1 A continuación les presentamos algunas recomendaciones para enfrentar verificaciones, fiscalizaciones y otras visitas por parte de la Administración Tributaria

. VISITAS FISCALES POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL Y MUNICIPAL GENERALIDADES: Autorizados de forma escrita, los Fiscales Nacionales o Municipales pueden visitar e inspeccionar las instalaciones de la Empresa (ó Contribuyente). Estas visitas, por lo demás no envuelven situaciones excepcionales, en efecto se trata de situaciones normales, regulares u ordinarias y así debe ser visto para evitar comportamiento de predisposición de ambas partes. Los Asesores Legales de la Empresa deberían estar al tanto de la realización de actos de esta naturaleza, la firma y subsiguiente recepción de actas oficiales deberían contar con la previa autorización y/o revisión del Asesor Legal. En ocasiones, el Fiscal es uno solo, otras veces son dos, excepcionalmente son tres, si son tres uno es el Supervisor y los otros dos subalternos de éste, estos últimos son los que realizan el trabajo de campo y mantienen informado a su Coordinador, esto va a depender de la característica de la fiscalización, se trata de una tarea compleja, que exige profundo conocimiento de las materias legales y contables de las actividades desplegadas por la Empresa. Durante el proceso de fiscalización, lo aconsejable es mantener una actitud firme, prudente, precavida y moderada. Las fiscalizaciones deben ser atendidas por dos personas (máximo), Representantes de la Empresa, estos pueden ser Administradores, Asesores legales, Contadores, u otro personal capacitado, entrenado, conocedor de la situación jurídica, contable, tributaria, que le permita atender este tipo de situaciones. .- La Empresa ha de responder exactamente lo que se le está preguntando, ni más ni menos. .- Debe suministrar lo que sea procedente conforme a la ley, estas entregas deben ser supervisadas y con Asesoría Legal Tributaria, con asistencia permanente de los responsables de los registros contables.

El RIF actualizado. evitando extravío o pérdida de soportes. proyectando seguridad y firmeza. Requisitos para una Verificación de los Deberes Formales: En primer lugar el Fiscal actuante debe identificarse y presentar un Acta de Verificación inmediata. esto es. En materia de impuestos Nacionales. tomando en cuenta que tanto el Fiscal responsable como el Contribuyente que da la información. 3. DOCUMENTACIÓN Y RECAUDOS REQUERIDOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL AL MOMENTO DE VERIFICACIÓN. 4. RIF. numerada. son responsables de la misma. ésta debe mantener en un lugar visible la Cartelera fiscal actualizada con fotocopia de los siguientes documentos. no precipitarse o actuar en forma desordenada. En cuanto a los deberes de la Empresa. sellado y fechado como constancia de su presentación y pago. no obstante dicha responsabilidad es mayor respecto al Contribuyente fiscalizado. de Fiscalización o de Control posterior sobre actividades. sellada y fechada como constancia de su presentación y pago. 2. hay que acotar que la Empresa puede ser objeto de una Verificación de los Deberes Formales. suministre información. Última declaración de Impuesto al Valor Agregado IVA. El comprobante (forma PJ 26) numerado. de la Declaración de Impuesto Sobre la Renta del año inmediato anterior al año en curso. Libros de Compras y Ventas en el establecimiento al momento de la visita fiscal. FISCALIZACIÓN. O CONTROL POSTERIOR EN MATERIA DE ADUANAS. regímenes y operaciones aduaneras. o acompañe a los Funcionarios actuantes. Domicilio Fiscal) y debe estar firmada y sellada en original por el Funcionario responsable. la entrega de documentos o recaudos debe hacerse en perfecto orden. la cual debe contener los datos de la empresa (Denominación comercial.2 Por lo que respecta al suministro de información esta debe materializarse en un área de la Empresa apropiada para ello. exhibir: 1. entregue documentos. La situación debe enfrentarse en forma serena. de allí la importancia del personal que atienda. .

V...882 del 16/03/2007 G.759 del 31/08/2007. • Resolución Ministerio de Finanzas 1.O.991 del 30/01/2008 G.O. Solvencia. 8. 38.O. Constancia del último pago del Impuesto sobre actividades económicas e industria. 38.S. comercio o de índole similar. • Providencia Administrativa SENIAT 0257 del 19/08/2008 G.S.647 del 01/04/2007.859 del 29/12/1999. y LABORAL (MINTRA). Constancia del último pago de los Impuestos sobre inmuebles urbanos. 36.E. ajustadas a los requisitos establecidos en: • Resolución Ministerio de Finanzas 320 del 28/12/1999 G. dependiendo del período que se trate. 9. 6. además del libro mayor analítico de bancos y conciliaciones bancarias. Para las fiscalizaciones: .863 del 01/02/2008.776 del 25/09/2007.H. 38. Mayor e Inventario además Libros de Ajuste por Inflación Fiscal. 38.O.C. 38. Diario. Libros de Contabilidad según código de Comercio.548 del 23/10/2006.3 5. • Providencia Administrativa SENIAT 0592 del 28/08/2007 G.O.O. declaración o constancia del último pago realizado por concepto de los deberes parafiscales (I.S.A.O. • Resolución Ministerio de Finanzas 1. F. • Providencia Administrativa SENIAT 0421 del 25/07/2006 G. Facturas (emitidas y anuladas) de venta. I.N. 39. • Providencia Administrativa SENIAT 0591 del 28/08/2007 G. 7.863 del 01/02/2008.O.

Declaraciones correspondientes a los Ingresos Brutos de los últimos cuatro años 5. con el detalle de la documentación exigida por la Administración Tributaria. 1. 4. información requerida y los períodos a que se corresponda. definitivas y estimadas (Original y Fotocopia) de los cuatro últimos ejercicios fiscales.4 Los Funcionarios actuantes deben presentar a la Empresa en primer lugar una PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA. 2. además deben presentar ACTA DE REQUERIMIENTO. y modificaciones debidamente Registradas (Original y Fotocopias) y asentadas en libros. BIEN SEA QUE SE EFECTÚE UNA FISCALIZACIÓN O UN CONTROL POSTERIOR SOBRE ACTIVIDADES O REGÍMENES ADUANEROS. . Declaraciones de IVA (Original y Fotocopia) de por lo menos los cuatro últimos ejercicios fiscales. Control posterior sobre actividades. actualizado (Original y Fotocopia). Registro de Información Fiscal RIF. además deben presentar ACTA DE REQUERIMIENTO. emanada de la Gerencia de Control Aduanero la cual debe tener los datos del Contribuyente y además en su contenido debe estar específico la finalidad de la visita fiscal. con los datos del Contribuyente y además en su contenido debe estar específico la finalidad de la verificación fiscal o fiscalización. Los Funcionarios actuantes deben presentar a la Empresa en primer lugar una PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA. esto es. 3. regímenes y operaciones aduaneras. Declaraciones de Impuesto sobre la Renta. LOS ARCHIVOS DE LA EMPRESA DEBEN MANTENER LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS Y COMPROBANTES ACTUALIZADOS: Acta constitutiva. Libros de Compra y Venta con registros correspondiente a los últimos cuatro años. con el detalle de la documentación requerida o exigida por la Administración Tributaria. PARA PODER CUMPLIR CON LAS ACTAS DE REQUERIMIENTO A QUE HAYA LUGAR AL MOMENTO DE LA VISITA FISCAL. esto es información general requerida y los períodos correspondientes.

• Resolución Ministerio de Finanzas 1. certificados de .O. 10. 7.O. Carta de crédito. Relación de oficinas.O. • Providencia Administrativa SENIAT 0592 del 28/08/2007 G. Facturas (emitidas y anuladas) de venta.776 del 25/09/2007.). 38. Guía aérea. 36.O. Mayor e Inventario además libro mayor analítico de Bancos y conciliaciones bancarias. Documentación aduanera que ampara las mercancías importadas (manifiesto de importación. contratos etc. dependiendo del período que se trate. sucursales. 38.O.991 del 30/01/2008 G. 38. 38. • Providencia Administrativa SENIAT 0421 del 25/07/2006 G. DUA. medios de pago (Transferencias bancarias. agencias. Libros de Contabilidad según código de Comercio.647 del 01/04/2007.759 del 31/08/2007.5 6.O. 8. ajustadas a los requisitos establecidos en: • Resolución Ministerio de Finanzas 320 del 28/12/1999 G.863 del 01/02/2008. • Resolución Ministerio de Finanzas 1. 38. DAV.548 del 23/10/2006.863 del 01/02/2008. B/L.859 del 29/12/1999. 9.882 del 16/03/2007 G. 39. Diario. factura comercial. Relación de Agentes de Aduanas y copia de Poderes otorgados. depósitos y/o almacenes con sus respectivos documentos de propiedad o arrendamiento.O. • Providencia Administrativa SENIAT 0591 del 28/08/2007 G. • Providencia Administrativa SENIAT 0257 del 19/08/2008 G.

Listado de Clientes nacionales e internacionales. Registros. MILCO. Copia de la constancia de calificación de la Empresa. emitida por la Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX) señalando el capital actual (para el momento de la visita fiscal) de la Empresa. sin . Licencias. constancia de pagos de impuestos. teléfonos y correo electrónico. teléfonos y correos electrónicos. Administrador. Comunicaciones relacionadas en materia fiscal o tributaria enviadas o recibidas entre la Empresa y la Administración Tributaria. Gerente. SENCAMER. etc. si corresponde. Listado de Proveedores. Acta constitutiva. reflejado en los estados financieros. suscrito por las partes y a nombre de la Empresa. Copia del título de propiedad o contrato de arrendamiento del local donde funciona la empresa. Registro de Información Fiscal RIF.) 15. IVA. DOCUMENTACIÓN Y RECAUDOS EXIGIDOS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA MUNICIPAL AL MOMENTO DE LA FISCALIZACIÓN. 14. actualizado (Original y Fotocopia) 3. indicando dirección. nacionales e internacionales. Fotocopia de la cédula de identidad de los Socios y de los Administradores de la Empresa (Contador. 11. y modificaciones debidamente Registradas (Original y Fotocopias) y asentadas en libros. 17. 16. 13. tasas. especificando RIF (en caso de ser nacional). etc. dirección. 1.6 origen. 2. Declaraciones de IVA (Original y Fotocopia) de por lo menos los cuatro últimos ejercicios fiscales (pudieran no pedirlo por tratarse de un impuesto nacional. 12. Copia de los Estados Financieros Visados por un Contador Público colegiado perteneciente al último ejercicio económico de la Empresa. declaración y acta de verificación CADIVI.

comercio o de índole similar. correspondientes a los Ingresos Brutos de los últimos cuatro años 6. Solvencia de la Licencia de Actividades Económicas e Industria. Constancia del último pago de los Impuestos sobre anuncios y publicidad registrados en el municipio.7 embargo su solicitud puede obedecer a realizar comparaciones en relación a los ingresos brutos declarados. Comunicaciones relacionadas con la materia fiscal o tributaria enviadas o recibidas entre la Empresa y la Administración Tributaria Municipal. Declaraciones de Impuesto sobre la Renta. 5. Constancia del último pago de los Impuestos sobre inmuebles urbanos. Licencia de Actividades Económicas e Industria. definitivas y estimadas (Original y Fotocopia) de los cuatro últimos ejercicios fiscales (Pudieran no pedirlo por tratarse de un impuesto nacional. 14. 10. Permiso de Bomberos. . 7. 9. suscrito por las partes y a nombre de la Empresa. Conformidad de Uso. 13. 8. 15. Comercio o de índole similar. Declaraciones estimadas y definitivas a la Administración Tributaria del Municipio. Constancia del último pago del Impuesto sobre actividades económicas e industria. sin embargo su solicitud puede obedecer a realizar comparaciones en relación a los ingresos brutos declarados. 4. siendo esta la base imponible para el pago de este tipo de impuestos). Comercio o de índole similar. Solvencia de Impuestos sobre inmuebles urbanos. siendo esta la base imponible para el pago de este tipo de impuestos). Copia del título de propiedad o contrato de arrendamiento del local donde funciona la empresa. 12. 11.

El organismo encargado de velar por el cumplimiento de esta ley es el Instituto Nacional de Prevención. Y FOAH: En relación a estas instituciones es necesario acotar que las empresas pueden ser objeto de fiscalización de los impuestos parafiscales. Declaraciones trimestrales de los movimientos de la nómina a la inspectoría del trabajo realizada a través del portal de internet para el Registro Nacional de Empresas y Establecimientos (R.C. Libros Diario y Mayor de Contabilidad. 3.S. en tal sentido se recomienda que se mantengan al día las inscripciones y registros correspondientes.S. para lo cual la empresa debe contar con la asesoría especializada para su aplicación. Condiciones y Medio Ambiente del Trabajo) y su reglamento.N. Solvencia Laboral. INSPECTORÍA DEL TRABAJO. (Número de Información Laboral) y presentada ante el organismo.S.8 16.. Otros documentos requeridos por estas instituciones se señalan a continuación: 1. así como los pagos y solvencias pertinentes. 17. DOCUMENTACIÓN Y RECAUDOS REQUERIDOS POR I.N. Conformidad de uso emitida por Ingeniería Municipal.L.E. I.V.E.E. Salud y Seguridad Laborales (INPSASEL).I. 4. . 2. CUMPLIMIENTO DE OTROS DEBERES DE LEY En la actualidad reviste también especial importancia el cumplimiento de la normativa establecida en la LOPCYMAT (Ley Orgánica de Prevención.) con el N. Horario laboral exhibido en lugar visible de acuerdo a las especificaciones de la inspectoría del trabajo y sellado por esta. Solvencia de Hidrocapital y Aseo Urbano.

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