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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA CURSO 102004: CONTABILIDAD ACTIVIDAD 6: TRABAJO COLABORATIVO 1 Trabajo Final (Borrador)

GRUPO: 102004-11

TUTOR Alexandra Montenegro

PRESENTADO POR: Oscar Rodrigo Trivio Espitia Cd. : 80664331 Alexander Cardozo Gonzlez Cd.: 79823441 Oscar Mauricio Corts Villada Cd.: 79760439

29 NOVIEMBRE DE 2011

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1. Tema A.

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1. Tema B.

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Razn Social Nmero de Socios Aportes Responsabilidad de los socios Pago de aportes en el momento de la constitucin

2.

Tipo de Organizacin

1.Sociedad Colectiva 2. Sociedad en comandita simple

Aponte, Gmez & Compaa. Corts & Ca. S en C.

2 o ms. 1 o ms. Colectivos. 1 o ms. Comanditarios Mnimo 5 accionistas Uno o ms.

Dinero o bienes Dineros

Ilimitada y solidaria Ilimitada Hasta el monto de sus aportes

3. Sociedad annima 4. Sociedad por acciones simplificada S.A.S. 5. Sociedad en comandita por acciones 6. Sociedad de responsabilidad limitada

La Unin S.A. Comercial Pepito S.A.S. Chipatecua Lozano & Ca. S.C.A.

Capital en acciones Capital Hasta por el monto de sus aportes

Industrias de Maz Ltda.

1 o ms. Gestores. 5 o ms. Comanditarios Mnimo dos, mximo veinticinco

Capital en acciones

Ilimitada Limitada

Capital dividido en aportes de inters social de igual valor

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3. DECRETO 2649 DE 1993

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4. DECRETO 2650 DE 1993

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5. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas, determina la clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los siguientes cdigos contables: 2404, 3705, 1450, 3315, 2905, 5155, 1215, 4110, 2620, 5115, 1365, 2705, 5105, 2515, 5145, 2705, 4115, 1705, 3610, 1520, 3605, 1512, 3510, 5195, 2615, 3210, 1710, 3105, 5125, 3810, 1110, 2335,1605, 2205, 3895, 2210, 3130.

CDIGO 2404 3705 1450 3315 2905 5155 1215 4110 2620 5115 1365 2705 5105 2515 5145 2705 4115 1705 3610 1520 3605 1512 3510 5195 2615 3210 1710 3105 5125 3810 1110 2335 1605 2205 3895 2210 3130

CLASE Pasivo Patrimonio activo patrimonio pasivo gastos activo ingresos pasivo gastos activo pasivo gastos pasivos gastos pasivo ingresos activo patrimonio activo patrimonio activo patrimonio gastos pasivo patrimonio activo patrimonio gastos patrimonio activo pasivo activo pasivo patrimonio pasivo patrimonio

GRUPO impuestos gravmenes y tasas resultados de ejercicios anteriores inventarios reservas bonos y papeles comerciales operacionales de administracin inversiones operacionales pasivos estimados y provisiones operacionales de administracin deudores diferidos operacionales de administracin obligaciones laborales operacionales de administracin diferidos operacionales diferidos resultados del ejercicio propiedades planta y equipo resultados del ejercicio propiedades planta y equipo dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de inters social operacionales de administracin pasivos estimados y provisiones supervit de capital diferidos capital social operacionales de administracin supervit por valorizacin disponible cuentas por pagar intangible proveedores supervit por valorizacin proveedores capital social

CUENTA de renta y complementarios utilidades acumuladas terrenos reservas ocasionales bonos en circulacin gastos de viajes bonos pesca pensiones y jubilacin impuestos cuentas por cobrar a trabajadores ingresos recibidos por anticipados gastos de personal intereses sobre cesantas mantenimiento y reparaciones ingresos recibidos por anticipados explotacin de minas y canteras gastos pagados por anticipados prdida del ejercicio maquinaria y equipo utilidad del ejercicio maquinaria y equipo en montajes participaciones diversos para obligaciones fiscales donaciones cargos diferidos capital suscrito y pagado contribuciones y afiliaciones de propiedades planta y equipo bancos costos y gastos por pagar crdito mercantil nacionales de otros activos del exterior capital de personas naturales

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6. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como reales o de resultados, determina el cdigo contable segn el Plan nico de Cuentas y seala la Naturaleza de los saldos de cada una de las siguiente cuentas: Proveedores Nacionales, Aportes Sociales, Deudores Clientes, Ingresos por ventas, Acreedores Varios, Gastos Impuestos, Ingresos Honorarios, IVA por Pagar, Utilidad del Ejercicio, Inversin en Bonos, Inventario Materias Primas, Salarios por Pagar.

CUENTAS PROVEEDORES

REAL O DE RESULTADO

CDIGO SEGN PUC

NATURALEZA DEL SALDO

Real NACIONALES APORTES SOCIALES DEUDORES CLIENTES INGRESOS POR VENTAS ACREEDORES VARIOS GASTOS IMPUESTOS INGRESOS Resultados HONORARIOS IVA POR PAGAR UTILIDAD DEL 7. EJERCICIO INVERSIN EN BONOS Real Real Real Real Real Real Real Resultados Real Resultados

2205 3115 1305 4135 2380 5115 5210 2408 3605 1215 1405 2505

Crdito Crdito Debito Dbito Crdito Dbito Dbito Debito Crdito Dbito Dbito Dbito

8. 9. 10. INVENTARIO DE 11. MATERIAS PRIMAS 12. SALARIOS POR PAGAR 13. 14.

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7. El estudiante, individualmente, Visita una empresa comercial y de acuerdo a las caractersticas y necesidades de la empresa le elabora la simulacin del catlogo de cuentas, el cual debe incluir las clases, grupos cuentas y subcuentas que el estudiante considera que la empresa utilizara para la implementacin de su sistema de informacin contable.

POLYALTEC LTDA, Empresa fabricante de tejas plsticas. CATALOGO DE CUENTAS CUENTA 110 111 112 1121 1122 113 114 1141 1142 1143 115 116 1161 1162 117 1171 1172 120 121 123 124 125 126 1261 1262 127 128 SUBCUENTA NOMBRE DE LA CUENTA ACTIVO CAJA BANCOS Banbogot Davivienda ALMACEN DE MATERIA PRIMA PRODUCCION EN PROCESO Materia Prima Directa Mano de Obra Gastos De Fabricacin CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR Sabana Fuera de la Sabana PRESTAMOS Socios Empleados FIJO TERRENO EDIFICIO MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTE AUTOMOVILES CAMIONETAS HERRAMIENAS MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL

01 02

01 02 03

01 02 01 02

01 02

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01 02 01 02 PASIVO PROVEEDORES Sabana Fuera de la Sabana ACREEDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR PAGAR Bancarios Particulares IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS COSTO DE PRODUCCIN O FABRICACION COSTO DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION SUELDOS HONORARIOS ENERGIA ELECTRICA ASEO Y LIMPIEZA Acueducto Telfono REP. Y MANTTO. DE EQ. DE TRANS. IMPUESTOS MUNICIPALES GASTOS DE VIAJE PAPELERIA SEGUROS GASTOS DE FABRICACION SUELDOS Energa Elctrica Aseo y Limpieza Prestaciones Al Personal Materia Prima Indirecta Mano De Obra Indirecta Capacitacin Vacaciones rep. y mannto. de maq. y equipos. Combustibles y Lubricantes Telfono Seguros De Vehculos

210 211 2111 2112 212 213 2131 2132 214 310 311 312 313 3131 3132 3133 3134 3135 3136 3137 3138 3139 31310 31311 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 4110 4111 4112

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12

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8. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes operaciones en las respectivas cuentas T con los cuales demuestra y explica los efectos en la estructura de la ecuacin contable: A. Cuatro personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los siguientes aportes: Socio 1, efectivo por 25.000.000 Socio 2, vehculo por 35.000.000 Socio 3, mercancas por 30.000.000 Socio 4, local por 28.000.000 B. Compran mercancas por valor de 12.000.000, a Crdito. C. Se compran muebles y enseres por valor 16.500.000, se pagan con un prstamo bancario. D. Ingresa un nuevo socio que aporta 15.000.000 en efectivo. E. Se compran mercancas por valor de 8.500.000 de contado.

A. Cuatro personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los siguientes aportes: Socio 1 Efectivo por 25`000.000. 1105 caja general 25`000.000

3115 Aportes sociales 25000.000

Socio 2 Vehculo por 35`000.000.

3115 Aportes sociales 35`000.000

154005 Flota y equipo de transporte 35000.000

Socio 3 Mercancas por 30`000.000.

3115 Aportes sociales 30`000.000

1405 materias primas 30000.000

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Socio 4 local por 28`000.000. 1516 Construcciones y edificaciones 28`000.000

3115 Aportes sociales 28000.000

B. Compran mercancas por valor de 12`000.000, a crdito. 2205 Proveedores nacionales 12`000.00 6205 De mercancas 12000.000

C. se compran muebles y enseres por valor de 16`500.000, se pagan con un prstamo bancario. 2105 Obligaciones financieras 16500.000 152405 Muebles y enseres 16`500.000

D. Ingresa un nuevo socio que aporta 15`000.000 en efectivo. 3115 Aportes sociales 15`000.000 1105 Caja general 15`000.000

E. Se compran mercanca por valor de 8`500.0000 de contado 6205 De mercancas 8`500.000 1105 caja general 8`500.000

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9. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la partida doble tambin identifica los diferentes tipos de asientos contables y elabora de una prctica contable que incluya la conceptualizacin ejemplificada del principio de la partida doble en mnimo (10) operaciones.

PARTIDA DOBLE Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos dos cuentas, movimiento que representa un movimiento deudor y un movimiento acreedor. La partida doble es la esencia de la Contabilidad actual y parte integral de la Ecuacin patrimonial La partida doble se basa en que todo hecho econmico tiene origen en otro hecho de igual valor pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se presta dinero, el que recibe debe y el que entrega tiene. Las cosas no surgen de la nada, cada valor es el resultado de una accin u hecho econmico. Cuando recibo dinero por una venta, debo tambin despojarme de un bien, debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero. Esto explica dos de los principios bsicos de la partida doble: Quien recibe debe a quien entrega No existe deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor ASIENTOS CONTABLES Tipos de asiento contable: A) Asiento Contable Simple: Consta de una cuenta Deudora y otra Acreedora. B) Asiento Contable Compuesto: Consta de varias cuentas Deudoras y una Acreedora y viceversa Partes De Un Asiento Contable: A) B) C) D) Fecha y lnea de independizacin o separacin Cuentas y Sub cuentas Deudoras y Acreedoras Cantidad de Cuentas Deudoras y Acreedoras Glosa, explicacin, concepto o detalle. 10. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicacin de la codificacin y registro compuesto de las operaciones comerciales, proponiendo como mnimo diez (10) operaciones. 10) La empresa Gaia Ltda. Realiza las siguientes operaciones comerciales durante el mes de Octubre. 10.1) Para iniciar el negocio, una persona aporta $10.000.000 en efectivo, otra persona aporta un terreno por valor de $5,000.000 y en efectivo $5.000.000

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Dbitos 10.000.000 Crditos Dbitos Crditos 10.000.000 Asiento Simple 1105 Caja Dbitos 5.000.000 Crditos 1504 Terrenos Dbitos Crditos 5.000.000 3115 aporte Social Dbitos Crditos 10.000.000

a)

b)

10.2) Consignacin en el banco de comercio por $15.000.000

Cdigo 1110 1105 Bancos Caja Cuenta Debito 15.000.000 Crdito 15.000.000 15.000.000 15.000.000

10.3) Compra mercancas a crdito por $3.000.000

Cdigo 6205 2205 Cuenta De Mercancas Proveedores Debito 3.000.000 Crdito 3.000.000 3.000.000 3.000.000

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Cdigo 6205 1110 Cuenta De Mercancas Bancos Debito 2.000.000 Crdito 2.000.000 2.000.000 2.000.000

10.4) Compra mercancas de contado por $2.000.000

10.5) Venta de mercancas por $4.400.000, pago de $400.400 y el resto crdito de 30 das
Cdigo 1105 1305 4135 Cuenta Caja Clientes Comercio Debito 400000 4.000.000 4.400.000 Crdito

4.400.000 4.400.000

10.6) La empresa concede a un empleado un prstamo por valor de $750.000

Cdigo 1365 1110 Cuenta Cuentas por cobrar Trabajo Bancos Debito 750000 750000 750000 750000 Crdito

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Cdigo 1105 1305 Caja Clientes Cuenta Debito 2.000.000 Crdito 2.000.000 2.000.000 2.000.000

10.7) El cliente abona $2.000.000 de pesos a la deuda por venta de mercancas a crdito

10.8) Consigna en el banco la suma de $ 9.000.000

Cdigo 1110 1105 Bancos Caja Cuenta Debito 9.000.000 Crdito 9.000.000 9.000.000 9.000.000

10.9) La empresa obtiene un prstamo por $8.900.000 el valor es consignado en una cuenta corriente
Cdigo 1110 2105 Cuenta Bancos Bancos Nacionales Debito 8900000 Crdito 8900000 8900000 8900000

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Cdigo 2105 1110 Bancos 2300000 Cuenta Bancos Nacionales Debito 2300000 2300000 2300000 Crdito

10.10) La empresa gira un cheque por valor de $2.300.000 al banco por abono al prstamo

11. El estudiante individualmente desarrolla el siguiente ejercicio de la empresa la Fortuna Ltda., quien controla sus inventarios por el sistema peridico, la empresa requiere: A. El registro de las operaciones en cuentas T debidamente codificadas segn el PUC. B. La determinacin del costo de las mercancas vendidas. C. El registr en cuentas T de la cancelacin del inventario inicial y la creacin del nuevo saldo del inventario final. D. La cancelacin o cierre de las cuentas de resultado E. La elaboracin del estado de resultados donde se determine la utilidad bruta en ventas, para el periodo terminado el 31 de enero. Para el efecto suministra la siguiente informacin: Inventario inicial o al principio del ao $1, 050,000, El inventario final ascendi al valor de $660,000 Realiza las siguientes operaciones: En enero 10 compra de mercancas por valor de $2, 160,000 ms IVA del 16% retenciones del 3,5%. El 14 de enero compra de mercancas al contado por valor de $1, 506,000 IVA 16% retefuente 3,5%. El 15 de enero la CIA realiza ventas de mercancas a crdito por valor de $2, 940,000 IVA 16% retefuente 3,5%. El 20 de enero realiza una venta al contado por valor de $2, 580,000 IVA 16% retefuente 3,5%

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Codigo 6205 2408 2365 1110 Cuenta De Mercancas Iva Retencin Bancos Debito 2160000 345600 Credito 75600 243000 2505600

10 de Enero

2505600

14 de Enero
Codigo 6205 2408 2365 1110 Cuenta De Mercancas Iva Retencin Bancos Debito 1506000 240960 Credito

1800960

52710 1748250 1800960

15 de Enero
Codigo 1305 1355 2408 4135 Cuenta Clientes Anticipo Iva Comercio Debito 3307500 102900 Credito

3410400

470400 2940000 3410400

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Codigo 1105 1355 2408 4135 Cuenta Caja Anticipo Iva Comercio Debito 2902500 90300 Credito 412800 258000 2992800

20 de Enero

2992800

B) Costos de las mercancas vendidas

Inventario Inicial Compra de Mercancas Devolucin en Compras Total de M/cias para venta Inventario Final Costos de Venta 1050000 3666000 0 4716000 660000 4056000

C) El registro de la cuenta T en la cancelacin del inventario inicial y la creacin del nuevo saldo del inventario final.
6135 Costo de Mercancas 1050000 3666000 4716000 660000 4056000 660000 660000

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Cdigo 6135 1435 6235 6205 1435 6135 Cuenta Costo de mercancas M/cias No fabric por la Empresa Costos de mercancas Compra de mercancas M/cias No fabric por la Empresa Costo de mercancas Debito 1050000 Crdito 1050000 3666000 3666000 660000 660000

D) La cancelacin o cierre de las cuentas de resultados

E) Elabore el estado de resultados donde se determine la utilidad bruta en ventas, para el periodo terminado el 31 de enero
Ingreso brutos operacionales Inventario Inicial Compra de Mercancas Devolucin por compras Mercancas disponibles para la venta Inventario final Costo de ventas Utilidad bruta en ventas

5520000 1050000 3666000 0 4716000 660000 4056000 1464000