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INSTRUCTIVO PARA LA REVISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A COSTOS HISTORICOS 1. BALANCE GENERAL Sin actividad desde su Constitucin ACTIVO CIRCULANTE CAJA CUENTAS POR COBRAR GASTOS PREPAGADOS INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO TOTAL CIRCULANTE TOTAL ACTIVO PASIVO CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL TOTAL PATRIMONIO XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

2. EMPRESAS CON ACTIVIDAD

ACTIVO CIRCULANTE CAJA CUENTAS POR COBRAR GASTOS PREPAGADOS INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO TOTAL CIRCULANTE XXX XXX XXX XXX XXX

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PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA XXX DEPRECIACIN DE MAQUINARIA (XXX) TOTAL ACTIVO FIJO XXX TOTAL ACTIVO PASIVO CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR TOTAL PASIVO CIRCULANTE XXX PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL) UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS RESERVA LEGAL TOTAL PATRIMONIO XXX XXX XXX XXX XXX XXX

ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS DE RESULTADO INGRESOS POR OBRAS, SERVICIOS O VENTAS (Neto) (Costo de Obra, Servicios o Ventas) XXX UTILIDAD (PRDIDA) BRUTA GASTOS OPERATIVOS GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACIN TOTAL GASTOS OPERATIVOS COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO INTERESES GANADOS Y CAUSADOS NETOS GANANCIA O PRDIDA CAMBIARIA TOTAL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO OTROS INGRESOS Y EGRESOS UTILIDAD ANTES DE PARTIDAS EXTRAORDINAR. XXX INGRESOS (EGRESOS) EXTRAORDINARIOS TOTAL INGRESOS (EGRESOS) EXTRAORDINARIOS
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XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

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UTILIDAD (PRDIDA) ANTES DEL ISLR XXX IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES UTILIDAD (PRDIDA) NETA DEL EJERCICIO XXX XXX XXX

4. ASOCIACION CIVIL, SOCIEDADES EN NOMBRE COLECTIVO, COMANDITA SIMPLE, FIRMAS PERSONALES Y PERSONA NATURAL COMERCIANTE Dado que la responsabilidad de los socios de estas compaas es ilimitada, los Estados Financieros deben contener informacin de todos los bienes de sus integrantes, incluyendo lo dispuesto en el respectivo fondo de comercio. En el caso de las Comanditas Simples los Estados Financieros deben contener informacin tanto de los socios comanditantes ( responsabilidad ilimitada), como de los comanditarios (responsabilidad limitada). El Balance General debe reflejar la totalidad de los bienes donde el total del patrimonio ser la diferencia entre sus activos y pasivos y no contendr ninguna otra informacin, asimismo si estas sociedades presentan actividad deben presentar en el estado de resultado la utilidades perdidas del ejercicio no se traslada dicha utilidad al patrimonio. ACTIVO CIRCULANTE CAJA
(y/o cualquier otra partida monetaria)

XXX XXX XXX XXX XXX

TOTAL CIRCULANTE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA


(y/o cualquier otra partida no monetaria)

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO TOTAL ACTIVO OTROS ACTIVOS INVERSIONES FONDO DE COMERCIO (y/o aportes
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de los socios comanditarios socios de la sociedades en Nombre Colectivo) XXX TOTAL OTROS ACTIVOS XXX PASIVO CUENTAS POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO NOTA: En los casos que el documento constitutivo de las Asociaciones Civiles, Fondos de Comercio, Sociedades en Nombre Colectivo, Comandita Simple indiquen algn aporte, dicho monto debe reflejarse en el Balance General como un activo en el rengln de Inversiones. 6.-COOPERATIVAS En cualquiera de los casos la cooperativa va a estar constituida por certificados de aportacin, en la seccin de Patrimonio se reflejaran las mismas cuentas que en una Sociedad Annima. Igual tratamiento reciben las comanditas por acciones. En fecha 02 de julio del ao 2001, entr en vigencia la "Ley Especial de Asociaciones Cooperativas", as como la Reforma Parcial del Reglamento publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 37.285 en fecha 18 de septiembre del ao 2001, que deroga la Ley General de Asociaciones Cooperativas, en la cual se establece: Artculo 13: La Cooperativa en su Acta Constitutiva debe establecer ."mecanismos de capitalizacin y modalidades de instrumentos de aportacin. Aportaciones mnimas por asociado, distribucin de los excedentes y normas para la formacin de reservas y fondos permanentes. Ejercicio Econmico. Art. 46: "Las aportaciones son individuales, y podr hacerse en dinero, especie o trabajo, convencionalmente valuados, en la forma y plazo que establezca el estatuto. De cualquier tipo de aportaciones se emitirn certificados u otro documento nominativo, representativo de una o ms de ellas ." Art. 51: Las reservas de emergencia, el fondo de educacin, los otros fondos permanentes, as como los legados, donaciones y cualquier otro bien o derecho patrimonial otorgado a la cooperativa a ttulo XXX XXX XXX

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gratuito, constituyen patrimonio irrepartible de las cooperativas, en consecuencia no podr distribuirse entre los asociados a ningn ttulo, ni acrecentarn sus aportaciones individuales. Art. 53: Las cooperativas llevarn contabilidad conforme a los principios contables generalmente aceptados, aplicable a las cooperativas." Art. 54: El excedente es el sobrante del producto de las operaciones totales de la cooperativa, deducido los costos y los gastos generales, las depreciaciones y provisiones, despus de deducir el uno por ciento (1%) del producto de las operaciones totales que se destinar a los fondos de emergencia, educacin y proteccin social por partes iguales. De los excedentes, una vez deducido los anticipos societarios, despus de ajustarlos, si procediese, de acuerdo a los resultados econmicos de la cooperativa, el treinta por ciento (30%) como mnimo se destinar: 1. Diez por ciento (10%) como mnimo, para el fondo de reserva de emergencia que se destinar a cubrir imprevistos y prdidas. 2. Diez por ciento (10%) como mnimo, para el fondo de reserva de proteccin social que se utilizar para atender las situaciones especiales de los asociados trabajadores y de los asociados en general. 3. Diez por ciento (10%) como mnimo, para el fondo de educacin, para ser utilizado en las actividades educativas y en el sistema de reconocimiento y acreditacin. La asamblea o reunin general de asociados podr destinar el excedente restante a incrementar los recursos para el desarrollo de fondos y proyectos que redunden en beneficio de los asociados, la accin de la cooperativa y el sector cooperativo y podrn destinarlos para ser repartidos entre los asociados por partes iguales como reconocimiento al esfuerzo colectivo en proporcin a las operaciones efectuadas con la cooperativa, al trabajo realizado en ella y a sus aportaciones. Cuando una cooperativa tenga perdidas en su ejercicio econmico stas sern cubiertas con los recursos destinados al fondo de emergencia, si este fuera insuficiente para enjugarlas, debern cubrirse con las aportaciones de los asociados. (Subrayado Nuestro) 7. EMPRESAS EN PERODO DE DESARROLLO, EN LOS TERMINOS DE LA DPC-2

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BALANCE GENERAL ACTIVOS Circulante XXX Efectivo XXX Inventario XXX Gastos pagados por anticipados XXX Total Circulante PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Terreno XXX Edificio XXX Equipos XXX TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

XXX

XXX

CARGOS DIFERIDOS Costos y Gastos de Empresas en Perodo de Desarrollo. ( Ver Notas) TOTAL ACTIVOS PASIVOS Efectos por pagar Cuentas por pagar TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Social XXX TOTAL PATRIMONIO Total Pasivo y Patrimonio ESTADO DEL MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

Los saldos del Movimiento del Patrimonio deben corresponder con los saldos de las cuentas indicadas en la seccin de Patrimonio del Balance General, adems debe mostrar en forma separada los saldos iniciales, el movimiento de las cuentas indicadas durante el ejercicio y el saldo final. ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO DPC-11 Existen dos mtodos para la realizacin de dicho Estado, el Directo (menos utilizado) y el Indirecto (el ms utilizado).
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EJEMPLOS: METODO DIRECTO ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO AO TERMINADO EL __ DE _______DE ___ Flujo del Efectivo proveniente de actividades operativas: Efectivo recibido de clientes xxx Efectivo pagado a proveedores y empleados xxx Efectivo pagado por prestaciones sociales xxx Pago efectuado por demanda judicial xxx Efectivo neto provisto por actividades operativas xxx Flujo del efectivo proveniente de actividades de inversin: Compra de activo fijo xxx Efectivo recibido en venta de activo fijo xxx Compra de acciones xxx Efectivo recibido en venta de acciones xxx Efectivo neto usado en actividades de inversin xxx Flujo del efectivo proveniente de actividades financiera: Pagars bancarios recibidos xxx Pagars bancarios cancelados xxx Dividendos pagados en efectivos xxx Efectivo neto provisto por actividades financieras xxxx Aumento neto en efectivo y equivalente de efectivo xxx Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio xxx Efectivo y equivalente de efectivo al cierre del ejercicio xxx Conciliacin entre utilidad neta y efectivo provisto por act. Operat.
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Utilidad neta xxx Ajuste en la reconciliacin de la utilidad neta y el Efectivo neto provisto por actividades operativas: Depreciacin Amortizacin Provisin cuentas incobrables Ganancia en venta de acciones Ganancia en venta de activo fijo Amortizacin crdito diferido xxx Cambios netos en operaciones de activos y pasivos: Aumento en cuentas por cobrar Aumento en inventarios Disminucin cartas de crdito Aumento en prepagados Aumento en cuentas a cobrar relacionadas Aumento en cargos diferidos Aumento en otros activos Aumento en cuentas por pagar Aumento en otras cuentas por pagar inter comp. Aumento en gastos acumulados Pago prestaciones sociales Pago demanda judicial xxx Efectivo neto provisto por actividades operativas xxx

xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

xxx METODO INDIRECTO ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO AO TERIMINADO EL ___ DE ____ DE ____ Flujo del efectivo proveniente de actividades operativas: Utilidad neta xxx Ajuste en la reconciliacin de la utilidad neta y el Efectivo neto provisto por actividades operativas: Depreciacin Amortizaciones xxx Provisin prestaciones sociales Ganancia en venta de acciones Ganancia en venta de activo fijos Amortizacin crdito diferido xxx Cambios netos en operaciones de activos y pasivos:
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xxx xxx xxx xxx

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Aumento en cuentas por cobrar xxx Aumento en inventarios Disminucin cartas de crdito Aumento en prepagados Aumento en cuentas a cobrar relacionadas Aumento en cargos diferidos Aumento en otros activos Aumento en cuentas por pagar Aumento en otras cuentas por pagar Aumento en cuentas por pagar intercompaas Aumento en gastos acumulados Pago prestaciones sociales Pago demanda judicial xxx Efectivo neto provisto por actividades operativas xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Flujo de efectivo proveniente de actividades de inversin Compra de activo fijo xxx Efectivo recibido en venta de activo fijo Compra de acciones Efectivo recibido en venta de acciones Efectivo usado en actividades de inversin Flujo de efectivo proveniente de actividades financieras Pagars bancarios recibidos Pagars bancarios cancelados Dividendos pagados en efectivo Efectivo neto provisto por actividades financieras Aumento neto en efectivo y equivalente de efectivo xxx Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio xxx Efectivo y equivalente de efectivo al cierre del ejercicio xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

CONSIDERACIONES GENERALES, PARA LA REVISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A continuacin se indican las causales de rechazo a determinadas situaciones que presentan los Estados Financieros, algunas de estas requieren las correcciones en el Formato de Agrupacin de Partidas Contables y otras no.
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Si los Estados Financieros presentan errores y el Dictamen de Auditoria presenta una Calificacin relevante material se solicitara la eliminacin de dicha cuenta en el Formato de Agrupacin de Partidas Contables, si el Dictamen no presenta la Calificacin se le debe exigir. En los casos que existan causales de rechazos en los cuales se soliciten las correcciones en el Formato de Agrupacin de Partidas Contables, el Registro Nacional de Contratistas no expedir certificados simples, se emitirn copias certificadas de la inscripcin, las cuales van a contener un certificado, los reportes de los datos y la observacin que presenten los Estados Financieros. Esta situacin debe ser informada por el Registro Auxiliar en el oficio al pie de la planilla de solicitud al RNC. Ante las situaciones que no son objeto de devoluciones los funcionarios del RNC deben anexar la observacin a la planilla a fin de que se indique en el oficio. DEFINICIONES Causal de Rechazo: En estas situaciones se devuelve tanto el Estado Financiero como los Formatos de Agrupacin de Partidas Contables. Causal de Correccin en el Formato de Agrupacin de Partidas Contables: El Registro Auxiliar no devuelve los Estados Financieros, solicita la correccin en el Formato. Sin Rechazo: No se devuelve los Estados Financieros ni es exigible correccin en el Formato de Agrupacin de Partidas Contables. Si los Estados Financieros no cumplen con el Principio de Comparabilidad, no es causal de rechazo sino de observacin, el Dictamen de Auditoria puede hacer mencin no de los Estados Financieros comparativos, ya que para fines de evaluacin ante este Registro Nacional de Contratistas se toman los datos de los Estados Financieros del ltimo ejercicio econmico con su respectivo Dictamen. RESERVA LEGAL 1.- CAUSALES DE RECHAZO: 1.- La empresa no ha calculado la Reserva Legal a pesar de reiteradas Utilidades, se debe solicitar al contratista una declaracin jurada donde
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manifieste su compromiso de realizar el apartado en el prximo ejercicio econmico. 2.- Utilizan el saldo de la Reserva legal para aumento, disminucin de capital, reposicin de perdidas y no existe acta registrada donde los accionistas facultan a los administradores para realizarlo. 2.- SIN RECHAZO: 1.- Existe Reserva Legal anterior, pero con los ejercicios presentados hay utilidad y no existe en el Estado de Ganancias y Perdidas apartado de Reserva Legal. Se procesa la solicitud y se le realiza la observacin de que el contratista debe firmar una declaracin jurada, donde deber indicar que en los prximos ejercicios econmicos realizar el apartado para Reserva Legal. OMISIN DE PARTE DEL DICTAMEN 1.- CAUSALES DE RECHAZO: 1.-Cuando se indica que se ha realizado la auditoria al Balance General y se encuentran anexos otros Estados Financieros no relacionados. 2-Prrafo de opinin incompleto 2.- SIN RECHAZO: 1.-No presenta fecha el Dictamen de Auditora 2.-Destinatario inadecuado 3.-No indica la Responsabilidad de la gerencia de la Compaa ni la del Auditor (Primer Prrafo). 4.- Cuando el dictamen no indica que se ha realizado la auditoria al Estado de Flujo de Efectivo y el mismo se encuentra anexo, ya que este no afecta los datos tomados en cuenta por el sistema para realizar la evaluacin financiera. 5.- Cuando indica que ha efectuado la auditoria a los Estados Financieros, sin detallar los mismos. 6.-Ignoran Segundo prrafo esta incompleto ( en que consiste una auditora). 7.- Cuando el dictamen de los estados financieros presenta abstencin de opinin, se procesar la inscripcin pero no se determinar el nivel estimado de contratacin ni el riesgo financiero y se emitir copia certificada, en la cual se indicar la abstencin de opinin del dictamen de auditora. 8.- En los casos que existan una Calificacin material sobre el Inventario, no se solicitara correccin en el Formato de
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Agrupacin de Partidas Contables, si es bajo la siguiente situacin: Que los auditores se hayan contratado posterior al cierre, por ejemplo la empresa cierra el 31/12/2001 y los auditores se contrataron en julio del 2002, por no estar presente estos en la toma del inventario califican su opinin. Ante esta situacin el Registro Auxiliar debe solicitar una Declaracin Jurada suscrita por el Representante Legal donde informe que el inventario al 31/12/2001 exista. 9.- Con relacin a las Calificaciones relativas al PASIVO no se solicitara su eliminacin en el Formato de Agrupacin de Partidas, se procesara la solicitud de inscripcin y/o actualizacin con la calificacin.

BALANCE GENERAL 1.- CAUSALES DE RECHAZO: 1.- En caso de que las Utilidades no Distribuidas no cumplan con la Ecuacin U.N.D. ao 01= U.N.D ao 00 + Utilidad Neta ao 01. 2.- Siendo ASOCIACION CIVIL, SOCIEDADES EN NOMBRE COLECTIVO, COMANDITA SIMPLE, FIRMAS PERSONALES Y PERSONA NATURAL COMERCIANTE y no presenta la declaracin jurada de la totalidad de los bienes del dueo de la firma. 3.- Presenta Balance de Apertura con fecha anterior a la constitucin legal de la empresa. 2.- CAUSAL DE CORRECCION EN FORMATOS : 1.- Cuando reflejan en el Activo la parte no pagada del Capital Suscrito. (Slo para el caso de las empresas recin constituidas). 2.-Cuando la empresa nunca ha tenido operaciones y refleja depreciacin acumulada al Activo Fijo de la empresa. Salvo cuando estos estn representados por equipos tecnolgicos en cuyo caso si se deprecian por sufrir de obsolescencia, dicha situacin debe estar revelado en las notas revelatorias. 3.- Las cuentas son presentadas con saldo distinto al de su naturaleza. Ej. Si la cuenta caja y banco presenta saldo negativo significa que la cuenta presenta un sobregiro, por lo que debe ser reclasificada en el Pasivo Circulante.
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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS 1.- CAUSALES DE RECHAZO: 1.- Existe discrepancia entre la utilidad del ejercicio aqu indicada y la reflejada en el Balance General o Estado de las Cuentas del Patrimonio. ESTADOS DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO 1.- CAUSALES DE RECHAZO: 1.- No presenta los saldos iniciales, el movimiento de cada una de las cuentas y los saldos finales. 2.- Existe discrepancia entre los saldos de las cuentas indicadas en la Seccin del patrimonio del Balance General y las reflejadas en este Estado, o entre la utilidad aqu sealada y la arrojada en el Estado de Ganancias y Perdidas. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 1.- CAUSALES DE RECHAZO: 1.-Si no anexan dicho estado. 2.-SIN RECHAZO: 1.- Se realiza por el mtodo directo y no indican la conciliacin de la utilidad. 4.- Presenta alguna otra falla o irregularidad. Ya que el mismo no afecta los datos financieros considerados por el sistema de Evaluacin Financiera para la determinacin del Nivel Estimado de Contratacin. En todos estos casos el Registro Auxiliar deber solicitar la respectiva correccin OBSERVACIONES FINANCIERAS REFERENTES A LA PLANILLA DE SOLICITUD DE INSCRIPCION CON RECHAZO 1.- No se cumple la Ecuacin Patrimonial: Activo es igual a Pasivo mas Capital (A=P+C), salvo que la diferencia sea hasta un mximo de Bs. 2,00.
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2.- La sumatoria de las casillas: Cuentas por Cobrar ms Inventarios, no es igual o menor que el saldo de la casilla Activo Circulante. 3.- La sumatoria de las casillas: Pasivo Circulante ms Pasivo a Largo Plazo, no es igual o menor que el saldo de la casilla Pasivo Total. 4.- La sumatoria de las casillas: Activo Circulante ms Activo Fijo, no es igual o menor que el saldo de la casilla Activo Total. 5.-La fecha de informacin financiera no coincide con la indicada en los Estados Financieros y/o dictamen. 6.- Informacin financiera desactualizada.

NORMAS A REGIR PARA LOS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS. - No es exigible la estructura del patrimonio indicada en la gaceta oficial Nro. 36726 del 18-06-99. En todo caso si la presentan, no es causal de devolucin. .

ANEXO DEL MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO


CAPITAL SOCIAL UTILIDADES No Distribuidas 90.000 RESERVA LEGAL 10.000 TOTAL DEL PATRIMONIO 250.000 30.000 80.000 (4.000) 80.000

SALDO AL 31-12-1.999 AUMENTO DE CAPITAL UTILIDAD DEL PERIODO APROPIACION PARA LA RESERVA

150.000 30.000

4.000

SALDO AL 31-12-2000

180.000

166.000

14.000

360.000

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PRDIDA DEL PERIODO

(35.000)

(35.000)

SALDO AL 31-12-2001

180.000

131.000

14.000

325.000

ANEXO DEL FLUJO DEL EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO (PAPEL DE TRABAJO) Efectivo provisto por (utilizado en ACTIVIDADES OPERACIONALES Utilidad (prdida) neta Ajuste para conciliar la Utilidad Neta con el Flujo del Efectivo Provisin para Cuentas Incobrables Provisin para Prestaciones Sociales Amortizacin de Prepagados Depreciacin Amortizacin de Cargos Diferidos 17/07/2003

REEXPRESADO

HISTORICO

(761.363.822) 12.387.906 99.349.834 19.368.603 438.959.124 19.858.832

(37.843.571) 11.821.789 98.456.050 17.250.000 39.028.808 10.000.000

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Participacin Patrimonial Cambios de Activos y Pasivos Operacionales Cuentas por Cobrar Inventarios Prepagados Cuentas por Cobrar - Largo Plazo Otros Activos Cuenta por Pagar Retenciones y gastos acumulados por pagar Pago de Prestaciones Sociales Efectivos Provisto por Actividades Operacionales ACTIVIDADES DE INVERSION Compra de Inversiones Dividendos Cobrados Adicin de Activos Fijos Retiro de Activo Fijo Efectivo Utilizado en Actividades de Inversin ACTIVIDAES DE FINANCIAMIENTO Prstamo Bancarios Aumento de Capital Pago de Dividendos Compra de Acciones en Tesorera Efectivo Provisto por Actividades de Financiamiento AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL Ao EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL Ao

0 (65.756.955) 79.788.522 (29.611.909) 6.736.905 962.890 3.141.591 46.883.265 (86.768.515) (216.063.727)

0 (103.946.757) 46.218.655 (29.920.672) 6.000.000 0 36.744.019 54.818.383 (75.475.324) 73.151.380

(58.582.777) 21.200.816 (87.981.980) 386.312.078 260.948.137

(55.264.644) 20.000.000 (83.010.000) 58.662.500 (59.612.144)

(67.546.658) 150.907.407 (59.613.792) (14.000.000) 9.746.958 54.631.367 20.733.211 75.364.578 75.364.578 0

(35.000.000) 142.360.000 (50.000.000) (14.000.000) 43.360.000 56.899.236 18.465.342 75.364.578 75.364.578 0

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO (PRESENTACION) Efectivo provisto por (utilizado en) ACTIVIDADES OPERACIONALES Utilidad (prdida) neta Ajustes para conciliar la Utilidad Neta con el Flujo de Efectivo Provisin para Cuenta Incobrables Provisin para Prestaciones Sociales Amortizacin de Prepagos Depreciacin Amortizacin de Cargos Diferidos Participacin Patrimonial Cambios de Activos y Pasivos Operacionales Cuentas por Cobrar Inventarios Prepagados Cuentas por Cobrar - Largo Plazo 17/07/2003

(761.363.822) 12.387.906 99.349.834 19.368.603 438.959.124 19.858.832 0 (65.756.955) 79.788.522 (29.611.909) 6.736.905

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Otros Activos Cuentas por Pagar Retenciones y gastos acumulados por pagar Pago de Prestaciones Sociales Efectivos Provisto por Actividades Operacionales ACTIVIDADES DE INVERSION Compras de Inversiones Dividendos Cobrados Adicin de Activos Fijos Venta de Activo Fijo Efectivo Utilizado en Actividades de Inversin ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Prstamo Bancarios Aumento de Capital Pago de Dividendos Compra de Acciones en Tesorera Efectivo Provisto por Actividades de Financiamiento AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL AO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL AO

962.890 3.141.591 46.883.265 (86.768.515) (216.063.727)

(58.582.777) 21.200.816 (87.981.980) 386.312.078 260.948.137

(67.546.658) 150.907.407 (59.613.792) (14.000.000) 9.746.958 54.631.367 20.733.211 75.364.578

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