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Cuando se utiliza este sistema de inventario las empresas deben esperar hasta el final del periodo para determinare

el costo de ventas.

Puede conocerse en cualquier momento el valor del inventario inicial las compras, gastos en compras, devoluciones y rebajas.

No es posible conocer el valor del inventario final. Para determinar el valor del inventario final es necesario hacer un conteo fsico. El conteo fsico solo se puede hacer al final el ejercicio. No se puede determinar robos, extravos, o mal manejo de mercancas por que no tiene cuentas que los controlen. Por desconocer el valor del inventario final antes del conteo fsico, no se puede conocer el valor de costo de ventas ni la utilidad bruta. No observa las reglas contables de compraventa de activos.

El valor del inventario final Facilita la elaboracin del se determina por medio de estado de resultados por el un conteo fsico conocimiento que se tiene de cada uno de los Para establecer el valor de elementos que lo integran. la mercanca vendida es necesario tener informacin Su operacin puede ser sobre el valor del inventario menos costosa para la inicial y de las compras. empresa. Se utiliza en empresas que vendes en grandes cantidades. En la compra de mercancas no se utiliza la cuenta de inventario de mercancas. La venta de mercancas no afecta la cuenta de inventarios. Se usa con artculos baratos. No lleva el registro del inventario al da. No observa reglas contables de compraventa de activos. Su operacin es menos costosa.

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE CARACTERISTICAS Al registrar las operaciones de mercancas se conoce inmediatamente el costo de las mercancas vendidas sin necesidad de cerrar el negocio para hacer un conteo fsico. El valor de los inventarios permanece perpetuo. Para efectuar registros de entradas y salidas se utiliza tarjetas de control. VENTAJAS DESVENTAJAS

Llevan el registro al da de Su operacin es muy todas las mercancas. costosa para la empresa. Se conoce cada tipo de artculo adquirido a No posee una travs del kardx. informacin completa para No es necesario esperar realizar los estados la terminacin del financieros. periodo para determinar el saldo de la cuenta Para su manejo mercancas no fabricadas necesita de gran por la empresa. informacin.

Por medio de las tarjetas de control Constituye un mecanismo se puede evitar robos, prdidas y eficiente de control sobre errores en el manejo de la las existencias reales. mercanca. Al preparar estados Utiliza la cuenta mercanca no financieros suministra las fabricada por la empresa. cifras que deben figurar en el balance general y en Es utilizado por las empresas que el estado de resultados. distribuyen mercancas de alto valor unitario. No requiere de conteos fsicos para hallar el saldo Permite mantener actualizado el de la cuenta mercancas saldo. no fabricadas por la empresa. Constituye un mecanismo eficiente de control sobre las existencias Se pueden determinar reales. robos, extravos o errores en las mercancas a travs La operacin de este sistema es de las tarjetas auxiliares. ms costosa. Para el registro de una venta se utiliza informacin sobre el precio

de venta y el de costo. Elabora conteos fsicos solo con propsitos de control. El proceso de asientos de cierre es ms sencillo.

1. 1. SISTEMA PERIODICO N. CODIGO 1 1305 4135 1105 5305 1305 2 6205 2205 2205 4210 1110 3 1105 6225 1105 1305 2205 1105 6205 1105

TALLER: CONTABILIDAD GENERAL

CUENTA

DEBE

HABER

CLIENTES 360000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 360000 CAJA FINANCIEROS CLIENTES DE MERCANCIAS P. NACIONALES P. NACIONALES FINANCIEROS BANCOS CAJA DEVOLUCIONES EN COMPRAS CAJA CLIENTES P. NACIONALES CAJA DE MERCANCIAS CAJA 342000 18000 360000 240000 240000 240000 14400 225600 20000 20000 342000 342000 20000 20000 466000 466000

SISTEMA PERMANENTE N. CODIGO 1 1305 4135 1105 5305 1305 2 1435 2205 2205 4210 1110 3 1105 1435 1105 1305 2205 1105 1435 1105 CUENTA CLIENTES COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA FINANCIEROS CLIENTES DEBE 360000 HABER

342000 18000

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 240000 P. NACIONALES P. NACIONALES FINANCIEROS BANCOS CAJA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CAJA CLIENTES P. NACIONALES CAJA 240000

20000

342000

20000

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 466000 CAJA

BALANCE GENERAL ACTIVO CAJA 618000 BANCOS 14400 CLIENTES 342000 CUENTAS POR COBRAR 200000 MERCANCIAS 1066000 TOTAL 2240400

PASIVO
P. NACIONALES TOTAL PATRIMONIO 500000 500000 1740400

CUENTAS POR PAGAR 400000 CAPITAL 400000 UTILIDADES ACOMULADAS 200000 TOTAL 2740400 2. SISTEMA PERIODICO N. CODIGO CUENTA a. 6205 DE MERCANCIAS 1105 CAJA b. 1105 4135 c. 1105 4135 d. 6205 1105 e. 1105 4135 DEBE HABER 270000 270000

CAJA 270000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 270000 CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR DE MERCANCIAS CAJA CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 75000 75000 88000 88000 224000 224000

SISTEMA PERMANENTE N. CODIGO a. 6205 1105 b. 1105 4135 c. 1105 4135 d. 1435 1105 e. 1105 4135 CUENTA DEBE HABER

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 270000 CAJA 270000 CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CAJA CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 270000 270000 75000 75000 88000 88000 224000 224000

METODOS DE INVENTARIO COMPAA XYZ LTDA. Mtodos: PEPS Referencia: B888 Cdigo: ENTRADAS SALIDAS SALDOS COSTO Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo UNIT. 90 126000 90 126000 1400 180 270000 180 270000 1500 90 126000 180 270000 1500 25 37500 155 232500 1500 55 88000 55 88000 1600 70 70500 85 127500 1500 55 88000 1600 325 484000 185 268500 140 215500 Telfono:

Mercancas Articulo: LAPICEROS FECHA DETALLE D M A Inv. inicial 11 07 01 Compra 16 07 01 Venta 21 07 01 Venta 24 07 01 Compra 30 07 01 Venta

SALDO FINAL Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

Proveedores:

Ciudad:

Mercancas Articulo: LAPICEROS FECHA D M F 11 16 21 24 30 07 07 07 07 07 01 01 01 01 01 DETALLE

COMPAA XYZ LTDA. Mtodos: PROMEDIO PONDERADO Referencia: B888 ENTRADAS SALIDAS SALDOS Cdigo: COSTO UNIT. 1400 1467 1467 1467 1501 1501

Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo Inventario inicial 90 126000 90 126000 Compra 180 270000 270 396000 Venta 90 132030 180 264060 Venta 25 36675 155 227385 Compra 55 88000 210 315385 Venta 70 105070 140 210315 SALDO FINAL 325 484000 185 273865 140 210315 Proveedores: Ciudad:

Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

Telfono:

Mercancas Articulo: LAPICEROS FECHA D M A DETALLE

COMPAA XYZ LTDA Mtodos: UEPS Referencia: ENTRADAS SALIDAS B888 SALDOS Cdigo: COSTO UNIT. 1400 1500 1400 1500 1400 1500 1400 1500 1600 1400 1500 1400 1500

Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo Inventario inicial 90 126000 90 126000 11 07 01 Compra 180 270000 180 270000 16 07 01 Venta 90 135000 90 126000 90 135000 21 07 01 Venta 25 37500 90 126000 65 97500 90 126000 65 97500 55 88000 55 88000 24 07 01 Compra 70 110500 90 126000 30 07 01 Venta 50 75000 90 126000 50 75000 SALDO FINAL Localizacin Existencia Mnimo: Mximo: 325 484000 Proveedores: 185 283000 Ciudad: 140 201000

Telfono:

3. SISTEMA PERIODICO N. CODIGO CUENTA 1 6205 DE MERCANCIAS 1105 CAJA 2 6205 1105 6205 1105 6205 1105 DE MERCANCIAS CAJA DE MERCANCIAS CAJA DE MERCANCIAS CAJA DEBE HABER 420000 420000 1314000 1314000 1490000 1490000 1495000 1495000

1105 4135 1105 4135 1105 4135 1105 4135

CAJA 1350000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 1350000 CAJA 1550000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 1550000 CAJA 2520000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 2520000 CAJA 1980000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 1980000

SISTEME PERMANENTE N. CODIGO 1 1435 1105 6205 1435 6205 1435 6205 1435 1105 4135 1105 4135 1105 4135 1105 4135 CUENTA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CAJA DEBE 420000 420000 HABER

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1314000 CAJA 1314000 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1490000 CAJA 1490000 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1495000 CAJA 1495000 CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 1350000 1350000 1550000 1550000 2520000 2520000 1980000 1980000

METODOS DE INVENTARIOS ALMACEN PERALTA Mtodos: PEPS DETALLE Referencia: ENTRADAS SALIDAS Costo Cdigo: SALDOS Cant. 300 900 750 1000 250 1000 250 1000 1000 450 1000 850 850 costo 420000 1314000 1095000 1490000 365000 1490000 365000 1490000 1495000 670500 1495000 1270750 1270750 Telfono: COSTO UNIT. 1400 1460 1460 1490 1460 1490 1460 1490 1495 1490 1495 1495

Mercancas Articulo: FECHA D M A 14 14 15 19 07 07 07 07 01 01 01 01

Cant. Costo Cant. Inventario inicial. 300 420000 Compra 900 1314000 Venta 450 Compra 1000 1490000 Venta 500

639000 730000

23 07 01 Compra 24 07 01 Venta 29 07 01 Venta SALDO FINAL Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

1000 1495000 800 1184500 600 894750 3200 4719000 2350 3448250 Proveedores: Ciudad:

Mercancas Articulo: FECHA D M A DETALLE

ALMACEN PERALTA Mtodos: PROMEDIO PONDERADO Referencia: ENTRADAS Cant. Costo SALIDAS Cant. Costo Cdigo: SALDOS Cant. costo COSTO UNIT.

14 14 15 19 23 24 29

07 07 07 07 07 07 07

01 01 01 01 01 01 01

Inventario inicial 300 420000 Compra 900 1314000 Venta 450 650250 Compra 1000 1490000 Venta 500 735000 Compra 1000 1495000 Venta 800 1184800 Venta 600 889200 SALDO FINAL 3200 4719000 2350 3459250 Proveedores: Ciudad:

300 1200 750 1750 1250 2250 1450 850 850

420000 1734000 1083750 2573750 1838750 3333750 2148950 1259750 1259750 Telfono:

1400 1445 1445 1470 1471 1481 1482 1482

Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

Mercancas Articulo: FECHA D M A Inventario inicial 14 07 01 Compra 14 07 01 Venta DETALLE

ALMACEN PERALTA Mtodos: UEPS Referencia: ENTRADAS SALIDAS Costo Cant. Costo Cant. 300 420000 900 1314000 Cdigo: SALDOS COSTO UNIT. 1400 1460 1400 1460 1400 1460 1490 1400 1460 1490 1400 1460 1490 1495 1400 1460 1490 1495 1400 1460 1490 1490 1400

15 07 01 Compra

19 07 01 Venta

23 07 01 Compra

24 07 01 Venta

29 07 01 Venta

Cant. costo 300 420000 900 1314000 300 420000 450 657000 450 657000 300 420000 450 657000 1000 1490000 1000 1490000 300 420000 450 657000 500 745000 500 745000 300 420000 450 657000 500 745000 1000 1495000 1000 1495000 300 420000 450 657000 500 745000 800 1196000 200 299000 300 420000 450 657000 500 745000 600 895000 100 149000 300 420000

SALDO FINAL

3200 4719000 2350 3459250

450 657000 850 1226000

1400

Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

Proveedores:

Ciudad:

Telfono:

4 SISTEMA PERMANENTE N. CODIGO 1 1435 1105 1435 1105 1435 1105 1435 1105 1435 1105 1105 4135 CUENTA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CAJA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CAJA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CAJA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CAJA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA CAJA CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR DEBE 4000000 4000000 70400000 70400000 69000000 69000000 62400000 62400000 25000000 25000000 100000000 100000000 HABER

1105 4135 1105 4135 1105 4135

CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

154000000 154000000 110000000 110000000 96000000 96000000

METODOS DE INVENTARIOS COMPAA ALFA LTDA Mtodos: PEPS Referencia: SALIDAS Cant. Costo Costo Cdigo: SALDOS Cant. costo COSTO UNIT. DETALLE ENTRADAS Cant.

Mercancas Articulo: MALETINES DEPORTIVOS FECHA D M A

05 07 15 18 20 23 25 30

01 01 01 01 01 01 01 01

01 01 01 01 01 01 01 01

Inventario inicial Compra Venta Compra Venta Compra Venta Compra Venta SALDO FINAL

200 3200 3000 2600 1000

4000000 70400000 2000 69000000 2800 62400000 2000 25000000 1600 38400000 46400000 63000000 43600000

10000 230800000 8400 191400000 Proveedores: Ciudad:

200 3200 1400 3000 1600 2600 2200 1000 600 1000 1600

4000000 70400000 30800000 69000000 36800000 62400000 52800000 25000000 14400000 25000000 39400000

20000 22000 22000 23000 23000 24000 24000 25000 24000 25000

Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

Telfono:

Mercancas Articulo: MALETINES DEPORTIVOS FECHA D M A 05 07 15 18 20 23 25 29 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 DETALLE

COMPAA ALFA LTDA Mtodos: Referencia: SALIDAS Cant. Costo Cant. 200 3400 1400 4400 1600 4200 2200 3200 1600 1600 Cdigo: SALDOS costo 4000000 74400000 30636000 99636000 36232800 98632800 51664800 76664800 38332000 38332000 COSTO UNIT. 20000 21882 21882 22644 22646 23484 23484 23958 23958 ENTRADAS

Cant. Costo Inventario inicial 200 4000000 Compra 3200 70400000 Venta Compra 3000 69000000 Venta Compra 2600 62400000 Venta Compra 1000 25000000 Venta SALDO FINAL 10000 230800000 Proveedores:

2000 2800 2000

43764000 63403200 46968000

1600 38332800 8400 192468000 Ciudad:

Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

Telfono:

Mercancas Articulo: FECHA D M A MALETINES DEPORTIVOS DETALLE

COMPAA ALFA LTDA. Mtodos: UEPS Referencia: SALIDAS Cant. Costo Costo Cant. Cdigo: SALDOS costo COSTO UNIT. ENTRADAS Cant.

Inventario 05 01 01 inicial 07 01 01 Compra Venta 15 01 01 Compra 18 01 01 Venta 20 01 01 Compra

200 3200

4000000 70400000 2000 44000000

3000

69000000

2800

64400000

2600

62400000

23 01 01 Venta

2000

48000000

25 01 01 Compra 29 01 01 Venta

1000

25000000

1600

37800000

10000 238800000 8400 194200000 SALDO FINAL Localizacin Existencia Mnimo: Mximo: Proveedores: Ciudad:

200 3200 1200 200 3000 1200 200 200 1200 200 2600 200 1200 200 600 200 1200 200 1000 600 200 800 600 200 1600

4000000 70000000 26400000 4000000 69000000 26400000 4000000 4600000 26400000 4000000 62400000 4600000 26400000 4000000 14400000 4600000 26400000 4000000 25000000 14400000 4600000 17600000 14400000 4600000 36600000

20000 22000 22000 20000 23000 22000 20000 23000 22000 20000 24000 23000 22000 20000 24000 23000 22000 20000 25000 24000 23000 22000 24000 23000

Telfono:

5. En el sistema peridico las compras se registran en la cuenta compra de mercancas, debitndola. Las ventas se registran acreditando la cuenta de ingresos operacionales, ventas. Este no genera altos costos para la empresa. En el sistema permanente las entradas de mercancas valuadas al costo se registran en la cuenta inventarios de mercancas. Para registrar las ventas a precio de venta se utiliza la cuenta de ingresos operacionales, ventas; y para registrar el valor de las ventas a precio de costos se utiliza la cuenta costos de ventas.

6. Ventajas Sistema Peridico Puede conocerse en cualquier momento el saldo del inventario inicial, las compras, gastos en compras, devoluciones y rebajas.

Facilita la elaboracin del estado de resultados por el conocimiento que se tiene de cada uno de los elementos que lo integran. Su operacin es menos costosa para la empresa.

Sistema Permanente Lleva el registro de mercancas al da. Se conoce cada tipo de artculo adquirido por medio de l tarjeta de Krdex. No es necesario esperar la terminacin del periodo para determinar el saldo de la cuenta mercancas no fabricadas por la empresa. Constituye un mecanismo eficiente de control sobre las existencias reales. Al preparar estados financieros suministra las cifras que deben figurar en el balance general y en el estado de resultados. No requiere de conteos fsicos para hallar el saldo de la cuenta mercancas no fabricadas por la empresa. Se pueden determinar robos, extravos o errores en las mercancas a travs de las tarjetas auxiliares. Desventajas Sistema Peridico No observa las reglas contables de compraventa de activos. No es posible conocer el valor del inventario final. Para determinar el valor del inventario final es necesario hacer un conteo fsico. El conteo fsico solo se puede hacer al final el ejercicio. No se puede determinar robos, extravos, o mal manejo de mercancas por que no tiene cuentas que los controlen. Por desconocer el valor del inventario final antes del conteo fsico, no se puede conocer el valor de costo de ventas ni la utilidad bruta. Sistema Permanente Su operacin es muy costosa para la empresa. No posee una informacin completa para realizar los estados financieros. Para su manejo necesita de gran informacin. 7. Se contabiliza hasta el final de periodo teniendo en cuenta el valor del inventario inicial y el costo de las compras.

8. SISTEMA PERMANENTE N. CODIGO a. 1435 2408 1105 b. 1105 4135 2408 6135 1435 c. 1435 2408 1105 d. 1105 1435 2408 CUENTA DEBE HABER

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 2862000 IVA POR PAGAR 457290 CAJA 3319920 CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR IVA POR PAGAR COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR (COSTOS) MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IVA POR PAGAR CAJA CAJA MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IVA POR PAGAR 951200 820000 131200 480000 480000 3610000 577600 4187600 5553610 478760 76601

9. PEPS: Las ventas del periodo salen en orden de entrada. Esta se van restando a las mercancas que hay en saldos junto con su valor; cuando se realiza una compra se hace lo contrario. El inventario final queda con el valor de la ultima compra. En el caso de la devoluciones en venta se suman en saldos y en compras se restan. UEPS: Las ventas del periodo se inician con las ltimas que se han comprado, estas se van restando el valor y la cantidad. En el caso de las devoluciones, si es de compra se restan y si es de venta ser esta en saldos. El inventario final queda con el valor del costo de la primera mercanca en existencia. PROMEDIO PONDERADO: El valor del costo de la mercanca se halla asi : valor total del inventario de mercancas inicial mas compras del periodo, dividido en la cantidad total de unidades de inventario inicial mas las compras del mismo periodo. 10. Permanente. Por que tiene registros ms especficos de la actividad mercantil del ente econmico. 11. Por que es una medida de control de seguridad. 12. Promedio Ponderado: por que en su estabilidad econmica no hay movimientos continuos, ni cambios bruscos en los precios. 13. Si. Pero las empresas que lo hagan deben contar con la aprobacin del director de la DIAN y de acuerdo al procedimiento que seale el reglamento. 14. PEPS: por su mayor ganancia, presenta mayor impuesto. UEPS: origina unos impuestos muy bajos y por esto presenta una menor utilidad. PROMEDIO PONDERADO: es intermediario de los mtodos PEPS y UEPS

TALLER CONTABILIDAD UNIVERSITARIA 1. Cuando se compran dos libros por el valor de $100000, este se conoce de inmediato en el sistema permanente por que es registrado en la cuenta Mercancas no fabricadas por la empresa, igual pasa en las ventas, se registran de inmediato. Mientras que en el sistema peridico no se conoce el valor de la compra de los libros si no hasta el final del ciclo contable por medio del conteo fsico. 2. Ventaja Sistema Peridico: su operacin es menos costosa Sistema Permanente: se conoce cada artculo adquirido por medio de las tarjetas de Krdex. Desventaja Sistema Peridico: Por desconocer el valor del inventario final antes del conteo fsico, no se puede conocer el valor de costo de ventas ni la utilidad bruta. Sistema Permanente: Su operacin es muy costosa para la empresa.

3. SISTEMA PERIODICO N. CODIGO CUENTA a. 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 2408 IVA POR PAGAR 2365 RETEFUENTE 1110 BANCOS b. 1110 2365 1435 2408 c. 1305 4135 2408 6135 1435 d. 1105 5305 1305 e. 1435 2408 2365 2368 1105 f. 1105 4135 2408 g. 1435 2408 2205 h. 2205 1435 2408 BANCOS RETEFUENTE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA IVA POR PAGAR CLIENTES COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR IVA POR PAGAR DEBE HABER 3850000 616000 134750 4331250 974531 30319 866250 138600 1914000 1650000 264000

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR (COSTOS) 1200000 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1200000 CAJA FINANCIEROS CLIENTES MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IVA POR PAGAR RETEFUENTE RETEICA CAJA CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR IVA POR PAGAR MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IVA POR PAGAR P. NACIONALES P. NACIONALES MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IVA POR PAGAR 1654853 51181 1706034 5342000 854720 186970 58976 5950834 2133240 1839000 294240 876400 140224 1016624 1016624 876400 740024

SISTEMA PERMANENTE N. CODIGO a. 6205 2408 2365 1110 b. 1110 2365 6225 2408 c. 1305 4135 2408 d. 1105 5305 1305 e. 6205 2408 2365 2368 1105 f. 1105 4135 2408 g. 6205 2408 2205 h. 2205 6225 2408 CUENTA DE MERCANCIAS IVA POR PAGAR RETEFUENTE BANCOS BANCOS RETEFUENTE DEVOLUCIONES EN COMPRAS IVA POR PAGAR DEBE 3850000 616000 134750 4331250 974531 30319 866250 138600 HABER

CLIENTES 1914000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 1650000 IVA POR PAGAR 264000 CAJA FINANCIEROS CLIENTES DE MERCANCIAS IVA POR PAGAR RETEFUENTE RETEICA CAJA 1654853 51181 1706034 5342000 854720 186970 58976 5950834

CAJA 2133240 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 1839000 IVA POR PAGAR 294240 DE MERCANCIAS IVA POR PAGAR P. NACIONALES P. NACIONALES DEVOLUVION EN COMPRAS IVA POR PAGAR 876400 140224 1016624 1016624 876400 740024

4. FACTURA DE COMPRA ALMACEN CLARITA


NIT: 915.236.256-4 CRA 18 N. 74-68 TEL: 4586963 BOGOTA D.C. IVA REGIMEN COMUN NO SOMOS RETENEDORES DE IVA AUTORIZACION DIAN 12100000021 AUTORIZADAS 001-999 REFERENCIA CANT. 55 30 DESCRIPCION PANTALONES

FACTURA DE COMPRA NUMERO: 000325


FECHA: 01-02-03 CLIENTE: ALEJANDRA CARDONA NIT: 1568230 DIRECCION: CALLE 19 32-23 BOGOTA TELEFONO: 8567848 PEDIDO: FORMA DE PAGO: CONTADO VALOR VALOR UNITARIO TOTAL 420000 1260000

VALOR DE LA MERCANCIA FLETES, EMPAQUES Y SEGUROS SUBTOTAL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS TOTAL

$126000 28300 154300 24688 178988

5. METODOS DE INVENTARIOS COMPAA FENIX Mtodos: PEPS Referencia: E-10 DETALLE ENTRADAS SALIDAS Costo Cant. Costo Cant. 15 300000 10 220000 5 Cdigo: 1435020 SALDOS costo 300000 220000 200000 220000 200000 220000 300000 140000 220000 300000 140000 120000 140000 212000 140000 Cant. 15 10 100000 10 10 10 10 12 60000 7 10 12 7 10 12 8 7 COSTO UNIT. 20000 22000 20000 22000 20000 22000 25000 20000 22000 25000 20000 22000 25000 26500 20000

Mercancas Articulo: RADIOS FECHA D 01 05 07 M 07 07 07 F 07 inventario inicial 07 Compra fra. N. 450 07 Venta fra. N. 120

10 07 07 Compra fra. N. 830 15 07 07 Venta fra. N. 121

12 300000 3

20 07 07 Compra fra. N. 850

8 212000

25 07 07 Dev. Compra fra. N. 850 28 07 07 Venta fra. N. 122 30 07 07 Dev. Venta fra. N. 122 SALDO FINAL Localizacin: VITRINA No 20 Existencia: Mnimo: 03 Mximo: 20

(2) (53000) 25 560000

(7) (175000) 43 979000 Proveedores: DRISTRISON 26 545000 Ciudad: CALI

10 12 6 4 6 11 6 17

220000 300000 159000 100000 159000 275000 159000 434000

22000 25000 26500 25000 26500 25000 26500

Telfono: 9645060

Mercancas Articulo: RADIO FECHA D 01 05 07 10 15 20 25 28 30 M 07 07 07 07 07 07 07 07 07 F 07 07 07 07 07 07 07 07 07 DETALLE

COMPAA FENIX Mtodos: PROMEDIO PONDERADO Referencia: E-10 ENTRADAS SALIDAS Cdigo: 14350520 SALDOS COSTO UNIT.

Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo inventario inicial 15 300000 15 300000 20000 Compra fra. N. 450 10 220000 25 520000 20800 Venta fra. N. 120 5 104000 20 416000 20800 Compra fra. N. 830 12 300000 32 716000 22375 Venta fra. N. 121 3 67125 29 648875 22375 Compra fra. N. 850 8 212000 37 860000 23267 Dev. Compra fra. N. 850 (2) (53000) 35 807875 23082 Venta fra. N. 122 25 577050 10 230825 23082 Dev. Venta fra. N. 122 (7) (161574) 17 392399 23082 SALDO FINAL 43 979000 26 586601 17 392399 Localizacin: VITRINA No 20 Proveedores: Ciudad: Telfono: Existencia: DISTRISON CALI 9645020 Mnimo: 03 Mximo: 20

6. METODOS DE INVENTARIOS ALMACEN DE ELECTRODOMESTICOS EL HOGAR Mtodos: PEPS Referencia: 4FH ENTRADAS Cant. 3 7 SALIDAS Cdigo: 14350521 SALDOS COSTO UNIT. DETALLE

Mercancas Articulo: ESTUFAS NOVA FECHA D 01 03 05 07 10 M 10 10 10 10 10 F 07 07 07 07 07

Inventario inicial Compra fra. N. 580 Venta fra. N. 150 Dev. Compradas fra. 150 Venta fra. N. 151 SALDO FINAL Localizacin: SALA 2 Existencia: Mnimo: 03 Mximo:10

Costo Cant. Costo Cant. costo 2160000 3 2160000 720000 5250000 7 5250000 750000 4 2910000 6 4500000 750000 (2) 4 3000000 750000 (1500000 1 750000 3 2250000 750000 8 5 3660000 3 2250000 5910000 Proveedores: Ciudad: Telfono: DISTRINOVA MANIZALES 4569030

Mercancas Articulo: ESTUFAS NOVA FECHA D 01 03 05 07 10 M 10 10 10 10 10 F 07 07 07 07 07 DETALLE

ALMACEN DE ELECRODOMESTICOS EL HOGAR Mtodos: PROMEDIO PONDERADO Referencia: 4FH ENTRADAS Cant. 3 7 SALIDAS Costo Costo Cant. 2160000 5250000 4 (2) (1500000 1 9 5910000 5 Cdigo: 14350521 SALDOS costo 2160000 7410000 4446000 2946000 2209500 2209500 Cant. 3 10 2964000 6 4 736500 3 3700000 3 COSTO UNIT. 720000 741000 741000 736500 736500

Inventario inicial Compra fra. N. 580 Venta fra. N. 150 Dev. Compra fra. N. 150 Venta fra. N. 151 SALDO FINAL

Localizacin: SALA 2 Existencia: Mnimo: 03 Mximo: 10

Proveedores: DISTRINOVA

Ciudad: MANIZALES

Telfono: 4569030

7. METODOS DE INVENTARIO PAPELERIA EL ESTUDIANTE Mtodos: PEPS Referencia: BG4830 ENTRADAS SALIDAS Cdigo: SALDOS COSTO UNIT. 45000 45000 45000 0 45000

Mercancas Articulo: MALETINES 14350522 FECHA DETALLE D 03 05 07 10 12 Compra fra. N. 830 Venta fra. N. 910 Venta fra. N. 020 Venta fra. N. 021 Dev. Venta fra. N. 021 Localizacin: Existencia: Mnimo: Mximo: M 01 01 01 01 01 F 07 07 07 07 07

Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo 50 2250000 50 2250000 20 900000 30 1350000 20 900000 10 450000 10 450000 0 0 (10) (450000) 10 450000 50 2250000 40 1800000 10 45000 Proveedores: Ciudad: Telfono:

Mercancas Articulo: MALETINES 14350522 FECHA DETALLE D 03 05 07 10 12 Compra fra. N. 830 Venta fra. N. 910 Venta fra. N. 020 Venta fra. N. 021 Dev. Venta fra. N. 021 Localizacin: Existencia: Mnimo: Mximo: M 01 01 01 01 01 F 07 07 07 07 07

PAPELERIA EL ESTUDIANTE Mtodos: PROMEDIO PONDERADO Referencia: BG4830 ENTRADAS SALIDAS Cdigo: SALDOS COSTO UNIT. 45000 45000 45000 0 45000

Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo 50 2250000 50 2250000 20 900000 30 1350000 20 900000 10 450000 10 450000 0 0 (10) (450000) 10 450000 50 2250000 40 1800000 10 45000 Proveedores: Ciudad: Telfono:

SISTEMA PERMANENTE N. CODIGO 1. 1435 2408 2365 2205 2. 1305 1355 135515 4135 2408 3. 1305 1355 135515 4135 2408 4. 1305 1355 135515 4135 2408 5. 4175 2408 1355 135515 1305 CUENTA DEBE HABER

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 22500000 IVA POR PAGAR 3600000 RETEFUENTE 787500 P. NACIONALES 25312500 CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS Retefuente COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR IVA POR PAGAR CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS Retefuente COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR IVA POR PAGAR CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS Retefuente COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR IVA POR PAGAR DEVOLUCIONES EN VENTA IVA POR PAGAR ANTICIPO DE IMPUESTOS RETEFUENTE CLIENTES 900000 28000 800000 128000 1575000 49000 1400000 224000 3060000 95200 2720000 435200 680000 108800 23800 765000

TALLER CONTABILIDAD COMERCIAL CUESTIONARIO 1. Representa el costo de las mercancas de propiedad de la empresa, destinadas para la venta. 2. PERIODICO: el costo de inventario final de mercancas, se obtiene haciendo un conteo fsico. PERMANENTE: el costo de las ventas y el costo del inventario final se da en cada transaccin y se conoce en cualquier momento. 3. A. falso B. falso C. verdadero D. verdadero E. verdadero F. falso 4. Por que da a conocer una informacin completa, concreta y detallada, y evita problemas en la empresa como robos, extravos, mal manejo de las mercancas, entre otros que puede perjudicar econmicamente a la empresa. 5. A. En el mtodo UEPS se venden AL PRECIO QUE SE COMPRAN las mercancas mas ANTIGUAS; el inventario final queda valorado a los precios mas ANTIGUOS. B. Cuando el inventario fsico es mayor que el krdex se debita INVENTARIO DE MERCANCIAS y se acredita COSTO DE VENTAS. C. 1. SOLICITUD DE COMPRA 2. PEDIDO 3. INFORME DE RECEPCION 4. FACTURA D. En el mtodo PEPS se venden las mercancas en el ORDEN que ENTRAN. El inventario final que valorado a los PRECIOS MAS RECIENTES. PEPS, UEPS Y Promedio Ponderado son los mtodos utilizados por los sistemas permanente y peridico. Para la compra de mercancas se debita la cuenta Inventario de Mercancas, y se acredita Cuentas por Pagar o Bancos. Por la venta de mercancas hay que hacer dos asientos, uno para registrar la venta por el valor del costo de venta, cargando a Costos de Ventas y abonando Inventario de Mercancas y

6. 7.

otro para registrar la misma venta cargando a Cuentas por Cobrar o Caja y abonando a ventas. Por las compras devueltas se debita Cuentas Por Pagar o Caja y se acredita inventario de mercancas. Por fletes se puede cargar directamente a la mercanca comprada o llevarse a Costos de Ventas, abonando Caja o Bancos. Por las devoluciones en ventas hay que hacer dos asientos, uno para registrar la devolucin a precio de venta cargando a Devolucin y descuento en ventas y abonando a Cuentas por Cobrar o Caja. Un segundo asiento para registrar la misma devolucin a precio de costo debitando a Inventarios de Mercancas y acreditando a Costos de Ventas. Al finalizar el periodo no hay que cerrar el periodo ni abrir la cuenta de Inventarios de Mercancas por que ya tiene saldo y pasa al Balance General. Las cuentas Costos de Ventas, Devoluciones y Descuentos en Ventas y Gastos Operacionales o No Operacionales se cierran contra Perdidas y Ganancias. Las cuentas Ventas y otros ingresos se cierran contra Ganancias y Prdidas. El saldo de la cuenta Perdidas y Ganancias ser la utilidad o perdida del ejercicio.

APLICACIN 1. N. CODIGO 1. 6205 1105 2. 6205 1105 3. 6205 1105 4. 1105 6225 5. 6205 1105 6. 1105 4135 7. 1105 DE MERCANCIAS CAJA DE MERCANCIAS CAJA DE MERCANCIAS CAJA CAJA DEVOLUCION EN COMPRAS DE MERCANCIAS CAJA SISTEMA PERICODICO CUENTA DEBE HABER 1000 1000 3300 3000 4800 4800 600 600 2600 2600

CAJA 4000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA 5400

4000

4135 8. 4175 1105 9. 1105 4135

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR DEVOLUCION EN VENTA CAJA 450

5400

450

CAJA 3000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

3000

METODOS DE INVENTARIOS EMPRESA Mtodos: PEPS Referencia: DETALLE ENTRADAS SALIDAS Cdigo: SALDOS COSTO UNIT.

Mercancas Articulo: FECHA D M F

Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo Inventario inicial 200 1000 200 1000 5 02 02 07 Compra 600 3300 600 3300 5.50 03 03 07 Compra 800 4800 800 4800 6 200 1000 5 600 3300 5.50 05 03 07 Dev. en Compra 02 (100) (600) 700 4200 6 200 1000 5 600 3300 5.50 700 4200 6 17 05 07 Compra 400 2600 400 2600 6.50 22 03 07 Venta 500 2650 300 1650 5.50 700 4200 6 400 2600 6.50 12 04 07 Venta 600 3450 400 2400 6 400 2600 6.50 16 04 07 Dev. En Venta 02 (50) (300) 50 300 6 400 2400 6 400 2600 6.50 23 05 07 Venta 300 1800 150 900 6 400 2600 6.50 SALDO FINAL 1900 11100 1350 7600 550 3500 Localizacin Proveedores: Ciudad: Telfono: Existencia Mnimo: Mximo:

Mercancas Articulo: FECHA D M F 02 03 05 17 22 12 16 23 02 03 03 05 03 04 04 05 07 07 07 07 07 07 07 07 DETALLE

EMPRESA Mtodos: PROMEDIO PONDERADO Referencia: ENTRADAS SALIDAS Cant. Costo Cant. Costo Inventario inicial 200 1000 Compra 600 3300 Compra 800 4800 Dev. En compra 03 (100) (600) Compra 400 2600 Venta 500 3000 Venta 600 3600 Dev. En venta 02 (50) (300) Venta 300 1800 SALDO FINAL 1900 11100 1350 8100 Proveedores: Cdigo: SALDOS Cant. costo 200 1000 800 4300 1600 9100 1500 8500 1900 11100 1400 8100 800 4500 850 4800 550 3000 550 3000 COSTO UNIT. 5 5.37 6 6 6 6 6 6 5.4

Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

Ciudad:

Telfono:

2. N. CODIGO 1. 6205 1105 2. 6205 1105 3. 1105 6225 4. 6205 1105 5. 1105 4135 6. 1105 4135

METODO PERIODICO CUENTA DE MERCANCIAS CAJA DE MERCANCIAS CAJA CAJA DEVOLUCIONES EN COMPRAS DE MERCANCIAS CAJA DEBE 5000 5000 9000 9000 600 600 4200 4200 HABER

CAJA 4500 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA 9600 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

4500

9600

7. 4175 1105 8. 1105 4135

DEVOLUCIONES EN VENTA CAJA

1600 1600

CAJA 3000 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

3000

METODOS DE INVENTARIOS EMPRESA Mtodos: PEPS Referencia: DETALLE ENTRADAS SALIDAS Cdigo: SALDOS COSTO UNIT. 10 10 12 12 12 12 12 14 0

Mercancas Articulo: FECHA D 02 03 02 03 02 03

M F Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo 06 07 Compra 500 5000 500 5000 06 07 Venta 300 3000 200 2000 07 0707 Compra 800 9600 800 9600 07 07 Venta 600 6800 400 4800 07 07 Dev. Compra 02 (50) (600) 350 4200 07 Dev. Venta 02 (100) (1200) 100 1200 07 350 4200 02 08 07 Compra 300 4200 300 4200 03 08 Venta 750 9600 0 0 SALDO FINAL 1550 18200 1550 18200 0 0 Localizacin Existencia Mnimo: Mximo: Proveedores: Ciudad:

Telfono:

Mercancas Articulo: FECHA DETALLE

EMPRESA Mtodos: PROMEDIO PONDERADO Referencia: ENTRADAS SALIDAS Cdigo: SALDOS COSTO UNIT. 10 10 11.6 11.6 11.5 11.5 12.53 0

D M F Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo 02 06 07 Compra 500 5000 500 5000 03 0607 07 Venta 300 3000 200 2000 02 07 07 Compra 800 9600 1000 11600 03 07 07 Venta 600 6960 400 4640 02 0708 07 Dev. En compra 02 (50) (600) 350 4040 03 08 07 Dev. En venta 02 (100) (1160) 450 5200 02 07 Compra 300 4200 750 9400 03 07 Venta 750 9400 0 0 SALDO FINAL 1550 18200 1550 18200 0 0 Localizacin Existencia Mnimo: Mximo: Proveedores: Ciudad:

Telfono:

Mercancas Articulo: FECHA D 02 03 02 M 06 06 07 DETALLE F 07 Compra 07 Venta 07 Compra

EMPRESA Mtodos: UEPS Referencia: ENTRADAS SALIDAS Cdigo: SALDOS COSTO UNIT. 10 10 12 10 12 10 12 10 12 12 10 14 12 12 10 0

03 07 07 02 07 07 03 07 07 02 08 07

03 08 07

Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo 500 5000 500 5000 300 3000 200 2000 800 9600 800 9600 200 2000 Venta 600 7200 200 2400 200 2000 Dev. En compra 02 (50) (600) 150 1800 200 2000 Dev. En venta 02 (100) (1200) 100 1200 150 3000 Compra 300 4200 200 2000 300 4200 100 1200 150 3000 200 2000 Venta 750 9200 0 0 SALDO FINAL 1550 18200 1550 18200 0 0

Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

Proveedores:

Ciudad:

Telfono:

3. 4. N. CODIGO 1. 1435 1105 2. 1435 1105 3. 1105 1435

A 115 115 COSTO 134

B *16000 * 14130 MERCADO *15300

SITEMA PERMANENTE CUENTA DEBE HABER 5000

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 5000 CAJA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 9000 CAJA CAJA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 600

9000

600

4. 1435 1105 5. 1105 4135 6. 1105 4135 7. 4175 1105 8. 1105 4135

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 4200 CAJA CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR DEVOLUCIONES EN VENTA CAJA CAJA COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 4500

4200

4500 9600 9600 1600 1600 3000 3000

METODOS DE INVENTARIO

Mercancas Articulo: FECHA D M F DETALLE

EMPRESA Mtodos: UEPS Referencia: ENTRADAS SALIDAS Cdigo: SALDOS COSTO UNIT. 5 5.50 5.50 5 5.50 5 6 5.50 5 6 6 6 6 6 6.50 6 6 6.50

Cant. Costo Cant. Costo Cant. costo Inventario inicial 200 1000 200 1000 02 02 0707 Compra 600 3300 600 3300 03 03 Venta 500 2750 100 550 200 1000 100 550 07 200 1000 05 03 Compra 800 4800 800 4800 100 550 200 1000 07 800 4800 17 04 07 Venta 600 3350 500 3000 22 04 07 Dev. En compra 02 (100) (600) 400 2400 12 04 Dev. En venta 02 (50) (300) 50 300 07 400 2400 16 05 Compra 400 2600 400 2600 50 300 07 400 2400 23 05 Venta 300 1950 100 650 SALDO FINAL 1900 11100 1350 7750 550 3350

Localizacin Existencia Mnimo: Mximo:

Proveedores:

Ciudad:

Telfono:

4.

CAJA PROVISIONES INVENTARIO DE MERCANCIAS

40000 10000 50000

5. Se debita provisiones de inventario y se abona a inventarios de mercancas.

PROVISIONES DE IIVENTARIO 100000 INVENTARIO DE MERCANCIAS 100000

6.

INVENTARIO DE MERCANCIAS COSTO DE VENTAS

500 500

SOBRANTE

COSTO DE VENTAS INVENTARIO DE MERCANCIAS

500 500

FALTANTE 7. La organizara con personal capacitado, utilizara el sistema de inventario permanente, sus mtodos, su control y manejara todo bajo las reglas de contabilidad. 8. La organizara por departamentos los cuales estaran separados por marca, referencia, cdigo y calidad, entre otras para que no se daen o se deterioren.