SUPUESTOS PRACTICOS

1. Una empresa se dedica a la comercializacion de juguetes. Analiza que gastos de los que se enumeran a continuacion son deducibles y cuales no. Adquisicion de material de oficina por 601,01 . Deducible, precio mas IVA es de 727,22 . Adquisicion de local comercial para exponer productos por valor de 48.080,97 . Deducible, precio mas IVA es de 58.177,97 . Adquisicion muebles por valor de 18.030,36 . Entre ellos se incluye un escritorio por valor de 3.005,06 . que se destina a uso particular del empresario. Como el escritorio seria para uso particular lo quitamos del valor de 18.030,36 y nos quedan 15.025,06 mas IVA son 18.180,56 . Deducible. Gastos de viaje y estancia en la ciudad francesa de Toulusse por 216,36 . con motivo de una feria internacional de juguetes. Los gastos en el destino que estan directamente relacionados con el comercio del contribuyente o de negocios son deducibles. Mas IVA son 261,80 . 2. Imagina una empresa que debe realizar la declaracion de IVA en el tercer trimestre del ao 2012 tras realizar las siguientes operaciones: Ventas (IVA repercutido): - De artculos por valor de 72,12 . mas un 4%

de IVA = 75,00 - De artculos por valor de 263,84 . mas un 10% de IVA = 290,22 . - De productos por valor de 12.020,24 . mas un 21% de IVA = 14.544,49. Total: 14.909,71. Compras (IVA soportado): - Adquiere revistas especializadas por valor de 72,12 . mas 4% de IVA = 75,00 . - Adquiere mercaderas por 7.212,15 . mas el 21% del IVA = 8.726,70 . Total: 8.801,70 . 14.909, 71 - 8.726,70 = 6.108,01 x 0,21 = 1.282,68 . Y como no estoy segura si los datos de las ventas y compras son para el trimestre o ao lo voy a dividir a 4. Porque tenemos 4 trimestres. 1.282,68 / 4 = 320,67 . por trimestre. Ademas, la empresa debe compensar 674,01 . por el resultado negativo que arrojo la liquidacion del trimestre anterior. Que cantidad se tendra que pagar?. 320,67 + 674,01 = 994,68 . hay que pagar. 3. Trabajamos en una empresa comercial dedicada a la distribucion de chocolate. Utilizando las fichas, vamos a realizar el control del almacen anotando cada movimiento de existencias. Los movimientos de los bombones de chocolate con

leche (ref.002) en los meses de marzo y abril han sido los siguientes: