Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa

COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE SONORA Director General Mtro. Jorge Luis Ibarra Mendívil Director Académico Profr. Julio Alfonso Martínez Romero Director de Administración y Finanzas C.P. Jesús Urbano Limón Tapia Director de Planeación Mtro. Pedro Hernández Peña ASPECTOS LEGALES Y FISCALES DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA Guía de Aprendizaje Copyright ©, 2008 por Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora Todos los derechos reservados. Tercera edición 2010. Impreso en México. DIRECCIÓN ACADÉMICA Departamento de Desarrollo Curricular Blvd. Agustín de Vildósola, Sector Sur Hermosillo, Sonora. México. C.P. 83280 Registro ISBN, en trámite. COMISIÓN ELABORADORA: Elaboración: Gabriela Rosalía Itto Barreras Mónica Ruth Rodríguez Echevarría Adriana Janeth Hernández Rodríguez Servel Alcanzar Félix Corrección de Estilo: Gilberto Caro Diseño de Portada: María Jesús Jiménez Duarte Edición: Jesús Alfonso Gil Armenta Coordinación Técnica: Claudia Yolanda Lugo Peñúñuri Profr. Julio Alfonso Martínez Romero Esta publicación se terminó de imprimir durante el mes de Junio de 2010. Diseñada en Dirección Académica del Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora Blvd. Agustín de Vildósola; Sector Sur. Hermosillo, Sonora, México La edición consta de 3,694 ejemplares. Coordinación General:

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Ubicación Curricular
COMPONENTE: FORMACIÓN PARA EL TRABAJO CAPACITACIÓN: ADMINISTRACIÓN DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA

Esta asignatura se imparte en el V Semestre, tiene como antecedentes Fundamentos de Mercadotecnia, Recursos Humanos I, Mercadotecnia Desarrollo de Nuevos Productos, Recursos Humanos II y Planeación y Métodos, la asignatura consecuente es Aspectos Financieros, y se relaciona con Administración de Ventas.

HORAS SEMANALES: 03

CRÉDITOS: 06

DATOS DEL ALUMNO
Nombre: ______________________________________________________ Plantel: _________________________________________________________ Grupo: ____________ Turno: _____________ Teléfono:_______________ Domicilio: _____________________________________________________ ______________________________________________________________

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CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES REGISTROS Y LICENCIAS DE OPERACIÓN JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE ASPECTOS FISCALES EN GENERAL INSTRUMENTOS MERCANTILES DE USO COMÚN 4 .Mapa Conceptual de la Asignatura ASPECTOS LEGALES Y FISCALES DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA LEGAL LABORAL FISCAL ESTRUCTURA LEGAL PRESTACIONES CONCEPTO E IMPORTANCIA CONCEPTOS DERECHOS LABORALES FUNDAMENTOS DEL ASPECTO FISCAL TIPOS DE SOCIEDAD INICIO. DESARROLLO Y TÉRMINO DE LAS RELACIONES LABORALES.

........................... Prestaciones .............................. Fundamentos del aspecto fiscal ....37 Autoevaluación ......................................................................................................59 Autoevaluación ..........................18 Práctica de Unidad ..14 1................................................................................................................. Aspectos fiscales en general .................................3............. 11 1.................................51 3............. Régimen Fiscal ............................1......45 Ejercicio de reforzamiento ......................55 Sección de tareas .................. Persona física y moral ......................................................4..............................................................5..................................47 UNIDAD 3...................Índice Objetivo general de la asignatura..... ASPECTOS LEGALES ............................................... 6 Recomendaciones para el alumno ......................................................................................73 Ejercicio de reforzamiento ......................................................... Junta de Conciliación y Arbitraje ..............................30 2..................................1...................................52 3.............................. ASPECTO LABORAL .........................29 2........................... Tipos de sociedades ...............................................................................................................................................................25 UNIDAD 2....................................16 1.........................................................................................................................................................2....................23 Ejercicio de reforzamiento ..................................................................................................................4.............................................6 Presentación ........................................12 1... Registros y licencias de operación ..........................3.............8 UNIDAD 1..............................................7 RIEMS ...................................................................................76 Bibliografía .................................................................................................... ASPECTOS FISCALES DE LA EMPRESA ...............4........................53 3...13 1..................77 5 .......................................................................21 Autoevaluación ...................................................................... 49 3............................................................. 27 2.................................................2............................................75 Glosario ...... desarrollo y término de la relación laboral ......................................... Estructura legal de las empresas ....................................................................... Clasificación de las contribuciones ................... Inicio.....3................................2....... Instrumentos mercantiles de uso común . Derechos laborales ........................1.....................33 Sección de tareas ....................................................................................................28 2..

Realiza los ejercicios de reforzamiento del aprendizaje para estimular y/o reafirmar los conocimientos sobre los temas ahí tratados. Para comprender algunos términos o conceptos nuevos. con la finalidad de cumplir cabalmente con los requisitos necesarios al momento de emprender un negocio o formar parte de él. así como el aprovechamiento de materiales de lectura complementarios. resuelve la autoevaluación. consulta el glosario que aparece al final del módulo. No debes perder de vista que el Modelo Académico del Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora propone un aprendizaje activo. utiliza el portal del Colegio: www. en él se manejan los contenidos mínimos de la asignatura Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa. consulta la escala de medición del aprendizaje y realiza las actividades que en ésta se indican. Si quieres hacer llegar tus comentarios.edu. Utiliza la bibliografía recomendada para apoyar los temas desarrollados en cada unidad. Al término de cada unidad.mx       6 . Recomendaciones para el alumno La presente Guía de Aprendizaje constituye un importante apoyo para ti. Utiliza la Guía de Aprendizaje como lectura previa a cada sesión de clase. de ahí la importancia de atender las siguientes recomendaciones:  Maneja la Guía de Aprendizaje como texto orientador de los contenidos temáticos a revisar en clase.Objetivo General de la Asignatura El Alumno Comprenderá los principales conceptos que forman el margo legal. Para el Colegio de Bachilleres es importante tu opinión sobre los módulos de aprendizaje. laboral y fiscal que rigen la actividad empresarial. mediante la investigación. el análisis y la discusión.cobachsonora.

Recuerda que es difícil conocer en su totalidad la vida empresarial. Es por ello que se ha elaborado la presente Guía de aprendizaje para que te sirva como medio de conocimiento de las disposiciones legales y fiscales de las pequeñas empresas. las cuales se describen a continuación: En la primera Unidad se tratan algunos temas sobre el procedimiento legal para constituir una empresa. En la segunda Unidad se explican los derechos y obligaciones. según la Ley Federal de Trabajo. En la tercera y última Unidad se contempla el marco fiscal. o bien que tienen a su mando a un grupo de personas. de tal forma que aquí solo desarrollaremos generalidades con el fin de darte una idea de lo que esto puede llegar a representar. de una manera sencilla.Presentación Hoy en día la diversidad de giros y tamaños de las empresas han provocado la existencia de un conjunto de leyes y reglamentos al que se sujetan estas entidades. La presente Guía de aprendizaje se divide en tres unidades. que tienen todos los individuos que trabajan para un patrón. 7 . con el objetivo de que conozcas las contribuciones a que están obligadas personas físicas y morales. además sirva también como apoyo a alumnos y maestros en el desarrollo de los temas a tratar.

se cuenta con los módulos y guías de aprendizaje para todos los semestres. códigos y herramientas apropiados. Es sensible al arte y participa en la apreciación e interpretación de sus expresiones en distintos géneros. interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilización de medios. de acuerdo a la reciente Reforma Integral de Educación Media Superior. valores. 3. Participa con una conciencia cívica y ética en la vida de su comunidad. la cual se dirige a la totalidad del sistema educativo. región. de manera más precisa entrará a partir de Agosto 2009. pero orienta sus esfuerzos a los perfiles del alumno y profesor. Sin embargo. 9. México y el mundo. Es por ello. Se expresa y comunica III. Desarrolla innovaciones y propone soluciones a problemas a partir de métodos establecidos. que actualmente. así como el enfoque educativo de nuestra Institución. con el fin de establecer en ellos los contenidos académicos a desarrollar día a día en aula. Aprende de forma autónoma V. Competencias Genéricas CATEGORIAS I. 11. siendo entonces el camino a seguir el desarrollo de las competencias listadas a continuación y aunque éstas deberán promoverse en todos los semestres. 10. en el primer semestre. considerando otros puntos de vista de manera crítica y reflexiva. 8. 6. Sustenta una postura personal sobre temas de interés y relevancia general. II. Aprende por iniciativa e interés propio a lo largo de la vida. 4. 7. Participa con responsabilidad en la sociedad 8 .RIEMS Introducción El Colegio de Bachilleres del Estado de Sonora. en atención a los programas de estudio emitidos por la Dirección General de Bachillerato (DGB). Trabaja en forma colaborativa VI. con acciones responsables. COMPETENCIAS GENÉRICAS 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos que persigue. ideas y prácticas sociales. 5. 2. ha venido realizando la elaboración del material didáctico de apoyo para nuestros estudiantes. Piensa crítica y reflexivamente IV. la cual establece un enfoque educativo basado en competencias. Escucha. Elige y practica estilos de vida saludables. Se autodetermina y cuida de sí. es necesario conocer los fines de esta reforma. Mantiene una actitud respetuosa hacia la interculturalidad y la diversidad de creencias. basados en los contenidos establecidos en la Reforma Curricular 2005. Participa y colabora de manera efectiva en equipos diversos. Contribuye al desarrollo sustentable de manera crítica.

Lleva a la práctica procesos de enseñanza y de aprendizaje de manera efectiva. y los ubica en contextos disciplinares. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo. 9 . 5. 2. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias. 3. 7.Competencias docentes: 1. 6. curriculares y sociales amplios. Organiza su formación continua a lo largo de su trayectoria profesional. Participa en los proyectos de mejora continua de su escuela y apoya la gestión institucional. Contribuye a la generación de un ambiente que facilite el desarrollo sano e integral de los estudiantes. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo. Domina y estructura los saberes para facilitar experiencias de aprendizaje significativo. 4. 8. creativa e innovadora a su contexto institucional.

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. TEMARIO:      Estructura legal de las empresas Conceptos de persona física y moral. Registros y licencias de operación. Tipos de sociedades.Unidad 1 Aspectos Legales OBJETIVOS DE UNIDAD El alumno:  Identificará la importancia de la existencia del aspecto legal en la empresa. Instrumentos mercantiles de uso común.

periódicos o a tus padres. Las leyes nos ayudan a normar estos procedimientos y darle legalidad a las empresas. (2006). el drenaje. 12 . Entregar un reporte a su maestro y exponer los resultados a sus compañeros.mx c) Protocolo de acción: Ejercicio 1. por lo tanto. la energía eléctrica. con el fin de realizar actividades de producción o de intercambio de bienes o servicios que satisfacen las necesidades del mercado en particular.sat. ANZOLA Rojas Sérvulo. Rafael. cuáles serían y porqué son importantes que se lleven a cabo. el principal contribuyente al erario del país. La empresa es un ente socioeconómico capaz de producir bienes y/o servicios para satisfacer las necesidades de un mercado. las vías de comunicación y el transporte. siendo. (2002) Administración de Pequeñas Empresas. es que la empresa es también un motor activo del país. Editorial Mc Graw Hill. La empresa es un conjunto de recursos organizados por el titular. Ed. ya que requiere a su vez de varios conjuntos de servicios como el agua. a) Antecedentes: De acuerdo a lo que has escuchado y lo que has leído en las noticias.gob. la seguridad. ciudadanos y empresas. Ley General de Sociedades Mercantiles (2007) www. cualquiera que sea su tamaño? 1. En equipos de cuatro personas realice una lista de cuando se pretende constituir legalmente una empresa. por su parte. Las entidades mercantiles pasan a constituir. del Estado o tu comunidad.1 ESTRUCTURA LEGAL DE LAS EMPRESAS Habilidad(es): Identificar la estructura legal para iniciar una empresa nueva o entender una que ya existe. siquiera. el mayor beneficiario de la infraestructura y de los servicios. los cuales deben abastecerse ininterrumpidamente y tienen un costo por el que deben contribuir los usuarios. es importante tomar en cuenta algunos aspectos. b) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ. Tercera Ed. todo lo que tienen que hacer las personas para conformar una empresa. México 1993. Mc Graw Hill. El emprendedor de Éxito.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa ¿Te imaginas.

 Domicilio Fiscal.  Nombre. Entonces es importante que sepas que legalmente hay dos tipos de personas que intervienen en la formación de las empresas. sociedad. a un ente jurídico con personalidad propia. da a conocer tu trabajo al grupo y entrega el reporte correspondiente a tu maestro. organización.  Acta constitutiva. ¿Sabías que. jurídicamente hablando. etcétera. no dejes ninguna duda al respecto. Una vez que hayas hecho una introducción al tema es necesario que ahondes un poco más sobre el mismo. para ello es obvio que necesitas realizar diversas consultas de algunos autores para comparar diversos puntos de vista sobre el tema. en términos legales. con derechos.2 PERSONA FÍSICA Y MORAL Habilidad(es): Identificar y diferenciar entre persona física y moral. b) Persona Moral = cualquier empresa.  Capital social.Aspectos Legales 1. negocio. estamos refiriéndonos. Estas personas tienen sus propias características: PERSONAS FÍSICAS  Patrimonio.  Estado civil. empresa. b) Antecedentes: Seguramente habrás escuchado en el hogar.  Inicio de operaciones. desarrolla una lista de nombres de personas que conozcas y otra de empresas de tu localidad.  Dirección. es decir. en la escuela y en la comunidad el término persona. El maestro de la materia es en tu guía sobre el tema a través de las lecturas que le presentes. La ley es muy clara y reconoce dos planos para identificar a las personas: a) Persona Física = cualquier individuo. pero también con obligaciones ante la ley. PERSONAS MORALES  Razón o denominación social. Cuando mencionamos a una persona en particular.  Acta de nacimiento. 13 . hay dos tipos de personas? a) Recuperación de experiencias: En forma individual.

de acuerdo a sus propios intereses. caminando por la calle de la ciudad o de viaje por la República Mexicana. entrega un reporte a tu profesor. Rafael. II. acude a una empresa de tu localidad. Editorial Mc Graw Hill. Tercera Ed. Las empresas pueden adoptar distintos tipos de sociedad. algún día. ¿A qué se debe esta situación? ¿Cómo se les llama a estos nombres que las identifica como empresas? ¿Por qué tienen después de su nombre una abreviatura? De acuerdo a lo que acabas de leer. ANZOLA Rojas Sérvulo. algo parecido al acta de nacimiento de las personas.htm d) Protocolo de acción: Ejercicio 2. b) Antecedentes: Las sociedades mercantiles se pueden definir como el conjunto de personas físicas y/o morales con un fin e intereses comunes. Ed. Mc Graw Hill. Su razón social o denominación. Para ello es necesario contar con la presencia de un notario público que de fe de la constitución de la sociedad en el Registro Público de Comercio. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo. analicen qué significan las siglas que aparecen en el nombre del negocio. llamado Acta Constitutiva.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa c) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ. preponderantemente económico. http://www.(2002) Administración de Pequeñas Empresas. El emprendedor de Éxito. 14 . Discute la investigación con el resto del grupo y entrega un reporte a tu maestro. México 1993.fing. El objeto de la sociedad (giro o actividad). Las actas constitutivas se hacen para que la empresa exista legalmente. Los nombres. Las sociedades se constituyen a través de un documento que oficializa su creación. pide que te atienda el contador de la misma y pregúntale sobre la existencia de los dos tipos de personas que viste en clase. nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que constituyen la sociedad. redacta en tu cuaderno una lista de empresas que existan en tu comunidad y da a conocer el producto de tu trabajo a todos tus compañeros de grupo.mx/MatDidactico/Legislacion/fismor. III.uach. te habrás dado cuenta que todos los comercios o negocios de la ciudad tienen un nombre que las identifica y las diferencia de otras empresas. (2006).3 TIPOS DE SOCIEDADES Habilidad(es): Identificar los tipos de sociedades que existen en México como figuras mercantiles. Requisitos del Acta Constitutiva I. a) Recuperación de experiencias: De seguro. 1.

IX. Sociedad cooperativa. II. VI.html http://www. El emprendedor de Éxito. que son sociedades: I. Los casos en que la sociedad deba disolverse anticipadamente. en su Artículo 1. c) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ. Mc Graw Hill. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder entender los tipos de sociedades que se mencionan en las lecturas que enseguida te propondremos para reforzar tu conocimiento. presta toda tu atención a su explicación para poder que tengas una visión mas amplia del tema. La Ley General de Sociedades Mercantiles dice. esto ayudará a lograr el propósito de este tema.gestiopolis. y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros. Ten presente que deberás comparar al menos dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas apropiarte del mejor. ANZOLA Rojas Sérvulo. X. VII.htm http://www. Sociedad de responsabilidad limitada.com/recursos2/documentos/fulldocs/eco/socmercan. Sociedad en comandita simple. En todos los casos anteriores puede existir la modalidad de capital variable a excepción de la sociedad cooperativa.shtml El maestro será tu guía en este proceso de aprendizaje.rincondelvago. por tal motivo tendrá la oportunidad de hacer su intervención para dar una explicación alusiva al tema. V. Rafael. Tercera Ed. Las bases para practicar la liquidación de la sociedad y el modo de proceder a la elección de los liquidadores. Editorial Mc Graw Hill. Evita distraerte y concéntrate en el profesor para captar su aportación. según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de clase.monografias. Sociedad en nombre colectivo. Sociedad en comandita por acciones. El nombramiento de los administradores y la designación de los que han de llevar la firma social. (2006). III. El importe del fondo de reserva legal. La manera conforme a la cual haya de administrarse la sociedad y las facultades de los administradores. La manera de hacer la distribución de las utilidades y pérdidas entre los miembros de la sociedad. 15 . Sociedad anónima. México 1993. Ed. Su duración. IV. El importe del capital social. Tu maestro será tu guía y coordinador del tema. XII.(2002) Administración de Pequeñas Empresas. La expresión de lo que cada socio aporte en dinero o en otros bienes. El domicilio de la sociedad. También es importante mencionar como persona jurídica a la sociedad civil y la asociación civil. VI.com/trabajos6/somer/somer.com/sociedades-mercantiles_5. XI. cuando no hayan sido designados anticipadamente.Aspectos Legales IV. V.monografias.com/trabajos6/somer/somer. VIII. http://www.shtml http://html. XIII.

estatal y municipal cuentan con una serie de dependencias encargadas de fiscalizar a todos los contribuyentes para poder tener conocimiento de que en algún momento iniciamos actividades y tenemos que presentar ante ellos un aviso de alta. pero no lo hacen por no saber que requisitos deben cumplir para conformarla. podemos señalar los siguientes: DEPENDENCIAS FEDERALES  Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP). b) Antecedentes: Es importante saber que existen tres órganos de gobierno ante los cuales debemos de solicitar alguna licencia de operación.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa d) Protocolo de acción: Ejercicio 3. dependiendo del tipo de negocio que queramos poner. Elabora una lista de instituciones que pertenecen al gobierno. hagan una comparación y discutan en plenaria.4 REGISTROS Y LICENCIAS DE OPERACIÓN Habilidad(es): Identificar las instituciones de gobierno encargadas de fiscalizar a las empresas. da a conocer tu trabajo a tus compañeros de grupo y entrega un reporte a tu maestro. 16 DEPENDENCIAS ESTATALES  Agencia Fiscal del Estado. todo bajo la dirección de tu maestro y entréguenle el producto del mismo.  Registro Público de la Propiedad. acude a una empresa de tu localidad. DEPENDENCIAS MUNICIPALES  Tesorería Municipal. . Ejercicio 4. Ejercicio 6. Solicita una copia del acta constitutiva (si es posible) discute la investigación en el aula y entrega un reporte a tu maestro. Ejercicio 5. identifica las palabras que no entiendas de los textos revisados. Los gobiernos federal.  Secretaría de Salud (SSA). y señala las que creas que tienen que ver con el mundo de los negocios. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo. a) Recuperación de experiencias: Tal vez algunas personas hayan tenido un día la inquietud de dedicarse a algún negocio. entrega un reporte a tu maestro y da a conocer el resultado de tu trabajo al resto del grupo. Cuando la investigación haya concluido y el profesor haya hecho su explicación elabora un mapa conceptual o un cuadro sinóptico. y solicita una entrevista con el contador o encargado del área legal de la misma e investiga el tipo de sociedad bajo la cual esta constituida la empresa. Toda vez que ya hayas investigado y leído las lecturas que complementarán tu conocimiento. 1.  Instituto Mexicano del Seguro Social(IMSS). pide ayuda de tu maestro y define correctamente los conceptos a investigar.  Inspección y vigilancia. en sus tres niveles. da a conocer tu trabajo ante el grupo.  Instituto Nacional del Fondo de la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT). entonces optan por olvidar el proyecto. Dentro de los más importantes.

discutan el producto obtenido. todo bajo la dirección de tu maestro y entréguenle el producto del mismo. 17 . Ed.  Secretaría de Relaciones Exteriores(SER). según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de clase. Ejercicio 7. V. CASTILLO.sat. a la Secretaría de la Defensa Nacional. dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas apropiarte del mejor. Rafael. Por otra parte.Aspectos Legales  Registro Público de Comercio. Tercera Ed. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo. Cuando la investigación haya concluido y el profesor haya hecho su explicación elabora un mapa conceptual o un cuadro sinóptico. B. En esa cédula hay un número o clave de registro federal de contribuyentes por medio del cual será posible que deduzcan sus impuestos. El emprendedor de Éxito. Ya que hayas leído las lecturas correspondientes al tema. Ten presente que deberás comparar.. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder entender el tema. identifica las palabras que no entiendas. da a conocer tu trabajo ante el grupo. investiga su significado y acude a tu maestro para que te oriente. Ramón y SOTO.mx Ejercicio 8. a la Secretaría de Turismo. Tu maestro será tu guía y coordinador del tema y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros. a la Cámara de Comercio correspondiente. estatales y municipales que tuvo que sacar la empresa para poder trabajar como negocio. acude a una empresa de tu localidad y solicita una entrevista con el contador o encargado del área legal de la misma y pregunta cuales son los registros y licencias federales. Ejercicio 9. COBACH SONORA. Mc Graw Hill. Una vez que tu maestro tenga la oportunidad de hacer su intervención sobre el tema. al menos. no te quedes con dudas y realiza las preguntas que consideres pertinentes. Juan M. c) Referentes teórico – conceptuales: ALCARAZ.gob. hagan una comparación y discutan en plenaria. es muy importante que las personas tanto morales como físicas cuenten con un documento llamado “Cédula de Identificación Fiscal” la cual se solicita a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Expón tu trabajo en plenaria. www. lleguen a una conclusión y entrega un reporte a tu maestro. Ejercicio 10. la recomendación es que pongas mucha atención en el mismo para que puedas profundizar tu aprendizaje. (2006). pero para actividades más específicas pueden solicitarse permisos a la Secretaría de Pesca. Esta información es considerada como general.

inclusive. La fecha y lugar en que se suscribe el documento. La fecha y lugar de pago..EL CHEQUE: Es un documento el cual expide una institución bancaria. 18 . y entrega al mismo un reporte. en esta ocasión mencionaremos los más importantes: El pagaré. 2. La promesa incondicional de pagar. VI. En el cheque intervienen algunas personas que son imprescindibles para su legalidad:  LIBRADOR: La persona que inicia el cheque. ¿Quién no ha escuchado hablar de un cheque.  BENEFICIARIO: La persona a quien se pagará. quién no ha hecho efectivo un cheque en un banco o ha realizado alguna compra y a cambio le dan una factura? Estos sólo son ejemplo de algunos documentos de uso mercantil que circulan para realizar transacciones mercantiles con ellos y que la ley las reconoce precisamente con esos fines. a cambio de un pago. La ley que rige a estos documentos se llama Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. La firma del suscriptor o persona que firme a su ruego o en su nombre. una promesa de pago escrita. El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago. todos hemos oído hablar de estos documentos.5 INSTRUMENTOS MERCANTILES DE USO COMÚN Habilidad(es): a) Recuperación de experiencias: En el mundo de los negocios existen algunos documentos mercantiles que son considerados de uso rutinario. I.EL PAGARÉ: Es el documento en el cual una persona se compromete a pagar incondicionalmente cierta cantidad de dinero a favor de un tercero. de una factura. pagaré o contrato. son documentos negociables. pues estos dan formalidad a todas las transacciones económicas que se realizan. Redacta alguna anécdota que tengas sobre el uso de algún cheque. puesto que son documentos soporte de las operaciones mercantiles y deben reunir ciertos requisitos para que la ley los considere como válidos o deducibles. 3. V.LA FACTURA: Es un documento mediante el cual se formaliza y se comprueba la traslación de dominio de un bien o servicio. La mención de ser pagaré inserta en el documento. Ejercicio 11. El pagaré debe contener ciertos requisitos para legitimar su existencia.. En este caso. (LGTOC) Los títulos de crédito son documentos mercantiles de crédito que constituyen una orden. guiados por el profesor. IV. la factura y el contrato. b) Antecedentes: En algún momento. Da a conocer tu experiencia ante el grupo. el que regula las facturas es el Código Fiscal de la Federación..  LIBRADO: La institución que lo va a pagar. factura. A continuación empezaremos por presentarte los títulos de crédito más comunes: 1. II.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 1. III.

Aspectos Legales 4. El emprendedor de Éxito.htm http://html. Contra recibo. Vigencia del contrato.html 19 . Aviso de salida.htm http://www. dirección. Rafael. Tercera Ed. Mc Graw Hill.mailxmail. Nombres de las personas que en él intervienen. etcétera). Es un pacto con acuerdo de voluntades y este se puede celebrar de forma verbal o por escrito.com/documentos-mercantiles_1. c) Referentes teórico – conceptuales: Una vez que tu maestro tenga la oportunidad de hacer su intervención sobre el tema. pero que no dejan de ser importantes. dos puntos de vista de diferentes autores para que puedas apropiarte del mejor. por ejemplo:         Nota de cargo. Mención de ser contrato. http://www. según el juicio de tu profesor y el de tus compañeros de clase. Código Fiscal de la Federación y su reglamento (2007) art. Hay otros documentos que no son oficiales por ley.rincondelvago. Aviso de entrada. la recomendación es que pongas mucha atención en el mismo para que puedas profundizar tu aprendizaje. (2006). ya que su uso permite un adecuado manejo de la información y facilitan el desarrollo de las operaciones entre las personas físicas y morales.com/infocentros/educacion/recursos/comercio/docmercanti les. Nota de remisión. Toda vez que hayas entrado al tema a tratar te recomiendo que te concentres muy bien en el mismo y así poder entender el tema. Ficha de caja. Tu maestro será tu guía y coordinador del tema y a él deberás acudir para despejar todas las dudas que tengas al respecto para lograr una mejor construcción del conocimiento tuyo y de tus compañeros. Tipo del contrato. El escrito debe contener algunos requisitos:        Fecha y lugar del contrato.-CONTRATO: Es el documento por medio del cual una persona llamada trabajador se compromete ante otra persona llamada patrón a prestar un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. ALCARAZ. al menos. Ejercicio 12. Ed. Datos generales de las personas (nombres.com/curso/empresa/contabilidadintermedia/capitulo10. no te quedes con dudas y realiza las preguntas que consideres pertinentes. Ten presente que deberás comparar. 29 y 29ª.deguate. Nota de crédito. Orden de compra. Cláusulas donde se determinen otras condiciones.

todo bajo la supervisión de tu maestro y entréguenle un reporte al mismo. Expón tu trabajo ante el grupo y entrega un tanto de tu producto al profesor. investiga su significado y acude a tu maestro para que te oriente en su significado. identifica las palabras que no entiendas. Investiga las modalidades del cheque. cruzado. Ejercicio 14.5. elabora un esqueleto de cheque. Cuando la investigación haya terminado y el maestro haya hecho su intervención explicando y reforzando el tema.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa Ejercicio 13. para abono en cuenta. un pagaré y una factura. así como los instrumentos no oficiales que se mencionan en el punto 1. como es nominativo. etcétera. 20 . da a conocer tu trabajo al grupo y hagan una comparación y discutan en plenaria. 1. Una vez que ya hayas investigado el tema en las lecturas de apoyo. 2. Ya que hayas leído las lecturas correspondientes al tema. al portador. realiza un mapa conceptual o un cuadro sinóptico. de viajero.

de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INICIO Y MANEJO DE UN NEGOCIO.  CANACO (O CÁMARA CORRESPONDIENTE DE ACUERDO AL GIRO). Presentar registros de otras dependencias. en Civismo Fiscal). OBJETIVO: Manejará la documentación necesaria que se utilizan para los registros de una empresa nueva como una que ya existe. Seguir los passo del Artículo 6to de la Ley General de Sociedades Mercantiles (para elaborar el Acta Constitutiva). 5. 3. Solicitar el formato de registro en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y llenarlo de acuerdo al punto uno (Revisar página Sistema de Administración Tributaria. PROCEDIMIENTO: En equipo de cinco compañeros establece una empresa ficticia. Llenar todos los formatos y entregarlos a tu profesor. 2. AFORE). RESULTADOS CONCLUSIONES. Y otros permisos especiales que se requieran según el giro y/o actividad de la empresa. considerando lo siguiente: 1. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. MATERIAL: FORMATO PARA REGISTRO EN:  Secretaría de Hacienda y Crédito Público. INFONAVIT. como son la Secretaría de Finanzas del Estado.Aspectos Legales Nombre _________________________________________________________ PRÁCTICA DE UNIDAD Núm. Salubridad y Cámara Nacional de Comercio. 4. IMSS.  IMSS (INFONAVIT.  Secretaría de Salubridad. 21 .  Secretaría de Finanzas del Estado de Sonora.

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es una empresa o sociedad mercantil.Aspectos Legales Nombre _________________________________________________________ AUTOEVALUACIÓN Núm. escribe sobre la línea la respuesta que consideres correcta.-Es el documento mercantil que prueba la legitimidad y tenencia de un bien. de la lista que se muestra al final de esta sección.-Es una promesa de pago incondicional R______________________________________________________________________________________ RESPUESTAS         FACTURA EL CHEQUE EL IMSS EL CONTRATO PERSONA FÍSICA ACTA DE NACIMIENTO SOCIEDAD COOPERATIVA ACTA CONSTITUTIVA        SOCIEDAD ANÓNIMA ASOCIACIÓN CIVIL EL COBACH SOCIEDAD MERCANTIL EL PAGARÉ AGENCIA FISCAL PERSONA MORAL 23 .-Es aquella persona que es como tú y como tus compañeros y. es decir. R______________________________________________________________________________________ 2. R______________________________________________________________________________________ 6. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. R______________________________________________________________________________________ 3.-Es un conjunto de personas que se reúnen con un interés muy distinto al económico. se unen pero para ayudar a la sociedad. R______________________________________________________________________________________ 10.-Es el documento que oficializa y da legalidad a la existencia de toda sociedad o empresa R______________________________________________________________________________________ 7. tiene personalidad jurídica.-Es el documento mercantil donde interviene un librado.-Es aquel conjunto de personas que se unen con un fin común. además. un librador y un beneficiario. siendo éste preponderantemente económico.-Es un conjunto de personas que se unen con un interés común. R______________________________________________________________________________________ 9.-Es un ejemplo de empresa federal R______________________________________________________________________________________ 8. 1. que se juntan para lucrar R______________________________________________________________________________________ 5. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Lee cuidadosamente y responde los siguientes cuestionamientos.-Es la sociedad mas común que existe en México R______________________________________________________________________________________ 4. es decir.

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F. Selecciona tres negocios que estén dados de alta como persona física y moral. 3. y revísalo para comprobar que corresponda. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Responde. Identifica su R. Realiza un informe por escrito y entrégalo a tu profesor. de manera individual. los siguientes planteamientos: 1.C. Investiga su giro y/o actividad a la que se dedica. 25 . 4.Aspectos Legales EJERCICIO DE REFORZAMIENTO Nombre _________________________________________________________ Núm. 2.

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Prestaciones. desarrollo y término de la relación laboral. Inicio. ¿Qué es? ¿Para qué sirve? . Junta de Conciliación y Arbitraje.Unidad 2 Aspecto Laboral OBJETIVOS DE UNIDAD El alumno: ¾ Identificará la importancia de la existencia del aspecto laboral en las empresas. TEMARIO: ™ ™ ™ ™ Derechos laborales.

Anótenlo en su cuaderno. surge de la necesidad de contar con un organismo regulador de las relaciones obrero-patronales.mx/deciso/mod/resource/view. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. siempre asesorado por el maestro de la materia. discutan en clases su conclusión y entreguen un reporte a s maestro. b) Antecedentes: La Ley Federal del Trabajo de México es un cuerpo de leyes referente al artículo 123 constitucional. Ramón y SOTO. esto según la Ley Federal del Trabajo. 28 . En equipos de tres alumnos piensen cuáles serían algunos de los derechos que cualquier trabajador tiene. Fue a principios del siglo pasado cuando el gremio laboral se movilizó para imponer sus derechos y tratar de uniformar y elevar las garantías mínimas para todo trabajador en nuestro país. COBACH SONORA. Veracruz.php?id=94 Una vez que hayas realizado la investigación correspondiente. Hay que recordar que hace muchos años.umich. B. los patrones trataban a sus empleados como pertenencia y no reconocían ningún derecho generado por ellos mismos.1 DERECHOS LABORALES Habilidad(es): Identificar la importancia de los derechos laborales que todo trabajador mexicano debe tener en su lugar de trabajo. Cuando hayas terminado la investigación bibliográfica realiza un ensayo sobre la importancia de los derechos laborales y entrégalo a tu maestro.themis. Juan M. Ley Federal del Trabajo (2007). V. Página 37 http://www.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 2. deberás hacer un pequeño glosario de palabras que no entiendas e investigar su significado. que es la que regula tanto los derechos de los trabajadores y patrones como también las obligaciones de ambos. a) Recuperación de experiencias: Con toda seguridad que alguna vez en tu vida has escuchado que los empleados de “x” empresa tienen ciertos derechos en el trabajo y que como tales se les deben proporcionar sin mayores problemas. sea cual sea su tarea y su nivel jerárquico.. Sonora. c) Referentes teórico–conceptuales: TAREA 1 CASTILLO. y la de Cananea. Ejercicio 1. Hubo dos acontecimientos muy significativos y relevantes en nuestro país que dieron principio a la legalidad de los derechos de los trabajadores: las huelgas de Río Blanco.

2. quizás es una pregunta que a veces nos hemos cuestionado todos alguna vez. Por trabajador vamos a decir que es aquella persona que presta a otra persona un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. igualmente. tiene derecho a solicitar un crédito para el consumo a través de FONACOT. según la Ley Federal del Trabajo hay otras prestaciones a las que tiene derecho conforme va pasando el tiempo. entre otras. EJERCICIO 1 En equipos de tres personas. 29 . anótenlas en su cuaderno. discutan y analicen que prestaciones conocen. ¿Qué es una prestación en el trabajo?. Por ejemplo. que invariablemente deberá ser en efectivo y en las fechas y lugares pactados de acuerdo al contrato de trabajo. en época de Navidad. PRESTACIONES HABILIDAD: Identificar las diversas prestaciones que debe tener todo trabajador en México. o cuando les llega un dinero extra en el cheque.Aspecto Laboral 2. cuando les proporcionan vacaciones y además se las pagan. tales como: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ AGUINALDO VACACIONES PRIMA VACACIONAL PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES PRIMA DE ANTIGÜEDAD PREMIOS POR PUNTUALIDAD Y ASISTENCIA HORAS EXTRAS SÉPTIMO DÍA DÍAS FESTIVOS Además de las anteriores prestaciones. Pero el sueldo no es lo único que el trabajador gana. en casa. todo trabajador tiene derecho a recibir su servicio médico para él y su familia a través del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). preséntenlas en plenaria y lleguen a una conclusión. cuando a papá o a mamá le pagan el aguinaldo. tiene derecho a solicitar un crédito para casa habitación (INFONAVIT). guiados por su maestro y entréguenle un reporte ala mismo. entre otras cosas.

Ley Federal del Trabajo (2007) CASTILLO. discutan y analicen mediante una lluvia de ideas.edu. Juan M.htm Página 39 Cuando hayas terminado de investigar el tema con base en las lecturas que se te recomiendan. la definición de un contrato de trabajo. COBACH SONORA. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. así mismo.mx/Biblio/G/Gomez%20Alma-RecHum. identifica las palabras que no entiendas y realiza un pequeño glosario definiendo cada palabra y solicita la ayuda del profesor para reforzar la investigación.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa LECTURA COMPLEMENTARIA. DESARROLLO Y TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL HABILIDAD: Conocer e identificar la legalidad de la relación laboral. Cada vez que iniciamos una relación de trabajo.universidadabierta.dosconsultores. V. realiza un mapa conceptual. hagan una comparación y lleguen a una conclusión. TAREA 2 http://www. Toda vez que tu investigación concluya y el maestro haya hecho su explicación. lo primero que se debe de firmar es un documento llamado “Contrato de trabajo”. EJERCICIO 2 En equipos de tres personas. Entregar un reporte al profesor. expón el trabajo ante el grupo.3 INICIO. 2. B. Al final entreguen el producto al profesor.php http://www. 30 . determinen la importancia de firmar el contrato al inicio del trabajo. Ramón y SOTO..com/publicaciones_prestaciones. en donde se estipulan las condiciones bajo las cuales se deberá prestar un trabajo.

Datos generales de ambas partes (nombre. en que consten las condiciones de trabajo. Disposiciones sobre capacitación o adiestramiento que se debe impartir a quienes vayan a ingresar a trabajar a la empresa o establecimiento. entre otras). dan garantías al patrón. Es importante saber que hay un contrato que firmamos en forma individual.Aspecto Laboral INICIO DE LA RELACIÓN LABORAL Un Contrato de trabajo es aquel documento en virtud del cual. Son obligaciones del trabajador. responsabilizando totalmente la patrón por la falta éste. lo siguiente: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ La mención de ser un contrato laboral. llamada trabajador. La vigencia del contrato (por obra. Las cláusulas relativas a la capacitación y adiestramiento de los trabajadores en la empresa o establecimiento que comprenda. si no existe un contrato firmado. un Contrato Colectivo de Trabajo es aquel que es celebrado entre uno o varios sindicatos de trabajadores y entre uno o varios patrones. tiempo determinado o indeterminado). Las cláusulas que contengan algunas de las condiciones generales de trabajo. DESARROLLO DE LA RELACIÓN LABORAL Como te podrás dar cuenta. El monto de los salarios. 31 . la Ley Federal del Trabajo contempla un sin fin de artículos que protegen al trabajador. sexo. a prestar un trabajo personal subordinado a cambio de una remuneración. Las bases sobre la integración y funcionamiento de las comisiones mixtas. o uno o varios sindicatos de patrones. domicilio. de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo. una persona. Por otra parte. Las jornadas de trabajo. días de descanso. entre otras cosas que convengan patrón-trabajador. Las demás condiciones que convengan ambas partes. etcétera). llamada patrón. Su duración o la expresión de ser por tiempo determinado o indeterminado. vacaciones. con el fin de establecer las condiciones bajo las cuales debe prestarse el trabajo en una o varias empresas o establecimientos. Observar las medidas preventivas e higiénicas que acuerden las autoridades competentes y las que indiquen los patrones para la seguridad y protección personal de los trabajadores. así como las prestaciones laborales que por ley el trabajador tendrá que percibir (aguinaldos. Las empresas y establecimientos que abarque. entre otras. pero ¿qué es un Contrato Colectivo? Pues bien. los trabajadores se encuentran protegidos por la Ley Federal del Trabajo. El servicio o servicios que deban prestarse. las siguientes: 9 9 Cumplir las disposiciones de las normas de trabajo que les sean aplicables. se compromete ante otra persona. El lugar o lugares donde se deba prestar el servicio. pues en sus artículos 21 y 26 se dice que el trabajador queda protegido ante la inexistencia e un contrato laboral. El Contrato Colectivo deberá contener: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Los nombres y domicilios de los contratantes. o bien. por lo que sería una labor titánica el transcribir todos los artículos relativos a los derechos y obligaciones y sólo se están mencionando de una forma muy concreta algunos de estos artículos para que tengas una idea general de los mismos. En el contrato se deberá estipular. El día y lugar de pago.

Toda vez que hayas investigado el tema y tu profesor haya hecho su intevención para explicar y hacer más comprensible el tema. Dar aviso de inmediato al patrón. Finalmente entrega un tanto a tu maestro. realiza un mapa de conceptos y expón tu trabajo en el grupo. Observar buenas costumbres durante la prestación del trabajo. B. absteniéndose del mal trato de palabra o de obra. Página 41 CASTILLO. entre otras. entre las más comunes tenemos: o o o o o o o Renuncia Despido Renuncia con derecho a indemnización Rescisión del contrato Cesantía por vejez Suspensión temporal Invalidez TAREA 3 LECTURA COMPLEMENTARIA. Ley Federal del Trabajo (2007). Ramón y SOTO. COBACH SONORA. ™ Otras obligaciones de carácter general. Otras obligaciones de carácter general (ver Art. salvo caso fortuito o fuerza mayor de las causas justificadas que le impidan acudir al trabajo. ™ Proporcionar a las mujeres embarazadas la protección que establezcan los reglamentos. citadas en el Art. Juan M. Restituir al patrón los materiales no usados y conservar en buen estado los instrumentos y útiles que les hayan dado para el trabajo. instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo. ™ Pagar a los trabajadores los salarios e indemnizaciones. (2007) Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. ™ Conceder a los trabajadores el tiempo necesario para el ejercicio del voto en las elecciones populares y para el cumplimiento de los servicios de jurados electorales y censales. 132 y 133 LFT. conforme a las normas vigentes. El fin de la relación laboral se puede dar por diversas causas. tiempo y lugar convenidos. en términos de ley. ™ Permitir a sus trabajadores faltar a su trabajo para desempeñar una comisión accidental o permanente de su sindicato o del Estado. ™ Proporcionar oportunamente a los trabajadores los útiles. TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL. 134 LFT) Son obligaciones del patrón.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 9 9 9 9 9 Ejecutar el trabajo con la honestidad. cuidado y esmero apropiados y en la forma.. 32 . las siguientes: ™ Cumplir con las disposiciones de las normas de trabajo aplicables a sus empresas o establecimientos. ™ Proporcionar capacitación y adiestramiento a sus trabajadores. V. ™ Guardar a los trabajadores la debida consideración. las cuales se señalan dentro de la Ley de Federal del Trabajo.

En nuestro Estado de Sonora existe una Junta de Conciliación y Arbitraje.htm http://www. 601 de la LFT. para atender las demandas de los trabajadores. en la ciudad de Hermosillo. discutan y analicen qué significan las palabras conciliar y arbitrear. En el Art.com/Main/LaJuntaLocalDeConciliaci%F3nYArbitraje TAREA 4 Página 43 33 . por supuesto. Nos estamos refiriendo. 527 de la Ley Federal del Trabajo vienen las atribuciones o funciones de la Junta de Conciliación y Arbitraje de nivel Federal. uno del patrón y otro del gobierno. Una junta de conciliación y arbitraje es un organismo gubernamental tripartita. en la calle.mitecnologico. y uno del gobierno. De seguro conocemos la palabra conciliar y claro que sabemos su significado. y a través de una lluvia de ideas lleguen a una conclusión. en cada entidad federativa existirán Juntas Locales de Conciliación y Arbitraje que se instalarán en los municipios o zonas económicas que determine el Gobernador. es decir.gob. EJERCICIO 3 En tu cuaderno. http://www. pues también las hay locales.stps.mx/07_justicia_lab/01_jfca/jfcainternet/html/preguntasf.4 JUNTA DE CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE HABILIDAD: Conocer qué es y para qué sirve la Junta de Conciliación y Arbitraje. que ya no estén mal entre ellas y se arreglen las cosas. Expongan su trabajo ante el grupo y entreguen un reporte a su maestro. estas palabras hacen acto de presencia y el significado de conciliar nos lleva a entender que esa palabra significa hacer que dos personas ya no estén enojadas. a la Junta de Conciliación y Arbitraje de nivel federal. Según el Art. LECTURA COMPLEMENTARIA Ley Federal del Trabajo (2007). o por igual número de representantes de trabajadores y patrones.Aspecto Laboral 2. con los amigos. en binas. En casa. que está formado por un representante de los trabajadores.

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V. Nombre_____________________________________________________________________________ Fecha_____________ Grupo _______ Turno ___ No. Ley Federal del Trabajo. con 10 años de antigüedad. José Pérez tiene cuatro años laborando para la empresa “Colinas Verdes S. prima vacacional y aguinaldo. Calculadora Cuaderno de apuntes PROCEDIMIENTO: En equipo de tres compañeros analiza el siguiente caso y determina cuántos días de vacaciones debe recibir el empleado. de C. Las prestaciones que deberá tomar en cuenta para el cálculo son: Vacaciones. cuánto le corresponde por prima vacacional y cuánto por pago de aguinaldo.00 diarios. Quiere saber lo siguiente: a) ¿Cuántos días de vacaciones le corresponden? b) ¿Cuánto le pagarán por esos días de vacaciones? c) ¿Cuánto le toca por prima vacacional? d) ¿Cuánto le toca por concepto de aguinaldo? RESULTADOS CONCLUSIONES 35 . de lista ___ OBJETIVO: Calculará los beneficios que debe recibir un empleado de “x” empresa.”. MATERIAL: ¾ ¾ ¾ ¾ Hojas blancas. ganando $100.Aspecto Laboral PRÁCTICA DE LA UNIDAD 2 CÁLCULO DE PAGO POR PRESTACIONES.A.

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cuestiónale la importancia de los mismos y además pregúntale si conoce sus derechos y obligaciones para con la empresa donde trabaja. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Toda vez que hayas investigado a fondo el tema.Aspecto Laboral Tarea 1 Nombre _________________________________________________________ Núm. Entrega un reporte a tu profesor. 37 . acude a una empresa de tu localidad y pregunta a un empleado si conoce sus derechos.

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de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. Entrega el reporte correspondiente a tu maestro. Al final. deberás ir a un negocio de tu ciudad y preguntar al encargado de Recursos Humanos sobre las prestaciones que tienen en su trabajo. Investiga en qué porcentajes o cómo se pagan al trabajador dichas prestaciones. 39 .Aspecto Laboral Tarea 2 Nombre _________________________________________________________ Núm. presenta el trabajo al grupo. para profundizar tu conocimiento. podrás investigar en la misma escuela donde estés. o bien. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Cuando hayas concluido las lecturas recomendadas como apoyo al tema. discute el contenido y lleguen a una conclusión.

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Aspecto Laboral

Tarea 3

Nombre _________________________________________________________ Núm. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________

INSTRUCCIONES: Investiga los siguientes conceptos, coméntalos en clases con tus compañeros y maestro y entrega un reporte a tu profesor. a) Salario. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ b) Salario profesional. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ c) Sueldo. __________________________________________________________________________________ ____________________________________________ d) Vacaciones. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ e) Prima vacacional. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ f) Indemnización. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ g) Cesantía por vejez. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ h) Jubilación. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ i) Invalidez. __________________________________________________________________________________________ ____________________________________ j) Renuncia. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________ k) Aguinaldo. _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________

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Aspecto Laboral

Tarea 4

Nombre _________________________________________________________ Núm. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________

INSTRUCCIONES. Cuando tu investigación sobre el tema haya terminado, deberás entregar un reporte al maestro sobre qué son las Juntas de Conciliación y Arbitraje Locales y Federales. Así mismo sus funciones. Discutan su trabajo en plenaria y lleguen a una conclusión.

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¾ Renuncia. ¾ Prestaciones de ley. R____________ 2.-Una de las principales prestaciones a que está obligado el patrón es a proporcionar: R____________ 9.Aspecto Laboral AUTOEVALUACIÓN Nombre _________________________________________________________ Núm. ¾ Horas extras. ¾ Constitución política de los estados unidos mexicanos. 7.-Son un ingreso extra. por lo general se paga cada decena o quincena. ¾ Hospital cima. R____________ RESPUESTAS ¾ Sábados. ¾ Junta federal de conciliación y arbitraje. 45 . de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. que por ley.-Se paga por la prestación de un trabajo intelectual. ¾ Salario. ¾ 8 hrs. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Escoge la respuesta correcta: 1.-Se refiere a ella. al menos con: R____________ 4. ¾ Cesantía por vejez.A ella deberá ir una persona que viva en el Estado de Sonora y tenga un problema de carácter laboral con su patrón.. una persona debe trabajar R____________ 5. ¾ Art 3 constitucional. ¾ Imsss. ¾ Prima vacacional.-Cuando entremos a trabajar debemos de contar. ¾ Código civil del Estado de Sonora. R____________ 8. 123 constitucional. ¾ Sueldo. cuando el trabajador la solicita voluntariamente para dar por terminada la relación de trabajo. R____________ 6.-Es el artículo donde se origina la Ley Federal del Trabajo R____________ 3. ¾ Ley federal del trabajo. ¾ 7 hrs.-Es cuando un trabajador ha cumplido 60 O 65 años y tiene que dejar de trabajar. no debe exceder de tres horas diarias ni de tres veces por semana. ¾ Junta local de conciliación y arbitraje ¾ Séptimo día. por ley. ¾ Art.-Es la jornada máxima de horas que. R____________ 11.-Es la ley donde se originan las demás leyes que nos rigen a todos los mexicanos.-Este día de descaso se paga íntegro y si se trabaja se paga al triple R____________ 10.

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de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: De manera individual. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. acude con una persona que trabaje y solicítale una entrevista y pide que te proporcione una copia de su talón de cheque en donde deberás: 1) Identificar a cuánto asciende el sueldo base:_____________ _______________________________________________________ 2) Identificar qué prestaciones tiene el empleado:__________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ 3) Preguntar si las prestaciones que vienen en el talón de cheque 4) ¿hacen que su sueldo aumente?:________________________ ________________________________________________________ 5) Preguntar cuántos días le pagan de aguinaldo:____________ ______________________________________________________ 6) Preguntar cuántos días le dan de vacaciones:_____________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ 7) Investigar cuánto le pagan por prima vacacional:__________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ 47 .Aspecto Laboral EJERCICIO DE REFORZAMIENTO Nombre _________________________________________________________ Núm.

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Aspectos Fiscales en general. Importancia. autonomía o dependencia. los tipos de contribuciones a que está sujeta y el pago de los mismos. TEMARIO: . Régimen fiscal. independencia. Clasificación de las contribuciones.Unidad 3 Aspectos Fiscales de la Empresa OBJETIVOS DE UNIDAD El alumno: ¾ ¾ Identificará el marco jurídico fiscal de la empresa. Impuestos más importantes. Fundamentos del Aspecto fiscal. Señalará los efectos fiscales de la empresa. en función de su tamaño. precisando sus obligaciones fiscales. Actividades empresariales.

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3. El dueño de la tiendita de la esquina de tu calle. Los grandes desafíos de este proceso son lograr un equilibrio en la división de funciones y recursos financieros entre los tres ámbitos de gobierno: Federal. anota tus conclusiones.1 Importancia.Aspectos Fiscales de la Empresa 3. con un balance tal que permita sobre todo a estos dos últimos.1 FUNDAMENTOS DEL ASPECTO FISCAL Habilidad: Identificar la importancia del aspecto fiscal en las empresas. estamos manejando conceptos que corresponden al ambiente fiscal de las empresas y que nos ayudan a entenderlo y adentrarnos debidamente en este campo.1. La importancia de conocer las contribuciones fiscales por parte de todas las personas físicas y morales que se encuentran en nuestro Estado de Sonora y nuestro país es primordial. gasto público y derechos universales del hombre. Estatal y Municipal. El cumplimiento de estos retos constituirá un fuerte impulso al Federalismo Fiscal Mexicano. Es prioritario que todas las personas físicas y morales conozcan más a fondo todas las obligaciones fiscales. personas morales. equidad y responsabilidad. El aspecto Fiscal que se instrumenta en México ha logrado fortalecer las relaciones fiscales intergubernamentales del país y fortalecido su Sistema de Coordinación Hacendaría.. ya que en gran medida en la que estén informados acerca de ellas podrán cumplir con oportunidad. y que a su vez puedan traducirse en mayor capacidad de respuesta y de autoridad frente a la demanda de servicios regional y local.. TAREA 1 Página 59 51 . Reflexiona sobre lo anterior y contesta en tu cuaderno de forma individual las siguientes preguntas: ¿Sabías que ellos deben contribuir al gasto público? ¿Qué obligaciones fiscales crees que deban cumplir? ¿Y por qué es importante que cumplan con dichas contribuciones? Comenta tus respuestas con tus compañeros y tu maestro. Las principales medidas adoptadas son el aumento de las Participaciones federales a Estados y municipios. ya que de estas contribuciones dependen en gran medida los avances y desarrollo del país. Es por eso que al hablar de impuestos. Ejercicio 1. o de la papelería que está cerca de tu escuela o el del taller de carpintería donde tus papás acostumbran mandar a hacer los muebles de tu casa. cumplir con mayores atribuciones decisorias propias de todo ente gubernamental. personas físicas.

En equipo de tres personas discute las siguientes cuestiones y anota tus conclusiones en el cuaderno: ¾ ¾ ¾ ¿Qué tipo de contribuciones conocen? ¿Qué tipo de impuestos han pagado? ¿Qué tipos de derechos han pagado? ¿Para qué? TAREA 2 Página 61 Existen varias razones por las cuales el gobierno puede recibir ingresos. y contribuciones de mejoras. CASTILLO. ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. y una de ellas es por conceptos de contribuciones fiscales. anota en la línea a qué tipo de contribución corresponden las siguientes. Según la clasificación de las contribuciones de los impuestos. Juan Martín. En equipo de tres personas y de acuerdo a lo investigado en la tarea 1. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. como son los siguientes: impuestos. aportaciones de seguridad social. ITESM. Empresarios pequeños y medianos.2 CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Habilidad: Identificar las contribuciones con las que deben cumplir tanto personas físicas y morales conforme al Código Fiscal de la Federación en su artículo segundo. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa.A. Entreguen un reporte a tu maestro y expónganlo ante el grupo. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. realizar un cuadro comparativo de los principios básicos de aplicación para todos los mexicanos. aprovechamientos. Ramón y Soto B. V.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa Ejercicio 2. Ejercicio 1. derechos. Secretaría de Economía. S. 1998 3. LECTURAS RECOMENDADAS. realizar en clase un cuadro comparativo donde identifiquen las diferencias y da algunos ejemplos. 2007) Ed.. productos. y expónganlo ante grupo. (2004). Anaya Editores. Grupo GASCA Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). estatal o federal). Tomo 1 LAMBING. Ejercicio 2. aclarando a qué nivel de gobierno se le pagan (municipal. Peggy y Kuehl Charles. Manual del emprendedor. 52 . TAREA 3 Página 63 Ejercicio 3. De acuerdo a las dos tareas investigadas. Entrega un reporte a tu profesor.

personas físicas.3.mx 3. (2004). estamos refiriéndonos al ámbito fiscal. 2007) Ed. Ejercicio 1. S.. Al hablar de impuestos. www. Como aquellas actividades que se clasifican como sigue: 53 . Parte principal de los conceptos fiscales son las llamadas actividades empresariales. etcétera. Juan Martín. Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa. personas morales.A. Grupo GASCA. Anaya Editores. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. V. Ramón y Soto B.Aspectos Fiscales de la Empresa 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Impuesto sobre la Renta: ______________________________________ Cuotas obrero patronales: ______________________________________ Tenencia vehicular: ___________________________________________ Pago de predial: ______________________________________________ Permiso para venta de ambulantes: _____________________________ Permisos sanitarios: ___________________________________________ Pago de Infonavit: ____________________________________________ 2% sobre remuneraciones: _____________________________________ LECTURAS RECOMENDADAS ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. gasto público. Fisco Agenda Correlacionada y Tematizada (2007).1 Actividades empresariales. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov.3 ASPECTOS FISCALES EN GENERAL Habilidad: Conocer los diferentes aspectos fiscales a los que está obligado toda persona física cuando cuenta con una empresa o va iniciar una nueva. y todos ellos nos dan el ejemplo a seguir y comprender mejor los complejos conceptos que en este ambiente se manejan.gob.sat. En parejas comenta las siguientes cuestiones y anota tus conclusiones en el cuaderno: ¿Sabías que cuando pagas los útiles escolares ya estaba incluido el impuesto al valor agregado (IVA)? ¿Sabías que a tu papá en el trabajo le descontaban impuestos? ¿Sabías que hay que pagar por la elaboración de un acta de nacimiento? 3. como las que se definen en el artículo 16 del Código Fiscal de la Federación. CASTILLO.

Agricultura. 2. V.3. Comerciales. De esta manera resultan las leyes de los impuestos. de acuerdo a lo investigado en la tarea 4. LECTURAS RECOMENDADAS ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. (2004). Aprendizaje Aspectos Fiscales y Legales de la pequeña Empresa.A. y tanto por impacto en el monto recaudado como por la generalidad de su aplicación se denominan: ™ ™ ™ ™ ™ Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).3. Ley del Impuesto Empresarial de Tasa Única (IETU).1. De manera individual. sat. Juan Martín. Página 65 Ejercicio 5.gob. Industriales. el Estado y los municipios se han preocupado por emitir una ley específica para cada tipo de impuesto. TAREA 4 3. De pesca. De manera individual investiga en qué consiste cada una de las actividades empresariales que se enlistan en el punto 3. Ramón y Soto B. www. Ganaderas. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. 54 . sonora. Ley del Impuesto sobre Producción y Servicios (IEPS). realiza las siguientes actividades y entrega un reporte a tu profesor y coméntalas ante el grupo. Grupo GASCA Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007).Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ Ejercicio 2. y entrega un reporte a tu profesor. Consigue un recibo de teléfono y elabora un análisis del mismo. 1. Ley de Depósitos en Efectivo (IDE). y compáralos con los demás compañeros de grupo. particularmente de los conceptos de cargo por y precisa qué impuestos.. Anaya Editores.gob.2 Impuestos más importantes El país.mx. www.mx. 2005 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Servicios. derechos o cargos diversos se incluyen. 2007) Ed. Avícolas. S. CASTILLO. Consigue una factura de alguna de las compras que hayas realizado y precisa qué impuestos o cargos se incluyen en el importe a pagar.

www. LAMBING. Grupo GASCA. Manual del emprendedor.3. 55 .2. Entrega un reporte a tu profesor y coméntalo con él.gob. al municipio y a nuestro país. Secretaría de Economía. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). www. Arrendamiento.gob.1 TIPO De acuerdo a la clasificación de la Ley del Impuestos Sobre la Renta en los diferentes capítulos de personas físicas y morales. Empresarios pequeños y medianos.4 REGIMEN FISCAL Habilidad: Identificar los tipos de regímenes que existen para que puedan elegir las personas físicas y morales una vez que ya estén constituidas. sonora.4. Hoy en día existen diversas formas o regímenes que hay para la determinación de los diferentes impuestos mencionados en el 3. 2007) Ed. ¿Sabías que existían métodos para pagar los impuestos? Menciona cuáles conoces y en qué benefician al Estado. sat. ™ Simplificado. Intermedio. se dividen en: PERSONAS FÍSICAS: ™ ™ ™ ™ ™ ™ Régimen general.Aspectos Fiscales de la Empresa 3.mx. 1998 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. TAREA 5 PERSONAS MORALES: ™ General. Actividades Empresariales y profesionales. 3. Página 67 LECTURAS RECOMENDADAS: ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ITESM.mx. Pequeños contribuyentes. Ejercicio 1. Tomo 1. Simplificado. Peggy y Kuehl Charles.

781. de acuerdo a calendario publicado por el Diario Oficial de la Federación y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.27 19.149.01 7.48 86.015.143.R.01 7. de acuerdo como lo estipulan las leyes que se mencionan en los puntos anteriores.F. impuesto empresarial de tasa única.997.47 28% 1. MENOS RETIROS EN TRANSITO DEL PERIODO DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO BASE DE IMPUESTO CALCULO DEL IMPUESTO BASE DE IMPUESTO MENOS LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL IMPUESTO IMPUESTO MARGINAL MAS CUOTA FIJA IMPUESTO DETERMINADO CALCULO DEL SUBSIDIO BASE DE IMPUESTO MENOS LIMITE INFERIOR DEL SUBSIDIO EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL IMPUESTO IMPUESTO MARGINAL POR PORCIENTO DE LA TARIFA DEL SUBSIDIO SUBSIDIO SOBRE IMPUESTO MARGINAL MAS CUOTA FIJA DE SUBSIDIO SUBSIDIO AL 100% (+) (+) (-) (=) OCTUBRE 2007 9.45 (-) (=) (x) (=) (x) (=) (+) (=) 93.781.79 $ 19.48 86. el impuesto sobre producción y servicios.65 12.C.80 14.134.50 $ 112.144. están obligadas a pagar provisionalmente el impuesto sobre la renta. impuesto al valor agregado.47 28% 1.79 93.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa PAGOS PROVISIONALES Las personas físicas y morales. CURP: MUCJ780221HSRXMR08 DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS DEL MES INGRESOS DE MESES ANTERIORES MAS ANTICIPO DE CLIENTES MENOS DESCUENTOS SOBRE VENTAS INGRESOS DEL PERIODO EGRESOS DEL PERIODO MAS RETIROS COBRADOS DE PERIODOS ANT.48 (+) (-) (=) (=) (-) (=) (x) (=) (+) (=) 93.153. el impuesto de depósitos en efectivo.777. Ejemplo: Cálculo de un pago provisional de impuesto sobre la renta (ISR) del mes de octubre del 2007 de persona física: MUÑOZ CAMACHO JORGE ALFREDO R.931.65 50% 998.997.289.015.77 103.287. MUCJ-780221-698 CALCULO DE I. el impuesto sobre sueldos al estado y el impuesto sobre producción y servicios.134.90 7.S.149.83 6.73 56 .149.

803.50 266.798.34 Nota.) IVA A FAVOR ANTERIOR ( = ) IVA POR PAGAR (FAVOR) ( + ) ACTUALIZACION ( + ) RECARGOS ( = ) IVA POR PAGAR Iva acreditable ( + ) Iva de retiros anteriores ( .38 103.15 $ 24.) RETENCIONES DE IVA ( . Ejemplo 2 de determinación de cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA).40 1.45 7.Aspectos Fiscales de la Empresa DETERMINACION DEL ISR A PAGAR IMPUESTO DETERMINADO MENOS SUBSIDIO IMPUESTO SIN SUBSIDIO MENOS PAGOS A LA FEDERACION MENOS PAGOS EFECTUADOS AL ESTADO MENOS ISR RETENIDO IMPUESTO A PAGAR A LA FEDERACION (-) (=) (-) (-) (-) (=) 14. Este cálculo varía de acuerdo a la tarifa publicada en el Diario Oficial de la Federación y/o publicada por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.62 0.) IVA ACREDITABLE ( .153.50 369. S/VTAS ( .238.892.51 57 .88 266.748.22 7.093.68 $ 20.438.) Iva de retiros en tránsito ( = ) Iva neto ( * ) Factor de prorrateo Ingresos Gravados ( / ) Total de ingresos 11.689.) IVA DE DESC.73 11.143.00 15.153.020.88 103.38 15% $ 40.17 8.287.803.91 $ 9.803.73 7.143.559. OCTUBRE 2007 INGRESOS GRAVADOS INGRESOS EXCENTOS TOTAL DE INGRESOS ( .956.430.) INGRESOS EXCENTOS ( = ) BASE GRAVABLE ( * ) TASA IMPOSITIVA ( = ) IVA POR PAGAR ( .38 369.128.10 $ 3.07 .956.72 266.4.497.66 $ 81.

y al 30 de abril para personas físicas. 1998 Prontuario de actualización fiscal No 434 (Nov. ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ITESM.429.Empresarios pequeños y medianos. LECTURAS RECOMENDADAS. Tomo 1.) Crédito aplicado en ( .Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa ( = ) Iva acreditable del periodo Crédito al Salario del Periodo ( . sat. sonora.17 $ 3. Peggy y Kuehl Charles.) Crédito aplicado en ( .gob.00 $- REALIZAR PRÁCTICA 1 Y 2 DECLARACIONES ANUALES Se establece que el ejercicio fiscal debe corresponder al año natural y deben presentarse las declaraciones anuales al cierre del ejercicio en los períodos que parte del 1° de enero al 31 de marzo para personas morales. Grupo GASCA. Manual del emprendedor. www.mx 58 . Fisco Agenda Correlacionada y tematizada (2007). Secretaría de Economía. 2007) Ed.) Crédito aplicado en ( .429.00 3. LAMBING.gob.mx www.) Crédito aplicado en ( = ) Crédito por Disminuir ISPT POR ASIMILABLES A SALARIOS ISPT POR SUELDOS 11.128.

5. 59 .Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 1 Nombre _________________________________________________________ Núm. fracción VII. 3. Artículo 73 fracción XXIX. Artículo 36 fracción I. 6. 1. y entrega un resumen a tu maestro y compáralo con tus compañeros de clases. 2. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Investiga en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos lo siguiente. Artículo 71. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. Artículo 74 fracción IV. Artículo 31 fracción IV. Artículo 75. 4.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 60 .

de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. 6. lo siguiente: 1. 2. 3.Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 2 Nombre _________________________________________________________ Núm. en Internet o revistas fiscales. 5. 4. en bibliografía recomendada por tu maestro. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Reúnete en equipo de cuatro alumnos e investiguen. ¿Qué son los impuestos? ¿Cuáles son las aportaciones de seguridad social? ¿Qué son las contribuciones de mejora? ¿En qué consisten los derechos? ¿En qué consisten los productos? ¿En qué consisten los aprovechamientos? 61 .

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 62 .

Visita dos empresas de tu localidad. 3. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ Tarea 3 INSTRUCCIONES: Realiza la siguiente investigación de campo en equipo de cuatro personas: 1.Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 3 Nombre _________________________________________________________ Núm. 63 . Qué tipos de contribuciones de mejoras pagan. Pregunta qué tipos de impuestos manejan. 4. Qué tipos de derechos. 2.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 64 .

¿En qué consiste la Ley de Impuesto de Depósitos en Efectivo? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ _________________________________________________ 5. 1. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: De manera individual realiza la siguiente investigación basándote en la bibliografía recomendada.Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 4 Nombre _________________________________________________________ Núm. ¿En qué consiste la Ley de Impuesto Empresarial de Tasa Única? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ 4. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. ¿En qué consiste la Ley del Impuesto Sobre Producción y Servicios? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ _________________________________________________ 65 . ¿En qué consiste la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ______________________________________________ 2. ¿En qué consiste la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ______________________________________________ 3.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 66 .

Aspectos Fiscales de la Empresa Tarea 5 Nombre _________________________________________________________ Núm. ¿En qué consisten los diferentes regímenes que se mencionan en el 3. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ Tarea 5 INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro alumnos realiza la siguiente investigación basándote en la bibliografía recomendada o en Internet. Entrega un reporte al profesor y exponlo ante el grupo.4? 67 . 1. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 68 .

elabora la siguiente práctica. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. 69 .00 Gastos deducibles $78. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ Determinación del impuesto sobre la renta INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas.Aspectos Fiscales de la Empresa Práctica 1 Nombre _________________________________________________________ Núm.00 Con los datos anteriores elabora un cuadro donde se observe la determinación de dicho impuesto.400. Realiza el cálculo de acuerdo a la mecánica establecida en el ejemplo No. 1 anteriormente mencionado.000. Objetivo: Comprender la dinámica general utilizada para determinar los importes a pagar en los impuestos federales más comunes. Procedimiento: La empresa Suspiros SA de CV realiza las siguientes operaciones durante el mes de marzo: Ventas $150.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 70 .

00 Gastos deducibles $78. Objetivo: Comprender la dinámica general utilizada para determinar los importes a pagar en los impuestos federales más comunes.00 Con los datos anteriores elabora un cuadro donde se observe la determinación de dicho impuesto. Realiza el cálculo de acuerdo a la mecánica establecida en el ejemplo No.400. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas. 2 anteriormente mencionado. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm. Procedimiento: La empresa Suspiros SA de CV realiza las siguientes operaciones durante el mes de marzo: Ventas $150. 71 .000.Aspectos Fiscales de la Empresa Práctica 2 Nombre _________________________________________________________ Núm. elabora la siguiente práctica.

Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 72 .

Impuestos..5% 20% 17. Aprovechamientos. 1. 5. rellenando el círculo de la opción que consideres correcta. no quiere cubrir sus obligaciones fiscales. Son ingresos que tiene el municipio. Proporcionalidad. Trámite de acta de nacimiento. 2008. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.¿Cuando entró en vigor el Impuesto Empresarial a Tasa Única?     2006. 2.     Derechos. 2009. Estado o Federación en sus funciones de derecho privado. de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: Lee cuidadosamente y responde los siguientes cuestionamientos.Aspectos Fiscales de la Empresa Nombre _________________________________________________________ AUTOEVALUACIÓN Núm. ¿Cuál es el porcentaje que se pagaría para el Impuesto Empresarial de Tasa Unica?     16. Trámite de pasaporte. Productos. A este pago se le considera un impuesto. 73 . está rompiendo el principio de:     Obligatoriedad.     2% sobre sueldos al Estado. 2007. Igualdad.5% 8%. Liciticidad. 4. Si una persona por tener buena posición social y económica. 3. Peaje de caminos y puentes.

    Derechos. Artículo 31 fracción IV. Contribuciones de mejoras. Son los que se establecen en ley a cargo de las personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras públicas. Productos. 8.     Artículo 31 fracción II. 9. Aprovechamientos. 10. Artículo 36 fracción I. estableciendo gravámenes de acuerdo a la región del país. Artículo 36 fracción II.     Aprovechamiento Producto Derecho Impuesto 74 . Este artículo ayuda a contribuir con el gasto público de manera proporcional y equitativa a todos los mexicanos.     Impuesto al Valor Agregado Impuesto Sobre la Renta Impuesto Sobre Producción y Servicios Impuesto Empresarial a Tasa Única.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa 6. 7. importaciones de bienes. Este impuesto graba los actos o actividades que realizan las personas físicas y morales que se relacionan con ventas o prestación de servicios. ¿Cuál el porcentaje que se paga para el Impuesto Sobre la Renta para personas morales?     27% 35% 28% 29%. Son contribuciones establecidas por la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en una situación jurídica.

75 . de Expediente ___________________ Fecha ____________________ INSTRUCCIONES: En equipo de cuatro personas realiza lo siguiente y entrega un reporte a tu profesor..Aspectos Fiscales de la Empresa EJERCICIO DE REFORZAMIENTO Nombre _________________________________________________________ Núm. de lista ____________ Grupo ________________ Turno __________ Núm.Elabora un mapa conceptual de los diferentes impuestos vistos en la Unidad 3. 1.

BASE GRAVABLE: Cantidad neta sobre la que se ha de causar y calcular el pago de un impuesto.: Ley Federal de Trabajo.T.: Impuesto al Activo I.: Código Fiscal de la Federación. R.F.D. L. I. y de cobrar los impuestos correspondientes. o la muerte producida repentinamente en ejercicio o con motivo del trabajo. C.L. con el objeto reestablecer las condiciones de trabajo. INFONAVIT: Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores.: Impuesto Empresarial a Tasa Única.S. I.I.: Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.F.M. ACCIDENTE DE TRABAJO: Toda lesión orgánica o perturbación funcional. agrupados en sindicato. S.V. DECLARACIÓN: Informe por escrito que se presenta a las autoridades gubernamentales.I. Sirven para acreditar y transmitir la calidad y los derechos de socio.T. el crédito y el ahorro.S.F.: Impuesto de Depósitos en efectivo. INGRESO ACUMULABLE: Aquél que debe sumarse a otros para causar un impuesto.H.R. cualesquiera que sean el lugar y tiempo en que se preste.: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. ADUANA: Dependencia oficial que se encarga de ejercer vigilancia sobre las operaciones relacionadas con la importación y exportación de mercancía. I.E.A. CONTRATO COLECTIVO: Contrato celebrado entre un patrón o una empresa y sus trabajadores.Aspectos Legales y Fiscales de la Pequeña y Mediana Empresa GLOSARIO ACCIONES: Documentos o títulos mercantiles que representan a cada una de las partes en que se divide el capital de una sociedad.: Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. ARANCEL: Tarifa oficial que establece las cantidades a pagar por determinados servicios públicos. DEDUCCIÓN: Cada una de las cantidades que deberán ser restadas de otra EJERCICIO: Unidad de tiempo utilizada para acumular los resultados de una empresa. por derechos.S. por impuestos. R. I. BANCO: Empresa formada bajo el régimen de Sociedad Anónima.E. autorizada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para el ejercicio de la compra y venta de dinero.C.L.: Instituto Mexicano del Seguro Social.U.A. inmediata o posterior. 76 .P.S.P.E.

rincondelvago. ANZOLA Rojas.mx/07_justicia_lab/01_jfca/jfcainternet/html/preguntasf.umich.stps.mx/Biblio/G/Gomez%20Alma-RecHum. Aspectos Fiscales y Legales de la Pequeña Empresa. Rafael. México. Sérvulo.com/infocentros/educacion/recursos/comercio/docmercantile s.sat.htm http://www. 2006. 2007 Revista Prontuario de actualización fiscal No 434 Ed. Documentos electrónicos www.A. Ramón y SOTO.monografias. COBACH SONORA.com/sociedades-mercantiles_5.mx http://www.themis. B. Mc Graw Hill. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 2007.. V. Anaya Editores. Administración de Pequeñas Empresas.monografias. S. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora.deguate.mitecnologico. 2007.com/publicaciones_prestaciones.php?id=94 http://www.gob. Grupo GASCA.com/trabajos6/somer/somer.mailxmail. 2004. Fisco Agenda Correlacionada y tematizada.htm http://www. 29 y 29ª)..mx/deciso/mod/resource/view.htm http://www.mx http://www.gestiopolis.shtml http://html.dosconsultores.rincondelvago.universidadabierta.com/curso/empresa/contabilidadintermedia/capitulo10. CASTILLO. 2007 Ley General de Sociedades Mercantiles.sonora.Aspectos Fiscales de la Empresa BIBLIOGRAFÍA ALCARAZ.html http://www. México.com/Main/LaJuntaLocalDeConciliaci%F3nYArbitraje http://www.shtml 77 . Nov. Tercera Ed.com/trabajos6/somer/somer.com/documentos-mercantiles_1.uach. 1993.htm www. 2007 Leyes y Códigos Código Fiscal de la Federación y su reglamento (Art.mx/MatDidactico/Legislacion/fismor.gob.html http://www. Ed. Juan M.htm http://www.htm http://html.fing. El emprendedor de Éxito. Editorial Mc Graw Hill.php http://www.gob.com/recursos2/documentos/fulldocs/eco/socmercan.edu.

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