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DISTRIBUIDORA Y COMERCIALIZADORA DEL CAMPO S.A. Los Auditores Externos AUDITORES FINANCIEROS S.A.

van a realizar la auditoria de la Distribuidora y Comercializadora Del Campo S.A. por el ejercicio econmico 2011, (la misma empresa realiz la auditoria en 2010). La empresa es una distribuidora de productos alimenticios de consumo humano. Tiene seis centros de distribucin en Bogot, Cali, Medelln, Barranquilla, Bucaramanga y Villavicencio. Tomar en cuenta las siguientes situaciones para el desarrollo del trabajo:

1. Se verifico el arqueo de Caja realizado al cierre del ao, y se pudo observar: 2. Valor a diciembre de 2011 en caja $31.881.060: Efectivo $24.056.060, facturas varias por $4.250.000 y $3.575.000 en recibos provisionales, los cuales no se hallaban legalizados, de igual forma se indago por las polticas de manejo y custodia de dinero. 3. No se encontraron extractos y conciliaciones de las cuentas corrientes y de ahorros, por lo que no se conoce con seguridad el saldo de las cuentas. 4. El 20 de febrero de 2011, quebr un cliente cuya deuda ascenda a $64.459.374, monto no provisionado al 31 de diciembre de 2011. 5. El ao 2010, los auditores dieron una opinin con salvedades por falta de revelacin de contingencias y sobre valuacin de la depreciacin acumulada, pero a la fecha de la auditoria, se sigue presentando la misma inconsistencia. 6. El 05 de marzo de 2011, se inund el Centro de Distribucin de Medelln, la Aseguradora informo que las prdidas ascendan a

$48.240.000 entre existencias y envases y embalajes. El seguro cubre el 90% del siniestro, cifra no incluida dentro del balance. 7. A partir de junio de 2011, las ventas se realizan al crdito a 90 y 120 das, antes slo contado treinta das. 8. No se provisionaron en el ao 2011 los honorarios del Asesor Jurdico y los Auditores Externos por $8.500.000 y $11.500.000 respectivamente.

9. Las cuentas por cobrar por $83.355.968 no han sido evaluadas desde junio de 2011. 10. Un cliente inici un juicio a la compaa en octubre 2011 por $17.500.000 por existencia en mal estado. Los asesores legales indican que el juicio sera ganado por la entidad. 11. Los inventarios fsicos de existencias fueron realizados el 28 de diciembre de 2011, del examen de las existencias, se observ que $19.732.000, respecto de la

haba una prdida irreversible por

contabilidad; es decir, no fueron registrados. Tampoco se registraron las cuentas por pagar correspondientes. Se observa que la provisin de inventarios es constante respecto al ao anterior. 12. No se ha registrado una deuda con proveedores del exterior por US $9.0000 y la mercanca referida ingreso a inventarios el 18 de abril de 2011. La compra se realiz tres meses antes. 13. La propiedad, planta y equipo no ha sido actualizada, teniendo en cuenta el valor de los avalos, como lo dicta la norma, encontrndose subvaluada, igual situacin presentan las valorizaciones. 14. La contabilidad presenta dos meses y medio de atraso. 15. Las inversiones en Ecopetrol, Grupo Aval y Davivienda, no cuentan con los ttulos que acrediten su posesin, ni detalle de acciones o valor actual de la inversin, el valor registrado en libros contables

1. Presentar carta de compromiso de Auditoria OMAYRA

PLAN GLOBAL AUDITORES EN GESTION FINANCIERA LTDA Auditores y Consultores Empresariales

PLAN GLOBAL DE AUDITORIA CLIENTE: Distribuidora comercializadora del Campo S.A No. OPERACIN 1 y AUDITORIA A: Estados financieros diciembre de 2011 DEBE REALIZARLA: Contadora de la auditoria Contadora de la auditoria

OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORA Verificar la correcta valoracin de las cifras contenidas en los estados financieros de propsito general de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en colombia Obtener seguridad razonable de que todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados de manera correcta de acuerdo a sus condiciones y realidad econmica y a los principios de contabilidad generalmente aceptados En colombia. Determinar que los procedimientos de contabilidad en la empresa se estan realizando de forma acorde a los principios de Contabilidad generalmente aceptados. OBJETIVOS ESPECFICOS DE LA AUDITORA 1 Vereficar que las cifras contenidas el grupo disponible son acorde a los sopertes de facturacion. Verficar los soportes contables utilizados en el manejo de las cuentas del disponible. Evaluar la existencia de libros contables de la empresa Distribuidora y comercializadora del Campo S.A PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DE AUDITORA 1 Se realizara una auditoria de forma especfica sobre los rubros de l grupo disponible de la empresa Distribuidora y comercializadora del Campo S.A de Enero de 2011 a diciembre 31 de 2011. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORA Administradora Financiera Juridica de auditoria

Juridica de la auditoria.

Etc

2 3 Etc

Administradora financiera Administradora financiera.

Se realizara la evaluacion al control interno contable comercializadora del Campo S.A de Enero de 2011 a diciembre 31 de 2011. Se realizara los papeles de trabajo correspondientes a la cuenta caja y bancos del grupo de disponibles de la empresa Comercializadora del Campo S.A de Enero de 2011 a diciembre 31 de 2011. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA FINAL DE AUDITORA Emitir el informe de auditoria de acuerdo a las evidencias encontradas en los papales de trabajo.

Juridica auditoria

Contador auditoria

Contador auditoria

2. Memorando de Planeacin OMAIRA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE


AUDITORES GESTION FINANCIERA LTDA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE DISPONIBLE CLIENTE: Distribuidora y comercializadora AUDITORIA A:

del Campo S.A


No. 1 PREGUNTAS Las entradas de disponible se controlan mediante prenumeracin, relacin de cobros etc.? Los ingresos por aprovechamientos se reportan en forma oportuna a contabilidad? Los ingresos diarios de disponible se depositan a primera hora del siguiente da hbil en la misma especie recibida? Todos los egresos de disponible se realizan por medio de cheque?

Estados 2011
SI

financieros diciembre de
NO X OBSERVACIONES

No existen registros actualizados

Se utilizan diversos documentos contables pero en algunos casos no se emite respaldo alguno

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Los giros de disponible se hacen siempre a nombre del primer beneficiario y se prohbe el giro al portador? El giro de fondos por cheque se hace con restricciones como de pguese al primer beneficiario, para depositar en cuenta solamente? Las cuentas bancarias son conciliadas en forma mensual y se realizan los ajustes necesarios al mes siguiente? Los cheques se giran usando como mnimo dos firmas? Los dineros en poder de la empresa se mantienen en caja fuerte? Los talonarios de cheques y su secuencia numrica son controlados por la persona responsable? Los soportes que respaldan el giro de cheques se anulan con un sello de Pagado donde se describa el nmero de cheque y cuenta? Las trasferencias de fondos entre un banco y otro quedan debidamente documentadas con las respectivas autorizaciones? Existen restricciones para transferencias electrnicas de fondos? Se determina el monto mximo a

No se hace esta restriccion lo que genera problemas .

X X X

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girar por cada pago? Se prohbe fraccionar facturas? Se determina claramente los pagos que se pueden realizar y los que estn prohibidos? Se establece el momento de realizar el reembolso? Se fija fianza para el responsable del fondo? Se obliga al reembolso al final del ejercicio? Se prohbe hacer prstamos con los dineros del fondo?

X X

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PAPELES DE TRABAJO: CDULAS

DICTAMEN DEL CONTADOR PBLICO Y AUDITOR INDEPENDIENTE

Seores DISTRIBUIDORA Y COMERCIALIZADORA DEL CAMPO S.A Ciudad

Sobre los estados financieros de Industrias Marcianas S.A. Cortados al 31 de diciembre de 2007 y 2006

He examinado el balance general de Industrias Marcianas S. A., cortados al 31 de diciembre de 2007 y 2006 y los correspondientes estados de resultados, cambios en el patrimonio, cambios en la situacin financiera y flujos de efectivo, por los aos que terminaron en esas fechas. Estos estados financieros son responsabilidad de la administracin de la sociedad. Una de mis funciones consiste en examinarlos y expresar una opinin sobre ellos. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir con mis funciones y efectu los exmenes de acuerdo con procedimientos aconsejados por la tcnica de interventora de cuentas y las normas de auditora generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planifique y ejecute una adecuada revisin para verificar satisfactoriamente la fidedignidad de los estados financieros. Mi labor como revisor fiscal comprende, entre otras cosas, el examen con base en pruebas selectivas de las evidencias que soportan la veracidad, los montos y las correspondientes revelaciones en los estados financieros; adems, incluye el anlisis de las normas contables utilizadas y de las estimaciones hechas por la administracin de la empresa, as como la evaluacin de los estados financieros en conjunto. Considero que las conclusiones de las pruebas que realic proporcionan una base confiable para fundamentar el dictamen que expreso ms adelante.

De mi examen se concluye que:

Se verifico el arqueo de Caja realizado al cierre del ao, y se pudo observar: Valor a diciembre de 2011 en caja $31.881.060: Efectivo $24.056.060, facturas varias por $4.250.000 y $3.575.000 en recibos provisionales, los cuales no se hallaban legalizados, de igual forma se indago por las polticas de manejo y custodia de dinero.

No se encontraron extractos y conciliaciones de las cuentas corrientes y de ahorros, por lo que no se conoce con seguridad el saldo de las cuentas.

El 20 de febrero de 2011, quebr un cliente cuya deuda ascenda a $64.459.374, monto no provisionado al 31 de diciembre de 2011. El ao 2010, los auditores dieron una opinin con salvedades por falta de revelacin de contingencias y sobre valuacin de la depreciacin acumulada, pero a la fecha de la auditoria, se sigue presentando la misma inconsistencia.

El 05 de marzo de 2011, se inund el Centro de Distribucin de Medelln, la Aseguradora informo que las prdidas ascendan a

$48.240.000 entre existencias y envases y embalajes. El seguro cubre el 90% del siniestro, cifra no incluida dentro del balance. A partir de junio de 2011, las ventas se realizan al crdito a 90 y 120 das, antes slo contado treinta das. No se provisionaron en el ao 2011 los honorarios del Asesor Jurdico y los Auditores Externos por $8.500.000 y $11.500.000 respectivamente. Las cuentas por cobrar por $83.355.968 no han sido evaluadas desde junio de 2011. Un cliente inici un juicio a la compaa en octubre 2011 por $17.500.000 por existencia en mal estado. Los asesores legales indican que el juicio sera ganado por la entidad. Los inventarios fsicos de existencias fueron realizados el 28 de diciembre de 2011, del examen de las existencias, se observ que $19.732.000, respecto de la

haba una prdida irreversible por

contabilidad; es decir, no fueron registrados. Tampoco se registraron las

cuentas por pagar correspondientes. Se observa que la provisin de inventarios es constante respecto al ao anterior.

No se ha registrado una deuda con proveedores del exterior por US $9.0000 y la mercanca referida ingreso a inventarios el 18 de abril de 2011. La compra se realiz tres meses antes.

La propiedad, planta y equipo no ha sido actualizada, teniendo en cuenta el valor de los avalos, como lo dicta la norma, encontrndose subvaluada, igual situacin presentan las valorizaciones.

La contabilidad presenta dos meses y medio de atraso. Las inversiones en Ecopetrol, Grupo Aval y Davivienda, no cuentan con los ttulos que acrediten su posesin, ni detalle de acciones o valor actual de la inversin, el valor registrado en libros contables

En mi concepto, la contabilidad no se lleva de acuerdo con las normas legales y la tcnica contable principalmente por lo mencionado en el prrafo anterior y las operaciones registradas no se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea de accionistas y de la junta directiva.

En mi opinin, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los libros y adjuntos a este dictamen, no presentan fidedignamente la situacin financiera de Industrias Marcianas S. A. al 31 de diciembre de 2007 y 2006, as como los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los cambios en la situacin financiera y los flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas para Colombia, establecidas en el decreto 2649 de 1993 y normas complementarias.

En cumplimiento de lo exigido por el artculo 11 del decreto reglamentario 1406 de 1999, hago constar que esta sociedad efectu en forma correcta y oportuna sus aportes al sistema de seguridad social, durante los aos 2007 y 2006.

Dictamen suscrito el 01 de Marzo de 2008.

YUDI GUTIERREZ T. P. 122121


Contador Pblico y Auditor