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Previsión social Cómo configurar en CONTPAQ i® NOMINAS Entorno legal

Introducción La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) contempla que ciertos conceptos de ayuda a los trabajadores estén exentos del impuesto, por supuesto considerando ciertas reglas. En este documento conocerás cuáles son esas reglas y cómo configurar dichos conceptos en el sistema y calcular de forma automática la parte exenta y gravada según sea el caso. Qué es previsión social Para explicarte la implementación, es indispensable conocer el concepto de previsión social definida en la LISR:

“…las erogaciones efectuadas por los patrones a favor de sus trabajadores que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores, tendientes a su superación física, social, económica o cultural que les permita el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.”
Penúltimo párrafo del artículo 8º de la LISR

Ejemplos de previsión social: • • • • • Vales de despensa Vales de gasolina Ayuda de transporte Ayuda para habitación Ayuda de comedor • • • • • Subsidios por incapacidad Becas educacionales seguro de vida Seguro de gastos médicos mayores Pago de deportivos, entre otros.

Requisitos para previsión social

Para que los ingresos de los empleados sean considerados como previsión social es necesario que: • • Sean otorgados de forma general a todos los trabajadores. Que las prestaciones de los trabajadores no sindicalizados sean en promedio igual o menor a la de los trabajadores sindicalizados.

Referencias legales

• • • • •

Penúltimo párrafo del Art. 8 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) Penúltimo párrafo Art. 109 de LISR. Último párrafo Art. 109 de LISR. Fracción VI Art. 109 de LISR. Fracción XII Art. 31 de LISR.

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Entorno legal.848.13 x 7) Tope de 7 SMGZE (406.440.00 580.37 $ por día por día por 7 días 1.91 173.360. hay que tomar en cuenta lo relacionado a los importes exentos de dichos conceptos. entonces.13 406. la previsión social es totalmente exenta.848.00 3. Continúa en la siguiente página .848.780. y en cuanto a previsión social se refiere.00 1. entonces.00 460. Continuación Partes exentas de ISR En el Artículo 109 de la LISR se contemplan los ingresos por los que no se pagará el ISR.13 x 7) Tope de 7 SMGZE (406.91 2.91 x 7) $ $ $ 58.91 2.00 2.900.91 x 7) $ $ $ 58. Caso 2 • Si la suma del sueldo nominal más la previsión social excede de los 7 SMGZE.37 Sueldo nominal Previsión Social Sueldo nominal + Previsión Social Tope 7 SMZE por 7 días laborados (58.13 406.13 x 7 x7) Previsión Social Exenta Previsión Social Gravada La suma de sueldo nominal y previsión social es mayor al tope. • • • Salario mínimo zona B Tope de 7 SMGZE (58.37 406.37 $ por día por día por 7 días 2.09 Sueldo nominal Previsión Social Sueldo nominal + Previsión Social Tope 7 SMZE por 7 días laborados (58. solo será exenta hasta por el equivalente a 1 salario mínimo de la zona del empleado. que puede resumirse en 3 casos: Caso 1 • Será totalmente exenta cuando la suma de sueldo nominal y previsión social no sea mayor de 7 salarios mínimos de la zona del empleado: • • • Salario mínimo zona B Tope de 7 SMGZE (58. la previsión social es exenta solo hasta 1 salario mínimo de la zona del empleado.00 2.848.13 x 7 x7) La suma de sueldo nominal y previsión social es menor al tope.

.00 2. Este caso puede decirse que parte del anterior.848.91 x 7) $ $ $ 58.Entorno legal.91 2.37 $ por día por día por 7 días 100.91 2.848. • • • Salario mínimo zona B Tope de 7 SMGZE (58. entonces.848. Continuación Caso 3 • Cuando la suma del sueldo nominal y la parte exenta de la previsión social es menor al tope de 7 SMGZE.37 506.748.100. y si dicho importe + lo percibido por sueldo nominal es menor al tope (en estos ejemplos de $3.13 x 7 x7) Sueldo nominal + Previsión Social exenta Previsión Social Exenta Previsión Social Gravada La suma de sueldo nominal y previsión social exenta es menor al tope de 7 SMGZE.13 x 7) Tope de 7 SMGZE (406.000. se exenta hasta llegar a dicho tope (considerando también el sueldo nominal).63 Sueldo nominal Previsión Social Sueldo nominal + Previsión Social Tope 7 SMZE por 7 días laborados (58.37 251. la previsión social es exenta hasta 7 salarios mínimos de la zona del empleado (considerando el sueldo nominal).00 3. se realiza el cálculo de la parte exenta de la previsión social.37). es decir.13 406. entonces aplica para este tercer caso.00 3.

es necesario hacer la configuración de algunos parámetros. el siguiente diagrama muestra de forma general dicho proceso: Crear acumulado El primer paso es la creación del acumulado para Previsión Social. crea el acumulado “Previsión social” del tipo Percepción deducción y obligación: Continúa en la siguiente página .Cómo implementar Proceso general Para implementar el cálculo de las partes exentas y gravadas de los diferentes conceptos de previsión social que el empleado pueda percibir. solo debes ir al menú Catálogos y seleccionar la opción Tipo de acumulado. para crear un acumulado.

Eliminar los acumulados en las pestañas “Importe total”. Continuación Configurar conceptos El siguiente paso es localizar todos los conceptos de Previsión Social que se estén utilizando en la empresa y a estos: 1.Cómo implementar. Asignar el acumulado “Previsión social creado en el paso anterior” en la pestaña “Importe total”. “Importe 1” e “Importe 2” asignados por omisión. Continúa en la siguiente página . La siguiente imagen muestra el concepto “Ayuda Transporte” con el cambio de acumulados: Recuerda que debes hacer estos cambios de acumulados a todos los conceptos de previsión social que estés entregando a tus empleados. 2.

Cómo implementar. debes seleccionar la categoría recién creada “Previsión Social” y agregar nuevas fórmulas: Continúa en la siguiente página . En el mismo catálogo de fórmulas. Continuación Crear categoría en fórmulas Ahora corresponde crear una Nueva categoría de Percepciones en el Catálogo de fórmulas y posteriormente agregar ahí las variables que servirán para el cálculo de las partes gravadas y exentas: Crear variables para fórmula Para poder calcular los importes gravados y exentos es necesaria la creación de variables que permitan posteriormente integrar una fórmula.

Continuación Detalle de fórmulas Para todas las fórmulas asignar: o o Grupo: Percepciones Categoría: VPrevisionSocial Ayuda Suma el total de ingresos por conceptos de previsión Social Suma el total exento de ingresos nominales Suma el total gravado de los ingresos nominales Suma los ingresos nominales + el total de ingresos por conceptos de previsión social Calcula el tope de 7 Salarios Mínimos de la Zona del Empleado Calcula el excedente de los 7 Salarios Mínimos de la Zona del Empleado Calcula el exento considerando lo siguiente: 1.VPS7SMZE .especiales grav.VPSExento_Defint Continúa en la siguiente página . 2.. En caso de no superarlo. VPSExento1_Tope7SMZE)) VPSGravad_Defint VPSIng_PS . IIF(VPSIngNominal_Mas_Exento1 < VPS7SMZE . Calcula la parte gravada restando al total de la previsión social la parte exenta definitiva. VPSIng_PS . MIN(VPSIng_PS . el exento de previsión social es solo de 1 salario mínimo de la zona del empleado. le otorga el exento 1 ya calculado Si no. calcula la diferencia entre el tope menos el ingreso nominal + el exento 1 y le suma el exento.. 0) * 100) / 100 IIF(VPSIng_Total <= VPS7SMZE .] + Acumulado[ISR Base Gravada Art142] (VPSIng_Grav + VPSIng_Exenta) + VPSIng_PS SalarioMinimoZonadelEmpleado * 7 * VDiasdePeriodo INT(MAX(VPSIng_Total . toda la previsión social es exenta. VPSExento1_Tope7SMZE . Suma el Ingreso nominal + el exento 1 de previsión social La LISR prevé que la suma del ingreso nominal + la exención nunca debe ser menor que los 7SMZE. De lo contrario toma el exento 1 ya calculado.especiales exentas] + Acumulado[ISR Gratificación exenta] Acumulado[ISR Base Gravada] + Acumulado[ISR Perc.Cómo implementar. por ello la formula considera que: Si el excedente es = 0.(VPS7SMZE VPSIngNominal_Mas_Exento1) + VPSExento1_Tope7SMZE .Si el ingreso total no rebasa el tope de 7 salarios mínimos. verifica si el ingreso nominal + el exento 1 calculado no supera el tope de 7 salarios mínimos.Si el ingreso total rebasa el tope de 7 salarios mínimos. Nombre VPSIng_PS VPSIng_Exenta VPSIng_Grav VPSIng_Total VPS7SMZE VPSExcedente_7S MZE VPSExento1_Tope 7SMZE Expresión Acumulado[Prevision Social] Acumulado[ISR Base Exenta] + Acumulado[ISR Perc. SalarioMinimoZonadelEmpleado * VDiasdePeriodo)) VPSIngNominal_M as_Exento1 VPSExento_Defint (VPSIng_Grav + VPSIng_Exenta) + VPSExento1_Tope7SMZE IIF(VPSExcedente_7SMZE = 0 .

Continuación Crear nuevo concepto Una vez que se tienen las fórmulas necesarias en la categoría Previsión Social. de tal forma que se muestre en el sobre-recibo del empleado pero que no sume al total de las percepciones: Continúa en la siguiente página .se debe crear un nuevo concepto para mostrar el total de previsión social en el sobre-recibo del empleado y para calcular las partes exentas y gravadas. Es importante que al crear el concepto se asigne como “Automático global” y en”Especie”.Cómo implementar.

Importe 1 = Var 8 / Acumulado ISR Base Gravada. Importe 2 = Var 7 / Acumulado ISR Base Exenta. Continúa en la siguiente página . Continuación Crear nuevo concepto (continúa) Además.Cómo implementar. en este concepto deben asignarse los acumulados para: • • • Importe Total = Acumulado Previsión Social / Acumulado ISR Total de Percepciones.

en dónde se calcula el importe gravado y exento para ISR del total de las percepciones de previsión social que se otorgan al empleado: .Cómo implementar. Continuación Previsión social calculada En la siguiente imagen puedes observar un ejemplo del cálculo de la previsión social.