Extract of Is Cal 2013

EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013
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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013 El pasado 26 de diciembre de 2012, se sancion la Ley nmero 1607 por medio de la cual se expidieron importantes y trascendentales normas en materia tributaria, con un total de 198 artculos, distribuidos en 10 captulos. Una sntesis se presenta a continuacin:
Capitulo
I II III IV V VI VII VIII IX X
Tema Personas Naturales Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE Impuesto sobre las ventas e Impuesto Nacional al consumo Personas Jurdicas Ganancias Ocasionales Normas anti evasin Disposiciones Financieras Sanciones y procedimiento Otras disposiciones para San Andrs Providencia y Sta Catalina Disposiciones Generales
Artculos 1 a 19 20 a 37 38 a 83 84 a 101 102 a 108 109 a 124 125 a 133 134 a 149 150 a 155 156 a 198
Con la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012, se introducen nuevos impuestos (Impuesto sobre la Renta para la Equidad e Impuesto al Consumo), cambios en aspectos del IVA, ajustes al Rgimen de precios de transferencia, nuevas disposiciones y cambios para declaraciones de Renta de personas naturales, y otras disposiciones que nos permitimos resumir a continuacin, en los aspectos ms relevantes. Impuesto de Renta en el caso de las personas Naturales Las personas naturales se clasifican en: Empleados Trabajadores por cuenta propia Dentro de los sistemas de determinacin del impuesto sobre la renta para empleados se establece que el mismo se determina por el sistema ordinario actual, sin que en ningn caso el impuesto as determinado pueda ser inferior al que se establezca a travs del IMAN. En el caso de empleados que tengan ingresos menores a 4.700 UVTs (para 2013 $126.152.700) pueden determinar su impuesto a travs del sistema IMAS, el cual le permitir que su declaracin de renta quede en firme dentro de los 6 meses siguientes a su presentacin. Para efectos de la aplicacin del IMAS a los trabajadores independientes se establecen diferentes rangos y montos de impuesto dependiendo del tipo de actividad. La depuracin del impuesto a travs del IMAN, establece una base presuntiva que no admite para su determinacin depuraciones, deducciones ni aminoraciones estructurales salvo las contempladas en el artculo 332 del Estatuto Tributario.
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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL 2013 DESEAMOS A TODOS UN AO 2013 LLENO DE EXITOS Y BUENOS NEGOCIOS EN UN AMBIENTE PLENO DE AMOR Y PAZ
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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013 Retencin en la fuente a empleados Se establece una retencin mnima aplicable a cada empleado que sea declarante del impuesto sobre la renta, teniendo en cuenta los pagos mensuales o mensualizados recibidos, la cual plantea una tabla que va desde un pago mensual 128,96 UVTs (para el 2013: $3.461.415) con retencin mnima de 0,09 UVTs (para el 2013: $2.416), hasta pagos superiores a 1.136,92 UVTs (para el 2013: $30.516.070) a quien le aplicara una retencin del 27% sobre el pago mensual restando la suma de 135,17 UVTs (para el 2013: $3.628.098). La base gravable son los pagos hechos menos los aportes obligatorios a salud y pensin. A continuacin presentamos tabla de retencin en la fuente:
Pago mensual desde ( en UVT) Menos de 128,96 128,96 132,36 135,75 139,14 142,54 145,93 149,32 152,72 156,11 159,51 162,90 166,29 169,69 176,47 183,26 190,05 196,84 203,62 210,41 217,20 223,99 230,77 237,56 244,35 251,14 257,92 264,71 271,50 Retencin (en UVT) 0,00 0,09 0,09 0,09 0,09 0,10 0,20 0,20 0,21 0,40 0,41 0,41 0,70 0,73 1,15 1,19 1,65 2,14 2,21 2,96 3,75 3,87 4,63 5,06 5,50 5,96 6,44 6,93 7,44 Pago mensual desde ( en UVT) 278,29 285,07 291,86 298,65 305,44 312,22 319,01 325,80 332,59 339,37 356,34 373,31 390,28 407,25 424,22 441,19 458,16 475,12 492,09 509,06 526,03 543,00 559,97 576,94 593,90 610,87 627,84 644,81 661,78 Retencin (en UVT) 7,96 8,50 9,05 9,62 10,21 10,81 11,43 12,07 12,71 14,06 15,83 17,69 19,65 21,69 23,84 26,07 28,39 30,80 33,29 35,87 38,54 41,29 44,11 47,02 50,00 53,06 56,20 59,40 62,68 Pago mensual ( en UVT) 678,75 695,72 712,69 729,65 746,62 763,59 780,56 797,53 814,50 831,47 848,44 865,40 882,37 899,34 916,31 933,28 950,25 967,22 984,19 1.001,15 1.018,12 1.035,09 1.052,06 1.069,03 1.086,00 1.102,97 1.119,93 >1.136,92 Retencin (en UVT) 66,02 69,43 72,90 76,43 80,03 83,68 87,39 91,15 94,96 98,81 102,72 106,67 110,65 114,68 118,74 122,84 126,96 131,11 135,29 139,49 143,71 147,94 152,19 156,45 160,72 164,99 169,26 27%*PM-135,17
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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013 Esta tabla de retencin en la fuente solamente ser aplicable a los trabajadores empleados que sean contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios a partir de abril 1 de 2013. El sujeto de retencin deber informar a su respectivo pagador su condicin de declarante o no declarante, manifestacin que se entender prestada bajo la gravedad de juramento. Cabe resaltar que de acuerdo al artculo 10 de la presente Ley los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado, sern considerados dentro de la categora de empleados siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior a 80% al ejercicio de dichas actividades. Impuesto sobre la renta para sociedades En cuanto al impuesto de renta para las sociedades la tarifa baja de un 33% a un 25%, sin embargo se crea el impuesto para la equidad CREE que tendr como hecho generador la obtencin de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos con tarifa del 8% destinados a la financiacin del SENA, ICBF y el Sistema de Seguridad Social en Salud. Cabe resaltar que para los prximos tres aos tendr un punto adicional (1%), que se distribuir de la siguiente manera: 40% para financiar a instituciones de educacin superior pblicas, 30% para la nivelacin de la UPC del rgimen subsidiado en salud y 30 % para inversin social en el campo. Para las rentas percibidas por sociedades u entidades extranjeras sin establecimiento permanente o sucursal, continuarn con la tarifa del 33%. El impuesto para la equidad estar a cargo de las personas jurdicas declarantes de renta exceptuando las entidades sin nimo de lucro y las Zonas Francas declaradas antes de 31 de diciembre de 2012 o que cuenten con solicitud radicada, y los usuarios de Zona Franca que califiquen a futuro y que estn sujetos a la tarifa del artculo 240-1 del Estatuto Impuesto sobre las ventas En materia de IVA se introducen las siguientes modificaciones creando fundamentalmente tres grandes grupos tarifarios: 0%, 5% y 16%. Se elimina el lmite para efectos del impuesto descontable por diferencia de tarifa. Por otra parte, los saldos a favor en IVA, provenientes de los excesos de impuestos descontables por diferencia de tarifa que no hayan sido imputados en el impuesto sobre las ventas durante el ao o periodo gravable en el que se generaron, se podrn solicitar en compensacin o en devolucin una vez se cumpla con la obligacin formal de presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente al periodo gravable del impuesto sobre la renta en el cual se generaron los excesos. Se podr descontar en renta el IVA pagado en la adquisicin o importacin de bienes de capital, en la declaracin de renta que se presente en el ao siguiente a la adquisicin o importacin. El Gobierno determinar mediante decreto cada primero de febrero el nmero de puntos porcentuales de IVA susceptible de descuento. 4
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La retencin en la fuente en materia de IVA ser del 15%. Declaracin y pago Se crean diferentes periodos para las declaraciones de IVA, as: Declaracin y pago bimestral: para aquellos responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del ao gravable anterior sean iguales o superiores a 92.000 UVT (para el 2012: $2.396.508.000). Los perodos bimestrales son: Enero-Febrero; Marzo- Abril; Mayo-Junio; Julio-Agosto; Septiembre-Octubre; y Noviembre-Diciembre. Declaracin y pago cuatrimestral: para aquellos responsables de este impuesto, personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del ao gravable anterior sean iguales o superiores a 15.000 UVT (para el 2012: $390.735.000) pero inferiores a 92.000 UVT (para el 2012: $2.396.508.000). Los periodos cuatrimestrales sern EneroAbril; MayoAgosto; y Septiembre Diciembre. Declaracin anual: para aquellos responsables personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de diciembre del ao gravable anterior sean inferiores a 15.000 UVT (para el 2012: $390.735.000). El periodo ser equivalente al ao gravable EneroDiciembre. Los responsables aqu mencionados debern hacer pagos cuatrimestrales sin declaracin, a modo de anticipo del impuesto sobre las ventas, los montos de dichos pagos se calcularn y pagarn teniendo en cuenta el valor del IVA total pagado a 31 de diciembre del ao gravable anterior as: a) Un primer pago equivalente al 30% del total de los IVA pagado a 31 de diciembre del ao anterior, que se cancelar en el mes de mayo. b) Un segundo pago equivalente al 30% del total de los IVA pagado a 31 de diciembre del ao anterior, que se cancelar en el mes de septiembre. c) Un ltimo pago que corresponder al saldo por impuesto sobre las ventas efectivamente generado en el periodo gravable y que deber pagarse al tiempo con la declaracin de IVA Impuesto Nacional al Consumo Se crea un nuevo impuesto al consumo aplicable a los servicios de alimentacin, telefona mvil, entre otros. La tasa vara entre el 4% para los servicios de telefona mvil y del 8% para el servicio de restaurante, bares y vehculos de la nomenclatura arancelaria 87.03, 87.04, 87.11, 89.03 y el 16% para los vehculos de la nomenclatura arancelaria 87.03, 87.04, 88.01, 88.02. Personas Jurdicas a) Distribucin de dividendos y Establecimiento Permanente 5
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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013 Se adiciona dentro de la definicin de dividendos, la transferencia de utilidades obtenidas por medio de establecimientos permanentes y sucursales en el pas, lo que implica que su remisin al exterior podra estar sujeta a retencin en la fuente en los trminos de los artculos 48 y 49 del ET a la tarifa del 0% o del 25%, en la medida en que las utilidades a distribuir hayan pagado impuesto a nivel de la sucursal o establecimiento permanente, o no. Adicionalmente, la determinacin de los dividendos y participaciones no gravados en aplicacin del artculo 49 del Estatuto Tributario, es modificada, entre otros cambios, se establece que si el monto de las utilidades susceptibles de distribuirse como no gravadas excede el monto de las utilidades comerciales del periodo, el exceso se podr imputar a las utilidades comerciales futuras que tendran la calidad de gravadas y que sean obtenidas dentro de los cinco aos siguientes a aquel en el que se produjo el exceso. Dicho exceso deber controlarse a travs de cuentas de orden. b) Limitaciones a la depreciacin por reduccin de saldos Para los casos en los que se opte por utilizar el sistema de depreciacin de reduccin de saldos, no se admitir un valor residual o valor de salvamento inferior al 10% del costo del activo y no ser admisible la aplicacin de los turnos adicionales, establecidos en el artculo 140 del E T. Prima en colocacin de acciones o de cuotas sociales. Para todos los efectos tributarios, el supervit de capital correspondiente a la prima en colocacin de acciones o de cuotas sociales, segn el caso, hace parte del aporte y, por tanto, estar sometido a las mismas reglas tributarias aplicables al capital, entre otras, integrar el costo fiscal respecto de las acciones o cuotas suscritas exclusivamente para quien la aporte y ser reembolsable en los trminos de la ley mercantil. Por lo tanto, la capitalizacin de la prima en colocacin de acciones o cuotas no generar ingreso tributario ni dar lugar a costo fiscal de las acciones o cuotas emitidas. Ganancias Ocasionales La tarifa aplicable para ganancias ocasionales es reducida de 33% a 10 %. Se podr incluir como ganancia ocasional en las declaraciones de renta de los aos gravables 2012 y 2013 el valor de los activos omitidos y los pasivos inexistentes originados en periodos no revisables sin generar renta por diferencia patrimonial ni renta liquida gravable siempre que a la fecha no se haya notificado requerimiento especial. El impuesto a las ganancias ocasionales causado deber pagarse en cuatro (4) cuotas iguales durante los aos 2013, 2014, 2015 y 2016 o 2014, 2015, 2016 y 2017, segn corresponda, en las fechas que para el efecto establezca el Gobierno Nacional. Normas anti evasin En el tema sobre abuso en materia de impuestos, se estableci que la Dian, queda con una capacidad de iniciar procesos cuando se tenga evidencia de fraude en las declaraciones de impuestos, tambin habr ms herramientas para poder producir una lista de pases que entran en la categora de parasos fiscales y controlar la evasin a travs de estos. 6
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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013 Sanciones y procedimiento. Se modifican las competencias para resolver recursos teniendo en cuenta las cuantas de los procesos: cuando el acto objeto del recurso sea igual o superior a setecientas cincuenta (750) UVT (para el 2013: $20.130.750), pero inferior a diez mil (10.000) UVT (para el 2013: $268.410.000), sern competentes para fallar los recursos de reconsideracin, los funcionarios y dependencias de la Administracin de Impuestos, de Aduanas o de Impuestos y Aduanas Nacionales de la capital del Departamento en el que est ubicada la Administracin que profiri el acto recurrido; cuando la cuanta sea igual o superior a diez mil (10.000) UVT (para el 2013: $268.410.000), sern competentes para fallar los recursos de reconsideracin, los funcionarios y dependencias del nivel Central de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. Las sanciones que imponga la Administracin Tributaria debern respetar los principios de legalidad, lesividad, favorabilidad, proporcionalidad, gradualidad, economa, eficacia, imparcialidad y aplicacin de principios de integracin normativa Otras disposiciones para San Andrs Providencia y Santa Catalina
Estn exentas del impuesto sobre la renta y complementarios por 5 aos contados a partir del 2013 las rentas provenientes de la prestacin de servicios tursticos, de la produccin agropecuaria, pisccola, maricultura, mantenimiento y reparacin de naves, salud, procesamiento de datos, call center, corretaje en servicios financieros, programas de desarrollo tecnolgico aprobados por Colciencias, educacin y maquila, que obtengan las nuevas empresas que se constituyan, instalen efectivamente y desarrollen la actividad en el departamento Archipilago de San Andrs, Providencia y Santa Catalina a partir del 1 de enero de 2013, siempre y cuando las empresas que se acojan a la exencin de que trata este artculo, vinculen mediante contrato laboral un mnimo de veinte (20) empleados e incrementen anualmente en un diez por ciento (10%) los puestos de trabajo, en relacin con el nmero de trabajadores del ao inmediatamente anterior. Tratndose de corretaje en servicios financieros el nmero mnimo inicial de empleados a vincular es de cincuenta (50). Disposiciones generales
Normas contables: Las remisiones contenidas en las normas tributarias a las normas contables, continuarn vigentes durante los cuatro (4) aos siguientes a la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Informacin FinancieraNIIF. Contratos de Estabilidad Jurdica: La reforma tributaria dispone la derogatoria de la Ley 963 de 2005 que regula los Contratos de Estabilidad Jurdica, respetando los contratos vigentes y las solicitudes en curso. Derogatoria del artculo 287 del Estatuto Tributario: Con la derogatoria de este artculo, los pasivos con vinculados del exterior cualquiera que sea su naturaleza, seran procedentes. ICA en materia de servicios de interventora, obras civiles, construccin de vas y urbanizaciones 7
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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013 A partir del primero de enero de 2016, en las actividades mencionadas el sujeto pasivo deber liquidar, declarar y pagar el impuesto de industria y comercio en cada municipio donde se construye la obra. Cuando la obra cubre varios municipios, el pago del tributo ser proporcional a los ingresos recibidos por las obras ejecutadas en cada jurisdiccin. Cuando en las canteras para la produccin de materiales de construccin se demuestre que hay transformacin de los mismos se aplicar la normatividad de la actividad industrial.
VALORES TRIBUTARIOS BASICOS AO GRAVABLE 2013 2012 2011 $1.768,23 $1.942,70 2,44% 3,73% 5,22% 4,98% 25% 33% 33% 9% 0% 0% 5,22% 4,98% 3,47% 3,04% 3,65% 80,91% 81,70% $ 268.000 $ 260.000 $ 251.000 $ 402.615.000 $ 390.735.000 $ 376.980.000
TRM - al 31 diciembre IPC DTF al 31 de diciembre Tarifa Impuesto de Renta Impuesto para la equidad CREE Tasa intereses presuntos Reajuste fiscal de activos fijos Componente Inflacionario Sancin Mnima DIAN Sancin max medio magnticos
10 UVT 15.000 UVT
Incremento de impuesto para beneficio de auditora 18 meses 12 meses 06 meses Vr. Exento de 4 x 1000 Act. fijos deprec. en ao de adquisicin Sancin mx. atraso libros contabilidad 5 Veces la inflacin 7 Veces la inflacin 12 Veces la inflacin
2012 12,20% 17,08% 29,28%
2011 18,65% 26,11% 44,76%
350 UVT $ 9.394.000 $ 9.117.000 $ 8,796,000 50 UVT $ 1.342.000 $ 1.302.000 $ 1,257,000 20.000 UVT $536.820.000 $520.980.000 $502,640,000
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Obligatoriedad de firma por Contador Pblico (Art 602 ET)

Declaracin de Renta: Contribuyentes no obligados a tener revisor fiscal, obligados a llevar libros de contabilidad cuando el patrimonio bruto en el ultimo da del ao o periodo gravable. o los ingresos brutos del respectivo ao sean superiores a 100.000 UVT y declaraciones de IVA cuando presente saldo a favor
2013 $ 2.684.100.000
2012 $ 2.604.900.000
2011 $ 2.513.200.000
Obligatoriedad de tener Revisor Fiscal (Art 203 Cod. Cio) Las sociedades por acciones, sucursales de sociedades extranjeras, las sociedades en las que por ley o por estatutos la administracin no corresponda a todos los socios y que los excluidos de la administracin as lo soliciten y representen el 20%, y todas las dems que respecto al ltimo da del ao inmediatamente anterior excedan: 2013 2012 2011 Activos Brutos 5.000 SMMLV $2.833.500.000 $2.678.000.000 $2.575.000.000 Ingresos Brutos 3.000 SMMLV $1.700.100.000 $1.606.800.000 $1.545.000.000
Ao 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007
Unidad de Valor Tributario Resolucin Resolucin 138 de 2012 Resolucin 11693 de 2011 Resolucin 12066 de 2010 Resolucin 12115 de 2009 Resolucin 1063 de 2008 Resolucin 15013 de 2007 Resolucin 15652 de 2006
Valor $ 26.841 $ 26.049 $ 25.132 $ 24.555 $ 23.763 $ 22.054 $ 25.132
Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep Oct - Dic
TASA DE USURA 2010-2012 INTERES DE MORA DIAN 2013 2012 2011 E.A Nom. Diaria E.A Nom Diaria E.A Nom Diaria 31.13% 0,074279% 29.88% 0.071653% 23.42% 0.057667% 30.78% 0,073547% 26.54% 0.064511% 31.29% 0,074614% 27.95% 0.067549% 31.34% 0,074718% 29.09% 0.069981%
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CIFRAS LABORALES BSICAS Salario Mnimo Auxilio de transporte Salario Integral Tope mximo para cotizar pensin y EPS Aportes Parafiscales Aportes EPS Aportes Pensiones Aportes al Fondo de Solidaridad Pensional Empleados que devenguen al mes ms de: 2013 $589.500 $70.500 7.663.500 14.737.500 Caja 4% Empleador 8.5% Empleador 12.0% SMMLV 4 a 16 16 a 17 17 a 18 18 a 19
19 a 20 + de 20
13 SMMLV 25 SMMLV Total 9% Total 12.5% Total 16.0%
2012 2011 $566.700 $535.600 $67.800 $63.600 $7.367.100 $6.962.800 14.167.500 13.390.000 ICBF 3% Empleado 4.0% Empleado 4.0% Aporte 1,0% 1,2% 1,4% 1,6%
1,8% 2,0%
SENA 2%
ARTICULO 25. Ley 1607 de 2012 Exoneracin de aportes. A partir del momento en que el Gobierno Nacional implemente el sistema de retenciones en la fuente para el recaudo del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, y en todo caso antes del 1 de julio de 2013, estarn exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje SENA y de Instituto Colombiano de Bienestar Familiar - ICBF, las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes. As mismo las personas naturales empleadoras estarn exoneradas de la obligacin de pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud por los empleados que devenguen menos de diez (10) salarios mnimos legales mensuales vigentes. Lo anterior no aplicar para personas naturales que empleen menos de dos trabajadores, los cuales seguirn obligados a efectuar los aportes de que trata este inciso. Pargrafo 1. Los empleadores de trabajadores que devenguen ms de diez (10) salarios mnimos legales mensuales vigentes, sean o no sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, seguirn obligados a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los artculos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y los pertinentes de la ley 1122 de 2007, el artculo 7 de la Ley 21 de 1982, los artculos 2 y 3 de la Ley 27 de 1974 y el artculo 1de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en las normas aplicables. 10
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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013 Pargrafo 2. Las entidades sin nimo de lucro no sern sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, y seguirn obligados a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los artculos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las pertinentes de la ley 1122 de 2007, el artculo 7 de la Ley 21 de 1982, los artculos 2 y 3 de la Ley 27 de 1974 y el artculo 1de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en las normas aplicables. Como podemos observar, los aportes a las cajas de compensacin no fueron tocados, no fueron eliminados y debern seguirse pagando por todos los empleadores en la medida en que no fueron expresamente mencionados por la ley cuando crea la exoneracin de los diferentes conceptos.
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CALENDARIO TRIBUTARIO 2013 DECRETO 2634 DE 2012 Declaracin y pago - Ultimo Digito NIT O C.C. Mar Abr. May. - Jun Jul - Ago Sep - Oct 2013 2013 2013 2013 9/05/2013 9/07/2013 9/09/2013 13/11/2013 10/05/2013 10/07/2013 10/09/2013 14/11/2013 14/05/2013 11/07/2013 11/09/2013 15/11/2013 15/05/2013 12/07/2013 12/09/2013 18/11/2013 16/05/2013 15/07/2013 13/09/2013 19/11/2013 17/05/2013 16/07/2013 16/09/2013 20/11/2013 20/05/2013 17/07/2013 17/09/2013 21/11/2013 21/05/2013 18/07/2013 18/09/2013 22/11/2013 22/05/2013 19/07/2013 19/09/2013 25/11/2013 23/05/2013 22/07/2013 20/09/2013 26/11/2013
IMPUESTO A LAS VENTAS
ltimos Dgitos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Ene Feb. 2013 8/03/2013 11/03/2013 12/03/2013 13/03/2013 14/03/2013 15/03/2013 18/03/2013 19/03/2013 20/03/2013 21/03/2013
Nov Dic. 2013 10/01/2014 13/01/2014 14/01/2014 15/01/2014 16/01/2014 17/01/2014 20/01/2014 21/01/2014 22/01/2014 23/01/2014
RETENCIN EN LA FUENTE INCLUYE IVA RETENIDO
ltimos Dgitos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 ltimos Dgitos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Enero 8/02/2013 11/02/2013 12/02/2013 13/02/2013 14/02/2013 15/02/2013 18/02/2013 19/02/2013 20/02/2013 21/02/2013 Julio 9/08/2013 12/08/2013 13/08/2013 14/08/2013 15/08/2013 16/08/2013 20/08/2013 21/08/2013 22/08/2013 23/08/2013
Declaracin y pago - Ultimo Digito NIT O C.C. Febrero Marzo Abril Mayo 8/03/2013 9/04/2013 9/05/2013 12/06/2013 11/03/2013 10/04/2013 10/05/2013 13/06/2013 12/03/2013 11/04/2013 14/05/2013 14/06/2013 13/03/2013 12/04/2013 15/05/2013 17/06/2013 14/03/2013 15/04/2013 16/05/2013 18/06/2013 15/03/2013 16/04/2013 17/05/2013 19/06/2013 18/03/2013 17/04/2013 20/05/2013 20/06/2013 19/03/2013 18/04/2013 21/05/2013 21/06/2013 20/03/2013 19/04/2013 22/05/2013 24/06/2013 21/03/2013 22/04/2013 23/05/2013 25/06/2013 Declaracin y pago - Ultimo Digito NIT O C.C. Agosto Septiembre Octubre Noviembre 9/09/2013 8/10/2013 13/11/2013 10/12/2013 10/09/2013 9/10/2013 14/11/2013 11/12/2013 11/09/2013 10/10/2013 15/11/2013 12/12/2013 12/09/2013 11/10/2013 18/11/2013 13/12/2013 13/09/2013 15/10/2013 19/11/2013 16/12/2013 16/09/2013 16/10/2013 20/11/2013 17/12/2013 17/09/2013 17/10/2013 21/11/2013 18/12/2013 18/09/2013 18/10/2013 22/11/2013 19/12/2013 19/09/2013 21/10/2013 25/11/2013 20/12/2013 20/09/2013 22/10/2013 26/11/2013 23/12/2013
Junio 9/07/2013 10/07/2013 11/07/2013 12/07/2013 15/07/2013 16/07/2013 17/07/2013 18/07/2013 19/07/2013 22/07/2013 Diciembre 10/01/2014 13/01/2014 14/01/2014 15/01/2014 16/01/2014 17/01/2014 20/01/2014 21/01/2014 22/01/2014 23/01/2014
12
Conmutador
DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PERSONAS JURIDICAS Y DEMAS CONTRIBUYENTES
ltimos Dgitos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Declaracin y Pago 1a. cuota 9/04/2013 10/04/2013 11/04/2013 12/04/2013 15/04/2013 16/04/2013 17/04/2013 18/04/2013 19/04/2013 22/04/2013
Pago 2a. cuota 12/06/2013 13/06/2013 14/06/2013 17/06/2013 18/06/2013 19/06/2013 20/06/2013 21/06/2013 24/06/2013 25/06/2013
Si la Declaracin tiene un valor inferior a 41 UVT (1.100.000) se debe pagar en una cuota
Personas Naturales Residentes en el exterior
ltimos Dgitos
Declaracin de Grandes Contribuyentes
PAGO PRIMERA CUOTA
DECLARA CION Y PAGO
PAGO TERCERA CUOTA
ltimos Dgitos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
PRESENTACIN DE LA DECLARACIN
PAGO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
8/02/2013 11/02/2013 12/02/2013 13/02/2013 14/02/2013 15/02/2013 18/02/2013 19/02/2013 20/02/2013 21/02/2013
9/04/2013 10/04/2013 11/04/2013 12/04/2013 15/04/2013 16/04/2013 17/04/2013 18/04/2013 19/04/2013 22/04/2013
12/06/2013 13/06/2013 14/06/2013 17/06/2013 18/06/2013 19/06/2013 20/06/2013 21/06/2013 24/06/2013 25/06/2013
9/09/2013 10/09/2013 11/09/2013 12/09/2013 13/09/2013 16/09/2013 17/09/2013 18/09/2013 19/09/2013 20/09/2013 ltimos Dgitos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Pago 5ta Cuota 9/05/2013 10/05/2013 14/05/2013 15/05/2013 16/05/2013 17/05/2013 20/05/2013 21/05/2013 22/05/2013 23/05/2013
8/10/2013 9/10/2013 10/10/2013 11/10/2013 15/10/2013 16/10/2013 17/10/2013 18/10/2013 21/10/2013 22/10/2013 Pago 6ta Cuota 9/09/2013 10/09/2013 11/09/2013 12/09/2013 13/09/2013 16/09/2013 17/09/2013 18/09/2013 19/09/2013 20/09/2013
ltimos Declaracin y pago - Ultimo Digito NIT O C.C. Dgitos 96 a 00 9/08/2013 46 a 50 26/08/2013 91 a 95 12/08/2013 41 a 45 27/08/2013 86 a 90 13/08/2013 36 a 40 28/08/2013 81 a 85 14/08/2013 31 a 35 29/08/2013 76 a 80 15/08/2013 26 a 30 30/08/2013 71 a 75 16/08/2013 21 a 25 2/09/2013 66 a 70 20/08/2013 16 a 20 3/09/2013 61 a 65 21/08/2013 11 a 15 4/09/2013 56 a 60 22/08/2013 06 a 10 5/09/2013 51 a 55 23/08/2013 01 a 05 6/09/2013
PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR El IMPUESTO AL PATRIMONIO
PERSONAS NATURALES Y SUCECIONES ILIQUIDAS
13
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PRECIOS DE TRANSFERENCIA DECRETO 2634 DE 2012

DE RANSFERENCIA
Estn obligados a presentar declaracin informativa individual de precios de transferencia por el ao gravable 2012: a) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que en dicho ao gravable hubieran celebrado operaciones con vinculados econmicos o partes relacionadas domiciliados o residentes en el exterior y cuyo patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2012 hubiera sido igual o superior al equivalente a cien mil (100.000) UVT ($2.604'900.000) o cuyos ingresos brutos en el mismo ao hubieran sido iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT ($1.588.989.000). No habr lugar a preparar y conservar documentacin comprobatoria por aquellos tipos de operacin sealados en el artculo 5 del Decreto 4349 de 2004, cuyo monto anual acumulado en el correspondiente ao gravable no supere las diez mil (10.000) UVT ($260.490.000) del perodo gravable al cual corresponda la documentacin comprobatoria b) Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios residentes o domiciliados en Colombia que en dicho ao gravable hubieran realizado operaciones con residentes o domiciliados en parasos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2012 o sus ingresos brutos en el mismo ao, hubieran sido inferiores a los topes sealados en el literal anterior, salvo que desvirten la presuncin prevista en el pargrafo 20 del artculo 260-6 del Estatuto Tributario.
Vencimientos Precios de Transferencia ltimos dgitos

Declaracin Informativa Individual y Documentacin Comprobatoria
Declaracin Informativa Consolidada
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
9/07/2013 10/07/2013 11/07/2013 12/07/2013 15/07/2013 16/07/2013 17/07/2013 18/07/2013 19/07/2013 22/07/2013
24/07/2013 24/07/2013 24/07/2013 24/07/2013 24/07/2013 25/07/2013 25/07/2013 25/07/2013 25/07/2013 25/07/2013
Declaracin consolidada: en los casos de subordinacin, control o grupo empresarial 14

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013 Con la Ley 1607 de diciembre de 2012, se modifican varios de los criterios para determinar la vinculacin y aplicacin de la regulacin de precios de transferencia, alinendolos con las directrices de la OCDE. Se incluyen entre otros los siguientes criterios de vinculacin: Cuando existan consorcios, uniones temporales, cuentas en participacin, otras formas asociativas o vehculos no societarios, que no den origen a personas jurdicas y dems contratos de colaboracin empresarial. Quienes celebren operaciones con vinculadas ubicados en zonas francas estn obligados a determinar sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus costos y deducciones, y sus activos y pasivos, considerando para esas operaciones el principio de plena competencia.
NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIN DE RENTA POR EL AO GRAVABLE CONTRIBUYENTES DE MENORES INGRESOS
UVT 1 2 3 4 5 Ingresos totales obtenidos durante el ao gravable inferiores a: Patrimonio bruto al 31 dic del mismo ao gravable Consumos con tarjeta de crdito inferiores a: Total de compras y consumos inferiores a: Total acumulado de consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financiera, inferior a: 1.400 4.500 2.800 2.800 4.500 UVT 4.500 4.073 2.800 2.800 4.500 UVT 4.500 3.300 2.800 2.800 4.500
2012 $36.469.000
2011 $35.185.000
$117.221.000 $113.094.000 $72.937.000 $70.370.000 $72.937.000 $70.370.000 $117.221.000 $113.094.000 2012 2011 $117.221.000 $113.094.000 $106.098.000 $102,363,000 $72.937.000 $72.937.000 $70.370.000 $70.370.000
ASALARIADOS
1 Patrimonio bruto al 31 dic del mismo ao gravable Ingresos totales obtenidos durante el ao gravable 2 inferiores a: 3 Consumos con tarjeta de crdito inferiores a: 4 Total de compras y consumos inferiores a: 5 Total acumulado de consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financiera, inferior a:
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
$117.221.000 $113.094.000 2012 2011 $117.221.000 $113.094.000 $85.962.000 $72.937.000 $72.937.000 $82.936.000 $70.370.000 $70.370.000
1 Patrimonio bruto al 31 dic del mismo ao gravable Ingresos totales obtenidos durante el ao gravables 2 inferiores a: 3 Consumos con tarjeta de crdito inferiores a: 4 Total de compras y consumos inferiores a: 5 Total acumulado de consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financiera, inferior a:
$117.221.000 $113.094.000
15
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REQUISITOS PARA PERTENECER AL RGIMEN SIMPLIFICADO (Art 499 E.T.) Para permanecer en el rgimen simplificado se debe cumplir con los siguientes requisitos: UVT 2013 2012 2011 1 Ingresos brutos inferiores a: 4.000 107.364.000 $104.196.000 $100.528.000 Que tengan mximo un establecimiento de 2 comercio, oficina sede o negocio Que no desarrollen actividades bajo franquicia, 3 concesin regala u otro sistema que implique la explotacin de intangibles 4 Que no sean usuarios aduaneros Que no hayan celebrado contratos de venta de 5 3.300 88.575.000 $85.962.000 $82.936.000 bienes o servicios gravados superiores a: Que el monto de sus consignaciones bancarias, 6 4.500 120.784.000 $117.221.000 $113.094.000 depsitos o inversiones financieras no supere:
PLAZOS PARA EXPEDIR CERTIFICADOS D.R. 2634 DE 2012 TIPO DE CERTIFICADOS 1 Retencin en la fuente, ingresos y retenciones y GMF. Valor patrimonial de los aportes y acciones, participaciones y 2 dividendos gravados y no gravados abonados en cuenta en calidad de exigibles para los socios o accionistas. Parte no gravada de los rendimientos financieros pagados a los 3 ahorradores. 4 Retencin de Timbre. PLAZO 18/03/2013 Dentro de los 15 das calendario siguientes a la fecha de solicitud. Dentro de los 15 das calendario siguientes a la fecha de solicitud. A ms tardar el ltimo da del mes siguiente a aquel en el cual se caus el impuesto de timbre y debi efectuarse la retencin. Dentro de los 15 das calendario siguientes al bimestre en que se practic la retencin.
5 Retencin de IVA.
16
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Rubro
Salarios
Compras
Servicios
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE 2013 A partir Concepto Tarifa de (cifra en UVT) Ingresos originados en una relacin laboral o legal y Tabla Art 383 y 384 del reglamentaria. E.T 128,96 Compras en general 3.5% 27 Compras de bienes y productos agrcolas o pecuarios sin procesamiento industrial. 1.5% 92 Compra de caf pergamino o cereza. 0.5% 160 Compra de combustible o derivados del petrleo. 0.1% No aplica Servicios en general (personas jurdicas y a las naturales declarantes de renta). 4% 4 Servicios en general (personas naturales NO declarantes de renta). 6% 4 Servicios prestados por empresas temporales. 1% 4 Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. 2% 4 Servicios integrales de salud. 2% 4 Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje. 3.5% 4 Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, martimo o areo). 1% 4 Servicios de transporte nacional de pasajeros. (terrestre). 3.5% 27 Servicios de transporte nacional de pasajeros. (areo, martimo). 1% 4 Servicio de transporte internacional de carga (terrestre). 1% 4 Servicios de transporte internacional de pasajeros (terrestre). 3.5% 27
A partir de (cifra en pesos)
$3,461,000 $ 725,000
$ 2,469,000 $ 4,295,000 $1
$ 107,000
$ 107,000 $ 107,000
$ 107,000 $ 107,000 $ 107,000
$ 107,000 $ 725,000 $ 107,000 $ 107,000
$ 725,000 17
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Otros conceptos tributarios
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE 2013 Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea persona jurdica o asimilada). 11% No aplica Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural). 10% No aplica Nota 1: Si los ingresos del contrato superan en el 2.013 3300 UVT = 88.575.000 11% Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2.013 3300 UVT = 88.575.000 11% Rendimientos Financieros (Intereses). 7% No aplica Loteras, Rifas, Apuestas y Similares. 20% 48 Enajenacin de Activos Fijos. art 398 y 606 par 4 ET. 1% No aplica Pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta dbito o crdito. 1.5% No aplica Emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean declarantes de renta. 4% 27 Emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que NO sean declarantes de renta. 3.5% 27 Dividendos gravados.
$1
$1
$1
$1 $1 $ 1,288,000 $1
$1
$ 725,000
$ 725,000
20%, 25% segn el tipo de socio de que se trate
No aplica
$1
Dividendos pagados al exterior 33% No aplica $1
18
Conmutador
TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE DEL IVA 2013 BASE CONCEPTO TARIFA EN UVT Retencin en la Fuente del IVA (Bienes 1 15% del IVA 27 Gravados). Retencin en la Fuente del IVA (Servicios 2 15% del IVA 4 Gravados). 3 Retencin en la Fuente del IVA (Operaciones con tarjetas dbito y crdito ). 15% del IVA No aplica
BASE EN $ $ 725,000 $ 107,000 100%
La Ley 1607 de 2012, no distingue la tarifa de retencin en la fuente de IVA para operaciones con rgimen simplificado y proveedores de sociedades de Comercializacin Internacional, por lo tanto, se entiende que todos los agentes de retencin de IVA aplicarn la tarifa del 15%.
ENVO DE INFORMACIN A SUPERSOCIEDADES CIRCULAR EXTERNA 200-000006 DE 2012 PROGRAMACIN DE ENVO DE INFORMACIN FINANCIERA ltimos dgitos NIT
01-05 06-10 11-15 16-20 21-25 26-30 31-35 36-40 41-45 46-50 51-55 56-60 61-65 66-70 71-75 76-80 81-85 86-90 91-95 96-00
PROGRAMACIN DE ENVO DE INFORME DE PRCTICAS EMPRESARIALES ltimos dgitos NIT

01-05 06-10 11-15 16-20 21-25 26-30 31-35 36-40 41-45 46-50 51-55 56-60 61-65 66-70 71-75 76-80 81-85 86-90 91-95 96-00
PLAZO
01/04/13 02/04/13 03/04/13 04/04/13 05/04/13 08/04/13 09/04/13 10/04/13 11/04/13 12/04/13 15/04/13 16/04/13 17/04/13 18/04/13 19/04/13 22/04/13 23/04/13 24/04/13 25/04/13 26/04/13
PLAZO
06/05/13 07/05/13 08/05/13 09/05/13 10/05/13 14/05/13 15/05/13 16/05/13 17/05/13 20/05/13 21/05/13 22/05/13 23/05/13 24/05/13 27/05/13 28/05/13 29/05/13 30/05/13 31/05/13 04/06/13
Plazo para envi de Estados Financieros Consolidados - 30 de abril de 2013. 19

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OBLIGADOS A PRESENTAR MEDIOS MAGNTICOS RS. 000117 Octubre 31 de 2012 1 2
Las personas naturales y asimiladas, que en el ao gravable 2011 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000). Las personas jurdicas, sociedades y asimiladas y dems entidades pblicas y privadas obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el ao gravable 2011 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000). Todas las entidades de derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversin, carteras colectivas, (para los fondos y carteras colectivas, tngase en cuenta el Decreto 2555 de 2010, que recogi y reexpidi las normas del sector financiero, asegurador y del mercado de valores), los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez, los fondos de empleados, las comunidades organizadas y las dems personas naturales y jurdicas, sucesiones ilquidas y sociedades de hecho que efectuaron retenciones en la fuente, durante el ao gravable 2012, independientemente del monto de los ingresos obtenidos. Los consorcios y uniones temporales que durante el ao gravable 2012 hubieren efectuado transacciones econmicas, sin perjuicio de la informacin que deban suministrar los consorciados de las operaciones inherentes a su actividad econmica ejecutadas directamente por ellos Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, durante el ao gravable 2012, en relacin con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administracin delegada. Las personas o entidades que actuaron en condicin de operador o quien haga sus veces, en condicin de solo riesgo o poseedoras del ttulo minero, en los contratos de exploracin y explotacin de hidrocarburos, gases y minerales, independientemente del monto de sus ingresos. Las sociedades fiduciarias que durante el ao gravable 2012 administraron patrimonios autnomos y/o encargos fiduciarios. Los entes pblicos del nivel nacional y territorial de los rdenes central y descentralizado contemplados en el artculo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaracin de ingresos y patrimonio.
7 8
Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los rganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, no enunciados en los literales b), o h) del presente artculo, independiente de la cuanta de ingresos obtenidos. 10 Las personas naturales y asimiladas, obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios ms los ingresos recibidos para terceros, en el ao 2012, sea superior a quinientos millones de pesos (500.000).
20
Conmutador

PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACIN EXGENA NACIONAL DIAN Res. 000117 de 31 de octubre de 2012
Personas Jurdicas y asimiladas y personas naturales
Exgena DIAN Grandes Contribuyentes
ltimos dgitos
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Fecha de reporte
9/04/2013 10/04/2013 11/04/2013 12/04/2013 15/04/2013 16/04/2013 17/04/2013 18/04/2013 19/04/2013 22/04/2013
ltimos dgitos
96 a 00 91 a 95 86 a 90 81 a 85 76 a 80 71 a 75 66 a 70 61 a 65 56 a 60 51 a 55
Fecha de reporte
24/04/2013 25/04/2013 26/04/2013 29/04/2013 30/04/2013 02/05/2013 03/05/2013 06/05/2013 07/05/2013 08/05/2013
ltimos dgitos
46 a 50 41 a 45 36 a 40 31 a 35 26 a 30 21 a 25 16 a 20 11 a 15 06 a 10 01 a 05
Fecha de reporte
09/05/2013 10/05/2013 14/05/2013 15/05/2013 16/05/2013 17/05/2013 20/05/2013 21/05/2013 22/05/2013 23/05/2013
PLAZO PARA ENVO ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Res. 000118

Hasta el 30 de junio de 2013
SANCIONES INFORMACIN EXGENA Cuando no se suministre la informacin dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, habr lugar a la aplicacin de las sanciones contempladas en el artculo 651 del Estatuto Tributario.
RESOLUCION 11774 de Dic. 7 de 2005 Sancin cuando hay base para imponerla:
Omiso Extemporneo Error tcnico Error de contenido
5% Del Valor Omitido 5% Del Valor presentado de forma Extempornea 4% Del Valor presentado de forma errnea 3% Sobre el Monto de los Registros Errado
Sancin cuando no hay base para imponerla: Extemporaneidad 0.5% de los Ingresos Netos o del Patrimonio Bruto. 21
Conmutador
EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013 Errores tcnico Error de contenido 0.4% de los Ingresos Netos o del Patrimonio Bruto. 0.3% de los Ingresos Netos o del Patrimonio Bruto
PRESENTACIN DE OBLIGACIONES MUNICIPALES
TOPES PARA PRESENTACIN DE MEDIOS MAGNTICOS MUNICIPALES - CALI. Resolucin 2799 de octubre de 2012
INFORMACIN A REPORTAR
Informacin de compras de bienes y servicios
TOPES Patrimonio bruto obtenido el ultimo da del ao 2011, superior a 81.500 UVT ($2.048.258.000) o ingresos brutos superiores a 40.700 UVT ($1..022.872.400) ao 2011
Compras de bienes o servicios (Causacin del costo o gasto) suministrar informacin en relacin a cada uno de Sumatoria de anual de los pagos o abonos sus proveedores de bienes o servicios en la jurisdiccin realizados a cada uno igual o superior a 269 UVT del municipio de Santiago de Cali (7.007.181) ao gravable 2012.
PRESENTACIN DE MEDIOS MAGNTICOS MUNICIPALES - CALI Resolucin 2799 de octubre de 2012 Informacin de los artculos 14, 15 y 16 Junio 28 de 2013 Informacin de los artculos 1 al 13 Ultimo digito del NIT Fecha lmite de entrega
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 2/julio/13 4/julio/13 9/julio/13 11/julio/13 16/julio/13 18/julio/13 23/julio/13 25/julio/13 30/julio/13 1/agosto/13
22
Conmutador
DECLARACIN Y PAGO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CALI DR. 4131. 1.1 12. 6. 001 DE ENERO DE 2013 ltimo dgito NIT
1y2 3y4 5y6 7y8 9y0
PLAZO
24/abril/13 25/abril/13 26/abril/13 29/abril/13 30/abril/13
BASE DE RETENCION DE ICA ACUERDO 0321 DE DICIEMBRE DE 2011 Personas naturales que tengan la calidad de comerciantes que en el ao inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a treinta mil (30.000) UVT, equivalentes a $781.470.000.
BASES DE RETEICA Actividad de Servicios (3UVT) Actividad Comercial (15 UVT) Actividad Industrial (15 UVT) REGIMEN SANCIONATORIO Sancin mnima 2013 (5 UVT) Sancin mnima 2012 (2 SMMLV) Sancin mnima 2011 (2 SMMLV) Sancin extemporaneidad Sancin extemporaneidad con emplazamiento Sancin por correccin Sancin por correccin con emplazamiento Inexactitud YUMBO DECLARACIN Y PAGO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO YUMBO ltimo dgito NIT PLAZO Todos los contribuyentes 30/abril/13
> o = $81.000 > o = $403.000 > o = $403.000
$134,000 $130,000 $36,000 5% mes o fraccin 10% mes o fraccin 10% 20% 160%
23

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013

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10 UVT 15.000 UVT

2012 12,20% 17,08% 29,28%

2011 18,65% 26,11% 44,76%

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013

Obligatoriedad de firma por Contador Pblico (Art 602 ET)

Ao 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007

Valor $ 26.841 $ 26.049 $ 25.132 $ 24.555 $ 23.763 $ 22.054 $ 25.132

Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep Oct - Dic

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013

13 SMMLV 25 SMMLV Total 9% Total 12.5% Total 16.0%

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013

IMPUESTO A LAS VENTAS

RETENCIN EN LA FUENTE INCLUYE IVA RETENIDO

ltimos Dgitos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 ltimos Dgitos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013

DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PERSONAS JURIDICAS Y DEMAS CONTRIBUYENTES

Personas Naturales Residentes en el exterior

PAGO PRIMERA CUOTA

DECLARA CION Y PAGO

PAGO TERCERA CUOTA

PLAZOS PARA PRESENTAR Y PAGAR El IMPUESTO AL PATRIMONIO

PERSONAS NATURALES Y SUCECIONES ILIQUIDAS

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013

PRECIOS DE TRANSFERENCIA DECRETO 2634 DE 2012

Vencimientos Precios de Transferencia ltimos dgitos

Declaracin Informativa Consolidada

Declaracin consolidada: en los casos de subordinacin, control o grupo empresarial 14

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013

A partir de (cifra en pesos)

$ 107,000 $ 107,000 $ 107,000

$ 107,000 $ 725,000 $ 107,000 $ 107,000

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013

Otros conceptos tributarios

20%, 25% segn el tipo de socio de que se trate

Dividendos pagados al exterior 33% No aplica $1

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EXTRACTO FISCAL Y COMERCIAL AO 2013

BASE EN $ $ 725,000 $ 107,000 100%

PROGRAMACIN DE ENVO DE INFORME DE PRCTICAS EMPRESARIALES ltimos dgitos NIT

Plazo para envi de Estados Financieros Consolidados - 30 de abril de 2013. 19

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