Nuevas infracciones y sanciones dentro del SRI

27 de octubre de 2011

Flash Gerencial
TRIB-Flash-038-11

Estimados clientes y amigos: Les informamos que, en el Suplemento del Registro Oficial No. 553 del 11 de octubre de 2011, fue publicado el Instructivo para la Aplicación de Sanciones Pecuniarias dentro del SRI. Con este instructivo la Administración pretende implantar un modelo que gradúe cuan dispendiosas han de ser las sanciones por cada tipo de infracción, además de generar un padrón de las categorías de contribuyentes, las infracciones no determinadas en la ley, los tipos de sanciones, y como se han de aplicar éstas a cada caso particular . Para su comodidad, nos hemos permitido realizar una síntesis de las partes sustanciales del Instructivo, sin perjuicio de que les sugerimos revisar de forma íntegra los documentos que adjuntamos para su comodidad:

Estratificación de Contribuyentes
A fin de aplicar las sanciones de forma proporcional, la Administración distingue a los contribuyentes en 4 estratos; desde quien recibirá una sanción más onerosa:

Estrato 1: Contribuyentes Especiales

Estrato 2: Sociedades con Fines de Lucro Estrato 3: Personas Naturales obligadas a llevar contabilidad Estrato 4: Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad y Sociedades sin fin de lucro.

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.00 US$ 125. si la declaración patrimonial atrasada se presenta antes de iniciarse el procedimiento sancionatorio.75 US$ 46. pero antes de que éste termine Después de haber sido notificado con la resolución sancionatoria Dependiendo del momento en que se cumpla con la falta.Declaraciones tardías “en cero” Además de las infracciones ya existentes. según el siguiente detalle: Antes de ser notificado con el inicio de un proceso sancionatorio por su falta Después de notificado el comienzo de un proceso sancionatorio.00 US$ 187.25 Declaración patrimonial El instructivo regula además las sanciones que tendrán las personas que no hayan presentado su declaración patrimonial dentro de los plazos establecidos por la Administración. de las siguientes declaraciones: • • • • • Impuesto a la Renta (IR).00 US$ 62. es decir. después de iniciado este pero antes de la notificación de la sanción. Estas infracciones serán sancionadas dependiendo de cuando el contribuyente cumpla con su falta.50 US$ 93. la administración establece como infracción la presentación fuera del plazo establecido.50 Antes de inicio de proceso sancionatorio Estrato 1 Estrato 2 Estrato 3 Estrato 4 US$ 250.50 US$ 31. IVA en calidad de Agente de Percepción.00 US$ 250. aún cuando sean en cero. pero antes de su terminado US$ 375. Impuestos a Consumos Especiales (ICE). las multas determinadas por la Administración podrán ser las siguientes: Después de iniciado el procedimiento. Anexos. Retenciones realizadas por IR e IVA. o después de la notificada la Resolución sancionatoria.00 US$ 62.88 Después de notificado con resolución sancionatoria US$ 500. Para tal efecto.y. toma en cuenta los criterios de tiempo antes descritos. y del estrato del contribuyente.00 US$ 125.

00 US$ 62.000 300. dependiendo de su gravedad. Contravenciones del tipo “B”.001 – 300.100 US$ 1.50 US$ 46.000 450. De acuerdo con el Instructivo.000 Antes de inicio de proceso sancionatorio US$ 30 US$ 40 US$ 50 US$ 75 US$ 100 US$ 125 US$ 150 US$ 175 US$ 200 US$ 250 Por otro lado.00 US$ 250.001 – 450.00 US$ 62. pero antes de su terminado US$ 40 US$ 70 US$ 100 US$ 150 US$ 200 US$ 250 US$ 300 US$ 350 US$ 400 US$ 500 Después de notificado con resolución sancionatoria US$ 50 US$ 100 US$ 200 US$ 300 US$ 400 US$ 500 US$ 600 US$ 700 US$ 800 US$ 1. por la no presentación de la Declaración patrimonial.Así.25 US$ 62.00 US$ 46.25 US$ 30.00 US$ 500. por la presentación tardía de la Declaración patrimonial.00 US$ 125. las multas se distribuirían así: Mes o fracción de mes de vencimiento 1 mes 2 meses 3 meses 4 meses 5 meses 6 meses 7 meses 8 meses 9 meses 10 meses en adelante Después de iniciado el procedimiento. y.000 en adelante Cuantía de la multa US$ 500 US$ 700 US$ 900 US$ 1.000 – 250. las multas serían las siguientes: Total Activos 200. Contravenciones del tipo “C”. el Instructivo y su respectivo anexo categorizan las contravenciones y faltas reglamentarias en tres tipos.001 – 350.300 US$ 1.000 400.00 .001 – 400.500 Contravenciones y faltas reglamentarias Por último.000 350.000 250. las contravenciones y Faltas Reglamentarias serían sancionadas con la siguiente cuantía: Contravenciones: Contribuyente Estrato Estrato Estrato Estrato 1 2 3 4 Cuantía por tipo de Infracción Tipo “B” Tipo “C” US$ 250. enumeradas a continuación de menor a mayor: • • • Contravenciones del tipo “A”.50 US$ 125.50 Tipo “A” US$ 125.

62 US$ 83. Clase Contravención Tipo de Infracción “A” Contravención “A” Contravención “C” Contravención “C” Contravención “C” Contravención “A” Falta Reglamentaria “A” Falta Reglamentaria “C” Si tuvieren alguna inquietud al respecto. o no exhibir la documentación que este requiera No entregar el Comprobante de Retención hasta 5 días después de recibido Comprobante de Venta.81 US$ 30.00 US$ 83. No comparecer a las oficinas del SRI. No utilizar el número de RUC en licencias de conductores. para quien lo usa y quien lo permite. será un gusto asistirles.Faltas Reglamentarias: Contribuyente Estrato Estrato Estrato Estrato 1 2 3 4 Cuantía por tipo de Infracción Tipo “B” Tipo “C” US$ 166.25 US$ 35. carnés de Colegios Profesionales. Retención y Complementarios. y no tener un registro de Ingresos y Egresos Usar el número de RUC de un tercero.62 US$ 35. Emitir sin completar correctamente los requisitos de llenado de: • Facturas. entre otros.25 US$ 41.50 US$ 333. Emitir liquidaciones de compra cuando no corresponda a los supuestos del art.50 US$ 41. • Liquidaciones de compra. Sin embargo. Planillas de Sueldos. no duden en comunicarse con nosotros. • Notas de Crédito y Débito.81 US$ 41. 13 del Reglamento de Comprobantes de Venta. entre otros Ser persona Natural no Obligada a llevar contabilidad. por favor.00 Todas las infracciones incorporadas están descritas dentro del respectivo anexo del SRI.25 US$ 166. • Notas de Venta. . entre todas podríamos destacar las siguientes: Infracción No actualizar el RUC hasta 30 días después de cambiar la información que posea el SRI sobre la compañía.62 Tipo “A” US$ 83. que adjuntamos para su conocimiento.