estar detallada a nivel de Ingresos y de Egresos, por Unidad Ejecutora, de ser el caso, por Funcin, Programa, Subrograma, Actividad, Proyecto, Categora de Gasto, Grupo Genrico de Gasto y Fuente de Financiamiento. b) Presentan sus presupuestos a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora General de la Repblica y a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico. Los plazos de presentacin se establecern a travs de la Directiva correspondiente que emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico o el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, segn sea el caso. En caso de que el Consejo Regional o Concejo Municipal no aprueben sus presupuestos dentro del plazo fijado en el presente artculo, el Titular del Pliego mediante la Resolucin correspondiente aprobar, en un plazo que no exceder de los cinco (5) das calendario siguientes de iniciado el ao fiscal, el proyecto de presupuesto que fuera propuesto al Consejo o Concejo, respectivamente. Ejecucin Los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, sus Organismos Pblicos Descentralizados y sus Empresas se sujetan a las disposiciones de ejecucin presupuestaria establecidas en la Ley General y la Ley del Presupuesto del Sector Pblico, en la parte que les sean aplicables, y a las Directivas que, para tal efecto, emita la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico. El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE y sus empresas se sujetan a las Directivas que emita el FONAFE en el marco de la Ley N 27170. Evaluacin La evaluacin de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, sus organismos pblicos descentralizados y sus empresas, sobre los resultados de la gestin presupuestaria, se sujetan a lo dispuesto en el artculo 47 de la Ley General, conforme a las disposiciones que, para tal efecto, se emitan y las coordinaciones que se efecten segn corresponda. La evaluacin del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas sobre su situacin econmica y financiera.

Las evaluaciones a que se refiere el presente artculo se presentan a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora General de la Repblica, a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico y al Titular del sector al que pertenece la Entidad, dentro de los cinco (5) das calendario siguientes de vencido el plazo para su elaboracin. Integracin de los presupuestos Los Presupuestos de todas las Entidades comprendidas en el presente Captulo sern integrados por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, para fines de informacin y otras acciones vinculadas a las diferentes fases del proceso presupuestario.