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PROCESO DE LA AUDITORIA

A. PROCEDIMIENTOS PARA EL CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS PARA REALIZAR AUDITORIA Participa Entidad
Solicita a la contraloria

Contraloría evalúa la solicitud de Auditoria

Contraloría convoca a concurso de méritos

Proceso de Designación

Sociedades de Auditoria inscritas en el RUNSA

Auditoria Anual adjuntando Proyecto Requerimiento de de Bases del Contraloría la CGR para que Concurso la entidad solicite la designación de auditores para examinar sus EE.FF. y las gestión de la entidad .

Publicación - Diario Oficial El Peruano Inscripción y Registro de Sociedades de Auditoria calificadas

Bases del Concurso

Presentación de Propuestas Propuesta técnica (Sobre A) Evaluación Representante de la entidad - Autorizado para actuar como coordinador en la elaboración de Bases para el concurso. - Visar las credenciales de visita a la Entidad por las Sociedades de Auditoria. - Actuar como observador en el Comité especial Propuesta económica (Sobre B)

A.Remitir información para la elaboración de las Bases del Concurso. B.Confirmar los recursos financieros necesarios para el pago de honorarios profesionales. C.Compromiso expreso de proporcionar los EE.FF. y sus anexos a ser auditados.

Sociedades que cumplan con los requisitos siguientes: A.Presentar copia simple de Escritura de Constitución inscrita en R.P.

B.Estar inscrita como sociedad en un Colegio de Contadores Públicos del país
C.Contar con un plantel técnico profesional mínimo 3, en forma permanente sin incluir a los socios de la firma. D.No pertenecer, ni tener relación directa o indirecta con las entidades súbito del SNC. E.Acreditar conducta y moralidad intachable. F.Presentar en los formatos que proveerá la CGR, datos de la sociedad.

1. REQUERIMIENTO DE LA CGR PARA QUE LA ENTIDAD SOLICITE LA DESIGNACION DE AUDITORES PARA EXAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS

OFICIO No -CGI Señor Alcalde Municipalidad Avenida

Jesús María

Asunto:Informes de Auditoría a los Estados Financieros. Períodos 199 .... 2000..... Tengo a bien dirigirme a usted, a fin de hacer de su conocimiento que nuestro sistema de información ha determinado que la entidad a su cargo no ha solicitado designación de Sociedad de Auditoría Externa ni su Organo de Auditoría Interna ha remitido informes de auditoría a los estados financieros correspondientes a los ejercicios 1999 y 2000. Al respecto, debo indicarle que los titulares de las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control solicitaran a la Contraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría para auditar sus estados financieros, 90 dias antes del vencimiento del ejercicio presupuestal a auditar, de conformidad a lo dispuesto por el articulo 14º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría, aprobado mediante Resolución de Contraloría Nº 162-93-CG. En tal sentido, es necesario que la entidad a su cargo en un plazo perentorio de 10 días calendario, nos remita los informes a los estados financieros auditados en el periodo citado por Sociedades de auditoría o a través de su Organo de Auditoria Interna, o alcance la documentación prevista en el artículo 15º del Reglamento de Designación mencionado, cuya relación se detalla en anexo adjunto, a fin que la Contraloría General de la República proceda a designarle una firma auditora de acuerdo a los procedimientos contemplados en el artículo 39º de la Ley del Sistema Nacional de Control. Sin otro particular, es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi consideración. Atentamente,

ANEXO AL OFICIO Nº

CG/SOA

Las Entidades que soliciten la designación de una Sociedad de Auditoría, deberán cumplir con lo siguiente: a. Remitir la información para la elaboración de las Bases del Concurso, de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Contraloría General b. Confirmar si cuenta, con los recursos Presupuestales necesarios para el pago de Honorarios Profesionales c. Compromiso expreso de la Entidad para presentar oportunamente los Estados Financieros con sus respectivos anexos a ser auditados. d. d. Haber dispuesto la aplicación de las medidas correctivas tendentes a superar las observaciones formuladas en los Informes de Auditoría correspondiente a ejercicios anteriores. 2. BASES DE CONCURSO PUBLICO DE MERITOS Nº -2001-CG 1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 1.1 Razón Social : RUC No : 1.2 Domicilio Legal Dirección : Teléfono : 1.3 Antecedentes y Base Legal 2. LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN 2.1 Tipo de Examen Financiero - Operativo 2.2 Período a Examinar Ejercicio Económico 2000-1999 3. OBJETIVOS DEL EXAMEN Informe de Auditoría Financiera 3.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información Complementaria, preparados por la entidad al 31 Dic. 2000-1999, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Informe Examen Especial de la Información Presupuestaria 3.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la entidad al 31 DIC. 2000-1999, para la formulación de la Cuenta General de la República en cumplimiento a lo establecido en la Directiva Nº 006-2000-CG/SCG, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 087-2000-CG de 30 May 2000. Informe Largo 3.3 Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la entidad, identificando y

así como otra información que requiera para cumplir con su labor. incidiendo en actividades primordiales propias de su naturaleza. 3. en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control emitirá con la celeridad del caso. estableciendo su correcta utilización y registro contable. en representación de la empresa. penal.50 4.5 Evaluar la Oficina de Asesoría Legal. 3.6 Evaluación de las operaciones del Area de Rentas. Obras Públicas. y si los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro. . Caja-Ingresos y Egresos. serán entregados a la Sociedad de Auditoría designada: En el momento que la Sociedad lo solicite. Rentas. en función a propiedad. se evidencian indicios razonables de la comisión de delito. etc. la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo. 3. con el fin de verificar el saneamiento legal de los bienes de la entidad y el avance de las acciones judiciales de carácter civil. Anexos e Información Complementaria y Presupuestaria en general. determinar si fueron efectuados con o sin proceso licitario.8 Evaluar los controles implantados por la Entidad respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a examinar.1 Inicio del examen Al día siguiente de la firma del Contrato de Locación de Servicios Profesionales.10 Verificar la infraestructura física construida durante el período bajo exámen así como sus procedimientos operativos. debidamente sustentado con la normativa vigente con transparencia.12. laboral y coactiva. 3. Personal. Saneamiento físico y legal. conforme a lo establecido por la Directiva Nº 014-2000-CG/B150 aprobada por la Resolución de Contraloría Nº 279-2000CG del 29. entre otros. con incidencia en la alta morosidad. y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y metas. Informe Especial Si durante la ejecución de las acciónes de control. Notas. 4. eficiencia. PLAZOS 4. 3. Contabilidad. la comisión auditora. 3. eficacia y economía.9 Efectuar el seguimiento a la implementación de las recomendaciones de las auditorías financiero-operativas realizadas por los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control.4 Evaluar la gestión administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados.2 Entrega de información Los Estados Financieros. uso y destino.determinando el grado de solidez.7 En cuanto a las adquisiciones de bienes y servicios. poniendo énfasis en las Areas de Logística. determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia.2000 3. con incidencia en los ingresos por cobranza del Impuesto Predial y otros ingresos. un Informe Especial con el debido sustento técnico y legal en cumplimiento de la NAGU 4. economía y oportunidad. así como excepcionalmente.

SON: 6.C. se emitirá un Informe Especial. FORMA DE PAGO La Entidad señalará la forma de pago de los Honorarios Profesionales conforme al siguiente detalle: • 50% de adelanto de honorarios profesionales.2000. 2000.30) El Plan de Auditoría y el Programa de Auditoría deberán ser presentados a la Contraloría General de la República dentro de los veinte (20) días de firmado el contrato. COSTO DE LA AUDITORIA Los Honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en: Honorarios Profesionales S/. siguiendo la estructura de la Sección 190 del MAGU. Tal como lo dispone las Normas de Auditoría Gubernamental el contenido del Informe Largo deberá ceñirse a lo dispuesto por la NAGU 4. La auditoría debe ser ejecutada de conformidad con lo establecido en las Normas de Auditoría Gubernamental –NAGU. ______________ TOTAL S/. Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República y demás normas aplicables a la profesión contable. las mismas que deben ser identificadas en la etapa preliminar del proceso de auditoría de acuerdo con la NAGU 2. Nº 259-2000-CG publicada el 13. 2000. previa presentación de carta fianza. informe Largo y Examen Especial de la Información Presupuestaria: A los cuarenta y cinco (45) días hábiles.DIC.3 Presentación del Plan de Auditoria y Programa de Auditoría El Plan de Auditoría debe ser elaborado de acuerdo con las características específicas de la entidad.60 publicada el 13. Impuesto General a las Ventas (IGV) S/. aprobada con Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG de 22. 5. tal como lo dispone la NAGU 3. de acuerdo a la NAGU 4. 6.Nov.DIC. . contados a partir de la fecha de inicio. Las observaciones contenidas en el Informe deberán ser previamente comunicadas como Hallazgo a los funcionarios involucrados en las mismas.50 publicada el 13.C. En caso de evidenciarse indicios razonables de comisión de delito o responsabilidad civil. modificada por la R.4 Presentación de Informes de Auditoría La entrega de los informes deberá efectuarse en el siguiente plazo: • Informes de Auditoría Financiera.SET.99.40.95 y sus modificatorias.4. 4. El programa de auditoría debe contener los procedimientos acordes a las estrategias y enfoque diseñado en la etapa de planificación (NAGU 2. Nº 141-99 de 25.DIC.20 aprobada con R. Manual de Auditoría Gubernamental –MAGU.

CANTIDAD DE EJEMPLARES A PRESENTAR Al término del examen y en los plazos previstos.2000‖. IGV y gastos). incondicionada y de realización automática. adjuntando un disquete 3. sustentación y verificación de cumplimiento del alcance del examen. CARTA FIANZA Los auditores a la firma del Contrato. Asimismo. válida hasta (60) días naturales después de la entrega del informe de auditoría. requiriéndose que el Supervisor y el Jefe de Equipo sean de condición permanente en la Sociedad. la Entidad podrá establecer una modalidad de pago diferente (Artículo 39º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría) 7. informe Largo y Examen Especial de la Información Presupuestaria. Igualmente. la Sociedad de Auditoría presentará a la entidad los siguientes ejemplares: TRES (03) Ejemplares de los Informes de Auditoría Financiera. versión Word For Windows. en cumplimiento de la Directiva Nº 009-2001-CG/B180. conteniendo los informes desarrollados. 45º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría. irrevocable. aprobada por Resolución de Contraloría Nº 070-2001-CG del 30 May. 2001. Solo en casos previamente justificados. se requiere contar con un Abogado para la determinación de responsabilidades a que hubiere lugar. 38º y 39º del Reglamento de Designación de Sociedades). de conformidad con lo dispuesto en el Art. que será fijado de acuerdo al monto de los honorarios de cada . 10. Los cambios en el equipo auditor antes del inicio del trabajo de campo. otorgarán a favor de la entidad: • Una Carta Fianza solidaria. GASTOS DE PUBLICACIÓN La Sociedad de Auditoría que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General. 8. por el equivalente al monto de adelanto de los honorarios más IGV.D. antes de la suscripción del respectivo contrato. emitida por un Banco o Entidad Financiera autorizada por el 20% del monto total del Contrato (honorarios. deberá remitir un disquete conteniendo los Formatos Nº SA. 9. los cuales deberán ser registrados en el Sistema de Auditoría Gubernamental –SAGU. una (01) copia de cada informe emitido.5 H. y • Otra Carta Fianza en las mismas condiciones. deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General.NOV. ―Resumen de la Acción y Control‖ según corresponda en cumplimiento de la Directiva Nº 011-2000-CG/B150.• 50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditoría. 2B y 2C. aprobada por Resolución de Contraloría Nº 235-2000-CG del 08. EQUIPO DE AUDITORIA El equipo de Auditoría propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia en Auditoría en Entidades de similares características. la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso. podrán dar lugar a dejar sin efecto la designación otorgada. válida hasta la fecha de entrega del informe (Arts. Asimismo. a efecto de su evaluación.

.................. 30º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría.........de 199 FIRMAS: .................... k) del Decreto Ley Nº 26162 –Ley del Sistema Nacional de Control................................. los funcionarios abajo firmantes de la Entidad: ......... tiene la capacidad de rechazar los Informes y/o Dictámenes emitidos por las Sociedades de Auditoría designadas que no se ajusten a las normas de control o que no hayan cumplido con el trabajo encomendado......No es obligatorio que la Sociedad de Auditoría presente la Credencial visada por el representante de la Entidad.... a los ........ 19º inc.. .................. Notas y Anexos así como de Evaluación Presupuestal correspondientes al ejercicio económico de: (indicar el período) ........ 11......... 12..... de acuerdo al Art. mediante el presente documento.. Contador General ... se comprometen a entregar a la Sociedad de Auditoría designada.dias del mes de . Nota.... Gerente General ................ en un plazo que no exceda del ................... La Contraloría General........auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art...... En ...... así como........ se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control.... COORDINADOR GENERAL CPC. ANEXO Nº 1 COMPROMISO DE ENTREGA DE INFORMACIÓN (DE PARTE DE LA ENTIDAD) A los efectos de consignar en las Bases del Concurso Público de Méritos........... los Estados Financieros....... ASPECTOS DE CONTROL El desarrollo de la Auditoría........................ por no tener Oficina de enlace............... la evaluación del Informe resultante....... ............

........La instalación del equipo de auditoría deberá coordinarse con la administración a fin de establecerse los mecanismos de control de asistencia.............. que se ha presupuestado la cantidad de S/...Recabar de las Sociedades de Auditoría los lineamientos generales del alcance de los objetivos de la auditoría. la misma mantendrá informado a la Contraloría General de toda incidencia.............. señores ............. 38º y 39º del Reglamento de designación de Sociedades de Auditoría .......................................COMPROMISO DE ASIGNACIÓN Y DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL PAGO DE HONORARIOS PROFESIONALES A los efectos de garantizar la previsión para el pago de Honorarios Profesionales a los Auditores Externos a ser designados por la Contraloría General de la República........dias el mes de ................ Gerente de Administración Firma .......... para la ejecución de la Auditoría de (nombre de la entidad sujeta a examen) ....................... para el pago de Honorarios Profesionales de los Auditores Externos.. Nuevos Soles... ..Las Cartas Fianzas presentadas por los auditores deben adecuarse a lo establecido en los Arts..... o el que haga sus veces.... incluyendo las horas/hombre propuestas para los especialistas.... y que estarán disponibles en su totalidad para ser abonados a la Sociedad de Auditoría. que incluye necesariamente al Gerente de Administración.. los funcionarios. lo que permitirá cautelar adecuadamente al personal técnico conforme a lo pactado en el contrato de .. ASPECTOS A SER CONSIDERADOS EN LA CAUTELA DEL CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS Finalidad: Art.......del 2002 Firma .... correspondiente a : (indicar el período) ......... a los .............. ......... ...... que se encargará de cautelar el cumplimiento del contrato..............Que la firma Auditora proporcione una copia de la propuesta de servicios que presentaron al Concurso de Méritos....... 44º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoria.. Declaramos Bajo Juramento........ .. En ..... Nombre y Cargo (*) (*) Suscribirán los funcionarios responsables de la previsión presupuestal...... de acuerdo al Contrato suscrito entre las partes........ la cual formará parte del contrato...La Entidad conformará una Comisión Especial.. y .

.60) . dentro de los plazos acordados en el contrato.......Cumplimiento de las horas/hombre estimadas según contrato .. presentación de Cartas Fianzas.... a fin de coordinar el trabajo y precise el alcance de cada objetivo. 1.. NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA. que serán verificados semanalmente. 3.FF. COMPROMISO DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA (Se debe incluir una relación suscrita de los objetivos y puntos de incidencia. presentación de los Informes en la cantidad requerida)... Las àreas o unidades correspondientes de la Entidad..... ejemplo: a los Estados Financieros............ respecto a las obligaciones contractuales.... tales como: Equipo. proporcionarán a los auditores la información contable y cualquier otra que sea requerida y necesaria para el examen...- - - - - servicios.. como se dio cumplimiento por ambas partes...Equipo que ejecutó el Examen .. Cautelar que en el examen. (Indicar la naturaleza del examen.Respecto a la discusión del borrador del Informe Corto. etc) del período .. INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS (INFORME DE PARTE DE LA ENTIDAD COMISIÓN DE CAUTELA) AUDITORIA..... se velará por que en él se exponga los resultados del examen de cada uno de los objetivos considerados en las Bases del Concurso y Contrato suscrito...... los auditores den el alcance que corresponda a cada objetivo del examen así como el enfoque de acuerdo a las necesidades y requerimientos sobre puntos de incidencia... ANTECEDENTES 2. Proyecto de Inversión.. durante la ejecución del Trabajo de Campo... así como de las demás obligaciones establecidas en el Contrato... tales como: .. a efecto de que se dicten las medidas correctivas oportunas... funcionarios de la Entidad y Auditores Externos a fin de conocer el avance del trabajo así como los aspectos determinados en el examen a los EE..Comunicación de observaciones (NAGU 3. . se lleve a cabo una reunión con el supervisor (socio y jefe de equipo) de la firma auditora. NOMBRE DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA... Establecerse registro de asistencia especiales. Programar reuniones periódicas entre la Comisión Especial... fechas.. COMPROMISO DE LA ENTIDAD (Se indicará las cláusulas por las que se obliga la Entidad con la Sociedad de Auditoría) 4. Es conveniente que antes del inicio del trabajo por la Firma Auditora.. en general.. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PARTES CONTRATANTES Referir brevemente como se desarrolló la ejecución del trabajo y. PENALIDADES 5. y que el resultado que se obtenga sea incluido en el informe respectivo.......Fechas de entrega de la Información por parte de la Entidad . Financiera-Operativa.

CONCLUSIONES 7. .Al respecto. y que se comunique a la Contraloría General de la República para la autorización correspondiente. Nº 162-95-CG del 22. CONTRALORIA EVALUA LA SOLICITUD DE AUDITORIA Enunciada por la entidad a fin de considerarlo en el concurso público de meritos. - 3. 4. 6. cumpla con hacer de conocimiento de cada uno de los servidores y/o funcionarios. u otros actos concernientes a las cláusulas contractuales no irroguen costos adicionales. en cumplimiento a lo dispuesto por la NAGU 3. PROCESO DE DESIGNACIÓN Las Sociedades de Auditoria se someten a las bases del concurso para la cual pre sentarán sus propuestas a la CGR..95 y modificatoria RR. y otros.Si hubiere. los hallazgos en que se encuentren comprendidos. Se formalice mediante la suscripción de un Acta de entendimiento y la Addenda respectiva.SET. amerite ser puesto en conocimiento de la Contraloría General.C. la Comisión podrá cumplir y adoptar los que considere necesarios praa el cumplimiento de la misión encomendada. FIRMA DE LOS MIEMBROS INTEGRANTES DE LA COMISION DE CAUTELA . CONTRALORIA CONVOCA A CONCURSO DE MÉRITOS Públicado en el diario Oficial El Peruano el Proceso de Convocatoría 5. PRESENTACIÓN DE PROPUESTA PARA REALIZAR AUDITORIA . . FECHA DEL INFORME 8. Nº 112-97-CG de 20JUN97 publicada en 22.97 . para los casos de prórroga.JUN. NOTA.60 ―Comunicación de Hallazgos de Auditoría‖ Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU aprobadas por R. por lo tanto. modificaciones efectuadas al contrato de auditoría (Addenda) Entrega de los Informes por parte de la Sociedad Contenido del Informe final.C. debidamente documentada. debe adecuarse a la estructura que se indica en el anexo adjunto. previa sustentación y/o justificación.Los aspectos que se mencionan no son limitativos. en relación a los Objetivos previstos Cumplimiento de las obligaciones de carácter económico Entrevista Final y Discusión del Informe Cualquier otro aspecto que a juicio de la Comisión.Se cautelará que cualquier modificación a los plazos de presentación de la información contable. se debe verificar que los acuerdos establecidos. 6. 6. de los Informes de Auditoría. entre las partes.El Informe a ser formulado por la Comisión Especial. sin perjuicio de los informes preliminares que estime pertinente.Deberá cautelarse que la firma Auditora.

con excepción del Supervisor y de los Especialistas. e. constancia de inscripción en Organismo Financieros Internacionales. así como de personal Especialista incluido en la Propuesta de servicios. según lo previsto por el Artículo 5º del citado Reglamento i. h. Declaración Jurada de : .Contrato firmado por la Sociedad y el especialista y/o contratado . caso contrario será causal de eliminación de la propuesta. . Cronograma de Trabajo (Formato Nº 4) f. Constancia de Habilitación del Colegio de Contadores Públicos de la Sociedad de Auditoría. Confirmación de visita a la entidad (credencial) j.Copia de Certificados de participación en cursos en los últimos 24 meses . tomando en cuenta: .Normas Internacionales de Auditoría (NIA) .Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) . En todos los casos de Personal eventual o contratado. De ser el caso. tiempo y otros ( Formato Nº 2) c. deberá adjuntarse: . El personal que se proponga no deberá estar comprometido en la realización de otros trabajos durante la ejecución de la auditoría a la que e postula.(Formato Nº 3) d. presentarán sus propuestas conteniendo lo siguiente: SOBRE “A” a. Constancia de Habilitación del Colegio Profesional respectivo de todos los profesionales integrantes de la Comisión Propuesta.Compromiso cumplimiento de normas de conducta profesional y personal (Formato Nº 7) g.Conocimiento y adhesión a las Bases del Concurso Público de Méritos (Formato Nº 5) . ESTRUCTURA DE PROPUESTA DE AUDITORIA Las Sociedades de Auditoría participantes en el presente Concurso de Méritos. contratados sólo para el examen a realizarse.No estar incursos en los impedimentos señalados en el Artículo 22º del citado Reglamento (Formato No 6) .Currículum Vitae . Declaración de Asociación. Plazos.B. En caso estar registrado como personal permanente no será necesario.Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) b.Título profesional . El Programa de trabajo tentativo que proponga la Sociedad para la ejecución de la auditoría deberá considerar los objetivos generales de las Bases. siempre y cuando no exceda las horas – hombre estipuladas en el contrato. Asignación de personal. asimismo.

..... El nombre de la Sociedad de Auditoría d... en los cuales debe coincidir el total de horas consignadas para la Comisión y para cada uno de sus integrantes.SOBRE “B” Contendrá la propuesta económica. que por primera vez será incluido en una Propuesta... . La razón social de la entidad por auditar 2. f........... tal como se instruye en el modelo de la propuesta....... así como... Las Constancias de Habilitación del Colegio de Contadores Públicos de Lima serán presentadas en la Propuesta empleando una de las siguientes opciones: . ========== II...Original y/o ..EXE) hasta tres (03) días útiles antes de la fecha de apertura de sobres a los efectos de su registro. TOTAL S/.... De otro lado. ... b... es necesario que las firmas auditoras lean cuidadosamente las instrucciones consignadas en la Estructura de Propuesta elaborada por la Contraloría General...Forma de pago NOTAS a. En cada sobre se referenciará: 1. Las Propuestas deberán presentarse debidamente anilladas en dos (2) sobre lacrados ―A‖ y ―B‖.... Los formatos 2 y 4 debidamente confeccionados. la información que llegue después de dicho plazo ―no será considerada para los efectos del Concurso‖ e.Honorarios (Anexo Nº 1 y 2) S/. correctamente ordenadas y foliadas... los datos colocados en las columnas ―Total días útiles‖ y ―Total horas‖ del formato Nº 4.... de acuerdo al siguiente esquema: I. en el Diskette de actualización (RUNSA. Con la finalidad de optimizar la presentación de las propuestas de servicios..Copia autenticada notarialmente. Todas las hojas de la propuesta deberán estar selladas y rubricadas por el representante legal de la Sociedad de Auditoría.... Costo de la Auditoría . c. deberá ser presentada a la Contraloría General.... dirigidas al Contralor General en la fecha establecida. La información sobre el personal permanente. ... deben estar relacionados en forma lógica. .Gastos (Pasajes y Viáticos) S/.

...... FORMATO N° 2 DESCRIPCION INTEGRANTES DEL EQUIPO PROPUESTO SOCIEDAD: . Jefe de Comisión...................... Cuando el examen incluya préstamos de Organismos Internacionales... Especialistas y Socios) 2.. respecto de los cuales se debe adjuntar el Currículum Vitae........ sólo si.. Asistentes... así lo requieren las Bases.....g. .... estos deberán expresar previamente su conformidad con respecto a la firma auditora cuya designación se propone..... Marcar con una "X" cuando se trate de Especialistas Contratados...N.....................I APELLIDOS CONDICIÓN Y LABORAL NOMBRES CARGO EN HORAS DIAS AÑOS EN ESPECIALISTA LA ASIGNADAS UTILES EL COMISIÓN CARGO EN LA SOA NOTAS: 1... D............... Profesionales........ y de ser el caso................... Colocar a los integrantes en orden jerárquico del cargo en la comisión (Supervisor............. Contrato y formato N° 3...........ENTIDAD: .......

../.............. ..... .../............./. ........... ....../...... (a la Sociedad) R........... Inicio H............................ ....... ..U.............. .................... . ... Profesión : ......./.../...................... (Ver Tabla) ...................................................C........... Electoral/D..............Sec../../............................ : Integrante ............... ...... : ................... ................ .................../............ Condición Laboral .... (Años Prof) .......................................... Auditorías Realizadas Ultimos 24 Meses ............................................. Extranjero .......................... ....... .............................. Instrucción :.......N............../......................... E = Eventual........... .................. FORMATO N° 3 CONTRALORIA GENERAL DATOS PERSONALES DE LOS INTEGRANTES Fecha: . ...... ............ ..... : Grado :.... ................/.. (Ver Tabla) C............................. 3...3.................................................I ......................................................./........../.. Coleg............/. ...../.. Registro de Sociedades Página: ..... : Núme............................./........ ........... (Años Auditoría) Capacitación Ultimos 24 Meses Materia Descripción Entidad Docente Duración Final Cód............./......................................../....... (Ver Tabla) Centro Estudios : ..... ......../..(Años) Experiencia :..................... Condición:...../............. : Ingreso :...................../....../...P = Permanente.........../..........A ................................. ........................................ ......... .. : ——————————————————————————————————————————— ——————————— L........../....... .............................. ——————————————————————————————————————————— ——————————— Sociedad................ : Fecha Coleg.....................................

.... ........................................................../.........../... ........... ..................................... ..... H............/.......... .. ............... .... .. Inicio Fin H........ ../................ ......................... DNI INTEGRANTE DEL EQUIPO VISITA TRABAJO DE ELABORACIÓN PRELIMINAR CAMPO DEL INFORME DEL AL DEL AL DEL AL TOTAL UTILES DIAS TOTAL HORAS ........ .........../........./.............. ./................... ..... ........... .C..Entidad AEP Nombre R.......................... ............./.......................... ......................../..... .. .... C = Código AEFP = Act................... ............ ...... ......... .............. ............/. . ................/.................................................. . ...A........................ FunDuración de la ción Actividad Cód./....................../.. ......C. .. ......... .... ../.... .. SOCIEDAD: ..../....../.................... ......... ................. ............./....................................../............/........../............. Cód. ....... (Años) 1 2 3 ....... = Horas Académicas H..............................C = Horas Comprom........... Económico Principal ——————————————— Sello y Firma Sociedad de Auditoría ——————————————— Firma FORMATO N° 4 CRONOGRAMA DE TRABAJO DEL EQUIPO PROPUESTO SOCIEDAD: ..........././...... ..................... ......../. Período Aud... ./.....U..

NOTA: Indicar las fechas (día. FORMATO Nº 5 . en el mismo orden del Fomato N° 2. año) de inicio y fin de las etapas que desarrolla cada persona. mes.

5.... tales como: 1..... 3. vinculo laboral o contractual con la entidad bajo examen. declaramos conocer y manifestamos nuestra adhesión en extenso a los aspectos establecidos en las bases del Concurso de Méritos Nº .. En muestra de lo cual adjuntamos.. declaro en mi calidad de socio y representante legal de la sociedad......20 – INDEPENDENCIA....... 162-93-CG de 19. convocado para auditar ........... .. en señal de conformidad. no haber sido observados por la Contraloría General..... Si la sociedad de Auditoría.DECLARACIÓN JURADA CONOCIMIENTO Y DE ADHESIÓN A LAS BASES DEL CONCURSO Declaramos que los socios y el personal de auditoría propuesto por la firma tienen conocimiento y dominio de las disposiciones emanadas del Sistema Nacional de Control.. de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Contraloría General.... Asimismo.. durante el ejercicio a auditar..... que limiten efectuar una labor imparcial y objetiva en la auditoría a efectuarse en la Contraloría General de la República.. FIRMA (SOCIO) FORMATO Nº 6 DECLARACIÓN JURADA DE AUSENCIA DE INCOMPATIBILIDAD De acuerdo a lo dispuesto en el Artículo 22º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría.. otros Colegios Profesionales u Organismos.... Lima... y en la Norma de Auditoría Gubernamental Nº 1. con los titulares y representantes legales o vínculos familiares hasta el 4º grado de consanguinidad y 2º de afinidad con los miembros....C.. socios y/o miembros del equipo asignado para la ejecución de la auditoría se encuentran inhabilitados por el Colegio de Contadores Públicos. 4.. aprobado por R.... Si los socios y/o miembros del equipo se desempeñan como funcionarios o servidores públicos. 2.. que nos encontramos libres de impedimentos de toda índole... Si la Sociedad de Auditoría se encuentra suspendida temporalmente o está sometida a proceso investigatorio por parte de la Contraloría General y/u otros organismos...... 93 y sus modificatorias. directos o indirectos o relacionados con los señalados en las Bases del Concurso. socios y/o miembro del equipo tuvieran pleito pendiente con la Contraloría General o cualquier otra entidad del Estado. Si la Sociedad de Auditoría..NOV... las Bases que fueron adquiridas para el presente Concurso de Méritos debidamente rubricadas en cada una de sus páginas. Si los socios y/o miembros del equipo han mantenido...... y en caso de ser ex funcionarios públicos. por el (los) períodos (s) ..

... Lima. mantenernos libres de cualquier situación que pudiera se ... supervisión o de control sobre los procesos de designación y contratación de dichas sociedades o sus labores subsecuentes en aplicación del presente Reglamento. (Firma) Representante de la Sociedad FORMATO Nº 7 COMPROMISO DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE CONDUCTA PROFESIONAL Y PERSONAL Deberes Funcionales Exigencias al Personal Auditor (NAGU Nº 1 Normas Generales) 1. Si los socios y/o el personal técnico profesional propuesto como integrante del equipo. respecto del cónyuge y parientes hasta el 4º grado de consanguinidad y 2º de afinidad.6. de de 2002.... vinculados a funciones de conducción........ Dicha limitación es aplicable asimismo... dando relevancia: ..... ...... han ocupado cargos jerárquicos de confianza en la Contraloría General de la República....... Si los socios y/o miembros del equipo propuesto para la realización de la auditoría ha infringido el Código de Ética de su respectivo Colegio Profesional.... que nos permita formular juicios fundados en elementos objetivos de los aspectos examinados... Para el ejercicio de la presente auditoría declaramos someternos a la calificación exigida por las normas de auditoria gubernamental.. hasta un año después de haber usado en el cargo...... 7.Independencia de criterio respecto de la entidad auditada. y es extensiva sobre quienes ocupen los cargos de confianza a que se refiere el párrafo precedente a la fecha de la convocatoria del concurso correspondiente.. lo que implica además....

. administrativo y penal en caso de falsedad de ésta declaración conforme lo regulan los artículos 16º y 17º del D.. influencias o presiones de terceros respecto de la entidad a auditar..UTILIDAD PREVISTA COSTO TOTAL DE HONORARIOS ------------------------------============== ..........U.................. conforme a las exigencias previstas para el auditor en las normas del Sistema Nacional de Control.. Firma del Representante Legal de la Sociedad ANEXO N° 1 COMPOSICIÓN DEL COSTO = HONORARIOS NOMBRE DE LA ENTIDAD: .... 2.... .. de ideas preconcebidas.COSTO DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO . CONSIDERACIONES FINALES Declaramos bajo juramento que nos acogemos a la presunción de veracidad establecida en el artículo 2º de la Ley Nº 25035..... b............... declarando asimismo. No haber laborado... ..COSTO DEL PERSONAL TECNICO PROPUESTO (ANEXO N° 2) .....S.................. Encontramos libres de prejuicios acerca de los funcionarios y servidores.... concordante con el artículo 32º del T........ etc. para el ejercicio de la presente auditoría nos encontramos exentos de incompatibilidad y/o prohibición personales o funcionales que impidan nuestro desempeño laboral independiente... Fecha.. haber recibido ofrecimiento de empleo o negocio en la entidad o con sus funcionarios..... conocer las consecuencias de orden pecuniario........... dejando constancia de las siguientes situaciones: a..OTROS GASTOS .. y/o participado o intervenido directa o indirectamente en aspectos objetivo de la auditoría........O de la Ley de Normas Generales de Procedimientos Administrativos. intereses personales................... _______________________ ... 079-89-PCM y artículo 411º del Código Penal.... bajo cualquier forma o modalidad contractual....ñalarse como incompatible con nuestra integridad y objetividad (NAGU 1. S/......... por lo menos dos años antes en la entidad a auditar..... en las áreas materias del objetivo del examen.............20)....... tales como.. mal concepto de la actuación funcional o personal de los funcionario y/o servidores auditados.............. Por la presente declaramos que..

......... CARGO COSTO H/H (a) TOTAL HORAS DEL TOTAL COSTO H/H CARGOS/PROPUESTA (a x b) (b) .....................ANEXO Nº 2 COSTO HORA/HOMBRE DEL EQUIPO PRESUPUESTO NOMBRE DE LA ENTIDAD: .....................................

. deberán enviar a la Contraloría General..2A..... DESIGNACIÓN DE AUDITORES COLEGIO PROFESIONAL DEL PAÍS.... se proceda a suscribir el contrato de locación de servicios.. OFICIO Nº.. Respecto a la presentación del informe especial señalado en la NAGU 4.. este deberá elaborarse en el momento que se evidencien indicios razonables de comisión de delitos. versión Word For Windows conteniendo los Informes desarrollados. 7.. para que conjuntamente con las bases del concurso..... correspondiente al Concurso Público de la referencia. al día siguiente de recibido el presente...7......D.......... EVALUACIÓN DE PROPUESTAS La CGR a través de las comisiones evaluadoras de las porpuestas tanto técnicas como económicas.... Sobre el particular.... 2B y 2C de la Directiva Nº 011-2000-CG/B150. 7. una copia del recibo de pago por concepto de publicación y copia de un ejemplar de la propuesta presentada a la Contraloría General de la República..2002-CG de ...... los informes de auditoría con sus correspondientes papeles de trabajo. 45º1 del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría.. para examinar los Estados Financieros de la entidad de los años.. a efecto de su evaluación.5 H.. 2001-CG/B2001 Señores: ALVAREZ Y LLOSA Socio Lima Ref.....5 H. serán las que definan a la mejor propuesta indistintamente calificando la propuesta técnica asi como la propuesta económica. para su remisión a la Contraloría General de la República. de agosto de 2002.. : Concurso Público de Méritos Nº 2002CG Tengo el agrado de dirigirme a usted.. aprobado por Decreto Ley Nº 26162. .. habiendo sido designada su representada mediante Resolución de Sub Contralor Nº. aprobada por la Resolución de Contraloría Nº 235-2000-CG de HÁBILES INSCRITOS EN Jesús María. la Contraloría General determinará los casos en los cuales las Sociedades de Auditoría designadas sustentaran ante este Órgano Superior de Control.. De otro lado debo señalar que conforme lo establecen los artículos 19º y 24º de la Ley del Sistema Nacional de Control.. adjuntando un disquete 3.... una (01) copia de cada informe emitido.50... de conformidad con lo dispuesto en el Art. Asimismo...D.. .. publicada en el Diario Oficial ―El Peruano‖ el 15 de Enero de 2002. sustentación y verificación de cumplimiento del alcance del examen... para comunicarle que ha concluido el proceso de designación de sociedades de auditoria.. sumando la puntuación total a fin de determinar a la sociedad ganadora.. sírvase remitir a la mencionada Entidad. sin perjuicio de la continuidad de la acción de control... conteniendo los formatos 1A. Igualmente deberá remitir un disquete 3. período 1999-2000.

05.........-2002 de fecha............. 2002 por la cual se designa a nuestra sociedad para realizar la auditoría de la referencia........ CONTADORES PUBLICOS S....de..........m...Ref..2002 se ha publicado en el Diario Oficial “El Peruano” la Resolución de Sub-Contralor Nº........ De acuerdo con lo establecido por las normas de control... __________________________ Dr. Atentamente.....NOV.08-.a las 09:00 a..Nº 1 –200 Lima..... 09 de Señores: Entidad Presente. en cumplimiento de la Directiva Nº 009-2001-CG/B180..2000.... Es propicia la oportunidad par manifestarle los sentimientos de mi consideración......... 9.. Atentamente. Socio – Gerente de 2001 ........ aprobada por Resolución de Contraloría Nº 070-2001-CG de 30. COMUNICACIÓN EXÁMENES DE LOS AUDITORES QUE REALIZARAN LOS CARTA DE COMUNICACIÓN C... Finalmente... adjunto a la presente estamos enviando una copia de la propuesta técnica y un proyecto de contrato a fin de que sea llenado y enviado a la Contraloría General para su aprobación...... fecha en la cual se efectuará una reunión con la presencia del Sub Contralor General con el objeto de efectuar las coordinaciones pertinentes que coadyuven a un adecuado desempeño de las auditorías de acuerdo a los lineamientos requeridos por este Órgano Superior de Control..C......... : Auditoria de Estados Financieros Ejercicios Económicos 1999 – 2000 Estimados señores: Por medio del presente comunicado a ustedes que con fecha. los cuales deberán ser registrados en el Sistema de auditoría Gubernamental (SAGU). solicitamos su presencia en la Sede Central de la Contraloría General para el día jueves.. Asimismo el recibo de pago a la contraloría por reembolso de gastos...2000.

.................. del ....... ................................................................... 2002-CG... con domicilio para estos efectos de este contrato en ............... con L................... de fecha ......... que celebran de una parte el ......... PROPUESTA SERVICIOS DE CONTRATO DE LOCACIÓN DE CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA EXTERNA Conste por el presente documento....... de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes........................................................... Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la entidad ... con domicilio legal en .................... Nº .......... representada por su socio ..... C.............. con RUC... así como el cumplimiento de la ilegalidad presupuestal....... con poder por Escritura Pública otorgada ante Notario .............................. Nº y RUC Nº ......... designado según Resolución Ministerial Nº .... y RUC Nº . ........ que en lo sucesivo se denominará ............. que en los sucesivo se denominara LOS AUDITORES con RUC Nº . Informe Largo ... en los términos y condiciones siguientes: PRIMERA: De conformidad con los dispuesto en la Resolución de Sub-Contralor Nº ......... Informe Examen Especial de la Información Presupuestaria 2... preparados por la entidad al 31 dic 1999 y 2000............... de 2002. de los Registros Públicos de Lima................. inscrita en Ficha Nº ..de ............................. y de la otra parte la sociedad de Auditoria ....... Terremoto.............. Los auditores realizarán el examen respectivo cubriendo los siguientes objetivos: Informe de Auditoria Financiera 1.................... representada por su Gerente General ................................C. de fecha ................ y de acuerdo a las Bases del Concurso Público de Méritos que forman parte integrante del presente contrato............................ el Contrato de Locación de Servicios.............................................. Nº ..........E....................................... Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información Complementaria..........................E....... 31 dic 1999 y 2000 principalmente los destinados a superar los efectos de los desastres naturales provocados por la presencia del Fenómeno de El niño............... contrata los servicios profesionales de los auditores para examinar los Estados Financieros correspondientes a los periodos 1999 – 2000.................................... Lima................... con L.

5. eficacia y economía. economía y oportunidad. conforme a los establecido por la Directiva Nª 014- . determinando los resultados obtenidos en función a eficiencia. etc. identificando y determinando el grado de solidez. cuentan con los expedientes técnicos aprobados que sustenten su solidez técnica y la existencia de las especificaciones técnicas.3. b) Se cuenta con una permanente y eficiente supervisión de las Obras en ejecución. d) En la ejecución de las obras públicas se produjeron incrementos por presupuestos adicionales. e) Los Bienes y Servicios producidos tienen por finalidad brindar un servicio público debidamente justificado con los estudios de factibilidad e ingeniería. eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y metas. Efectuar el seguimiento a la implementación de las recomendaciones de las auditorías financiero – operativas realizadas por los órganos conformantes de Sistema Nacional de Control. En cuanto a las adquisiciones de bienes y servicios. focalizando esfuerzos en examinar la razonabilidad de las rendiciones de cuenta. en función a propiedad. determinar si: a) Las etapas de Estudio. 7. Verificar y evaluar el estricto cumplimiento y observancia de las disposiciones legales vigentes y normativa aplicable en materia de aplicación de las transferencias de capital. c) En la ejecución se han aplicado controles de calidad y existe información sustentatoria del indicado control. funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la entidad. determinar si fueron efectuados con o sin proceso licitario. Evaluar la implantación. 9. uso y destino. como parte del alcance del examen incluir supervisiones selectivas a las obras ejecutadas. Evaluar los controles implantados por la Entidad respecto a las donaciones recibidos en el ejercicio a examinar. y si contaron con la respectiva aprobación. adquisición de bienes y servicios. 8. incidiendo en actividades primordiales propias de su naturaleza. Inversión y Ejecución. Evaluar la gestión administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultaos esperados. debidamente sustentado con la normativa vigente con transparencia. 6. asimismo. En cuanto a los Proyectos de Inversión u Obra Pública efectuados directamente o a través de contratistas. 4. f) Se encuentran registradas como patrimonio público. estableciendo su correcta utilización y registro contable. y si los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro. Verificar la cobranza de los recursos directamente recaudados y su aplicación en gastos operativos y la razonabilidad y legalidad de las contrataciones de personal. están debidamente sustentados con el expediente técnico correspondiente y si la entidad dio observancia a las normas técnicas de control relacionadas con las obras públicas.

95 y sus modificatorias.12. Asimismo. CUARTA: El desarrollo del examen. título Cuarto (NAGU 4.SET.2000-CG/B150 aprobada por la Resolución de Contraloría Nº 279-2000-CG del 29. QUINTA: LOS AUDITORES se obligan a remitir a la Contraloría General un (01) ejemplar del Plan de Auditoría y Programas. Dicha sustitución no comprenderá al Jefe de Equipo y en ningún caso podrá afectar a más de dos (2) miembros. Para el efecto. (02) dos ejemplares se presentarán a la Entidad. la firma auditora remitirá a la Contraloría la información debidamente sustentada. SEGUNDA: De acuerdo a la Carta Propuesta de los Auditores. Los Auditores encargados de realizar el examen declaran conocer las Normas antes citadas.95 publicada en el Diario Oficial El Peruano el 26. deberán presentar el informe de Auditoría de conformidad al Capítulo III. contados a partir de la fecha de entrega de la información financiera y presupuestal. . en tres (3).SET. Largo y de Evaluación Presupuestaria correspondiente a los períodos 1999 – 2000 vencerá a los cuarenta y cinco (45) días hábiles. que justifique la razón de fuerza mayor.10) de las Normas DE Auditoría Gubernamental. la cual forma parte de este Contrato. El plazo para la entrega de los Informes Corto. el equipo de trabajo estará integrado por el siguiente personal: Este personal deberá realizar los trabajos de auditoría en las oficinas de la entidad. cambio que contará con conocimiento y opinión de la Contraloría General (Art. Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República y demás normas aplicables a la profesión contable. En caso de que alguno de los miembros antes indicados tenga que ser sustituido por razones de fuerza mayor. y la equivalencia en cuanto a experiencia y calificación de la persona reemplazante. éste deberá ser reemplazado por otro profesional de igual experiencia y calificación. TERCERA: Los auditores se comprometen a iniciar las labores de auditoría al día siguiente de suscripción del presente contrato. 41º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría). SEXTA: LOS AUDITORES. en los cuales se detallarán los objetivos genéricos y específicos y procedimientos de trabajo para cada rubro de los Estados Financieros y áreas a examinarse. así como la elaboración del informe se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y en concordancia con el Decreto Ley Nº 26162 – Ley del Sistema Nacional de Control las Normas de Auditoría Gubernamental.2000. Esta remisión se efectuará dentro de los veinte (20) días suscrito el presente Contrato (Artículo 42º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría). deberá acompañar el documento con el cual la entidad acredita su conformidad o aceptación al cambio propuesto. al término del examen. aprobado por Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22. Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU.

... Los honorarios será abonados en la siguiente forma 50% de adelanto de honorarios profesionales.. ―Resumen de la Acción y Control‖ según corresponda en cumplimiento de la Directiva Nº 011-200-CG del 08.. sin perjuicio de . un (01) copia de cada informe emitido.1. 2B. una Carta Fianza solidaria. válida hasta la fecha de entrega del informe final de auditoria.. OCTAVA: LOS AUDITORES a la firma del presente Contrato....... (. tributarias y/o de cualquier otra índole que los auditores contraigan con terceros. sustentación y verificación de cumplimiento del alcance del examen... a efecto de su evaluación.2001. deberá remitir un diskett conteniendo los Formatos Nº 2ª.. de cualquiera de las obligaciones asumidas en el presente contrato. el costo de los honorarios profesionales incluirá los gastos de viaje. salvo en casos de fuerza mayor debidamente acreditados y puestos en conocimiento de la Contraloría General. sin necesidad de proceso judicial alguno.... deberá elevar en forma simultánea a la Contraloría General. y otra Carta Fianza en las mismas condiciones.. La Entidad por ningún motivo y en ningún caso. por cada día hábil de atraso en la entrega del Informe. por el equivalente al monto de adelanto de los honorarios más IGV... válida hasta sesenta (60) días naturales después de la entrega del informe de auditoría. DECIMA: Queda claramente establecido que no existe obligación alguna de parte de la Entidad de proporcionar a LOS AUDITORES. irrevocable... DECIMA PRIMERA: El incumplimiento de los auditores... dará lugar a la Entidad para declarar administrativamente su resolución... emitida por un Banco Entidad financiera autorizada por el 20% del monto total del contrato (honorarios.. NOVENA: Si los informe de Auditoría no fueran entregados en el plazo estipulado en la Cláusula Tercera de este Contrato... SETIMA: LA ENTIDAD abonará a los Auditores por concepto de honorarios la suma de S/... . Adjuntando un Disquete 3... en cumplimiento de la Directiva Nº 0003-2001-CG/B180. para el cumplimiento de este contrato. la Contraloría General adoptará las medidas pertinentes de conformidad con las normas legales vigentes.. previa presentación de carta Fianza y el 50% restante a la fecha de entrega de todos los Informes de Auditoria.05.. IGV y gastos). aprobada por Resolución de Contraloría Nº 070-2001-CG de 30. incondicionada y de realización automática.. MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) incluido el IGV.. haciendoefectiva la Fianza otorgada y/o cobrando la penalidad establecida en la Cláusula Novena del presente contrato. conteniendo los informes desarrollados.. de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 45º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría.2000... los cuales deberán ser registrados en el Sistema de Auditoría Gubernamental – SAGU. asumirá solidaridad respecto a las obligaciones laborales.Asimismo.5 HD versión Word For Windows. mediante una Carta Notarial. estadía y viáticos...... 2C. En caso de que la Entidad no cumpliera con la entrega de la Información Financiera y demás documentos en el plazo establecido. LOS AUDITORES se harán acreedores a una sanción equivalente a uno por ciento (1%) de los honorarios pactados.. otorgarán a favor de la Entidad. Igualmente.. personal para las labores contratadas siendo potestativo de ésta el hacerlo a nivel de colaboración.

... ..S..... en el trato directo... sólo en caso de no encontrarse solución en dicho trato. deberá ser remitida a la Contraloría General.Nº 065-85-PCM. para su conocimiento y opinión. DECIMO SEGUNDA: Cualquier discrepancia que pudiera suscitarse entre las partes...interponer la acción legal que corresponda. rigen supletoriamente las normas sobre la materia establecida en el Reglamento Unico de Adquisiciones por D. DECIMO TERCERA: De conformidad con lo establecido en el Art. DECIMO CUARTA: Para todo aquello no previsto en el presente Contrato.... adjuntando el Acta de Entendimiento y el Instituto de Addendum. Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente contrato en virtud de los cual suscriben en Lima.... se solucionará en los posible. recurriéndose a la vía judicial.. previamente se pondrá en conocimiento de la Contraloría General... del Dos Mil Uno.. DECIMO QUINTA: Este Contrato podrá ser elevado a Escritura Pública y los gastos que demande dicho serán por cuenta de la parte solicitante... a los . Para tales efectos. debidamente sustentada.... Nº 41 del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoria cualquier modificación de las condiciones del presente contrato. días del mes de ..

D...... proporcione la documentación e información requerida para la ejecución de la auditoria con la finalidad de ejecutar el examen y reunir evidencia............ CARTAS REQUERIMIENTO DE LA INFORMACIÓN Son documentos que le auditor encargado envía ala entidad a fin de que ésta.... D.. Tengo el agrado de dirigirme a usted a fin de solicitarle información a efectos de realizar la auditoría a los EEFF de los períodos 1999 – 2000: por lo que. : OFICIO Nº CG/SAR DE EXAMEN A LOS EEFF. AUDITORIA Señor: ASUNTO: REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Nº 01 REF.. Lima.. se requiere ... 2002 Enero 30 CARTA Nº. -2002/ASOC...

2. 3. incluyendo reprogramaciones. evaluación documetaria: ORGANIZACIÓN 1. 19.Convenios y contrato trascendentes. Lima. 9. 7. Órganos de auditoría interna o sociedades de Auditoría externa designados por contraloría. 5. Informes de Auditoría emitidos por auditorias anteriores con su correspondiente carta de control interno.Resumen de la toma de decisiones más importantes adoptadas por la alta dirección. efectuados a la entidad incluyendo acciones realizadas por la CG. cronogramas y programas de actividades.Texto único de procedimientos administrativos – TUPA vigente al año examinado. Manual de Organización y Funciones MOF Aprobado. pero que han actuado en el período en revisión). Hago propicia la oportunidad para expresarle a Usted los sentimientos de mi especial consideración y estima personal.con suma urgencia los siguientes documentos de gestión y otros: Para nuestro archivo permanente. 11. 14. con indicación de cargo. Denuncias recibidas. 2002 Enero 30 . incluyendo modificaciones (PIM) y evaluaciones. Manual de Procedimientos Aprobado.Relación de Directores y funcionarios principales que tuvieron la administración de la entidad por el período examinado. Presupuesto Institucional Aprobado (PIA).Libro de Actas de sesiones del Concejo Municipal del periodo examinado. 17. Ley orgánica de la Entidad y normas legales que regulan su funcionamiento. Orgnigrama aprobado del año a auditar. Plan Operativo Institucional 8. periodo y dirección domiciliaria actual. 6. Flujograma de las principales actividades de la entidad por áreas administrativas. 4. 13. representación. (esta relación debe incluir los datos de los funcionarios que ya no prestan servicios en la entidad. 16.Resoluciones y Directivas emitidas por la Entidad. 10. 12.Copia de los informes emitidos por acciones de control.Resoluciones de aprobación de los documentos de gestión institucional. 15. Reglamento de Organización y Funciones ROF Aprobado. ———–———–———–———– CPC AUDITOR ENCARGADO. Atentamente. 18. 20.Informes de Evaluación del Plan Anual.Plan Anual de Control.

Plan de Trabajo del Area de ... 4. 6.. Estados financieros y presupuestarios. a efecto de solicitarle la información que se detalla a continuación la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos en el más breve plazo..CARTA Nº Señor: -2002/ASOC.. : OFICIO Nº CG/SAR DE Me dirijo a Usted. 2.. apellidos.... así como el balance constructivo.. ejecuciones y evaluaciones..... 2002 Enero 25 CARTA Nº Señor: ASUNTO:REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN REF. REF....... Libros de Contabilidad principales y auxiliares que la entidad ha venido utilizando así como la documentación sustentatoria de los registros . 5. en relación a la Auditoría a los Estados Financieros de los períodos 1999. AUDITORIA Me dirijo a Usted. 2...... 1. Evaluación de los principales objetivos y metas alcanzados..... Relación del personal a su cargo indicando nombres. Lima. notas y anexos.. en relación a la Auditoría a los Estados Financieros de los periodos 1999 – 2000 mediante el oficio de la referencia.2000 mediante el oficio de la referencia . 1. Informe situacional de la problemática existente en el área a su cargo.. 3. con sus respectivas programaciones.. AUDITORIA ASUNTO : REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Nº 02 PARA CADA AREA ADMINISTRATIVA. : OFICIO Nº CG/SAR DE Nº 03 “CONTABILIDAD” -2002/ASOC. Manual de procedimientos..... reprogramaciones. a efecto de solicitarle la información que se detalla a continuación la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos en el mas breve plazo. cargos desempeñados y resoluciones de designación. Diagrama de flujo de las principales actividades del Area de .

N. Resoluciones de aprobación de donaciones o subvenciones destinadas a fines culturales educativos de salud y programas alimentarios. fuente de financiamiento. Comprobantes de pago de tributos de aportaciones administrados por la SUNAT. talonario de cheques comprobantes de depósito bancario. Acero documentario entre otros: documentos administrativos. 17. Memoria de gestión de la Entidad. Convenios de préstamos B. Atentamente. 19. UTE-FONAVI. teniendo en cuenta las directivas que se hubieren emitido al respecto. 9. recibos de ingresos.J. 7. 10. IPSS. AFP. Contratos de arrendamiento de maquinarias. cuentas de enlace. etc. libretas de ahorro y otros depósitos especificando: número de cuenta. contables. Convenios o contratos que comprometen significativamente a la entidad y a los Estados Financieros. 8. Resumen de la toma de inventarios físico y valorado. notas de cargo. Hago propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial consideración y estima personal. 13. ________________________ CPC AUDITOR ENCARGADO . marco legal del presupuesto. Los cuadros que sustentan el cálculo de los beneficios sociales del personal con que cuenta la entidad a la fecha. 16. 18. cuentas por cobrar. Conciliaciones bancarias. 15. cargas diferidas. 20. fecha de apertura. órdenes de compra. Copia de los papeles de trabajo que sustenten la reexpresión de los EE. Relación detallada de cuentas corrientes. 12. Resoluciones de acotación y D. extractos bancarios. comprobantes de pago. especialmente las cuentas por pagar. de acuerdo con la normatividad emitida por la Contraduría Pública de la Nación. Registros de control de movimiento de bienes de activo fijo. 5. Estado de cuentas corrientes bancarias y de ahorro. Plan contable de la entidad.3. 22. 21. presentados a la SUNAT período 2000. 14. 11. inmuebles maquinarias y equipo. pedidos comprobante de salida. utilidad o aplicación. Análisis de todas las cuentas. ONP. Plan de cuentas y sus instrucciones correspondientes.FF. del ejercicio 2000. kárdex físico de control de almacén. Las rendiciones de los anticipos y/o préstamos concedidos al personal de la entidad en forma documentada. 6. órdenes de servicio. otras entidades financieras. Manual de procedimientos de las áreas de contabilidad. kárdex o carpeta de control por activo fijo y sus respectivas depreciaciones. 4.

Copia de las Evaluaciones Presupuestales (Semestral y Anual) realizadas por la entidad. Copia del documento mediante el cual se remite la Resolución y el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) a la Comisión de Presupuesto del Congreso de la República. Copia de Autorizaciones de Giro Mensuales emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas. Copia de las Actas de Conciliación del Marco Legal del Presupuesto Semestral y Anual con la Contaduría Pública de la Nación. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL. Programación Trimestral y Anual de ingresos a nivel de actividad. INFORMACION ADICIONAL 13. proyecto. Copia del oficio mediante el cual se remite el Balance de Ejecución Presupuestal (AP1) en forma trimestral a la Contaduría Pública de la Nación. 4. proyecto. (Libros Auxiliares Standard de Compromisos por partidas y/o Reportes Informatizados). 9. Copia de la Ejecución de Proyectos de Inversión por Fuente de Financiamiento. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 7. 14. a la Contraloría General de la República y a la Dirección Nacional de Presupuesto Público. Copia del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) aprobado. Copia del listado de modificaciones presupuestales enviada al Ministerio de Economía y Finanzas.ANEXO A LA CARTA N° AREA PRESUPUESTO 1. meta y por fuentes de financiamiento. 8. Copia de las Resoluciones que aprueban las modificaciones presupuestales de la entidad. Copia de los oficios con el cual se remite las Evaluaciones Presupuestales a los órganos correspondientes. Copia de los oficios con los que se remite al Ministerio de Economía y Finanzas la información relacionada a las modificaciones presupuestales efectuadas por la entidad. . 3. 6. 11. meta y por fuentes de financiamiento. Copia de la Resolución mediante el cual se aprueba el presupuesto institucional de apertura (PIA) 2. EVALUACIONES PRESUPUESTALES 10. 15. Ejecución mensual de ingresos y gastos a nivel de actividades. EJECUCION PRESUPUESTAL 5. Copia del presupuesto de Inversiones – por Fuente de Financiamiento. ACTAS DE CONCILIACION 12.

Informe situacional de la problemática existente en el área de su cargo. Relación de ingresos provenientes de crédito interno o externo de ser el caso. dejados de usar. Relación de obras efectuadas por la entidad durante el ejercicio presupuestal 1998. Relación detallada de altas y bajas de bienes. ANEXO A LA CARTA N° 05 AREA DE ABASTECIMIENTOS. Carpeta de control patrimonial por cada activo fijo y sus respectivas depreciaciones y ajustes por inflación. Libro de actas del Comité de adjudicaciones del periodo 2000. cargos y resoluciones de designación. apellidos. 10. 18. 8. 7. Relación detallada de activos obsoletos. 16. 3. Requerimiento de bienes y servicios periodo 2000 11. Margest de bienes al 31 de diciembre del 2000 4. malogrados. Registro actualizado de proveedores. Relación detallada de activos fijos donados y su respectiva resolución. Relación de concurso de precios y licitaciones efectuadas durante el año 2000 conjuntamente con los contratos celebrados por los proveedores ganadores de la buena pro. indicando las personas que se encuentran a cargo y el tipo de bienes que contengan. Inventario físico de existencias al 31 de diciembre del 2000 5. 17. SERVICIOS AUXILIARES Y CONTROL PATRIMONIAL 1. Diagrama de flujo de aportaciones de las principales actividades del área de abastecimiento y servicios auxiliares. Tarjetas de responsabilidad de tenencia asignación de activos. 6. 9. . Detalle de todos los almacenes y/o existentes en la entidad. 2. 17. Relación de Donaciones recibidas y otorgadas por la entidad en los ejercicios materia de evaluación. Relación del personal a su cargo indicando nombres.16. 14. Inventario físico de bienes de activo fijo. 15. 18. ejecuciones y evaluaciones. CONTROL PATRIMONIAL 12. Plan de trabajo del área de abastecimiento y servicios auxiliares con sus respectivas reprogramaciones. 13.

Archivo de papeletas de depósito Bancario Archivo de extravíos Bancarios. Análisis de los Gastos Pagados por adelantado y anticipos concedidos. Archivo de comprobantes de ingresos o recibos de ingreso a caja de los meses de enero a diciembre del 2000. 5. 16. . 19. Archivos de comprobantes de pago del periodo a examinar. C/P y factura de adquisición. Relación de cuenta de activos usados por el año 2000 ANEXO A LA CARTA N° TESORERIA 1. 19. 15. Denominación del activo fijo adquirido. 17. 19. Diagramas de flujo de las operaciones que realiza el área de Tesorería. Libro Caja Bancos Registros Auxiliares por Cuenta Corriente y Fuentes de Financiamiento. Manual de Organización y funciones. 9. Libro Auxiliar de Rendiciones del FPPE o reportes mensuales de rendiciones del FPPE. Relación de cuentas corrientes y de ahorros del periodo a examinar. 19. Relación de préstamos obtenidos y sus respectivas resoluciones de aprobación. 14. 12. d. 2. Conciliaciones Bancarias. 10. Cuadro detallado de la organización del area de Tesorería. Ubicación actual del activo. Fecha de adquisición b. 6. Manual de Procedimientos.18. Proveedor f. Archivo de notas de cargo y abono. 18. Relación detallada de los principales activos fijos adquiridos durante el año 2000 con las siguientes características: a. Resolución autoritativa del Director de Tesorería firma de cheques. Flujos de Caja Financiero de enero a diciembre 2000 13. Estado Actual Operativo. Relación de Cartas Fianzas recibidos durante el periodo ha examinar. 7. 3. 11. 4. 18. 8. c. O/C. e.

Licencias. a. 13. 4. Presupuesto analítico de personal. b. Récord de informes de: a. • Contabilidad.ANEXO A LA CARTA N° REQUERIMIENTOS AREA DE PESONAL 1. 11. cuadro de asignación de personal. Resolución de designación del Jefe de Personal. 10. c. Implementación del escalafón y legajos del personal Procesos de liquidación de derechos y beneficios del personal. evaluación. Inasistencias. Evaluaciones de los objetivos alcanzados por el área. Cuadro analítico de provisión para beneficios sociales. Relación del personal autorizado a aprobar las transacciones operativas principales de la entidad tales como: • Firma de cheques. • Custodia de bienes. Permisos. Proporcionar los estudios realizados de la estructura de recomendaciones. Directivas emanadas por su área sobre funciones de: Selección. del mes de enero a diciembre del 2000 con sus correspondientes boletas pagadas y tarjetas de control de personal 9. • Autorización de compras. Cuadro detallado de la Organización del Area de Personal. . • Firmas de planillas. Reglamento interno de asistencia de personal. 2. Fichas personales de los trabajadores de la entidad empleados y obreros. 3. c. 6. promoción y ascensos del personal. 12. 8. b. • Autorizaciones de gasto. 7. Planilla de sueldos y jornales pagadas. Manual de Procedimientos del Area de Personal y su respectiva Resolución de Aprobación 5.

11. 13. ampliaciones presupuestales. Detalle de fianzas y garantía de proveedores y contratistas... correspondiente a los periodos 1999 –2000. Detalle de avances físicos de obras así como las pruebas de control de calidad. 9. Acervo documentario que sustente las operaciones realizadas por el área de infraestructura. 3.. Liquidaciones Técnico Financieras de Obras. CG/SAR Tengo el agrado de dirigirme a usted a fin de solicitarle información en torno a las obras que ha ejecutado y/o viene ejecutando.. AUDITORIA . 6. 25 Enero de 2002 Nº Señor: ASUNTO: REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Nº. Detalle de convenios suscritos con otras entidades... :OFICIO Nº. -2002/ASOC. entidad ejecutora. 4. 5. Relación de todas las convocatorias a Licitación Pública o Concursos Públicos realizados durante el periodo de examen..OBRAS PUBLICAS Lima.FF.. Relación de personas que conforman la comisión de recepción de obras.. Relación de obras que se han ejecutado durante 1999-2000 en sus diferentes modalidades.. 7. Detalle de presupuestos adicionales de obra así como de las solicitudes de opinión previa a la Contraloría General de la República.. por la modalidad de administración directa. 14. la misma que agradeceré se sirva alcanzarnos en el más breve plazo. Acuerdos de Concejo Municipal.. Relación de obras que se vienen ejecutando 2001. fecha de inicio y final de obra. 15. “OBRAS PÚBLICAS” REF. respecto a la constitución de obras de infraestructura pública.. 8. Ordenanzas.. Valorizaciones de obra aprobados... 12.CARTA DE REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN . 15. a efectos de realizar la auditoria a los EE. 10. Expedientes técnicos de obra aprobados. Exoneraciones a licitaciones o concursos públicos ocurridos. decretos y resoluciones de alcaldía relacionados con la construcción de obras. residente y supervisor de obra. presupuesto base de obra. 1. 2. por contrato o por encargo..

CIRCULARIZACION DE CARTAS 1. Agradeciéndoles en envío de la información solicitada a la brevedad posible.Estimados señores: En relación al examen de nuestros estados financieros al 31 de Diciembre del 2000 estimaremos confirmar directamente a nuestros auditores externos. indicando los siguientes aspectos: 1... por favor sírvase confirmar directamente a la sociedad de auditoria ―Alvarez y Llosa Asociados‖ sociedad civil.. con la siguiente información..... Modelo de Carta de Confirmación Póliza de Seguros Lima.E. Para este fin será suficiente breves resúmenes del estado actual de los procesos de los importes definitivos estimados...de. Señores: Alvarez y Llosa CCPP SC Todos los tipos de seguros que nuestra entidad ha contratado con ustedes a dicha fecha. Señores Presente... Centenario N° 528 Lima .... Atentamente. Av.Primas de la Cobertura Los referidos auditores están particularmente interesados en información con respecto a montos mínimos o máximo de derechos en caso de producirse un siniestro.. 2.. de todos los saldos abiertos al 31 de Diciembre del 2000 entre su empresa y nuestra entidad.Monto de la Cobertura ... Ref. .Vigencia ... Fretum.. ..de......Cobertura ..A. ..Perú Señores Distribuidor Alfa S....Bienes o personas aseguradas.. suplementados con la información adicional que ustedes consideren necesaria. Primavera 402 Estimados señores: En relación con La Auditoria realizada a nuestra entidad el 31 diciembre del 2000. nos reiteramos de ustedes. Monto. MODELO DE CARTA DE CONFIRMACION DE PROVEEDORES Entidad Metropolitana de los Pinos Av...... 2. fecha y N° de Orden de Compra... .Número de la póliza...

............... Garantías u otras condiciones...........de.....Ref.. pagarés. 8.. 6......... MODELO DE CARTA A BANCOS Lima....................... Señores Presente. 7.................. Fecha de Vencimiento.3.. de..... ... Tasas de Interés.. 3................... Lima Perú Una confirmación de saldos de nuestra cuenta corriente y de ahorros de libre disposición en moneda extranjera y moneda nacional incluyendo los últimos veinte movimientos......... 4. 4............ nos es grato saludarlos. préstamos a plazos...de... Naturaleza y descripción de la deuda. Agradeciéndoles por su colaboración.... valores en custodia....... 5.. depósitos a plazos...de .. Estimados señores: Mucho agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores Señores Alvarez y Llosa CCPP SC. Atentamente... MODELO DE CARTA A PROVEEDORES Lima... Moneda en la cual se ha realizado la operación. : M/N M/E ...... indicando en su respuesta las partidas pendientes que integran el saldo... Cualquier otra situación significativa de naturaleza financiera pendiente la fecha de confirmación......... haciendo mención a cualquier pago posterior que hubieran recibido de nuestra parte..... Señores Presente...Estimados señores: Mucho agradeceremos a ustedes se sirvan directamente a nuestros auditores Señores Lima Perú Alvarez y Llosa CCPP SC Auditores Un detalle de nuestra cuenta corriente que arrojan sus libros o informes de cuentas Por Cobrar a vuestro favor con el objeto de una comprobación de saldos al 31 de diciembre de .

de....Estimado señor: En relación al examen de nuestros Estados Financieros al 31 de diciembre del 2000 mucho agradeceremos hacer llegar a nuestros auditores... documentos descontados y otros al 31 de diciembre del 2000 que mantenemos en su entidad bancaria.. ..... Una breve descripción de cualquier juicio o reclamo a su cargo........ Señores Alvarez y Llosa CCPP SC. se sirvan informar: a........de. CARTA A ABOGADOS Lima...... en lo civil...... Señores Presente..de... MODELO DE CARTA A PRINCIPALES CONTRIBUYENTES Lima...... a favor ó en contra de ................. 1040 Con la finalidad de comprobar los saldos al 31 de diciembre del 2000 indicando en su respuesta...... ...... les proporcionen una relación detallada de las personas autorizadas para firmar cheques contra nuestra cuenta corriente. Agradeciéndoles por su colaboración...cobranzas internas.... Asimismo..... nos es grato saludarlos...... 5.......... Asimismo.. penal.. Agradeciéndoles por su colaboración nos reiteramos de ustedes. El monto del reclamo. 6....... . cualquier pago posterior que nos hubiera efectuado.. dicha información se debe referir a cualquier reclamo pendiente o en proceso a la fecha o que hubiera (n) solucionado después del 31 de diciembre de... Atentamente....... Atentamente.. administrativa y contractual...... meses de junio a abril 2000 240 ———— S/.Mucho agradeceremos a Usted se sirvan enviar directamente a nuestros auditores Señores: Alvarez y Llosa CCPP SC Lima Perú La confirmación de su saldo pendiente de pago respecto a: Impuesto Patrimonio Predial 3° y 4° trimestre año 2000 800 Alumbrado y Limpieza pública... Lima Perú 1..... Señores Presente...de..................

..... por causas de fuerza mayor no puede viajar a ........ Atentamente...Préstamos al personal. MODELO DE CARTA – CAMBIO DE AUDITOR CARTA N° . 2... incluyendo su estimación del monto total que puede resultar a cargo de nosotros. los saldos que arrojan sus cuentas a favor de nosotros a dicha fecha por los conceptos que a continuación detallamos: . Su opinión sobre el estado actual c.... En tal sentido.. 8.. mucho apreciaremos se sirvan indicar directamente a los auditores...... ....... 6 de Octubre del 2000 Señores ENTIDAD PROVINCIAL At...Adelanto de Beneficios Sociales .... Señores Presente....Otras cuentas por cobrar.. Agradeciéndoles por su colaboración nos reiteramos de ustedes.. Sr.... ALCALDE Asunto: Sustitución de Auditor De mi especial consideración: Tengo el agrado de dirigirle la presente para luego de saludarlo....Nuestros Auditores Externos Señores Alvarez y Llosa CCPP SC Lima Perú Se encuentran en nuestras oficinas practicando una auditoria a nuestros Estados Financieros por el ejercicio económico al 31 de diciembre de..................... . MODELO DE CARTA A DEUDORES VARIOS/CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Lima....... Atentamente.de........de......Adelanto de vacaciones ..b. Una breve descripción de cualquier pasivo contingente que se derive de reclamos extrajudiciales de los que usted (s) pudiera (n) tener conocimiento......2000 Lima..... . informarle que nuestra auditora Sra.......... 7. Su estimación del monto final que pudiera resultar a favor o en contra de nosotros.... ..

que fue contratado con anterioridad para apoyar a nuestro equipo de auditoria sin costo para la Entidad... hasta terminar el trabajo de campo.. y con más experiencia. Eco........ Muy atentamente... como teníamos programado.... que es un profesional de la misma categoría de la Sr... _______________________ CPC Auditor – Supervisor Socio ..... Sin otro particular y con la mayor disposición para proporcionarle cualquier información y/o documentación al respecto.......... por tal motivo agradeceré aceptar que sea sustituido por nuestro auditor Sr. y que a partir del día 15 del presente mes trabajará en ............. ...... quedo de usted......... .