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DIARIO GENERAL

Cta.
Denominacin

Sub - total

24 Materias Primas
24.1 Materiales primas para productos manufacturados
Corduroy
25 Materias Auxiliares
25.1 Materias Auxiliares
Tocuyo
Cierres para pantaln
Cierres para casaca
Botones para pantaln
Broches para casaca
Hilo
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
33.1 Terrenos
33.3 Maquinarias y equipos de explotacin
50 Capital
501 Capital social
xx Registro de apertura de operaciones
---------------------------------------------

1
60 Compras
60.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
60.3.1 Materiales auxiliares
60.3.1.01 Petrleo
60.3.1.02 Aceite
60.3.1.03 Grasa
60.3.1.04 Fajas
60.3.1.05 Filtro
60.3.1.06 Materiales elctricos
60.3.1.07 Gasolina
63 Gastos de servicios prestados por terceros
63.4 Mantenimiento y reparacin
63.4.01 Mantenimiento de casco
63.4.02 Mantenimiento de redes
18 Servicios y otros contratados por anticipado
18.2 Seguros
18.2.1 Seguros pagados por anticipado tripulantes
18.2.2 Seguros pagados por embarcacin pesquera
18.2.3 Seguros pagados por redes
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
40.1 Gobierno central
40.1.1 Impuesto General a las Ventas
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.1.2 Emitidas
xx
Por la adquisicin de materiales ( materia prima y auxiliares )

280,743.58
256,783.92
479.42
176.61
2,805.07
1,038.37
1,068.22
18,391.97

201,318.19
137,527.42
63,790.77
128,949.58

1,392.97
87,970.37
39,586.24
109,982.04
109,982.04
720,993.39

2
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25.1 Materias Auxiliares
25.1.1 Petrleo
25.1.2 Aceite
25.1.3 Grasa
25.1.4 Fajas
25.1.5 Filtro
25.1.6 Materiales elctricos

280,743.58
256,783.92
479.42
176.61
2,805.07
1,038.37
1,068.22

25.1.7 Gasolina
61 Variaciones de existencias
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61.3.1 Materiales auxiliares
61.3.1.1 Petrleo
61.3.1.2 Aceite
61.3.1.3 Grasa
61.3.1.4 Fajas
61.3.1.5 Filtro
61.3.1.6 Gasolina
61.3.1.7 Materiales elctricos
xx
Por el registro de almacenamiento de la adquisicin de la materia prima y auxiliar

18,391.97

280,743.58
256,783.92
479.42
176.61
2,805.07
1,038.37
1,068.22
18,391.97

3
61 Variaciones de existencias
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61.3.1 Materiales auxiliares
61.3.1.1 Petrleo
61.3.1.2 Aceite
61.3.1.3 Grasa
61.3.1.4 Fajas
61.3.1.5 Filtro
61.3.1.6 Gasolina
61.3.1.7 Materiales elctricos
25 Materiales Auxiliares, suministros y repuestos
25.1 Materiales auxiliares
25.1.1 Petrleo
25.1.2 Aceite
25.1.3 Grasa
25.1.4 Fajas
25.1.5 Filtro
25.1.6 Materiales elctricos
25.1.7 Gasolina
xx
Por el registro del retiro de materias primas y auxiliares para ser
utilizados en el proceso de fabricacin.

140,371.79

128,391.96
239.71
88.31
1,402.54
519.19
534.11
9,195.99
140,371.79
128,391.96
239.71
88.31
1,402.54
519.19
534.11
9,195.99

4
90 Costo de operacin de la embarcacin
Embarcacin 1: Santa Mara
90.1 Materiales auxiliares
90.1.1 Petrleo
90.1.2 Aceite
90.1.3 Grasa
90.1.4 Fajas
90.1.5 Filtro
90.1.6 Materiales elctricos
90.1.7 Gasolina
79 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1.1 Cargas Imputables a cuenta de costos
Por el registro de la utilizacin de los materiales auxiliares.

140,371.79
140,371.79
128,391.96
239.71
88.31
1,402.54
519.19
534.11
9,195.99

5
65 Otros gastos de gestin
65.1 Seguros
65.1.1 Seguros de tripulantes
65.1.2 Seguros de embarcacin
65.1.3 Seguros de redes
18 Servicios y otros contratados por anticipado

10,745.80
116.08
7,330.86
3,298.85

18.2 Seguros

18.2.1 Seguros de tripulantes


18.2.2 Seguros de embarcacin
18.2.3 Seguros de redes
Por el registro de los seguros devengados en el presente mes.

90 Costo de operacin de la embarcacin


Embarcacin 1: Santa Mara
90.4 Servicios de terceros
90.4.1 Seguros devengados
90.4.1.1 Seguros de tripulantes
90.4.1.2 Seguros de embarcacin
90.4.1.3 Seguros de redes
90.4.2 Mantenimiento y reparaciones
90.4.2.1 Mantenimiento de casco
90.4.2.2 Mantenimiento de redes
79 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1.1 Cargas Imputables a cuenta de costos
Por el registro de la utilizacin de los materiales auxiliares.

10,745.80

116.08
7,330.86
3,298.85

212,063.99
10,745.80

116.08
7,330.86
3,298.85
201,318.19

137,527.42
63,790.77

62 Gastos de personal, directores y gerentes


62.1 Remuneraciones
62.1.1 Sueldos y salarios
62.1.1.1 Sueldos
62.7 Seguridad y provisin social
62.7.1 Essalud 9 %
1,213.95
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
40.3 Instituciones pblicas
40.3.1 Essalud 9 %
1,213.95
40.3.2 ONP 13 %
1,052.09
40.7 Administradora de fondo de pensiones
40.7.1 AFP Integra
631.25
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
41.1 Remuneraciones por pagar
xx Registro de la planilla de sueldos considerando la mano de obra directa.

14,702.28
13,488.33
13,488.33

1,213.95

2,897.29

11,804.99

90 Costo de operacin de la embarcacin


Embarcacin 1: Santa Mara
90.1 Sueldo
90.1.1 Sueldo
90.1.2 Leyes sociales
79 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1.1 Cargas Imputables a cuenta de costos
Por el registro de los sueldos correspondientes al presente mes.

14,702.28
14,702.28

13,488.33
1,213.95

62 Gastos de personal, directores y gerentes


62.1 Remuneraciones
62.1.1 Sueldos y salarios
62.1.1.3 Tripulantes
62.1.4 Gratificacin
62.7 Seguridad y provisin social
62.7.1 Essalud 9 %
13,408.92
62.7.3 SCTR 1.04%
2,309.31
62.7.6 CBSP
7,211.02
62.7.6.1
Gastos de administracin 1.84 %
62.7.6.2
Jubilacin 3 %
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
40.3 Instituciones pblicas
40.3.1 Essalud 9 %

196,738.65
173,809.40
148,988.00
24,821.40

22,929.25

22,929.25

2,741.38
4,469.64
34,848.29

13,408.92

40.3.3 SCTR 1.04 %


40.3.5 CBSSP
40.3.5.1
CBSSP Jubilacin 3%
40.3.5.2
CBSSP Gastos de Adm.1.84%
40.3.5.3
CBSSP Pensin 8%
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
41.2 Salario participacin de pesca
41.4 Gratificacin
xx Registro de la planilla de tripulantes considerando la mano de obra directa.

2,309.31
19,130.06
4,469.64
2,741.38
11,919.04
137,068.96
24,821.40

10

90 Costo de operacin de la embarcacin


Embarcacin 1: Santa Mara
90.1 Sueldo
Participacin de pesca
Comp. 1.84 %
Pensin
Es Salud
SCTR
Gratificacin
79 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1.1 Cargas Imputables a cuenta de costos
Por el registro de los tripulantes correspondientes al presente mes.

196,738.65
196,738.65

148,988.00
2,741.38
4,469.64
13,408.92
2,309.31
24,821.40

11

62 Gastos de personal, directores y gerentes


62.9 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
62.9.1 CTS
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
41.5 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
41.5.1 Compensacin por tiempo de servicios
xx Registro de la planilla de beneficios sociales a los tripulantes.

12,410.70
12,410.70
12,410.70
12,410.70

12

90 Costo de operacin de la embarcacin


Embarcacin 1: Santa Mara
90.1 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
79 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1.1 Cargas Imputables a cuenta de costos
Por el registro de los sueldos correspondientes al presente mes.

12,410.70
12,410.70

13

62 Gastos de personal, directores y gerentes


62.1 Remuneraciones
62.1.5 Vacaciones
62.7 Seguridad y provisin social
62.7.1 Essalud 9 %
62.7.3 SCTR 1.04%
62.7.6 CBSP
62.7.6.1 CBSSP Jubilacin 3%
62.7.6.2 CBSSP Gastos de Adm.1.84%
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
40.3 Instituciones pblicas
40.3.1 Essalud 9 %
1,116.96
40.3.3 SCTR 1.04 %
192.37
40.3.5 CBSSP
1,593.53
40.3.5.1 CBSSP Jubilacin 3%
40.3.5.2 CBSSP Gastos de Adm.1.84%
40.3.5.3 CBSSP Pensin 8%
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
41.1 Remuneraciones por pagar
41.1.5 Vacaciones
xx Registro de la planilla de sueldos considerando la mano de obra directa.

12,410.70
12,410.70

1,910.01
1,116.96
192.37
600.68
372.32
228.36

2,902.86

372.32
228.36
992.86

2,902.86

14
90 Costo de operacin de la embarcacin
Embarcacin 1: Santa Mara
90.1 Vacaciones
Participacin de pesca
Comp. 1.84 %
Pensin
Es Salud
SCTR
79 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1.1 Cargas Imputables a cuenta de costos
Por el registro de los tripulantes correspondientes al presente mes.

14,320.71
14,320.71

12,410.70
228.36
372.32
1,116.96
192.37

15

68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones


68.1 Depreciacin
68.1.1 Depreciacin de inversiones inmobiliarias
68.1.1.1 Depreciacin de casco
68.1.1.2 Depreciacin de redes
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados
39.1 Depreciacin acumulada
Por la depreciacin del casco y de las redes

40,607.49
40,607.49

21,169.09
19,438.40
40,607.49

16

90 Costo de operacin de la embarcacin


Embarcacin 1: Santa Mara
90.7 Valuacin y provisiones
90.7.1 Depreciacin de inversiones inmobiliarias
Depreciacin de casco
Depreciacin de redes
79 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1 Cargas Imputables a cuenta de costos y gastos
79.1.1 Cargas Imputables a cuenta de costos
Por la depreciacin del casco y de las redes

40,607.49
40,607.49

21,169.09
19,438.40

Materiales

140,371.79

Seguros contratados y matenimiento

212,063.99

Sueldos
Tripulantes y gratificacion

14,702.28
196,738.65

CTS

12,410.70

Vacaciones

14,320.71

Depreciacion

40,607.49
631,215.61

DEBE

HABER

280,743.58

201,318.19

128,949.58

109,982.04

720,993.39

280,743.58

280,743.58

140,371.79

140,371.79

140,371.79

140,371.79

10,745.80

10,745.80

212,063.99

212,063.99

14,702.28

2,897.29

11,804.99

14,702.28

14,702.28

196,738.65

34,848.29

161,890.36

196,738.65

196,738.65

12,410.70

12,410.70

12,410.70

12,410.70

14,320.71

2,902.86

2,902.86

14,320.71

14,320.71

40,607.49

40,607.49

40,607.49

40,607.49

223,470.06

Registro Compras
REGISTRO DE COMPRAS

Fecha

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

CP

Fac. 001-0020
Fac. 001-0050
Fac. 001-0080
Fac. 001-0090
Fac. 001-0011
Fac. 001-0015
Fac. 001-0051
Fac. 001-1001
Fac. 001-2002
Fac. 001-3004
Fac. 001-5005
Fac. 001-6004

Detalles

Elemento

Petrleo
Aceite
Grasa
Fajas
Filtros
Gasolina
Materiales elctricos
Mantenimiento casco
Mantenimiento redes
Seguros pagados por tripulacin
Seguros pagados por embarcacin
Seguros pagados por redes

Total

Pgina 13

Registro Compras
REGISTRO DE COMPRAS

otal

Cta.Contable

Valor compra

IGV

Precio Compra

256,783.92
479.42
176.61
2,805.07
1,038.37
1,068.22
18,391.97
137,527.42
63,790.77
1,392.97
87,970.37
39,586.24

46,221.11
86.30
31.79
504.91
186.91
192.28
3,310.55
24,754.94
11,482.34
250.73
15,834.67
7,125.52

303,005.03
565.72
208.40
3,309.98
1,225.28
1,260.50
21,702.52
162,282.36
75,273.11
1,643.70
103,805.04
46,711.76

611,011.35

109,982.04

720,993.39

611,011.35

109,982.04

720,993.39

Pgina 14

0.00

Registro Compras

280,743.58

Pgina 15

Hoja de costos

HOJA DE COSTOS DE EXTRACCION DE PESCADO


Embarcacin
:
Centro de costos
:
Mes semana das
:
Tonelaje extrado
:
Costo total de extraccin
:
Costo unitario de extraccin :
Conceptos

Cantidad

CONSUMOS

Petrleo
Aceite
Grasa
Fajas
Filtro
Materiales elctricos
Gasolina
TOTAL CONSUMOS
GASTOS
Sueldo
Leyes sociales de sueldos
Salario - participacin de pesca
CBSSP Gasto administrativo
CBSSP Jubilacin
Es salud
SCTR
Planilla de vacaciones
Gratificaciones
CTS de salarios
Mantenimiento de casco
Mantenimiento de redes
Seguro de tripulacin
Seguro de embaraccin
Seguro de redes
Depreciacin de casco
Depreciacin de redes
TOTAL GASTOS
Costo de extraccin
Tonelaje extrado
Costo Unitario de Extraccin

Pgina 16

Hoja de costos

RACCION DE PESCADO
Santa Mara
Costo de operacin de la embarcacin

1 mes de trabajo
3,844.752
631,215.61
164.18
Importe
128,391.96
239.71
88.31
1,402.54
519.19
534.11
9,195.99
140,371.79
13,488.33
1,213.95
148,988.00
2,741.38
4,469.64
13,408.92
2,309.31
14,320.71
24,821.40
12,410.70
137,527.42
63,790.77
116.08
7,330.86
3,298.85
21,169.09
19,438.40
490,843.82
631,215.61
3,844.75
164.18

14,702.28

223,470.06
201,318.19

10,745.80
40,607.49
631,215.61

Pgina 17

212,063.99

Hoja de costos

#REF!

CTS de sueldos

0.00

Pgina 18

Tonelaje extrado:
Precio x TM
:
Tipo de cambio :
Particip. De pesca :

148,988.00
16.50

3,844.752
50
3.46
665,142.10
148,991.83
148,988.00

9,029.58

Planilla de tripulantes

Tripulantes

1 Jefe
15 Tripulantes

Base

8%

Total descuento

imponible

Pensiones

al tripulante

13,544.36
135,443.64

1,083.55
10,835.49

1,083.55
10,835.49

148,988.00

11,919.04

11,919.04

Planilla de vacaciones de los tripulantes

Tripulantes

Base

8.33 %
Vacaciones

imponible
1 Jefe
15 Tripulantes

8%
Pensin
CBSSP

13,544.36
135,443.64

1,128.25
11,282.46

90.26
902.60

148,988.00

12,410.70

992.86

Planilla de gratificacin de los tripulantes

Tripulantes

Base
imponible

1 Jefe
15 Tripulantes

8.33 %
Gratificacin
Julio

8.33 %
Gratificacin
Diciembre

13,544.36
135,443.64

1,128.25
11,282.46

1,128.25
11,282.46

148,988.00

12,410.70

12,410.70

Planilla de CTS de los tripulantes

Tripulantes

Base

8.33 %
CTS

imponible
1 Jefe
15 Tripulantes

13,544.36
135,443.64

1,128.25
11,282.46

148,988.00

12,410.70

A P O R T E S
Neto a pagar

1.84 %
Gastos Adm.
CBSSP

9%
Es Salud

3%
Jubilacin
CBSSP

1.55%
SCTR

Total
aportes

12,460.81
124,608.15

249.22
2,492.16

1,218.99
12,189.93

406.33
4,063.31

209.94
2,099.38

2,084.48
20,844.78

137,068.96

2,741.38

13,408.92

4,469.64

2,309.31

22,929.25

A P O R T E S
Total
Descuento

Neto
a
pagar

1.84 %
Gastos Adm.
CBSSP

3%
Jubilacin
CBSSP

9%

1.55%
SCTR

Total
Aporte

Es Salud

90.26
902.60

1,037.99
10,379.86

20.76
207.60

33.85
338.47

101.54
1,015.42

17.49
174.88

173.64
1,736.37

992.86

11,417.84

228.36

372.32

1,116.96

192.37

1,910.01

Total
Gratificacin
2,256.49
22,564.91
24,821.40

14,320.71

Sueldos
Clculo de los gastos de administracin

MB

11.7%
AFP
40.7

13%
ONP
40.3.2

8,093.00
5,395.33

631.25

13,488.33
13,488.33

Neto a pagar
41.1

1,052.09

7,040.91
4,764.08

631.25

1,052.09

11,804.99

631.25

1,052.09

11,804.99

El total a distribuir ser :

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Sueldos
Monto bruto
Total aportes
CTS 8.33 %

13,488.33
#REF!
#REF!
#REF!

El total a distribuir

La distribucin de la MOD se realiza en funcin al nmero de horas laboradas en cada orden de produccin
Orden 1. Produce pantalones
360
Orden 2. Produce casacas
230
Total
590
Por tanto: en funcin a los porcentajes hallados procedemos a distribuir la MOD:

Orden 1
Orden 2

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#REF!
#REF!
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Sueldos

e los gastos de administracin


A P O R T E S
9%
Es Salud
40.3.1

Total aport.

728.37
485.58

728.37
485.58

1,213.95

1,213.95

1,213.95

1,213.95

Total

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Sueldos
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

aboradas en cada orden de produccin


61.02%
38.98%
100%

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